公共预算及其功能
政府预算是政府财政收支活动的集中反映，公共财政的职责就是提供的公共产品和公共服务，这些产品与服务的数量与质量在公众面前的具体反映就是政府公共预算。现代预算管理的核心就是通过对公共资金的筹集和配置，来影响和保持经济的增长和效率的提高。所以，就本质分析，预算体现为一种分配稀有资源的活动，需要在各类潜在的支出目标之间作出选择。这种分配与选择，深深受到本国特定时期经济、政治和社会发展要求以及国家整体资源和国民承受能力的影响与制约。具体而言，预算指的是政府在每一个财政年度的全部活动范围和公共收支计划。预算反映着政府介入社会经济生活的范围、规模和程度。美国经济学家阿图?埃克斯坦说道：“要了解联邦政府将要做些什么或已经做了什么，看一看联邦政府预算就足够了。”（阿图?埃克斯坦：《公共财政学》，３１页，中国财经经济出版社１９８３年版）就预算的实质性内容分析，它实际上反映着政府基本的价值倾向与追求，以及政府的政策目标。
为使预算制度能够促成经济政策任务的完成以及实现科学管理的效果，各国政府当局及公共管理学者提出了一些具体的预算方法：
1，品种项目预算。品种项目预算是根据花费种类如人力、设备等做出资源分配决定的过程。这是一种较为早期的预算方法，也是大多数政府部门中最常用的方法。它具有统一的预算表格，表格每行的左边为每一项物资的名称（如电脑，奔4），右边为价钱（9800元）；所以这种预算称之为品种项目预算，在品种项目预算中根据非常具体的为下一个财政年度估计的项目或目标，如工资、办公用品或印刷成本，进行资金分配。
古往今来，所有的政府都制定某种形式的品种项目预算。自古代印度、埃及、巴比伦和中国的宫廷时代起就需要以某种方式来记录开支情况。到了20世纪初，一些西方国家的政府在政治和行政改革的压力下，为铲除财政腐败，开始制定统一的行政预算，其指导思想是，预算是控制公共行政官员、保证政府道德的一种有效手段。
品种项目预算提供高度的财政和行政管理控制。公共部责承担。一般情况下，该部门还有中心预算部门和部门预算办公室预防超额和疏忽门对消费负责。确定这些消费计划的权力或控制通常由行政管理和立法部门共同负责。审计和监督比较容易操作，主要目标旨在加强消费限制并保证资源只能用在专门为之拨款的限定的目的上。
品种项目预算容易操作，故而用途广泛，一项调查显示，在20世纪90年代
中期，美国还有约四分之三的市、县仍在使用这种传统的方法，只不过其中很多是和另一种预算方法共同使用的。但也存在一些局限性，如由于缺乏抽象性，过于简单，在较低的机构最能发挥其作用，而不适合复杂的目的；同时由于缺乏灵活性，消费目的非常精确地限定了资源的使用，所以一旦发生意外，如超过平均量的大雪堵塞了街道，发生重大自然灾荒，或经济疲软引起失业人数迅速上升等情况而提出的要求，常常使精心制定的预算计划无法实现。
2，绩效预算。绩效预算是根据达到的可计量结果来进行资源分配的过程，也叫做以结果为基础的预算。它与品种项目预算的主要区别一是在于其定向，即绩效预算重视功能、行为和计划，而不是计划单一的品种项目。例如，在确定了某部门的工作目标后，行政和立法部门的预算编制人员对于下一年全部计划只决定拨一次款，并不规定品种项目或只有两三种消费种类。区别之二是绩效预算涵盖的管理活动更多。现在它不仅考虑输入，也考虑输出；预算官员的任务不光是准确的财会控制，还有对各种活动进行分类，对机构方案及其绩效进行描述，以及研究各种工作/成本考核标准等。例如，在品种项目预算中，行政官员可以提出：为保证明年办公有足够的回形针，需要花多少钱？或者为保证明年的公园保养，需要多少维护公园的费用？而在绩效预算中，行政官员提出的不光是有关输入的问题，还要提出与输入有关的问题：有多少张纸需要用回形针整理？公园能够为多少人服务？换言之，重要的是方案的绩效，所以我们要研究的是，每一枚回形针平均能别几张纸？或每个公园平均有多少人去？也即回形针和公园的绩效如何？
绩效预算的最大优点是对那些要改进部门和政策工作的人提供了灵活性，增加的自主分配资源以期得到可能的最高利润的基础是把制度的定向由官方统计转变为以绩效为基准。部门领导人、管理人员和一线雇员需要更仔细地检查他们完成的任务以及他们的绩效如何。绩效预算的原则要点是帮助行政官员按照重要的政策目标评估运作绩效，它产生运作单位的工作绩效的宝贵数据，形成功能方面的预算类目，提供了工作成本计量以促进提高绩效。
由于政府工作有时涉及无形成本、抽象成本，难以确立工作衡量的标准；强调单一年度预算与计划的配合，对组织之未来目标政策设计无法连贯；绩效预算强调成本效率，对国家资源之整体规划比较忽略。
3，投资预算。投资预算是设计用来说明从长期观点看哪种意见将产生高的利润，从而提高资源分配决策质量。伴随着比较及时准确的信息，公共部门领导人可以在不相上下的预算方案中作出较好的选择，设法达到可计量的结果。
如同绩效预算一样，投资预算确定公共部门服务和计划要达到的结果以及计量在可供选择的策略和消费水平情况下提供上述项目所花费的成本。但是，在测
定所取得的结果的价值时，投资预算超过了传统的制度。通过制定可计量结果和评估取得这些结果的成本及效益，由政府作出的决策也可以由利率的信息来指导。
运用投资预算方法，公众可以预期政府将要面临的问题和机遇，有可能得到较大回报率的投资选择便会得到肯定。把绩效测量同所取得的结果的货币价值联系在一起也是绩效责任制的一个关键。各级提供服务的系统将会受到鼓励去集中精力取得最大进展以达到首选的结果并不断寻求改革以提高绩效。这样，投资预算有助于保证有效的工作得到回报，而工作较差也会得到相应的结果。此外，投资决策还能提高公众的参与意识。公开地确定优先投资项目，确立所要求的目标并规定可计量的结果，是投资预算的一个先决条件。由于公共投资的结果是根据始终如一的衡量标准加以报道，这就可以帮助新闻界和公众看清政府在哪些方面进行工作，以及如何投资改善人民生活和强化对社会的管理。
量化公共部门投资取得的结果是投资预算面对的一项难题。在这方面，要进行两种估计：一是估计一下不采取行动将来会发生什么事情；二是估计一下由于公共部门的投资所取得的结果。
美国学者阿克西罗德（Axelrod）认为，政府预算的功能大致有以下8个方面：①为达到施政优先次序、目标及政策所从事的资源配置。预算反映各种势力争取政府资源的记载，它记录着这场竞争中的胜负情况，通过社会公开的辩论和慎思的过程，试图将资源作“合理、公正”的分配。②通过税收和借贷（公债）筹措预算财源。预算为政府筹措财源的计划书。税收应由谁负担？负担的效度比例是多少？政府财务应否借贷？借贷的比例应是多少？政府筹措资金的方案大多呈现在预算计划书中。③通过同货币政策的协同，以预算展现的财政政策稳定经济发展。国家可以通过预算所展现的财政政策与货币政策等工具来促进经济增长、通货膨胀及就业率，作为经济调节的工具，但此项功能的效果，学术界仍有不同意见。④促使政府机关对预算资源使用达到效率、效能和运用责任。政府通过年度的预算程序及既定的预算制度，对于预算的使用状况给予定期的检查，通过绩效检讨，来追踪首长的行政责任，并进而对政府官僚体系给予适当的监督。
⑤控制支出的合法性、确定性并与政府决策相吻合。预算的原始功能即是支出的控制，希望政府每一项的支出都符合法律、确实及诚实的要求。按月按季度的核拨及在核准的会计制度下，对政府的支出予以适当的控制。⑥提供不同层级间资金转移的机制。中央政府的税基（Tax Base）往往大于地方政府，因此，在多数国家中，地方政府需依赖中央政府的资金转移（补助款）以支付其日常的运作。这种转移不仅让地方政府能执行其应尽的职责，也可以达到均衡全国地方的财政之不公平。⑦作为预算计划的社会和经济发展的工具。预算可作为政府中、长期
社会和经济发展计划，而这些计划则需靠政府的预算支持方能落实。⑧经由财政的监督权，驱使政府机关使其计划实施更具经济、效率和效能。预算不仅在于对预算的收支的控制和计划的规划，亦注重对于计划、方案的实施上，是否达到合理、公平的情况。亦即对于预算实施中及实施后，进行完整周全的监督和评估。
就总体来看，预算的基本功能主要体现在它对公共支出的控制上。根据西方一些公共管理学家的分析，政府官僚机构提供公共物品或服务同私人部门提供私人物品或服务之间，有着很大差别：①在政府官僚机构中，并不存在提供同种公共物品或服务的竞争。缺乏竞争意味着意味着缺乏刺激，从而降低公共部门的服务效率；②政府机构的官僚们并不以利润最大化作为其工作目标。由于追求利润必然要降低成本，不以营利为目的的政府机构所提供的公共物品或服务，往往要与相对较高的成本相伴随；③公共物品或服务通常不以价格形式出售，因此，社会成员在对公共部门的工作进行评价时，其敏感程度肯定低于市场价格。
既然政府官僚们不以营利为目的，而是将公共机构权力的极大化作为追求的目标，公共权力的大小又与其所控制的社会资源的数量正相关，从而与政府预算的规模正相关，其结果也就不言自明：追求公共机构权力的极大化必然带来政府预算规模的极大化。这意味着，如不对公共支出加以有效的控制，很可能会出现公共物品或服务的供给过剩。预算恰恰就是控制公共支出规模的一个有效手段。一方面，政府的全部收支项目及其规模都纳入预算，预算能够全面地反映政府的收支状况；另一方面，预算作为公共选择的一个重要内容，必须经过国家立法机关的审批才能生效，并最终形成国家的重要立法文件。这就使得政府的支出被置于公民、代议机关的监督和制约之下，而通过这一监督和制约，实际形成了对公共支出规模的有效控制。
部门预算二上二下的含义 中央部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“二上二下”的基本流程。部门预算编制程序分为“一上一下”、“二上二下”、“三上三下”等很多种，但目前大多数地方都实行“二上二下”的基本流程。现就这一流程的具体内容作一下说明。（一）“一上”：财政部门印发部门预算编制的有关文件、通知，明确部门预算编制工作要求。部门从基层预算单位起按财政要求编制单位年度收支预算建议计划，逐级报送给主管部门。部门对各基层单位的预算建议计划进行审核、分析、汇总，并编制部门收支预算建议计划上报给财政部门。 （二）“一下”：财政部门内部有关业务处室会同有关部门审核预算建议计划，并提出审核意见报财政预算主管处。财政预算主管处审核汇总后，根据财力情况提出总量支出建议控制指标，报同级政府同意后下达给部门。 （三）“二上”：各部门按财政预算控制数重新调整本部门预算草案，上报财政部门审核。 （四）“二下”：财政部门内部有关业务处会同有关部门进一步审核汇总部门预算，提出意见报财政预算主管处。财政预算主管处汇总本级财政收支预算草案，上报同级政府批准，并提请同级人代会审议。部门预算草案经人代会通过后，财政部门直接将预算批复给部门，再由部门逐级批复给基层单位。 在二上、二下的过程中，各部门与财政部门随时可就预算问题进行协商、讨论，及时、充分地交流有关预算信息。 负责搭建创新创业服务平台，对国家级科技企业孵化器进行运行管理并对区内社会资本投资建设的科技孵化器进行业务指导，为入区创业者提供政策指导、项目咨询、导师辅导、创业培训、资金扶持等服务并进行动态跟踪管理；负责区内各类人才和劳动力服务、人力资源市场管理、就业和再就业培训、大中专毕业生就业指导等工作。
预算的作用 “凡事预则立，不预则废。”同样做人做事要有预见，经费管理则更应该有计划，有预算。所谓预算，是管理会计的重要内容，就定义而言，预算是以数量化方式表述的对某一主体或项目的一个未来时期的计划或预测，是设定目标、促进对后续业绩评价的活动。财务预算管理是单位为实现既定的经济目标，通过编制预算、内部控制、考核业绩所进行的一系列财务管理活动，它贯穿于单位财务预算编制和执行全过程，预算管理质量的优劣直接关系到单位总体目标的实现。全面而科学的财务预算管理既可以使有限财力资源得到合理配置及有效利用，又有助于单位及责任人的业绩评价，促进单位各项管理制度的健全、落实及管理水平的不断提高。 经费预算管理是财务管理最基本、最有效，也是最有权威性的管理方法，是财务管理的中心工作，是实施经费供应，保障各项任务完成的重要手段。从预算编制、预算执行及对预算执行情况的分析监督进行论述，与大家共同探讨如何最大限度发挥有限经费的使用效益，保障预算单位各项建设任务。 一、加强预算管理，科学编制预算是基础 1.确定具有权威性的预算编制主体。 首先，建立预算管理组织机构。这点在实际工作中往往只流于形式，未发挥其真正作用，造成了以往只强调财会部门的预算管理工作，忽视预算管理组织机构的作用。这个机构的建立，就是让各业务职能部门参与到预算的制定中来，促进信息最大范围的流动，使预算编制
的沟通更为细致，增加预算的科学性和可操作性。 其次，单位最高领导参与制定预算。过去往往只是由财务部门完成预算并进行实施，降低了预算的权威性，造成预算约束力不强，解决这一问题则需让单位最高领导参与制定预算并拥有最后决策权，并且一定要做逐项推敲、研究、确定，唯此才能从整个单位大局出发，制定出切实可行的预算方案。 第三，预算编制“人性化”。对参与编制预算的主体提高要求，在制定预算工作中应该尊重人性，注意发挥主观能动性，营造“这是我们的预算”的氛围。参与编制预算人员必须实事求是地掌握人员情况、业务发展需求，并以此为基础，确定人员、业务经费水平，综合考虑内外部因素、历史和未来因素的影响，科学预测经济发展变化，并以提高效益为目标，编制具前瞻性的预算。 2.把握预算编制原则。 （1）坚持量入为出、收支平衡原则。小家过日子，花钱先摸摸口袋，大家更是如此。在安排事业任务时，要根据财力可能，有多少钱办多少事，把建设规模和速度放在一个稳妥可靠的基础上，不花过头钱，也就是说要根据收入总量确定支出规模，做到以收定支，收支平衡，略有结余。 （2）坚持统筹兼顾，突出重点原则。单位各项建设，是一个有机的整体，编制预算时，要有系统论的思想，搞好综合平衡，促进各项事业协调发展。做到统筹兼顾，一是要加强经费的宏观调控，保证科学地确定和及时地调整相关事业费的分配比例，保证相关事业按比
装饰工程中预算定额的作用及确定方法 施工工期、施工工艺及施工组织条件下，消耗在合格质量的分项工程产品上的人工、材料和机械台班的数量及单价的社会平均水平标准。本文主要探讨分析在装饰工程中预算定额的作用，以及如何确定的方法。 关键词建筑装饰工程；预算定额；制定方法 建筑装饰工程预算定额是指完成一定计量单位的分项工程（单位合格产品），所消耗的人工、材料、机械台班及其基价的综合标准数值。它是建筑装饰工程定额中一种法规性极强的实用定额。预算定额以分项工程划分项目，各种要素的耗量用综合指标的形式表示。例如：综合工不分工种、级别，而以统一的平均级别的工日数表示；材料只列主要品种及耗量，耗量中综合了损耗，零星材料以价综合；施工机械指主要机械和常规型号，台班费用为两类综合价等。预算定额是施工图设计和工程施工阶段，编制预（结）算时使用的定额，是确定分项工程人工、材料和机械台班消耗量的标准，从而直接影响到建设单位与承建企业之间的工程款项往来数额。因此，预算定额受到建筑装饰工程有关各方的普遍重视。预算定额除了具备装饰工程定额的一般特性外，尤其突出的是它特有的计价性和法规性，所以，预算定额在装饰工程建设中发挥着极为重要的作用。 1.建筑装饰工程预算定额的作用
预算定额的作用，具体表现在以下几个方面：1）预算定额是编制施工图预算、竣工结算、确定工程施工造价的依据；2）预算定额是选择经济、合理的设计方案的依据；3）预算定额是施工企业实行经济核算、考核工 程成本的依据；4）预算定额是建设工程编制标底、投标报价和承发包决策的依据；5）预算定额是编制地区单位估价表的依据，也是编制概算定额的基础资料；6）预算定额是工程投标报价、企业内部核算、制定企业定额 的参考；7）预算定额是一般工程（依法不招标工程）编制与审核工程预结算的依据；8）预算定额是建设行政主管部门调解工程造价纠纷、合理确定工程造价的依据。 此外，在建筑装饰工程的实施过程中，预算定额在进行工料分析、编制施工计划、施工组织设计、财务价款结算、统计资料分析、工程分包计价等具体工作方面，都发挥着重要作用。 2.装饰工程预算定额中消耗量的制定 装饰预算定额用工分为：基本用工、其他用工和人工幅度差，以下将做详细分析。 2.1 基本用工
预算定义 预算是经法定程序审核批准的国家年度集中性财政收支计划。它规定国家财政收入的来源和数量、财政支出的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方向。预算（Budget）包含的内容不仅仅是预测，它还涉及到有计划地巧妙处理所有变量，这些变量决定着公司未来努力达到某一有利地位的绩效。编辑本段概念 预算（Budget），预算是经法定程序审核批准的国家年度集中性财政收支计划。它规定国家财政收入的来源和数量、财政支出的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方向。同时预算还指企业或个人未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。每一个责任中心都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资财的财务计划。预算包含的内容不仅仅是预测，它还涉及到有计划地巧妙处理 预算 所有变量，这些变量决定着公司未来努力达到某一有利地位的绩效。
编辑本段词义解释 汉语拼音：yùsuàn 英文翻译：(1) [budget]∶国家机关、团体和事业单位等对于未来的一定时期内的收入和支出的计划 (2) [a budgetary]∶事先计算 预算又有施工图设计预算和施工预算之分. 基本建设工程预算是估算、概算和预算的总称。 编辑本段概述 分权式的预算结构 预算（或利润计划）可以说是控制范围最广的技术，因为它关系到整个组织机构而不仅是其中的几个部门。 预算金字塔 一个预算就是一种定量计划，用来帮助协调和控制给定时期内资源的获得、配置和使用。编制预算可以看成是将构成组织机构的各种利益整合成一个所有各方都同意的计划，并在试图达到目标的过程中，说明计划是可行的。贯穿正式组织机构的预算计划与
一般公共预算支出决算说明 1、一般公共预算：2016决算数469.4万元，比预算数332.98万元增加136.42万元，决算数为预算数的140.97%，比2015年决算数403.77万元增加65.63万元，为2015年决算数的116.25%，2016年决算数比预算数增加的原因是：增加了县下文发放的干部目标考核奖、镇目标集体考核奖、干部职工调增资；增加支出款项（创建国家卫生乡镇补助、创新体制试点乡镇补助经费、交通补贴、乡镇补贴）。 2、文化体育与传媒支出：2016决算数3.18万元，比预算数11.63万元减少8.45万元，决算数为预算数的27.34%，比2015年决算数13.09万元减少2.92万元，为2015年决算数的24.29%，2016年决算数比预算数减少的原因是该岗位人员调出。 3、社会保障和就业支出：2016决算数2.54万元，比预算数 5.04万减少 2.5万元，决算数为预算数的50.4%，比2015年决算数6.27万元减少3.73万元，为2015年决算数的40.51%，2016年决算数比预算数减少的原因是该岗位人员因刑事责任服刑而未发生支出。 4、医疗卫生与计划生育支出：2016决算数127.56万
元，比预算数124.44万元增加3.12万元，决算数为预算数的102.51%，比2015年决算数150.01万元减少22.45万元，为2015年决算数的85.03%。 5、城乡社区支出：2016决算数8.74万元，比预算数7.98万元增加0.76万元，决算数为预算数的109.52%，比2015年决算数8.43万元增加0.31万元，为2015年决算数的103.68%，2016年决算数比预算数增加的原因是调增资。 6、农林水支出：2016决算数746.21万元，比预算数218.79万元增加527.42万元，决算数为预算数的341.06%，比2015年决算数712.13万元增加34.08万元，为2015年决算数的104.79%，2016年决算数比预算数增加的原因是调增资及补发工资。 7、资源勘探信息等支出：2016决算数15.10万元，比预算数13.77万元增加1.33万元，决算数为预算数的109.66%，比2015年决算数14.38万元增加0.72万元，为2015年决算数的105.01%，2016年决算数比预算数增加的原因是调增资。 8、住房保障支出：2016决算数0.97万元，2016年无预算数，比2015年决算数131.12万元减少130.15万元，为2015年决算数的0.07%，2016年决算数比预算数减少的原因是2016年未单独核算住房增量补贴及
预算归口管理的含义 2011-7-11 9:58东方烟草报【大中小】【打印】【我要纠错】 管理就是管理者在一定的环境条件下，对组织所拥有的资源（人力、物力和财力等各项资源）进行计划、组织、领导、控制和协调， 以有效实现组织目标的过程。 归口管理是指组织根据赋予的权利和承担的责任，按特定的管理渠道实施管理。归口管理是管理的基本手段，其实质是让专业部门 管理其擅长的工作。 预算归口管理就是一个组织在开展全面预算管理工作时，将不同的预算项目根据关联程度和控制需要，赋予这个组织中有关主体（即相应职能部门）一定的管理权力。比如，在一个企业中，销售预算由营销部门归口管理、税费预算由财务部门归口管理、资本性支出预算由综合计划部门归口管理、职工薪酬预算由劳资部门归口管理……这些都是归口管理的重要表现形式。 对企业全面预算管理进行归口的必要性 预算归口管理是国家财政部在企业全面预算管理办法中倡导的重要内容，代表了企业预算管理的方向。财政部强调，在全面预算管理各个环节，预算管理部门主要起决策、组织、领导、协调、平衡的作用。企业可以根据自身的组织结构、业务特点和管理需要，责成内部生产、市场、投资、技术、人力资源等各预算归口管理部门负责相关预算的编制、执行监控、分析等工作，并配合预算管理部门做 好企业总预算的综合平衡、执行监控、分析、考核等工作。 预算归口管理是落实预算全员性的重要途径。全面预算是一项全员性的工作。实行预算归口管理，将企业某一方面的预算内容首先归口到有关部门，然后由归口部门再具体落实管理的相关人员，实质上就是落实预算全员性的重要表现。 预算归口是企业推进精细化管理的需要。在企业规模较小的情况下，由财务部门完全负责预算管理工作是可行的。但如果企业达到一定的规模，再要求全面预算管理完全由财务部门完成则是不现实的。企业要实现精细化管理，就要认识到全面预算管理是与每个部门甚至每个员工都有关系的事情，要充分发挥有关部门特别是专业性较强部门的作用。实行预算归口管理恰恰体现了这一原则。 预算归口管理是实现业务流与资金流相统一的需要。归口部门是业务主管部门，是相关业务活动的直接执行者或管理者，必须对业务活动涉及的资金负责。实行归口管理后，相关业务与开展业务过程中的费用必然会统一在同一个部门的管理之下。 如何实现有效的预算归口管理 2011-7-11 9:59东方烟草报【大中小】【打印】【我要纠错】 实行预算归口管理虽然有利于提高企业的运行效能，但在实践过程中也存在一些问题，比如有些企业没有将其作为一项制度确立下来，进而导致了执行力度不够、归口管理部门的职责发挥不充分、归口不科学、归口分级体系不完善等问题。 笔者认为，要确保预算归口管理充分发挥作用，重点是把握以下四个要点： 领导重视是前提。只有领导高度重视，才能减少阻力，促进归口职能部门充分发挥作用，为预算归口管理工作的顺利开展创造良好 的环境。
全面预算的基本体系的含义 包括 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
全面预算体系的内容 全面预算主要包括三个部分：业务预算、专门决策预算和财务预算。 （一）业务预算 业务预算是基础，主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算、生产预算、直接材料及采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算销售及管理用预算等。其中销售预算又是业务预算的编制起点。 （二）专门决策预算 专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算，主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。 （三）财务预算 财务预算主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括：现金预算、预计利润表和预计资产负债表。财务预算是以来于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体。 二、业务预算 传统的全面预算体系是建立在销售预算的基础上，也就是说销售预算是全面预算的关键和起点。销售预算需要根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售价格和销售额等参数编制。 （一）销售预算 在单一产品的企业里，销售预算中反映产品的销售数量、销售价格和销售额。在多品种的企业里，销售预算中通常只需要列示全年及各季的销售总额，并根据各种主要产品的销售量和销售单价分别编制销售预算的附表。 通常情况下，还应当根据销售预算编制与销售收入有关的现金收入预计表，用以反映全年及各季销售所得现销收入和回收以前期间应收帐款的现金数额。 （二）生产预算 生产预算编制的主要依据是预算期各种产品的预计销售俩意匠存货资料。在正常情况下，企业预计的生产量和销售量往往存在不一致现象，企业就需要储备一定数量的产成品存货。 因此，在预计生产量时要考虑产成品期初存货和期末存货的水平。可以按照下面的公式确定本期的预计生产量： 预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量 （三）直接材料预算 直接材料的预算是为规划直接材料的采购活动和消耗情况而编制的，其编制依据是生产预算、材料单耗等资料。 优于企业预算期的生产耗用量和采购量存在不一致的情况，企业一般会保持一定数量的材料库存，以满足生产的变化需要。预计材料采购量可以按照下面的公式： 预计材料采购量＝预计材料耗用量＋预计期末库存材料－预计期初库存材料 同时，为了以后编制财务预算的方便，根据直接材料采购的预算情况，需要编制献计支出预算。 （四）直接人工预算 直接人工预算是用来确定预算期内人工工时的耗费水平和人工成本水平的预算。在编制过程中，主要依据生产预算中的预计生产量、标准单位直接人工工时和标准工时率等资料。预计直接人工成本＝小时工资率×预计直接人工总工时 预计直接人工总工时＝单位产品直接人工的工时定额×预计生产量
表三十二单位：万元 科 目执行数 一般公共服务支出237012 人大事务4950 行政运行2994 一般行政管理事务1390 人大会议460 代表工作106 政协事务4013 行政运行2391 一般行政管理事务908 政协会议465 委员视察249 政府办公厅(室)及相关机构事务60780 行政运行13907 一般行政管理事务13520 机关服务15719 政务公开审批53 法制建设291 信访事务801 参事事务109 事业运行2606 其他政府办公厅(室)及相关机构事务支出13774 发展与改革事务16094 行政运行5886 一般行政管理事务4187 物价管理201 事业运行285 其他发展与改革事务支出5535 统计信息事务5169 行政运行1560 信息事务230 专项统计业务785 专项普查活动170 统计抽样调查2065 事业运行359 财政事务7272 行政运行3922 财政国库业务231 信息化建设392 事业运行353 其他财政事务支出2374 税收事务8081 行政运行8081 审计事务4823 行政运行2963 一般行政管理事务112 审计业务1380 信息化建设146 事业运行136 其他审计事务支出86 海关事务400 第 1 页
表三十二单位：万元 科 目执行数 一般行政管理事务400 人力资源事务3512 军队转业干部安置177 引进人才费用637 公务员招考145 事业运行1046 其他人力资源事务支出1507 纪检监察事务6617 行政运行3229 一般行政管理事务1749 派驻派出机构145 其他纪检监察事务支出1494 商贸事务9005 行政运行5134 一般行政管理事务429 对外贸易管理124 国内贸易管理12 招商引资3090 其他商贸事务支出216 知识产权事务1392 专利试点和产业化推进206 其他知识产权事务支出1186 工商行政管理事务14295 行政运行8029 一般行政管理事务704 工商行政管理专项2914 消费者权益保护59 信息化建设2059 事业运行420 其他工商行政管理事务支出110 质量技术监督与检验检疫事务29196 行政运行4299 质量技术监督行政执法及业务管理1278 质量技术监督技术支持4332 标准化管理 36 信息化建设656 事业运行5147 其他质量技术监督与检验检疫事务支出13448 民族事务1620 行政运行1216 民族工作专项404 宗教事务809 宗教工作专项392 事业运行367 其他宗教事务支出50 港澳台侨事务1297 行政运行751 台湾事务253 华侨事务293 档案事务3152 第 2 页
预算的重要性 一个企业的兴衰与预算息息相关，企业管理必须以预算管理为中心，其重要性主要体现在以下几个方面： 1、企业预算管理是企业管理的基础，是企业内部管理的前端与中枢。 预算管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它是一种价值管理，前置并渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业的资金筹集、使用和分配，一切涉及资金的业务活动都属于预算管理的范围。 企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开预算的反映和调控，企业的经济预算、核算、财务监督，更是企业经济活动的有效制约和检查。预算管理是一切管理活动的共同基础，它在企业管理中的中心地位是一种客观要求。 2、企业的管理从注重生产的管理转到预算管理，是社会的进步。 随着经济体制的逐步建立，预算工作在企业管理中越来越占有重要的地位。必须坚持一手抓生产发展，一手抓预算管理，既要向生产要效益，又要向预算管理要效益，预算管理也是生产力。预算管理与经济效益有着密切的联系。 企业的中心目标就是围绕着如何以较小的消耗取得尽量大的经济效益，加强预算管理能够促进企业节约挖潜、控制费用、降低消耗；通过资金的预算筹集调度，合力运用资金，提高资金的使用效果，防止资金的浪费；通过对存活的预算管理可以优化库存结构，减少存货积压，做到经济库存；通过价格的预算拉动，可以增加企业的收入；通过对资产的预算管理可以促使企业合理有效地使用资产，并且做到资产的保值、增值。因此充分发挥预算管理的龙头作用，就能更加有效地提高经济效益。 3、预算管理是实现企业和外部交往的桥梁。 财务会计的一个重要职能就是反映企业经济活动情况，为企业经济管理提供完整地，以财务信息为主的经济信息。企业的会计信息不仅是企业内部管理的需要，还是企业外部有关决策者所需要的，因为企业不是孤立存在的，它必然要与外界发生各种各样的联系，进行信息交流，例如国家宏观经济管理部门、企业外部的投资人、债权人等，都需要利用会计信息进行有关的经济决策。 通过会计预算，核算，对原始数据进行收集、传递、分类、登记、归纳、总结、储存、将其处理成有用的经济管理信息；然后开展财务预算分析，对企业财务预算活动的过程和结果进行评价和分析，并对未来财务预算活动及其结果作出预计和测试。通过这一系列预算管理环节，使企业能够向外界提供准确、真实的信息，从而有助于宏观调控，使投资人进行合理投资，银行做出信贷决策以及税务机关依法征税。 4、企业管理以财务预算管理为中心，预算管理以资金管理为中心，这是观念上的根本转变。 加强资金预算管理，提高资金的营运效益是预算管理的首要任务。资金是企业的“血液”，企业资金运动的特点是循环往复地流动，资金的生命在于“活”，资金活，生产经营就活，一“活”带百“活”，如果资金不流动，就会“沉淀”或“流失”，得不到补偿增值。只有提高资金预算使用效率，才能确保企业的经济效益，正因为如此，资金预算管理成为企业财务预算管理的中心是一种客观必然。 5、强化财务预算管理可以找出企业问题的根源，拿出解决问题的方法。 预算管理具有灵敏度高的特点，企业生产经营管理各方面的效果和问题都会通过不同的财务预算指标及时反映出来，如决策是否得当，经营是否有方，生产组织是否合理，产品质量及品种是否适合需要，产销是否衔接畅通，耗费是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响。
估算、概预算及定额的区别
估算、概预算及定额的区别
编制施工图预算时，需要按照施工图纸和工程量计算规则计算工程量，还需要借助于某些可靠的参数计算人工、材料和机械(台班)的消耗量，并在此基础上计算出资金的 需要量，计算出建筑安装工程的价格。 在我国，现行的工程建设概算、预算制度，规定了通过编制概算和预算确定造价。概算定额、概算指标、预算定额等则为计算人工、材料、机械(台班)的耗用量、提供统一的可靠的参数。同时，现行制度还赋予了概算、预算定额和费用定额以相应的权威性。这些定额和指标成为建设单位和施工企业之间建立经济关系的重要基础。概念： 预算定额是建筑工程预算定额和安装工程预算定额的总称。 预算定额是计算和确定一个规定计量单位的分项工程或结构构件的人工、材料和施工机械台班消耗的数量标准。 编制原则： 1、社会平均水平原则 预算定额理应遵循价值规律的要求，按生产该产品的社会平均必要劳动时间来确定其价值。
也就是说，在正常的施工条件下，以平均的劳动强度、平均的技术熟练程度，在平均的技术装备条件下，完成单位合格产品所需的劳动消耗量就是预算定额的消耗水平。 2、简明设用的原则 预算定额要在适用的基础上才力求简明。 3、统一性和差别性相结合的原则 预算定额的种类 （1）按专业性质分 预算定额有建筑工程定额和安装工程定额两大类。 建筑工程预算按适用对象又分为建筑工程预算定额、市政工程预算定额、铁路工程预算定额、公路工程预算定额、房屋修缮工程预算定额、矿山井巷预算定额等。安装工程预算定额按适用对象又分为电气设备安装工程预算定额、机械设备安装工程预算定额、通信设备安装工程预算定额、化学工业设备安装工程预算定额、工业管道安装工程预算定额、工艺金属结构安装工程预算定额、热力设备安装工程预算定额等。 （2）从管理权限和执行范围分 预算定额可分为全国统一定额、行业统一定
全面预算管理的目的作用和意义 全面预算管理的目的作用 全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分，对企业的发展起着举足轻重的作用。在当今现代企业管理实践中，各种经济关系日趋复杂，企业管理者只有广泛采用现代管理观念，充分认识全面预算管理的重要意义，不但懂得如何科学地编制全面预算，而且善于运用全面预算管理，才能使企业不断提高经济效益，真正成长为现代化企业。 一、全面预算管理的概念与特点 全面预算是以货币或其他计量形式反映的，有关企业未来某一特定时期的生产经营活动、投资决策活动、资本运作活动等各项指标的行动计划与相应措施的数量说明。全面预算管理则是针对企业预算实施,集计划、控制为一体的系列管理活动的总称。 预算管理不等于预测，预测是一种事先的估计，它可以是口头形式，也可以是书面形式，并且程序化不明显，而预算是根据预测所制定的几种方案，并从这几种方案中选择出一种最好的方案，必须是程序化的和书面形式的；预算是对预测的一种反映，是对预测的规划。因此，企业全面预算既是由销售、采购、生产、盈利、现金流量等单项预算组成的责任指标体系，又是公司的整体“作战方案”，还是到期(年终)奖惩的标准、激励和约束制度的核心，具有如下特点：
1、全面性：全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动的预算，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用的预算。 2、全员性：全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不是某一部门的事，而需要上下配合、全员参与。 3、全程性：对企业经营活动全过程的控制以及对企业经营活动结果的评价考核都在全面预算管理中得到体现。 4、目标性：全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。 5、指令性：全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。 二、企业推行全面预算管理的目的和意义 预算管理体系作为一种较为成熟有效的企业内部控制方法，实现了对公司业务流、信息流的整合，对企业规划战略目标、控制日常活动、分散经营风险以及优化资源配置具有重大意义。因此，实施全面预算管理，其目的就是公司利益最大化。 随着我国经济体制改革的不断深入，企业的产权结构发生了变化，出现了分散的多元化的投资者群体，企业也出现了所有权与经营权的两权分离。企业投资者不仅关注企业当前的经营成果，而且关注企业未来的发展前景；不仅关注企业当前实现的利润，而且关注企业未来的盈利能力和发展能力；不仅关注利润的总额，而且关注利润的质量。在这种情况下，为了适应投资者的需要，经营者对企业的控制和规划，当然也要从经营结果(利润预算)扩大到经营过程
全面预算管理的涵义 预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 全面预算反映的是企业未来某一特定期间（一般不超过一年或一个经营周期）的全部生产、经营活动的财务计划，它以实现企业的目标利润（企业一定期间内利润的预计额，是企业奋斗的目标，根据目标利润制定作业指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集额等）为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。 全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。现代企业为什么要进行全面预算管理？ 预算管理是信息社会对财务管理的客观要求，是企业最终达到一流业绩的重要手段之一。市场风云变幻，能否及时把握信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。全面预算管理对现代企业的意义可以概括为： （1）提升战略管理能力 －战略目标通过全面预算加以固化与量化，使战略目标在企业内部“落地”；预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程；对预算的有效监控，将确保最大程度地实现企业战略目标。 －通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。 （2）有效的监控与考核
预算定额在工程量清单计价中的重要作用 发表时间：2017-05-09T10:00:32.450Z 来源：《基层建设》2017年3期作者：岳利军 [导读] 本文从预算定额和工程量清单计价的基本概念出发，阐述了预算定额在工程量清单计价中的重要作用。 盛世工程项目管理有限公司 257091 摘要：随着我国的大规模基础设施和工业化建设，工程量清单计价作为国际上通用的工程造价计价方式，在我国也得到了广泛应用。而预算定额的科学准确性，对合理确定工程造价、控制工程成本，提高企业经济效益起着重要的作用。本文从预算定额和工程量清单计价的基本概念出发，阐述了预算定额在工程量清单计价中的重要作用。 关键词：预算定额工程量清单计价作用工程造价 工程造价工作是一项技术性和政策性很强的工作，一个全面的、准确的、实事求是的工程造价，将直接体现企业的经济效益。近年来，我国市场化经济体系已基本形成，建设工程投资多元化的趋势已经出现。为适应工程投标竞争由市场形成工程造价的需要，有必要对现行工程计价方式和工程预算定额进行深入的研究，本文从预算定额和工程量清单计价的基本概念出发，阐述了预算定额在工程量清单计价中的重要作用。 一、工程量清单计价的优点 1.清单计价模式能够反映市场经济规律 其把确定人、材、机消耗量及其相应价格的权力交给施工企业，有利于建筑产品在市场中形成价格，反映其真实价格，同时有利于企业精心控制成本，从而不断的促进企业自身的发展和进步，并带动整个社会生产力水平的提高。 2.为市场公平竞争提供了条件 因为在这种预算报价制度下，报价权由企业掌控，而定价权由市场决定，这就使得企业在每一次争夺工程建造项目时都以自身的企业能力、产能状况及综合竞争力作为准绳进行竞争，避免由国家分配定额造成的不公平竞争，是基于市场等价交换下的公平交易，在体现公正公平的社会主义核心思想理念的同时也能激励企业提高自身综合实力，给企业以广大的生存发展空间，积极的推动社会经济发展。 二、预算定额的作用 1.定额是施工企业计算和确定工程施工成本的依据 施工单位根据本企业的人员技能、施工机械装备程度、现场管理和企业管理水平制定企业定额。按企业定额计算得到的工程费用是企业进行施工生产所需的成本，施工过程中，以此作为控制的计划目标数，对实施项目进行控制和管理。 2.定额是施工企业进行投标、编制投标报价的基础和依据 在确定投标报价时，首先是依据招标单位提供的工程量清单和企业定额计算出本企业完成拟建项目需发生的成本。再根据所处的项目环境和竞争对手情况，综合考虑利润、风险因素，从而确定投标价格，因此，企业定额是施工企业编制投标报价的基础。 三、工程量清单计价与工程预算定额之间的区别 1.确定工程量的主体存在差异 在工程预算定额计价方式中，想要确定工程的工程量需要招标方与投标方依照建筑图纸分别进行计算。在工程量清单计价方式中，想要确定建筑工程的工程量，通常都需要由招标方将工程图纸递交给有工程量审计资质的单位，委托其进行工程量的统一计算。同时工程量相关资料作为招标文件的组成部分，并且在其中起到了十分重要的作用。投标人需要以自身建筑技术实力为出发点进行建筑成本的确定，简而言之，某施工单位的施工技术越高，施工效率越高，需要付出的成本越小，可以给出的价格也就越低，在竞标中更有可能胜出。 2.细目划分与费用构成有所区别 从整体上看，工程量清单计价与施工预算项目在工作内容、费用计算上几乎相同，都按工程结构进行划分，都以建筑安装费作为费用计算结果，但具体到细目划分及费用构成又有一定差别。工程量清单计价细目划分较之施工预算细目划分综合程度更高，且只有细目的主体工程，并不列出相应措施项目。其目的是为了能让报价单位结合具体施工条件，制定具体措施项目内容，计算完成清单细目所需的人工费、机械费、管理费、利润及税金，最终得出自己的综合单价。施工预算细目综合度较低，必须具体至每一施工工序，预算单价仅仅包含完成细目所需的人工费、机械费、材料费等直接费用。 四、预算定额在工程量清单计价中的作用 科学合理的预算定额是推广实行工程量清单计价方式的关键环节。只有科学合理的预算定额．才能促进施工企业健康发展，促进我国建筑业的健康发展。 1.预算定额是确定和控制工程造价的基础 工程量清单计价采用综合单价计价，而预算定额是确定综合单位的基础．所以预算定额是工程量清单计价方法中确定和控制工程造价的基础。预算定额制工程量清单计价确定分部分项工程单价，计算直接工程费，确定人工、材料和机械等消耗量的主要依据。同时，预算定额中规定的工程计算规则、计量单位，分项工程内容及有关说明，也都是编制工程量清单计算工程量的主要依据。采用工程量清单计价，如果设计出现变更，业主能够立刻知道它对工程造价的影响，这样就可以根据投资情况来决定是否变更以及进行方案的比选，有利于做出合理的解决办法，及时控制工程造价。 2.预算定额是编制标底与投标报价的依据 采用工程量清单计价方式招标时，招标人按照《建设工程工程量单价计价规范》的计量规则，提供统一的工程量，由企业根据自身的实力来报不同的综合单价，为投标人提供了一个平等竞争的条件。建设工程招投标中，标底是工程项目招标人为了实现工程施工发包而提出的招标价格，是对招标工程的预期购买价格，标底是招标人控制投资、掌握招标项目工程造价的重要手段，是评标时作为衡量各投标报价高低的标准，而报价则是投标人根据招标文件及规范计算出的招标工程的施工价格。标底是否合理关系到投资控制，报价是否恰当关系到投标的成败与实施工程的盈亏，标底与报价计算的三要素包括设计图、招标文件、定额，对于投标人来说，定额水平选得太低、报价就会提高，有可能丧失竞争力，而定额水平选得太高，虽然报价可以降下来，却又可能导致亏损。 结束语 总之，无论是定额计价还是工程量清单计价都在工程计价活动中起着不可替代的作用。工作人员应该充分理解其含义和用途，使其在
全面预算体系的内容 全面预算主要包括三个部分：业务预算、专门决策预算和财务预算。 （一）业务预算 业务预算是基础，主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算、生产预算、直接材料及采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算销售及管理用预算等。其中销售预算又是业务预算的编制起点。 （二）专门决策预算 专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算，主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。 （三）财务预算 财务预算主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括：现金预算、预计利润表和预计资产负债表。财务预算是以来于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体。 二、业务预算 传统的全面预算体系是建立在销售预算的基础上，也就是说销售预算是全面预算的关键和起点。销售预算需要根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售价格和销售额等参数编制。（一）销售预算 在单一产品的企业里，销售预算中反映产品的销售数量、销售价格和销售额。在多品种的企业里，销售预算中通常只需要列示全年及各季的销售总额，并根据各种主要产品的销售量和销售单价分别编制销售预算的附表。 通常情况下，还应当根据销售预算编制与销售收入有关的现金收入预计表，用以反映全年及各季销售所得现销收入和回收以前期间应收帐款的现金数额。 （二）生产预算 生产预算编制的主要依据是预算期各种产品的预计销售俩意匠存货资料。在正常情况下，企业预计的生产量和销售量往往存在不一致现象，企业就需要储备一定数量的产成品存货。因此，在预计生产量时要考虑产成品期初存货和期末存货的水平。可以按照下面的公式确定本期的预计生产量： 预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量 （三）直接材料预算 直接材料的预算是为规划直接材料的采购活动和消耗情况而编制的，其编制依据是生产预算、材料单耗等资料。 优于企业预算期的生产耗用量和采购量存在不一致的情况，企业一般会保持一定数量的材料库存，以满足生产的变化需要。预计材料采购量可以按照下面的公式： 预计材料采购量＝预计材料耗用量＋预计期末库存材料－预计期初库存材料 同时，为了以后编制财务预算的方便，根据直接材料采购的预算情况，需要编制献计支出预算。 （四）直接人工预算 直接人工预算是用来确定预算期内人工工时的耗费水平和人工成本水平的预算。在编制过程中，主要依据生产预算中的预计生产量、标准单位直接人工工时和标准工时率等资料。 预计直接人工成本＝小时工资率×预计直接人工总工时 预计直接人工总工时＝单位产品直接人工的工时定额×预计生产量 此外，还需要编制制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。 三、现金预算
全面预算管理的意义 小企业想做大，大企业想做好，好企业想做强，不少企业都尝试通过推行全面预算管理，来提高自己的内功。全面预算管理是一种全要素、全过程、全方位的管理方法。运用这种方法，我们可做出全面预算方案（即年或月经营计划及特别项目计划），它预计了企业经营活动成果相关的财务指标。如果说，只是需要获得经营活动的财务指标，以往企业进行的财务预算方法就完全可以达到目的。当然，这些指标的相对准确性和可行性及可操作性却是一个难以解决的问题。所以为了企业的长治久安、可持续发展，推行全面预算管理势在必行。 1、全面预算管理从企业的战略目标出发，一开始就以公司所有部门全部业务为基础，合理确定业务项目内容及实施方案对策，从而产生相应的财务预算，测算所有业务活动最终产生的经营效果。所以说全面预算管理从理论方法上确定了预算方案的准确性。这就是越来越多企业采用全面预算管理的根本原因。 2、预算使公司的战略目标得到细化，落实到最基本的单元，使总目标的实现建立在可靠可行的基础之上，降低了经营风险和财务风险。象我们公司最关键的支出是开发成本，控制的好坏直接决定着经营目标的实现与否。因此运用预算管理对工程成本进行事前预测、事中控制、事后考核成为必然。工程预算的起点建立在最小的工程单位之上，按合同、作业项目等，将耗费细化到最直接的作用单元上，是最现场的、最准确的支出。 3、预算量化的过程，是将操作规范、工作过程分解的过程、数量化的过程，与管理工作精细化、标准化相辅相成，组成一个有效的管理体系。企业管理中，从管理制度、操作规范方面，具有定性的含义，而预算则是定量的约束，通过定性、定量两个体系的融合，可以极大地促进各个机制的有效运行。 4、预算管理是一个系统管理，包括全额、全员、全过程，是对企业的所有资源、所有活动进行整合，因此通过预算的运作和管理，能够充分发挥系统的效益。在大型企业，全面预算可以统帅强大的现金流、物资流和复杂的法人治理结构，起着汇融这些庞杂支节的干流作用和科学的导向作用，促使企业从粗放型向集约型的转变，并使关注的重点延伸到经营过程和资本资产的运作过程，也促使企业从原始的、经验的、人为的管理,向科学化、精细化、标准化管理过渡。象我公司大量的支出都集中在工程成本上，系统管理的充分发挥，可以防止安排不周、延误、返工、失误等造成的损失，也能有助及早发现，及早解决。 5、预算既然是全员的活动，预算主体就包括上层、中层及所有员工，预算编制、执行的过程，既涉及到责任部门，又延伸细化到每一个岗位（职工），形成了一个完整严密的预算体系，通过预算体系的效能，激发全体员工主动参与意识，调动全体员工昂扬向上的精神、创新求变的意念，才是我们企业凝聚力之所在，发展动力之所在。 6、预算管理的关键环节是各个责任预算部门，充分发挥部门主管的主观能动性，对其个人的成长和公司的发展将起到事半功倍的效果。部门主管处于承上启下的地位，以怎样的状态面对、操作，对预算管理的最终效果是决定性的。有效的预算管理，实际上也意味着管理职权的下移，一个部门就是一个授权经营单位（销售公司或建筑承包公司），部门主管以统领全局的角度，积极的、主动的、有效的在授权范围内经营，与被动的、保守的、敷衍的工作，效果是不可比拟的。同时也促使个人向成为优秀的企业管理者迈进了一步，为超越自我、自由发展创造良好的氛围。象销售工作具有很强的挑战性、创新性，它直接面对市场，主动培养锻炼自己的竞争意识、超前意识、适应市场的悟性，树立敢于突破的观念，就一定能成为一个优秀的人才，在策略的实用、技巧的灵活、目标的挑战、理念的新颖等方面，要敢想敢干，这也是公司领导要求、鼓励的方向。 7、任何一个企业都想做大、做强，解决决策层和执行层的权限划分、职责定位致关重要，为此，实行全面预算管理成为必然。预算的有效实施，决策层领导根据正常的和非正常
表十三一般公共预算基本支出预算表（按经济分类科目）
第四部分名词解释 一、财政拨款收入：指本级财政当年拨付的资金。 二、事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。如学校的学费收入、医院的医疗收入等。 三、经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。 四、其他收入：指除上述“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”等以外的收入。 五、上年结转和结余：指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。 六、基本支出：指单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括公用经费支出、单位在职职工工资福利支出、离退休干部退休工资支出及对个人和家庭的补助支出等。 七、项目支出：指单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。 八、经营支出：指事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。 九、政府性基金收入（非税收入部分）：各级政府及其所属部门根据法律、行政法规以及中共中央、国务院有关文件规定，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金（包括基金、资金、附加和专项收费）。 十、专项收入：单位根据特定需要由国务院批准或国务院授权有关部门批准设置，具有特定来源，并规定有专门用途纳入预算管理的财政资金。
十一、行政事业性收费收入：国务院财政部门会同价格主管部门共同发布的规章或者规定所收取的各项收费收入以及省、自治区、直辖市人民政府财政部门会同价格主管部门共同发布的规定所收取的各项收费收入。如人口与计划生育机构征收的社会抚养费等。 十二、罚没收入：执法机关依法收缴的罚款（罚金）、没收款、赃款，没收物质、赃物的变价款收入。如城管、计生及市政管理执法罚没收入等 十三、国有资本经营收入：单位经营、使用国有财产等取得的收入，包括经营性国有资产出租收入、企业上缴的利润（股息、红利）、国有资产转让或出售收入等。 十四、国有资源（资产）有偿使用收入：单位有偿转让国有资源（资产）使用费而取得的收入，包括非经营性国有资产出租收入、海域使用金收入、场地和矿区使用费收入、特种矿产品出售收入等。 十五、其他收入（非税收入部分）：除上述非税收入外的捐赠收入、主管部门集中收入、乡镇自筹收入等。 十六、一般公共服务支出（类）人大事务（款）其他人大事务支出（项）反映人大代表开展监督工作及提高履职能力所发生的各项支出等。 十七、一般公共服务支出（类）政府办公厅（室）及相关机构事务（款）行政运行（项）反映行政单位的基本支出。 十八、一般公共服务支出（类）政府办公厅（室）及相关机构事务（款）事业运行（项）反映事业单位（包括实行公务员管理的事业单位）基本支出。