经济生活学案（19）征税和纳税

一、学习目标：

1、知道税收的含义，并结合实例指出税收的特征

2、掌握个人所得税的计算方法。

3.了解税收的种类，记住增值税和个人所得税的作用。

4、列举生活中常见的违反税法的行为，比较偷税、欠税、骗税和抗税行为

5、明确纳税人意识及公民依法纳税的原因

二、基础导学：

1、税收的含义及特征：

从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借，依法取得财政收入的基本形式。具有无偿性、强制性和__________的特征。

税收的三个基本特征是紧密联系的，税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_________。

2.我国税收分为、所得税、资源税、财产税和行为税。

3、增值税和个人所得税：

增值税:是对生产经营中的征税，这样可以避免一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的__________行为。

个人所得税:是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会____的有效手段。

4.请写出下列违反税法行为的关键词：

偷税：用____________方式不缴或少缴税款。欠税：没有按时缴纳或税款。

骗税用欺骗方式获得____________；抗税：以等拒不缴纳税款。

5. 发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和____，也是消费者的依据。

三、问题探究

我国现行税法规定，个人工资薪金所得税起征点3500元，

超过0-1500元的部分，税率为 3%

超过1500-4500元的部分，税率为 10%

超过4500-9000元的部分，税率为 20%

…………

毕业于上海交通大学的王某月工资薪金8500元，请计算应缴纳税款多少？

四、课堂反馈：

1、2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是

A.促进分配公平，达到财政收支平衡

B.完善收入分配制度，提高企业生产效率

C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担

D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级

2、某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸接受了，上述做法

①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益

③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求

A．①③ B．②③ C．①④ D.③④

3、对个人所得税的正确认识应该是

①个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用

②依法缴纳个人所得税是公民的基本义务

③每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税

④每个公民的所有收人都在纳税范围

A．①② B．①④ C．②③ D．③④

4、下图漫画《新“脑筋急转弯”》中老板的行为属

于

A．偷税行为 B．抗税行为

C．骗税行为 D．欠税行为

5、国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是

A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费

B.对无需报销的就餐者可以不开具发票

C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力

D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失