国有资产内部控制管理制度
单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。对重要资产进行有效的内部稽查、盘点、账实核对；明确资产的调剂、租借、处置的程序、审批权限和责任；建立资产信息管理系统，实现对资产的动态管理；建立完善的固定资产登记、清查制度；建立对外投资决策、跟踪和责任追究制度。定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点，做到账实相符；对债权和对外投资项目实行跟踪管理。单位配置、使用和处置国有资产，应严格按照审批权限履行审批程序，未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借，也不得自行处置资产。
*****资产管理部制度（试行） 第一章总则 第一条为加强*****（以下简称“公司”）固定资产日常管理，防止国有资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于总公司及下属全资子公司、控股子公司。 第三条公司固定资产实行统一管理、分级负责与归口管理相结合的管理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。 第四条固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整。 第五条固定资产是指为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。具体包括： （一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。 （二）生产设备、设施类：包括生产用的机械设备、运输车辆。
（三）办公设备、用具用品类：包括电脑、网络设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品等资产。 第二章相关部门职责 第六条资产管理部是公司固定资产的管理部门，履行以下主要职责： （一）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证账、物相符。 （二）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出书面审核意见。 （三）督促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。 第七条总公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固定资产的直接负责部门，履行以下主要职责： （一）负责本单位的固定资产管理工作，设置专职设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 （二）按照统一要求建立本单位固定资产明细帐，固定资产出现变化时及时调整明细账。
1．说明 1.1 为加强物料质量管理，保证产品的安全特制订本制度。 1.2 本制度适用于集团公司各下属公司。 2．管理制度 2.1 温度控制的规定 2.1.1冷库及车间空间温度的规定 2.1.1.1 冷库的温度：-18℃以下。 2.1.1.2 蔬菜冷风库的温度：0-8℃；面包粉冷风库的温度：0-8℃；原料解冻冷风库温度10℃以 下。 2.1.1.3 车间室内的温度：原料、半成品、成品区温度夏季要求20℃（油炸、加热车间除 外）以下，冬季18℃（油炸、加热车间除外）以下；包装温度夏季15℃以内，冬 季12℃以下。 2.1.2 物料存放使用过程中温度的控制规定 2.1.2.1原料解冻后温度:青鱼、沙丁鱼、鲐鱼原料解冻后的温度控制在0-5℃；分身后的 温度控制在3-8℃；蓝鳕鱼、好吉鱼原料解冻后在温度5-10℃以内，其他海产 品原料解冻后的温度控制在冬季12℃以下，夏季15℃以下。 2.1.2.2 面包粉存放温度：8℃以下。 2.1.2.3 原料漂烫冷却后的中心温度：12℃以下；原料最后一道清洗水温：10℃以下。 2.1.2.4 汤料搅拌后温度：8℃以下，每锅汤料使用时间为2小时以内；生食产品汤料使用 中温度：12℃以下；加热类产品汤料使用中的温度：15℃以下。 2.1.2.5 使用中面包粉温度：15℃以下，面包粉使用时间为夏季4天，冬季6天；必须在 0-8℃的冷风库中存放保管。 2.1.2.6 沾面包粉冷冻前的产品温度：15℃以下;加热产品冷却后温度20℃以下快速沾粉冷 却到沾粉入单冻机时间为30分种以内。 2.1.2.7 完全加热后产品中心温度为75℃以上，完全油炸后产品中心温度为75℃以上；快 速入冷冻机时间控制在10分钟以内；加热后需要入冷却机冷却的产品温度控制在 30℃以下，快速入冷冻机时间控制在15分钟以内。 2.1.2.8冷冻后产品中心的品温：—18℃以下，特殊产品如油炸菜饼、大学芋等产品中心温 度达到-20℃以下，必须一箱一入库；冷冻后入库前中心品温：—15℃以下。 2.1.2.9产品发货出库时的温度：—15℃以下；最终产品发货集装箱拉温，箱体内的温度应
2019年度地区（部门）行政事业单位 内部控制报告 汇总单位公章 地区（部门）名称：XX县国有资产管理局 汇总单位负责人：杨XX(签章) 牵头部门负责人: 周XX(签章) 填表人: 周XX(签章) 电话号码: XXXXXXXXXXXXXXX 单位地址: XX县XX街西段 邮政编码:XXXXXXX 报送日期：2020.1.26
exp(dwmc)内部控制报告 为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会计〔2019〕1号）的有关规定，现将本地区（部门）2019年行政事业单位内部控制工作情况报告如下： 一、组织开展内部控制建立与实施工作的总体情况 （一）本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的组织情况。 我局按照省、市、县相关文件精神，在坚持内部控制制度要全面性、重要性、制衡性、适应性等原则的基础上，我局对内部管理制度进行全面清理，形成了党风廉政建设、廉政风险防控、财务管理、会议、差旅、接待、固定资产及车辆管理等多项内部控制管理制度和办法。通过强化内部控制制度建设，使之成为符合实际、行之有效的一套内部控制制度，切实做到有章可询，有据可依，大大提高了我局管理服务水平及风险防范能力。 （二）本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的动员情况。 单位根据市内控基本制度的要求，结合本部门实际进行专题研究，做好专项风险防控管理办法起草工作。要逐项分析风险来源、风险点，提出有效的风险控制措施，紧密结合工作实际，做到风险点不落项、内控环节全覆盖 （三）本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的部署情况。 我局单位领导高度重视，认真履行对内部控制制度的建立健全和有效实施责任，
全市国有资产监督管理实施方案 为规范我市国有资产管理，扎实有效地开展国有资产监督管理工作，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规规定，结合我市实际，制定本实施方案。 一、总体目标 按照健全机制、突出重点、科学管理的工作思路，分析查找我市国有资产管理的薄弱环节，致力于构建完善“国有资产管理中心-主管部门（集团公司）-行政事业单位（国有企业）”监管体系，落实监管责任，实施动态管理，确保国有资产安全与完整，实现国有资产监管全覆盖。 二、明确责任 落实《X省财政厅关于进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理的通知》（X财资〔X〕4号）等文件精神，进一步明确“国有资产管理中心-主管部门（集团公司）-行政事业单位（国有企业）”三个层面的国有资产监管职责，落实行政事业单位（国有企业）管理国有资产的主体责任，严守“各单位对国有资产只有使用权、没有处置权”规定，形成各司其职、各负其责、齐抓共管、运行顺畅的国有资产监管体系。 三、强化管理
（一）完善国有资产管理制度。各相关单位要按照国有资产管理相关规定，结合实际情况，制定本单位国有资产管理办法，健全完善配套制度，加强单位国有资产内控管理，有关制度办法由各相关单位报送其主管部门（集团公司）、市国有资产管理中心备案。市财政局（国有资产管理中心）要结合监督检查过程中出现的共性问题进行分析，研究制定制约措施，完善现有国有资产管理制度。 （二）加强国有资产台账管理。各相关单位要如实完整登记国有资产，建立单位国有资产台账，对经批准用于出租出借、对外投资担保的国有资产实行专项台账管理。要明确专人负责单位国有资产管理，专人分管单位国有资产管理工作，单位国有资产管理员及分管领导信息应及时在资产管理平台中登记更新。单位资产管理员变动时，应办理资产清点、资产台账移交监交手续。对未办理资产交接手续致使国有资产流失的人员将严肃追责。 （三）规范国有资产信息化管理。X市国有资产动态监管平台（以下简称资产管理平台）是我市国有资产管理工作的重要信息载体，各相关单位要高度重视，加强资产管理平台数据填报工作，及时做好资产配置与处置数据录入更新、资产年报等工作。认真核对本单位资产管理平台上固定资产卡片信息，查漏补缺、如实填报，及时更新平台单位资产数据，确保数据真实性、完整性和时效性。资产管理平台数据将作为市财政局（国有资产管理中心）统计上报资产信息、收集各单位资产管理数据的主要渠道。 （四）建立常态化报告制度。各相关单位每年至少开展1次单位
国有企业与国有资产管理研究 摘要：近几年，随着我国国民经济的持续快速发展，国有企业越来越成为国民经济的重要支柱。随着国有企业的发展和进步，对于国有企业的管理也需要不断的提高要求，如何更好地做好对国有企业和国有经济的管理，越来越成为国家需要研究的一个重要方向，而做好对国有资产管理的重点就是做好对国有企业的管理。近几年，有很多国有企业的效益并不好，严重影响了国有资产的存有量，影响到我国经济的正常发展。究其愿意在于我国对国有资产的管理存在一定的问题。本文以此为出发点，初步分析研究国有企业与国有资产的管理。 关键词：国有企业；国有资产；管理；问题
Research on state owned enterprises and state owned Assets Management Abstract: in recent years, with the sustained and rapid development of China's national economy, the state-owned enterprise has increasingly become an important pillar of the national economy. Along with the state-owned enterprise's development and progress, for the management of state-owned enterprises also need to constantly improve the requirements, how to do a good job of state-owned enterprises and state-owned economy management better, become more and more an important direction of national research, and focus on the management of state-owned assets is to do a good job of the management of state-owned enterprises. In recent years, there are many state-owned enterprises benefit is not good, serious impact on the state-owned assets of the deposit amount, affect the normal development of China's economy. It is willing to China's state-owned assets There are some problems in the management of the state-owned enterprises and state-owned assets. Keywords: state-owned enterprises; state-owned assets; management; problems
内部控制管理制度 第一章总则 第一条指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 第二章公司内部控制的目标 第二条保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 第三条防范和化解经营风险，提高经营管理效率，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、安全、稳健发展。 第四条确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完准、及时。 第三章公司内部控制的原则 第五条健全性原则： 公司内部控制必须覆盖公司所有人员，各部门之间、人员之间应互相配合、协调同步、紧密衔接，避免只管互相牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。 第六条有效性原则： 内部控制的有效性是指内部控制必须讲究效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。公司内部涉及基金管理工作的任何个人不得拥有超越内部控制的权利。
第七条独立性原则： 公司内部控制的独立性指公司各部门、岗位职责应保持相对独立、基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。各岗位由专人负责，接受部门领导监督。 第八条相互制约原则： 公司内部控制的相互制约指公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。公司内部的各项业务，从申请到执行必须经过两个或两个以上部门相互监督和核查。 第九条成本效益原则： 内部控制的成本效益指公司运用科学的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益。在业务处理过程中，对投资、研究、交易影响范围广的关键点位须投入大量的人力、物力，且必须进行严格控制，而对普通点有一定的监控措施就可以，不必投入过多。 第四章公司内部控制的基本要素 公司内部控制的基本要素主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。 第十条控制环境 公司管理层应牢固树立内控优先和风险管理理念，努力培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。各部门、各岗位职责明确又互相监督制衡。 第十一条风险评估
国有资产管理工作流程图 为进一步加强和规范单位内部国有资产管理，理顺国有资产管理内部工作程序，建立内部控制机制，更好地服务于单位其他各项管理工作，根据国家、市、县国有资产管理有关政策规定，结合单位国有资产管理职能职责和实际情况，现制定我单位国有资产管理工作流程图。 审批综合流程图 限额以下 国有资产配置审批流程图 ;买价值1万元以下、以及用其他资金购置资产的购置事项。 资产配置需提交的材料 1、正式申请文件，要写明需配置资产的品目、数量、预算金额、经费来源等；
一级预算单位除外）； 3、单位资产存量状况说明； 4、主管部门或国资局要求提供的其他材料。 国有资产对外投资审批流程图 用财政拨款及结余资金对外投资,不得投资股票、期货、基金、企业债券等。 资产对外投资需提交的材料 1、正式申请文件，要写明对外投资资产的品目、数量、金额等； 2、经主管部门审核同意的证明材料（主管部门自身或无主管部门的一级预算单位除外） ； 3、产权权属证明及价值凭证； 4、可行性论证报告等； 5 、主管部门或国资局要求提供的其他材料。 国有资产核查（债权核销）工作流程图 ( 1 、正式文件；
一级预算单位除外）； 3、工作报告（清查基本情况和结果）、数据报表、需处置的资产损益相关证明材料、社会中介机构对清查结果的审计报告等； 4、主管部门或国资局要求提供的其他材料。 国有资产调拨（划转）、对外捐赠审批流程图 务（含执法执勤）用车、股权和货币性资产损失核销等资产处置事项，以及原值在1万元以上的其他资产处置事项。 资产调拨（划转）需提交的材料 1、调拨（划转）申请文件； 2、《行政事业单位国有资产处置申请表（一）》； 3、资产价值凭证及产权证明，如购货发票或收据、工程决算副本、有效的国有资产产权登记证、国有土地使用权证、房屋所有权证等凭据的复印件（加盖单位公章）； 4、因单位撤销、合并、分立、改制、隶属关系而移交资产的，须提供相关批文和单位的资产清查情况以及相关报表；
改革和完善国有资产管理体制的实施方案 为贯彻落实《X市人民政府关于改革和完善国有资产管理体制的实施意见》（X府发〔X〕8号）精神，进一步改革和完善国有资产管理体制，现结合我县实际，提出以下实施方案。 一、总体要求 （一）指导思想。按照市委、市政府决策部署和县委、县政府安排，坚持社会主义市场经济改革方向，尊重市场经济规律和企业发展规律，以管资本为主加强国有资产监管，切实确立国有企业的市场主体地位，防止国有资产流失，推进国有资产监管机构职能转变，完善监管体制机制，适应X发展振兴和国有资本战略布局调整需要，做强做优做大国有企业，为决战脱贫攻坚、决胜全面小康，建设“大美X、区域中心”作出积极贡献。 （二）基本原则。 市场导向，权责明晰。发挥市场配置资源的决定性作用，理顺政府与国有企业的出资关系，建立健全现代企业制度，完善公司法人治理结构，依法确立国有企业市场主体地位。 统筹安排，重点突出。以资本为纽带，以产权为基础，依法行使国有股东权力，优化国资布局、规范资本运作、提高资本回报、维护资本安全，激发企业改革发展的动力和创新转型活力。
分类监管，放管结合。实行分类监管和考核，提升国有资本监管的科学性、针对性和有效性。按照权责明确、监管高效、规范透明的要求，依法放权，科学管理，确保国有资产保值增值。 分步实施，有序推进。处理好改革、发展和稳定的关系，坚持先行试点、分步实施，突出改革和完善国有资产管理体制的系统性、协调性，有序推进相关配套改革，充分调动企业负责人和职工的积极性。 二、大力推进国有资产监管机构职能转变 （三）落实国有资产监管责任主体。明确授权县国资办作为国有资产监管统一责任主体，对监管企业履行出资人职责，建立健全内部制度，完善监管体制机制，保障国有资产监管的专业性和相对独立性。同时，通过公开招考、遴选等方式，配齐财务管理、审计、企业经营管理等方面必要的工作力量，确保有人办事。现由县级其他部门及其下属机构履行出资人职责的，另行制定具体方案，纳入集中统一监管。 （四）明确国有资产监管机构的职责定位。国有资产监管机构根据政府授权，代表本级人民政府对监管企业依法履行出资人职责，遵循公司法和以管资本为主的原则，制定出台出资人审批事项清单，科学界定国有资产出资人监管的边界，专司国有资产监管，不行使政府公共管理职能，不干预企业自主经营权。发挥国有资产监管机构专业化监管优势，逐步推进国有资产出资人监管全覆盖。各有关部门要坚持政企分开、政资分开的原则，确保国有资产出资人对出资企业依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者的权力。
余姚市企业国有资产管理办法 第一章总则 第一条为建立健全企业国有资产管理体制和运营机制，优化调整国有资产布局和结构，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值，根据《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等国家法律法规，结合我市实际，制定本办法。 第二条本办法所称企业国有资产，是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益。 第三条本办法适用于市属国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司（以上三类企业以下简称“国有及国有控股企业”）、国有资本参股公司。 第四条企业国有资产属于国家所有，市政府依法代表国家对市属国有及国有控股企业、国有资本参股公司履行出资人职责，享有出资人权益。 第五条企业国有资产管理实行管资产和管人、管事相结合，出资人对出资企业依法享有资产收益、参与重大事项决策、选择管理者等出资人权利。 第六条企业国有资产管理实行内部监督与外部监督相结合，通过建立财务、审计、职工民主监督等企业内部监督和委派监事、财务检查、审计、监察等外部监督相结合的方
式开展监督。 第二章管理体制 第七条市国资办根据市政府授权，代表市政府履行出资人职责，负责全市企业国有资产的监督管理。市国资局为市国资办的日常工作机构，承担市国资办日常工作。 第八条市级行政主管部门（市政府直属企业，下同）根据市国资办委托，负责对本部门下属企业的国有资产管理。 第九条国有及国有控股企业、国有资本参股公司依照《企业国有资产法》和公司章程规定，对本企业的国有资产进行经营管理，承担企业国有资产的保值增值责任。 第三章重大事项管理 第十条新设立国有及国有控股企业、国有资本参股公司，经主管部门初审后，出资人向市国资办提出申请，由市国资办审核后报市政府批准。 第十一条国有及国有控股企业合并、分立、改制、上市，增加、减少注册资本，股权转让，发行债券，解散、申请破产，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责人会议决议，下同），经主管部门初审，由市国资办审核后报市政府批准。
内控管理制度 企业内部控制制度设计 类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。 内控要点 缺乏内部控制的企业常见原因分析 对内部控制相关理论的全面介绍 内部控制环境 内部控制的实质——风险管理 内部控制活动
内部审计简介 内控的建立和执行 分类编辑 内部控制制度(internal control system) 内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。 目标编辑 内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果
性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。 1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。 2.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。 3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。 基本结构编辑 控制环境
第一章总则 第一条行政事业单位国有资产管理是指财政部门从自身职能出发，对行政事业单位国有资产的形成、处置等环节进行的全过程的管理与监督。 第二条本制度所称的行政事业单位国有资产管理控制，是指为规范和加强行政事业单位国有资产管理，促进国有资产保值增值，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第三条行政事业单位国有资产管理应符合如下要求：（一）按照国家有关规定合理设置行政事业单位国有资产管理工作机构和工作岗位，建立绩评处、分管单位处室、各有关部门和岗位相互职权明确、相互制约、相互监督的机制。 （二）明确涉及行政事业单位国有资产管理的审批范围、权限、程序、责任等内容，各部门和岗位必须在审批范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在审批范围内办理业务。 （三）树立风险意识，防范行政事业单位资产管理的风险和漏洞。 第二章资产形成管理
第四条资产形成管理是指对行政事业单位资产形成环节上有关事项进行监督管理的行为。主要内容包括：（一）行政事业单位使用财政性资金购置资产的管理。 （二）行政事业单位按照国家规定组织收入形成资产的管理。 （三）调拔给行政事业单位资产的管理。 （四）行政事业单位接受损赠资产的管理。 第一节购置资产管理 第五条购置资产管理控制应符合如下要求： （一）按配置标准及实际工作需要购置资产； （二）购置资产应符合政府采购的规定。 （三）符合行政事业单位国家资产管理的有关规章制度。 第六条分管单位处室、政府采购管理处、绩评的职责分工如下： （一）分管单位处室 处室职责：负责受理各单位购置物品的申请，重点审核购置物品的必需性和资金来源。 具体要求：负责验证部门、单位新增资产是否超过配置标准、或是一澡超过人均水平、或确实必需添置的；更
国有资产出租出借管理办法 精品文档 国有资产出租出借管理办法 为贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》，加强省级行政单位国有资产出租、出借的管理，规范行政单位国有资产出租、出借行为，提高行政单位国有资产使用效益，防止国有资产流失，推进行政单位政风行风建设，特制定国有资产出租出借管理办法，下文是小编收集的国有资产出租出借管理办法内容全文，欢迎阅读! 中央行政单位国有资产处置收入和出租出借收入管理暂行办法通知党中央有关部门，国务院有关部委、有关直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团财务局: 近日，财政部下发了《中央行政单位国有资产处置收入和出租出借收入管理暂行办法》(财行[2009]400号，以下简称《办法》)。现就《办法》实施的有关问题补充通知如下: 一、《办法》有关收入范围的界定问题 (一)产权在行政单位，由事业单位管理的房屋等固定资产，有关处置收入和出租出借收入属于行政单位国有资产收入，按照《办法》有关规定管理。 (二)行政单位所属独立核算的企业整体或者部分产权(股权)转让、经营租赁等的收入，属于国有资产收入，在国有资本经营预算法律法规全面实施之前，按照《办法》有关 1 / 9 精品文档 规定管理。
(三)《办法》所称公有住房出售收入，是指行政单位按照房改政策，向职工出售单位自管公房取得的收入;所称公有住房出租收入，是指产权在行政单位的公有住房，出租给本单位职工，用于自居用途的出租收入。 (四)资产处置有关土地收益处理方式如下:因处置土地取得的收益(包括对地上建筑物的补偿)，按照《财政部关于将中央单位土地收益纳入预算管理的通知》(财综[2006]63号)规定，上缴“其他国有资源(资产)有偿使用收入(1030799)”科目;因处置房产产生的收入，不再区分土地收益，全部上缴“行政单位国有资产处置收入 (103070602)”科目，按照《办法》有关规定管理。 (五)中央行政单位出租、出借国有资产，在出租出借合同中明确由出租方负担的维护费用(包括水费、电费、物业费等)可以在缴纳前抵扣，相关人员开支不得抵扣。 二、关于资产处置和出租出借的审批程序问题 (一)中共中央直属机关、国务院各部委(各直属机构、办事机构)机关的资产处置和出租出借事项，分别报中直管理局、国管局审批后，报财政部备案(一式三份)。个别事项由中直管理局、国管局会同财政部审批。 全国人大行政单位、全国政协行政单位、各民主党派中央、全国工商联行政单位、中央垂直管理系统行政单位和 2 / 9 精品文档 驻外机构，有关资产处置和出租出借审批事项，按照《全国人大行政单位国有资产管理暂行实施办法》、《全国政协行政单位国有资产管理暂行实施办法》、《财政部、政协全国委员会办公厅关于各民主党派中央、全国工商联行政单位国有资产管理有关问题的通知》、《中央垂直管理系统行政单位国有资产管理暂行实施
一、国有企业国有资产管理体制的现状分析 当前，全球经济、信息的一体化发展，使得国家的经济建设成为了促进国家发展的首要战略任务，国有资产管理的目标基本是为了帮助国有资产的保值增值和最大化减少国有资产的流失。国家的国有资产管理网络已经在目前初步形成，主要覆盖了几个方面的内容，可以说有着一定的优势。首先，具有专门的国有资产管理委员会，它也是国有资产管理的重要代表，是专门负责国有资产管理的职能机构，有权对国有资产进行全方位的监管，并有权通过诸多种方式行使对国有企业的管理权。其次，国有资产经营公司的成立，也架起了联络国有资产委员会和国有企业之间的桥梁，也是确保“政企分离”的有效屏障。国有资产经营公司是一个由特殊企业法人管理并经由国家所授权经营的一个特殊机构，是国家制定决策等出资者权力的代表，根据相关规定可知，国有资产经营公司主要负责国家企业的资本运营和产权的行使，它直接担负着确保国有资产保值与增值的责任使命，这就决定了其必须要强化管理机制，通过加强监管来提升约束力。最后一个层面，就是国有控股、参股或独资企业。从制度的角度来说，国有资产可以通过授权为企业所用，但需要依法运行并且需要自负盈亏，也就是说，使用国有资产的企业减负来帮助国有资产保值增值的重要任务，需要按照产权的关系和相关的效益原则来成立实体法人和市场竞争的主体。占用国有资产的企业与国有资产经营公司的关系并不是一般的上下级关系，资产经营公司只是履行出资者的权利，为企业对国有资产的占用进行授权，以此来实现国有资产的保值增值。由此可见，国有企业的国有资产管理已经在宏观政策的引导下形成了一定的规范，但是本文认为仍然具有很大空间需要加强与完善，很多国有企业的所有者缺失，致使经营管理出现空挡，自主权的泛滥致使很大一部分国有资产流失，并且在注重企业效益的目标之上，更加需要强化对国有企业的管理，只有加强对国有企业的管理控制力度，才能确保国有企业健康、稳定发展。 二、我国国有资产管理现存的问题 当前的形势下，很多国有企业都出现较为严重的亏损，资产负债率也呈现走高趋势，大量的不良资产致使国有资产流失率较高，总结出现这种情况的原因，主要均出于国有企业本身管理不当所造成，具体表现在几个方面。 （一）决策的失误致使企业扩张极其盲目 很多国有企业在投资之前都严重缺乏可行性的正确决策，致使出现一些重大的失误使企业的资产严重受损。甚至有些国有企业投资项目还未完成，就中途下马，所投资金基本“覆水难收”，另有资产出现闲置情况，再者就是企业的经营人独断独行，为了推进企业效益不顾自身情况进行盲目投资，为企业带来巨大的损失便成为难以挽回的严重情况。 （二）企业内部的财务管理不善致使风险加大 很多国有企业忽视固定资产，长期不盘点，企业的账目也基本成为了一张白纸，由不良风气造成的存货丢失现象屡禁不止，待到需要时才发现企业内部会计资产已经来不及弥补。另外，企业内部各个环节的控制均是以企业内部的数据为准，其中包括企业维持运营的担保和借款数据等等，也正是这些资产加大了企业内部的财务管理风险，引发了一些责任比如连带效应等，不知不觉将企业的运营情况推向了尴尬的境地。 （三）经济效益考核指标缺乏科学性 经济效益的考核可以说是当前所有企业的重中之重，但是在企业发展过程中经济效益考核往往会出现一些漏洞，以至经济效益考核缺乏公正性，长此以往将会严重的制约着企业的实际发展。通常情况下在企业实行效益考核时，通常将企业的经济利益放在首位，这样就会造成企业在上报财务状况时，存在着虚假报账、坏账的现象，企业经营的损益得不到正确的反映，势必将会引发更大的损失。 （四）违规经营造成的损失 关于违规经营的实例，实际上在目前的很多国有企业中均存在，比如有一些企业并不具备从事金融业务的资格，却违规进行放贷，因缺乏相关的经验和没有专业的人才，致使其只能依靠模仿来通过协议实现业务的运行，由此可见由此引发的风险，国有企业资金的损失也便因此难以挽回。 三、强化国有企业国有资产管理的建议 （一）通过完善会计管理保障决策信息的真实 会计信息透明度对决策信息的影响主要集中在内部结构特征、股权结构这两方面，因此就要重点研究如何降低代理成本的一系列问题。既然国有企业规模的大小是影响代理成本的要素之一，那么规模过大或者过小的国有企业都会增加代理成本，造成所有人和经营者之间的信息不对称，因此会计信息透明度更低。较高的独立董事比例能够促使董事会履行其对管理者的监督职能，规避经理人的投机倒把行为。针对这样的问题，只有从加强监管力度的角度来保障会计管理的规范性。一般国有企业董事会中均有较多的外部董事，能使董事会更有效的发挥监督作用和限制管理者的投机取巧行为。内部董事在董事会中的比重、董事长与总经理两职合一和董事会中未设置审计委员会等因素都会导致代理成本的增加，影响会计信息透明程度。因此要从国有企业的内部和外部共同入手，全面完善监管力度，确保企业治理中杜绝一切有悖于公司发展的行为，为会计信息透明度的加强提供有力的政策支持，最大化保障决策的有效性，避免盲目扩张。 （二）通过加强财务管理降低财务风险 财务管理对于企业的经济机制建设起着重要的支撑作用，可以说，企业经济管理制度的建设，离不开财务管理，因
国有资产管理内部控制制度 第一章总则 第一条为规范行政事业单位国有资产管理，维护国有资产的安全和完整，提高国有资产使用效益，根据财政部颁发的《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及省有关规定，结合我市实际，制定本办法。 第二条本办法适用于市本级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关(以下简称行政单位)和各类事业单位的国有资产管理。 第三条本办法所称的行政事业单位国有资产，是指行政事业单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政事业单位的国有(公共)财产。具体包括： (一)行政事业单位的现金、银行存款、库存材料(存货)、暂付款(应收及预付款项)、有价证券等流动资产; (二)行政事业单位占有和使用的土地、房屋及构筑物、附着物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、仪器仪表、电子产品及通信设备、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具等固定资产;
(三)行政事业单位占有和使用的专利权、商标权、非专利技术等无形资产; (四)行政事业单位接受捐赠的资产以及其他依法确认为国家所有的资产; (五)行政单位出租出借的以及事业单位兴办的培训中心、服务中心、宾馆、酒店、招待所、饮食店铺、经营性门面(与行政事业单位脱钩、具有独立法人资格的企业资产除外)的流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。 第四条行政事业单位国有资产实行“国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用”的管理体制。 第五条行政事业单位国有资产管理应当坚持资产管理 与预算管理相结合，资产管理与财务管理相结合，实物管理与价值管理相结合，资产所有权与使用权相分离的原则。 第二章资产管理 第六条市政府授权市财政局对行政事业单位国有资产 实行综合管理。具体行使以下职责： (一)根据国家及上级财政部门国有资产管理的有关规定，制定行政事业单位国有资产管理的规章制度，并对执行情况进行监督检查;
国有资产管理类法规 （基建科整理） 2001年 关于印发《2001年铁路局国有资本金效绩评价实施办法》的通知铁道部铁财[2001]3号成铁财[2001]67号转发 第九条每项指标的具体内容和计算方式如下： 1、国有资产保值增值率=（期末国家所有者权益÷期初国家所有者权益）×100% 期末国家所有者权益=期末账面国家所有者权益+已向投资者分配的当年利润－已向投资者分配的当年利润－客观原因增加的当年国家所有者权益 2、净资产收益率=剔除以前年度损益调整后的净利润÷[（期初净资产＋利润分配前的期末净资产）÷2]×100% 净利润=企业利润总额－应交所得税 利润分配前的期末净资产=期末账面净资产＋已向投资者分配的当年净利润－客观原因增加的当年净资产 3、总资产报酬率=（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额×100% 平均资产总额=（期初资产总额＋期末资产总额）÷2 4、运输营业利润率=（运输利润÷运输营业收入）×100% 5、货运直通吨公里收入率=货运直通收入÷（货报16发送吨管理－货报12管内吨公里）×100% 6、运输收入增长率=（本年运输收入－平均运输收入）÷平均运输收入×100% 7、投资收益比率=投资收益÷对外投资总额×100% 8、总资产周转率=（营业收入净额÷平均资产总额）×100% 平均资产总额=（年初资产总额＋年末资产总额）÷2 9、不良资产比率=（期末不良资产总额÷期末不良资产总额）×100% 10、流动比率=流动资产÷流动负债×100% （11、货车日产量增加率；12、机车日产量增加率；13、换算周转量增加率；） 关于印发《成都铁路局房建设备资产管理办法》的通知成铁房[2001]122号 二、基本模式及内容 2、多元经营企业占用的房建设备 （1）单独占用的整栋房建设备，可作为路局（分局）对多元企业的投资，由该企业负责保值保级保安全，按路局规定上缴投资回报。 （2）单独占用的非整栋或除上述（1）项以外的其他整栋房建设备，按路局规定上缴资产占用费的须将产权产籍权证、台账及技术资料交局（分局）房地产管理中心（分中心）。 （3）局（分局）房地产管理中心（分中心）对上述房建设备行使行业管理职能。 三、大维修运作方式 4、多元经营企业占的房建设备，按以下三种方式处理：一是运输企业和多元企业建立租赁和被租赁关系；二是建立买卖关系；三是建立投入和被投入关系。凡是建立了买卖和投入、被投入关系的，由多元企业自行负责该房建设备保值保级和安全使用。 关于执行财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》有关问题的通知铁道部铁财[2001]94号成铁财[2001]294号转发
、安徽省人民政府 发布文号: 安徽省人民政府令第185号 安徽省企业国有资产监督管理暂行办法>已经2005年10月18日省人民政府第27次常务会议通过，现予公布，自2005年12月1日起施行。 省长王金山 二00五年十一月九日 第一章总则 第一条为加强企业国有资产监督管理，实现国有资产保值增值，依据国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》，结合本省实际，制定本办法。 关联法规： 第二条国有及国有控股企业、国有参股企业中的国有资产的监督管理，适用本办法。 第三条本办法所称企业国有资产是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益以及依法认定为国家所有的其他权益。 第四条省和设区的市人民政府分别代表国家对由国务院履行出资人职责以外的国有及国有控股企业、国有参股企业(以下统称所出资企业)，履行出资人职责。具体企业由本级人民政府确定、公布，并报上一级国有资产监督管理机构备案。 第五条省人民政府、设区的市人民政府，分别设立国有资产监督管理机构。 企业国有资产较少的设区的市，经省人民政府批准，可以不单独设立国有资产监督管理机构，由本级人民政府明确责任主体进行监督管理。 第六条国有资产监督管理机构是代表本级人民政府履行出资人职责、负责监督管理所出资企业国有资产的直属特设机构，其具体职能由本级人民政府确定。 省人民政府国有资产监督管理机构依法对设区的市人民政府的国有资产监督管理工作进行指导和监督。 第七条所出资企业及其投资设立的企业，享有有关法律、法规和规章规定的企业经营自主权，并对其经营管理的企业国有资产承担保值增值责任。 国有资产监督管理机构应当支持企业依法自主经营，除履行出资人职责以外，不得干预企业的生产经营活动。
公司内控管理制度.4 第一章：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有
国有资产管理内部控制制度及流程梳理 第一章资金管理 为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。 一、现金管理 （一）现金支出范围： 1、出差人员必须随身携带的差旅费。 2、结算起点以下的零星支出。 3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。 4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 （二）管理规定 1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。 2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。 3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。 4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。 6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。 7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。 二、银行存款管理 （一）、银行支票的使用规定： 1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。 2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。 3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。 4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。 5、已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室结算，以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室。 6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员，不得由外单位人员直接领取支票。 （二）、银行支付凭证的管理 1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外，任何人不得代为管理银行支付凭证。