资产评估行业存在的主要问题及解决对策(一)
摘要随着社会主义市场经济的建立和发展，资产评估愈益显示出它的重要性。经过10多年的发展，可以说我国的资产评估行业已初具规模，在企业体制改革和对外开放进程中，维护了包括国有资产在内的各种产权主体的利益，促进了我国市场经济的健康发展，已经成为我国蓬勃发展中的社会主义市场经济不可或缺的基础性中介服务行业，他扮演着推动经济发展和社会进步的角色。正如任何一种新生事物在发展过程都要历经阵痛一样，目前资产评估工作也出现了一系列不如人意之处，笔者针对本行业存在的一些问题及其应采取的对策谈点粗浅的认识。
关键词资产评估；市场经济；中介服务；产权主体
一、存在的主要问题
(一)企业、单位认识不到位
目前社会上一些企业、单位对资产评估的作用及重要意义认识不够，视资产评估为可有可无，甚至认为委托资产评估是给企业增加负担，找麻烦。原应进行资产评估的企业许多则从本单位利益出发，逃避资产评估。致使一些企业在与外商合资、合作时，仅以账面净值同外商谈判签约，或先与外商签订合同后补办资产评估手续，使资产评估流于形式。当前国企在管理层收购(MBO)及出售过程中，人为操纵评估值，导致评估值严重脱离评估标的的实际价值，造成国有资产的大量流失。
(二)评估行业管理混乱
有人这样戏称我国当今的资产评估行业“战国时期，割据混战”，行业缺乏真正的管理，进而导致了行业本身的停滞不前。分析我国的资产评估行业现状，存在严重的多头管理问题。1]比如现今存在的除注册资产评估师外，还有房产、土地、物价部门等多种评估资格，这些资格的行政主管部门往往出于自身利益考虑，放弃原则，恶意竞争，形成评估行业的各种不良风气，给行业的发展蒙上了一层阴影。
(三)评估过程无法可依
当前，许多业内人士对我国资产评估行业的立法滞后于行业发展而表示了担忧。一位业内资深人士曾经说过，在相关的立法出台之前，他们只能凭自己的理解去执业，没办法，无法可依呀！由于法律建设方面存在的缺陷，使注册资产评估师行业与注册会计师和律师行业相比，发展相对曲折和缓慢，几经成为舆论界特别关注的社会弱势行业，甚至人们一度对其发展前景失去信心。
(四)行政干预过多
一是行政干预评估结果：资产评估机构属于中介机构，其评估程序和方法坚持按《国有资产评估管理办法》及其施行细则执行，不应受行政机关或社会团体的干扰。2]但现实情况表明，有的评估机构缺乏独立性，特别是行业性事务所在进行评估时，行政干预行为时有发生，使评估人员难以按照实际情况进行评估操作，迫使评估机构粗放评估，违背了评估的公正性和科学性。
(五)评估质量有待提高
有的评估报告不能在规定的时间内向委托方及时报告，满足不了委托方从事经济活动的需要。有的事务所根本没有设置专职资产评估或评估人员，待承揽了评估业务时，才临时聘用人员去搞，质量保证不了。由于缺乏统一的资产评估程序和工作规范，有的事务所在评估时比较忙乱，操作上有各行其是的现象。行业垄断行为导致质量下降。各行业评估机构(有的并没有评估资格)把企业整体资产肢解开来评估，既不能保证整体资产结果的科学准确，也会影响整体评估水平的提高。
二、采取的对策
(一)抓好宣传，统一认识
加大资产评估的宣传力度。广泛深入地宣传资产评估工作的必要性和重要意义，使各级领导和有关单位认识其重要性和必要性，增强资产评估的全员意识。要让企业和有关部门都认识到：为了建立社会主义市场经济体制，一个重要的条件就是合理确定企业资产价值，而完成这一要求的基本工作就是资产评估。
国有资产评估中存在的问题 文章来源：中顾网作者：佚名点击数：3682 评论:0条更新时间：2009-7-13 9:32:52 资产评估 一、评估中介机构与评估委托方的归责 (一)行政责任。国务院91号令规定，资产评估机构资产评估结果失实的，国资管理部门可以宣布评估结果无效，并可以对该资产评估机构给予处罚。还规定，被处罚的单位和个人对处罚决定不服的，可以向上一级国资管理部门申请复议。 (二)刑事责任。我国刑法第229条规定“承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。前款规定的人员，索取他人财物或者非法收受他人财物，犯前款罪的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。第一款规定的人员，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处罚金。” (三)民事责任。评估机构作为受托方，与委托方国有资产占有单位之间形成委托合同，适用《合同法》调整。对由于资产评估机构的过错，给国有资产占有方造成损失的，可依据《合同法》第406条的规定“有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。”评估机构在处理委托事项过程中，由于重大过失或故意，给国有资产占有方造成损失的，应由资产占有方追究其违约责任。 从另一角度来考虑，国有资产买受人出于对资产评估机构出具报告的信赖，做出并实施了国有资产购买行为，但因评估报告存在重大缺陷使其形成错误的判断，造成重大损失的，国有资产买受人是否可向评估机构请求损害赔偿?要解释这一问题可通过一个案例来进行： 浙江某鞋业厂(A1)为国有企业，其投资主体为浙江省某鞋业集团公司(A)。鞋业厂由于市场竞争激烈，常年亏损，企业难以维系。为甩掉历史包袱，鞋业集团公司努力为其寻找新婆家，后被江苏省某民营鞋业公司(B)相中。B公司长期以来欲扩大在浙江省的市场份额，想通过兼并浙江老厂的行为实现其市场战略意图。根据《国有资产评估管理办法》，A公司委托某评估机构进行资产评估，评估后鞋业厂净资产为245万元。买卖双方经协商，一致同意以评估确认值作为转让价款的依据，并签订了正式的国有资产转让协议，B公司一次性支
摘要:随着社会主义市场经济体制的建立与发展,我国资产评估管理方式的改革提上了议事日程。本文针对目前资产评估行业发展中存在的管理混乱、体制不顺、执业环境不理想等问题,建议采取一些对策,加强监管,引导该行业走上规范化、法制化的轨道,更好地为社会公众服务,为有中国特色社会主义市场经济服务。关键词:资产评估问题对策一、资产评估的目的与意义 (一)资产评估概述资产评估是指委托人委托评估机构,由评估机构根据待评估资产的状况,按照规定的标准和技术规范,采用科学的评估方法,评定、估算资产价值的行为,其目的是为该项资产的交易等行为提供价值参考依据。我国资产评估业务是从1989年大连炼铁厂中外合资项目开始的。近年来在党中央、国务院的领导下,国有资产评估工作取得了显著的成绩,资产评估业已同律师业、注册会计师业并列成为我国社会公认的三大中介性服务行业。 (二)资产评估的目的资产评估的目的就是资产评估这一行为所要达到的目标和结果。一般有特定目的和一般目的之分。资产评估的一般目的主要是维护资产所有者及相关经济主体的合法权益,并正确核定产权边界和资产价值,正确评估资产经营者的经营成果和实绩。资产评估的特定目的是指对某项具体资产进行评估所要达到的具体目标和结果,这是每项具体评估工作的出发点和归宿点。 (三)资产评估的意义资产评估是一项对特定资产的运营状况和价值进行全面系统地评定和估算工作。搞好资产评估,对于发展经济,深化改革和对外开放,促进资产合理节约使用和优化配置,保障资产所有者和经营者的合法权益,具有十分重要的意义。表现在:一是有利于财政部门进一步转变职能。改变重微观、重审批,轻宏观、轻规范的现象,集中精力执行政策,加强监督,既可提高行政效率,又能改进工作作风,加强廉政建设。二是有利于评估行业的规范发展。借鉴国际惯例,评估机构及人员直接对评估报告承担法律责任,这必然要求中介机构依法进行评估、规范自身行为。三是有利于中介机构增强风险意识,提高工作质量。二、我国资产评估业的现状我国资产评估最初是为国有经济服务的,其主要目的是防止国有资产流失,对涉及国有资产产权交易的评估结果由国有资产管理部门进行最终确认。随着我国市场经济的逐步发展,各种经济活动和行为更加频繁并日趋复杂,为适应经济发展的需要,社会各界对资产评估的需求不断增加,从而一定程度上推动了评估行业的发展。尽管如此,我国资产评估行业,仍然是一个新兴的行业,同初级阶段的市场经济一样不是十分成熟。它的发展也不是一帆风顺的,经历了自身所有制的改变,与国有资产管理部门(财政部门)脱离、改制后,由原来的事业单位成为中介组织,成立了中国资产评估行业协会,是具有独立性的社会团体组织。又经历了与中国注册会计师协会合并与分离的过程,最终重新成立中国注册资产评估师协会。目前独立的注册资产评估师事务所相对较少,多数情况是注册会计师事务所兼营资产评估业务。这样的局面和形势对资产评估的未来发展是十分不利的,很难形成资产评估行业的高效运行机制。 [!--empirenews.page--]三、资产评估中存在的问题 (一)资产评估行业市场不统一目前我国资产评估管理体制不完善,主要表现为资产评估机构的自主独立性不强,相当一部分机构依赖于政府部门,成为政府部门的创收单位,同时利用政府部门的行政权力从事评估活动。这种情况使评估机构和执业人员过分依赖行政权力的保护,而不去考虑以提高业务素质和评估工作质量来参与竞争。一旦脱离行政保护,评估机构将无法在严酷的市场竞争环境下生存。 (二)法律调控力度不够目前我国的国有资产管理法规已有300多项,它们的颁布实施对加强国有资产管理起到了积极的作用。但是由于部门法规过多,导致立法质量下降,法律的权威性不够,特别是法规间的冲突,使得法律秩序混乱。给资产评估管理带来了混乱,使资产评估管理工作缺乏统一规范。 (三)评估机构职责不分明按规定,资产评估机构接受委托后应该到现场进行认真核实,并对涉及的全部资产和相关负债进行评估,资产管理部门应深入现场进行跟踪指导并确认评估结果。在实际工作中,一些资产占有单位故意隐瞒实情,评估机构不到现场,仅按评估委托人意愿弄虚作假,或者评估管理机构确认验证走过场,但对评估违规行为听之任之。这些现象的存在,与资产评估管理体制不合理、管理无序、监督不力有着很大的关系。 (四)资产评估执业人员和评估机构专业素质不高在当前的资产评估执业队伍
第十章资产评估准则与行业管理 一、单项选择题 1.1996年5月，（）的颁布实施，使我国资产评估业从此走上了科学化、规范化操作的新阶段。 A.《关于改革国有资产评估行政管理方式，加强资产评估监督管理工作意见》 B.《资产评估操作规范意见（试行）》 C.《资产评估机构审批管理办法》 D.《资产评估准则——基本准则》 2.我国颁布的第一个资产评估准则是（）。 A.《资产评估准则——无形资产》 B.《资产评估准则——基本准则》 C.《资产评估准则——职业道德准则》 D.《专业评估执业统一准则》 3.专业性准则属于资产评估准则框架体系中的（）。 A.资产评估基本准则 B.资产评估具体准则 C.资产评估指南 D.资产评估指导意见 4.资产评估指南属于资产评估准则框架体系中的第几层次（）。 A.第一 B.第二 C.第三 D.第四 5.资产评估业务活动中涉及的评估对象、评估依据、评估方法、评估程序等一系列规范的总称，是指（）。 A.业务准则 B.职业道德准则 C.基本准则 D.具体准则 二、多项选择题 1.实行专营化必将对我国的资产评估行业发展产生积极影响，表现在（）。 A.有利于提高行业的独立性水平 B.有利于与国际惯例接轨 C.有利于规范行业发展 D.有利于评估机构做大做强 E.有利于提高资产评估人员素质和执业水平 2.2004年2月25日，财政部颁布（），标志着中国资产评估准则体系的初步形成。 A.《关于改革国有资产评估行政管理方式，加强资产评估监督管理工作意见》 B.《资产评估操作规范意见（试行）》 C.《资产评估机构审批管理办法》 D.《资产评估准则——基本准则》 E.《资产评估准则——职业道德准则》 3.资产评估业的管理模式主要有（）。 A.政府管理模式 B.行业自律管理模式 C.政府监管下的行业自律管理模式 D.社会管理模式 E.舆论监督模式 4.资产评估的专业性准则包括（）。 A.企业价值评估准则 B.无形资产评估准则 C.不动产评估准则 D.机器设备评估准则 E.珠宝首饰艺术品评估准则 5.资产评估的程序性准则包括（）。 A.评估业务约定书 B.评估计划 C.评估工作底稿 D.企业价值评估准则 E.评估报告 6.中国的资产评估准则包括的四个层次是（）。 A.资产评估基本准则 B.资产评估具体准则 C.资产评估指南 D.资产评估指导意见 E.资产评估业务准则
新形势下资产评估行业发展的几点思考 【摘要】国务院27号文取消了注册资产评估师职业资格认定和许可事项，是对职业资格管理方式的重大改革。这次改革对评估行业的发展既是一次历史性的机遇，同时也带来前所未有的挑战。本文分析了职业资格管理改革对我国评估行业产生的影响并提出相应的对策建议。 【关键词】资产评估；评估师；资格管理 2014年8月12日，国务院发布了《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发[2014]27号）27号文，正式取消了注册资产评估师等11项职业资格许可和认定事项。中国资产评估管理协会根据行业管理的需要，报国务院人力资源社会保障部门批准后，设置资产评估师作为资产评估行业的水平评价类职业资格。这是对评估行业的重大改革，在评估服务已经进入了完全市场竞争的环境，评估人靠资格认证从业转为靠能力水平执业的现时情况下，这样的改革是及时的，短期内可能会对行业产生一些影响，只要应对得当，将会转为行业健康和可持续发展的契机。 一、注册资产评估师资格管理改革的内涵 （一）资格管理改革只是资格管理方式的变化而非取消资格 国务院27号文决定取消的是注册资产评估师职业资格认定和许可事项，并非取消注册资产评估师职业资格。主要变化是：注册资产评估师职业资格调整为水平评价类职业资格；名称由“注册资产评估师”改为“资产评估师”；考试合格后的资格管理由原来的“注册”改为“登记。 （二）资格管理改革说明政府高度重视资产评估行业的发展 资产评估在市场经济发展中有着不可替代的作用，作为现代服务业的重要组成部分，国家将资产评估提到了一个前所未有的高度，要求大力发展资产评估等专业咨询服务。2014年4月20日国务院发布的《国务院办公厅关于金融服务“三农”发展的若干意见》文中明确提出：“发展农村交易市场和中介组织。探索推进农村产权交易市场建设，积极培育土地评估、资产评估等中介组织，建设具有国内外影响力的农产品交易中心。” 2014年7月28日发布的《国务院关于加快发展生产性服务业促进产业结构调整升级的指导意见》，提出要积极发展资产评估、会计、审计、税务、勘察设计、工程咨询等专业咨询服务。国务院这些带有战略意义的文件相继下发，说明资产评估为市场经济服务的功能越来越被国家重视，越来越被社会认可。 二、资格管理改革对资产评估行业发展的影响分析 （一）改革给评估行业发展带来的机遇
资产评估行业发展研究报告（第4期）编号：1200922004-1 中国资产评估行业信息化建设现状分析及发展建议1 杨志明施超 中和资产评估有限公司 引言：我国资产评估行业经过二十多年的发展，已成为服务国民经济的重要中介力量之一。但资产评估行业的信息化水平还很低，特别是在基于市场信息的数据收集及加工处理方面，仅仅处于起步阶段，且建设过程中面临着诸多障碍，阻碍了信息化建设工作的全面推进。能否从根本上清除这些障碍，事关中国资产评估行业的发展，也关系到行业能否做大、做强和做优。这些不足产生了以下影响： 首先，低水平的信息化建设严重制约了资产评估服务水平的提高。资产评估业务领域在不断扩大，方法在不断创新，单纯依靠评估师的个人专业判断已经越来越不能满足市场对评估工作的需要。但目前国内评估师可利用的有效技术手段严重不足，技术方法亦不完善，参数的选取缺乏足够的数据或实证支持，制约了资产评估工作科学性的发挥与体现，也成为引起社会上对评估工作质疑的重要原因。没有足够的信息支持，评估参数的合理性无从谈起，资产评估服务水平难以提高。 其次，低水平的信息化建设制约了行业执业效率的提高。借助信息化手段实现管理及执业效率的提高是信息化带给全社会的重要贡献，信息化程度的高低也决定了资产评估行业开展专业领域评估业务的质量与效率。缺乏信息化手段的支持，以批量评估为基础的税基评估、押品跟踪价值评估等新兴业务的大规模开展将失去技术基础。 最后，低水平的信息化建设制约了行业的国际化发展。中国企业走出国门促使中国经济在世界舞台上扮演起愈发重要的角色，但遗憾的是，中国资产评估机构的相应服务并没能跟上中国企业国际化的步伐。很重要的一个原因在于，我们缺乏足够的国际市场数据，缺乏支持我们进行价值判断的信息，未来资产评估行业如不能在此方面有所突破，必将在国际化的进程中落伍，甚至被淘汰。 1本文为中国资产评估协会2009年度课题“评估行业信息化建设与应用问题研究”的研究成果之一。
第一章国有资产评估概要 一、国有资产评估流程图 二、企业国有资产评估的法律依据 1、法律法规：《企业国有资产评估管理暂行办法》、《企业资产评估报告指南》、《国有资产评估管理办法》。 2、市政府、市国资委规范性文件：《**市国资委企业国有资产评估管理实施细则》 3、企业内控制度：《三重一大管理制度》
第二章国有资产评估管理工作程序 存在的廉政风险及防控措施 1、经理办公会：集团公司资产评估重大决策应实行集体决策制度。 （1）廉政风险点：领导班子成员为了个人利益，资产评估项目没有通过集团公司经理办公会集体决策讨论，或者大家本着一团和气，既便有不同意见，也没有说出来，而都表示赞同。 （2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员 （3）防控措施：①应严格按照集团公司《三重一大管理制度》执行，重大决策应实行集体决策制度。②制定《企业国有资产评估管理工作制度》。 2、国有资产评估：为规范企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，促进企业国有资产有序流转，防止国有资产流失，根据《**市国资委企业国有资产评估管理实施细则》第三条规定，企业有发生下列行为之一的，应当对相关资产进行评估。 （1）廉政风险点：①应当进行资产评估而未进行评估。②资产占有单位或相关部室及经办人收受待估资产的受让人好处费，故意隐瞒部分待估资产。 （2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、总务部工作人员、法务办工作人员。
管理实施细则》第三条执行。②加强对员工的廉洁教育。 3、选择资产评估机构：企业发生评估事项，应该按照市国资委有关规定委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。 （1）廉政风险点：聘请不符合相应资质条件的资产评估机构从事国有资产评估。 （2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、总务部工作人员、法务办工作人员。 （3）防控措施：①严格按照《企业国有资产评估管理暂行办法》第九条执行，企业产权持有单位委托的资产评估机构，应当具备的基本条件。②纪委参与选择聘请资产评估机构，要严格按要求把关。 4、签定评估委托书及送转相关资料：为资产评估机构的评估工作顺利进行，应和评估机构签定评估委托书，明确双方的权利义务，以及如实提供资产权属证明文件、财务会计资料及其它评估的相关资料。 （1）廉政风险点：①向资产评估机构提供虚假或者不完整的会计资料和其它评估资料。②企业工作人员为了个人利益未积极配合评估机构开展工作，干预中介机构正常执业，或者与资产评估机构串通作弊导致评估结果失实的。 （2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、法务办、总务部的工作人员。
我国森林资源资产评估现状分析 我国的森林资源资产评估，是随着社会主义市场经济体制和林业体制改革的深入、林业资源资产化管理的需要，于上世纪90年代开始逐步建立发展起来的。其重要标志是：1996年和1997年由原林业部和国家国有资产管理局联合颁布的《关于〈森林资源资产产权变动有关问题的规范意见（试行）〉的通知》，《加强森林资源资产评估管理工作若干问题的通知》及《森林资源资产评估技术规范》。这三个文件对森林资源资产产权变动和森林资源资产评估的内容和方法作出了原则性的规定，为我国开展森林资源资产评估工作提供了政策依据和理论指导，客观上推动了我国森林资源资产评估和林业经济的发展。 此后的十年，是我国经济高速增长时期，社会和市场对林业的生态资源和林产品产生了巨大需求。“我国有18亿亩耕地解决了13亿人的吃粮问题，为什么43亿亩林地却没有解决好13亿人的用材问题？更没有解决中国人民对生态的需求问题？”为此，中共中央国务院《关于加快林业发展的决定》、2006年中央1号文件国民经济和社会发展“十一五”规划纲要，都要求深化林业体制改革，建立现代林业体制和机制，从根本上解决人们对生态和林产品的需求。而实现上述目标的具体途径就是促进林权制度改革，建立配套有效的森林资源资产交易市场，发挥市场优
化资源配置的基础功能，推动林业产业的重整和发展。 一、森林资源资产评估存在的问题 市场的需求，社会主义法制的日益完善，森林资源资产评估实践在深度和广度上的拓展，都对森林资源资产评估提出了更高更新的要求，而森林资源资产评估的现状还不能适应这一发展需求，具体表现在： （一）有能力从事森林资源资产评估的机构严重不足 当前，全国范围内从事森林资源资产评估业务的机构有三类：具有资产评估资质的资产评估公司；由林业主管部门批准的，依托林业调查规划设计单位、林业科研院所设立的专职森林资源资产评估服务机构；其他机构，如近年成立的物价鉴定机构。 1、具有资产评估资质，又有从事森林资源资产评估能力的评估机构数量极少。森林资源资产本身所具有的特性，要求从事森林资源资产评估的人员要有丰富的林业专业知识，熟悉林业行业的法律法规和相关技术规范。森林资源资产大都地处偏远地区，条件艰苦，环境恶劣，资产清查工作量大、难度大，风险高。如果评估面积小，虽森林资源资产评估机构可以独立完成，但收
目前我国资产评估行业发展现状 评估师人数：28000多 机构数：不到3000家 收入状况 立法：积极推进，上届全国人大就开始组织立法调研，开了多次的协调会，正在 紧锣密鼓地进行。 准则建设：由于中国资产评估协会的积极推动，准则制定步伐加快，现已初步形成准则体系框架，现在制定出18部准则，准则分四个层次，分别是：基本准则、 具体准则，指南、指导意见。 学科建设 组织建设：会员代表大会，理事会、常务理事、专门委员会，专业委员会 考试：每年一次，考五张卷，可滚动3年 办所条件：合伙所有五个评估师，有限责任公司需八名评估师，有办公处所，充值金额，有章程、协议、相应的工作制度，经书面申请即可批准设立。 社会地位：社会地位不断提高，各级人大代表、政协委员中有评估师的身影。 影响力不断提高，在财政部门、国资委、法院、司法部门聘为专家。 职称;高级会计师、高级经济师、高级工程师都有，可评聘到正高。 收入 复合型人才 知识产权 企业价值评估 咨询
鉴证 （三）发展目标 推动评估机构做大做强做优，要立足于进一步增强评估机构的综合服务能力，提高评估行业社会公信力，更好地适应社会经济发展的要求。“做大”是指评估机构在业务收入、人员数量等方面达到较大规模；“做强”是指评估机构具有较强的专业服务能力和核心竞争力；“做优”是指评估机构具有较高的服务质 量和执业水平。 争取用3到5年的时间，培育出3到5家年业务收入超过2亿元，评估师人数达到200人，具有较强的综合服务能力，能够参与国际竞争的“旗舰型”评估机构；30家左右年收入超过3千万元，评估师人数达到50人，具有较强的核心竞争力，能够胜任国内大型企业和上市公司评估业务的评估机构；100家左右年收入超过500万元，适应区域经济发展需要，具有地区竞争力的评估机构。 争取用3到5年的时间，造就具有行业先进文化理念、引领评估理论研究和技术创新、擅于培养评估人才、广受社会尊重的“评估大师”10名；培养职业道德过硬、评估理论水平较高、技术功底扎实、享有较高诚信声誉的“评估名师”100名；打造一支忠于评估事业、恪守职业道德、胜任评估专业的优秀评估师队 伍。 三、评估机构做大做强做优的方式和要求
321 资产评估风险及其防范 作者：保险032班罗丹0301050245 [摘要] 从事资产评估必然产生风险。资产评估风险不仅会对与评估有关的当事人造成不同程度的损失，而且还会造成资产评估行业社会公信力的下降，从而阻碍资产评估行业的发展。这应当引起资产评估界的极大关注。 一、资产评估风险的概念及其特点 资产评估风险是指与资产评估有关的单位或个人因资产评估事项所引起的遭受损失的可能性。资产评估风险具有意下一些特点： 1、客观性。从广义上讲，只要开展资产评估工作，必然会出现由此而引起的遭受损失的事件。 2、不确定性。从个案来讲，资产评估风险何时何地发生，发生何种类型的风险，发生的程度如何等具有不确定性。但通过人们的努力，可以将风险控制在尽可能小的范围之内。 3、潜在性。导致资产评估风险的可能性已经客观形成，而有关当事人要承担的责任和遭受的损失暂时还没有成为现实。但是如果这种状况一旦被相关利益人发现，并且他们不能再容忍这种状况已经给他们造成的损失，那么，这种潜在的风险将会成为事实风险。 4、阶段性。资产评估风险在一段时期内可能只是潜在性风险，而在另一段时期内则可能成为事实风险（指资产评估工作已付诸实施，并且已对相关当事人的利益造成损害，已被受害方发现，并且已诉诸行政程序或法律程序以保障其利益不受损害）。 二、资产评估风险的表现形式 资产评估风险的表现形式多种多样。通过分类，可以将资产评估风险的表现形式分为立法风险、管理风险、执业风险和结果使用风险四类。 1、资产评估立法风险。资产评估立法风险是指受人们认识事物的阶段性的制约，国家制定的与资产评估有关的法律和法规的内容随着时间的推移，与当前的实际情况不再相符，以至不能有效地指导当前的资产评估工作所带来的风险。 2、资产评估管理风险。资产评估管理风险是指资产评估行政主管部门在履行其资产评估管理职能时所带来的风险。对这个定义，要说明两点：①目前我国资产评估的行政主管部门不统一，除了财政部门外，还包括国土资源部门、房地产管理部门以及其他部门（如林业部门、农业部门等）。②资产评估管理职能大致可以归纳为两个：一是规划职能，如行业发展规划及相关法律法规的建设等；二是控制职能，如对评估机构和评估人员的资格认证、执业标准的制定以及国际协调等。在我国，资产评估管理风险主要表现在：在目前资产评估工作的行政主管部门不统一的情况下，各部门在具体实施管理职能和制定执业标准时，由于管理的不完善和相互矛盾而影响了资产评估工作正常有序地进行。
河南工业职业技术学院 Henan Politechnic Institute 毕业论文设计 题目：论资产评估中存在的问题和解决途径 系部：经济管理系 专业：会计电算化 班级：会计电算化1206 姓名：xxx 学号：1004120628 指导老师：吴希慧 答辩日期：2014年11月5日
论资产评估中存在的问题和解决途径 【内容摘要】： 随着社会经济的发展，资产评估越来越发挥着其独特的作用和特点，通过对资产评估中存在的主要问题研究，从而进一步了解资产评估未来发展的道路，总结出问题的解决途径，使资产评估的优越性得以提升。 【关键词】：资产评估存在问题解决途径
【目录】： 一、资产评估涵义 (1) 二、资产评估的作用 (1) 三、资产评估过程中存在的主要问题 (2) （一）资产评估理论体系不健全，评估标准不统一 (2) （二）资产评估服务领域相对较窄，未能充分发挥资产评估的应有作用,,,,,,2 （三）较多的行政干预削弱了资产评估的本质特征——独立性 (2) （四）执业人员的业务素质、知识结构、职业道德制约了行业的发展, (3) （五）资产评估收费标准存在严重缺陷 (3) （六）行业管理、行业自律的观念和措施有待加强 (3) （七）行业风险意识淡薄，评估专业责任保险制度尚未建立 (3) 四、解决途径 (4) （一）完善资产评估理论体系，健全与统一资产评估标准 (4) （二）积极推进资产评估业的综合发展 (4) （三）加强行业管理与行业自律，减少行政干预，确保资产评估机构与人员的独立性 (5) （四）加强从业人员业务素质培训与职业道德培养 (5) （五）改革资产评估收费办法 (6) （六）开展资产评估行业责任保险，有效控制评估责任风险 (6) 参考文献 (7) 致谢 (7)
2015年版中国资产评估市场专题研究分析 与发展前景预测报告 报告编号：15A3060
行业市场研究属于企业战略研究范畴，作为当前应用最为广泛的咨询服务，其研究成果以报告形式呈现，通常包含以下内容： 一份专业的行业研究报告，注重指导企业或投资者了解该行业整体发展态势及经济运行状况，旨在为企业或投资者提供方向性的思路和参考。 一份有价值的行业研究报告，可以完成对行业系统、完整的调研分析工作，使决策者在阅读完行业研究报告后，能够清楚地了解该行业市场现状和发展前景趋势，确保了决策方向的正确性和科学性。 中国产业调研网https://www.doczj.com/doc/da11327488.html,基于多年来对客户需求的深入了解，全面系统地研究了该行业市场现状及发展前景，注重信息的时效性，从而更好地把握市场变化和行业发展趋势。
一、基本信息 报告名称：2015年版中国资产评估市场专题研究分析与发展前景预测报告 报告编号：15A3060←咨询时，请说明此编号。 优惠价：￥6750 元可开具增值税专用发票 咨询电话：4006-128-668、、66182099传真： Email： 网上阅读： 温馨提示：如需英文、日文等其他语言版本，请与我们联系。 二、内容介绍 随着社会主义市场经济体制的建立和完善，尤其是国有企业改革的深化和生产要素市场的发育，使资产转让和资产重组等各种形式的产权交易日益频繁，资产评估行业这种为市场经济服务的中介机构因此应运而生且蓬勃发展，在市场经济建设和发展中发挥越来越重要的作用。但在我国经济体制不断深化的形势下，评估市场不断壮大对评估业的要求越来越高。 据中国产业调研网发布的《2015年版中国资产评估市场专题研究分析与发展前景预测报告》显示，我国资产评估行业是在20世纪80年代末，随改革开放大潮诞生的。我国资产评估作为一个独立的专业化市场中介服务行业得到了长足发展，在规范资本运作、维护经济秩序、促进经济发展等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国市场经济发展不可或缺的重要力量。 资产评估行业受政策影响较大，随着国有经济改制工作接近尾声，评估企业之间的竞争日益激烈，不过新的形势也为评估行业的发展提供了巨大商机。 截止2013年，评估行业已拥有评估机构3000多家、注册资产评估师3.2万多人、从业人员10多万人的队伍，逐步与市场发展相适应。据不完全统计，2005年至2010年，全国资产评估收入也实现了年均10%以上的增长。 依照国家“十二五”规划，今后五年，国家把提高现代服务业比重作为经济社会发展的主要目标之一，把推动现代服务业大发展作为产业结构优化升级的战略重点，鼓励
资产评估收费标准 发文标题: 关于贯彻实施《资产评估收费管理办法》尽快做好资产评估收费管理工作的通知 发文文号: 中评协[2009]199号 发文部门: 中国资产评估协会 发文时间: 2009-12-04 实施时间: 2009-12-04 失效时间: 法规类型: 综合管理法规 所属行业: 社会服务业--会计师事务所等中介机构 所属区域: 全国 发文内容: 各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会(注册会计师协会): 为规范资产评估收费行为～维护社会公共利益和当事人的合法权益～促进资产评估行业健康发展～国家发展改革委、财政部联合发布了《资产评估收费管理办法》(发改价格[2009]2914号)。为贯彻执行《资产评估收费管理办法》～做好资产评估收费管理有关工作～现将有关事项通知如下: 一、高度重视～积极配合。国家发展改革委、财政部联合发布的《资产评估收费管理办法》是资产评估收费制度的重大改革。按规定收费关乎评估报告质量和评估行业健康发展～关乎国家财产和经济安全。各地方协会要高度重视～积极配合省级财政部门、价格主管部门做好资产评估收费管理相关工作。
二、测定标准～统一参照。为了给各地制定具体的评估收费标准提供参考依据～我会通过对全国资产评估行业收费情况的两次调查分析～并查阅国家统计局公布的1992至2008年各年的通货膨胀率～结合今后几年内经济增长、物价指数 1 继续上涨～并参照注册会计师、律师等中介行业的收费标准等因素～提出了资产评估收费水平的测算标准。 (一)计件收费 计件收费平均标准分为六档～各档差额计费率如下表: 差额定率累进收费表 (二)计时收费 计时收费平均标准分为四档～各档计时收费标准如下: 法人代表(首席合伙人)、首席评估师(总评估师):300-3000元/人?小时, 合伙人、部门经理:260-2600元/人?小时, 注册评估师:200-2000元/人?小时, 助理人员:100-1000元/人?小时。 三、严密组织～认真贯彻。各地方协会要严密组织～将国家发展改革委、财政部联合发布《资产评估收费管理办法》迅速转发各资产评估机构～组织资产评估机构学习领会文件精神～认真贯彻实施。
当前我国资产评估中存在的问题及对策研究 资产评估业是我国经济生活中不可或缺的社会公正性中介服务行业，在社会主义市场经济中发挥着越来越广泛、越来越重要的作用，在深入探讨当前我国资产评估业存在的主要问题的基础上，提出了促进行业健康发展的具体构想。 资产评估是经济生活中不可或缺的社会公正性中介服务行业，随着改革开放的进一步深入，全球经济一体化的迅猛发展，尤其是中国成功加入WTO，我国资产评估业必将迎来更为广阔的发展空间。机遇难得，竞争亦难免。因此，健全资产评估理论体系与实践标准，努力提升行业综合竞争力，树立起资产评估的民族品牌，就成为我国资产评估业入世后能否健康发展，以及从容应对全球性竞争的关键所在。而竞争力的提高首先来自于对自身的充分认识和不断完善。有鉴于此，本文拟就当前我国资产评估中几个亟待解决的问题及对策做一些具体探讨。 一、当前我国资产评估中的主要问题 （一）资产评估理论体系不健全，评估标准不统一资产评估的规范发展，需要健全的评估理论体系和统一的评估准则。实践中，无论是发达国家，还是新兴国家，都把研究评估理论和制定评估准则作为关系行业发展的一项重要工作。在我国，随着“法律规范、政府监督、行业自我管理”的宏观管理体制的确立，资产评
估业的发展将面临更加宽松的政策环境。在此背景下，中国资产评估理论体系的薄弱就日益明显。由于在行业发展初期，较为注重对评估方法和具体应用知识的国际借鉴、引进，而对评估理论研究远远不够，导致目前我国资产评估理论体系不完整，理论研究与实践操作脱节，这使评估准则的制定也遇到了很大的困难。虽然我国在1991年和1996年先后颁布实施了《国有资产评估管理办法》和《资产评估操作规范意见》等一系列行业法规、规范，但总体来说，还不能从根本上规范资产评估业务活动和评估人员的道德操守，于是也就形成不了行业自律体系，强化评估管理只能依靠行政部门，但又由于这一规范和准则出自不同管理部门，其比较注意自身的行业特殊性，却忽略了整个资产评估业的共同需要，致使在实际操作中，评估行业技术标准的透明度很低，成为阻止其他部门进入评估市场的一个重要手段，这大大降低了资产评估业的公正与效率。健全资产评估理论体系，加快统一评估准则的制定迫在眉睫。 （二）资产评估服务领域相对较窄，未能充分发挥资产评估的应有作用 从世界评估实践看，资产评估的服务范围应该是十分广泛的，除了产权变动之际的评估外，个人资产、企业绩效、科技成果、专利技术、自然资源等等，都可以成为评估服务的对象。而在我国，评估只限于产权变动之时，服务对象主要是国有企业和合资企业，并且大多数是一次性评估，尚未形成国外同行那样的全方位、长期性、连续性的服务模式，这就在很大程度上制约了资产评估应有作用的发挥。
资产评估行业监督管理办法（修订征求意见 稿） 发布部门：财政部起止时间：2016-09-30 至 2016-10-30 阅读次数：875 【全文下载】【返回】 第一章总则 第一条为了加强资产评估行业监督管理，促进资产评估行业健康发展，根据《中华人民共和国资产评估法》等法律、行政法规和国务院的有关规定，制定本办法。 第二条本办法所称资产评估，是指对单项资产、资产组合、企业价值、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算，并出具资产评估报告的专业服务行为。 资产评估机构及其资产评估专业人员从事前款所指业务，适用本办法。 涉及国有资产或者公共利益等事项，《企业国有资产法》、《公司法》、《公路法》、《国有资产评估管理办法》等法律、行政法规规定需要评估的法定资产评估业务，委托人应当按照《资产评估法》和有关法律、行政法规的规定，委托资产评估机构进行评估。
第三条资产评估行业监督管理坚持放管结合、优化服务、规范透明、加强事中事后监管的原则。 第四条财政部是资产评估行业行政主管部门，负责全国资产评估行业的监督管理，指导和督促地方财政部门实施资产评估行业监督管理，统一部署资产评估行业检查工作，负责对资产评估机构从事证券期货相关评估业务实施监督管理。 第五条各省、自治区、直辖市财政厅（局）负责本地区资产评估行业的监督管理，并可以根据社会经济发展需要、报财政部同意后，批准具备承接监管条件的设区的市级财政部门对本市行政区域内的资产评估行业进行监督管理。 第六条中国资产评估协会负责全国资产评估行业的自律性管理，配合财政部监督管理全国资产评估行业。 各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会负责本地区资产评估行业的自律性管理，配合各省、自治区、直辖市财政厅（局）或设区的市级财政部门（以下统称设区的市级以上财政部门）监督管理本地区资产评估行业。
资产评估个人工作总结 (一)不断推进行业诚信建设，进一步提高行业整体 执业水平 1、开展行业自律检查工作。 根据中评协业务检查工作的统一布置及全国检查工 作会议的精神， 2007年省评协抽调14位注册资产评估 师与协会工作人员组成2个检查小组，自7月4日起至 10月14日止，现场对我省48家专兼营资产评估机构的 内部质控、管理情况、执行评估准则、职业道德准则的 情况、内部治理情况、涉讼业务情况以及机构外部干预 执业、收费等情况进行了检查，共抽查192 份报告。 2010年全省的执业质量检查工作，在指导思想上， 以帮助、教育、规范、提高为主，以必要惩戒为补充， 既对存在普遍问题的机构和评估师进行教育、指导、整改，又对存在严重问题的机构和评估师进行必要的行业 惩戒;在确定检查对象上，以近2年未接受过检查的评估机构，当年新设立并出具报告的评估机构，专营机构， 被投诉举报的评估机构为主;在检查内容中，把重点放在企业价值评估、无形资产评估项目上，检查机构和评估 师是否履行了适当的评估程序，是否形成了能够支持评 估结论的工作底稿，评估报告披露的信息是否充分恰当，
是否存在故意或过失出具了虚假、不实的评估报告;在检查方法上，采取现场检查、重点复查、与项目整改相结合，突出检查重点;在检查结果处理方式上，从疑难项目汇报、安排外出跟班培训到检查处理、惩戒工作，分阶 段分步骤地进行。 检查表明，大多数评估机构和评估师的执业质量较 以往年度有所提高，执业风险意识有了所增强。但也明 显发现：部分评估机构办所指导思想不端正，无序竞争 现象严重，执业能力参差不齐，执业质量有待提高。 2、做好来信来访、举报投诉受理工作。 2010年，省评协共办理人民来信来访、举报投诉案 件 12件。其中经调查处理，办结5件、已经调查完毕的 5 件，正在调查处理的1 件，移交省财政厅企业处1件。配合省财政厅调查机构评估股权纠纷案件1件。 3、开展行业治理商业贿赂专项工作。 搭建了治理商业贿赂的工作机制。我们积极按照《关于在全省资产评估行业开展自觉抵制商业贿赂的通知》精神，要求全省评估机构扎实开展自查自纠，坚决纠正资 产评估过程中违反执业准则和职业道德，影响公平竞争 的不正当行为。为使我省资产评估行业治理商业贿赂工 作落到实处，主动接受社会监督，我们开设了治理商业 贿赂举报电话，并以协会秘书处领导牵头，各部门负责
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行业市场研究属于企业战略研究范畴，作为当前应用最为广泛的咨询服务，其研究成果以报告形式呈现，通常包含以下内容： 一份专业的行业研究报告，注重指导企业或投资者了解该行业整体发展态势及经济运行状况，旨在为企业或投资者提供方向性的思路和参考。 一份有价值的行业研究报告，可以完成对行业系统、完整的调研分析工作，使决策者在阅读完行业研究报告后，能够清楚地了解该行业市场现状和发展前景趋势，确保了决策方向的正确性和科学性。 中国市场调研在线https://www.doczj.com/doc/da11327488.html,基于多年来对客户需求的深入了解，全面系统地研究了该行业市场现状及发展前景，注重信息的时效性，从而更好地把握市场变化和行业发展趋势。
2017-2023年中国资产评估行业现状调研及未来发展趋势分析报告 报告编号：546915 市场价：纸介版7800元电子版8000元纸质＋电子版8200元 优惠价：￥7500元可开具增值税专用发票 在线阅读：https://www.doczj.com/doc/da11327488.html,/yjbg/qthy/qt/20170321/546915.html 温馨提示：如需英文、日文、韩文等其他语言版本报告，请咨询客服。 随着社会主义市场经济体制的建立和完善，尤其是国有企业改革的深化和生产要素市场的发育，使资产转让和资产重组等各种形式的产权交易日益频繁，资产评估行业这种为市场经济服务的中介机构因此应运而生且蓬勃发展，在市场经济建设和发展中发挥越来越重要的作用。但在我国经济体制不断深化的形势下，评估市场不断壮大对评估业的要求越来越高。 我国资产评估行业是在20世纪80年代末，随改革开放大潮诞生的。我国资产评估作为一个独立的专业化市场中介服务行业得到了长足发展，在规范资本运作、维护经济秩序、促进经济发展等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国市场经济发展不可或缺的重要力量。 资产评估行业受政策影响较大，随着国有经济改制工作接近尾声，评估企业之间的竞争日益激烈，不过新的形势也为评估行业的发展提供了巨大商机。 截止2015年，评估行业已拥有评估机构3000多家、注册资产评估师3.2万多人、从业人员10多万人的队伍，逐步与市场发展相适应。据不完全统计，2005年至2011年，全国资产评估收入也实现了年均10%以上的增长。 据中国市场调研在线发布的中国资产评估行业现状调研及未来发展趋势分析报告（2017-2020）显示，依照国家"十三五"规划，今后五年，国家把提高现代服务业比重作为经济社会发展的主要目标之一，把推动现代服务业大发展作为产业结构优化升级的战略重点，鼓励现代服务业领域企业兼并重组或联合经营，在市场整合中提高产业集中度，将发展一批大型服务企业或企业集团，这势必为资产评估企业的做大做强做优提供了良好的机遇。 《中国资产评估行业现状调研及未来发展趋势分析报告（2017-2020）》针对当前资产评估行业发展面临的机遇与威胁，提出资产评估行业发展投资及战略建议。 《中国资产评估行业现状调研及未来发展趋势分析报告（2017-2020）》以严谨的内容、翔实的分析、权威的数据、直观的图表等，帮助资产评估行业企业准确把握行业发展动向、正确制定企业竞争战略和投资策略。 《中国资产评估行业现状调研及未来发展趋势分析报告（2017-2020）》是资产评估业内企业、相关投资公司及政府部门准确把握资产评估行业发展趋势，洞悉资产评估行业竞争格局、规避经营和投资风险、制定正确竞争和投资战略决策的重要决策依据之一，具有重要的参考价值。 [正文目录] 网上阅读：https://www.doczj.com/doc/da11327488.html,/ 第1章中国资产评估行业发展综述
资产评估风险防范与控制 随着市场经济的飞速发展，各经济主体及产权人的资产产权交易、投融资业务也逐渐增加，对资产价值的估值需求使资产评估行业的发展愈加的迅速。但与此同时，受评估环境和风险评估机制等方面因素的影响，当前我国资产评估行业存在一定的风险性。本文就资产评估风险类别进行了阐述，并提出了相关解决对策。 标签：资产评估风险风险防范风险控制 1 资产评估风险的类别及内容 1.1 资产评估的风险类别资产评估就是指对资产价值形态的评估。资产评估是由专门的评估机构或人员按照一定的法定程序和标准，在统一的货币计量尺度下进行的资产评定和估算行为。资产评估活动对评估人员的专业要求较高。资产评估师必须具备扎实的专业理论基础和实践经验，只有其专业素质过硬才能从事相应的资产评估活动。同时，为保证资产评估质量，资产评估人员在进行评估活动时必须严格恪守职业道德。然而，即便如此，实际资产评估中仍存在着一定的资产评估风险，稍有不慎就会使企业蒙受经济损失。根据资产评估风险的产生原因，我们可将资产评估风险分为立法风险、管理风险、职业风险和结果使用风险。 1.2 资产评估风险的内容 ①资产评估立法风险。资产评估立法风险是指受人们认识能力限制，国家制定的的相关法律法规与实际评估需求不相适应，导致其评估指导和参考价值下降，进而造成的资产评估风险。《中华人民共和国财政部令第64号-资产评估机构审批和监督管理办法》第三条：财政部是资产评估行业主管部门，制定资产评估机构管理制度，负责全国资产评估机构的审批和监督管理。与《证券法》第一百六十九条：投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所从事证券服务业务的审批管理办法，由国务院证券监督管理机构和有关部门制定相抵触。法律与法规分别有不同的规定，致使各行政部门不承认对方所控制和领导的领域。没有明确的规划会使得评估人员的不到正确的信息，无法做出正确的评估报告，继而带来评估的风险。②资产评估的管理风险。资产评估管理风险是指资产评估行政主管部门在行使其评估管理职能时承担的风险。资产评估的管理职能包括规划职能和控制职能。前者包括行业发展规划和法律法规的建设等;后者则侧重于对评估机构评估人员的资格认证、职业标准的认定等。在我国，产生资产评估管理风险的原因主要在于我国目前的行政主管部门不统一，任务及责任分配也有待提高，除财政部门外，国土资源部门、房地产管理部门以及其他部门（如林业部门。农业部门）等均为行政主管部门;此外，资产评估行政管理部门在具体实施管理职能时由于管理的不完善而导致资产评估工作不能正常有序地进行。③资产评估的执业风险。资产评估的执业风险是指评估人员在执业过程中达不到专业的标准而导致的风险。众所周知，资产评估人员的专业素