会计师事务所审计业务投标书
会计师事务所选聘投标文件 1 / 25 文件一投标声明致∶xxxx 按照xxxx 选聘年度财务决算审计会计师事务所公告，本文件签署人xxx 受正式委托，兹以投标人的名义并代表xx 会计师事务所有限责任公司递交下列文件给贵方，申请对xxxx 进行审计。投标文件正本一份和副本三份：文件一投标声明文件二授权书文件三审计方案文件四项目组配备方案文件五保密承诺函文件六事务所基本情况概要文件七报价表本文件签署人特以本函在此声明并同意∶（1）我方已详细阅读全部招标文件，包括修改文件以及全部参考资料和有关附件。我方接受招标文件，包括修改文件以及全部参考资料和有关附件的一切规定。我方将自行承担因对招标文件不明或误解而产生的相应后果。同时我方充分理解本次招标活动所采取的程序性办法及相应安排。我方在此不可撤销地放弃对相关程序性办法及相应安排提出任何异议的权力，并放弃因此而向招标人提出任何索赔的权力。（2）本声明有效期为从规定的递交申请文件截止日起30 天内有效。（3）我方同意提供由招标人可能要求的与投标有关的一切资料或数据。（4）我方如果中标将按招标文件和业务约定书的规定履行所有的责任和义务。（5）我方如果中标将按招标文件和业务约定书的规定，充分利用前任会计师事务所的审计资料和审计成果，与前任会计师事务所审计成果保持合理衔接。（6）我方承诺所提交一切文件的真实性与准确性。如经审查发现我方所提交资料的真实性和准确性与事实不符，我方无条件接受招标人对此所作出的任何处理，也不要求招标人对此做出任何解释。会计师事务所选聘投标文件 2 / 25 （7）我方承诺在审计期间，对投标文件中所确定的审计项目负责人、现场负责人及CPA 三类人员在未经招标人同意的情况下不得更换。（8）如果我方的经营、财务状况或履行合同的能力，在申请有效期内发生了变化，我方承诺将此情况告知招标人，并理解招标人有权更改原先评审时所作出的决定。（9）所有有关本招标文件的正式联络应按以下信息函送（或传真）我公司∶公司∶ xx 会计师事务所有限责任公司地址∶电话∶移动电话：传真∶联系人：投标人名称xx 会计师事务所有限责任公司授权代表签名授权代表姓名（印刷体）公章日期年月日会计师事务所选聘投标文件 3 / 25 文件二授权书致：xxxx 本人系xx 会计师事务所有限责任公司的法定代表人（执行事务合伙人），现授权委托xxx 为投标人的合法授权代表，以本单位的名义参加xxxx 选聘会计师事务所项目投标申请。该授权代表在本投标活动过程中所签署的一切文件和处理与之有关的一切事务，均代表本单位（公司）的行为，与本人的行为具有同等的法律效力。本单位（公司）将承担授权代表行为的一切法律责任和后果。授权代表签字样本：授权代表身份证号：本授权书于年月日签字生效，授权代表无转委托权。投标人：xx 会计师事务所有限责任公司（盖章）法定代表人：（签字）（执行事务合伙人）年月日会计师事务所选聘投标文件4 / 25 文件三审计方案一．总体审计思路二．审计目标及任务三．审计范围和审计对象四．审计策略五．审计的重点内容六．行业和企业特点认知与审计策略七．审计程序和审计方法八．工作计划（日程表）九．审计的质量控制十．合理利用前任注册会计师的工作十一．其它需要说明的事项招标人名称xx 会计师事务所有限责任公司授权代表签名授权代表姓名（印刷体）公章日期年月日会计师事务所选聘投标文件 5 / 25 审计方案通过对贵公司招标文件的认真阅读，我们深刻认识到：第一、地位高。xxxx（以下简称“ x”）创建于1952 年11 月，是。第二、管理新。x 根据投资控制公司经营管理特点，全面推进集团化、和专业化管理，不断提升管理水平。x 全面执行集团信息化管理后，进一步加强了对各级子公司的监控力度。x 各部门不断完善监管、协调和服务职能，制定、修订了多项管理制度和流程，修订完善了决策流程，调整补充了子公司和控股投资企业管理要素，进一步明确了总部、子公司和控股投资企业的管理责任，经营秩序更加规范，管理工作更加有效。第三、财务强。x 在年度业绩考核中，连续多年取得优异成绩。为提升集团财务管理专业化水平，
促进集团各层级企业财务管理工作的标准化、流程化，制定了财务管理能力评价体系，每年对各层级公司财务管理各项职能涉及工作流程的完备性及运行效果、集团各项财务工作要求的执行力进行评价，引导、督促各层级企业创一流的财务管理水平。第四、监管多。x 在境内拥有上市公司，在境外还设有子公司、还存在外商投资的控股子公司。因此，她的财务决算审计在满足国资委监管要求的前提下，同时还必须满足上市监管要求，特别是自年度起需要出具内部控制审计报告，需要审计师充分了解、熟悉和掌握监管政策、准则差异和信息披露要求。第五、业务广。x 通过技术成果与资本市场结合，先后组建了9 个二级控股公司和全资子公司，逐步形成集为一体的国际化高科技企业集团的发展格局。基于我们对x 的了解和认识，我们采取了不同于常规审计的总体审计思路、审计策略、审计重点和质量保证措施，制定了以下审计工作方案。一、总体审计思路基于我们对本标的上述深刻理解，在我们已有的中央企业年度财务决算审计项目经验基础上，结合x 的行业特点、企业特性、管理模式、财务特点，我们制定了“一个基础、两类工作成果、三结合审计策略、四个重点审计领域、五项质量保证措施”的总体审计思路。一个基础：即以x 本部及所属企业年度财务信息真实性审计为基础，对企业年度财务决算报告的真实性、合法性发表审计意见，关注企业会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务状况、工资总额、境外企业会计师事务所选聘投标文件6 / 25 等特殊事项。两类工作成果：即不仅要为满足对外信息披露要求，要出具高质量的财务决算审计报告；而且还要为满足国资委、集团监管要求和提高企业财务管理水平服务，出具高质量的审计（管理服务）建议书、集团要求的专项报告。三结合的审计策略：即以企业经营活动为主线，将对业务流程的审核与财务内控测试相结合，对企业业务流程及财务内控的合规性、健全性及有效性作出评价，为提高企业管理效率提供有效建议方案；从财务基础工作角度出发，将会计基础工作与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、合法性发表意见，对企业会计基础工作、会计核算规范性及会计信息质量进行总体分析评价，为集团监管、考核和企业分析提供依据；以促进公司提高财务管理能力为出发点，将财务管理能力评价与风险管理相结合，对财务事项决策程序和风险管理措施的可靠性作出分析，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作的标准化、流程化提供有效的建议方案。四个重点审计领域：一是针对x 涉及的股权投资板块，我们将把相关的重大投资决策、实施及效果、风险控制作为重点审计领域，特别关注股权投资核算，持有期间投资收益的确认，投资内控制度设立和运行情况。二是针对涉及的生产及销售的业务特点，我们将把相关的内部控制的设立和运行、资产及经营管理、成本管理、盈利质量作为重点审计领域；成本是财务管理工作的核心，精确的定额体系、及时的差异调整、完善的成本归集、准确的费用分摊构成了成本核算体系的主要内容，我们将成本结转的准确性、及时性及归集的完整性作为重点审计领域；针对生产加工业务库存多、单位分散，存货、应收账款及生产用固定资产比重较大的特点，我们将把资产质量与风险管理作为重点审计领域，特别关注存货、固定资产、营业收入、营业成本、应收账款、应付账款是否真实，存货、固定资产的减值计提是否合理、充分。三是针对进出口贸易业务，我们将收入、成本的确认、期末在途及库存存货的真实性、外币业务及外币财务报表折算、内部控制的设立和运行的有效性作为重点审计领域。四是针对财政部和中国证监会自年起对A 股主板上市公司内部控制强制审计的政策要求，结合x 所包含的不同战略业务板块，根据不同的业务特性，我们将把内部控制制度的设计和运行的有效性作为重点审计领域，特别关注流程、岗位职责和相应制度设计和运行是否有效。会计师事务所选聘投标文件7 / 25 针对上市公司审计、我们将对公司治理结构的健全和规范运作，符合上市公司治理原则的要求；关联交易的定价政策和会计处理，关联方资金往来的合规性；相关的内部控制制度的设计和运行有效性；对外投资决策程序、风险管理措施、资产状况和存在的风险作为重点审计领域。五项质量保证措施：即建立及时有效沟通；突出过渡期衔接和预审工作；质量控制
前移；固定审计人员；为委托人和企业提供持续的后续服务。二、审计目标及任务我们的审计目标为，按照财政部、国资委年度财务决算审计要求和x 年度财务决算工作要求和《中国注册会计师执业准则》，对x 所属企业年度财务决算报告的公允反映发表审计意见，对公司会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务状况等进行深入调查、全面分析、重点说明和客观评价。（一）财务决算审计。x 财务决算审计是注册会计师通过实施独立审计工作，对其所属企业在财务状况、经营成果、现金流量、资产质量和国有资本保值增值等重大方面是否按照国资委《中央企业财务决算报告管理办法》（国务院国资委令第5 号）、《中央企业财务决算审计工作规则》（国资发评价[04]173 号）有关规定执行，是否按照适用的会计准则和相关会计制度编制发表意见，对x 本部及下属各级企业出具财务决算审计报告、管理建议书和国资委要求的其他专项报告。（二）日常审计、咨询工作。按照x 要求对被审计单位专项委托事项提供审计、检查、财务尽职调查、咨询服务，并按要求出具专项审计报告、财务尽职调查报告和咨询工作报告。三、审计范围和审计对象年度x 财务决算审计范围为x 本部下属全部子公司，总户数户，其中：集团母公司户，二级子公司户，三级子公司户。具体明细如下表：序号企业名称级次1 xxxx 1 2 2 会计师事务所选聘投标文件8 / 25 序号企业名称级次 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 对纳入上述审计范围企业的年度财务决算报告进行审计、鉴证。四、审计策略根据以上我们对标的公司行业特性及业务特点的理解，我们的审计总体策略侧重于由上至下，审计与财务报表相关的重大错报风险领域，有效利用内控测试结果及内审工作结果确定重大交易、认定层次的主要风险，以确定审计资源的合理配置。我们的审计策略基于我们对标的公司环境、战略和业务因素的深刻了解确定, 结合企业实际情况及上述考虑，我们在审计过程中将运用以下审计策略：以企业经营活动为主线，在清晰了解企业决策程序、业务流程和管理流程的前提下，以全面分析企业财务内部控制的有效性和可靠性为基础，将对业务流程的审核与内控测试相结合，对企业业务流程及财务内控的设计与运行作出评价，为提高企业管理效率提供有效建议方案；以财务基础工作为基础，在全面分析企业会计政策的适当性、会计核算规范性的基础上，将会计基础工作调查与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、合法性发表意见，对企业会计基础工作规范性及会计信息进行总体分析评价，为x 监管、考核和分析企业提供依据；以促进公司提高财务管理能力为出发点，将财务能力评价与风险管理相结合，对重大财务事项决策程序和风险管理措施的可靠性作出分析，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作的标准化、流程化提供有效的建议方案。业务流程审核与财务内部控制测试相结合：以企业经营活动为主线，从业务循环入手，在清晰了解企业决策程序、业务流程和管理流程的前提下，抓住会计师事务所选聘投标文件9 / 25 公司主营业务流程、企业决策程序、资产管理流程等重点循环上的关键节点，将其在财务资料上的反映归纳为形象反映全公司财务核算和资金流向的流程图，确定各节点对损益的影响程度并对相关控制制度进行测试，以确定生产经营活动是否准确地通过财务资料完整地反映，将对业务流程的审核与为财务内控测试相结合，对企业业务流程及财务内控的设计和运行有效性作出评价。会计基础工作调查与财务决算审计相结合：从会计基础工作角度出发，针对所审企业地域分布面广、业务类别多的特点，在全面分析企业会计政策的适当性、会计核算规范性的基础上，将会计基础工作调查与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、合法性发表意见，对其会计基础工作的规范性和会计信息质量进行总体分析评价。财务管理能力评价与风险管理审核相结合：从企业财务事项决策及效果和风险管理制度及执行情况入手，跟踪调查分析重大财务事项的决策程序及其效益状况；深入了解风险管理制度和措施，并跟踪调查分析重大财务风险事项的管理措施执行情况，将风险管理调查分析与财务状况分析评价相结合，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作的标准化、流程化提供有效的建议方案。五、审计的重点内容对企业财务决算报告中的资产负债表、利润表、现金流
量表、所有者权益变动表和报表附注，以及国资委要求的财务决算专项说明等其他重要财务指标数据的真实性、合法性、完整性进行审计，并对审计范围内全部企业出具财务决算审计报告、管理建议书，并按国资委要求出具的其他专项报告。（一）审计中关注的主要事项1、企业经营成果及利润分配（1）收入确认及成本结转的正确性，是否存在提前或推迟确认收入，人为调节利润的现象，关注特殊项目收入确认是否符合准则规定。成本费用开支范围会计师事务所选聘投标文件10 / 25 和标准是否符合规定，结转是否正确；（2）关注企业是否存在潜亏挂账，如是否存在应提未提、应摊未摊费用；（3）各项减值准备计提是否充分，重点关注对长期亏损企业的长期投资、应收款项之准备计提是否充分；（4）关注主业获利能力以及企业出售重要资产等非经常性损益对当期利润的影响；（5）利润分配是否符合《公司法》规定，决策程序是否合规，重点关注管理层及职工参股企业的利润分配情况。2、重大财务事项与高风险业务（1）重大资金往来情况，是否存在对外出借资金、非经营性资产往来；（2）集团内重组、重大资产处置以及会计处理、报表编制是否正确；（3）对外投资与并购，关注投资决策程序、收益情况；（4）对外担保、涉案等或有事项及承诺事项，可能对企业造成的影响；（5）关注企业落实国资委上年决算批复及有关专项审计、审计署、监事会等检查所揭示问题在以后年度财务决算中的处理情况；（6）关注股票、期货、委托理财、担保、衍生金融工具等高风险业务。3、内部控制的设计及运行情况（1）公司内控控制是否符合财政部颁发的《企业内部控制基本规范》，《企业内部控制应用指引》等的相关规定。（2）参照《企业内部控制审计指引》，以风险评估为基础，测试内控控制设计是否合理和有效运行。4、企业资产质量（1）各年度新增不良资产及原因、消化以前年度不良资产情况；（2）账销案存资产的清理进度，减值准备核销是否经过审核认定；（3）减值准备计提是否充分。5、财务决算信息的披露（1）关注是否按照会计准则、国资委相关文件规定编制和披露财务信息；（2）是否存在有意隐瞒重要财务事项、勾稽关系错误等信息披露。6、前期财务决算调整情况会计师事务所选聘投标文件11 / 25 （1）首次接受委托对期初数的特殊审计程序；（2）期初数的调整是否符合会计准则的规定；（3）关注期初数的调整是否规范，是否存在将应计入本年损益的事项而作为年初数调整，或应计入以前年度损益而作为本年损益，人为调节利润的情况。7、上市公司审计的特殊要求（1）关注控股股东及关联企业占用资金、关联交易事项对上市公司的影响；（2）履行与审计委员会、独立董事沟通等特殊审计程序；（3）财务报表编制与披露除满足国资委的规定外，还必须符合证监会的规定。8、合并报表编制问题（1）合并范围的完整性，是否按照准则规定以控制为标准确定合并范围，有无利用合并范围调节资产、收入、利润等财务指标；（2）合并方法是否正确，是否存在以汇总代替合并、会计政策是否按照母公司会计政策进行调整，集团内企业重组是否按同一控制下企业合并规定编制报表；（3）合并抵销是否充分，关注内部收入及未实现利润、内部往来款项的抵销情况。六、行业和企业特点认知与重点关注纳入x 年度财务决算审计范围企业为户（最终以年末财务决算报备为准），包括二级子企业户，三级子企业户，涉及等行业，包括有生产及销售等领域。x 下属重要子公司业务情况及关注重点为：（一）有限公司1、公司业务特征描述：2、重点关注问题：（1）针对市场行情方面：（2）内部控制制度的建立及执行方面：会计师事务所选聘投标文件12 / 25 七、审计程序和审计方法（一）项目过渡衔接阶段主要工作内容及程序有：1、与相关各方的沟通和衔接（1）认真学习和深刻领会国资委、x 要求：项目组成员参加国资委、x 年度财务决算工作会议、年度财务决算审计工作培训会议，学习、理解和掌握国资委、x 的具体要求；（2）主动与前任会计师衔接：项目负责人积极与前任会计师（）沟通，全面了解x 以前年度审计情况和存在的问题；（3）积极与各层级公司、x 沟通：以本项目（现场）负责人、项目质量控制负责人、项目技术支持负责人为核心的现场总控组，积极与被审计单位、x 财务部沟通，全面了解x 年度财务决算工作
安排，协商年度财务决算审计培训、审前调查、预审、终审等工作安排。2、项目组全体人员培训、分组讨论和确定小组实施方案（1）政策和制度学习：充分了解x 对年度审计的特殊要求，准确把握与x 审计相关的具体政策；（2）背景了解：对x 本部及下属企业的经营、财务、机构设置、产权关系等的全面介绍，掌握所属企业的行业特点、业务特点、核算特点、控制环境、资产结构、行业发展方向等，熟悉有关管理制度。（3）实施讨论：在总体审计方案的基础上，各审计小组根据各自负责的具体审计范围就具体审计程序进行讨论、制订各小组（预审、终审）现场实施方案。根据进场前培训和讨论的结果，总控组拟定专门为此项目设计的格式规范的审计工作底稿、审计程序表、审计报告模版等并下发至各审计小组；制定完善的审计计划、建立畅通的汇报沟通机制、事先确定如果遇见无法预见的特殊困难，拟采取的应急措施，以保证能够保质保量按时完成审计计划；要求各项目小组报送其具体审计技术方案和人员安排计划、时间计划等。3、审前调查会计师事务所选聘投标文件13 / 25 （1）获取进场前调查有关资料，初步进行分析性复核；初步对企业经营（战略）风险进行调查、评估并评估审计风险；进行审计期间财务状况及经营成果变动分析，重点考虑资产负债表、利润表、现金流量表相互间关系及变动情况；（2）项目负责人根据初步分析性复核的结果，制定具体企业审计实施方案，并与x 及相关企业沟通；（3）发放财务内控审核调查问卷，其目的在于：对被审计单位内控环境及制度建立情况进行初步了解，通过获得管理层和相关业务人员的主管描述印证制度是否健全及普遍得到执行；（4）对企业资产质量状况进行初步调查；（5）审计资料的取得。除取得被审计企业的常规审计资料外，审前调查的重要工作之一是拟定针对性的审计、评价、调查所需资料清单发往各现场审计企业，此外在此阶段应依据x 各项财务及经营管理制度绘出企业财务控制总图，下一阶段将以此为依据进行符合性测试。（二）项目现场实施阶段主要工作内容及程序有：1、预审阶段（1）了解企业生产经营情况，熟悉企业生产流程及其核算特点，对主要业务流程进行测试，搜集财务内控制度并评价其设计的完整性和执行的有效性；（2）对成本管理与成本核算的适当性进行评价；（3）进行分析性复核初步试算各种比率，绘制年度收入结构、成本结构、资产结构、负债结构对比分析图。初步试算各种比率，绘制年度收入结构、成本结构、资产结构、负债结构对比分析图；绘制各年度月份明细收入和成本项目、主要营业单位毛利率的增长趋势图；通过以上图表的逐步细化分析取得异常点，异常点必须明确到具体月份的具体收入类别。（4）内部控制评价绘制企业管理流程总图；会计师事务所选聘投标文件14 / 25 绘制基本建设、投资管理、资金管理的流程细图；选取涉及影响当期损益的节点并划分为关键性节点、有重大影响的节点和有间接影响的节点；对于关键性节点，应直接对其决策结果进行分析，判断客观因素和主观因素在决策过程中所起作用，以确定相关内控制度是否发挥作用；对于有重大影响的节点，应确定其对当期损益的影响及边际效应，应明确此过程中是否存在导致原有内控制度不能发挥作用的因素；对于有间接影响的节点，主要判断直接控制相关节点的人员是否严格遵循了相关制度进行决策。根据取得的样本文件验证以上一系列判断的结论。（5）项目负责人根据分析和评价结果拟定具体审计实施方案。（6）对被审计单位各财务循环进行符合性测试。（7）对被审计单位预审期间的经营成果进行实质性测试对日常性财务核算工作仅给以适当关注，并可参考历年年度审计和内部审计报告；对于分析性程序和控制测试确定的异常节点进行跟踪，抽取有关凭证，量化对当期损益的影响；审核基本建设财务核算的合规性和项目完工交付使用资产在财务处理上的合理性；审核投资项目特别是经济效益情况及利润分配情况；对货币资金的重大收支项目进行抽查，同时对被审计单位的现金流向进行追踪；对控制测试中确定的薄弱节点相关的财务资料进行实质性测试；参与企业的实物盘点工作。（8）就企业在编制决算报表、编写报表附注中遇到的问题，及时予以协助解答。（9）质量监管人员审核具体审计实施方案，拟定重要性水平等审计工作标准。（10）就预审中发现的问题与
各层级公司，必要时与x 沟通协商。会计师事务所选聘投标文件15 / 25 2、终审阶段主要工作内容及程序有：根据全年度财务数据修正分析性测试结果；审计各级公司预审时点至年末财务收支及年终各项调整情况，审计经营成果，判定历年经济效益指标完成情况的真实性，确认收入成本的配比性，重点关注是否存在跨年度利润调节现象，并形成审计报告草稿以及未决事项备忘录；财务内控有效性评价，结合财务审计结果以及内部控制规范性、全面性评价结论，进行互相印证，修正评价结果得出有效性评价结论，并形成内部控制评价报告草稿以及未决事项备忘录；项目组人员审计各二级公司合并报表并出具相关报告草稿。（三）项目报告阶段主要工作内容及程序有：质量监管人员复核全部工作底稿及财务报表、上述报告草稿以及未决事项备忘录汇总结果。项目负责人与各层级公司、x 等进行沟通。对各二级企业的报表汇审及编制合并报表。审核各项目组提供的发表审计意见类型说明、调整分录和未调整事项汇总表、其他重大事项说明等文件，并填写相应的报告复核记录。独立合伙人复核，出具正式审计报告、管理建议书和其它专项报告。（四）为委托人和企业提供后续服务协助委托公司就审计过程中发现的重大财务事项和重大财务风险进行追踪、督促整改。提供后续增值会计服务，提供不限于协助企业调账、针对财务内控缺陷或运行失效的领域协助企业完善、对企业财务核算与管理提供咨询、企业改制并购重组的财务方案咨询等。对国资委汇审、审计管理建议书提出的问题分析研究解决方案，并具体负责跟踪被审计单位整改落实。会计师事务所选聘投标文件16 / 25 八、工作计划（日程表）会计师事务所选聘投标文件17 / 25 九、审计的质量控制1、本所常规质量控制详细复核：各小组项目负责人进行详细复核审计工作底稿，包括审计程序执行的正确性、审计结论表述无误、事项解释的清楚性以及审计标识使用的正确性等；总体复核：每个项目小组的工作由现场质量控制负责人进行现场总体复核，对各小组的工作结果进行总体分析，从多方面获取审计证据服务审计工作，以确保财务报表中的重要部分均已得到了审计注意并实施了相关的审计程序。定期召开小组工作会议，汇总现场工作中的重点问题要求各组追加相关的审计程序；技术支持与风险管理部的复核：由该部门专业人员对报告的总体情况进行检查和复核，并对其认为可能存在的问题对项目负责人提出质疑，在获得满意的答复并确认审计风险控制在可接受程度以内的情况下才予以通过；主管合伙人复核：主管该项目的责任合伙人处理和解决审计中所发现的重大审计问题、检查重要审计领域和问题的审计底稿、检查详细复核和总体复核人的工作，并对审计总结情况和报告阶段的工作进行控制。除上述四级复核外，本所对重大审计项目除责任合伙人外，设置独立合伙人控制审计风险和质量。本所专设独立合伙人制度，独立合伙人“客观”、“独立”复核，发表复核意见。如独立合伙人与技术支持与风险管理部、责任合伙人在复核过程中出现不一致意见和结论，将提交本所风险控制委员会进行仲裁。2、针对本项目的特别质量保证措施为按时保质保量的完成本次审计任务，除上述常规质量控制措施外，针对本项目我们特别制定了质量保证措施。十、合理利用前任注册会计师的工作x 及下属各级子公司11 年财务报表由会计师事务所审计，我们在x 及与属各级子公司年财务报表进行审计时，应当在征得被审公司同意后，考虑与前任注册会计师沟通，考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力等，确定是否利会计师事务所选聘投标文件18 / 25 用前任注册会计师的工作。沟通最有效和常用的方式是查阅前任注册会计师的审计工作底稿。查阅的重点通常限于对本期审计产生重大影响的事项，如前任注册会计师对上期财务报表发表的审计意见的类型和主要内容，针对上期财务报表的审计计划和审计总结等，具体包括：查阅前任注册会计师工作底稿中的所有重要审计领域、重要的审计程序等。对x 及下属各级子公司，系首次接受委托业务，对期初余额的审计，我们需获取充分、适当的审计证据，以确定：期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报；上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述；被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报。可考虑与
前任注册会计师的沟通，沟通事项如下：1、接受委托前，在征得被审计公司书面同意后，向前任注册会计师寄发沟通函，并取得沟通函复函，评价沟通结果，确定是否接受委托。沟通事项包括：是否发现被审计单位管理层存在正直和诚信方面的问题；前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；前任注册会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷；前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因等等。2、接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，在征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通，就工作底稿的使用目的、范围和责任等达成一致意见，通过查阅前任注册会计师工作底稿获取的信息，评价是否可就期初余额信赖前任注册会计师的工作。3、如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，应当提请被审计公司告知前任注册会计师。必要时，可要求被审计公司安排三方会谈，以便采取措施进行妥善处理。4、对沟通结果的评价，以利用前任注册会计师的工作成果。5、对沟通过程中获知的信息保密。即使未接受委托，我们仍应履行保密义务。
6、将沟通的情况记录于审计工作底稿。十一、其它需要说明的事项会计师事务所选聘投标文件19 / 25 文件四项目组配备方案一、投标人承诺在审计期间，对投标文件中所明确的审计项目负责人、现场负责人及CPA 等主要审计人员在未经招标人同意的情况下不得更换。二、审计人员配备情况我们按照人员充足、相同行业委托项目专业经验丰富、责任心强、分组合理和分工明确的原则，组建了人的强有力的项目团队。包括：A、项目组织及以项目负责人（兼现场负责人）为核心的总控组成员简历（含09 年至今从事类似项目业绩）本项目负责人（兼现场负责人）、质量负责人、技术负责人和进度负责人均具有中国注册会计师执业资格，他们共同组成以项目负责人为核心的总控组，全面负责本项目的组织、具体实施方案的制订、项目培训、项目技术支持、项目质量控制和项目进度控制。他们均由我所合伙人中充分了解被审计企业所在行业情况、具有丰富的相关审计及服务工作经验的专家担任。B、项目分组及各组组长简历根据x 及下属各级子公司行业特点、业务特点、企业规模和地域分布等，结合本所执业人员的专业特长，并本着统筹安排、人员充足、合理利用人力资源、专业分工合理、提高审计工作效率的原则，本次审计拟派出名审计人员组成个现场审计小组，各项目组组长均有相关执业资格，充分了解被审计企业所在行业情况，具有丰富的相关审计及服务工作经验。C、项目审计人员配备情况表（包括职位、资质、从事审计工作年限等）本项目现场审计共安排名审计人员，其中注册会计师名、专业助理名，注册会计师占所有现场执业人员的比例为%，项目参与人员均具有三年以上专业工作经验。具体的项目组织、人员配备及分组安排如下。会计师事务所选聘投标文件20 / 25 （一）项目组人员配备原则丰富的、高素质专业人才队伍为我们执行本次审计项目提供了可靠的人才保证。我们将本着以下原则配备本次项目组：人员充足：我们一贯遵守的首要原则是，无条件优先保证x 项目审计人员，为充分保证本次审计项目人员，我们安排的现场审计人员由名成员组成强有力的服务团队。专业过硬：在项目小组中，派出中国注册会计师名，本次选派的项目现场总控组成员及各现场审计小组组长均具备5 年以上审计业务经验且具备相关行业审计经验。项目小组成员均有央企财务决算审计经验及三年以上审计工作经验。责任心强：本次选派注册会计师热诚敬业、年富力强；同时，为体现对本次审计任务的重视，本次选派注册会计师均为客户反馈优良员工。分组合理：根据x 及下属各级子公司的业务板块、行业特点、业务特点、企业规模和地域分布等，结合本所执业人员的专业特长及专业知识结构，并本着统筹安排、人员充足、合理利用人力资源、提高审计工作效率的原则，分为一个现场总控组、个现场审计小组。分工明确：所有审计组的人员分工由项目负责人（现场负责人）确定，实行现场实时督导方式，每个项目人员在整个项目执行期间均承担明确的工作任务。（二）项目组织及职责分工在以上原则的指导下，本所拟派出现场审计人员名，组成一支强有力的服务团队，具体层次分工如下：1、现场总控组职
责及其分工（1）现场总控组具体职责负责向被审计公司及上级控股公司财务部及时沟通、与前任会计师的沟通；负责本项目的组织和人员安排；具体审定各现场审计小组的年报预审和终审实施方案；负责项目组人员的年报预审和终审培训；负责项目质量的过程控制方案和实施；会计师事务所选聘投标文件负责项目实施的时间进度控制。（2）现场总控组成员分工项目负责人：负责项目组织和人员配备，负责向x 的定期汇报、负责与被审计公司的及时沟通、负责与前任会计师的沟通；项目质量控制负责人：负责项目质量的过程控制方案和实施；项目技术支持负责人：负责项目组人员的半年报、年报预审和终审培训；现场负责人:负责审定各现场审计小组的预审和终审实施方案，负责项目实施的时间进度控制。2、现场审计小组职责及其分工各现场审计小组负责分工表中提到的年报预审和终审工作。（三）项目组人员配备情况表我们的服务团队将承诺给贵公司带来：＊向贵公司提供我们最佳资源。＊来自全体成员全心全意为贵公司提供专业服务。＊与贵公司建立和保持长期的信任关系。＊全方位、跨职能的诸如会计、信息技术、税务等方面的专业经验。＊熟悉贵公司所涉及行业的服务经验，诸如行业法规、商业惯例等。投标人名称xx 会计师事务所有限责任公司授权代表签名授权代表姓名（印刷体）公章日期年月日会计师事务所选聘投标文件22 / 25 文件五保密承诺函鉴于本单位及相关人员参加了xxxx 选聘会计师事务所项目招标活动，特此承诺：1．未经招标人事先书面同意，本单位及相关人员不把被审计企业财务数据、经营情况，以及由于参加投标和审计工作而了解或可能了解到的部分或全部非公开信息向任何第三方泄露。2．未经招标人事先书面同意，本单位及相关人员不把招标人组织审计工作的方案、细则、审计结果、意见、评价结论向任何第三方泄露。3．本单位及相关人员充分了解并知悉，如违反前述承诺，将可能给招标人或与被审计企业有关的其他相关方带来严重的经济损失或负面影响。如果本单位及相关人员违背上述承诺，将承担由此引起的所有责任和经济损失，招标人有权直接依据本承诺函追究本单位及相关人员的责任，有权直接将本承诺函项下的争议提交招标人所在地人民法院管辖。
财政部关于印发《委托会计师事务所审计招标规范》的通知 颁布单位：财政部 财会〔2006〕2号 各省、自治区、直辖市财政厅(局),深圳市财政局,国务院有关部委、有关直属机构,中央管理企业: 为了规范招标委托会计师事务所从事审计业务的活动,促进注册会计师行业的公平竞争,保护招标单位和投标会计师事务所的合法权益,我部制定了《委托会计师事务所审计招标规范》,现印发给你们。自2006年3月1日起执行。
附件：委托会计师事务所审计招标规范 财政部（章） 二○○六年一月二十六日 主题词：招标会计师事务所通知 附件：
委托会计师事务所审计招标规范 第一条为了规范招标委托会计师事务所(以下简称事务所)从事审计业务的活动,促进注册会计师行业的公平竞争,保护招标单位和投标事务所的合法权益,根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国注册会计师法》及相关法律,制定本规范。 第二条招标单位采用招标方式委托事务所从事审计业务的,应当遵守《中华人民共和国招标投标法》,并符合本规范的规定。 第三条招标投标活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。 任何单位和个人不得违反法律、行政法规规定,限制或者排斥事务所参加投标,不得以任何方式非法干涉招标投标活动。 事务所通过投标承接和执行审计业务的,应当遵守审计准则和职业道德规范,严格按照业务约定书履行义务、完成中标项目。
第四条招标委托事务所从事审计业务,按照下列程序进行： (一)招标，包括确定招标方式、发布招标公告(公开招标方式下)或发出投标邀请书(邀请招标方式下)、编制招标文件、向潜在投标事务所发出招标文件; (二)开标; (三)评标; (四)确定中标事务所,发出中标通知书,与中标事务所签订业务约定书。 第五条招标单位一般应当采用公开招标方式委托事务所。 对于符合下列情形之一的招标项目,可以采用邀请招标方式:
审计业务约定书范文Model audit engagement letter
审计业务约定书范文 前言：合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。依法成立的合同，受法律保护。本文档根据合同内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 委托方：__________ 法定代表人：__________ 地址：__________ 电话：__________ 税务登记号：__________ 受托方：__________ 法定代表人：__________ 地址：__________ 电话：__________ 兹有_________委托_________提供代理服务，经双方协商，现将双方的责任及有关事项约定如下： 一、委托事项
（一） 项目名称：__________。 （二） 完成审核报告时间：__________。 二、双方的义务及责任 （一）受托方的义务及责任 1．受托方接受委托后，应及时委派代理人员为委托方提 供约定的服务。 2．按照国家有关税收法规的要求，对委托方提供的企业 所得税税前扣除项目相关资料，实施必要的税务审核程序，并按时出具审核报告。 3．受托方对在执行业务过程中知悉的委托方商业秘密负 有保密责任。除法律另有规定者外，未经委托方同意，受托方不得将委托方提供的资料对外泄露。 4．因受托方违反税收法律、行政法规，造成被审核企业 未缴或少缴税款的，除由委托方缴纳或者补缴税款、滞纳金外，受托方应承担相应的赔偿责任。
（二）委托方的义务及责任 1．委托方应对受托方开展审核工作给予充分的合作，提 供必要的条件，并按受托方的要求，提供账册、凭证、报表以及其他在审核过程中需要查看的各种文件资料。 2．委托方对建立健全企业内部控制，保证会计资料真实、合法、完整，保证会计报表及账册、凭证充分披露有关信息和保护资产的安全、完整承担全部责任。如因委托方提供的涉税资料失实，造成代理结果错误，受托方不负赔偿责任。 3．作为审核程序的一部分，在受托方认为必要时，委托 方应提供一份管理当局声明书，对有关会计报表方面的情况作必要的说明。 4．委托方应按照约定的条件，及时、足额的支付代理费。 三、代理费用及支付方式 （一）按照实际参加审计工作的各级工作人员所耗用时 间及现行事务所业务收费标准和地方政府有关规定，完成本项业务代理费用为：人民币__________________（大写），差旅、食宿等费用另行计算。
财政代理服务方案 标书
5.会计代理记账服务方案 为了贯彻落实昆区财政代理记账服务，完成代理记账合同所列工作任务，提高会计信息质量水平，根据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》、《行政单位会计制度》及《事业单位会计制度》等法律法规的规定，结合核算实际状况，制定本方案。 一、指导思想和基本原则 （一）指导思想：认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，按照《代理记账管理办法》及《会计基础工作规范》的要求，规范会计行为，提高会计信息质量，完善内部管理制度，增强依法决策及能力。 （二）基本原则：在单位会计责任主体不变，资金使用权不变，财务管理权不变等前提下，着重注重实效，操作统一规范的原则下，对与我公司签订《代理记账协议》的昆区各行政事业单位实施会计代理记账及其它服务。 二、各单位职责 （一）委托单位职责 1、强化会计主体法律责任意识，健全完善本单位财务内控制度，规范内部控制规程。
2、向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其它相关资料，完善相关审批签字手续，做好原始资料传递交接手续； 3、负责办理本单位各项资金的缴存、划转、支付等工作 4、负责登记、保管本单位的备用金、现金及转账支票、发票，收据、专用凭证的各种票据； 5、负责本单位的出纳工作，并定期与代理记账单位核对货币资金数额，与开户银行对账。 6、负责本单位固定资产、无形资产、存货等资产管理工作，包括增减、登记、保管，盘点。定期与代理记账单位核对，做到账实相符。 7、不得以任何方式授意、指使、强令代理记账机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其它会计资料，提供虚假财务会计报告。 8、对代理记账机构提出的需按国家统一财务制度进行更正、补充的原始凭证，及时予以更正、补充。 9、依据法律法规，接收审计、税务等等机关的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报，推诿。 10、按照代理记账委托协议支付代理记账费用。 （二）代理记账机构及从业人员的职责 1、按照《会计法》，《会计基础工作规范》，《代理记账管
第四部分投标文件（格式） 潍坊高新区组建审计服务机构库 投标文件 （包二：会计师事务所库） 项目编号：WFLC - ZC160304 - 02 投标人：新联谊会计师事务所有限公司潍坊分所（盖章） 法定代表人或其授权委托人: 签字或盖章）
二O—六年月日
投标人2014年、2015年年度财务报表，包括资产负债表、现金流量表、损益 表； 内部管理制度：职业道德规范制度、执业质量控制制度、职业培训制度、档案 管理制度、财务管理制度等; （四）技术文件 1、服务方案：包括工作程序、工作标准、工作方法、工作内容、工作进度安排等; 2、 服务保障：包括交通、食宿、车辆等； 3、 服务承诺：包括规定时间内提交审计报告，对提交检查结果的真实性、准确性负责。 4、 风险和质量控制：包括风险分析、应对措施等; 5、 工作纪律：包括保密措施、廉政承诺等； &投标人认为需要提交的其它文件。 *本投标文件格式未全部包含投标文件应体现内容，投标人编制投标文件时应包括 但不限于以下内容，未提供格式的，由投标人自行拟定。 （一）投标函 （二）资格证明文件 投标人需要提供（不限于）以下资料：（原件单独密封提交，标书中保留加盖公章 的复印件） 1、 投标人营业执照副本、组织机构代码证副本、税务登记证副本（或具有统一社 会信用代码的营业执照副本）； 2、 3、 投标人法定代表人资格证明及法人授权委托书; 投标人会计师事务所执业资格证书副本； 4、 5、 投标人分支机构营业执照副本（省外企业提供）； 投标人基本账户开户许可证及汇款凭证。 （三）商务文件 1、 投标人基本情况表; 2、 3、 拟配备人员情况登记表; 项目负责人资历表； 4、 项目部其它人员资历表; 5、 投标人2015年以来同类项目一览表; 6、 7、 8、 投标人认为需要提交的其它文件。
服务计划及承诺 8.1. 公司的售后服务体系 8.1.1.公司组织结构图 8.1.2.公司维修规范流程图 8.1.3设备保养服务的保证 8.2对本次投标的服务承诺 8.2.1关于我公司在某某省内办事处情况 8.2.2技术服务承诺（包括服务措施、应急维修、故障排除安排） 8.2.3对产品质量的保证服务承诺 8.2.4维修技术人员情况及学历资质证明 8.2.5售后服务明细内容 8.2.6.除上述服务承诺，若本公司有幸投得此标，有以下其它的服务承诺及计划事项 日期： 8.1公司的售后服务体系 我公司自1999年成立以来，以本着“以人为本、虔诚服务、创新求变、客户至上”的经营理念，竭诚为广大客户提供解决方案，赢得了某某地区广大客户的赞誉和支持，目前已成为某某地区规模大、技术力量强、服务质量优的电脑服务公司
之一。我公司设有：经营部、客户部、软件部、工程部、系统集成、办公设备等部门，并就针对我公司各部门售后工作成立了多元化、高技术水平的客户服务中心，本中心集施工、检测、维修、维护、咨询为一体，主要从事硬件升级、清洁、维修维护、系统软件开发、调试，网络设计安装、测试及应用咨询、综合布线等一条龙服务。目前，本服务中心已拥有十几名已通过授权品牌厂商，统一培训及严格考核的专业办公设备、计算机软、硬件服务工程师，长期积累了系统整体解决方案、芯片级维修等维修经验。总的来说，过硬的技术加上庞大的服务团队，是我们立足的根本。 8.1.1公司组织结构图 董事长 8.1.2公司维修规范流程图
8.1.3设备保养服务的保证 在售后服务与技术支持过程中，我公司通过多年的经验积累，并最终形成了一套完整的管理规范准则，为优质服务提供了标准化保障，一个项目从立项到实施，到最终提交给用户及提交后系统的维护和产品维修，都有非常严格的制度和规定。这样做，不但能确保我们的工作可以按步骤在计划地进行，最重要的是确定保证了用户的利益，保证了我们提供的产品及服务满足用户的需要。 本公司有一组技术支持的技术力量，对购买本公司的最终用户提供更有效的维护服务技术支持。本公司的技术模式确保用户和合作伙伴能获得全天候的技术扶持。在本公司多层次的服务体系中，在线支持主要在由公司客户支持中心完成。本公司始终遵循客户满意的服务宗旨，竭诚为广大用户提供一流的技术支持和售后服务。 8.2对本次投标的服务承诺 本公司一向十分重视售前、售后服务，并把不断优化服务作为本公司的一个长远目标。公司拥有雄厚技术力量，务求以最短的时间（接到电话立刻响应，1小时内到达现场）、最完善的服务，保证各系统设备得到正常运作，销售的产品第一时间到达客户指定地点，保障用户工作的顺利开展。
财政部关于印发《托付会计师事务所审计招标规范》的通知 颁布单位：财政部 财会〔2006〕2号 各省、自治区、直辖市财政厅(局),深圳市财政局,国务院有关部委、有关直属机构,中央治理企业: 为了规范招标托付会计师事务所从事审计业务的活动,促进注册会计师行业的公平竞争,爱护招标单位和投标会计师事务所的合法权益,我部制定了《托付会计师事务所审计招标规范》,现印发给你们。自2006年3月1日起执行。
附件：托付会计师事务所审计招标规范 财政部（章） 二○○六年一月二十六日 主题词：招标会计师事务所通知 附件： 托付会计师事务所审计招标规范
第一条为了规范招标托付会计师事务所(以下简称事务所)从事审计业务的活动,促进注册会计师行业的公平竞争,爱护招标单位和投标事务所的合法权益,依照《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国注册会计师法》及相关法律,制定本规范。 第二条招标单位采纳招标方式托付事务所从事审计业务的,应当遵守《中华人民共和国招标投标法》,并符合本规范的规定。 第三条招标投标活动应当遵循公开、公平、公正和老实信用的原则。 任何单位和个人不得违反法律、行政法规规定,限制或者排斥事务所参加投标,不得以任何方式非法干涉招标投标活动。 事务所通过投标承接和执行审计业务的,应当遵守审计准则和职业道德规范,严格按照业务约定书履行义务、完成中标项目。 第四条招标托付事务所从事审计业务,按照下列程序进行：
(一)招标，包括确定招标方式、公布招标公告(公开招标方式下)或发出投标邀请书(邀请招标方式下)、编制招标文件、向潜在投标事务所发出招标文件; (二)开标; (三)评标; (四)确定中标事务所,发出中标通知书,与中标事务所签订业务约定书。 第五条招标单位一般应当采纳公开招标方式托付事务所。 关于符合下列情形之一的招标项目,能够采纳邀请招标方式: (一)具有专门性,只能从有限范围的事务所中选择的;
审计业务约定书 甲方： 乙方： 兹由甲方委托乙方对年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定： 一、审计的目标和范围 1、乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的20XX年12月31日资产负债表，20XX年度的利润表、所有者权益（或股东权益）变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。 2、乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方20 年12月31日的财务状况以及20 年度的经营成果和现金流量。 二、甲方的责任与义务 （一）甲方的责任 1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2、按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 3、及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在20 年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。 4、确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部工作人员和其他相关人员。 【下段适用于集团财务报表审计业务，使用时需根据客户/约定项目的特定情况修改，如果加入此段，应相应修改本约定书第一项关于业务范围的表述，并调整下面其他条款的编号。】 【5、为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方须确保： 乙方和对组成部分财务信息执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通不受任何限制。
服务计划 投标人名称：XX保险有限公司XX市分公司 本服务计划包括如下内容: 1、服务的响应时间和联络方式等; 2、公车服务结构的安排; 3、本项目经营人员安排（包括人员情况简介） 4、服务承诺（包括承保、理赔承诺和车辆维修情况） 5、车辆档案信息的管理; 6、其他特色服务; 7、质量保证。 投标人代表签字及盖公章:
、服务的响应时间和联络方式 XX 市财产保险行业内，我公司在品牌、市场、人才、产品、技 术、再保险网络、客户、服务、资源、经营管理等十个方面拥有明显的优势。我们将统筹公司的各种资源和优势，保证以最短的服务响应 时间和完善贴心的服务方式向XX市行政事业单位公务用车提供优质的咨询、承保、报案、救援、理赔、信息反馈、客户回访、投诉等服务。 (一)咨询服务 1、咨询服务联系方式和响应时间 ( 1)向专门客户经理咨询：客户可以通过电话向我们配备给车 属单位的客户经理咨询保险方面有关问题。 服务响应时间为：即时在线解答； (2)9XXXX专线咨询：客户可以通过人保财险24小时专线9XXXX 咨询保险方面有关问题。 服务响应时间为：即时在线解答； ( 3)专家咨询：我们设立本项目保险专家热线，电话：电子邮箱：，联系人： 服务响应时间为：电话咨询即时在线解答；通过电子邮件咨询的，24 小时内回复。 2、咨询服务的保证措施 ( 1)在本项目下共配置52名客户经理，实行一对一的客户经理制。每一个车属单位我们配备了一名经验丰富的客户经理，这些客户经理与对应的车属单位有多年的沟通，熟悉客户情况。 ( 2) 2000 年，中国人保财险公司在保险行业首家建立了“9XXXX” 全国服务专线电话，XX地区配备了18个坐席，18条电话线路，覆盖了全市所有地区。 （3）为了能及时解答客户深层次的疑难问题，我们特别为本项目设立了
国家***局： 本标书旨在对***省***局(公司)原局长、经理、书记，任期经济责任进行审计，按照《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》及其实施细则和《***企业领导人任期经济责任审计规定》，遵照国家***局的要求,对其任职期间经济活动、内控制度管理的有效性，对所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，以及重大投资等有关经济活动应负有的责任，包括主管责任和直接责任进行审计。并对上述工作进行安排。 *** 中国.成都
一、唱标报告 招标文件编号： 投标人：法定代表人授权代表：*** ***年七月一日
二、报价明细表 根据京价（收）字[1996]第260号的计时收费标准： 主任、副主任会计师每人每小时300元； 部门经理、高级专家每人每小时250元； 项目经理每人每小时220元； 注册会计师每人每小时200元； 会计师每人每小时100元； 按上述标准计算，本次参加审计人员平均每人每时180元。 本所与国家***局为长期合作单位,对***行业情况比较熟悉,综合考虑以上因素,同时考虑到我们今后长期合作关系，以及***省的经济水平，确定此次收费标准按每人每小时100元计算。 注：此收费明细中未包含食宿费。（预计此项费10,000.00元） 投标人：法定代表人授权代表： *** ***年七月一日
三、机构简介 ●历史沿革 ***会计师事务所有限公司前身是原国家审计署直属的中国审计事务所,成立于1988年8月。1999年6月，经财政部批准改制为***会计师事务所。2000年8月经财政部财会（2000）1018号文批准，由原审计署特派办直属的四川***、湖北中南、辽宁兴华、山西华晋、天津华北、山东华鲁、郑州中州、及北京所合并组成***会计师事务所有限公司，形成全国性的大型会计师事务所集团，集团对各分所执行管理及质量监管的职能，以及上市公司业务的组织实施。 ***（以下简称“******”）原为1989年经国家审计署批准成立，曾经被评为全国“百强所”，1999年经财政部批准改制为四川***会计师事务所，2000年8月加入***（集团）会计师事务所。副主任会计师、所长：***。 ●人才资源 ***会计师事务所从业人员500余人，其中：注册会计师227人（具有证券资格的28人），注册资产评估师47人，注册税务师30人，注册造价工程师22人，并拥有各种专业技术职称的专家、教授、高级会计师、高级审计师、律师、电子计算机及信息等各类专业人才； ******现有员工110人，其中：注册会计师40人（具有证券资格的4人），注册资产评估师15人，注册税务师15人，注册造价工程师10人，高中级职称人员占85%，年收入1000万元以上，具备现代办公设施、网络化管理，建立了科学的业务技术平台；办公手段现代化，每人拥有一台“手提电脑”，无纸化办公程度较高，拥有自已的网站，做到通过网络随时对项目进行监管及信息共享。 ●综合资质 本所经国家有关部门批准，特别具备以下资质：
审计业务约定书范例 甲方：ABC有限公司 乙方：XX会计师事务所 兹有甲方委托乙方进行19XX年度会计报表审计，经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围及目的 乙方接受甲方委托，对甲方19XX年12月31日资产负债以及截止该日19XX年度的损益表和财务状况变动表进行审计。 乙方将根据中国注册会计师独立审计原则，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并契约基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任及义务 甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。 甲方的义务是： 1、及时为乙方的审计工作提供有所要求的全部会计资料和其他有关资料。 2、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前，提供清单。 3、按本约定书之规定及时足够支付审计费用。 4、有19XX年X月X日之前提供审计所需要全部资料。 三、乙方的责任和义务 乙方的责任是：按照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。 乙方的义务是： 1、按照约定时间完成审计业务，出具审计报告。由于注册会计师的审计采取事后重点抽查的方法，加上甲方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素制约，难免存在会计报表在某些重要的方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中未予发现的情况，因此，乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计责任。
2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非中国注册会计师协会执业准则另有规定，或经甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。 3、审计工作结束后，乙方将根据情况对甲方会计处理、内部控制制度及其他事项等提出改进意见。 4、在19XX年X月X日前出具审计报告。 四、审计收费 乙方应收本约定审计事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级别工作人员所花费时间及《XX收费规定》的计费标准确定，预计为人民币XX元。 如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用。 五、审计报告的使用责任 乙方向甲方出具的审计报告一式XX份，这些报告由甲方分发、使用，使用不当的责任与乙方无关。 六、约定书的有效期间 本约定书一式两份，甲、乙方各执一份，并具有同等法律效力。 本约定自19XX年X月X日起生效，并在本约定事项全部完成日之前有效。 七、约定事项的变更 由于出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告，甲、乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。 八、违约责任 甲、乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。 九、甲乙双方对其他有关事项的约定 甲方：ABC有限公司乙方：XX会计师事务所 （签章）（签章） 代表：（签章）代表：（签章） 年月日年月日
会计师事务所以投标方 式承接 文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]
附件： 会计师事务所以投标方式承接 审计业务指导意见 第一章总则 第一条为了规范会计师事务所以投标方式承接审计业务的行为，维护会计服务市场秩序，树立良好职业形象，保护招标人利益、社会公众利益和投标会计师事务所的合法权益，根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国注册会计师法》以及中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）和职业道德规范，制定本指导意见。 第二条会计师事务所可以依法参加招标人的公开招标或邀请招标。 第三条会计师事务所在投标过程中，应当诚实守信，不得以不正当手段排挤其他投标人的公平竞争，损害招标人或者其他投标人的合法权益。 第四条会计师事务所通过投标承接和执行审计业务，应当具备专业胜任能力，恪守独立、客观、公正的原则，遵守审计准则和职业道德规范，不得通过降低执业质量缓解投标带来的价格竞争压力。 第二章投标准备 第五条会计师事务所应当初步了解被审计单位的基本情况，评价自身专业胜任能力及独立性，初步评估审计风险，以确定是否响应招标。 第六条会计师事务所应当合理保证只有在下列情况下才参与投标： （一）已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信； （二）具有执行该项审计业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源； （三）能够遵守与审计业务有关的职业道德规范。
第七条在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关层次的现有人员的基本情况： （一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象； （二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力； （三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员； （四）会计师事务所是否符合国家财政、证券、金融等主管部门对招标单位审计业务的管理要求； （五）在需要时，是否能够得到专家的帮助； （六）根据会计师事务所质量控制准则，如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员； （七）会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。 第八条会计师事务所决定参与投标后，应当按照招标文件的要求编制投标文件。投标文件应当对招标文件中提出的实质性要求和条件作出响应。 会计师事务所应当在投标文件中载明以下事项： （一）会计师事务所的基本情况； （二）拟参与招标项目的人员组成及专业资格和工作业绩； （三）审计工作的总体安排； （四）费用报价、报价所涵盖的服务范围及收费的计算基础。 第三章投标报价
合同编号：审计业务约定书 委托人（甲方）： 咨询人（乙方）： 签订时间：年月日 签订地点：
审计业务约定书 甲方： 乙方： 兹由甲方委托乙方进行审计，经双方协商，达成如下约定： 一、业务范围与审计目标 1．乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则及《企业会计制度》编制的年月日的资产负债表，年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。 2．乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：(1)财务报表是否按照企业会计准则及《企业会计制度》的规定编制；(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 3.乙方对甲方的年度经营情况进行审计， 二、甲方的责任与义务 (一)甲方的责任 1．根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2．按照企业会计准则的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。 (二)甲方的义务 1．及时为乙方提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料(在年月日
之前提供审计所需的全部资料)，并保证所提供资料的真实性和完整性。 2．确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。 3．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 4．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。 5．按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿、询证等其他相关费用。 三、乙方的责任和义务 (一)乙方的责任 1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 3．乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 4．乙方有责任在审计报告中指明，所发现的甲方在某重大方面没有遵循《企业会计准则》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。 5．由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。 6.在审计过程中，乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应向甲方提交管理建议书。但乙方在管理建议书中提出的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建议书。 7．乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
服务计划及承诺 . 公司的售后服务体系 8.1.1.公司组织结构图 8.1.2.公司维修规范流程图 8.1.3设备保养服务的保证 对本次投标的服务承诺 8.2.1关于我公司在某某省内办事处情况 8.2.2技术服务承诺（包括服务措施、应急维修、故障排除安排） 8.2.3对产品质量的保证服务承诺 8.2.4维修技术人员情况及学历资质证明 8.2.5售后服务明细内容 8.2.6.除上述服务承诺，若本公司有幸投得此标，有以下其它的服务承诺及计划事项 日期：
公司的售后服务体系 我公司自1999年成立以来，以本着“以人为本、虔诚服务、创新求变、客户至上”的经营理念，竭诚为广大客户提供解决方案，赢得了某某地区广大客户的赞誉和支持，目前已成为某某地区规模大、技术力量强、服务质量优的电脑服务公司之一。我公司设有：经营部、客户部、软件部、工程部、系统集成、办公设备等部门，并就针对我公司各部门售后工作成立了多元化、高技术水平的客户服务中心，本中心集施工、检测、维修、维护、咨询为一体，主要从事硬件升级、清洁、维修维护、系统软件开发、调试，网络设计安装、测试及应用咨询、综合布线等一条龙服务。目前，本服务中心已拥有十几名已通过授权品牌厂商，统一培训及严格考核的专业办公设备、计算机软、硬件服务工程师，长期积累了系统整体解决方案、芯片级维修等维修经验。总的来说，过硬的技术加上庞大的服务团队，是我们立足的根本。
8.1.1公司组织结构图 8.1.2公司维修规范流程图 总经理 工程部经营部 办公室 财 务 部 软 件 部 室 外 施 工 队 系 统 集 成 维 修 小 组 零 售 部 客 服 部后勤管理技术支持售后服务 董事长
目录 八、服务方案 (293) （一）总体工作方案 (293) 1、初步业务活动工作底稿 (293) 2、风险评估审计工作 (293) 3、制定具体工作计划 (296) 4、实质性会计审计策略 (297) 5、工作流程 (298) 6、工作流程中的重点、难点分析 (300) （二）工作计划运作机制 (303) （三）工作流程 (305) 九、档案管理 (306) 第一章业务档案的装订 (306) 第二章业务档案有关事项的填写 (306) 第三章业务档案的收缴 (307) 第四章业务档案的存放 (307) 第五章业务档案的节约及利用 (308) 第六章业务档案的归还 (309) 第七章业务档案的销毁 (309) 十、组织机构 (310) （一）组织管理机构图 (310) （二）部门分工 (310) （三）规章制度 (311) 1、内部管理办法 (311) 第一章总则 (311) 第二章内部管理机构 (311) 第三章注册会计师执业管理 (312) 第四章劳动人事管理 (313)
第五章注册会计师后续教育管理 (313) 第六章后勤服务管理 (314) 第七章附则 (314) 第三十一条本管理办法由事务会负责解释。 (314) 第三十三条本办法从发布之日起实施。 (314) 2、审计工作制度 (314) 3、项目管控制度 (316) （四）岗位职责 (318) 十一、质量保障措施 (320) （一）质量保障制度 (320) A.质量控制程序 (320) B.质量控制准则 (323) C.逐级复核实施细则 (326) 第一章业务档案的装订 (334) 第二章业务档案有关事项的填写 (334) 第三章业务档案的收缴 (335) 第四章业务档案的存放 (336) 第五章业务档案的节约及利用 (336) 第六章业务档案的归还 (337) 第七章业务档案的销毁 (337) （二）质量保障措施 (341) 1.1.1项目签约制度 (341) 1.1.2委派人员制度 (341) 1.1.3编制、审核咨询服务方案制度 (341) 1.1.4指导和复核制度 (341) 1.1.5沟通制度 (341) 2、技术措施 (342) 3、组织措施 (343)
审计业务约定书 XX年审合同（2014）号甲方： 乙方： 兹由甲方委托乙方对（以下简称：被审计单位）拟进行以年月日为基准日的财务报表进行专项审计，经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围与审计目标 1．乙方接受甲方委托，对被审计单位年月日至年月日期间财务资料（具体项目具体描述）进行审计。 2．乙方通过执行审计工作，对**（具体项目具体描述）发表审计意见。 二、甲方（被审计单位）的责任与义务 (一)甲方（被审计单位）的责任 1．根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，被审计单位及单位负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，被审计单位管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映被审计单位的财务状况、经营成果。 2．按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 (二)甲方（被审计单位）的义务 1．及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在年月日之前提供审计所需的全部资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。 2．确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。 3．被审计单位管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 4．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。 5．按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。
服务计划投标人名称：XX保险有限公司XX市分公司 本服务计划包括如下内容： 1、服务的响应时间和联络方式等； 2、公车服务结构的安排； 3、本项目经营人员安排（包括人员情况简介）； 4、服务承诺（包括承保、理赔承诺和车辆维修情况）； 5、车辆档案信息的管理； 6、其他特色服务； 7、质量保证。 投标人代表签字及盖公章：
一、服务的响应时间和联络方式 XX市财产保险行业内，我公司在品牌、市场、人才、产品、技术、再保险网络、客户、服务、资源、经营管理等十个方面拥有明显的优势。我们将统筹公司的各种资源和优势，保证以最短的服务响应时间和完善贴心的服务方式向XX市行政事业单位公务用车提供优质的咨询、承保、报案、救援、理赔、信息反馈、客户回访、投诉等服务。 （一）咨询服务 1、咨询服务联系方式和响应时间 （1）向专门客户经理咨询：客户可以通过电话向我们配备给车属单位的客户经理咨询保险方面有关问题。 服务响应时间为：即时在线解答； （2）9XXXX专线咨询：客户可以通过人保财险24小时专线9XXXX咨询保险方面有关问题。 服务响应时间为：即时在线解答； （3）专家咨询：我们设立本项目保险专家热线，电话：，电子邮箱：，联系人：。 服务响应时间为：电话咨询即时在线解答；通过电子邮件咨询的，24小时内回复。 2、咨询服务的保证措施 （1）在本项目下共配置52名客户经理，实行一对一的客户经理制。每一个车属单位我们配备了一名经验丰富的客户经理，这些客户经理与对应的车属单位有多年的沟通，熟悉客户情况。 （2）2000年，中国人保财险公司在保险行业首家建立了“9XXXX”全国服务专线电话，XX地区配备了18个坐席，18条电话线路，覆盖了全市所有地区。 （3）为了能及时解答客户深层次的疑难问题，我们特别为本项目设立了专家热线，开通专门的电子邮箱。专家热线配备3名理论知识丰富和操作
关于印发《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》的通知 财金[2010]169号 各中央管理金融企业，中国投资有限责任公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处： ? 为加强国有金融资产管理，规范国有及国有控股金融企业选聘会计师事务所行为，提高会计信息质量，促进注册会计师行业的公平竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益，现将《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）及新疆生产建设兵团财务局请将本文转发地方国有及国有控股金融企业执行。 ? 附件：金融企业选聘会计师事务所招标管理办法 ? ? 财政部 二○一○年十二月三日 附件：
金融企业选聘会计师事务所招标管理办法 （试行） 第一章?总?则 第一条为加强国有金融资产管理，规范金融企业选聘会计师事务所行为，提高会计信息质量，促进注册会计师行业的公平竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益，根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国注册会计师法》及相关法律法规，制定本办法。 第二条在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、中国投资有限责任公司适用本办法，其他金融企业参照本办法执行。 第三条本办法所称金融企业，指获得金融业务（包括证券、保险业务）许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托投资公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、财务公司、保险公司、证券公司、期货公司、基金管理公司，以及金融控股公司、融资性担保公司、金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业等。 第四条本办法所称金融企业选聘会计师事务所是指金融企业根据相关法律法规要求，聘用会计师事务所对财务报告（包括中国会计准则财务报告和国际会计准则财务报告，下同）发表审计意见、出具审计报告的行为。
[ ]审计业务约定书 约定书签订地： [ ] 甲方：XX[ ]公司 地址：[ ] 法定代表人/负责人： [ ] 乙方： [ ] 地址： [ ] 法定代表人/负责人： [ ] 本审计业务约定书确认甲方委托乙方对[ ]（“被审计单位”）及/或[ ]（“被审计人员”）进行审计。现将甲乙双方的责任及有关事项约定如下： 第一条委托目的和审计内容 1.1委托目的 由乙方完成[ ]审计工作，通过对[ ]的审计，客观评价[ ]的情况，并按甲方规定的格式出具审计报告或其他审计成果；同时针对被审计单位在内部控制、财务管理、系统管理、会计核算等方面存在的问题提出管理建议，出具管理建议书。 1.2委托事项及审计内容 乙方接受委托，对被审计单位[或被审计人员/具体审计项目]进行审计。审计内容包括[ ]。 第二条双方责任 2.1乙方责任 2.1.1乙方应按照《中华人民共和国注册会计师法》和《独立审计准则》的要求，以及《XX集团[ ]》的有关规定，对被审计单位提供的会计报表、电子数据、计算机技术文档和有关资料实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，按照约定的时间完成审计工作，并按甲方规定的格式向甲方出具真实、合法的审计报告。 2.1.2乙方在审计过程中如发现被审计单位在内部控制、财务管理、会计核算、系统管理等方面存在问题，导致有产生重大弊端的可能，应及时将有关情况书面报告甲方。 2.1.3乙方应针对审计过程中发现的被审计单位在内部控制、财务管理、会计核算、系统管理等方面存在的问题提出书面管理建议书。 2.1.4保密 2.1.4.1乙方及乙方人员对在执行审计业务过程中甲方和被审计单位提供
的会计报表、电子数据、计算机技术文档等资料和信息以及审计结果（统称“保密资料”）负有保密的义务。 2.1.4.2乙方应将保密资料作为商业秘密予以保护，除本约定书授权实施的行为外，不得将保密资料部分地或全部地对外披露。乙方仅可为本约定书的目的向其确有知悉必要的雇员披露对方提供的保密资料，但同时须指示其雇员遵守本条规定的保密及不披露义务。乙方仅得为履行本约定书之目的对保密资料进行复制。乙方应当在本约定书终止或解除时将保密资料原件全部返还甲方和被审计单位，并销毁所有复制件。乙方应当妥善保管保密资料，并对保密资料在乙方期间发生的被盗、泄露或其他有损保密资料保密性的事件承担全部责任，因此造成甲方和被审计单位损失的，乙方应负责赔偿。 2.1.4.3出现下述情况时，本条对保密资料的限制不适用。当保密资料： （1）并非乙方的过错而已经进入公有领域的。 （2）已通过该方的有关记录证明是由乙方独立开发的。 （3）由乙方从没有违反对甲方和被审计单位的保密义务的人合法取得的。或 （4）法律要求乙方披露的，但乙方应在合理的时间提前通知甲方和被审计单位，使其得以采取其认为必要的保护措施。 2.1.4.4如乙方违反本约定书关于保密的约定，应赔偿因此而给甲方和被审计单位造成的一切损失。 2.1.4.5本保密条款自保密资料提供或披露之日起至本约定书终止或解除后[ ]年内有效。 2.1.5作为审计程序的一部分，乙方应要求被审计单位提供一份管理层承诺函，对提供资料的真实性、完整性及有关事项作必要的承诺。 2.1.6乙方应派出符合相应资质和经验要求的人员参与审计，不得随意变更参加审计工作的人员，如确需变更，应经与甲方协商后确定。 2.1.7乙方及乙方人员在审计过程中应保持正直诚信、客观公正，不得从事影响审计工作客观性的活动。 2.1.8乙方应按甲方要求进行审计，不得将全部或部分审计工作转委托给其他人办理。 2.1.9乙方应按照甲方的要求编制、复核审计工作底稿，征求被审计单位意见，对被审计单位反馈意见进行认真核实，并将核实结果在审计工作底稿中予以记录。 2.1.10乙方应当于[ ]之前向甲方提供审计报告、管理建议书的纸质版和电子版共[ ]套，以及所涉及的全部工作底稿、附件的影印版和电子版（统称“审计文件”）。 2.1.11乙方对本约定书签订及履行过程中依法获得的个人信息和重要数据，应当依法在境内存储，且不得向境外提供。 2.2甲方责任