2014年保荐代表人考试真题精选
单选题
第i题将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（）
A.重要性原则
B.可理解性原则
C?可靠性原则
D.实质重于形式原则
参考答案：A
第2题2012年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000 万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为可供
出售金融资产。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2013年8月，
甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收
A.2000万元
B.3000万元
C.4000万元
D.5000万元
参考答案：D
第3题甲为一家生产中成药的上市公司，2010年原材料价格持续上涨，甲公司以下
做法正确的有（）
A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本
B.按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出
处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用 D.存货计提的跌价准备不得转回
参考答案：C
第4题以下说法正确的是（ ）
A. 出借的包装物，其成本计入管理费用
B. 生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本
C. 盘亏的存货应计入管理费用
D. 盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过 处
理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用
参考答案：D
第5题以下说法正确的是（ ）
A. 出借的包装物，其成本计入管理费用
B. 生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本
C. 盘亏的存货应计入管理费用
D. 盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过 处
理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用 参考答案：D
多选题
第1题以下符合保荐代表人注册条件的有 （ ）
A. 具备3年以上保荐相关业务经历
B. 最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人，己成功发行
C. 未负有重大到期未偿债务
C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过
待处理财产损溢”科目进行会计
待处理财产损溢”科目进行会计 待处理财产损溢”科目进行会计
D.最近3年未受到中国证监会的行政处罚
参考答案：A,B,C,D
第2题保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）
A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审
阅
B.列席发行人的股东大会、董事会和监事会
C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
D.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声
明
E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合
参考答案：B,C,D,E
第3题以下哪些属于证监会的监管措施（）
A.监管谈话
B.出具警示函
C.重点关注
D.责令公开说明
E.认定不适当人选
参考答案：A,B,C,D,E
第4题以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有
（）
A.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题
B.发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上
C.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
D.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
E.保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作
参考答案：A,E
第5题下列属于存货的是（）
A.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权
B.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺
C.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额
D.公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯已运抵客户工地但未安装，货款已收到
E.公司销售一批商品，约定3个月后在售价基础上加价15%回购
参考答案：A,C,D,E
判断题
第1题如果建造合同的结果能够可靠估计，企业应根据完工百分比法在资产负债表曰确认合同收入和合同费用，对于成本加成合同的结果能够可靠估计的认定标准为同时具备以下条件：与合同相关的经济利益很可能流入企业；实际发生的合同成本能够清楚区分和
可靠地确定。（）
参考答案：对
第2题企业授予职工的权益结算的股份支付和现金结算的股份支付，应纳入财务报表进行确认和计算，并都采用公允价值计量，构成企业人工成本的一部分（）参考答案：错
参考解析：不一定构成企业人工成本的一部分。
第3题保荐工作底稿应以纸质、电子或其他方式保存，其中重要的应以纸质或电子
方式保存（）
参考答案：错
第4题甲公司系在上海证券交易所上市的公司，于2012年9月完成可转债发行，当年合并报表中营业利润比2011年下滑52%，归属于母公司股东的净利润下滑36%，该公司2014年6月可以再次发行可转债。（）
参考答案：错
第5题上市公司非公开发行股票，发行对象不超过10名，其中控股股东参与认购的
不包括在内。（）
参考答案：错
2013年保荐代表人考试真题精选
单选题
第1题保荐机构应当于每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告
A.4
B.6
C.5
D.7
参考答案：A
参考解析：《保荐办法》第二十二条：保荐机构应当于每年4月份向中国证监会报送
年度执业报告。
第2题以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（）
A.主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查
一次
B.创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31日前要现场检查一次