2017 年经济法基础试题
单选题
1、某外企购得一宗工业用地，占地面积2000 平方米，购地费800万元，并花费625 万元建成2500 平方米厂房，从事加工生产。据市场调查，目前该宗不动产市场价值约为1800万元，该地区标准厂房租金为每平方米每月35 元。按规定缴纳房产税时一次性扣除比例为30%，则该企业应缴纳的房产税为() 万元。
A．15.12
B．11.97
C．12.60
D．13.70
单选题
2、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()
A. 产权属于集体的不缴纳
B. 房屋产权出典的，由出典人缴纳
C?产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D.无租使用房产的，由出租人纳税
多选题
3、企业缴纳的下列税金不需要通过“应交税金”科目进行核算的有()
A. 印花税
B. 房产税
C?耕地占用税
D. 资源税
E. 营业税
多选题
4、城市范围内的下列房地产中，属于应缴纳房产税的有(
A. 名胜古迹自用的房产
B. 寺庙出租的经营用房产
C?校办工厂的房产
D. 房地产开发企业建造未售但自用的房产
E. 地下停车场
多选题
5、下列关于房地产价格的说法，正确有() 。
A. 如果居民收入的增加是衣食较困难的低收入者的收入增加，贝U对房地产价格影响不大
B. 限价商品住房、经济适用住房、廉租住房的建设规模增加或在住房建设总量中的比重提高，商品住房的价格一般会下降，反之会上涨
C?上调贷款利率会导致房地产价格下降
D. 开征房产税，会导致房地产价格下降
E. 在买方市场下，增加卖方的税收通常会使房地产价格上涨
多选题
6、可在所得税前扣除的税金包括()
A. 增值税
B. 土地增值税
C?出口关税
D. 资源税
E. 消费税
单选题
7、甲公司于2012年3月1日将某块土地的使用权以500万元的价格转让出去，计算土地增值额时，允许扣除项目的金额为396.65 万元，贝该公司在这笔土地交易中应缴纳的土地增值税为 ____________ 万元。
A. 180.00
B. 31.01
C. 103.35
D. 90.00
8、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011 年初企业拥有房产750 万元，同年8 月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50 万元。
2011年度有关生产经营情况为：
(1) 当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85 万元；经批准销售卷烟
8 标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4 万元；
(2) 7 月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5 万元，预计使用10 年，无残值；
(3) 当年卷烟销售成本共计为221 万元：财务费用10 万元；
(4) 发生管理费用20.75 万元(含业务招待费4 万元，不含房产税)；
(5) 销售费用10 万元(含企业形象广告8万元)；
(6) 当年向税务机关缴纳增值税81.46 万元，缴纳消费税202.42 万元，城建税和教育费附加28.39 万元；
(7) 营业外支出30 万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20 万元；
(8) “投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在
境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20 万元；
(9) 2011 年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10 万元。
( 房产税计算余值时的扣除比例为25%) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为() 万元。
A．+1.6
B．-2.1
C．-2.4
D．+2.4
单选题
9、下列属于现行房产税纳税义务人的是() 。
A. 农村开设工厂的厂房所有者
B. 在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业
C?所有拥有城镇房屋的单位和个人
D.在工矿区拥有房屋的国有企业
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是() 。
A. A区人民法院
B. B区人民法院
C. C区人民法院
D. D区人民法院
单选题
11、下列关于房产税计税依据的说法正确的是() 。
A.融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据B?融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据
C?以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据
D.以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据
单选题
12、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，
应纳房产税的规定是() 。
A.未验收则免税
B?从使用当月起缴纳房产税
C?从交付出租次月起缴纳房产税
D.从取得房产证之日缴纳房产税
多选题
13、我国目前采用的累进税率有()
A. 全率累进税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 超倍累进税率
14、位于市区的某房地产开发企业，2011 年发生相关业务如下：(1)1 月份购买一宗4000 平方米的土地，支付土地出让金5000 万元，缴纳相关税费200 万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500 万元，依据建筑合同，款项已支付。(2)3 月份将其中2000 平方米的土地用于开发建造写字楼，8 月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元( 包括装修费用500万元) ，写字楼建筑面积20000平方米。(3) 写字楼开发过程中发生利息费用400 万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。(4)9
月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000 万元;10 月31 日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3 年，自11月起每月收取租金10 万元;12 月将2000 平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000 万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。(5) 在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元; 发生管理费用(不含印花税)800 万元(其中业务招待费200万元) 。(其他相关资料：
该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用) 根据上述资料，回答下列问题：2011 年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计() 万元。
A．6880 B．7080 C．8850 D．9120
单选题
15、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照() 计算征收
A. 税务机关确定的价格
B. 扣除项目金额不得扣除的原则
C. 成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D. 房地产评估价格
单选题
16、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由() 决定并公布。
A. 商务部进出口管理部门
B. 国务院关税税则委员会
C?海关总署
D.国家税务总局
17、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有() 。
A. 对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据
B. 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增力D房屋的原值
D. 对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报
单选题
18、某外资企业成立于2009 年，当年被认定为高新技术企业。2009年度相关生产
经营业务如下：
(1) 企业坐落在市郊，全年实际占地35000 平方米，其中，厂房占地20000 平方
米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600 平方米，
厂区内绿化占地3000 平方米；
(2) 企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办
理了车辆登记手续)，客货两用车3辆(自重吨位分别为 2.3 吨、 3.5 吨、 5.6 吨。每
辆乘4人) ，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50 人)，小轿车8 辆；
(3) 企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：1月1日将临街原值
300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1 日以原值500万元的房产投
资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新
建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收
取采暖费，自供热所用房产300万元；
(4) 全年实现的销售货物收入是5500 万元；
(5) 销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125 万元(含房产
出租的税金) ；
(6) 在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200 万
元，借款期限 6 个月，支付利息费用 4.5 万元；另一次经批准向职工借入流动资金
50万元，借款期限9 个月，支付利息费用2.25 万元；
(7) 销售费用500万元，其中含广告费200 万元、业务宣传费150 万元；
(8) 管理费用200万元，其中含业务招待费100 万元，研究新产品费用50万元；
(9) 用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100 万元，该项业务
未反映在账务中；境外投资收益是40 万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；
(10) “营业外支出”账户列支50 万元，其中：直接向某高校捐赠10万元；列支逾
期交货罚款15 万元。
( 说明：城镇土地使用税每平方米单位税额4 元；载货汽车年纳税额每吨80 元，乘人汽车 6 座以下的年纳税额120元，6 座以上的年纳税额480 元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算应缴纳的房产税是() 元。A．523200
B．532720
C．552400
D．635200
单选题
19、土地增值税的计税依据是()
A. 房地产转让收入额
B. 房地产开发总投入额
C?房地产转让增值额
D.房地产转让所得额
单选题
20、根据土地增值税相关规定，关于房地产转让的说法，正确的是() 。
A. 以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限
B. 以一次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税
C?因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7 日内到房地产所在地主管税务机关备案
D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15 日内到房地产所在地主管税务机关备案
1- 答案：B
暂无解析