2011-2012第一学期《企业纳税实务》复习题
一、单项选择题
1、某商场采取“以旧换新”方式销售某商品，取得现金收入5850元；取
得旧货物若干件，收购金额为2340元。该货物适用税率为17%，此项业务应申报的销项税额是（ B ）。
A.1392.30元
B.1190元
C.850元
D.510元
2、某商场以“买一赠一”方式销售货物，本期销售A商品50台，每台售
价（含增值税）4680元，同时赠送B商品50件（B商品账面含税单价为23.40元/件）。A、B商品适用增值税税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（ A ）元。
A.34170
B.34000
C.33830
D.32830
3、下列项目中，在计算应纳增值税时，其进项税额不得从销项税额中抵
扣的是：（ A ）
A.购进的用于本单位房屋维修的材料
B.购进的用于应税项目的免税农业产品
C.进口的用于生产应税产品的料件
D.接受投资的用于应税项目的原材料
4、某工业企业发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额
的是：（ C ）
A.将购买的货物用于非应税项目
B.将购买的货物用于职工福利或个人消费
C.将购买的货物用于对外投资
D.将购买的货物用于生产应税产品
5、下列业务中，按规定应征收增值税的是：（ B ）
A.房屋装修业务
B.汽车修理业务
C.装卸搬运业务
D.饮食服务业务
6、一般纳税人开具增值税专用发票后，应将（ A ）交给购货方。
A．抵扣联和发票联 B．发票联和记账联
C．抵扣联和记账联 D．存根联和记账联
7、某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注
明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ B ）
A.728. 30元
B. 2400元
C. 1000元
D. 3200元
8、某电脑公司（增值税一般纳税人)2008年10月销售给某商场100台电
脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元 （电脑公司开具普通
发票）。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当
月应纳增值税为（ C ）。
A.7649. 57元
B.20000元
C.20290.60元
D.20340元
9、下列应税消费品中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的有：（ B
）
A.汽车轮胎
B.汽油
C.小汽车
D.摩托车
10、下列不属于应征消费税的消费品有：（ C ）
A.卷烟
B.化妆品
C.服装
D.啤酒
11、纳税人自产自用的属于从价定率征收消费税的消费品，其组成计税
价格的计算公式是：（ B ）
A.（成本+利润）/（1+消费税税率）
B.（成本+利润）/（1-
消费税税率）
C.（完税价格+加工费）/（1+消费税税率）
D.（完税价格+加工
费）/（1-消费税税率）
12、委托加工应税消费品(适用从价定率征收)，受托方没有同类消费品
销售价格的，使用的组成计税价格计算公式为：（ B ）
A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
C.（材料成本+加工费）/（1+增值税税率或征收率）
D.（材料成本+加工费）/（1-增值税税率或征收率）
13、下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（ C
）。
A.日化厂自产护肤品用于赠送客户
B.日化厂自产化妆品用于广告样品
C.酿酒厂自产酒精勾兑白酒
D汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛
14、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（ D
）。
A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各
自适用税率计算应纳税额
D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
15、某汽车厂将1辆自产小汽车奖励发给优秀职工，其成本5000元/辆，
成本利润率10%，适用消费税税率9%，则应纳的增值税销项税额（ A ）元。
A．1027.47 B．1230.60 C．1154.85 D．1123.20
16、某企业将一批自产化妆品作为附赠礼品随产品出售，其生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为（ C ）元。
A.3250
B.3050
C. 3150
D. 3210
17、邮政部门发行的报刊、杂志，销售邮务物品，应当：（ A ）
A.征收营业税
B.征收增值税
C.免征营业税
D.征收增值税和营业税
18、单位和个人自己新建建筑物后销售，适用的税收政策是：（ D
）
A.免征营业税
B.按建筑业征收营业税
C.按销售不动产征收营业税
D.自建行为，按建筑业征收营业税；销售行为，按销售不动产征收营业税
19、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营
业税纳税义务发生时间为：（ A ）
A.收到预收款的当天
B.收到全部款项的当天
C.土地使用权或不动产产权转移的当天
D.交易双方协定的价款结算的当天
20、对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的
计算机软件，应（ A ）。
A.征收营业税
B.征收增值税
C.分别征收增值税和营业税
D.仅就计算机软件征收增值税
21、按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得
税应纳税所得额时，不准扣除的是（ B ）。
A.企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分
B.非公益、救济性捐赠
C.货物的销售成本
D.发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分
22、计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（ C ）。
A．企业参加财产保险发生的保险费
B．企业给员工上的社会保险
C．超过规定标准的捐赠支出
D．企业发生的合理的汇兑损失
23、根据《企业所得税法》规定，纳税人的职工工会经费、职工福利
费、职工教育经费，分别按照工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。该一定的比例为（ C ）。
A. 2%、1. 5%、14%
B. 14％、2%、1.5%
C. 2 %、14%、2.5%
D.1.5%、2％、14％
24、某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；房屋的出租收入100
万元；房屋转让收入320万元，；发生业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ B ）万元。
A．28 B．25.5 C．48 D．26 25、根据个人所得税法的规定，下列所得项目中，适用7级超额累进税率
的是：（ A ）
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.个体工商户生产经营所得
D.偶然所得
26、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是：（ C ）
A.股息红利所得
B.稿酬所得
C.工资薪金所得
D.财产租赁所得
27、下列属于非居民纳税人的自然人有：（ A ）
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内无住所
C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D.在中国境内有住所，但目前未居住
28、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属
于：（ B ）
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.股息红利所得
D.特许权使用费所得
29、下列项目中，应计入工资薪金范围征收个人所得税的是：（ B
）
A.独生子女补贴
B. 双薪工资
C.误餐补助
D. 差旅费津贴
30、某演员为一企业作电视广告，分两次等额取得报酬，每次取得30000
元，其应纳个人所得税为（ C ）元。
A.9600
B.10420
C. 12400
D. 12200
31、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ D ）。
A．从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B．从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C．从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D．从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆32、2011年10月，王某当月取得工资收入5800元，当月个人承担住房公
积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1100元，则王某当月应纳个人所得税为（ C ）元 。
A．135 B． 310 C．36 D． 425
32、某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（ C ）。
A．5000元 B．5500元 C．6300元 D．15300元
33、某单位2001年购买一座建筑物，原价200万元，2005年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧100万元，则该单位应纳营业税（ C ）。
A．12．5万元 B．3．5万元 C．2．5万元 D．2
万元
34、由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按（ C ）税率执行。
A．从高 B．税务机关决定 C．受托方所在地 D．
委托方所在地
35、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理是（ D ）。
A.派出所拥有土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税
B.由派出所缴纳城镇土地使用税
C.由工厂缴纳城镇土地使用税
D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税
36、下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（ C ）。
A.工矿区国家所有的土地
B.工矿区集体所有的土地
C.建立在农村的工矿企业占用的土地
D.建制镇国家所有的土地
37、某企业2008年实收资本数为1500万元，资本公积数为200万元。该
企业2007年资金账簿上已贴印花税2000元。企业2008年应纳印花税为（ C ）。（记载资金的营业账簿印花税率为0.5‰ ）
A．0元 B．5元 C．6500元 D．8500 38、家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ C ）。
A.5100元
B.5270元
C.5245.30元
D.5175.30元
39、一般纳税人购进货物转变用途，相应的增值税额应当（ D ）。
A．计入“进项税额” B．计入“销项税额”
C．不作账务处理 D．计入“进项税额转出”40、确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额中的项目是( C )。
A．消费税 B．价外收取的基金 C．增值税 D．包装费41、广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去（ D ）后的余额。
A．付给广告制作者的广告制作费
B．付给广告设计者的广告设计费
C．付给广告表演者的广告表演费
D．付给广告发布者的广告发布费
42、下列营业税组成计税价格公式书写正确的是（ D ）。
A．组成计税价格=计税营业成本或工程成本×（1－成本利润率）
÷（1－营业税税率）
B．组成计税价格=计税营业成本或工程成本×（1－成本利润率）
÷（1＋营业税税率）
C．组成计税价格=计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）
÷（1＋营业税税率）
D．组成计税价格=计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）
÷（1－营业税税率）
43、城建税不适用的税率有（ D ）。
A．7％ B．5％ C．1％
D．3％
44、对以房产投资，收取固定收入，应由（ C ）计缴房产税。
A.承租方按租金收入
B. 承租方按房产余值
C. 出租方按租金收入
D.出租方按房产余值
45、下列关于城镇土地使用税的纳税义务人说法错误的是（ C ）。
A.拥有土地使用权的单位和个人，为纳税义务人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税义务人
C. 土地使用权共有的，任选一方纳税
D. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税义务人
46、作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是（B ）。
A.建房单位
B. 持证单位
C.租用房单位
D.售房单位
47、某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接
给受灾灾民发放慰问金10万元，通过红十字会对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（ A ）。
A．10 B．15 C．15.15 D．18
二、多项选择题
1、下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有：（ AB
）
A.典当业的死当物品销售
B.银行销售金银的业务
C.电信部门提供电信服务
D.经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费
2、应税消费品包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费
用。以下项目中属于“价外费用”的有（ABC ）
A.手续费
B.运输装卸费
C.储备费
D.增值税销项税金
3、一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生
期进项税额中抵减出来的有：（ AD ）
A.在产品、产成品发生非正常损失
B.将自制货物用于本单位在建工程
C.将委托加工收回的货物用于个人消费
D.将购进原材料用于集体福利设施
4、增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（
ACD ）．
A.外购免税农产品的收购凭证
B.外购应征消费税的小汽车取得的增值税专用发票
C.外购原材料支付运费取得的运输发票
D.委托加工取得的增值税专用发票
5、下列纳税人，不属于增值税一般纳税人的有：（ ACD ）
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商品零售企业
B.年应锐销售额超过小规模纳税人标准的个体经营者
C.不经常发生增值税应税行为的企业
D.专门销售免税货物的企业
6、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，准予依照7%的扣除率计算进
项税额抵扣。计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（ AB ）。
A.运费
B.建设基金
C.装卸费
D.保险费
7、下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是（ AC
）。
A.小规模生产企业出口自产货物
B.对港澳台贸易的货物
C.外贸企业从小规模纳税人购人并持普通发票的非12类货物
D.国家计划外出口的卷烟
8、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有：（
AB ）
A.委托方提供原材料和辅助材料的
B.委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的
C.受托方负责采购委托方所需原材料的
D.受托方代垫原材料，委托方提供辅助材料的
9、纳税人将自制的适用从价定率征收消费税的消费品用于下列（
ABC ）的，应按其同类应税消费品的最高销售价格作为计税依
据计算消费税。
A.换取生产资料和消费资料
B.投资入股
C.抵偿债务
D.馈赠给他人
10、根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人
应当缴纳消费税的是（ ABD ）。
A.将自产的应税消费品用于职工福利
B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收人
C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D.销售应税消费品收取的包装费
11、下列项目中，应按规定征收营业税的有：（ ABCD ）
A.在境内组织旅客出境旅游
B.所转让的无形资产在境内使用
C.销售坐落在境内的房屋
D.境外保险机构以境内物品为标的提
供的保险劳务
12、下列转让行为，按规定可免征营业税的有：（ AD ）
A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
B.企业有偿转让商标权
C.单位或个人有偿转让专利和专利技术
D.个人转让著作权
13、下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ABD ）。
A.向金融机构的借款利息支出
B.企业财产保险费
C.企业的业务宣传费
D.固定资产转让费
14、下列收入中，在计算个人所得税时，不得减除费用的有：（
AD ）
A.利息、股息、红利所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
15、个人取得下列各项所得，必须自行申报个人所得税的有：（
ABD ）
A.从两处或两处以上取得工资所得
B.取得应税所得，没有扣缴义务人的
C.取得一次性劳务报酬所得
D.分笔取得属于一次性的劳务报酬所得
16、出口货物退税的计算方法有“免、抵、退”税办法，主要适用于（ AD ）。
A．自营出口自产产品的生产企业
B． 自营出口外购产品的商业企业
C．收购货物出口的外贸企业
D．委托出口自产产品的生产企业
17、以下符合营业税纳税地点规定的是（ AC ）。
A．纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税
B．纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税
C．纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税
D．纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税
18、企业作为个人所得税的扣缴义务人，代扣职工个人所税时，借记（
D ），贷记（ B ）。
A.应付工资
B. 应交税费——应交个人所得税
C.应交税金
D. 应付职工薪酬
19、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（
AC ）。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
20、以下属于企业所得税收入免税的项目有（ AD ）。
A．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
B． 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D．国债利息收入
21、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ AC ）。
A．空调厂家销售空调产品的同时又为所售空调提供安装服务
B．电信局为客户提供邮政快递，同时又销售邮寄货物的包装物
C．计算机公司向某单位销售计算机并负责安装调试
D． 照相馆提供照相的服务并向顾客销售相框
22、下列经营项目采用5%税率征收营业税的有（ AD ）。
A．银行办理支票业务收费 B．游艺厅游艺项目收入
C． 建筑工程承包收入 D．税务咨询收入
23、下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（ AC ）。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B．在中国境内无住所且不居住的个人
C．在中国境内有住所的个人
D． 在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人24、企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ABCD ）后的余额。
A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除项目
D.允许弥补的以前年度亏损
25、以下属于企业所得税收入免税的项目有（BC ）。
A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C．国债利息收入
D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
三、计算分析题
1、华新木制品公司为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：
（1）自行加工1000m2甲型木地板对外销售，取得货款117 000元(含增值税)。用甲型木地板2000 m2抵偿某单位债务200000元，按照该种木地板上月最高售价计算，其不含税销售额应为220000元，该批甲型木地板账面成本为160000元。
（2）从山林木地板厂购进乙型木地板，继续加工成丁型木地板出
售，当月购进乙型木地板买价为180000元，期初库存乙型木地板买价为50000元，期末库存乙型木地板买价为60000元，本月销售丁型木地板2000 m2，取得销售额为250000元（以上价款均不含增值税）。
（3）委托方大木地板厂加工A型木地板，收回后继续加工成B型木地板出售。该月发出委托加工材料220000元，支付加工费56000元，方大厂无同类木地板的售价。当月华新公司期初库存的委托加工收回的A型木地板已纳税款12000元，期末库存的委托加工收回的A型木地板已纳税款8000元。本月销售B型木地板2000 m2，取得销售额480000元。
已知：华新公司上月无增值税留抵税额，木地板适用增值税税率
17%、消费税税率5%。
要求：计算华新公司当月应纳增值税、消费税税额并作相应的会计处理。
（答案中金额单位用元表示）
2、某宾馆2007年6月份营业收入情况如下：客房收入50万元；餐饮收入
40万元；歌舞厅收入30万元；写字间出租收入35万元；出租车营运收入20万元；附设商场商品销售收入25万元。该宾馆上述各项收入均分别核算。已知该地区娱乐业适用的营业税税率为10%。请根据税法规定，计算该宾馆本期应纳的营业税。
解答：客房收入应纳营业税=50×5%=2.5（万元）
餐饮收入应纳营业税=40×5%=2（万元）
歌舞厅收入应纳营业税=30×10%=3（万元）
出租收入应纳营业税=35×5%=1.75（万元）
出租车收入应纳营业税=20×3%=0.6
商品销售收入应纳增值税
该宾馆6月份应纳营业税=2.5+2+3+1.75+0.6=9.85（万元）
3、某生产企业2008年全年取得销售产品收入为3000万元，其它业务
收入200万元，本年发生销售成本900万元、销售费用600万元（其中列支广告费500万元）、管理费用200万（其中列支业务招待费50
万元）元；允许税前扣除的各项损失100万元，增值税100万元、其它各项税金及附加300万元计算，营业外支出300万元（其中本年通过公益组织发生对外捐赠200万）。请计算该企业2008全年应缴纳多少企业所得税？
解答：
1、会计利润=3000+200-900-600-200-100-300-300=800万
2、税前可以扣除的捐赠额=800X12%=96万
对外捐赠应调增所得额= 200-96=104万
3、广告费应列支=3200X15%=480
调增所得额=500-480=20万
4、业务招待费扣除限额=Min{50X60%,3200 X 5‰}= Min{30,16}=16
万
应调增所得额=50-16=34万
5、应纳税所得额=800+128++20+34=982万
6、应纳企业所得税=982 X25%= 245.5(万元)
. 项目一 单选：BADBD ADABA B 多选：1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ABC 6 ABD 7 ABCD 8 CD 9 AB 判断：××√√×√√×√×√√√√ 项目二 单选：CCBAB BBDAC ACDAA ABCC 多选：1 ABCD 2 ABD 3 ABC 4 AC 5 AC 6ABD 7 CD 8 ABC 9 AC 10 ABCD 11 ABCD 12 ABD 13 ABCD 14 ABC 15 BC 16 ABCD 判断：××√√××√××√×√√×√×√√× 项目三 单选：BACCB CABAC DB 多选：1BCD 2 ABCD 3 AD 4 ABCD 5 BD 6 BCD 7 AB 8 CD 9 ACD 判断：√√√√×√√× 项目四 选择：ABADD DCBBC C 多选：1 BD 2 AB 3 BD 4 CD 5 BD 6 ABC 7ACD 8 ABC 9 BD 10 ABCD 判断：××√×√√××√√√√× 项目五 单选：DDBDB CACA 多选：1AC 2 ABC 3 BCD 4 AD 5 BCD 6 ABD 7 BD 8 AC 9 ABCD 判断；√××××√×××√√ 消费税 教育资料． .
3 纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申 报纳税。纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销应税消费品的，于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。但经国家税务总局和省、自治区、直辖市国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。 4 具备出口条件，给予退税的消费品具备四个条件：属于消费税征税范围的消费品；取得《税 收（出口产品专用）缴款书》、增值税专用发票（税款抵扣联）、出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇单证；必须报关离境；在财务上作出口销售处理。 5 现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用混合计算方法。 6 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳 税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 7 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。 8 一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围。这次改为零售环节征收消费税的金银首饰 范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。 九、金银首饰消费税改变纳税环节以后，用已税珠宝玉石生产的本通知范围内的镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除买价或已纳的消费税税款。 9 卷烟在生产和批发两个环节都征消费税。白酒在生产、批发及零售等各个环节都需要征收增值税,而消费税则只需要在生产环节征收,其他环节则不用征收。 教育资料． . 9 卷烟在生产和批发两个环节征收消费税。生产环节（或进口环节），比例税率：甲类卷烟56%，乙类卷烟36%，定额税率：每支0.003元;批发环节（指批发商向零售商出售）：比例税率：11%，定额税率0.005元每支。
税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
企业纳税筹划实务——谋略篇 第1讲“第三条道路”理论(上) 【本讲重点】 CEO为什么要学习纳税筹划 纳税人的三条道路 纳税人的权利 刘晓庆逃税案件的启示 CEO为什么要学习纳税筹划 ] 从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段；另一个是如何具体执行税收筹划和管理。 CEO（首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，但是CEO对于纳税筹划的理解，对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，所以CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。 纳税人的三条道路 当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择： 1．第一条道路：放弃发展 所谓放弃发展，就是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展，降低企业收入，当然也就达到少缴税的目的了。这种避税途径很显然是非常消极的，是以损害企业发展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的浪费。所以国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心谨慎地对自己的政府行为加以反思。 2．第二条道路：偷逃税 纳税人不愿意放弃或损害自己的事业，但又不愿意缴税，于是就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的，严重的则构成犯罪，具有很大的风险性。 如果说过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可
原的话，在目前政府已经提供了合理避税途径的条件下，再有偷逃税行为是不能够容忍的，将会受到严惩。
税务筹划试题 一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1. 税务筹划有广义与狭义之分，狭义的税务筹划专指（） A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（ A. 节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3. 下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是 （） A. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B. 通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C. 通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D. 增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4. 在应纳税所得额相等的前提下 ，考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（） A. 合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多 B. 合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C. 合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D. 股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高 5. 收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100 000元，支付运输公司 2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（ ）元 C.17 000 D.17 340 又具有抵税效应的筹资方式是（ ） 发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 8%向银行借入的9个 还包括 12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 2010年可以在计算应纳税所得 额时扣除的利息费用 8. 下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是 A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B. 利用减免税优惠政策进行税务筹划 C. 运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比 例超过（ ）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A. 2:1 B.3:1 C.4:1 D .5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品, 准予按照买价和（ ）的扣除率计算进项税额。 A. 3% B.7% C. 13% D.17% 运送该批货物回厂的运费 A.13 000 B.13 140 6. 既能带来杠杆利益， A.发行普通股 B. 7. 某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率 月的生产用200万兀贷款的借款利息； 产用100万元资金的借款利息。该公司 是（ ） A.28万元 B.21 万元 C.20 万元 D.18 万元 （）
项目一 单选：BADBD ADABA B 多选：1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ABC 6 ABD 7 ABCD 8 CD 9 AB 判断：××√√×√√×√×√√√√ 项目二 单选：CCBAB BBDAC ACDAA ABCC 多选：1 ABCD 2 ABD 3 ABC 4 AC 5 AC 6ABD 7 CD 8 ABC 9 AC 10 ABCD 11 ABCD 12 ABD 13 ABCD 14 ABC 15 BC 16 ABCD 判断：××√√××√××√×√√×√×√√× 项目三 单选：BACCB CABAC DB 多选：1BCD 2 ABCD 3 AD 4 ABCD 5 BD 6 BCD 7 AB 8 CD 9 ACD 判断：√√√√×√√× 项目四 选择：ABADD DCBBC C 多选：1 BD 2 AB 3 BD 4 CD 5 BD 6 ABC 7ACD 8 ABC 9 BD 10 ABCD 判断：××√×√√××√√√√× 项目五 单选：DDBDB CACA 多选：1AC 2 ABC 3 BCD 4 AD 5 BCD 6 ABD 7 BD 8 AC 9 ABCD 判断；√××××√×××√√ 消费税 P99 多选题 3 纳税人销售，以及自产自用的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销的，于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳
消费税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。但经和省、自治区、直辖市批准，纳税人分支机构应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。 4 具备出口条件，给予退税的消费品具备四个条件：属于消费税征税范围的消费品；取得《税收（出口产品专用）缴款书》、增值税专用发票（税款抵扣联）、出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇单证；必须报关离境；在财务上作出口销售处理。 5 现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用混合计算方法。 6 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 7 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。 8 一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围。这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。 九、金银首饰消费税改变纳税环节以后，用已税珠宝玉石生产的本通知范围内的镶嵌首 饰，在计税时一律不得扣除买价或已纳的消费税税款。 9 卷烟在生产和批发两个环节都征消费税。白酒在生产、批发及零售等各个环节都需要征收增值税,而消费税则只需要在生产环节征收,其他环节则不用征收。 9 卷烟在生产和批发两个环节征收消费税。生产环节（或进口环节），：甲类卷烟56%，乙类卷烟36%，：每支0.003元;批发环节（指批发商向零售商出售）：：11%，0.005元每支。 P100 判断题 法律：《消费税暂行条例》《》 1 根据《》第二十三条规定，纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。 2 外贸企业从生产企业购入应税消费品时，生产企业先缴纳消费税，在产品报关出口后，再申请出口退税；退税后若发生退货或退关，应及时补交消费税。 3 纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的市部，不正确。
税收筹划练习题 多选题 1、下列各项中，属于税收筹划的特点的有（AC）。 A．合法性 B．收益性 C．风险性 D．广泛性 2、税收筹划的原则包括（ ABC ）。 A. 系统性原则 B．事先筹划原则 C．守法性原则 D．确定性原则 3、税收筹划的切入点，在于（ AC ）。 A. 以计税依据为切入点 B．以无弹性性的税种为切入 点 C．以税收优惠政策为切入点 D．以税负弹性小的税种为切入点 4、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是（ AB ）。 A. 若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳 税人 B．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人C．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人D．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人 5、关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（ AC ）。 A. 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自 该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额B．若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起60天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额C．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税
D．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的90天内按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税 6、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在 中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（ AC ）。 A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B. 尽可能将销售公司设在低说区，而实际管理机构设在高税区 C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构保持联系 D.尽可能使某些收入与实际管理机构之间的联系 7、企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ ABC ）。 A. 根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧方法，抵消利润 B. 不进行税前扣除政策，加大有关费用的支出标准 C. 选择适当提高的商品销售价格抬高利润 D. 对于不能计提折旧又不需用的固定资产应加快处理，尽量实现财产损失的税前扣除 8、关于固定加速折旧的企业所得税优惠，下列说法正确的是（BD ）。 A.所有的固定资产都能采用加速折旧的方法计提折旧 B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C. 最短不得低于规定折旧年限的20％ D. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 9、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，下列说法正确的是（ AD ）。 A．捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果 B．捐赠必须是直接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国
2019电大纳税筹划答案
1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款 避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。避税是一种合法的行为。 2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。 1)居民企业的税收政策。居民企业负担全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 2)非居民纳税人的税收政策。第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。 第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就
其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。 3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。 公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。 个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。 合伙企业是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。 4.公司(企业)在设立下属分支机构时，应采取哪一种最有利的经营组织形式，可以获得较多的税收利益呢? 在开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，减少应税所得，少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设后
纳税筹划试题三及答案 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米收购凭证注明价款65830元则增值税为（）。 A. 57272.10 B. 65830 C. 8557.90 D. 60000 2.增值税纳税人身份选择筹划，可通过计算（）的均衡点来决定适当的纳税人身份。 A.增值率 B.退税率 C.净利率 D.利润率 3.原材料市场价格持续下降时应当采用的存货计价方法（）。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.个别计价法 D.不一定 4.甲卷烟生产企业8月末盘点时，发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝10万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质，则损失烟丝应转出的进项税额为（）万元。 A. 1.7 B. 1.5419 C. 1.6119 D. 1.607 5.甲企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800
元，建设基金100元，保险费20元，装卸费80元，则可计算抵扣增值税进项税和计入采购成本的运杂费分别为（）。 A. 63元,937元 B. 70元，930元 C. 56元，944元 D. 63元，100元 6.甲企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额为（）。 A.调增10万元 B.调增4万元 C.调减10万元 D.调减4万元 7.今年10月，张某出版社专著一本取得稿酬100000元，从中拿出30000元通过国家机关捐赠受灾地区，张某10月份应缴纳个人所得税（）元。 A. 6500 B. 7000 C. 7840 D. 11200 8.甲生产企业位于市区，属于增值税一般纳税人，2010年销售额100万元（不含税）适用17%增值税率，甲企业从供应商（假设为增值税一般纳税人，适用17%增值税率）购入原材料40万元（不含税）其他成本费用（不包括各种税金），假设税金只考虑增值税、城建税及教育费附加，企业所得税，则甲企业的现金流量（）。 A. 29.235 B. 29.545 C. 29.985 D. 30.235 9.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元，该商品进货
《税务筹划》综合复习资料（有答案） 试题类型及其结构 单项选择题：10%（1×10） 多项选择题：20%（2×10） 判断题：15%（1×15） 简答题：20%（4×5） 案例分析题：35%（2×5，1×10） 第一章纳税筹划基础 一、单选题 1、纳税筹划的主体是（A）。 A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A违法性 B可行性 C非违法性 D合法性 3、避税最大的特点是他的（C）。 A违法性
B可行性 C非违法性 D合法性 4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。（P11） A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6、相对节税主要考虑的是（C）。（P14） A费用绝对值 B利润总额 C货币时间价值 D税率 7、纳税筹划最重要的原则是（A）。 A守法原则 B财务利益最大化原则
C时效性原则 D风险规避原则 二、多选题 1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。 A增值税筹划 B消费税筹划 C企业所得税筹划 D个人所得税筹划 3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划 4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。A个人获得收入的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划
纳税筹划专业模拟试题 sywangjy 一、单项选择题 1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ D ）。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D、正常损失的在产品所耗用的购进货物 2、以下不免增值税的项目是（ A ）。 A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书 C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（ D ）。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77% 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（ C ） A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25%
C、粮食白酒25%，薯类白酒15% D、粮食白酒15%，薯类白酒25% 6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。 A、<50% B、=50% C、>50% D、≥50% 7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（ C ）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 8、哪项筹划不正确（ C ） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ C ）。 A、12 B、15 C、18 D、20
2011电大纳税筹划试题及答案（A卷） 一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出） 1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（）决定B．税收法律事实 2、小规模纳税人的征收率是（）D.3% 3、运输费用的增值税扣除率是（）A.7% 4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）D．白酒 5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额( )A.0.75 6.下列项目中属于所得税免税收入的是（）D.国债利息收入 7.个人所得税工资、薪金采用（）税率形式B.超率累进税率 8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（）D.每件5元 9.城建税的计税依据（）D.流转税 10.小型微利企业适用的所得税税率（）C.20% 二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分） 1、税收法律关系的构成由哪些（） A．税收法律关系主体 B．税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容 2、税法的要素包括（）A. 纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 3增值税实行低税率的货物有哪些：（）A.粮食 B.图书 C.化肥 4.下列各项中，属于增值税征税范围有（）A.将委托加工的货物用于集体福利 B.动力设备的安装D.销售代销货物 5、消费税的税率有哪些形式（）A．比例税率 B．定额税率 6. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。 A.财政拨款C.企业债权利息收入 7.资源税的征税范围（）A．原油 B. 天然气 C．煤炭 D．其他非金属矿原矿
单选题 正确 1. 国美电器不仅出售空调，而且还出售空调安装的服务，这种销售方式是( ) 1. A 兼营 2. B 混合销售 3. C 搭售 4. D 批发 正确 2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( ) 1. A 转让定价法 2. B 膨胀成本法 3. C 价格拆分法 4. D 价格替代法 正确 3.关于纳税筹划，下面说法错误的是( ) 1. A 纳税筹划已经成为国际惯例 2. B 《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认 3. C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利
4. D 纳税筹划是在法律框架之外的减税行为 正确 4.涉税法律是指( ) 1. A 标准税法 2. B 政策法 3. C C其他与纳税筹划有关联的法律税法 4. D 以上都包括 正确 5.税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。这时候企业面临( ) 1. A 故意偷税风险 2. B 空白漏税风险 3. C 弹性寻租风险 4. D 纳税筹划风险 正确 6.税务律师应该参与企业的哪些活动( ) 1. A 企业投资结构如何安排 2. B 企业选择哪种融资方式
3. C 如何开具相关单据 4. D 以上都包括 正确 7.企业不仅要收集自己业务范围之内的政策信息，还要收集周边产业的政策信息，是因为企业会面临( ) 1. A 业务流程风险 2. B 灵活处置风险 3. C 政策信息风险 4. D 制度安排风险 正确 8.税务律师应该参与企业的那些活动( ) 1. A 企业的投资规模决定 2. B 企业是否应该投资于上游企业 3. C 决定相关税收如何扣缴 4. D 以上都包括 正确 9.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( ) 1. A 两者都达到了少交税的目的
课程意义： 课程对象： 课程目标： 谋略篇 第1讲“第三条道路”理论(上) 【本讲重点】 CEO为什么要学习纳税筹划 纳税人的三条道路 纳税人的权利 刘晓庆逃税案件的启示 CEO为什么要学习纳税筹划 ] 从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段；另一个是如何具体执行税收筹划和管理。 CEO（首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，但是CEO对于纳税筹划的理解，对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，所以CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。 纳税人的三条道路 当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择：
1．第一条道路：放弃发展 所谓放弃发展，就是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展，降低企业收入，当然也就达到少缴税的目的了。这种避税途径很显然是非常消极的，是以损害企业发展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的浪费。所以国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心谨慎地对自己的政府行为加以反思。 2．第二条道路：偷逃税 纳税人不愿意放弃或损害自己的事业，但又不愿意缴税，于是就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的，严重的则构成犯罪，具有很大的风险性。 如果说过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可原的话，在目前政府已经提供了合理避税途径的条件下，再有偷逃税行为是不能够容忍的，将会受到严惩。 3．第三条道路：纳税筹划 第三条道路也是规范化或者说是政府不予追究的方式，我们称之为纳税筹划。在市场经济条件下，专门有一批社会中介组织和专家队伍帮助纳税人合理筹划自己的纳税事务。这种纳税筹划，建立在遵守法制的前提下，遵守游戏规则。它既不像第一条道路那样消极面对，也不像第二条道路那样采取违法手段。纳税筹划是现代法治社会里纳税人可以使用的权利。 纳税人的权利 1937年英国首次提出了纳税筹划的概念，在传统的仅仅强调纳税人应尽的义务之外，提出了纳税人的一系列权利。1945年，美国也提出了类似的纳税人权利的概念。我国提出纳税筹划的概念是在1999年。我国纳税筹划的开始以两个事件为显著标志：（1）1999年开始，国家税务总局的官方刊物《中国税务报》每周推出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划合法性的确认。
一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分） 1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应 A C 3 A B C D 4 A、 C、 5 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％ B、10％
C、12％ D、20％ 7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8 A C 9 A B C D、 10 A B C D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％ 11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。 A、独立交易原则 B、公平交易原则
C、方便管理原则 D、节约成本原则 12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。 A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计 13 A B C D 14 A、3 C、5 15 A B C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 二、多项选择题（本类题共20分，每小题2分） 1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。
策略篇 第1讲“第三条道路”理论(上) 【本讲重点】 CEO什么缘故要学习纳税筹划 纳税人的三条道路 纳税人的权利 刘晓庆逃税案件的启发 CEO什么缘故要学习纳税筹划 ] 从企业治理的角度来讲，纳税治理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收治理理念，正确理解和使用避税手段；另
一个是如何具体执行税收筹划和治理。 CEO（首席执行官）作为企业的要紧负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，然而CEO关于纳税筹划的理解，关于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，因此CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。 纳税人的三条道路 当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路能够选择： 1．第一条道路：放弃进展 所谓放弃进展，确实是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的
基础是企业的收入，因此假如企业放弃进展，降低企业收入，因此也就达到少缴税的目的了。这种避税途径专门显然是特不消极的，是以损害企业进展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的白费。因此国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心慎重地对自己的政府行为加以反思。 2．第二条道路：偷逃税 纳税人不情愿放弃或损害自己的事业，但又不情愿缴税，因此就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的，严峻的则构成犯罪，具有专门大的风险性。 假如讲过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可原的话，在目前政府差不多提供了合
纳税筹划期末试卷（A） 一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、纳税筹划中的最高目标是（）。 A 实现税负最小化 B 实现税后利润最大化 C 获取资金时间价值最大化 D 企业价值最大化 2、从2009年1月1日开始，我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A 由生产型转为收入型 B 由收入型转为生产型 C 由生产型转为消费型 D 由消费型转为收入型 3、王先生为境内某外企的中方人员，转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000 元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠，王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税（）。 .16000 C 4、下列项目中，不需要计入应纳税所得额的有（）。 A 企业债券利息收入 B居民企业之间股息收益 C 非货币性交易收入 D 接受捐赠的实物资产价值 5、甲制药厂今年销售收入3000万元，转让技术使用收入200万元，广告费支出600 万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时（）。 A 调增应纳税所得额160万元 B调增应纳税所得额190万元 C 调减应纳税所得额160万元 D调减应纳税所得额190万元 6、税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。 A 7% B 10% C 13% D 17% 7、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。 万元（含）万元（含）万元（含）万元（含） 8、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 9、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 10、.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。
《税务筹划》 、单项选择题 （本题总计10分，每小题1分） 1. 累进税率下，固定资产折旧采用（ A ）法使企业承担的税负最轻。 A. 直线摊销 B ?快速折旧 C ?平均折旧 D ?无所谓 B. 建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。 C. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为, D.金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。 3. 某企业预计将取得年度应纳税所得额 10.01 万元。为进行税务筹划、降低税负, 生并支付了一笔1000元的费用。企业应该适用（C ）的税率缴纳所得税。 4. （ D ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。 企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税8 （A ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励 措 施。 9?下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有 10?在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（ 可从企业 技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。 A . 35% B . 40% C . 45 % D . 30% 2.下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（ B )。 A.建筑业的总承包人将工程转包他人的, 业额。 以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营 不征收营业税。 企业年末多发 A. 33% B . 18% C. 27% D . 15% A.偷税 B. 漏税 C. 抗税 D. 欠税 5 .自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（ D ）扣除。 A . 3% B . 30% C .不准 D .全额 6.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的, 算。其组成计税价格的公式为（ 税务机关可以按组成计税价格计 C )。 A .成本X （ 1 一成本利润率） B .成本x （ I 十增值税税率） C.成本X （ 1十成本利润率） D .成本十（1十增值税税率） 7.以下合伙企业纳税的说法不正确的是（ B )。 A. 比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税 B. C. 与个人独资企业税负一致 D. 总体税负低于公司制 A.减税 B. 扣除 C. 免税 D. 节税 (B )。 A.中外合资房地产企业 B .在经济特区从事电器生产的企业 C.中外合资运输公司 D .专门从事投资业务的公司
1. 国美电器不仅出售空调，而且还出售空调安装的服务，这种销售方式是( ) √ A 兼营 B 混合销售 C 搭售 D 批发 正确答案： B 2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( ) √ A 转让定价法 B 膨胀成本法 C 价格拆分法 D 价格替代法 正确答案： A 3. 关于纳税筹划，下面说法错误的是( ) √ A 纳税筹划已经成为国际惯例 B 《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认 C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利 D 纳税筹划是在法律框架之外的减税行为
正确答案： D 4. 税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。这时候企业面临( ) √ A 故意偷税风险 B 空白漏税风险 C 弹性寻租风险 D 纳税筹划风险 正确答案： C 5. 无法律规定和有不同解释的法律规定促使税务部门认定企业有偷漏税现象，这属于( ) √ A 故意偷税风险 B 空白漏税风险 C 弹性寻租风险 D 纳税筹划风险 正确答案： B 6. 税务律师应该具有哪些知识( ) √ A 财务知识 B 会计知识
C 税法知识 D 以上都包括 正确答案： D 7. 纳税筹划和偷逃税的异同点在于( ) √ A 两者都达到了少交税的目的 B 偷逃税是在法律框架之外的减税行为 C 纳税筹划是在法律框架之内的减税行为 D 以上都包括 正确答案： D 8. 有时候企业会联合行业协会向税务部门反映情况，这是因为企业面临( ) √ A 政策信息风险 B 业务流程风险 C 灵活处置风险 D 制度安排风险 正确答案： C 9. 税法的特性是( ) √ A 无偿性
2019年1月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案 说明：试卷号：1334 课程代码：02313 适用专业及学历层次：会计学；本科 考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%） 一、单项选择题 1．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是(B)。 A．所有权B．政治权利 C．行政权力 D．财产权利 2．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是(D)。 A．子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务 B．母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定 C．分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表” D．分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 3．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是(D)。 A．合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 B．合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配 C．以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D．实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 4．进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重(C)，其节税作用越大。A．越低 B．相等 C．越高 D．略高 5．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起(D)。 1