增值税发票管理办法
为加强增值税专用发票及普通发票的管理和财务监督，维护公司经济利益和生产经营秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》、《增值税暂行条例》、《增值税实施细则》及其相关配套文件，结合置业公司实际，制定本办法。
一、范围
（一）本办法规定了发票领购、领用、开具、收取、保管、缴销、检查以及丢失发票等情况的一般处理原则。
（二）本办法适用于XX置业有限公司（以下简称公司），置业各分子公司可参照制定相应管理办法。
二、定义
（一）本办法所称发票，是指公司在购销商品、提供或接受服务、劳务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。主要包括增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同）、增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票、农产品收购发票、农产品销售发票等。
（二）在经营活动中从外部取得的海关进口专用缴款书，税收缴款凭证，财政部门监制的国家机关、事业单位或社会团体提供的收费票据和军队收费票据等同发票管理。
三、基本原则
发票的使用和管理实行财务部专人负责制度。四、进项发票管理
（一）职责
1.外来发票接收部门是外来发票管理的直接责任部
门，具体职责如下：
（1）及时取得发票；
（2）审核发票的真实性、完整性、有效性；
（3）更换不合规发票；
（4）妥善保管并在规定时间内传递给财务部门；
（5）配合财务部门对发票开展检查工作；
（6）负责本部门取得发票的其他管理工作。
2.财务部门是进项发票管理的专业归口部门，具体职责如下：
（1）负责建立发票管理制度；
（2）对接收部门提交的发票进行复核；
（3）对不合规发票退回接收部门进行更换；
（4）对增值税专用发票及时认证抵扣；
（5）对合规发票进行归档保管；
（6）负责本单位发票检查工作；
（7）对发票管理知识、真伪鉴别方法等进行培训；
（8）负责本单位发票管理的其他工作。
（二）发票取得
1.财务部应加强对供应商（含供货商、服务提供商、其他合作商等）准入的审核管理，以确保供应商提供合规发票。
2.相关部门应在合同协议中约定供应商开具发票的条件及送达时限，确保及时取得发票。
3.符合可抵扣进项税项目应取得增值税专用发票。
4.业务经办人员应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规发票，并对双方单位全称、纳税人识别号、开户银行及账号、经营地址及电话、开票时间、
经营项目、商品规格、数量、单价、金额、联次、签章等相关要素进行审核。5.5如果发现不合规发票，必须由业务经办人员在10个工作日内进行更换。不合规发票包括以下情形：
（1）填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚；
（2）未加盖发票专用章；
（3）发票损坏导致票面信息缺失；
（4）客户名称填写有误（含未按全称填写）；
（5）发票内容有涂改、挖补；
（6）发票大小写金额不符；
（7）购买实物无对应清单；
（8）假发票或已换版作废的发票；
（9）白条或收据（另有规定的除外）；
（10）增值税专用发票联次不齐全。
（10）国家政策规定的其他不合规情形。
（三）发票传递
1.业务经办人员对取得的增值税专用发票，原则上应在开票之日起15 天内连同其他资料提交给财务部门。其他发票的传递按照公司报销制度处理。
2.财务部门收到增值税专用发票以后，应对发票进行复核，复核无误的，业务经办人员和财务人员应办理票据移交手续，在《增值税专用发票移交登记表（进项税）》（附件1）上签字确认。
（四）发票认证
1.发票的认证必须遵循先记账后认证的原则。
2.财务部门收取的符合规定的增值税专用发票，应在当月内进行认证，作为进项税的抵扣凭证。普通发票无需认证和抵扣，审核无误可直接作为入账依据。
3.企业纳税信用为B级及以上无需进行扫描认证，需登录“增值税发票查询平台”，查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息，对需要抵扣进项税的发票进行勾选、确认。
4.下列项目取得的专用发票的进项税额不得从销项税额中抵扣，其进项税金进入相关的费用或成本。
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（6）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（7）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
（五）发票保管
1.专用发票抵扣联经认证后应由专人负责保管，并按月将认证相符的增值税专用发票抵扣联、《认证结
果通知书》和《认证结果清单》装订成册。装订时，必须使用《增值税专用发票抵扣联汇总封面》（附件3），按规定填写封面内容，审核签章。
2.企业纳税信用为B级及以上无需进行扫描认证的，需按月将已在“增值税发票查询平台”勾选、确认的专用发票抵扣联及清单装订成册。
3.增值税专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》作为会计凭证，保管期限为30 年，不得擅自损毁。保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。
（六）发票丢失处理
1.丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，丢失前已认证相符的，凭发票记账联复印件及对方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税的抵扣凭证。
2.丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，丢失前未认证的，凭发票记账联复印件进行认证，认证相符的凭记账联复印件及对方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证，记账联复印件和《丢失增值税专用发票已报税证明单》留存备查。
3.丢失增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票联认证，专用发票联复印件留存备查。
4.丢失增值税专用发票的发票联，可将专用发票的抵扣联替代作为记账凭证，并以专用发票的抵扣联复印件留存备查注明原件存放的档案号。
5.丢失其他发票，应取得发票记账联复印件，经原开具发票的单位注明“与原件相符”字样，加盖公章后，由主管部门负责人批准，作为原始凭证。
