财务会计工作监督检查办法
(**年7月4日印发)
第一章总则
第一条为了规范****建设集团公司(以下简称**集团)财务管理和会计核算行为，加强对财务会计工作的监督检查，确保国有资产保值增值和**集团财务管理和会计核算工作合法、合规、合理，促进**集团财会人员素质不断提高，财务管理水平不断提升，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》，**集团有关财务管理制度，特制定本办法。
第二条本办法适用于**集团总部、所属各运营分公司、收费管理处、建设项目管理处、全资子公司、控股公司(以下简称各单位)。
第二章监督检查机构、人员、职责
第三条财务会计监督检查工作由**集团组织实施。组织总部机关及所属单位财会人员、上级单位人员、有关专家，组成建设项目、收费运营、经营公司三个检查组进行检查。
**集团总部负责对所属各运营分公司、收费管理处、建设项目管理处、全资子公司和控股公司财务会计工作的监督检查；各运营分公司负责对收费管理所、所属服务区、养护工区财务会计工作监督检查。各主管会计负责主管业务单位的监督检查，综合会计协助部长、副部长监督检查。
第三章监督检查方式
第四条财务会计监督检查工作将采取以下三种方式
(一)定期检查：每年进行一次。定期检查做到：检查内容全面，抽查凭证不少于40％；
(二)不定期检查：不定期检查为全年检查的补充，每季度最少一次，对部分单位进行检查。检查的内容主要是对外报表、内部管理报表、账薄、会计凭证；
(三)专项检查：专项检查为全年检查的补充，主要是对重大财务支出或财务预算执行情况进行抽查，政府有关部门、**集团布置安排的专项检查。
第四章监督检查内容
第五条会计基础工作监督检查内容包括
(一)会计凭证：检查原始凭证六要素是否齐全；开支内容是否合理、合法、真实、有效。审批程序和手续是否齐全、合规；记账凭证的科目使用，是否符合《公路经营企业会计制度》及相关会计制度的规定；成本开支项目是否规范；记载金额与所附原始凭证金额是否一致；制单、审核、经手人等是否齐全；摘要是否清晰准确；
(二)会计帐簿：启用栏是否按规定填写；有无印花税；科目设置是否齐全、准确；记账、结账、改错方法是否正确；结账是否及时；账证、账账、账表、账
实是否相符；
(三)会计报表：会计报表报送是否及时，报表种类是否齐全，报表内容是否真实、准确、完整，有无编报说明和附注，年度决算报告分析是否翔实、透彻；
(四)会计档案：会计凭证、会计帐簿、会计报表是否按规定装订归档；有无专人保管；有无保存设施；是否按规定移交档案部门。会计电算化档案是否按规定单独保管。
第六条财务管理监督检查内容包括
(一)制度建设：是否有财务管理实施细则、各种内控制度是否健全；
(二)财务法规、财经纪律执行情况：通过查阅凭证、账簿、报表，按国家财政法规、财经纪律、财务制度衡量，开支是否有违纪现象；有无虚报、重报冒领；有无违纪担保、公款私存、转移资金、截留收入、转移收入；检查各种收款收据和票证、与收入科目是否对应；是否存在私设“小金库”现象；
(三)预算管理：所有开支是否在收、支预算范围之内；有无无预算开支现象；成本是否超支，超支的幅度、原因；所有开支是否符合收、支匹配原则，各项支出是否合法、合规、合理；
(四)资金管理：是否按要求报送资金旬报表，是否按要求编制银行余额调节表，银行余额是否在集团规定的范围内；是否每日进行现金盘点、盘点记录是否齐全，现金库存是否在规定范围内，有无白条抵库现象，资金使用是否合规，有无私押、不按时支付和浪费现象；
(五)债权债务管理：债权债务是否合理，是否有支付依据，清理是否及时，有无坏账呆账，有无国有资产流失；
(六)收入管理：通行费收入是否按时上解，经营收入是否及时、全部入帐，收入确认是否符合规定；
(七)支出、成本、费用管理：开支是否真实有效；有否违犯规定，通过预提、待摊等方法、虚增、虚减成本现象；有无虚列成本；成本开支项目是否正确，费用是否合规、合理，支付依据是否充分；
(八)利润管理：利润是否真实、利润分配是否符合国家制度和公司章程，有无截留、私分利润现象，应分配股东的投资收益是否已进行分配；
(九)税费交纳：按照国家税法要求，应上缴国家的各种税金、规费是否按规定及时、足额交纳，有无被税务机关通报、处罚等情况；
(十)财务监督：有无经济活动分析；财务人员是否参与研究有关经济活动事项，主要包括工程招标、合同协商签订、概、预算审核等经济活动；
(十一)整改落实情况检查：主要检查上级财政、审计、税务、财务等部门提出问题的整改落实情况。
第五章监督检查结果处理
第七条每次检查完毕，检查组应填写《**集团财务会计监督检查情况汇总表》(见附表一)、《**集团会计核算监督检查表》(见附表二)、《**集团财务管理监督检查表》(见附表三)，对各单位财务会计工作做出客观、全面、公正评价，对存在的问题提出处理意见。
第八条检查结果将作为对各单位年度目标考评的内容之一，纳入年度目标考核。
第九条对检查发现的重大问题及处理情况要在全集团范围内进行通报；对不
能胜任财务负责人、会计岗位的人员**集团将对其进行适当
调整，调离财务负责人、会计岗位。
第十条检查中，如发现涉嫌违纪、违法问题，将移交有关部门依纪依法进行处理。
第十一条被检查单位要针对存在的问题，进行纠正并制定改进工作的措施。
第六章附则
第十二条本办法由**集团负责解释、修订。
第十三条本办法自印发之日起执行。
附件：一、**集团财务管理监督检查表
二、XXX单位财务指标监督检查打分表