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《审计学》案例分析题及答案

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四、相容职务的分析

(一)[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作:

(1)批准物资采购的工作;

(2)执行物资采购的工作;

(3)对采购的物资进行验收的工作;

(4)物资保管和发放的工作;

(5)物资保管账的记录工作;

(6)物资明细账的记录工作;

(7)物资总分类账的记录工作;

(8)物资的定期清查工作;

(9)物资的账实核对工作;

(10)物资明细账和总账的核对工作

[要求]分析该厂上述工作中,哪些是不相容职务,并说明理由。

(二)[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务,该公司有三位员工必须分担下列工作:

(1)记录并保管总账;

(2)记录并保管应付账款明细账;

(3)记录并保
管应收账款明细账;

(3)记录并保管应收账款明细账;

(4)记录货币资金日记账;

(5)保管,填写支票;

(6)发出销货退回及折让的贷项通知单;

(7)调节银行存款日记账与银行存款对账单;

(8)保管并送存现金收入。

上述工作中,除6,7两项工作量较小外,其余各项工作量大体相当。

[要求]假如这三位职工的能力都不成问题,而且只需要他们做上面列出的工作。请根据上述资料,说明应如何将这八项工作分配给三位职工,才能达到内部控制制度的要求。

五、内部控制制度的分析

[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票,收款工作,每日各场次所出售的戏票,电影票均事先连续编号。顾客一手交钱,出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院,收票员将入场券撕成两半,正券交还给顾客,副券则投入加锁的票箱中。

[要求]

1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施?

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