2．试述财政支出规模增长趋势的理论解释。
答：财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律
（1）政府活动扩张论，也称瓦格纳法则，指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
（2）梯度渐进增长论，也称内外因素论。提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素。并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。特殊时期（如发生重大自然灾害等），公共支出逐渐上升的趋势会受到影响而变为急剧上升，特殊情况过后公共支出的水平往往不会回落到原来的水平而是在新的水平上进行新一轮的上升。
（3）经济发展阶段论，认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，在发展中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。（4）官僚行为增长论认为官僚以追求机构最大化为目标；机构规模越大，官僚们的权力越大。正因为官僚机构以机构规模最大化为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚机构通常拥有提供共用品的垄断权，在很多情况下，官僚们独家掌握着特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模最大化的产出。又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。
1、什么是市场失灵？表现在哪些方面？
第一章第一节政府与市场
答案：市场失灵是指由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的现象。表现为：（1）垄断；（2）信息不充分和不对称；（3）外部效应与公共物品；（4）收入分配不公；（5）经济波动。
5、简述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。
第三章第一节财政支出分类
答案：1、分类：购买（性）支出和转移（性）支出。
2、经济意义：购买支出比重大，资源配置职能强；转移支出比重大，收入分配职能强。
8、简述市场经济体制下社会保障制度的经济意义。
第六章第一节社会保障支出
答案：1、矫正市场分配的不公； 2、“内在稳定器”作用；
3、私人保险的局限：（1）逆向选择和道德风险；（2）无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题；（3）难以抗御系统性风险；（4）无法进行有目的的收入再分配。
9、简述我国社会保障制度的主要内容。
第六章第一节社会保障支出
答案：（1）社会保险；（2）社会救济；（3）社会福利。
10、简述税收的“三性”。
15、国债有何政策功能？
第十二章第一节国债原理；
答案：（1）弥补财政赤字；（2）筹集建设资金；（3）调节经济。
16、简述国家预算的概念、类别及原则。
第十三章第一节国家预算
答案：国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。
以预算形式的差别为依据，分为单式预算和复式预算；以预算分享支出的安排方式的差别为依据，分为增量预算和零基预算。
原则：公开性；可靠性；完整性；统一性；年度性
17、简述分级分税预算管理体制的要点。
第十三章第三节预算管理体制概述
答案：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）事权和财权划分；（3）收入划分实行分税制；（4）预算调节制度；（5）相对稳定。
五、论述题
1、试述市场经济条件下财政的职能，并联系实际谈谈财政职能在我国当前的发挥。
第一章第三节财政职能
答案：（1）财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政的职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。
（2）资源配置职能：机制和手段；联系实际。
（3）收入分配职能：机制和手段；联系我国收入调节的财税对策。
（4）经济稳定与发展职能：机制和手段；联系实际。
8、试述我国分税制改革的指导思想及基本内容。
第十三章第四节中国分税制改革
答案：1、指导思想：
（1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。
（2）合理调节地区之间财力分配。
（3）坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。
（4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。
2、主要内容：
（1）中央与地方的事权和支出划分。
（2）中央与地方的收入划分。
（3）转移支付制度的建立。
9、试述财政政策和货币政策的配合，并结合实际谈谈你对我国财政政策与货币政策配合的不同组合的认识。
11、试述我国分税制有待完善的问题。
第十三章第四节中国分税制改革
答案：1、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责：
（1）政府职能转变；（2）明确事权划分；（3）支出职责细化。
2、逐步调整和规范收入划分：
（1）改变收入划分的企业行政隶属关系标准；（2）个税和企税调整；（3）收入划分随税制调整；（4）健全地方税种。
3、完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点：
（1）归并转移支付形式；（2）减少税收返还；（3）改进和整顿专项拨款。
4、推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善：
（1）事权和财权合理划分；（2）省管县；（3）乡财县管。
6、简述影响财政收入规模的因素
答：（1）经济发展水平。一个国家经济发展水平的高低，决定着改过在一定时期内所创造的物质产品的多少和经济效益的高低。
（2）国家的分配政策和管理体制
第一、国家财政通过规定固定资产的折旧率、成本费用列支项目及标准等内容，决定着企业利润的核算，决定着剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配规模的大小
第二、财政政策决定着社会资源总量中财政集中的比例，从而决定着国家财政收入规模的大小。
（3）价格因素
现代国家的财政收入都是在一定价格水平条件下，以货币形式来实现的，因此价格的变动当然会影响财政收入的货币表现额。
7、简述影响财政支出规模的因素
答：（1）经济性因素：指经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。
（2）政治性因素：一是政局是否稳定，而是整体结构的行政效率，三是社会性因素
在发展中国家，人口基数大、增长快，相应的教育、保健以及急救贫困人口的支出压力大；
在发达国家，人口出现老龄化问题，公众要求改善社会生活质量等等，也会对支出提出新的需求。
8、社会保障包括哪些内容？
答：(1)社会保险，是一种将风险集中而转移给政府服务机构的制度措施。其中有养老保险、医疗保险、失业保险、伤残保险、生育和疾病保险和丧葬和遗嘱保险。
（2）社会救助，包括对残疾公民提供的部分生活资助；对残废军人和军烈属的优恤和照顾；对灾区和部分生活困难居民的资助等。
（3）社会福利，是由国家、地方举办的以全社会成员为对象的福利事业，如教育、科学、环保、文化、教育、卫生设施等
另有社会优抚、住房保障、农村社会保障。
14、什么是公债？公债的目的和特点？
答：公债是国家或政府以其信用为基础，再向国内外筹集资金的过程中所形成的债权债务关系，即国家或政府以债务人的身份，采取信用的方式，通过借款或发行债券等方式取得资金的行为。
公债的特点：安全性高；流通性强；收益稳定；免税待遇。
公债的目的：（1）各国政府发行债券的目的一般都是为了满足弥补国家财政赤字或进行大型工程项目建设以及偿还旧债本息等方面的资金需要。
（2）作为调节和稳定宏观经济的重要杠杆。
17、简述财政职能的基本内容
答：财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、促进经济稳定和发展。
收入分配职能：1.调节收入水平，缩小贫富差距。
2.通过转移支付，提高低收入阶层福利水平。
3.建立统一劳动力市场，允许劳动力合理流动。
资源配置职能：1.促进要素市场的建设和发展，促进生产要素在区域间的流动；
2.调节资源在各部门的流动，调整产业结构。
3.提供公共产品。
经济稳定增长职能：充分就业、物价稳定、国际收支平衡、经济增长
18、简述财政支出按费用类别分类的基本内容
答：公共支出按政府支出的费用类别分类，也就是按政府的职能分类，它可以分为：投资性支出、教科文卫等事业发展支
出、国家行政费用支出、各项补贴支出和其他支出等。
19．简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义。
答：政府采购制度（定义）从三个层次上有利于财政支出效益的提高：第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率，第二层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商（厂商）和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者问题。
20．简述养老保险制度的三种筹资模式。
答：第一完全基金制。是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金制度。具体来说，就是工人在就业期限或寿命内向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该项基金随着时间的推移不断积累并生息；当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。
第二现收现付制。是用当期的缴款提供保险金的制度。即支付给当期接受者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收，也就是我们通常所说的社会保障税，有的国家也称为社会保险税或工薪税。
第三部分基金制。这是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，一部分（剩余部分）投资于政府管理的基金（或称为社会保障信托基金），该基金用来支付将来的保险金。
21．我国进一步完善分税制的基本思路。
（1)进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的职责。 (2)收入划分不尽合理，尚待规范。 (3)集权与分权关系的调整。分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上面。 (4)完善转移支付制度是完善分税制的重点。完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调向目标模式逼近。
33.简述国债市场的作用。
答：（1）税收为主的经常性财政收入不能保障政府必要指出，需要公债弥补
（2）国债可以作为调节和稳定宏观经济的杠杆
（3）为政府投资筹集必要的资金
34.简述国家预算的基本原则。
答：第一、公开性原则。除少数涉及国家机密的内容外，应该向社会公布；第二、完整性原则。公共部门的所有收支经济活动，都应该在政府预算中得到反映；第三、可靠性原则。政府预算收支数字必须是准确无误的；第四、年度性原则。政府预算应按年度编制；第五、统一性。不同级别政府编制的政府预算应该有统一的计算口径，便于统计全国的预算收支状况。
36．如何积极稳妥地推行费税改革?
答：推行税费改革应做到：（1）费税改革必须与规范“费”同时并举。税收和收费是财政收入的两种形式，是不能相互替代的。在深化税制改革的同时，必须整顿收费秩序，建议规范的收费制度。（2）费税改革应从中央政府做起。收费主要是地方财政的收入来源，而中央财政收入中收费理应是少量的，但目前我国中央各部门却存在大量收费项目，而且非规范的收费最初也是由中央各部门兴起的。从这个角度看，首先应将中央各部门的收费项目纳入费税改革中。（3）先清理，后规范，分步纳入国家预算。当务之急是摸清各级政府的收费项目和收费数额，区分出符合规定且合理的收费和不符合规定且不合理的收费，坚决取缔不符合规定且不合理的收费。
1．阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析。
答：公共选择理论认为，政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。主要原因包括政府决策的无效率（公共选择理论在用经济模型分析政治决策过程时指出，民主程序不一定能产生最优的政府政策，原因有三，其一投票规则的缺陷导致政府决策无效率，其二政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率，其三利益集团的存在导致政府决策无效率）、政府机构运转的无效率（公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏激励两个方面，其一缺乏竞争导致的无效率，其二缺乏降低成本的激励导致的无效率）、政府干预的无效率(造成寻租行为）
2．试述财政支出规模增长趋势的理论解释。
答：财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律
（1）政府活动扩张论，也称瓦格纳法则，指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
（2）梯度渐进增长论，也称内外因素论。提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素。并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。特殊时期（如发生重大自然灾害等），公共支出逐渐上升的趋势会受到影响而变为急剧上升，特殊情况过后公共支出的水平往往不会回落到原来的水平而是在新的水平上进行新一轮的上升。
（3）经济发展阶段论，认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，在发展中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。（4）官僚行为增长论认为官僚以追求机构最大化为目标；机构规模越大，官僚们的权力越大。正因为官僚机构以机构规模最大化为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚机构通常拥有提供共用品的垄断权，在很多情况下，官僚们独家掌握着特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模最大化的产出。又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。
1、财政分配的目的是：（D）
A 满足国家职能需要
B 满足政府职能需要
C 满足社会成员需要
D 满足社会公共需要
2、下列属于典型公共物品的是（C）
A 收费公园
B 高等教育
C 国防设施
D 高速公路
3、用来描述财政支出的增长规律的是（B）
A 拉姆斯法则 B、瓦格纳法则
C 拉弗曲线
D 菲利普斯曲线
4、在我国的财政支出中，目前占比重最大的是（D）
A、经济建设费
B、国防费
C、社会文教费
D、行政管理费
5、在现代社会条件下，财政分配的主要对象是（D）
A、社会产品
B、社会产品价值
C、剩余产品
D、剩余产品价值
6、在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是（A）
A、购买性支出
B、转移性支出
C、财政补贴
D、税式支出
7、用来组织财政收入的最主要的形式是（A）
A、税收
B、囤债
C、国有资产收益
D、各项收费
8、下列属于直接税的税种是：（C）
A、营业税
B、收益税
C、个人所得税
D、关税
9、在我国税收收入中，目前占比重最大的是（A）
A、流转税
B、收益税
C、资源税
D、财产税
10、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（A）
A、纳税人
B、负税人
C、扣缴义务人
D、纳税担保人
11、我国现行税收制度建立于（C）
A、1984年
B、1992年
C、1994年
D、1996年
12、我国营业税共设置了（B）
A、6个税目
B、9个税目
C、12个税目
D、7个税目
13、我国现行个人所得税实行（C）
A、分类所得税制
B、综合所得税制
C、分类与综合相结合的所得税制
D、个人门行纳税制度
14、新中国成立以来，我国首次发行国债开始于（A）
A、1950年
B、1954年
C、1958年
D、1980年
15、在我国，国债利率的制定主要依据是（B）
A、市场利率
B、银行利率
C、政府信用
D、社会资金供给状况
16、下列不属于国有资产收益的是（D）
A、上缴利润
B、股份有限公司中
C、国有企业使用权转让收入
D、所得税
17、反映国家基本财政管理体制的主要内容（C）
A、税收年报
B、国家决算
C、国家预算
D、预算外资金
18、我国目前的预算管理体制的主要内容是（D）
A、总额分成
B、分类分成
C、统收统支
D、分税制
19、不属于财政政策的是（D）
A、税收
B、国家预算
C、公共支出
D、利率
20、我国现行增值税属于（A）
A、生产型增值税
B、流通型增值税
C、收入型增值税
D、消费型增值税
21、价格的变动会影响企业的（B），进而影响财政收入
A、所得
B、营业额
C、财务
D、会计核算
22、（C）是财政分配结构的中心环节
A、税收收入
B、税收支出
C、财政收入
D、财政收支
23、（C）有可能成为财政收入的源泉
A、C
B、V
C、m
D、V+C
24、（D）的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率
A、监督
B、收入分配
C、聚财
D、稳定经济
25、国家爱通过法律程序规定的税种称为（A）
A、正税
B、附加
C、税法
D、税制
26、正税活动的各种规定即（C）
A、税制
B、准则
C、税法
D、条例
27、免税法可分为全额免税和（A）免税
A、部分
B、超额
C、累进
D、绝对
28、关税是对（C）我国关境的货物和物品征收的税。
A、进入
B、出口
C、进出
D、流入
29、社会集团购买力属于（B）
A、建设性支出
B、消费性支出
C、转移性支出
D、我国特有的经济范畴
30、以下哪面不是消费性支出（A）
A、基本建设
B、文教科卫
C、行政管理
D、国防
31、财政支出的首要目标是（C）
A、经济增长
B、物价稳定
C、公平分配
D、国际收支平衡
32、国民经济中最重要的比例关系是（A）
A、积累与消费
B、农轻重
C、基建与更改
D、工业与农业
33、固定资产再生产的主要方式是（A）
A、基本建设
B、更新改造
C、住宅建造
D、基础设施
34、非转移性支出是指（D）
A、社会保障
B、补贴
C、国债利息
D、行政管理
35、转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来还会进一步上升的是（A）
A、社会保障
B、资本转移
C、财政补贴
D、债务利息
36、我国经常性预算收入主要是指（A）
A、各项税收
B、利润
C、收费
D、债务
37、国家基本的财政计划称为（B）
A、计划经济
B、国家预算
C、手指方案
D、国家决算
38、国家信用的基本形式是（C）
A、税收
B、利润
C、国债
D、财政贷款
39、《预算法》规定：从（C）年起，国债不在座位财政收入，而是作为弥补赤字的手段。
A、1979年
B、1992年
C、1994年
D、1995年
40、预算外资金是（B）的组成部分
A、预算同资金
B、财政资金
C、银行资金
D、国债
41、处理各级财政之间关系的根本制度称为（B）
A、财政体制
B、预算管理体制
C、税收体制
D、国有企业财务体制
42、国有资产管理的宗旨是（C）
A、提高效益
B、增加收益
C、实现国有资产保值增值
D、加强资产监督
43、财政政策总是从（D）角度影响经济运行的
A、需求
B、供给
C、总量
D、分配
44、税收收入的自动变化是指（B）的税收收入
A、比例征税
B、累进征税
C、固定总额税
D、免税
45、才正式下列哪两种范畴的统一（A）
A、政治范畴和经济范畴
B、历史范畴和政治范畴
C、历史范畴和经济范畴
D、社会范畴和历史范畴
46、在封建社会产生的财政范畴是（A）
A、往事土地收入
B、军赋收入
C、贡物和掠夺收入
D、专卖收入
47、财政分配区别于物质生产领域分配的主要特征是（A）
A、只凭借政治权利进行分配
B、凭借国家两种权利进行分配
C、以生产资料占有权为主要依据
D、主要是对当年剩余产品的分配
48、增加财政收入的主要途径是增加社会产品价值构成中的（C）
A、C部分
B、V部分
C、m部分
D、c+v部分
49、最能保证财政收入稳定性的收入形式是（A）
A、税收
B、国有资产收益
C、债务收入
D、规费收入
50、按计税依据分类，可将税收分为（A）
A、从价税与从量税
B、价内税与价外税
C、直接税与间接税
D、国内税与涉外税
51、有利于贯彻税收调节收入分配功能的税率是（B）
A、比例税率
B、累进税率
C、累退税率
D、定额税率
52、属与流转税类的是（A）
A、营业税
B、契税
C、土地增值税
D、印花税
53、我国1950年发行的公债的名称是（C）
A、人民胜利建设公债
B、人民胜利实物公债
C、人民胜利折实公债
D、人民生理公债
54、公债偿还资金的最终来源是（C）
A、预算盈余
B、发行新债收入
C、税收
D、利润上缴收入
55、划分各级政府财政支出的依据是（C）
A、收支平衡原则
B、财政效益原则
C、财权、事权统一的原则
D、统筹兼顾、保证重点的原则
56、决定中央预算费用动用的权利属于（B）
A、全国人民代表大会
B、国务院
C、财政部
D、全国人大常委会
57、以下税种中，属于地方固定收入的税种是（C）
A、增值税
B、消费税
C、印花税
D、资源税
58、国家凭借政治权利进行的分配是（C）
A、信贷分配
B、价格分配
C、财政分配
D、企业财务分配
59、随着资本主义生产方式而产生的心得财政范畴是（B）
A、税收
B、国家预算
C、基金
D、利润上缴
60、财政体系的主导环节是（B）
A、预算外资金
B、国家预算
C、国家公债
D、综合财政计划
61、企业财务中，同财政收入成正比例关系的影响因素是（C）
A、工资
B、费用
C、利润
D、折扣
62、从社会产品价值构成与财政收入的关系来看，增加财政收入的最根本途径是（D）
A、增加“C”部分的投入
B、增加“V”部分的投入
C、减少“m”部分的份额
D、提高劳动生产率，降低“C”与“V”的投入
63、从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是（C）
A、比例税率
B、全额累进税率
C、超额累进税率
D、定额税率
64、将税收分为直接税收与间接税收时采用的分类标准是（C）
A、课税对象
B、计税依据
C、税负能否转嫁
D、税收收入归属权
65、我国现行的国有企业利润分配制度是（D）
A、统收统支
B、利改税
C、利润包干
D、税利分流
66、有利于稳定预算收支，保证国债均衡偿还的偿债资金来源是（B）
A、经常性预算收入
B、预算盈余
C、发新债还旧债
D、偿债基金
67、国际上公认的外债偿债率的警戒线是（B）
A、20%
B、25%
C、30%
D、35%
68、下列支出项目中属于财政转移性支出的选项是（C）（原69题，68题已删）
A、国家公务员的工资
B、国家机关的基本建设投资
C、支付国债利息
D、国家机关的行政经费
69、财政管理体制的核心是正确处理（A）
A、中央与地方的财政分配关系
B、国家爱与企业的财政分配关系
C、国家与各部门的财政分配关系
D、国家与个人的财政分配关系
70、分税制下，属于地方固定收入的项目有（D）
A、消费税
B、资源税
一、选择题
1、（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。
A.经济波动
B.公共产品
C.公平分配
D.市场失灵
第一章第一节政府与市场；答案：D
2、公共产品区别于私人产品的主要标准是（）。
A.非排他性
B.非竞争性
C.排他性
D.竞争性
第一章第一节政府与市场；答案：AB
3、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。
A.国防
B.花园
C.教育
D.桥梁
第一章第一节政府与市场；答案：A
4、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（）。
A.国防
B.花园
C.教育
D.桥梁
第一章第一节政府与市场；答案：BCD
5、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。
A.垄断
B.信息不充分或不对称
C.收入分配不公
D.经济波动
第一章第一节政府与市场；答案：ABCD
6、政府干预经济的手段包括（）。
A.立法和行政手段
B.组织公共生产和提供公共物品
C.财政手段
D.强制手段
第一章第一节政府与市场；答案：ABC
7、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）。
A.政府决策失误
B.政府提供信息不及时甚至失真
C.政府职能的“越位”和“缺位”
D.寻租行为
第一章第一节政府与市场；答案：ABCD
8、公共物品的基本特征包括（）。
A.历史性
B.非排他性
C.非竞争性
D.单一性
第一章第一节政府与市场；答案：BC
9、财政的基本特征包括（）。
A.阶级性与公共性
B.强制性与非直接偿还性
C.收入与支出的平衡性
D.历史性
第一章第二节财政概念；答案：ABC
10、纯公共物品的提供方式是（）。
A.政府（公共）提供
B.市场提供
C.私人提供
D.混合提供
第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：A
11、政府提供纯公共物品的收入来源是（）。
A.税收
B.收费
C.价格
D.税费
第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：A
12、混合物品的类型有（）。
A.拥挤性物品
B.价格排他物品
C.外部效应的物品
D.非竞争性同时具备排他性
第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：CD
13、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（）。
A.政府授权经营
B.政府参股经营
C.政府补助
D.政府垄断经营
第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：ABC
14、财政支出效益评价方法有（）。
A.成本—效益分析法
B.因素分析法
C.最低成本法
D.最低费用选择法
第二章第二节财政支出效益的分析和评价；答案：ABCD
15、在我国转移支出大体包括（）。
A.补助支出
B.捐赠支出
C.债务利息支出
D.财政补贴
第三章第一节财政支出分类；答案：ABCD
16、财政支出的核心问题是（）。
A.财政支出结构
B.财政支出规模
C.压缩经济建设支出
D.提高支出的使用效率
第二章第二节财政支出效益的分析和评价；答案：D
17、技术改造支出属于（）。
A.生产性支出
B.经常性支出
C.投资性支出
D.积累性支出
第三章第一节财政支出分类；答案：AC
18、下列属于经常性支出的是（）。
A.支付债务利息
B.基本建设投资
C.国家储备支出
D.购置交通工具支出
第三章第一节财政支出分类；答案：A
19、下列支出中属于国家基本支出的有（）。
A.经济建设支出
B.社会文教支出
C.行政管理支出
D.国防支出
第四章第二节行政管理费和国防费；答案：CD
20、用于文教卫生事业的支出属于（）。
A.生产性支出
B.非生产性支出
C.社会消费性支出
D.投资性支出
第四章第三节文卫支出；答案：BC
21、政府财政投资的标准主要有（）。
A.资本－产出比率最小化
B.资本－劳动力最大化
C.就业创造
D.边际成本最大化
第五章第一节财政投资支出的一般分析；答案：ABC
22、西方各国社会保障资金主要来自于（）。
A.社会保障税
B.增值税
C.财政拨款 C.各项费用
第六章第一节社会保障支出；答案：A
23、社会保障支出分为（）。
A.社会保险
B.社会救济
C.社会补贴
D.社会福利
第六章第一节社会保障支出；答案：ABD
24、适合我国国情的社会保险基金的筹集模式是（）。
A.基金式
B.部分基金式
C.现收现付式
D.企业捐助
第六章第一节社会保障支出；答案：B
25、社会保障制度的类型包括（）。
A.社会保险型
B.社会救济型
C.普通津贴型
D.节俭基金型
第六章第一节社会保障支出；答案：ABCD
26、按财政收入形式分类，主要收入是（）。
A.税收
B.利润
C.债务
D.国有资产管理收入第七章第一节财政收入分类；答案：A
27、改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（）。
A.减税让利
B.增税政策执行不力
C.分配政策向个人倾斜
D．根本原因是体制调整带来的生产效率下降
第七章第二节财政补贴；答案：AC
28、税收的形式特征是（）。
A.强制性
B.完整性
C.无偿性
D.固定性
第八章第一节什么是税收；答案：ACD
29、除税率外，调节纳税人负担的措施还有（）。
A.规定起征点和免税额
B.减免
C.附加
D.加成
第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ABCD
30、按照税收与价格的关系将税收可分为（）。
A.从量税
B.从价税
C.价内税
D.价外税
第八章第二节税收术语与水收分类；答案：CD
31、税收转嫁的方式有（）。
A.顺转
B.逆转
C.消转
D.税收资本化
第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：ABCD
32、反映征税广度的是（）。
A.税源
B.税率
C.税目
D.税基
第八章第二节税收术语与水收分类；答案：D
33、按课税对象我国税种一般分为（）。
A.所得课税
B.资源课税
C.商品课税
D.行为课税
E.财产课税
第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ABCDE
34、一般来说，一国税率可分为哪几类（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.定量税率
D.累进税率
第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ABD
35、按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（）。
A.所得课税
B.消费税
C.商品课税
D.财产课税
第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ACD
36、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（）。
A.混转
B.消转
C.散转
D.税收资本化
第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：B
37、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。
A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税
B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税
C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税
D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税
第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：A
38、在下列税种中税负不易转嫁的税种是( )。
A.增值税
B.公司所得税
C.消费税
D.营业税
第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：B
39、现代经济学将税收原则归结为哪两类（）。
A.公平类税收原则
B.公正类税收原则
C.效率类税收原则
D.受益类税收原则
第八章第三节税收原则；答案：AC
40、下列属于税收效率类原则的有（）。
A.受益原则
B.促进经济发展原则
C.征税费用最小化原则
D.能力原则
第八章第三节税收原则；答案：BC
41、下列属于商品课税的税种有（）。
A.资源税
B.关税
C.财产税
D.营业税
第十章第二节商品课税；答案：BD
42、增值税的课税对象增值额相当于（）。
A.C+V
B.C+M
C.V+M
D.M
第十章第二节商品课税；答案：C
43、税收制度的核心是（）。
A.税目
B.税源
C.税率
D.税种
第十章第一节税收制度的组成与发展；答案：D
44、所得多者多征、所得少者少征，无所得者不征是指（）。
A.纵向公平
B.普遍征税
C.横向公平
D.平均征税
第八章第三节税收原则；答案：A
45、世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法是（）。
A.降低税率
B.拓宽税基
C.减少税率档次
D.提高税率
第十一章第一节工商税制改革；答案：ABC
46、现行增值税计征方法是（）。
A.加法
B.扣税法
C.减法
D.扣额法
第十章第二节商品课税；答案：B
47、增值税最大的特点是（）。
财政学复习资料
公共物品 是指政府提供的，用于满足社会公共需要的物品，其具有两个特征：1.非竞争性2.非排他性。前者是指增加消费，其社会边际成本为0；后者指在享受过程种，不排除他人从中获益。公共物品在享受过程种“无法分割，无法量化”，并可分为纯公共物品和混合物品。 （“公共物品”与“公物”是两个不同的概念）外部效应 指在市场活动种没有得到补偿的额外成本和额外收益。例如一个厂商从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。 财政 1.在一定时期内,在一定的疆土范围内，在一定的色社会经济条件下，国家利用政治权力和财产权力，强行参与社会总产品、社会总产品价值、国民收入的分配和再分配的一种经济行为。 2.政府集中一部分国民生产总之或国民收入来满足社会需求的收支活动。或者说，是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和总供给平衡，以打到优化资源配置、公平分配、经济稳定和发展的
目标。 财政职能 1.资源配置职能：由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品、提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。 2.收入分配职能：通过确定显示公平分配的表转和财政调节收入分配的特殊机制和手段来达到实现公平分配的目标。 3.经济稳定与发展职能：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。经济增长还优随产出增长而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件、文化条件的变化。 社会公共需要的基本特征 1．公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
练习1 （下列题目有一个或者一个以上正确答案，请做选择） 1、财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2、财政分配的主要对象是（） A、社会总产品价值 B、物论劳动价值 C、必要劳动产品价值 D、剩余产品价值 3、下列关于社会主义国家财政说法错误的是（） A、生产关系的基本特征：生产资料社会主义公有制为主体多种经济成份并存。 B、社会主义国家实质：实现国家职能，巩固人民政权，满足人民日益增长的物质文化需要 C、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系 D、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间对抗性的分配关系 4、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（） A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、公共收费 5. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是_____。 Ａ.纳税人Ｂ.负税人 Ｃ.缴税人Ｄ.扣税人 6. 财政分配活动的基本特征包括（）。。 Ａ.国家主体性Ｂ.非营利性 Ｃ.强制性Ｄ.无偿性 7. 财政支出中的购买性支出，包括（）。 Ａ债务利息支出Ｂ福利支出 Ｃ经济建设支出Ｄ文教行政支出 8. 我国现行企业所得税的法定税率为（） Ａ 33% Ｂ 25% Ｃ 20% Ｄ 15% 9. 税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 Ａ.前转Ｂ. 后转Ｃ.混转 Ｄ.旁转Ｅ.辗转转嫁Ｆ.消转 10、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A.单式预算 B. 增量预算 C. 复式预算 D. 零基预算 11、内债的应债主体主要是（） A. 一国的国民收入 B. 一国的企业单位和居民个人 C. 政府机构 D. 外国投资者 12、下列不是非政府投资特点（） A、营利性，首要特点。 B、企业主要是依靠自身积累的利润和社会筹资为投资提供资金。 C、非政府投资的领域选择受到一定的限制。 D、公益性，以社会福利为首要目标。 13、公债收入是财政收入的（）。
简释题 市场机制：能够引起某种经济运动或发挥某种经济功能的市场装置或市场系统。市场失败：指由于市场机制本身的某些缺陷和外部环境的某些限制，而使单纯的市场机制无法把资源配置到最佳状态。 财政职能：指财政在一定经济模式下客观上具有的功能，是财政本身所具有的属性。 公共选择理论：是关于公众偏好表达以及在政治程序或选举过程中依据公众偏好有效选择公共商品并决定公共商品效率规模的理论。 外部效应：指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性。 行政管理支出：指政府为维持社会秩序和提供公共劳务而安排的支出，即财政用于国家各级权力机关.行政管理机关和外事机构等行使其职能所需要的费用支出。财政支出：是政府为实现其职能的需要在一个财政年度耗费的资金总和。 税式支出：是一种特殊的财政补贴，是对减税.免税.退税.税收抵免等税收优惠措施的统称。 国防支出：是为满足全体社会成员安全需要的军费支出。其目的在于加强国防建设，建立现代国防力量，维护国家独立，保障领土完整.安全和主权不受侵犯。 事业支出：指政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于科学.教育.文化.卫生.环境保护等社会服务等方面的支出。 社会性支出：是政府为提高人们生活质量和促进社会公平而提供社会服务的事业性支出，如科教文卫.环保和社会保障支出。 购买支出：是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出，包括消费支出和投资支出，又称消耗性支出，如国防.行政支出和政府的固定资产投资支出。
转移支出：是指政府单方面地.无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。 专项补助：又称为有条件补助，是指对所拨出的资金规定了使用方向或具体用途的转移支付方式，受援地方必须按规定要求运用该种资金。 公共收费：是政府在提供公共服务.公用设施或实施行政管理的过程中，向受益或管理对象收取的费用。 混合经济：是政府计划经济与市场经济的综合经济模式，即“在大量私人企业从事其经济活动的同时，也存在着大量的政府经济行为；另外.政府还采用规章.税收.补贴等手段有意或无意补贴等手段有意或无意的改变私人部门的行为。” 资源配置：指通过对现有的人力.物力.财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。 帕累托改善：即在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏。 “经济人”假说：经济人都是利己的，其行为动机都是为了谋取自身利益，但对社会财富的增加具有积极作用。 功能财政论：是由美国经济学家勒纳提出的财政理论。强调财政预算应从其对经济的功能着眼，而不应仅仅注重其收支是否平衡。 论述题 试述社会性支出的对象与方式
习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品
＜＜财政学＞＞复习资料 一、填空题（每空1分，共10分） 1、财政是以（）为主体的一种经济行为。 2、从起源上考察，财政是伴随（）的产生而产生的。 3、人类经济社会中存在的两类不同需要是（）和（）。 4、以国家职能为标准，我国的财政支出一般分为（）、（）、国防支出、行政管理支出和其他支出六大类。 5、按对经济的影响不同，可将财政支出分为（）和（）。 6、在任何社会中，社会总投资都可以分为（）和（）。 7、（）是我国财政收入的最主要的形式。 8、一般理解，税收公平包括（）和（）两个方面。 9、纳税人是税法规定的直接负有（）的单位和个人。 10、征税对象是税法规定的征税的（）。 11、（）是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收政策。 12、税负转稼的基本方式有两种（）和（）。 13、增值税条例规定，出口商品实行（）。 14、消费税实行从价定率和（）两种征收方法。 15、企业所得税是国家对企业的（）和其他所得征收的一种税。 16、工资、薪金所得适用（）税率。 17、国债发行需遵循的两个原则是（）、（）。 18、通过发行国债（），是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍作法。 19、以债券的流动性为标准，国债可分为（）和（）。 20、国家预算是政府的基本财政收支计划。它的功能首先是反映（）。 21、（）是整个预算工作程序的开始。 22、（）是整个预算工作程序的总结和终结。 23、预算管理体制，是处理中央和地方以及地方各级政府之间的（）的制度。 24、完善（）是完善分税制的重点。 25、市场经济下财政功能的正常发挥，主要取决于（）的适当运用。 二、判断题（每题2分，共10分） 1、在发挥职能、干预社会经济生活的过程中，政府的权力不应受到任何限制。() 2、我国实行社会主义市场经济体制，就是在国家宏观调控下使政府在资源配置中起基础性作用。() 3、财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。() 4、社会公共需要总是采取公共提供的方式来满足。() 5、转移性支出在稳定经济方面可发挥较大作用，而购买性支出则在收入分配方面发挥较大作用。() 6、量入为出与量出为入体现了两种不同的理财观，两者所追求的目标是不同的。() 7、财政支出的绝对量指标与相对量指标，总能一致地反映政府规模的变化情况。() 8、政府投资性支出属于生产性支出。() 9、政府投资应追求社会净效益的最大化。() 10、社会保障具有受益的普遍性，其目标是保证社会成员较高的生活需要。() 11、国家凭借政权征税，体现国家意志，可以不受生产资料所有制的限制。()
《财政学》习题库及参考答案 第一章财政概述 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 第二章财政职能 一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配
财政学论述题 一、简述财政的三大职能 答：1.资源配置职能：就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。 实现优化配置的机制和手段：（1）实现资源配置总体效率；（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率；（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设；（4）通过政府投资，税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率；（5）提高财政资源配置本身的效率。 2.收入分配职能：目标是实现公平分配，降低基尼系数。 财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围；（2）规范工资制度；（3）加强税收调节；（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每一个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 3.经济稳定与发展职能：充分就业，稳定物价，国际收支平衡。 实现稳定与发展智能的机制和手段主要有：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用；（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排加快公共设施的发展，消除经济增长中的瓶颈，支持第三产业兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合；（4）切实保证非生产性的、社会的公共需要。 二、论述影响财政支出的因素 答：1.经济性因素：国家经济干预、社会经济发展及物价波动等。 2.政治性因素：国际政治的复杂化和国家职能的扩大化。 3.社会性因素：如人口与环境保护压力、社会福利改善、社会分工的复杂 化等因素，也在一定程度上影响着财政支出规模。 三、论述影响财政收入的因素 答：1.经济发展水平和生产技术水平：经济发展水平是从总体上反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，社会产品越丰富，国民生产总值就越高。二者是源与流、根与叶的关系，源远流长，根深叶茂。财政反复强调的原理就是经济决定财政。没有发达的经济，就不可能有充裕的财源。 2.分配政策和分配制度：指通过分配机制的调节对财政收入规模的影响。一国的分配制度又是集权还是分权的政治体制有着直接的联系。一般而言，政治体制倾向于集权的，其收入规模相对较高；反之，则较低。 3.价格对财政收入的影响：由于一定量的财政收入，是在一定的价格体系下形成，又是按一定时点的现价计算的。所以，价格变动会引起GDP分配的变化，进而影响财政收入的增减。 四、简述税收的公平原则
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
财政学复习资料 一、名词解释 公共产品：是指由政府部门(公共部门)提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。 消费税：消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。（消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。） 购买性支出：是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。 转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。 拉弗曲线:一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。 社保支出：是财政转移支付的重要内容，主要是指国家财政用于社会保障方面的支出，并包括非财政经费安排的社会保障支出。其内容主要包括社会保险支出和社会福利支出（含社会救济支出或社会补助支出和社会优抚支出）两方面。 财政挤出效应：是指政府开支增加所引起的私人支出减少，这样就减弱了扩张性财政政策刺激经济的作用。 税收负担：是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。 瓦格纳法则：是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。 基尼系数：是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标，由意大利经济学家基尼于１9２２年提出。其经济含义是：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。 税务代理人：指具有丰富的纳税事务工作经验和较高的税收、会计专业理论以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。 国家预算：是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金,调节社会经济生活得主要财政机制，是国家的重要立法文件。
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通
财政学复习资料-重点
1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动， 2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足 3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益 4纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少 5收入分配职能：是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平 6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外 7科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当 8庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化 9公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制 10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返还给政府 13瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加 14财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性，政策性投资 15现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度 16财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。 17支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系 18税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。 19税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响 20次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小 21宏观税收负担：亦称总体税负，是指一定时期内国家在参与社会产品的分配过程中，以税收形式集中的收入总额。 22公平定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 23债务负担率：是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例
2016年自考财政学模拟试题和答案 第1章财政学导论 第一部分单项选择题 1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。 A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( ) A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产 3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。 A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜? 5、下列哪项不属于政府的隐性支出？ A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出 第二部分多项选择题 1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析？ A、税负归宿理论 B、公共选择理论
C、最优税制理论 D、公共定价理论 答案与解析：选AB。CD两项属于规范分析。 2、下述财政学中的理论（）属于规范分析？ A、公共产品有效配置理论 B、公共支出不断增长理论 C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D、最优税制理论 3、下述（）单位属于公共部门 A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、国有银行 4、下述（）单位属于政府部门 A、卫生部 B、国有企业 C、军队 D、国有银行 5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（） A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠 D、通过罚款、没收取得收入 第三部分判断题 1、公共产品必须由政府来组织生产。（） 2、私人生产的产品一定是私人产品。（） 3、政府免费提供的产品是公共产品。( ) 4、能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。( ) 5、私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（） 6、税收是政府调节收入分配的唯一手段。（） 7、公共生产是政府改变收入分配的手段之一。（） 8、政府规定价格必定会造成销售者的利益转移给购买者。（）
财政学期末考试简答题论述题总结 一、简述财政的基本职能（P25） 答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是 转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政 策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。 二、简述财政支农的几种方式选择。（P82） 答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。 （1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。 （2）直接补贴政策。 （3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。 （4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。 三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82） 答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入 到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。 在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理 方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了 所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。 （1）BOT方式，即建设----经营----移交 （2）TOT方式，即移交----经营----建设 （3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。 （4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。 四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度） 五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：
《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。
第一章 财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。 财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。 公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。 外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。 市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。5.经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。 政府干预的手段：1.政府的宏观调控2.立法和行政手段3.组织公共生产和提供公共物品4. 财政手段。 政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”。 财政职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能，保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。（1）资源配置的机制和手段： 1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排财政投资的规模和结构。4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 （2）收入分配的机制和手段：1.划清市场分配和财政分配的范围和界限；2.是规范工资制度； 3.是加强税收调节； 4.是通过转移性支出，每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。 5.提高财政资源配置本身的效率。 ! 第二章 财政支出的经济分类（按产生收益的时间）：经常性支出，资本性支出，净贷款。 财政支出的按与经济活动的关系分类：购买性支出，转移性支出。 公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，
《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。
A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动