两个准则下有价证券投资核算的差异2011年10月18日，财政部出台了《小企业会计准则》，它和《企业会计准则》构成了我国会计基本准则框架下的两个子系统。《企业会计准则》为大中型企业提供了高质量的会计标尺，《小企业会计准则》为小企业提供了有序发展和有效管理的制度预期。财政部要求小企业从2013年1月1日起施行，同时也鼓励小企业提前执行。
有价证券投资主要是指企业认购的国家、地方政府或其他单位依照法定程序发行的，可以或最终可以变现的票据；企业投资的有价证券主要包括股票和债券两大类。
有价证券的核算在两个准则下有许多不同的地方，以下进行比较分析：
一、分类不同
小企业持有的有价证券在《小企业会计准则》采用三分类法：第一，短期投资，是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资。第二，长期债券投资，是指小企业准备长期（1年以上）持有的债权投资。第三，长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。
在《企业会计准则》下，有价证券的核算则属于金融资产和长期股权投资的核算范畴。股票和债券投资如果短期持有随时变现划分为交易性金融资产、准备长期持有的债券划分为持有至到期投
对外投资管理规定 Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】
某某建设股份有限公司 对外投资管理制度 第一章总则 第一条为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性、收益性，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体情况制定本制度。 第二条本制度适用于公司总部的对外投资行为，各分公司不得进行对外投资。 第三条本制度所指的对外投资指将货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物，以及专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。 第四条投资的目的：有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产保值增值。 第五条投资的原则 （一）必须遵守国家法律、法规，符合国家产业政策； （二）必须符合公司的发展战略； （三）必须规模适度，量力而行，不能影响公司主营业务的发展； （四）必须坚持效益原则，原则上长期投资收益率不应低于公司的净资产收益率。 第六条对外投资的分类 对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资： （一）短期投资一般包括购买国债、企业债券、金融债券以及股票等。 （二）长期投资一般包括：
1．出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体； 2．与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目； 3．以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。 第七条公司累计对外投资不得超过公司净资产的百分之五十。 第二章对外投资管理机构 第八条投资业务的职务分离 （一）投资计划编制人员与审批人员分离。 （二）负责证券购入与出售的业务人员与会计记录人员分离。 （三）证券保管人员与会计记录人员分离。 （四）参与投资交易活动的人员不能同时负责有价证券的盘点工作。 （五）负责利息或股利计算及会计记录的人员应同支付利息或股利的人员分离，并尽可能由独立的金融机构代理支付。 第九条对外投资管理权限： （一）公司长期投资由股东大会授权董事会审批，其审批权限不应超出公司章程的有关规定，超出董事会审批权限的由股东大会审议。 （二）公司短期投资账面余额在100万元以下（不含100万元）的，由总经理审批；短期投资账面余额在100万元以上（含100万元）的，由董事会审批；公司短期投资账面余额原则上不应超过500万元。短期投资账面余额是指投资完成后，“短期投资”科目的账面余额。 （三）分公司不得进行对外投资，各分公司现有的对外投资，全部转移到公司进行统一管理。 第十条公司有关归口管理部门或分公司为项目承办单位，具体负责投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、
证券投资管理制度 第一章总则 第一条为加强与规范上海福汇投资有限公司（以下简称“公司”）证券投资业务的管理，有效控制风险，提高投资收益，维护公司及股东利益，依据《证券法》、《上海证券交易所上市规则》、《公司章程》等法律、法规、规范性文件以及公司章程的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称证券投资，主要是指在国家政策允许的情况下，公司在控制投资风险的前提下，以提高资金使用效率和收益最大化为原则，在证券市场投资有价证券并承担有限责任的行为。 第三条公司的证券投资包含以下类型： 1、股权投资：新股认购、上市公司增发、配股及拟上市公司的股权投资，国债、公司债券（含可转债）； 2、上市证券投资：已上市交易的证券及其衍生产品（含股票、基金、债券、股指期货等）； 3、上海证券交易所认定的其他投资行为。 第四条本制度适用于公司本部。下属控股子公司未经授权，不得进行任何证券投资事项。 第五条证券投资的原则： （一）公司的证券投资应严格遵守《公司法》、《证券法》、《股票上市规则》等国家法律、法规、规范性文件并按照《公司章程》、
《上海福汇投资有限公司董事会议事规则》等规定履行审批程序。 （二）公司的证券投资必须注重风险防范、保证资金运行安全、效益优先、量力而行。 （三）公司的证券投资应遵循确保资金安全、效益优先的原则； （四）公司的证券投资必须与财务结构相适应，规模适度，量力而行，不能影响公司正常经营，不能影响自身主营业务的发展。 （五）公司证券投资资金来源为公司自有资金。不得使用募集资金、银行信贷资金等不符合国家法律法规和中国证监会、上海证券交易所规定的资金用于直接或间接的证券投资。 第六条凡违反相关法律法规、本制度及公司其他规定，致使公司遭受损失的，应视具体情况，给予相关责任人以处分，相关责任人应依法承担相应责任。 第二章证券投资的资金管理及账户管理 第七条根据公司股东大会对董事会的授权，公司用于证券投资的资金使用不得超过人民币5000 万元（暂定5000万）。 第八条证券投资资金应开设专门的银行帐户，并在证券公司设立资金帐户，与开户银行、证券公司达成三方存管协议，使银行帐户与资金帐户对接。根据公司自有资金情况及投资计划，公司用于证券投资的资金可以一次性或分批转入资金帐户，每笔超过50万元的资金调拨均须经公司董事长、财务负责人会签后才能进行,资金帐户中的资金只能转回公司指定三方存管账户。因证券投资所得收益必要
投资管理制度（试行） 第一章总则 第一条为规范公司的投资行为，防范投资风险，保证投资安全，提高投资 效益，根据国家有关法律、法规和公司有关规定，结合公司的实际情况，制定本 制度。 第二条本制度规定了公司的投资原则、投资管理范围及组织机构、审批权限、投资运作程序、投资后评价等内容。 第三条本制度所称投资包括对外投资和对内投资。 一、对外投资指将公司的货币资金和经资产评估后的房屋、机器、设备、 存货等实物以及专利权、商标权和土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。包括短期投资和长期投资。 （一）短期投资指购买股票、企业债券、金融债券或国库券以及特种国债 等。 （二）长期投资指出资与其它公司、经济组织成立的有限责任公司、股份 有限公司及其他经济实体。 二、对内投资指利用自有资金或融资进行基本设施建设、基础网络系统建 造、业务系统建造、网络更新改造等活动。包括工程项目投资和技改项目投资。 （一）工程项目投资指公司基本设施建设、基础网络系统建造、业务系统 建造等投资。附《工程项目投资分类目录》。 （二）技改项目投资指公司对现有生产性固定资产的技术改造、更新、新 增等投资。附《技改项目投资分类目录》。 第四条本制度所称的各级有权机构指公司股东大会、董事会（董事长）、总经理办公会。 第五条本制度所称的被投资单位指公司单独或与其他投资实体共同出资 成立的单位。
第二章投资原则 第六条公司的投资应遵守国家的法律法规，符合国家的产业政策。 第七条公司的投资应符合公司的发展战略，坚持以市场为导向，以效益为 中心，以集约化经营为手段。 第八条公司的投资必须与资产结构相适应，规模适度，量力而行。 第九条公司的投资必须注重风险，保证资金运行安全。 第三章投资管理范围及组织结构 第十条公司投资管理的范围包括：投资项目的受理和申报；投资项目论证、评估、审批；编制年度投资计划和预算；投资项目的筹资；项目实施监控；项目 竣工验收和后评价。 第十一条公司作为投资主体，行使投资职能；各分公司无投资权，但有投 资建议权；控股子公司无对外投资权，公司委派到被投资单位的董事、监事和其他高级管理人员应督促子公司建立相应的对内投资管理制度。 第十二条公司股东大会是公司的投资决策机构，公司的重大投资行为应由股东大会审议通过。董事会（董事长）、总经理办公会是公司投资决策的受权者。根据股东大会的授权，董事会拥有授权范围内的投资决策权；根据董事会的授权，董事长拥有授权范围内的投资决策权；根据董事会（董事长）的授权，总经理办 公会拥有授权范围内的投资决策权。 第十三条战略计划部是公司投资的归口管理部门，负责组织制定公司的年度投资计划，组织对长期投资和工程项目投资的前期论证及可行性研究、项目立项、实施监督和对外投资的后评价，负责组织对外投资项目的具体实施。 第十四条( 技术支持部) 是公司投资的技术支持部门，负责对投资项目提供技术支持，并根据需要开展投资项目的技术可行性分析和对技改项目的后评价。 第十五条规划建设部是公司工程项目投资的具体实施部门，负责提出工程项目建议，在项目批准立项后，负责组织工程项目的具体实施。
XX集团投资管理制度 第一章总则 第一条为加强投资管理，规范投资行为，特制订本制度。 第二条本制度适用于集团公司及下属各公司（以下简称集团各单位）。 第三条释义 （一）对外投资：即指将货币资金以及经资产评估后的实物资产以及专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。 （二）对内投资：即指利用自有资金或从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购买和建造大型机器、设备等投资活动。 （三）实际控制权：即指投资企业直接拥有被投资单位50%以上的表决权资本，或投资企业虽然直接拥有被投资单位50%以下的表决权资本，但通过以下方式具有实质控制权： 1、通过与其他投资者的协议，投资企业拥有被投资单位50%以上表决权资本的控制权； 2、根据章程或协议，投资企业有权控制被投资单位的财务和经营政策； 3、有权任免被投资单位董事会等类似权力机构的多数成员； 4、在董事会或类似权力机构会议上有半数以上投票权。 第四条投资原则 （一）遵守国家法律、法规，符合国家产业政策； （二）符合集团整体发展战略； （三）规模适度，量力而行； （四）市场前景广阔，经济效益明显。 第二章对外投资程序 第五条对外投资基本程序 （一）财务部协同项目投资部门确定投资目的并对投资环境进行考察； （二）对外投资部门在充分调查研究的基础上编制投资意向书报集团总经理办公会讨论（证券投资应附注财务部编报的资金盈余状况表）； （三）对外投资部门编制项目投资可行性研究报告报集团公司董事会批准；
（四）财务部协同对外投资部门编制《项目合作协议书》； （五）按国家有关规定和本制度规定的程序办理报批手续； （六）对外投资部门制订有关章程和管理制度； （七）对外投资部门实施项目运作及其经营管理。 第六条项目投资意向书的主要内容包括： （一）投资目的； （二）投资项目的名称； （三）项目的投资规模和资金来源； （四）投资项目的经营方式； （五）投资项目的效益预测； （六）投资的风险预测(包括汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险)； （七）投资所在地(国家或地区)的市场情况、经济政策； （八）投资所在地的外汇管理规定及税收法律法规； （九）投资合作方的资信情况。 （十）国(境)外投资项目还应提供如下资料： 1、有关投资所在国(地区)的现行外汇投资的法令、法规，税收规章以及外汇管理规定； 2、投资所在国(地区)的投资环境分析、合作伙伴的资信状况； 3、投资外汇资金来源证明及投资回收计划； 4、本国驻外使馆对项目的审查意见； 5、本国外汇管理部门要求提供的其他资料。 第七条项目可行性研究报告的主要内容包括： （一）总论 1、项目提出的背景，项目投资的必要性及其经济意义； 2、项目投资可行性研究的依据和范围。 （二）市场预测和项目投资规模 1、预测国内外市场需求； 2、统计国内现有类似企业的生产经营情况； 3、项目进入市场的生产经营条件及经销渠道；
项目投资管理办法 第一章总则 第一条为规范投资控股有限公司（以下简称“集团”）投资管理，保证 投资安全，降低投资风险，提高投资效益和决策水平，确保投资活动合法、合规，维护公司及投资者的利益，根据国家法律法规、规范性文件及公司章程、结合公司具体情况制定本制度。 第二条本办法适用于集团及各产业集团的投资活动。 第三条投资活动 本办法所称投资活动指公司为了获取长期利益，利用现金、实物资产、股权、有价证券、无形资产（含商标权、专利权、土地使用权、专有技术等、未分配利润及公积金等，通过独资、合资、合作、联营、兼并收购、认购增资或购买股权、债券等方式向其它公司或项目进行的投资活动，含对现有投资企业的增资扩股、受让、转让。 第四条投资管理包括投资管理组织机构、责任及权限、投资项目决策管理、投资过程管 理及投资考核和奖惩。 1.设置投资决策机构，对集团所有企业的投资活动进行决策和管理。投资项目决策管理指建立和实行有序的投资项目审批程序，投资决策科学化、民主化、规范化，减少和避免决策失误。 2.投资项目过程管理指投资项目获批准后，按计划、预算实施，使实施过程处于受控状态；如项目发生重大变化导致项目预期收益发生重大变化，项目实施单元需及时对原投资计划进行调整并进行审批。 3.投资绩效管理指对项目进展进行动态投资评估并做出相应决策，对投资运营单元进行正负向激励或追究责任等。 第二章投资决策组织机构、职责及评审流程 第五条根据股东会授权，集团董事局和各产业集团董事会拥有授权范围内投资决策权。 董事局投资与发展委员会、各产业集团董事会对公司发展和重大投资项目进行研究和提出建议，提请董事局审批。 第六条投资审批权责
对外投资管理办法 第一章总则 第一条为规范中石化四川石油化工有限公司（以下简称“公司”）对外投资行为，提高投资效益，规避投资所带来的风险，合理有效的使用资金，使资金的收益最大化，依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等法律法规以及《公司章程》的规定，结合公司实际情况制定本办法。 第二条本办法所称的对外投资是指公司为获取未来收益而将一定数量的货币资金、股权、以及经评估后的实物或无形资产作价出资，对外进行各种形式的投资活动。 第三条按照投资期限的长短，公司对外投资分为短期投资和长期投资。 短期投资主要指：公司购入的能随时变现且持有时间不超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券、基金等； 长期投资主要指：公司投资出的在超过一年不能随时变现或不准备变现的各种投资，包括债券投资、股权投资和其他投资等。包括但不限于下列类型： 1、公司独立兴办的企业或独立出资的经营项目； 2、公司出资与其他法人实体成立合资、合作公司或开发项目； 3、参股其他独立法人实体； 4、经营资产出租、委托经营或与他人共同经营。 第四条本办法适用于公司及其所属全资子公司、控股子公司（以下简称“子公司”）的一切对外投资行为。 第五条建立本办法旨在建立有效的控制机制，对公司及子公司在组织资源、资产、投资等经营运作过程中进行风险控制，保障资金运营的安全性和收益性，提高公司抗风险能力。 第六条对外投资的原则： 1、必须遵循国家法律、法规的规定； 2、必须符合公司发展战略； 3、必须规模适度、量力而行，不影响公司主营业务的发展； 4、必须坚持效益优先的原则。
第二章对外投资的审批权限 第六条公司对外投资实行专业管理和逐级审批制度。 第七条公司对外投资的审批应严格按照《公司法》及其他相关法律、法规和《公司章程》、《议事规则》、《董事会议事规则》、《总经理工作细则》等规定的权限履行审批程序。 第三章对外投资的组织管理机构 第八条公司董事会为公司对外投资的决策机构，各自在其权限范围内，对公司的对外投资做出决策，其他任何部门和个人无权做出对外投资的决定。 第九条公司董事会战略委员会为公司董事会的专门议事机构，负责统筹、协调和组织对外投资项目的分析和研究，为决策提供建议。 第十条董事会战略委员会下设投资评审小组，由总经理任组长。总经理是公司对外投资实施的主要责任人，主要负责对新项目实施的人、财、物进行计划、组织、监控，并应及时向董事会汇报投资进展情况，提出调整建议等，以利于董事会及及时对投资做出修订。总经理可组织成立项目实施小组，负责对外投资项目的任务执行和具体实施。公司建立项目实施小组的问责机制，对项目实施小组的工作情况进行跟进和考核。 第十一条公司战略发展部为公司对外投资管理部门，负责配合投资评审小组对新的投资项目进行评审，提出投资建议，并负责对股权投资、产权交易、公司重大资产重组等重大活动进行项目监监管。公司法务人员负责对外投资项目协议、合同和重要相关信函、章程等法律文件的起草与审核工作。 第十二条公司战略发展委员会、企业管理部、子公司的主管人员对新的投资项目进行信息收集、整理和初步评估，经筛选后建立项目库，提出投资建议；公司财务管理部负责对外投资的财务管理，负责将公司对外投资预算纳入公司整体经营预算体系，并协同战略发展部办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户、出资证明文件管理等工作。 第四章对外投资的决策管理 第一节短期投资 第十三条公司短期投资决策程序： 1、对外投资管理部门负责对项目投资建议进行预选投资机会和投资对象，根据投资对象的赢利能力编制短期投资计划； 2、财务管理部负责提供公司资金流量状况表； 3、短期投资计划按审批权限履行审批程序后实施。
公司对外投资管理 制度 中通建设股份有限公司 对外投资管理制度 第一章总则
第一条为加强公司投资管理,规范公司投资行为,提高资金运作效率,保证资金运营的安全性、收益性,依据国家有关财经法规规定,并结合公司具体情况制定本制度。 第二条本制度适用于公司总部的对外投资行为,各分公司不得进行对外投资。 第三条本制度所指的对外投资指将货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物,以及专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资,进行各种形式的投资活动。 第四条投资的目的:有效地利用闲置资金或其它资产,进行适度的资本扩张,以获取较好的收益,确保资产保值增值。 第五条投资的原则 (一)必须遵守国家法律、法规,符合国家产业政策; (二)必须符合公司的发展战略; (三)必须规模适度,量力而行,不能影响公司主营业务的发展; (四)必须坚持效益原则,原则上长期投资收益率不应低于公司的净资产收益率。 第六条对外投资的分类 对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资: (一)短期投资一般包括购买国债、企业债券、金融债券以及股票等。 (二)长期投资一般包括:
1．出资与公司外部企业及其它经济组织成立合资或合作制法人实体; 2．与境外公司、企业和其它经济组织开办合资、合作项目; 3．以参股的形式参与其它法人实体的生产经营。 第七条公司累计对外投资不得超过公司净资产的百分之五十。 第二章对外投资管理机构 第八条投资业务的职务分离 (一)投资计划编制人员与审批人员分离。 (二)负责证券购入与出售的业务人员与会计记录人员分离。 (三)证券保管人员与会计记录人员分离。 (四)参与投资交易活动的人员不能同时负责有价证券的盘点工作。 (五)负责利息或股利计算及会计记录的人员应同支付利息或股利的人员分离,并尽可能由独立的金融机构代理支付。 第九条对外投资管理权限: (一)公司长期投资由股东大会授权董事会审批,其审批权限不应超出公司章程的有关规定,超出董事会审批权限的由股东大会审议。 (二)公司短期投资账面余额在100万元以下(不含100万元)
精心整理3中小企业投资管理制度范文 第一章总则 第一条为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性和收益性，根据外 部规范与公司具体情况，特制订本制度。 第二条本制度适用于公司总部、各子公司及各分公司的投资行为。 第三条本制度所指投资分对外投资和对内投资两部分。 1．对外投资指将货币资金以及经济资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物以及专利权、商标权和土地使用 权等无形资产做价出资，进行各种形式的投资活动。 2．对内投资指利用自有资金或从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购买和建造大型机器、设备等投资活动。 第四条投资目的。 1．充分有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产保值增值。 2．改善装备水平，增强市场竞争能力，扩大经营规模，培育新的经济增长点。 第五条投资原则。 1．遵守国家法律、法规，符合国家产业政策。 2．符合公司的发展战略。 3．规模适度，量力而行，不能影响自身主营业务的发展。 第二章对外投资 第六条对外投资按投资期限可分为短期投资和长期投资。 1．短期投资包括购买股票、企业债券、金融债券或国库券以及特种国债等。 2．长期投资包括： （1）出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体。 （2）与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目。 （3）以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。 第七条投资业务的职务分离。 1．投资计划编制人员与审批人员分离。 2．负责证券购入与出售的业务人员与会计记录人员分离。 3．证券保管人员与会计记录人员分离。 4．参与投资交易活动的人员与负责有价证券盘点工作的人员分离。 5．负责利息或股利计算及会计记录的人员与支付利息或股利的人员分离，并尽可能由独立的金融机构代理支付。 第八条公司短期投资程序。 1．公司财务部应根据公司资金盈余情况编报资金状况表。 2．证券资金部分分析人员根据证券市场上各种证券的情况和其他投资对象的赢利能力编报短期投资计划。 3．公司的财务部经理、财务总监和董事会按短期投资规模大小和投资重要性，分别依照各自的职权审批该项投资 计划。 第九条公司财务部按照短期证券类别、数量、单价、应计利息以及购进日期等项目及时登记该项投资。 第十条公司应建立严格的证券保管制度，至少由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触有价证券，证券的存 入和取出须详细记录在证券登记簿内，并由在场的经手人员签名。 第十一条公司购入的短期有价证券须在购入当日记入公司名下。 第十二条有价证券的盘点工作应由公司财务部和证券资金部负责组织实施。 1．证券保管员和会计人员应在每月终了时进行月终盘点，并完成下列程序： （1）盘点前必须将截止当月最后一天的证券登记入账并结出结存额。 （2）实地清点实物，核对卡片。
合研院发计字[2002]60号 关于印发《中国科学院合肥研究院 货币资金结算及有价证券的管理规定》的通知 研究院各有关单位： 现将《中国科学院合肥研究院货币资金结算及有价证券的管理规定》印发给你们，请按照规定执行。 附件：中国科学院合肥研究院货币资金结算及有价证券的管理规定 中国科学院合肥研究院 （代章） 二00二年八月十二日 主题词：研究院资金规定通知 中国科学院合肥研究院办公室 2002年8月12日印发校对：陈守华打字：钱军秀
中国科学院合肥研究院货币资金结算 及有价证券的管理规定 根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》以及中国人民银行颁布的《银行管理暂行条例实施细则》的规定，为规范我院财务货币资金结算及有价证券的管理，结合院属各单位的实际情况，特制定以下管理规定。 第一条货币资金是科学事业单位流动资产的重要组成部分，院属各单位必须严格遵守国家有关财经法规的规定，确保货币资金的安全、完整。 第二条货币资金按存放地点和用途不同，包括现金、银行存款和其他货币资金。 第三条有价证券是凭票到期兑付的债务凭证，包括：国库券、国家重点企业债券、地方政府债券等。 第四条现金使用范围 1.职工工资、各种工资性津贴和奖金； 2.个人劳务报酬。包括稿费、讲课费、评审费以及支付给承担项目课题任务的人员提取的劳务酬金； 3.根据国家规定颁发给个人的各项奖金； 4.支付给离退休人员的离退休金；各种劳保、福利、医药、生活困难补助费以及国家规定对个人的其它现金支出； 5.研究生助学金，博士后工资，生活补助费等； 6.出差人员随身携带的差旅费； 7.结算起点（1000元）以下的零星支出； 8.中国人民银行确定需要现金支付的其它支出。 第五条凡不属于上述国家规定的现金使用范围内的款项支出，一律不准使用现金，必须通过银行进行转帐结算。 第六条现金日常收支管理
**公司对外投资管理制度 第一条为规范公司对外投资行为，防范对外投资过程中的差错、舞弊和风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，依 据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本 规范（试行）》、《内部会计控制规范——对外投资（试行）》、 《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及国家其他相 关法律、法规的规定，并结合本公司实际制定本制度。 第二条本制度适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司。第三条公司对外投资要按照对外投资业务的业务流程，对公司对外投资预算、对外投资计划、对外投资取得、对外投资保管、 对外投资处置和对外投资帐务处理、对外投资信息披露等方 面实施控制。对于对外投资各环节中的不相容职务分离、授 权批准、对外投资的可行性研究、评估与决策、对外投资执 行、对外投资处置以及监督检查等作为关键控制点，加以重 点控制。 第四条对外投资中不相容需要分离的岗位至少包括： (一)对外投资项目可行性分析编制人员与评估人员分离； (二)对外投资业务的执行人员与决策人员分离； (三)投资业务操作人员与投资业务会计记录人员分离；
(四)有价证券的保管人员与从事投资业务会计记录人员分离； (五)有价证券的保管人员、保管人员不能同时负责有价证券的 盘点工作； (六)股利或利息的经办人员与从事投资业务会计记录人员分离； (七)对外投资处置的审批人员与执行人员分离； (八)投资业务的全过程不由同一个部门或一人办理。 第五条岗位轮换 公司根据具体情况对办理对外投资业务的人员定期进行岗位轮换。办理对外投资业务的相关人员应当具备良好的职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。 第六条业务归口办理 (一)公司各类对外投资（包括长期投资、短期投资，证券投资、 股权投资等）都归口总部财务部办理。 (二)未经授权，其他部门不得办理对外投资业务。 第七条授权审批 （一）授权方式 1.公司对董事会的授权由公司章程和股东大会决议； 2.公司对董事长、总经理的授权，由公司章程和公司董事会 决议；
**公司 固定收益投资管理办法 第一章总则 第一条为规范**集团财务有限公司（以下简称“公司”）固定收益投资行为，提高投资质量，防范投资风险，确保保值增值，根据中国银保监会《企业集团财务公司管理办法》等有关规定，制定本办法。 第二条本办法适用于**集团财务有限公司进行的固定收益类有价证券投资业务。 第三条本办法所称固定收益投资，主要是集团或国盛投资进行的事先约定收益水平和期限、具有偏债性质的各类投资活动（银行定期存款、协议存款、保本保收益的理财产品等期限在半年内的投资除外）。固定收益投资具有以下三大特征：以约定固定收益为主；具有债权的明确性质；投资风险相对较低。 第四条现阶段固定收益投资采用闲置存量资金进行，相关的投资活动及投资管理应当遵循以下原则： （一）坚持把合规性和安全性作为首要原则。固定收益投资应当符合相应的法律法规，并应与公司资产规模及管理能力相适应。集团应完善风险防范体系，有效控制固定收益
投资风险。 （二）坚持当期收益的原则。要求固定收益投资具有当期收益，且优先考虑投资收益在当期有现金流入的项目；同时，同期限下的投资年化收益率应不低于同期贷款市场定价利率水平。 （三）优先选择具有“上海”因素项目的原则。优先考虑上海本地的项目。优先考虑同上海国企、大型金融机构合作的项目。 （四）资金用途符合国家产业政策导向的原则。重点考虑投向国家产业政策鼓励的领域，不参与国家产业政策限制领域的投资。 第二章分工与职责 第五条集团投资发展部或国盛投资为集团固定收益投资业务的操作主体，负责该业务的项目寻找、项目分析、尽职调查、商务谈判、法律文件签署、投资实施、投后管理、资金回收等工作。 第六条投资发展部会同国盛投资负责集团固定收益投资年度计划的编制和调整，计划执行情况的跟踪报告，以及完成固定收益投资年度情况报告。投资年度计划编制完成后报计划财务部进行统筹平衡，然后按照集团程序进行决策。 第七条建立固定收益投资业务层面的专业审核机制，
票据、印鉴及有价证券管理办法 第一条为加强XXXXXXXX责任公司（以下简称公司）票据、印鉴及有价证券管理，确保资金使用安全，防止给国家和企业造成损失，特制定本办法。 第二条本办法适用于公司。 第三条从银行领取的空白结算凭证与预留印鉴实行分开管理，由出纳负责保管财务专用章、财资部主任负责保管法人章。印鉴保管人临时离岗时，应指定其他人代管。预留印鉴必须妥善保管，严格按照规定用途使用。 第四条属于重要的空白凭证，如支票、汇票、发票等要分别建立登记簿，认真办理领用和注销手续。 第五条支票、汇票、发票、有价证券等重要空白凭证应存放在保险柜内。 第六条对填错的支票、发票要加盖“作废”戳记，连同存根应单独保管。 第七条有价证券的管理要帐券分管，会计管帐，出纳管券，以便相互核对，保证帐券相符。 第八条支票的管理 （一）超过1000元以上的本地付款应通过银行结算，特殊情况必须使用大额现金付款时需经公司财务总监批准。借用支票时，由经办人到财资部门填写支票借用单，注明支票用途、金额、收款单位名称，经财资部主任、财务总监批准后，出纳员方可签发支票。 （二）不准签发空头支票和远期支票。 （三）一般不开空白支票，但确因工作需要，当时不能确定收款单位和金额的，必须填写签发日期和款项用途，并经财资部主任、财务总监批准，出纳员方可签发，并且领用支票人应于当天办理报销手续，遇特殊情况时不得超过三天。每次借用支票数量仅限一张。 （四）如遇支票丢失，由经办人负责登报声明挂失，若造成损失的应由经办人负责。未使用或作废的支票，经办人应及时返还财资部，并按规定处理。 （五）签发支票必须由本人填写，不得让他人代填，不得转让他人使用，否则后果自负。 （六）领用支票者无正当理由且超过15天、经督促后仍不报销的，财资部门应逐级上报，并停止该部门借用支票的权利。 第九条保险柜的管理 （一）保险柜由出纳员负责管理使用。 （二）保险柜配备两把钥匙，一把由出纳员保管，供日常工作使用；另一把
集团投资管理制度
XX集团投资管理制度 第一章总则 第一条为加强投资管理, 规范投资行为, 特制订本制度。第二条本制度适用于集团公司及下属各公司( 以下简称集团各单位) 。第三条释义 ( 一) 对外投资: 即指将货币资金以及经资产评估后的实物资产以及专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资, 进行各种形式的投资活动。 ( 二) 对内投资: 即指利用自有资金或从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购买和建造大型机器、设备等投资活动。 ( 三) 实际控制权: 即指投资企业直接拥有被投资单位50%以上的表决权资本, 或投资企业虽然直接拥有被投资单位50%以下的表决权资本, 但经过以下方式具有实质控制权: 1、经过与其它投资者的协议, 投资企业拥有被投资单位50%以上表决权资本的控制权; 2、根据章程或协议, 投资企业有权控制被投资单位的财务和经营政策; 3、有权任免被投资单位董事会等类似权力机构的多数成员; 4、在董事会或类似权力机构会议上有半数以上投票权。第四条投资原则
( 一) 遵守国家法律、法规, 符合国家产业政策; ( 二) 符合集团整体发展战略; ( 三) 规模适度, 量力而行; ( 四) 市场前景广阔, 经济效益明显。 第二章对外投资程序 第五条对外投资基本程序 ( 一) 财务部协同项目投资部门确定投资目的并对投资环境进行考察; ( 二) 对外投资部门在充分调查研究的基础上编制投资意向书报集团总经理办公会讨论( 证券投资应附注财务部编报的资金盈余状况表) ; ( 三) 对外投资部门编制项目投资可行性研究报告报集团公司董事会批准; ( 四) 财务部协同对外投资部门编制《项目合作协议书》; ( 五) 按国家有关规定和本制度规定的程序办理报批手续; ( 六) 对外投资部门制订有关章程和管理制度; ( 七) 对外投资部门实施项目运作及其经营管理。第六条项目投资意向书的主要内容包括: ( 一) 投资目的; ( 二) 投资项目的名称; ( 三) 项目的投资规模和资金来源; ( 四) 投资项目的经营方式;
北京XX投资管理有限公司 财务管理制度 一、总则..................................... 错误!未定义书签。 二、会计机构和会计人员....................... 错误!未定义书签。 三、财务部基本职责........................... 错误!未定义书签。 四、货币资金管理............................. 错误!未定义书签。 五、往来结算管理............................. 错误!未定义书签。 六、费用管理................................. 错误!未定义书签。 七、固定资产管理............................. 错误!未定义书签。 八、无形资产管理............................. 错误!未定义书签。 九、投资和融资的管理......................... 错误!未定义书签。 十、税务管理................................. 错误!未定义书签。十一、预算管理.............................. 错误!未定义书签。十二、财务印鉴的使用........................ 错误!未定义书签。十三、财务人员工作交接...................... 错误!未定义书签。十四、财务档案管理.......................... 错误!未定义书签。
一、总则 第一条为了加强公司财务管理工作，规范内部各种财务行为，促进管理全面走向科学化、规范化，根据国家“会计法”、“企业会计准则”和“企业财务通则”的规定，结合实际情况，特制定本制度。 第二条本制度的适用范围为北京XX投资管理有限公司。 第三条财务会计工作由公司副总经理主管，设财务部，负责全面的财务管理工作。 第四条公司总经理、副总经理、财务部经理和财务部门要严格遵守国家法律、法规和财经纪律，认真执行会计监督职能；自觉接受上级主管部门和财政、税务、审计机关的检查、监督。 第五条为了加强全面预算管理和，特制定了“预算管理制度”，本制度不再列述。 第六条有关财务审批程序和职权的管理内容，已单独制定“财务审批职权规定”故本制度不再列述。 二、会计机构和会计人员 第七条会计机构
浙江新和成股份有限公司投资管理制 度 浙江新和成股份有限公司
投资管理制度 第一次临时股东大会经过 第一章总则 第一条为加强公司投资管理, 规范公司投资行为, 提高资金运作效率, 保证资金运营的安全性、收益性, 依据国家有关财经法规规定, 并结合公司具体情况制定本制度。 第二条本制度适用于公司总部、各子公司及各分公司的投资行为。 第三条本制度所指的投资, 包括对外投资和对内投资两部分。对外投资指将货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物, 以及专利权、非专利技术、商标权、土地使用权等无形资产作价出资, 进行各种形式的投资活动; 对内投资指利用自有资金或从银行借款进行基本建设、技术更新改造以及购买、建造大型机器、设备等投资活动。 第四条投资的目的 1、有效地利用闲置资金或其它资产, 进行适度的资本扩张, 以获取较好的收益, 确保资产保值增值。 2、改进装备水平, 增强市场竞争能力, 扩大经营规模, 培育新
的经济增长点。 第五条投资的原则 1、必须遵守国家法律、法规, 符合国家产业政策; 2、必须符合公司的发展战略; 3、必须符合效益最大化、风险最小化原则; 3、必须规模适度, 量力而行, 不能影响自身主营业务的发展; 4、必须选好合作伙伴, 多方比较, 充分论证, 洞悉投资背景。 第二章对外投资 第六条对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资。 1、短期投资一般包括购买股票、企业债券、金融债券或国库券以及特种国债等。 2、长期投资一般包括: ( 1) 出资与公司外部企业及其它经济组织成立合资或合作制法人实体; ( 2) 与境外公司、企业或其它经济组织开办合资、合作项目; ( 3) 以参股的形式参与其它法人实体的生产经营。 3、公司所有对外投资的项目, 均由总公司分管经理、总经理批准或由总公司总经理提请总公司董事会、股东大会批准, 各控股子公司、分公司无对外投资权, 但享有投资建议权。 第七条投资业务的职务分离 1、投资计划编制人员与审批人员分离。
某投资集团有限公司投资管理办法 第一章总则 第一条为规范某省某投资集团有限公司（以下简称集团公司）以及所属各级企业的投资行为，明确投资权限、程序和管理职责，实现投资决策的程序化和民主化，依据国家、省的有关政策法规及《某省某投资集团有限公司章程》制定本办法。 第二条投资管理旨在通过规范集团公司各级企业的投资行为，建立有效的投资风险约束机制，强化对投资活动的监管，提高投资决策的规范性和科学性，努力实现投资结构最优化和效益最大化。 第三条本办法适用于集团公司和集团公司全资或控股企业（以下简称所属企业）及其子企业。集团公司参股企业可参照执行。 第四条本办法所称投资是指企业通过运用资产收益、自有资金以及其他渠道融资而取得经营资产，投入新项目或扩大经营规模，谋求经济效益的经营行为。投资分为对内投资和对外投资。 第五条对内投资是指各企业法人为本企业扩大生产经营所需的各种资产的投资。包括但不限于：（1）基本建设、固定资产投资；（2）设备更新、技术改造投资。 第六条对外投资是指各企业法人将公司所拥有的资产直接投放于外部企业或资本市场的投资。包括但不限于：（1）收购、兼并其他企业产权；（2）增资、入股其他企业法人；（3）独资、合资、合作设立新企业；（4）购买股票、债券等有价证券；（5）向境外投资。 第七条本办法涉及的投资方式包括： （1）直接或间接投资； （2）资金或实物投资； （3）资源性投资及无形资产投资。 第二章投资的原则 第八条企业投资必须遵循的基本原则
（1）按省政府和有关部门的决定，完成省铁路建设投资任务是集团公司投资的基本原则和最高准则； （2）符合国家、政府产业政策，以及集团公司中长期发展规划； （3）以市场为导向，以效益为中心，以技术创新和集约化经营为手段； （4）坚持围绕主业，稳步发展，量力而行，有效增长； （5）按照现代企业制度要求，规范投资的决策和管理行为； （6）有利于实现企业资源的有效利用和合理配置，提高企业竞争力和可持续发展能力； （7）做好投资风险分析，并提出相应的对策。 第九条企业进行投资，必须以企业法人作为投资主体，没有法人资格的单位不能进行投资。 第十条集团公司所属企业子企业不得对外投资。 第十一条集团公司所属企业原则上只能以自有资金投资。 第十二条企业投资和管理应当遵循国家和省的政策法规，按照集团公司的相关规定，做好项目的立项、可行性报告及相关法律性文件的申报和审批工作，确保投资的合法性和合规性。 第十三条企业应按照投资主体多元化的要求，不断创新投资方式，降低投资风险，提高投资回报。 第十四条集团公司所属企业对外投资总量必须与其资产总量相适应，累计对外投资总规模不得超过其净资产的50％。生产经营亏损，简单再生产难以为继的企业，一般不得投资新项目。 第三章投资的管理权限 第十五条集团公司实行投资行为的分级审批管理制度。 第十六条下列投资行为之一均需报集团公司审批 （1）总投资额（含分多期投资的累计投资额）在100万元及以上； （2）总投资额（含分多期投资的累计投资额）超过企业上一年度净资产5％及以上；
公司投资管理制度
第一章总则 第一条为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性和收益性，根据外部规范与公司具体情况，特制订本制度。 第二条本制度适用于公司总部、各子公司及各分公司的投资行为。 第三条本制度所指投资分对外投资和对内投资两部分。 1．对外投资指将货币资金以及经济资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物以及专利权、商标权和土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。 2．对内投资指利用自有资金或从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购买和建造大型机器、设备等投资活动。 第四条投资目的 1．充分有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产保值增值。 2．改善装备水平，增强市场竞争能力，扩大经营规模，培育新的经济增长点。
第五条投资原则 1．遵守国家法律、法规，符合国家产业政策；2．符合公司的发展战略； 3．规模适度，量力而行，不能影响自身主营业务的发展。 第二章对外投资 第六条对外投资按投资期限可分为短期投资和长期投资。 1．短期投资包括购买股票、企业债券、金融债券或自库券以及特种国债等。 2．长期投资包括： (1)出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体； (2)与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目； (3)以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。 第七条投资业务的职务分离 1．投资计划编制人员与审批人员分离。 2．负责证券购人与出售的业务人员与会计记录人员分离。 3．证券保管人员与会计记录人员分离。
4．参与投资交易活动的人员与负责有价证券盘点工作的人员分离。 5．负责利息或股利计算及会计记录的人员与支付利息或股利的人员分离，并尽可能由独立的金融机构代理支付。 第八条公司短期投资程序 1．公司财务部应根据公司资金盈余情况编报资金状况表。 2．证券资金部分分析人员根据证券市场上各种证券的情况和其他投资对象的盈利能力编报短期投资计划。 3．公司的财务部经理、财务总监和董事会按短期投资规模大小和投资重要性，分别依照各自的职权审批该项投资计划。 第九条公司财务部按照短期证券类别、数量、单价、应计利息以及购进日期等项目及时登记该项投资。 第十条公司应建立严格的证券保管制度，至少由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触有价证券，证券的存人和取出须详细记录在证券登记簿内，并由在场的经手人员签名。 第十一条公司购人的短期有价证券须在购入当
公司现金及有价证券管理制度 第一章现金及有价证券会计业务范围 第一条本企业及所属机构现金及有价证券的管理，除国家或地区法令另有规定外，悉依本制度之规定办理。 第二条现金是指库存现金、银行存款、即期支票及到期票据。第三条有价证券是指政府债券、企业债券及企业股票。 第四条现金及有价证券的会计业务，是指现金预算、现金支出、有价证券收付的登记报告等事项。 第五条应由出纳部门办理各机构有关现金及有价证券的出纳、保管与移转事务。 第六条各机构的现金，除供日常零星支付所需定额的库存现金外，均应存入银行。 第七条各机构的各项收入，外币部分应存入政府指定银行，有价证券由总部集中管理。 第八条应由会计部门负责随时或定期派员抽查、盘点各机构库存现金及有价证券。 第九条由企业集中负责的各机构的资金运用、购入债券与企业股票，应报请总企业核准后，办理债券及股票的签报手续。 第十条各银行的支票，应由其负责人或授权人、主办会计人员及主办出纳人员会同盖章。 第二章现金预算
第十一条应由会计部门编列预算现金支出，并切实执行，如因事实需要必须变更时，须由会计部门主管呈请总经理核准修正。 第十二条应力求配合业务部门的需要，以财力的经济有效运用为原则进行现金预算，并分为年度预算及分期或分月预算。 第十三条现金预算，依业务计划，编制固定资产建设改良及扩充计划、举债及偿债计划、资金周转投资计划、资金调度计划及盈余分配等。 第十四条每期或每月末，应对现金实际收支数与预算数进行比较，列报有关财务调度的主管参考。 第三章现金支付 第十五条出纳部门应根据会计部门合法的收支传票执行收付，但属下列情况的不在此限。 （1）营业收入，由业务部门指定专人办理收款及报销事宜。 （2）因情况特殊来不及由会计部门编送收入传票时，应先由出纳部门收款，收款当日即送会计部门，据以补编收入传票，完成收款程序。 第十六条出纳部门收款时应查核其统一发票或收据是否具备;付款时，如需取得收据者，应向收款人查核后方能给付款项，并在凭证上加盖“付论讫”章。 第十七条出纳部门对于付款不得故意拖延，如无正当理由不得超过 3 天。除对员工的薪金、差旅费、公务上的借款或内部报销及对外付款在100 元以下的小额款项外，应开抬头画线支票，其金额