丁旭的证券律师团队 新法速递（第5期）
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2011年12月6日
北京德和衡律师事务所 BEIJING DHH LAW FIRM
ewsletter
目录
新法概览 (2)
内幕信息知情人登记管理制度建立，内幕交易或可控制 (2)
防控资本市场内幕交易，上市公司国有股东受到监管 (2)
上交所就超募资金使用与管理作出规定 (2)
银行办理人民币对外汇期权组合业务又有新规 (3)
增值税即征即退优惠政策大转变——先评估后退税改为先退税后评估 (3)
部分营业税改征增值税，上海将身先试行 (3)
证券公司直投业务会更加难做？ (4)
工商总局下新规，公司债权转股权更具操作性 (5)
深交所“摸着石头过河”，创业板退市制度形成指日可待 (5)
工商总局开通道，企业兼并重组更方便 (6)
深度解读 (7)
郭树清上任证监会，新一届证监会未来工作重点渐明晰 (7)
案例评析 (16)
非控股但并表的案例研究 (16)
新法概览
?内幕信息知情人登记管理制度建立，内幕交易或可控制
2011年10月25日，中国证监会发布《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》（证监会公告[2011]30号），重申内幕信息知情人、内幕信息的定义；要求上市公司填写、更新、保存内幕信息知情人档案、重大事项进程备忘录，并将该责任交予董秘；除此之外，该《规定》还就内幕信息知情人进行内幕交易、泄露内幕信息或者建议他人利用内幕信息进行交易的违法行为作出罚则规定。
详细内容请见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/s/blog_79b0b86001011g2z.html。
?防控资本市场内幕交易，上市公司国有股东受到监管
2011年10月28日，国务院国有资产监督管理委员会发布《关于加强上市公司国有股东内幕信息管理有关问题的通知》（国资发产权[2011]158号），旨在进一步加强上市公司国有股东内幕信息管理，防控内幕交易。该《通知》重点强调了内幕信息知情人登记工作，以配合证监会发布的《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》。同时，该《规定》要求上市公司国有股东、实际控制人有义务明确本单位内幕信息管理机构，建立健全内幕信息管理规章制度，在坚持依法合规的前提下，采取必要且充分的保密措施，就涉及内幕信息的有关事项向有关政府部门、监管机构汇报、沟通时，须告知其保密义务，并将情况记录备查等。
详细内容请见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/s/blog_79b0b86001011g35.html。
?上交所就超募资金使用与管理作出规定
2011年10月31日，上海证券交易所公司管理部发布《关于规范上市公司超募资金使用与管理有关问题的通知》，要求上市公司使用超募资金必须经董事
会审议通过，并经公司独立董事、监事会和保荐人发表专项意见后，按照上海证券交易所《股票上市规则》以及《募集资金管理规定》的要求履行信息披露义务；若上市公司单次或者十二个月内累计使用超募资金的金额达到1亿元人民币或者占本次实际募集资金净额的比例达到10%以上（含本数），除按照规定履行信息披露义务外，还须经股东大会审议通过并提供网络投票表决方式。上市公司使用超募资金，应当根据企业实际生产经营需求，原则上优先补充募投项目资金缺口、用于在建项目及新项目（包括收购资产等）或者归还银行贷款，节余部分可以用于暂时或者永久性补充流动资金。
详细内容请见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/s/blog_79b0b86001011g39.html。
?银行办理人民币对外汇期权组合业务又有新规
2011年11月8日，国家外汇管理局发布《国家外汇管理局关于银行办理人民币对外汇期权组合业务有关问题的通知》（汇发[2011]43号），就期权组合的定义、类型、原则、统计要求等作出规定，旨在进一步推动人民币对外汇期权市场发展，满足经济主体汇率避险需求。
详细内容请见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/s/blog_79b0b86001011g3h.html。
?增值税即征即退优惠政策大转变——先评估后退税改为先退税后评估
2011年11月14日，国家税务总局发布《关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》（2011年第60号），将增值税即征即退优惠政策的管理措施由先评估后退税改为先退税后评估。这一转变要求主营税务机关加强对即征即退企业增值税退税的事后管理，其深远的意义在于税收征收观念的转变。
详细内容请见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/s/blog_79b0b86001011g3v.html。
?部分营业税改征增值税，上海将身先试行
2011年11月17日，财政部、国家税务总局公布《营业税改征增值税试点方案》及上海试点的相关政策（《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》）。改革试点的主要内容有：在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%的税率，研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6%的税率；试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或即征即退；现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，可抵扣进项税额；试点纳税人原适用的营业税差额征税政策，试点期间可以延续；原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后仍归属试点地区。尽管该文件自2012年1月1日起开始施行，但无疑为消除重复征税、促进第三产业发展提供了法律支持。
详细内容请见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/s/blog_79b0b86001011g45.html。
证券公司直投业务会更加难做？
证券公司能否做直投、如何做直投一直是被关注的话题。2011年11月22日，《关于落实<证券公司直接投资业务监管指引>有关要求的通知》出台，预示着证券公司直投业务将更加规范。该《通知》要求证券公司展开全面自查，深入贯彻执行业务隔离要求，具体要求为：凡担任拟上市企业的辅导机构、财务顾问、保荐机构或主承销商的，应按照签订有关协议或者实质开展相关业务两个时点孰早的原则，在该时点后公司直投子公司及其下属直投基金、产业基金及基金管理机构不得再对该拟上市企业进行投资；证券公司直投子公司在上述时点前，以自有资金或持有权益比例超过30%的直投基金、产业基金投资拟上市企业后，证券公司担任该企业保荐机构的，在严格执行现有股份锁定期期限要求基础上，直投子公司应承诺主动再延长股份锁定期不少于六个月；除此之外，该《通知》还增加了直接投资项目信息披露内容，并高度强调社会的监督作用。
详细内容请见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/s/blog_79b0b86001011g5b.html。
?工商总局下新规，公司债权转股权更具操作性
2011年11月23日，国家工商总局颁布《公司债权转股权登记管理办法》（第55号令），旨在规范公司债权转股权的条件和程序。其中，该《办法》强调了债权转股权的登记管理范围，即公司经营中债权人与公司之间产生的合同之债转为公司股权，债权人已经履行债权所对应的合同义务，且不违反法律、行政法规、国务院决定或者公司章程的禁止性规定；人民法院生效裁判确认的债权转为公司股权；公司破产重整或者和解期间，列入经人民法院批准的重整计划或者裁定认可的和解协议的债权转为公司股权。除此之外，该《办法》还介绍了公司办理债权转股权工商变更登记须提交的材料，以及相关人员违反该《办法》的处罚措施。
详细内容请见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/s/blog_79b0b86001011g5h.html。
?深交所“摸着石头过河”，创业板退市制度形成指日可待
2011年11月28日，深交所公布《关于完善创业板退市制度的方案(征求意见稿)》，该《意见稿》最重要的内容涉及退市的条件、退市的速度、退市风险提示方式、建立退市整理板以及退市公司去向安排等。
一、新增的两个退市条件。一是连续受到交易所公开谴责，或创业板公司在最近36个月内累计受到交易所公开谴责三次的；二是股票成交价格连续低于面值也将引发退市，创业板公司股票出现连续20个交易日每日收盘价均低于每股面值的。针对第一个条件，有关人士分析，近两年来，仅有三家公司遭通报批评，无一家被公开谴责，近三年来，也仅有两家被公开谴责过各两次1；针对第二个条件，多数创业板个股须二三十个跌停板才行，这更近乎“天方夜谭”。
二、不支持通过“借壳”恢复上市。对暂停上市公司恢复上市的财务标准，将参照首次公开发行和再融资的计算方法，以扣除非经常性损益前后的净利润
1详见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/stock/newstock/zxdt/20111129/113810900371.shtml。
孰低作为盈利判断标准，也就是说财政补贴、资产处置这种非经常性收入不再算入净利润了。上述内容完全契合后文精神，（详见后文：《郭树清上任证监会，新一届证监会未来工作重点渐明晰》中“第三把火”（三））。
三、退市风险提示方式有所改变。“退市风险警示处理”将不再实施，取而代之的是创业板公司自行刊登退市风险提示性公告，并在此后每周披露一次退市风险提示公告，以警示公司的退市风险。除此之外，自交易所做出公司股票终止上市决定后，公司股票终止上市前，给予30个交易日的“退市整理期”，在退市整理期内，其股票移入“退市整理板”进行另板交易。
详细内容请见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/s/blog_79b0b86001011g4l.html。
工商总局开通道，企业兼并重组更方便
2011年11月28日，工商总局出台《关于做好公司合并分立登记支持企业兼并重组的意见》，旨在简便企业合并、分立登记之程序，工商总局采取九项措施，力保企业少走弯路，包括：支持公司采取多种方式合并分立重组，支持各类企业合并分立重组，支持公司自行选择重组公司类型，支持公司同时办理重组登记，支持公司自主约定注册资本数额，支持公司自主约定股东出资份额，支持分公司办理隶属关系变更，支持有限责任公司股权承继以及支持公司一次性申请多项变更登记。
详细内容请见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/s/blog_79b0b86001011g57.html。
深度解读
郭树清上任证监会，新一届证监会未来工作重点渐明晰
【背景介绍】
2011年10月24日，上证指数探底2307点之后一周之内上涨了6.74%， 10月29日，郭树清上任中国证监会主席，履新的第一个交易周，沪指上涨了2.22%，深指上涨1.3%，11月2日，尽管太平洋另一岸的美国道琼斯指数暴跌2.48%，但上证指数早盘低开后，上涨了1.38%，突破2500点大关。股市的上涨并不意味着什么，“主席行情”在历届证监会新主席走马上任前后几乎都会演绎一番，值得注意的是11月2日，发审委一天之内连续否定三家公司IPO，这一行为预示着一个新时期——以郭树清引导下的全新A股市场——即将到来。
【新政解读】
“新官上任三把火”，郭树清烧的这“三把火”可谓火力强劲，相比周道炯时期的“十二道金牌”，郭树清的新政多从上市公司实务细节入手，包括分红状况、信息披露、借壳上市等等不一而足。较前四任证监会主席在职缺乏法律（广义）保障、风险防控的大环境而言，郭树清无疑处于一个法律制度较为健全的证券市场，他解决的问题并不在于侧重扮演“救火队员”的角色，相反应该是力求将现行法律规范、财会准则、宏观经济、微观经济理论融汇贯彻的“指挥家”。
第一把火：上市审查标准趋严
2011年10月12日至14日，证监会发审委公布了6家公司IPO审核结果，其中有4家未获通过。无独有偶，11月2日召开的第243次、244次会议上，除成都利君实业股份有限公司首发申请通过之外，濮阳蔚林化工股份有限公司、安徽广信农化股份有限公司、深圳市淑女屋时装股份有限公司均未通过，其原因分别涉及环境污染严重、资产负债率较高、招股书夸大陈述等。有媒体称“近期发
审委过会率仅在五成左右，创今年以来最严格纪录”。2以致后续有“证监会暂停发行新股”的传闻。倘若形势持续发展，无疑为规范保荐机构、律师事务所、会计师事务所等中介机构以及上市公司敲响警钟——出具报告应规范化、披露信息应全面化、尽职调查应细致化。出具文件不仅在前期应到现场调查，中期反复询问，后期也应追踪报告，尤其值得关注的是语言的规范性和准确性，避免不实陈述。
除了在上市阶段严格把关之外，证监会的触手也伸到了自家墙院。2011年12月1日，中国证监会宣布，因借用他人账户持有参与审核的股票*ST圣方(000036.SZ)，第三届并购重组委员会委员吴建敏被解聘，这也是证监会第一次对并购重组委员会委员处以此类重罚。从当年的王小石到王益，再到此次的吴建敏，证监会发审系统相关违规人员前后落马，也凸显出对监管部门人员从严监管的必要性与迫切性。
第二把火：提升股东回报
2011年11月9日，证监会透露，将通过四项举措提升上市公司对股东的回报，包括要求上市公司树立牢固的分红意识，上市公司采取措施完善分红政策及其决策机制，进一步加强对上市公司利润分配决策过程和执行情况的监管，以及要求在公司招股说明书中细化回报规划、分红政策和分红计划。
一、要求上市公司树立牢固的分红意识
证券市场与其说是一个融资场所，不如说是一个为了投资而建的场所，而保护投资者利益、加大上市公司分红力度正是实现回归“投资目的”的重要前提。就股东而言，其“投资办厂”、“兴办实业”不过是为了“分得利润”，暂不分红往往是因为公司经营需要或管理需要。良性状态应该是“以分红为原则，以暂不分红为例外”，但我国上市公司往往打着“扩大经营规模”、“提高生产能力”等旗号延缓分红，导致股东形成“不分红是可以理解”的错觉，陷入“以暂不分红为原则，以分红为例外”的怪圈。为了扭转以上错误观念，首先需要转变上市公司的观念，即上市公司这一法人实体的集体意志须树立分红意识。上市公司不2详见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/ipo/xgyw/20111104/4993244.shtml。
能当“一毛不拔”的“铁公鸡”，而应是吸纳资金的“存钱猪”或“招财猫”，并应及时与股东分享公司发展成果。
二、上市公司采取措施完善分红政策及其决策机制
如果说前项要求略显抽象，这一要求就越发具体。11月9日，证监会有关负责人在解答四大市场热点问题时强调“证监会将要求所有上市公司完善分红政策及其决策机制。从首次公开发行股票的公司开始，在公司招股说明书中应细化回报规划、分红政策和分红计划，并作为重大事项加以提示，提升分红事项的透明度。”据媒体报道，分红新政消息一出，11月9日后，披露IPO招股书的绿城水务、千禧之星、鞍山矿机、苏州通润、新华人寿五家公司均在申报稿中的“重大事项提示”中对分红政策作了特别强调的说明，3其中千禧之星在招股书中承诺：如无重大投资计划或重大现金支出等事项发生，公司应当采取现金方式分配股利，以现金方式分配的利润不少于当年实现的可分配利润的10%；绿城水务、鞍山重机也承诺：采取积极的现金或股票股利分配政策，每年以现金形式分配的利润不少于当年实现的可供分配利润的10%；新华人寿同样承诺10%的年分红比例；苏州通润承诺的分红力度更大，其承诺：每年以现金形式分配的利润不少于当年实现的可供分配利润的25%，或者最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的75%。尽管如此，11月14日，绿城水务、千禧之星双双被发审委“枪毙”，此前一向被轻描淡写、一笔带过的“上市后的股利分配政策”，此番均在招股书开头的“重大事项提示”栏中被浓墨重彩地加以了描述。
三、进一步加强对上市公司利润分配决策过程和执行情况的监管
倘若说上一步仅在招股说明书中“表明心志”，这一要求无疑给上市公司当头一棒——上市公司须将利润分配决策过程和执行情况贯彻执行。2008年，尚福林任期内，证监会也出台了强制上市公司分红的政策，规定上市公司分红与再融资挂钩，再融资公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润，不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%，但对IPO公司的分红政策并未作出规定。根3详见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/p20111122000180.html。
据有关资料，从1990年末到2010年末，A股累计完成现金分红总额约1.8万亿元，分给普通投资者的红利却不到30%，只有区区的5400万元，而其同期的融资规模却高达4.3万亿元。截至2010年末，上市时间超过5年且5年内从未进行过分红的上市公司达414家，连续10年以上没有分红的也有30多家。4
四、要求在公司招股说明书中细化回报规划、分红政策和分红计划
第四点和第二点有异曲同工之处，之所以在招股说明书中细化回报规划、分红政策和分红计划，主要是为了“白纸黑字”固定下来，防止日后随意调整已确定的分红政策。证监会将要求所有上市公司综合分析企业经营发展实际、股东要求和意愿、外部融资环境等因素，科学决定公司分红政策，增强红利分配的透明度。故上市公司在正式书面确认“上市后的股利分配政策”时务必“三思而后行”。
有关文件要求发行人在招股说明书“管理层讨论与分析”一节中补充披露公司未来分红规划、制定时考虑的因素及已经履行的决策程序，分红回报规划中须明确是否有现金分红最低金额或比例的安排，确定最低分红比例的原因以及未分配利润的用途。发行人在招股说明书“股利分配政策”一节中补充披露发行上市后的利润分配政策及具体计划、决策程序。保荐机构有义务对上述事项进行核查发表意见。除此之外，发行人还须在招股说明书扉页作“重大事项提示”，提示详细参阅“股利分配政策”一节的内容。除了招股说明书有类似要求，公司章程（草案）也须对股利分配政策加以规定。
综上所述，证监会当务之急就是着手制定回报规划、分红政策和分红计划的标准和要求，以及违反上述规定的惩罚性措施。
第三把火：解决证券市场痼疾、发行创业板非公开债券倘若说前两把火放得“星星点点”，第三把火可谓“火烧赤壁”、“火海千里”。2011年11月18日，证监会有关负责人公开表示，中国证监会将推进债券市场制度规范统一和监管审核统一；多管齐下逐步改变高市盈率发行股票的局面；完善退市制度，坚决遏制恶炒绩差公司的投机行为，先在创业板探索试行退
4详见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/opinion/economics/detail_2011_11/22/10816919_0.shtml。
市制度改革；将启动创业板上市公司非公开发行债券工作；坚定不移地打击内幕交易行为；协调有关方面清理整顿各类交易场所。有媒体戏称是郭树清新政的“六脉神剑”，到底“神不神”还有待观察，但至少证监会将自己逼上了一条绝路，破釜沉舟之势打响了中国证券市场改革的第一枪！
一、推进债券市场制度规范统一和监管审核统一
中国证监会有关负责人18日表示：“当前，推进债券市场制度规范的统一和监管审核的统一非常迫切。从金融体系全局来看，大力发展债券市场具有重要意义，这已经成为各地方各部门的广泛共识。中国证监会作为我国的证券监督机构，将积极协调并推动债券市场的统一监管”。这一提法并非首创，证监会自2007年开始债券试点工作以来，积极推动债券市场的发展。今年，公司债券发行审核进行了改进——简化发行审核程序、优化审核机制、提高审核效率。改革后审核周期明显缩短，发行成本优势初现。银行间市场的短期融资券和中期票据及国有企业债，以及地方政府债都有了新的发展。但是，我们也发现了一些弊病——在债券市场制度规范不统一和监管审核不统一的前提下，发放债券必然加大债券市场的风险，一味追求审核效率往往忽略发债人的资质审核、忽略市场容积，从而逃避市场制度规范。前期也许不会显现风险的苗头，或者被“良好”的局势造成冲淡风险的假象，倘若不加制止很容易导致系统性的风险，重蹈2008年国际金融危机的覆辙。所以证监会负责人强调，推进债券市场制度规范的统一和监管审核的统一非常迫切。具体来讲，需要统一准入条件，统一信息披露标准，统一资信评估要求，统一安排投资者适当性制度，统一债券市场投资者保护制度，减少交易市场的分割，增强统一互联。这也是证监会未来工作的重点之一。
二、多管齐下逐步改变高市盈率发行股票的局面
高发行价格、高市盈率和高超募额简称“三高”，“三高”并不可怕，在某种程度上正是上市公司、中介机构所追求的结果，但倘若证券市场支撑不起“三高”，泡沫很容易破裂。11月22日，凤凰传媒启动发行，其每股8.8元的定价对应发行后市盈率63.4倍，创出今年下半年以来发行市盈率新高，仅次于今年
1月在沪市主板发行的大智慧(601519，发行市盈率高达88.89倍)和星宇股份(601799，发行市盈率高达66.38倍)，而两家公司股价至今仍在发行价以下运行。
追究“三高”之成因，除了发行体制不完善、市场机制不健全等问题，也与投资者文化和氛围不理性、不重视风险揭示、盲目炒作有较大关系。针对以上成因，证监会从其自身角度出发，一方面规范询价和定价的程序，另一方面大力强化市场约束机制，不断提升审核水平。加强了中介机构的职责，建立了中介工作的问核程序，强化现场检查；对信息披露的准确性和充分性，积极深抓；对发行环节发现的问题，加大查处力度；对发行监管全过程，加大风险提示，努力提升透明度，提升可预测性等。除此之外，一些有效的制度建设也是必要的，很多学者、高管献言献策，例如主张切断高价发行的利益链，隔离保荐和直投业务；询价环节改用美国式招标模式，提高申购成本；批量上市，增加供给等，力求将市盈率控制在科学、合理的范畴。
三、完善退市制度，坚决遏制恶炒绩差公司的投机行为，先在创业板探索试行退市制度改革
退市制度改革一直是人们津津乐道的一个话题（本证券团队在第三期9月刊也从退市角度探讨过《最高人民法院关于适用<中华人民共和国企业破产法>若干问题的规定（一）》）。股市像“貔貅”一样只进不出，但股市并非像“貔貅”一样保证一直“有钱赚”，故郭树清引导的证监会力求通过淘汰劣质公司，施加外部压力，提高上市公司绩效，完善公司治理。中国资本市场10周年的时候，才出现了第一家真正退市的上市公司(PT水仙)，到2008年，上交所累计退市的上市公司21家，深交所退市23家，20年来，总共只有不到50家上市公司被退市，占全部上市公司的比例不到3％，5可见退市制度运作不甚理想。
之所以拿创业板下刀，是因为创业板上市门槛比较低， 2011年11月28日，深交所公布《关于完善创业板退市制度的方案(征求意见稿)》，就创业板退市的相关内容作出规定。有关负责人表示：“准备从增加退市标准、完善恢复上市审核标准、缩短退市时间、改进退市风险提示方式、设立单独的板块和退市后的去5详见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/opinion/economics/detail_2011_11/22/10816919_0.shtml。
向安排等六个主要方面对创业板退市制度进行完善。”
我们将拭目以待——谁是郭树清任上第一个栽下马的上市公司？
四、启动创业板上市公司非公开发行债券工作
2011年10月20日，中国证监会发布证监会公告[2011]29号，创业板上市公司非公开发行债券工作启动。创业板上市公司申请非公开发行公司债券，执行《公司债券发行试点办法》（证监会令第49号）的有关规定，符合规定的公司可依照程序向中国证监会报送申请文件，其中“符合规定”指公司生产经营须合规，内部控制制度健全，资信评级良好，其资产额和利润等指标具备偿还债券的足够信用。创业板上市公司应从业务发展的实际需求出发，根据《公司债券发行试点办法》规定的发行条件，结合公司财务状况，合理制定非公开发行债券的方案，履行内部决策程序，由保荐人推荐并向中国证监会申报。创业板公司和保荐人应当参照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书》（证监发行字[2007]224号）和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件》（证监发行字[2007]225号）的有关规定编制、报送募集说明书和发行申请文件，对债券募集说明书的内容进行尽职调查，注册会计师、资信评级、律师等中介服务机构或人员也应履行出具专项文件的法定义务。在此基础上，中国证监会依法进行受理和审核。6
除此之外，降低创业板公司债券风险也是证监会需要解决的问题。上市公司应当诚实守信，建立完备的偿债机制，采取必要的措施保障偿债义务的履行，维护债券持有人享有的法定权利和债券说明书约定的权利；公司应充分履行信息披露义务，按规定及时在中国证监会指定网站和报刊披露相关信息，向约定的债券认购人真实、准确、完整、及时、公平地披露或者提供信息；落实信用评级、担保以及债券受托管理人、债券持有人会议等各项保护投资者的措施。
五、坚定不移地打击内幕交易行为
6详见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/gzdt/2011-11/18/content_1997638.htm。
证监会负责人表示，将坚持不懈、坚定不移地打击内幕交易行为。对容易引发内幕交易的上市公司并购重组行为，要不断完善“异动即调查、涉嫌即暂停、违规即终止”等规则措施，杜绝违法者可乘之机。2008年至2010年10月，证监会共获取内幕交易线索412件，其中，通过交易所监控发现316起，通过日常监管发现41起，通过媒体报道发现18起，信访渠道发现36起，对以上线索，证监会全部做了仔细的核实和调查。7核查属实的坚决移送司法机关追究刑事责任，“马中文案”、“由春玲案”、“黄光裕案”仿佛还历历在目。下一步，证监会将进一步推动落实相关意见，加强综合防控体系建设，形成防治合力，从制度层面实现对内幕交易的源头治理；集中监管资源，严厉打击内幕交易行为，保持持续高压态势，坚持及时发现、及时调查、及时处罚、及时移送、及时公布，发现一起，查处一起，绝不手软；加强与公安机关配合，坚决移送涉嫌犯罪案件，加大刑事打击力度，提高内幕交易违法犯罪成本，与司法机关、纪检监察机关等方面协作配合。
六、协调有关方面清理整顿各类交易场所
2011年11月11日，国务院发布《关于清理整顿各类交易场所切实防范金融风险的决定》（国发[2011]38号），以解决近年来一些地区批设的涉及各类权益和大宗商品中远期交易的各类交易场所中暴露的问题。国务院部署了对各类交易场所的清理整顿工作，明确政策界限，建立工作机制，证监会将在国务院的领导下，积极落实有关工作部署，协调有关方面做好相关工作。
该《决定》建立了由证监会牵头、有关部门参加的“清理整顿各类交易场所部际联席会议”（以下简称联席会议）制度，统筹协调有关部门和省级人民政府清理整顿违法证券期货交易工作，督导建立对各类交易场所和交易产品的规范管理制度，完成国务院交办的其他事项。郭树清拿到了“令箭”的同时也站到了聚光灯下，证监会“被”推到了风口浪尖，无数眼睛盯着证监会将如何清理整顿各类交易场所，既得利益瓜分规则将重新布局。如何稳妥、快速、有效地解决上述问题，协调、整合、统筹中央与地方、投资者与被投资者的关系成为工作的难点
7详见：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/index/gdbb/201111/1683508.htm
和重点。相信证监会会进一步有所行动做好各类交易场所清理整顿和规范工作。
【结语】
通过以上分析不难看出，上市公司、中介机构负担势必加重，郭树清领导的证监会任重而道远。不求暴风骤雨式改革立竿见影，但求这份信念可以支持中国证券市场排浊涤清、健康发展。作为证券律师，也希望借此契机提高业务能力的同时间接为证券市场的繁荣献出一丝薄力。
案例评析
非控股但并表的案例研究
一、背景知识
根据企业会计准则，合并财务报表是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。一般情况下,母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。但是，控股并不是合并财务报表的唯一前提，因为母公司最基本的特征是控制而非控股，非控股股东符合一定条件,即实际控制附属公司时,也可以对其合并财务报表。
二、案例
在2011年11月3日上市的仁智油服中就可以看到类似处理。该案例中，仁智油服与另一投资人分别持有附属公司仁智石化40%、60%的股权，但由于仁智油服向附属公司仁智石化委派了执行董事、总经理、监事、财务负责人，且附属公司仁智石化日常经营决策与财务决策由仁智油服决定，并执行仁智油服统一的会计政策，根据实际控制原则，仁智油服将仅持股40%的仁智石化纳入合并财务报表。
仁智油服所称的“实际控制原则”，在《企业会计准则第33号——合并财务报表》有着更为具体的表述。该文件第八条规定“母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：
1.通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
2.根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
3.有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
4.在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。”
三、总结
通过总结近年来境内及香港、美国上市公司案例，包括仁智油服、正海磁材、亿利能源、龙源电力等，我们可以将非控股但并表的前提简要归纳如下：
1.并表方决定被并表方经营、财务决策；
2.并表方有权委派、聘任被并表方高级管理人员；
3.并表方与被并表方会计政策一致；
4.被并表方的其他股东如果仅分配利润，不进行经营决策，则也可以作为认定证据。
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本所介绍
北京德和衡律师事务所，是国内最大的规模所之一德衡律师集团在北京创建的高端商事独立法律服务机构。
北京德和衡律师事务所和德衡律师集团共有律师员工300余人，分别在北京、上海、济南、青岛四地设有办公室，并在香港、首尔、柏林、华盛顿设有代表处。
德衡律师集团在证券、公司、金融、外商投资、国际贸易、房地产、知识产权、劳动、保险、争议解决等主要法律服务领域建立专业团队，获得了各行业客户的高度认可，以斐然的业绩赢得了各界的广泛赞誉：
◇司法部部级文明律师事务所
◇全国优秀律师事务所
◇中国东北部律师事务所大奖
◇中国十大律师事务所
◇中国发展最快的律师事务所
◇亚太地区最有活力的中国律师事务所
团队介绍
由一群年轻而富有朝气的律师组成：
?一个以打造“中国证券律师第一品牌”为理想的律师团队；
?一个以“超越客户满意为服务标准”的律师团队；
?一个以“尊重、共享、专业、勤奋”为文化理念的律师团队；
?一个相信“天道酬勤，用辛勤的汗水可以创造未来”的律师团队；
?一个坚持“业务标准化、流程化、数据库化”的律师团队；
?一个全员配备黑莓，力争“工作日十分钟之内给客户回邮件”的律师团
队；
?一个全员“每天坚持详细记录工作日志”的律师团队；
?一个“每周坚持业务培训研讨，从未间断”的律师团队；
?一个力争“所有文件均不出现任何错误”的律师团队；
?一个积极进取，永远“在路上”的律师团队。
联系人：丁旭律师
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2020年高考《新题速递》（分项专题）——地表形态的塑造 整理：杨环宇 一.选择题 1.河苔草生长于洁净的石壁，需激流、见光、透气性好的洁净水体，每年7—11月，位于南美洲哥伦比亚的“彩虹河”便会因水面下河苔草的生长而呈现出斑斓色彩。“彩虹河”古老的石英岩河床上随处可见石洞、石穴、岩石槽沟等地貌。如图为“彩虹河”地理位置及其周边地区示意图。 （1）每年7—11月，“彩虹河”呈现出斑斓色彩的主要原因是 A．雨季降水量大，流速快B．雨季转旱季，光照较充足 C．河床起伏较小，流速快D．旱季转雨季，河床水位高 【解析】据图可知，哥伦比亚位于北半球低纬度地区，7—11月，太阳直射点南移， 气压带和风带往南移，哥伦比亚由受赤道低气压带控制转变为受东北信风带控制，该 地由雨季转旱季，故AD错。雨季转旱季，大气对太阳辐射的削弱作用变小，光照较 强，“彩虹河”因河苔草生长而呈现出斑斓色彩，故B对。河床地势起伏小，河流的 流速较慢，故C错。答案B （2）“彩虹河”河床上石洞、石穴、岩石槽沟的形成经历了 A．变质作用—外力沉积—流水侵蚀B．流水侵蚀—外力沉积—变质作用 C．外力沉积—变质作用—流水侵蚀D．外力沉积—流水侵蚀—变质作用 【解析】由题干可知，“彩虹河”古老的石英岩河床上随处可见石洞、石穴、岩石槽沟等地貌，石英岩为变质岩，“彩虹河”河床上石洞、石穴、岩石槽沟的形成过程是先沉积，后发生变质形成变质岩，最后流水侵蚀形成河床上石洞、石穴、岩石槽沟。答案C 2.丹霞地貌是红色砂砾岩主要在水的作用下，经外力雕琢后形成的一种独特地貌类型。甘肃张掖“七彩丹霞”地貌是由6500万年前的湖盆地貌后来通过地质作用形成的各种地貌类型（地层呈现不同颜色是由于在雨季与旱季的交替过程中，不同的金属离子被氧化成为不同的价态而产生的），，从而呈现在我们眼前。下图为张掖“七彩丹霞”景观图。（1）“七彩丹霞”岩层形成时期的环境比现代更为 A．冷湿B．暖湿C．冷干D．暖干 【解析】“丹霞地貌是红色砂砾岩主要在水的作用下，经外力雕琢后形成的一种 独特地貌类型”，该地区的红色砂砾岩为沉积岩，表明该地区形成时期的环境是 湿润的；“地层呈现不同颜色是由于在雨季与早季的交替过程中，不同的金属离 子被氧化成为不同的价态而产生的”，由于该地区为丹霞地貌，岩层为红色，这是在温暖湿润环境下氧化形成的。“七彩丹霞”岩层形成时期的环境比现代更为暖湿，B正确。答案B （2）结合材料推测，张掖丹霞地貌的形成过程应是 A．沉积作用→地壳抬升→侵蚀作用B．地壳抬升→风力侵蚀→风力沉积 C．岩浆侵人→地壳下降→海水侵蚀D．地壳下降→岩浆侵人→海水侵蚀 【解析】结合材料可知，“七彩丹霞”为丹霞地貌景观，是内外力共同作用的结果。首先该地区地势低洼，地表物质聚集并下沉，形成深厚的沉积岩层；然后地壳抬升，岩层上升出露地表形成山地；最后经流水不断侵蚀，形成了现在
2011年国家公务员考试行测真题答案(中公版) 2011年国家公务员考试行政职业能力测试分为副省级以上和地市以下两大类，行测考卷题目内容虽然一致，但排序有所变化，本答案与解析是以考生人数较多的试卷为模板制成的。注：实际上广大考生可根据解析内容判断题目内容。 1.关键词：十七大报告、社会建设 【答案】D.强化政府服务职能，建设服务型政府 2.关键词：综合国力、 【答案】C.我国在哥本哈根气候峰会上提出了单位GDP碳减排的量化目标 3.关键词：西部大开发战略 【答案】C.西部大开发覆盖地域指陕、甘、宁、青、新等西北五省（区）及西藏自治区 4.关键词：能源条件 【答案】B.富煤、缺油、少气 5.关键词：第六次人口普查 【答案】B.所取得的数据不得作为对普查对象实施处罚的依据 6.关键词：法律规定 【答案】D.丁村享有选举权的村民有500人，其中300人参与了村委会主任选举，候选人王某、张某和黄某分别获得选票120票、100票和80票，因而王某当选 7.关键词：人大代表选举 【答案】D.2010年修改的选举法规定，全国人民代表大会代表名额，按照每一代表所代表的城乡人口数2：1的原则，以及保证各地区、各民族、各方面都有适当数量代表的要求进行分配 8.关键词：国防动员法 【答案】D.全国人民代表大会常务委员会、国家主席 9.关键词：西柏坡时期、先后顺序 【答案】A.①③② 10.关键词：人类航天史
【答案】D.载人飞船首次在地球轨道上实现交会和对接是在20世纪60年代 11.关键词：近30年来、前沿技术领域、重大突破 【答案】D.超大规模集成电路、第三代移动通信、高性能计算机、超级杂交水稻12.关键词：经济发展现状 【答案】C.对石油进口的依存度已接近30% 13.关键词：货币升值 【答案】D.有利于消除贸易逆差 14.关键词：军衔制度 【答案】A.士兵军衔肩章版面底色有棕绿色、天蓝色、黑色三种 15.关键词：交通建设 【答案】A.目前国道线采用数字编号，分别以1、2、3、4开头 16.关键词：第三个副省级新区 【答案】C.重庆两江 17.关键词：民族关系 【答案】B.汉族离不开少数民族，少数民族离不开汉族，少数民族之间也相互离不开18.关键词：地震 【答案】A.震源的深度越浅，地震破坏力越大，波及范围也越广 19.关键词：出土文物 【答案】A.湖南长沙马王堆汉墓出土了素纱禅衣 20.关键词：书法艺术 【答案】B.唐代书法家颜真卿是楷书四大家之一 21.关键词：天文 【答案】B.四象青龙、白虎、朱雀、玄武分别代表东西南北 22.关键词：京剧
2011年中央、国家机关录用公务员考试《申论》试卷（二） 市（地）以下综合管理类和行政执法类 （满分100分时限150分钟） 一、注意事项 1．本次考试包括给定资料和作答要求两部分。总时间为150分钟，建议阅读资料为40分钟，作答时间为110分钟，总分100分。 2．请在答题卡上指定的位置填写自己的姓名、报考部门，填涂准考证号。 考生应在答题卡指定的位置作答，未在指定位置作答的，不得分。 3．监考人员宣布考试结束时，考生应该立即停止作答，将试卷、答题卡和草稿纸都留在桌上，待监考人员允许离开后，方可离开。 二、给定资料 1．在城里公立小学开学的9月1日，张老师的打工子弟学校也开学了，在垃圾场边的平房里，18名学生走进了简陋的教室。同是小学教师出身的李某夫妇创办的“行知打工子弟学校”，则在一片荒芜的菜地里迎来了求学的孩子们。最早的一批打工子弟学校就这样在有志之士的努力下艰难地生存了下来。即使是这样的学校也数量有限，仍有众多外来务工人员的子女不知道哪里有学上。 在某民办大学做管理工作的孙某为了能让从农村接出来的孩子有学上，在郊区找了五六家公立小学。但是，校方要收取1万元到10万元不等的借读费和赞助费，这些高昂的费用让孙某感到发懵。因为公办学校门槛高，在城乡结合部，条件简陋、收费较低的民办农民工子弟学校如雨后春笋般破土而出。然而，这样的学校绝大部分都戴着“非法”的帽子──没有办学许可证，很难逃脱被关停的命运。已有3年“办学经验”的秦老师说：“要拿到办学许可证，必须有房屋产权证。可由于经费紧张，学校只能租用别人的场地及房屋。别说我们拿不出房屋产权证，就连房东也拿不出，因为房东也是租村里的地。”一度拥有1500多名学生规模的私立金星小学就是因为校舍所在地被拆迁，从此销声匿迹了。“没有政府的支持，我们也不敢在硬件设备上加大投资。”办学人代某说：“艰难办学，最希望的是能有合法的地位，学生可以放心读书，老师也可以安心工作。”实际上这类学校的教师队伍很不稳定，春节一过，教师走掉一半是常事。许多年轻教师都把私立学校当作跳板，一旦找到合适的工作，立马就跳槽走人。 开学已经好几天了，因为交不起300多元的学费，12岁的陈某迟迟没有报到。和陈某一样，由于家庭生活困难，不少农民工子女不得不放弃求学。树人学校也是一所农民工子弟学校，开学已经一周，还有100来名学生没来报到。校长既失落又无奈，“反正每到开学，总得少那么百八十人。有的回老家了，有的转学了。至于有没有人辍学，那就没办法统计了。” 春节过后，8岁的乡村女孩儿张某在B市郊区的一所公办小学里迎来了新学期，但更多“漂泊”在市郊的农民工子女难有这样的待遇。“我也想去公办学校上学，至少那里有好的食堂，但学费实在太高。”一想起夏天早上带的饭菜到中午就有点变味发馊，一位小
2020年律师事务所工作总结 师事务所组织正处在改制的关键时期，绝大多数律师事务所按照现代公司法原则的指引，正在探索依照公司制进行治理的途径。下面是有20xx年律师事务所工作总结，欢迎参阅。 20xx年律师事务所工作总结范文1 一、加强学习，规范执业行为 全所律师积极参加县司法局组织的学习创先争优活动动员大会，所内制定了学习计划，并有学习记录，律师个人有学习笔记、体会、所内对此学习阶段进行了总结，该所及每位律师均按县司法局下发的活动方案做了每个阶段的工作。 通过学习使每位律师真正领会创先争优的深刻内涵，坚定了律师工作的政治方向;领会以改善民生为重点的建设和谐社会的重大意义，为构建和谐社会提供优质、高效的法律服务，结合xx对政法队伍建设的基本要求，提高了每位律师的政治素质和业务水平。 通过学习使律师的服务意识明显提高、执业行为规范、精神面貌明显改观、整体形象明显提升、群众投诉率为零、无违纪现象。 二、建立健全和完善各项制度 我们始终把制度建设作为规范律师行为、强化律师事务所管理的重要手段。建立科学、民主、法治化的管理体系是当今律师
事务所发展的需要，我所着重完善了建所初始制定的规章制度。比如，一是利益冲突审查制度，进一步规范了律师代理行为，防止因执业利益冲突而给当事人带来损失，影响律师诚信形象。二是律师服务质量反馈制度，实行一案一卡，把律师执业的诚信情况置于当事人的监督之下。三是投诉查处制度，使全所律师人人自觉讲信用，用诚实守信规范自己的行为。四是学习制度，坚持每月一次政治业务学习，引导律师正确处理竞争和协助、效率和公平、经济效益和社会效益的关系，当好法律卫士，维护法律尊严，提高了律师的整体素质。 在所内日常工作中，做到了律师之间、律师与主管部门之间、律师与本所之间的信息沟通，凡是涉及律师队伍工作的一切重点问题，涉及所内事务的重大问题，涉及法律服务的重大问题，我所都及时向律师们进行了通报，使律师们及时掌握全市律师行业动态和律师工作的动态，做到耳聪目明，强化了队伍建设和业务建设，法律服务质量有所提高。 三、严格律师收费管理 我所认真执行市物价局、市司法局《关于律师事务所收费管理暂行办法及律师服务指导性收费标准的通知》，把收费标准公示上墙。严禁律师私收费用，委托人与事务所之间财务往来都必须当事人、所领导及财务人员、承办律师当面谈清，并向委托人或当事人出示收费标准，开具正式发票，接受委托人、社会监
新法速递汇编第1期（总第2期） (2011.1.1——2011.2.28) 中央财经大学法学院研究生会
《新法速递》编委会 总主编 王苏丹 副主编 陈琳 本期责编 李蕊 编委 （以姓氏笔画为序） 王露娜李超 刘春梅杨子江邹海婷
序 当今的中国正处于一个法治变革的时代，到2010年形成中国特色社会主义法律体系，是党的十五大提出的新时期立法工作总目标。随着立法步伐的加快，一些新的法律、法规陆续出台或修改，甚至每天都有新的法律法规公布，为了方便法学院的同学及时了解最新的立法动态，弘扬法治精神，提高学院同学法学理论水平和素质，增强同学的法律意识和权利观念，将最新的立法的精神在第一时间让同学们知悉，调动起学院的学习氛围，从而推动学院的教学、科研、工作跨入一个新台阶。 新法速递在每期中将列入最新的与我们密切相关的重要的法律法规，以及本月新施行或修改的法律法规。对于一些法律法规，将在附录部分相应的讨论问题，以供同学们学习、讨论和参考。 通过“新法速递”服务活动，一方面弘扬法治精神，使同学们了解我国在建设法治国家的进程中的一些新方向、新变化、新理念。另一方面让同学们及时有效地了解相关的法律法规，对于重要的法律修改，附录最新的讨论问题及学术界的观点和讨论，有助于同学们备战司考以及进一步的学习。 尽管编委会成员已经做出很大努力，由于时间仓促，新法速递难免存在许多的疏漏，敬请广大读者批评指正。 编者 2010年12月
目录 中华人民共和国刑法修正案（八） (1) 中华人民共和国非物质文化遗产法 (8) 中华人民共和国车船税法 (13) 最高人民法院关于对配偶子女从事律师职业的法院领导干部和审判执行岗位法官实行任职回避的规定（试行） (14) 最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（三） (16) 国有土地上房屋征收与补偿条例 (20) 国家赔偿费用管理条例 (25) 最高人民法院、最高人民检察院、公安部关于办理侵犯知识产权刑事案件适用法律若干问题的意见 (27)
给定资料 1.黄河是中华民族的母亲河，是华夏文明的摇篮。黄河从青海源头，向东流经四川、甘肃、宁夏、内蒙古、陕西、山西、河南等省区，在山东肯利县注入渤海，全长5464 千米，流域面积75.24 万平方千米。黄河流域是中国文化的发祥地之一。几十万年以前，这里就有了人类的踪迹，新石器时代的遗址，遍及黄河沿岸。进入阶级社会以后，在一个相当长的历史时期内，黄河流域是我国政治、经济、文化的中心。黄河流域是我国开发最早的地区之一，在世界各地大都还处在蒙昧状态的时候，我们勤劳勇敢的祖先就在这块广阔的土地上斩荆棘、辟蒿莱，劳动生息，创造灿烂夺目的古代文化。黄河流域四季分明，植被繁茂，山溪密布，旱有密布如网的河流之水，涝有山岗丘峦可退。这里有第一个能显示华夏文明的夏王朝宫殿群，还有商王朝第一个宫殿的都城偃师商城和郑州商城。商王朝迁徙到安阳殷墟时，甲骨文字已是常用的规范文字。青铜器更显现了殷商王国政权的演化过程。文字和王权的出现，是黄河文明进程中的一个重大转折点，"中国"一词最早的所指也是黄河流域。 古往今来，黄河两岸演出了一幕幕威武雄壮的历史话剧，鼓舞着一代代中国人奋勇前进。黄河流域地灵人杰，涌现了许许多多伟大的历史人物，杰出唯物主义思想家荀况，著名的政治家蔺相如，优秀的军事家廉颇、卫青、霍去病，名垂千古的文化巨匠张衡、司马迁、杜甫、白居易、关汉卿以及为民族解放事业捐躯的杨靖宇、吉鸿昌……他们如历史长河中灿烂的群星，放射出耀眼的光芒，为推进社会进步做出了巨大的贡献，这是黄河的骄傲。也是每一个中国人的骄傲。 "黄河之水天上来，奔流到海不复还"，黄河第一景观该是那闻名天下的壶口瀑布。黄河流经此地时，敛水成束，倾泻在三十多米深的石槽中，形似茶壶注水，正如古云"盖河漩涡，如一壶然。"在这里，黄河河床陡然收束并下陷，湍急的河水骤然被挤进狭小的空间，瞬时就形成了万马奔腾的局面。浪花飞溅，波涛奔涌，浑浊的河水被两岸的石壁无情挤压后,又反身冲向河水中央，形成了白色V 字形的雪浪，翻滚着从壶口落下30 多米深的谷底，愤怒的河水发出震天的怒吼，同时腾起了冲天的水浪和白雾。白雾中又幻化出了美丽的彩虹，若能在这里聆听人民音乐家冼星海的《黄河大合唱》，你定会觉得空前庄严神圣，热血沸腾……黄河在这里完成了她的交响乐中最华美壮丽的乐章。 北宋画家张择端的长卷《清明上河图》浓缩了中华古都的繁华盛况，弥散着浓浓的生活气息，这是世界绘画的瑰宝。陕西的秦腔、河南的豫剧承载着博大精深的黄河文化，唱出了黄河儿女的心声与愿景，世代流传。屹立在孟门山上的大禹雕像又会令瞻仰者忆起那惊天地、泣鬼神的治水英雄业绩……黄河之水从源头到入海口，汩汩滔滔，孕育着取之不尽的文化资源。 在黄河文化演进发展的历史过程中，黄河的治理开发与管理保护占有重要的地位。从某种意义上说，广大人民群众的治黄实践活动，是黄河文化发展的沃土和源泉，而黄河经济的发展又为黄河文化建设提供了雄厚的经济基础。 2."母亲河"的水量并不丰沛，但却以占全国河川径流2.4%的有限水资源，滋养着全国12%的人口，灌溉着15%的耕地。60 多年来，当代治黄工作取得了举世瞩目的成就：依靠已建成的防洪工程体系，"上拦下排，两岸分滞"控制洪水，战胜了花园口1 万至1.5 万立方米∕秒的洪水7 次，1.5 万以上的3 次，确保沿黄地区工农业生产和人民群众的安全；
从事公开发行证券业务尽职调查（律师） 为贯彻落实《证券法》的相关规定,提高律师从事公开发行证券业务质量,规范律师的尽职调查工作,制定了《律师从事公开发行证券业务尽职调查工作准则》,现予以发布，具体内容如下： 目录 第一章总则 第二章本次发行的批准和授权 第三章发行人的主体资格 第一节发行人的设立 第二节发行人的股权演变 第三节发行人的合法存续 第四节发行人的股东及实际控制人 第五节内部职工股、职工持股会等有关问题 第四章发行人的独立性 第五章发行人的业务 第六章关联交易及同业竞争 第七章发行人的主要资产 第八章发行人的重大债权债务 第九章发行人的公司治理及规范运作 第一节发行人的公司章程 第二节发行人的组织结构及运行 第三节发行人的董事、监事和高级管理人员 第十章财务与会计 第十一章发行人的税收和补贴 第十二章发行人的环境保护 第十三章发行人的劳动和社会保障
第十四章发行人的募集资金运用第十五章诉讼、仲裁或行政处罚第十六章附则
第一章总则 第一条为了规范和指导律师事务所及律师（以下简称“律师”）从事公开发行证券业务的尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，根据《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）等有关法律、行政法规及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会” ）的有关规定，制定本准则。 第二条本准则所称尽职调查是指律师为确认拟公开发行证券的公司（以下简称“发行人”）是否符合《证券法》等法律、行政法规及中国证监会规定的公开发行证券的法定条件，以及为确认律师在发行人公开发行证券过程中所出具法律文件的真实性、准确性及完整性，对发行人的法律事项及信息进行全面调查、核查和验证，并对发行人法律事项充分披露的过程。 第三条本准则主要针对首次公开发行股票（以下简称“本次发行” ）的工业企业的基本特征制定，律师应当在参照本准则基础上，根据发行人的行业、业务、融资类型不同，在不影响尽职调查质量前提下调整、补充、完善尽职调查工作的相关内容。 第四条本准则是对律师尽职调查工作的一般要求，不论本准则是否有明确规定，凡涉及发行条件或对投资者作出投资决策有重大影响的法律事项，律师均应当勤勉尽责地进行尽职调查。 第五条律师尽职调查时，应当考虑其自身职业素质、专业能力和独立性，确保参与尽职调查的相关人员具备良好的职业道德、专业能力，并恪守独立、客观、公正的原则。 第六条律师应当在获得充分的尽职调查证据并对各种证据进行综合分析的基础上作出独立判断。确因尽职调查手段、方法等限制导致律师无法作出独立判断的，律师应对该等事项进行充分披露，并对该等事项是否构成发行人公开发行证券的法律障碍发表结论意见。 第七条律师应在尽职调查的基础上形成律师工作报告和法律意见书，同时，应当建立尽职调查工作底稿制度。工作底稿应当真实、准确、完整地反映律师的尽职调查工作。 第八条中国证监会依照法律、行政法规及中国证监会的有关规定，对律师的尽职调查工作进行监督管理。 第二章本次发行的批准和授权 第九条董事会作出批准发行的决议取得发行人批准本次发行的董事会会议的召开通知、通知有效送达的证明文件、出席董事的签名册、授权出席会议的委托书（如有）、董事会议案、董事会决议、会议记录等，并根据发行人公司章程、董事会议事规则等相关文件，必要时通过对董事、董事会秘书及根据法律、行政法规及公司章程的规定应当出席或列席董事会的人员进行谈话等方式，确认发行人董事会是
2020律师工作总结报告5篇 律师工作总结报告一： 这个暑假，为了将所学知识与实践相结合，锻炼自己，我抱着期盼与激动的心情，走进了XX律师事务所，置身于真实的法律职业环境中，进行了为期一个月的实习。实习期间，XX律师事务所及其律师、工作人员为我提供了一个提高自我、积累经验的机会和平台，虽然正式实习是大四才进行的，但有这个难得的机会我还是非常高兴和认真地对待。在实习过程中我遵守单位纪律，服从工作安排，积极完成律师交办的工作，在律师的指导和自己的努力下，我了解和初步掌握了律师事务所的运作程序和律师的办案经过及技巧，弥补了知识上的不足，增长了社会见识，对自己学习和掌握法律、运用法律有了一个全新的认识。在此，我整理实习记录，对在XX律师事务所实习期间的见闻、实践和感受写下这份实习报告。 一、关于实习目的和实习计划 (一)实习目的 1、通过实习，将在大学期间所学的理论与法律实践相结合，巩固知识，发现不足，以求积累经验、指导学习; 2、通过实习，培养独立发现问题、分析问题和解决问题的能力; 3、通过实习，培养社会适应能力和人际交往能力; 4、通过实习，树立正确的法律人观念和法律人思维。 (二)实习计划 1、熟悉律师事务所的各项管理制度; 2、熟悉与律师业务相关的法律法规及律师执业纪律; 3、熟悉律师事务所的业务来源、执业范围和执业环境; 4、掌握一般办公技能; 5、与律师接触和沟通，虚心接受指导; 6、整理卷宗、资料查询、法律文书撰写;
7、协助律师接待当事人，组织证据，开庭; 8、不断充实专业知识; 9、请实习单位出具实习鉴定;整理实习记录，撰写实习报告。 二、实习内容 由于实习之前我就已经明确实习目的和制定了实习计划，这使得我在实习过程中有的放矢，积极主动寻找锻炼机会，并有得于许多律师的指点帮助，我的实习内容丰富多彩。这些工作有助于锻炼我的各种能力，也是以后职业生涯中必不可少的环节和方面。在完成一般事务性工作的基础上，我注重以下实习内容： (一)通过整理卷宗熟悉律师整个办案流程和司法程序 整理卷宗几乎是每个法学专业的实习生都要做的事。在安顿好之后，我接到的首要任务就是整理卷宗，看似简单的工作其实在你没做之前还是需要时间去熟悉和掌握的，比如装订次序排列就和办案流程紧密相关，也和相应的司法程序相对应。以民事卷为例，律师承办案件首先是要有律师事务所的批单，然后与当事人签订委托代理协议，取得授权委托书;然后是根据案情所撰写的起诉书、上诉书或者答辩状;接下来是组织调查材料以形成的证据，包括谈话笔录、证人证言和书证物证;最后再综合形成律师代理词。如果这个案件是法院已受理或者已结案，就还有出庭通知书、举证通知书、判决书、裁定书等法院材料。因此，只要你认真和细心，通过整理卷宗你就可以了解熟悉律师的办案流程及相应的司法程序，这很重要。我并没有因为工作的繁琐而粗心甚至放弃，相反我很有兴趣并在其中受到启迪。 (二)通过协助律师咨询和律师开庭获得实务技巧 法律知识方面的欠缺，由于这两年来的锻炼，我能在较短时间内掌握，所以我觉得自己的差距和不足便是实务技巧，因为律师需要的是信手拈来，应付自如。而这方面获得的捷径就是跟随律师办案。虽然这次实习中跟随律师办案的机会不多，但我还是尽量把握。通过旁听律师咨询过程学习律师接待当事人的方式和分析问题的思维特点;通过旁听庭审了解案件的审理过程和律师在其中的辩论技巧、言行举止。有时我也学学组织证据和记录要点，有问题也随时请教。 (三)通过各项实习工作及时记录实习心得，树立法律职业敏锐性和法律人思维
2011年国家公务员考试职位表 中央党群机关 共青团中央国家档案局中央档案馆九三学社中央民革中央 民建中央民进中央民盟中央农工党中央 全国工商联全国人大机关全国总工会台盟中央政协全国委员会机关致公党中央中共中央对外联络部中国藏学研究中心中国法学会中国计划生育协会中国井冈山干部学院中国科协 中国贸促会中国浦东干部学院中国人民对外友好协会中国宋庆龄基金会中国外文局中国文联中国延安干部学院中国作家协会 中华全国归国华侨联合 会中华全国台湾同胞联谊 会 中华全国新闻工作者协 会 中华职业教育社 中央办公厅中央编译局中央党史研究室中央党校 中央对外宣传办公室中央国家机关工委中央机构编制委员会办 公室 中央纪委监察部机关 中央社会主义学院中央台办中央文献研究室中央宣传部中央政法委中央直属机关工委中央组织部最高人民法院 中央国家行政机关 财政部公安部国家安全生产监督管理 总局 国家测绘局 国家发展和改革委员会国家广播电影电视总局国家海洋局国家粮食局 国家旅游局国家民族事务委员会国家能源局国家人口和计划生育委 员会 国家食品药品监督管理 局 国家体育总局国家外国专家局国家外汇管理局 国家文物局国家新闻出版总署国家邮政局国家知识产权局(含专利局、专利复审委员会) 国家中医药管理局国家宗教事务局国土资源部国土资源部直属系统国务院办公厅国务院参事室国务院法制办公室国务院扶贫办 国务院港澳事务办公室国务院国有资产监督管 理委员会 国务院机关事务管理局国务院南水北调办 国务院侨务办公室国务院三峡办环境保护部交通运输部
教育部科学技术部民政部农业部 人力资源和社会保障部商务部审计署水利部司法部铁道部外交部卫生部 文化部中国民用航空局中国人民银行住房和城乡建设部 中央国家行政机关直属机构和派出机构 安徽出入境检验检疫局安徽储备物资管理局安徽煤矿安全监察局安徽省国家税务局 北京出入境边防检查总 站 北京出入境检验检疫局北京海关北京煤矿安全监察分局 北京市国家税务局北京铁路公安局财政部驻安徽省财政监 察专员办事处 财政部驻北京市财政监 察专员办事处 财政部驻大连市财政监察专员办事处财政部驻福建省财政监 察专员办事处 财政部驻甘肃省财政监 察专员办事处 财政部驻广东省财政监 察专员办事处 财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处财政部驻贵州省财政监 察专员办事处 财政部驻海南省财政监 察专员办事处 财政部驻河北省财政监 察专员办事处 财政部驻河南省财政监察专员办事处财政部驻黑龙江省财政 监察专员办事处 财政部驻湖北省财政监 察专员办事处 财政部驻湖南省财政监 察专员办事处 财政部驻吉林省财政监察专员办事处财政部驻江苏省财政监 察专员办事处 财政部驻江西省财政监 察专员办事处 财政部驻辽宁省财政监 察专员办事处 财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处财政部驻宁夏回族自治 区财政监察专员办事处 财政部驻青岛市财政监 察专员办事处 财政部驻青海省财政监 察专员办事处 财政部驻山东省财政监察专员办事处财政部驻山西省财政监 察专员办事处 财政部驻陕西省财政监 察专员办事处 财政部驻上海市财政监 察专员办事处 财政部驻深圳市财政监察专员办事处财政部驻四川省财政监 察专员办事处 财政部驻天津市财政监 察专员办事处 财政部驻厦门市财政监 察专员办事处 财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事 处财政部驻云南省财政监 察专员办事处 财政部驻浙江省财政监 察专员办事处 财政部驻重庆市财政监 察专员办事处 长春海关长沙海关成都海关成都铁路公安局大连海关福建出入境检验检疫局福建省国家税务局福州海关 甘肃出入境检验检疫局甘肃储备物资管理局甘肃煤矿安全监察局甘肃省国家税务局工业和信息化部拱北海关广东出入境检验检疫局广东储备物资管理局 广东省国家税务局广西出入境检验检疫局广西储备物资管理局广西壮族自治区国家税 务局
上海创远律师事务所证券法律业务简介 2005.09.19 地址：上海市浦东南路855号世界广场13A 电话：（21）5887 9631 传真：（21）5887 9636
目录 一、序言 二、从事证券法律业务概况 境内证券业务 境外证券业务 三、证券法律业务特色 四、主要律师简要介绍
一、序言 创远律师的理念： 〃新世纪需要团队之合作精神 〃新纪元之机会属于勤奋的人 〃创远律师将以专业分工的原则服务于客户 〃创远律师将把握住每一个属于自己的机会 〃我们坚信“没有最好，只有更好” 创远律师将以新的世纪为起点去“追求第一”，创远将不断“重组”自己的资源，多梯队配臵“人才之库”。我们将以专业知识多元化地服务于客户，帮助客户挑战未来。为此创远律师需要一个团队，需要更多的中介机构的相互倚赖，创远律师努力地去思考、去奋斗，是因为我们坚信----“天道酬勤”。
二、证券法律业务概况 （一）境内证券业务 上海创远律师事务所主要来自积极参与中国企业的股份制改造、股票发行与上市工作，取得了良好的业绩。敝所近年来作为担任了以下A股公司股票发行、上市的公司法律顾问： —中福实业股份有限公司（股票代码：000592） —实达电脑股份有限公司（股票代码：600734） —永安林业（集团）股份有限公司（股票代码：000663） —大通机电股份有限公司（股票代码：600067） —石狮新发股份有限公司（股票代码：000671） —新大陆电脑股份有限公司（股票代码：000997） —南纺股份有限公司（股票代码：600250） 同时，敝所还为下述已上市公司的后续融资、收购提供过全程的法律服务：—大通机电股份有限公司之配股 —东街口百货股份有限公司之配股 —盈榕投资收购大通机电股份 —大通机电股份有限公司发行可转换公司债券 —福建汽车集团收购厦门汽车 —福日股份收购皇嘉电子 —PT闽东电机债务重组 —福日股份有限公司 —厦门汽车股份有限公司 —运盛实业股份有限公司 不仅于此，敝所律师近年来还积极为中小型企业、民营企业、高新技术企业的股份制改造提供法律服务。在这个过程中，我们与其他中介机构紧密配合，共同帮助这些准备在境外创业板市场上市的客户完成资产、债务及股权的重组。这些客户有：
本文目录律师年终工作总结律师年终工作总结关于律师年终工作总结律师年终工作总结 一、开展各项律师业务情况 1、思想品德方面 在工作和学习中，我认真学习十七在精神和邓小平建设具有中国特色社会主义的理论和“三个代表”重要思想和科学发展观理论，认真学习和贯彻党和国家制定的各项方针、政策。在“三个代表”重要思想和科学发展观学习活动中，自己能够以积极的态度认真参加了本所组织的各项活动，对照检查了自己的工作并写出了学习心得。特别是认真学习了十七大精神，是我更加坚定了自己的目标：全心全意为人民服务。 2、办理业务方面。3年来共办理民事案件件，刑事代理(辩护)件，行政案件件，非诉讼案件件，法律援助案件件，顾问单位家。同时办案方式有很大突破，用非诉讼方式解决诉讼问题，既减轻当事人的讼累，又妥善化解社会矛盾，及时息讼解纷，促进了当事人的和解，增进了团结。我积极开拓案源，努力用自己的的法律专业知识和技能为当事人服务，取得了较好的经济效益和社会效益。 3、在律师执业期间，我的执业观点始终是端正的，始终自觉恪守“忠于法律、诚实守信、勤勉尽责，公平竞争，严格自律”的原则，至今没有发生违反职业道德和执业纪律的事件，截止目前没有一例针对我个人的投诉。我习惯站在维护当事人利益角度考虑问题，设身处地地为当事人着想，尽可能地做到既能维护当事人合法权益又不损害行业整体利益直至国家利益。我也从未假借代理之名，从事法律法规禁止的行为，可以说是一名优秀的律师，在本所起到了很好的模范带头作用。 二、《律师遵守律师职业道德执业纪律保证承诺书》执行落实情况 在职业过程中，我忠于宪法和法律，执业为民，维护委托人的合法权益;认真遵守《律师事务所内部管理规则》和本所的各项管理制度，还积极参加修改制度，提出建议;明明白白告知委托人的各项权利和风险，不为谋取业务而误导当事人或者做虚假承诺;没有私自接受委托和收费，收取额外报酬的行为;没有向我所瞒报、少缴代理费的行为;没有采用贬损、诋毁、降低收费标准等不正当手段进行业务竞争的行为;严格按业务操作规程办理，没有损害国家社会和当事人合法权利的行为;与法官、检察官、仲裁员或者其他工作人员相互关系中，没有非工作场所会见的行为，没有请客送礼和指使当事人送礼、行贿的行为，没有假借他人之名向当事人所要财务的行为;没有向司法机关出示虚假材料等弄虚作假的行为;没有从事违法和有悖律师职业道德、公民道德规范，损害律师职业形象的行为。 三、参与社会公益活动情况 我作为一名律师，热心社会公益活动。在“5.12”中抗震救灾活动中，多次捐款捐物，我积极参加了市、区司法局组织的法律进社区活动，法律宣传讲课个次场次，完成法律援助件，被授予“”称号，义务法律咨询次。
新邮政法,新邮政法内容和实施细则 篇一：新邮政法 新邮政法将实施民营快递或失八成信件业务 2009-09-10 01:18:45 来源: 中国新闻网(北京) 暨南大学快递业研究中心成立仪式上，该中心执行主任吴欣指出，由于种种原因，民营快递企业自诞生之日起，就在国有邮政和外资快递企业的夹缝中求生存，加之行内许多不规范的竞争，故与跨国快递巨头相比，其管理水平、层次相对偏低。 广东一邦速递公司总经理林英武表示，新《邮政法》首次制定了快递市场准入制度的法律规定，明确了包括资金规模、服务能力、安全保障等六项快递业务的经营许可。不过，新《邮政法》中对邮政专营范围的规定，如果就按照“同城快递五十克以下、异地快递一百克以下由邮政专营”，并且监管严格，很多民营快递企业的日子将会更艰难。 业内人士统计，信件业务占快递企业业务总量的四至六成，其中一百克以下的占八成，同城快递五十克的占五至六成。这意味着邮政专营标准一确定，很多民营快递将失去大量业务。目前不少民营快递企业正纷纷寻找出路，试图用业务多元化经营来弥补损失。有的开始从传统的信函快递向新兴的电子商务递送市场转变。 吴欣认为，中国民营快递企业虽然问题不少，底子较弱，但前景广阔。以珠三角为例，预计至二0一四年，快递市场规模将达到四百二十亿元人民币。中国民营快递将来要做大做强，必须首先在国内市
场做好做扎实，然后走出国门建立区域物流网络。 国家邮政局副局长苏和称从一般的行业分析，过高的门槛可能会造成垄断，但没有一个合理的底线也会造成行业混乱。《办法》的实施不但不会造成垄断，而且有利于整个行业的快速有序发展，促使快递企业市场化、规模化、国际化。 王渝次:我国快递物流与电子商务协同发展空间巨大 2009-09-12 16:44:56 来源: 新华网 新华网杭州9月12日电(记者常志鹏)国家邮政局副局长王渝次12日说,电子商务和快递物流已经成为现代生产流通的基础要素,协同发展的空间巨大。 据王渝次在此间举行的首届电子商务与快递物流大会上介绍,目前我国网购人数已超过1.2亿,其中90%的用户选择了邮政普通包裹或快递服务。2008年,中国电子商务带动的包裹量超过5亿件,2009年,全国快递服务近1/2的业务量是由电子商务牵动完成的。去年中国个人网上购物销售额达到1320亿元,约占社会商品零售额的1%。 近年来,我国电子商务发展日新月异。电子商务作为新的商务模式,在减少流通环节、加快流通速度、降低交易成本、便捷百姓生活方面的作用日益突出,同时为邮政业提供了巨大的市场空间。有资料显示,“淘宝网”6月份的日交易规模达到400万笔,其中75%的交易商品需要通过实物递送。 记者了解到,国家邮政局作为邮政业管理部门,高度重视快递物流
保定站：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/ 承德站：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/ 邯郸站：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/ 沧州站：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/ 唐山站：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/ 秦皇岛：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/ 石家庄：https://www.doczj.com/doc/da13862677.html,/ 2月25日-厦门边检 1、中国曾承诺2011年公共场所实现全面禁烟，后因各种原因，禁烟效果不明显，中国禁烟承诺失败，对此你怎么看？ 2、某市团委要组织一个青年志愿者公益实践活动，请举出一个主题，并谈谈如何开展活动。 3、(材料题)简述为：小张是借调到某单位的年轻职工，他和该单位领导及该单位职工老赵一起去某县调研。该县是领导以前工作过的地方。在调研中小张发现该县存在很严重的问题，他对老赵说要向领导汇报，老赵建议小张谨慎点好。调研结束后还没等到向领导汇报，两人就被邀请去吃饭，席间小张对该县情况插话较多，而且把他发现的问题直接提出来了，导致当时现场气氛尴尬。问：你觉得小张做的有什么问题，为什么？如果是你你会怎么做？ 4、要开展大学生村官工作情况的调研，你会怎么开展调研？你怎么保证调研成果的真实性和可靠性？ 5、你去某企业考察改制情况，在与企业座谈时，突然出现情绪激动的下岗职工在场外要反映问题，你会怎么处理？再问：下岗职工反应他们收入与该厂在职职工差距过大，生活困难，要求该厂进行解决，如果让你去解决，你会怎么说，请现场模拟一下。 3月8日-辽宁国税 第一题，关于“诚信”，联系实际谈看法。 第二题，竞争能提高活力，也会破坏单位氛围，使工作环境不和谐，不团结，请联系实际谈谈你的看法。 第三道，老年人权益保障法修订草案在"精神慰藉"一章中规定，"与老年人分开居住的赡养人，要经常看望或者问候老人"。对此，你怎么看。 3月8日-吉林国税 第一题谈一下你对“马上就办办办公室”的看法。 第二题关于“卖房禁止化整为零”举办一个论证会，你怎么组织？怎么消除负面影响？ 第三题办公室的职员小李正在办公，处理一份机密文件，接到一个电话，电话中一个企业的老总说要过来拜访局长，小李说你有预约吗，对方说没有，小李说局长出去了，问题是小李的做法有什么不妥？如果你是小李的同事你怎么对她提建议？ 第四题办公室有的在玩游戏，有的在炒股，有的在办联欢会记者去采访，他们各有说辞，问你对不对？如果是你你怎么回答？ 2月26日上午-广东国税 第一题：现在，一些地区为鼓励大家参加志愿者活动，很多学校把青年志愿者作为评优、保研等加分的一个指标，对此你怎么看？ 第二题：某城市有十几个志愿者组织，但很多人反映这些组织管理松散、志愿者服务水平不高，领导要你去做一个调研，你打算怎么开展？你认为重点是什么？ 第三题：你组织志愿者组织负责人召开调研会，当你给大家讲志愿者的意义和目的时，大家反应冷淡，并且有些自愿者团体负责人有异议，请问你怎么让这个会议顺利进行？ 第四题：市政府公布了一个志愿者管理规定征求意见稿，志愿者组织里的一些成员有意
最新律师事务所年终工作总结 最新律师事务所年终工作总结篇一 2020年，湖南溥天律师事务所(以下简称溥天所)深入学习贯彻党的xx大精神和科学发展观，扎实推进创先争优活动，充分发挥律师的积极作用，为推动衡阳经济社会又好又快发展，做了以下几方面的工作。 一、创先争优、扎实推进。 根据市司法局、市律协的指示精神，溥天所成立了以党支部书记周明辉为组长，魏晓华、陈嘉锡为成员，陈嘉锡为办公室主任的中共湖南溥天律师事务所党支部创先争优领导小组，制定出创先争优方案。创先争优方案突出了创先争优的总体要求，并就为实现总的要求制定出具体措施。 今年7月份，溥天所的党员律师和律师代表向党旗宣誓，承诺恪守律师的职业道德、执业纪律，做一个合格的律师。溥天所创先争优活动的口号是：党员律师办案零投诉。在律师警示教育、实践科学发展观等活动中，溥天所都是市司法局、市律师协会的示范点。今年的创先争优活动，溥天所是市司法局、市律师协会的示范点。 创先优争活动开展以来，溥天所党支部为创先争优活动安排活动经费5000元，还根据创先争优工作推进情况，两次布置了创先争优宣传栏。在党员律师的岗位上设立了党员律师示范岗。充分利用所内的网站、横幅、标语进行宣传发动，大造声势，营造氛围，起到了良好的宣传发动效果。 7月13日，溥天所支部通过了《在深入开展创先争优活动中实行领导点评的实施方案》。9月20日，溥天所支部通过了市局党委的点评，支部书记周明辉通过局党委书记万春生局长的点评，全体党员律师通过了党支部书记周明辉的点评。推举了在我身边的优秀共产党员。 二、服务大局，硕果喜人。 今年3月，溥天所被指定为衡阳县蒸阳宾馆的破产管理人，一些债权人为实现债权，千方百计地找主任魏晓华、副主任陈嘉锡请吃请喝，甚至还许诺好处，给红
28 BRAND ·2012 新《邮政法》的实施对国内快递市场的影响 ◎文/董海芳 [摘要]2009年颁布的新邮政法，对国内快递市场产生了较大影响，特别是民营快递企业的法律地位得到了肯定，极大地鼓舞了民营企业家。但同时新邮政法对入行资本和从业人员等的规定，使得快递行业面临全面整顿的局面。 [关键词]新邮政法;民营快递;影响调查与研究B R A N D 《中华人民共和国邮政法》于2009年4月24日第八次修订通过，同年10月1日正式实施。2009年的和1986年的两届邮政法相比起来，立法环境、经济环境和指导思想有了重大变化。新法体现了全面建设小康社会，体现了以市场经济为主，体现了邮政改革的重要成果。新邮政法颁布实施，会极大地规范和影响中国现存快递市场的状况。 一、新邮政法带来的总体影响 新《邮政法》相关规定为行业的良性发展提供了有力的法律保障，也为行业内快递企业的自身规范提供了依据。快递业务经营许可管理办法（草案）设定了更全面、更严格的快递业经营许可标准，为国内快递企业的发展确立了更高、更明确目标。 新法的第六章第五十一条规定指出：经营快递业务，应当依照本法规定取得快递业务经营许可；未经许可，任何单位和个人不得经营快递业务。至此，快递行业的存在得到了法律的认可和保护。然而，随之而来的挑战即是快递行业准入的三大门槛：法人条件、注册资本以及从业人员持证率。这是在快递业务迅猛发展的趋势下，第一个关于快递企业准入条件的法律性文件。同时，它的颁布，也带动了相关法律法规的进一步完善，为快递乃至整个邮政行业的健康稳定发展，奠定了坚实基础。 为了贯彻落实《邮政法》建立快递市场准入制度的有关规定，2009年国家邮政局起草了《快递业务经营许可管理办法》，于2009年10月1日与修订后的《邮政法》一起实施。《办法》在内容上明确了快递业务经营许可的条件，明确了快递业务经营许可的审批程序，进一步明确了有关违法行为应承担的法律责任。《办法》的实施将对快递企业的发展起到促进作用。实行市场准入，有利于促进一些小型快递企业通过联合等方式，壮大企业规模，完善管 理体制，加快网络建设，并提高员工的整体素质，走差异化战略并加强各方面、各领域的合作来实现品牌化，从而提高服务质量。对于未达到快递经营许可条件的企业在过渡期的管理问题，按照《邮政法》、《快递业务经营许可管理办法》的规 定，对未达到许可条件、在《邮政法》公布前已依法经营快递业务的企业，允许其在 一年过渡期间继续经营。过渡期结束后，仍达不到条件的不得经营快递业务。二、对外资快递企业的影响 新法第五十一条规定，经营快递业务，应当依照本法规定取得快递业务经营许可；未经许可，任何单位和个人不得经营快递业务。外商不得投资经营信件的国内快递业务（国内快递业务，是指从收寄到投递的全过程均发生在中华人民共和国境内的快递业务。）而在附则中对信 件的定义是，是以套封形式按照名址递送给特定个人或单位的缄封的信息载体，这其实没有把文件类排除在外。而信件等 文件递送的业务量在国内快递业务中（特 别是国际快递业务）偏偏占据很大比例，并且被认为是利润最高的一项快递业务。 因此，新邮政法出台的第一时间，代表FedEx、DHL、UPS、TNT 四大国际巨头的亚太国际速递商论坛和中国欧盟商会以最快速度发表声明，对此“表示遗憾”。在国际快递企业中，信件类业务占比非常大，新法的颁布影响之大可想而知。该法实施一年多，DHL 公司在2011年6月29日举起了休战牌，宣布暂时退出中国市 场。 新《邮政法》的有关规定使得中国企业和消费者无法充分享受外资快递公司的服务，这将损害外资企业在更广泛的快递市场上与内资企业竞争时应有的竞争力，从而消除了企业保持或提高服务水平的积极性，进而降低服务质量并限制消费者的选择。 三、对民营快递企业的影响 新《邮政法》首次制定了快递市场准入制度的法律规定，明确了包括资金规模、服务能力、安全保障等六项快递业务的经营许可。从国家安全、国家经济发展和快递行业利益的高度出发，快递企业特别是民营快递企业清楚地认识到发展中的问题，是需要通过企业自身不断完善和 改进才能得到解决。而新《邮政法》的出 台，是一个很好的机遇，企业应该倍加珍 惜，以不断规范经营，提升服务标准，争取 跃上新的发展台阶。 （一）小快递公司将消失 新《邮政法》第52条规定：在省、自治区、直辖市范围经营的，注册资本不低于人民币50万元，跨省、自治区、直辖市经营的，注册资本不低于人民币100万元，经营国际快递业务的，注册资本不低于人民币200万元。该条款将不少小型民营快递公司挡在了门外。民营资本没有一定实力规模，将很难进入快递这一领域。近年来流行的小额资本、合伙几个人有几辆摩托车便可成立快递公司的情形，将不会出现。有数据表明，民营同城快递与区 域性民营快递企业注册资金达到50万元的在20%左右；跨省、自治区、直辖市的民营快递企业注册资金达到100万元的也在20%左右。 快递经营成本的提高与快递行业门槛的提高将促进产业集中度进一步提高，新《邮政法》和新《邮政法实施细则》的出台以及人力等成本不断上涨必将促使非邮政内资快递企业，特别是同城快递企业和加盟模式的快递企业加快优胜劣汰的步伐。有数据分析，新法在市场准入上的规定，将使全国50%的同城快递企业和20%的区域性快递企业面临合并、被兼并或转型。在新邮政法实施的同一天，北京的小红马摇起白旗，退出市场；2010年5月，天天快递被海航北方物流有限公司认购。 门槛的提高使国内数千家规模较小