期末综合复习题

期末综合复习题

一、单选

1、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（）

A、社会产品分配活动

B、社会剩余产品的分配活动

C、社会产品分配关系

D、社会剩余产品分配关系

2、从事生产经营的纳税人，自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15日内

B、30日内

C、40日内

D、60日内

3、根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为（）、所得税、财产税、行为税和资源税五类。

A、目的税

B、普通税

C、流转税

D、中央税

4、《增值税暂行条例》中所称的货物是指（）

A、有形资产

B、无形资产

C、不动产

D、有形动产

5、增值税征税范围包括销售或进口的货物，下列不属于货物的是（）

A、贵金属

B、电力

C、商标

D、热力

6、下列项目中，应征收增值税的有（）

Ａ、农业生产者出售的初级农产品B、邮电局销售报刊、杂志

C、企业转让商标取得的收入

D、企业将生产的钢材用于扩建厂房

7、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A、提供桥梁修理服务

B、提供通信服务

C、缝纫业务

D、电信从事电信业务，并同时销售移动电话

8、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( )。

A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

C、销售建材和小吃部都缴纳增值税

D、销售建材和小吃部都缴纳营业税

9、下列经营行为属于视同销售货物的行为（）

A、销售代销货物

B、某电视机厂除收取彩电货款外还收取运输费

C、销售古旧图书

D、某化工厂销售产品，购方尚未支付货款

10、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。

A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

11、某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是8月20日，直到8月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。

A、不作销售处理，不计算缴纳增值税

B、应作销售处理，并计算缴纳增值税

C、应作销售处理，可缓征增值税

D、不作销售处理，但应计算缴纳增值税

12、纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年的，不计算缴纳增值税

D、无论会计上如何核算，均应并人销售额计算缴纳增值税

13、某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1000立方，单价600元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。

A、85,000

B、65,000

C、50,000

D、0

14、下列行为中，涉及的进项税不得从销项税额中抵扣的是（）

A、将外购的货物用于本单位集体福利

B、将外购货物分配给股东和投资者

C、将外购货物无偿分配给其他个人

Ｄ、将外购的货物作为投资提供给其他单位

15、下列消费品不征消费税的是( )。

A、彩电

B、高尔夫球

C、啤酒

D、一次性筷子

16、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。

A、不纳税

B、只纳消费税

C、只纳增值税

D、即缴纳消费税又交纳增值税

17、自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式是（）。

A、（成本+利润）/（1+消费税率）

B、（完税价格+关税）/（1+消费税率）

C、（完税价格+关税）/（1-消费税率）

D、（成本+利润）/（1-消费税率）

18、我国消费税适用复合税率的产品是（）

A、卷烟和黄酒

B、卷烟和啤酒

C、卷烟和粮食白酒、薯类白酒

D、甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒

19、下列应税消费品不在生产环节征收消费税的有

A、烟

B、金银首饰

C、酒及酒精

D、珠宝玉石

20、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A、发出货物的当天

B、收到货物的当天

C、合同约定的收款日期的当天

D、签订合同的当天

21、根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳

的期限为自期满之日起（）。

A.、5日内B、10日内C、15日内D、30日内

22、对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是( )。

A、不征税

B、按建筑业征税

C、按销售不动产征税

D、除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

23、采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。

A、取得索取预收款凭据的当天

B、不动产所有权转移的当天

C、收到预收款的当天

D、交付不动产的当天

24、下列行为按营业税法应该征税的是（）。

A、邮政部门的邮物物品销售行为

B、自建自用建筑物的自建行为

C、个人无偿赠送不动产

D、共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为

25、对邮电部门出售的手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是（）。

A、按服务业征营业税

B、按邮电通信业征营业税

C、按混合销售行为征收增值税

D、按兼营业务计征营业税

26、下列业务不征营业税的是（）

A、以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润

B、自建建筑物后销售

C、金融机构的出纳长款

D、境外向境内转让无形资产

27、甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为（）．

A、48万元

B、13,60万元

C、80万元

D、100万元

28、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的

（）。

A、金融保险业

B、修理修配业

C、文化体育业

D、建筑业

29、在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。

A、公司制企业

B、外商投资企业

C、外国企业

D、合伙企业

30、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、20%

B、10%

C、25%

D、12%

31、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、12%

B、15%

C、24%

D、30%

32、根据规定，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。该一定的比例为（）。

A.、2%、2. 5%、14% B、14％、2%、2.5%

C.、2 %、14%、2.5% D、2.5%、2％、14％

33、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额中扣除。

A、20%

B、15%

C、12%

D、25%

34、下列()支出可以在计算所得税应纳税所得额时扣除。

A、企业实际发生的资产减值损失

B、企业所得税税款

C、税收滞纳金

D、罚金、罚款和被没收财物的损失

35、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、三

B、四

C、五

D、六

36、下列关于企业所得税纳税年度的计算，不正确的是（）。

A、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

B、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

C、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以十二个月为一个纳税年度。

37、甲企业在2010年10月10日开业，该企业第一年的纳税年度的时间为（）。Ａ、2010年1月1日至2010年12月31日

B、2010年10月10日至2011年10月10日

C、2010年10月10日至2010年12月31日

D、2010年10月10日至2010年10月9日

38、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

39、工资、薪金所得适用的税率是（）。

A、20%的比例税率

B、10%的比例税率

Ｃ、5％－35％的五级超额累进税率D、5%-45%的九级超额累进税率40、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得5000元的稿酬，其应纳税额为（）。

A、1000元

B、560元

C、800元

D、700元

41、某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税额为（）元。

Ａ、7600 B、6400 C、9600 D、8000

42、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为（）。

A、3360元

B、4200元

C、4800元

D、7000元

43、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（）元

A、200

B、300

C、400

D、600

44、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）．

A、劳动报酬所得

B、稿酬所得

C、保险赔款

D、彩票中彩所得

45、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“一次”的使用错误的有（）。

A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B、同一作品在报刊上连载取得收人，以一个月取得的收人为二次

C、同一作品在报刊上连载取得收人，以连载完成后取得的所有收人合并为一次

D、以每次出版发表取得的收人为一次

46、《个人所得税法》中所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（）。

A、10000

B、20000

C、30000

D、40000

二、多选题

1、根据扣除项目中对外购固定资产的处理阶式不同，增值税分为（）。

A、生产型增值税

B、消费型增值税

C、增长型增值税

D、收人型增值税

2、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）

A、销售家具并负责运输

B、电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话

C、销售家用电器并负责安装

D、邮政局出售集邮商品

3、根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A、将委托加工的货物分配给股东

B、将购买的货物用于个人消费

C、销售代销货物

D、将购买的货物无偿赠送他人

4、下列货物中，应按13％税率征收增值税的货物有（）。

A、粮食、食用植物油

B、报纸、杂志

C、农业机械

D、部分金属矿采选产品

5、下列属于增值税兼营行为的有（）．

A、运输企业销售货物并运输所售货物

B、建材商店销售建材，也提供装饰装修服务

C、电梯厂销售电梯并负责安装

D、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务

6、增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（）．

A、外购免税农产品的收购凭证

B、外购大型设备取得的增值税专用发票

C、外购原材料支付运费取得的运输发票

D、委托加工取得的增值税专用发票

7、下列项目属于增值税非应税劳务的有（）。

A、从事装卸搬运业务

B、经营音乐茶座

C、从事餐饮业务

D、从事加工修理修配业务

8、纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）。

Ａ、向购买方收取的增值税B、向购买方收取的货物运输装卸费

C、向购买方收取的包装物押金

D、向购买方收取的货物储存费

9、根据消费税法律制度的规定．对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）

A、卷烟

B、烟丝

C、粮食白酒

D、薯类白酒

10、依据增值税法的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括( )。

A、发货票上注明的运费

B、发货票上注明的建设基金

C、随同运费支付的装卸费

D、随同运费支付的保险费

11、我国适用的出口货物的税收政策有（）。

A、出口免税并退税

B、出口免税不退税

C、出口退税不免税

D、出口不免税也不退税

12、我国消费税分别采用( )的计征方法。

A、从价定率

B、从量定额

C、从价定额

D、从量定额和从价定率相结合

13、下列产品征收消费税的有（）。

A、珠宝玉石

B、汽油

C、烟丝

D、啤酒

14、在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指委托方收取的全部费用包括（）。

A、代垫辅助材料的实际成本

B、手工费

Ｃ、原料成本D、主要材料成本

15、确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有（）。

A、向购买方收取的增值税

B、符合条件的代垫运费

C、受托加工应税消费品代收代缴消费税

D、违约金

16、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按照下列程序核定其营业额（）。

A、按纳税人最近时期提供的同类劳务或销售的同类不动产的最高价格核定

B、按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定

C、按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定

D、按组成计税价格计算，组成计税价格=营业成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）

17、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围行业有（）。

A、广告业

B、旅游业

C、租赁业

D、修理修配业

18、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有（）。

A、企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税

B、企业出租设备的，在其机构所在地纳税

C、企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税

D、企业销售不动产的，在不动产所在地纳税

19、一下各种情况需要征收营业税的包括（）。

A、邮政部门销售集邮商品

B、邮政部门发行报刊

Ｃ、集邮商品的生产调拨D、其他单位个人销售集邮商品

20、营业税所称“在中华人民共和国境内”是指（）。

A、境内保险公司为出口货物提供的保险

B、境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务

C、所销售的不动产在境内

D、转让的无形资产在境内使用

21、下列说法正确的有（）。

A、未投入使用的房屋、建筑物不可以提取折旧

B、未使用的机器不能提取折旧

C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧

D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧

22、下列收入属于征税收入的有（）。

A、转让财产收入

B、财政拨款收入

C、租金收入

D、接受捐赠收入

23、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支

出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、成本

B、费用

C、税金

D、利得

24、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。

A、土地增值税款

B、企业所得税款

C、银行借款滞纳金

D、向环保部门缴纳的罚款

25、适用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有（）。

A、工资、薪金所得

B、个体工商户的生产、经营所得

C、劳务报酬所得

D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

26、下列应税项目中，在计算应纳税所得额时，允许扣除费用的有（）。

A、工资、薪金

B、承包所得

C、偶然所得

D、财产转让所得

27、适用于20%税率的应税项目有（）。

Ａ、稿酬所得B、财产转让所得

C、特许权使用费所得

D、财产租赁所得

28、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。

A、年所得12万元以上的

Ｂ、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

Ｃ、从中国境外取得所得的

D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

29、下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、股息所得

D、特许权使用费所得

30、下列各项中．适用超额累进税率计征个人所得税的有（）．

A、个体、商户的生产经营所得

B、工资、薪金所得

C、对企事业单位的承包经营所得

D、财产转让所得

31、下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）。

A、股息、红利所得

B、稿酬所得

C、工资、薪金所得

D、特许权使用费所得

32、从狭义上讲，下列属于我国税法的有（）。

A、个人所得税法

B、税收征管法

C、企业所得税法

D、增值税暂行条例

三、判断题

1、我国税法采用的是属人、属地相结合的原则。（）

2、税收具有强制性、有偿性、固定性的特点。（）

3、商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可以认定为增值税一般纳税人。（）

4、征收了消费税的产品不需要再缴纳增值税。（）

5、混合销售行为只征收增值税，不征收消费税。（）

6、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，应作为价外费用征收增值税。（）

7、消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。（）

8、纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（）9、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

（）10、.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税义务人。（）

11、我国个人所得税“工资、薪金”项目法定费用扣除标准为每月2000元。（）

12、外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额（）。

13、纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。（）14、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（）

15、某歌星取得一次劳务报酬收入24000元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

四、计算题

1、某公司当月进口100辆小轿车，每辆到岸价格10万元，该公司当月销售其中的90辆，每辆价税合并销售额23.4万元。已知小轿车关税税率为50%，消费税税率为5%。要求：计算该公司进口小汽车应纳的增值税和当月销售轿车应纳增值税税额。

2、南方某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2006年1月，该公司发生以下经济业务：

(1)外购原材料一批，货款已付并验收人库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

(2）销售化妆品一批，取得产品销售收人2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。

(3)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收人1万元。

其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6. 3万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为17%写，运费的进项额扣除率为7%，消费税税率为30％，营业税税率为5%。

要求：根据上述资料及税法相关规定．回答下列问题：

(1)计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额，

(2)计算该公司1月份应纳增值税税额；(3)计算该公司1月份应纳消费税税额；

(4)计算该公司1月份应纳营业税税额；(5)计算该公司1月份应纳城建税税额。（答案中的金额单位用万元表示）

3、某卷烟厂2011年3月生产销售10箱某一牌号卷烟，每标准条（200支）的

实际销售价格为80元。试计算该卷烟厂3月份实际缴纳多少卷烟消费税。

4、甲企业2011年的销售收入为8000万元，实际支出的业务招待费为50万元，请问在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是多少？

5、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。邮电通信业适用税率3%，其应纳营业税为多少？

6、某大学教授2006年的收人情况如下：

(1)每月工资收人为2300元；

(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；

(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元；

(4)在某学校举办讲座，取得收人2000元；

(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；

(6)因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金2000元。

计算该教授应纳的个人所得税额。

7、某酒厂是增值税一般纳税人，用外购已税粮食白酒勾兑生产各种新品种粮食白酒，2008年2月初库存的外购白酒买价为12000元，本月购进白酒买价为7000元，月末库存外购白酒9000元。该厂当月生产白酒的不含税销售额为15000元，请计算该厂本月应纳消费税税额。

8、某运输公司本月取得客运收入90万元，货运收入110万元，联营收入50万元（其中支付给其他联运企业20万元），请计算该运输公司本月应纳营业税额。

9、乙企业2008年销售收入为8000万元，实际支出的业务招待费为80万元，请问在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是多少？

10、中国公民刘某系某大学教授，2006年10月份收入情况如下：（1）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元和700元；（2）与同事李某合著一书专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：刘某分得稿酬12000元，并拿出3000元捐赠给希望工程基金会；（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元；（4）月初，将其拥有的两处住房中的一套的住房出租给个人居住，月租金2000元，为出租房发生修房费用3200元；（5）教育储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；（6）为某集团公司做专题讲座4次，每次2000元。请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。

11、某有线电视台10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费12万元，“点歌台”栏目点歌费0.8万元，广告播映费5万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为多少？

12、某演出公司办理演出业务，2006年6月发生下列业务：（1）销售自己使用过的旧钢琴一台，售价8000元，该钢琴原系演出公司从A公司购入的二手钢琴，钢琴原价20000元，演出公司以6000元价格购入。（2）受B歌舞团委托办理演出业务，合同规定，为B歌舞团演出进行宣传和售票，售票收入20%归演出公司作为办理演出收入，当期售票收入1000000元。（3）主办当红两歌星的独唱音乐会，演出公司售票收入800000元，支付剧场租赁费150000元，分别支付两歌星出场费200000元（税后）。要求计算：（1）该演出公司销售旧钢琴应缴纳的增值税；（2）该演出公司办理演出业务应缴纳的营业税；（3）该演出公司应代扣代缴的税款

答案

一、单选题

1、D

2、B

3、C

4、D

5、C

6、D

7、C

8、C

9、A 10、A

11、B 12、C 13、D 14、A 15、A 16、A 17、D 18、C 19、B 20、

C 21、C 22、

D 23、C 24、A 25、B 26、C 27、A 28、B 29、D 30、A

31、B 32、C 33、C 34、A 35、C 36、D 37、C 38、D 39、D 40、B

41、A 42、A 43、D 44、C 45、B 46、B

二、多选题

1、ABD

2、AC

3、ACD

4、ABCD

5、BD

6、ABCD

7、ABC

8、BD 9、ACD 10、AB 11、ABD 12、ABD 13、ABCD 14、AB 15、ABC 16、BCD 17、ABC 18、ABD 19、ABC 20、BCD 21、BD

22、ACD 23、ABC 24、BD 25、BD 26、ABD 27、BCD 28、ABCD

29、BC 30、ABC 31、ABD 32、ABC

三、判断题

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、×

9、×10、×

11、√12、×13、√14、×15、×

四、计算及案例分析题

1、（10+10*50%）/（1-5%）*0.17*100=268.42

23.4/1.17*90-268.42=37.58

2、(1)1月份增值税销项税额=（2457+11.7）÷(1+17%)×17%=358.7万元

1月份可抵扣的增值税进项税额=30+10×7％=30. 7(万元)

(2)1月份应纳增值税税额=358.7-30.7-6. 3=321. 7（万元）

(3 )1月份应纳消费税税额＝（2457+11.7）/（1+17%）×30% =633(万元)

(4 )1月份应纳营业税税额=1×5％=0. 05(万元）

(5)1月份应纳城建税税额＝(321.7+633+0.05) ×7% =66. 83(万元）

3、80*10*250*45%=90000

10*150=1500

4、50*60%=30

8000*0.005=40

业务招待费扣除30万元

5、1.11万元

6、该教授应纳个人所得税的计算公式为：

①工资收入应纳个人所得税=（2300―2000）×5%×12=180元

②特许权使用费应纳个人所得税=6000×（1―20%）×20%=960元

③产品设计取得的报酬应纳个人所得税=5000×（1―20%）×20%=800元

④举办讲座取得的收入应纳个人所得税=（2000―800）×20%=240元

⑤获得保险公司赔偿和见义勇为奖金均免交个人所得税

⑥该教授应纳个人所得税合计=180＋960＋800＋240=2180元。

7、15000*20%=3000

8、应纳营业税为=[90+110+(50-20）]*3%=6.90万元

9、80*60%=48

8000*5%=40

可以在税前扣除的金额为40万元。

10、（1）文章稿酬所得应纳的个人所得税款＝（1200－800）×20%×（1－30%）＝56（元）；700元未超过费用扣除标准不征收个人所得税。

（2）专业教材取得稿酬所得应纳的个人所得税款：应纳税所得额＝12000×（1－20%）＝9600（元）公益捐赠限额＝9600×30%＝2880（元）应纳个人所得税额＝（9600－2880）×20%×（1－30%）＝940.8（元）

（3）A国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额（即抵扣额）＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）李某在A国实际缴纳的税款2000元，低于扣除限额，因此，可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税款3200元（5200元－2000元）。

（4）为出租房发生修房费用3200元，每月只能扣除800元；出租房产所得应纳的个人所得税款＝（2000－800－800）×10%＝40（元）

（5）教育储蓄存款利息收入免税；股息收入应纳的个人所得税款＝10000×20%＝2000（元）

（6）专题讲座收入应纳的个人所得税款＝2000×4×（1－20%）×20%=1280（元）（7）王教授10月份应缴纳的个人所得税＝56＋940.8＋3200＋40＋2000＋1280＝7516.8（元）

11、应纳营业税为=（120000+8000）*3%+50000*5%=6340元

12、（1）该演出公司销售旧钢琴应缴纳的增值税=8000÷（1＋4%）×4%×50%=153.85元

（2）该演出公司办理演出业务、主办音乐会应缴纳的营业税=1000000×20%×5%＋（800000－150000）×3%=10000＋19500=29500元

受托办理演出宣传和售票的收入按照5%缴纳服务业的营业税；主办演出收入扣除场租费计算文化业的营业税。

（3）该演出公司应代扣代缴的税款演出由他人售票的，由售票者扣缴营业税款，应扣缴歌舞团文化营业税=1000000×80%×3%=24000元

应扣缴歌星个人所得税：

每个歌星应纳税所得额=（200000－7000）×（1－20%）÷68%=227058.82元

应扣缴歌星个人所得税=2×（227058.82×40%－7000）=2×82823.53=167647.06元