税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
1、税收征管的主体是（A）A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、（A）是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是（B），它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理
4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是（A） A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理5．流程。风险管理的主要流程是（D） A、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险应对—风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息采集—制定风险计划—风险等级排序—风险分析识别—过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险等级排序—风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则
B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( A )。 A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月 8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。如果某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中为疑点，采取通讯调查或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的（C） A、受理审核 B、初步审核 C、案头审核 、实地核查D． E、税务稽查 9、税务机关按上级税务机关统一部署或下达任务对管辖范围内特定行业、特定纳税人、特定事宜所进行的检查一般称为（B） A、日常检查
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
第十节税收征管基础知识 一、纳税人如何办理设立税务登记？ 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 二、国家对账簿的设置有哪些要求？ 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。 三、纳税人在保存账簿凭证方面有哪些义务？ 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。 四、纳税人纳税申报的义务有哪些？ 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 五、纳税人纳税申报的方式有哪些？ 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。 六、纳税人办理纳税申报时应当提交哪些资料？ 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： （1）财务会计报表及其说明材料； （2）与纳税有关的合同、协议书及凭证； （3）税控装置的电子报税资料； （4）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； （5）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； （6）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、
税务治理概述 本章属于考虑的重点章，在以往的考试中出过单选、多选，也不止一次的出过简答题，本章分值一般在15分左右，考点分散繁琐，考生要注意在本章第二节“税收征收治理程序及要求”中今年新增加了审核评税、纳税信用等级评定治理这两方面的新内容，一般新增内容出题机率比较大，应特不注意。 按考试大纲的要求： 一、了解我国分税制财税治理体制，熟悉我国现行国税、地税税务治理机构的设置和税收征管范围的划分 二、掌握税务治理的差不多规程，熟悉税务机关征收税款的差不多方法，税务检查的差不多形式，掌握纳税人、扣缴义务人税务违法行为的法律责任 三、熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务 第一节税务治理体制 一、税务治理体制概述（了解）
（一）税务治理体制的概念 税务治理体制是指在中央与地点，以及地点各级政府之间划分税收治理权限的一种制度，是税收治理制度的重要组成部分。税收治理权限包括税收立法权和税收治理权两个方面。 1．税收立法权 税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序给予税收法律效力时所具有的权力。税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。 2．税收治理权 税收治理权是指贯彻执行税法所拥有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其 职能部门的职权范围。税收治理权包括：税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减 与税率的调整权；减免税的审批权。 （二）分税制下的税务治理体制 1．分税制的概念 分税制是指在划分中央与地点政府事权的基础上，按照税种划分中央与地点财政收入的一种财政治理体制。 2．分税制的内容
（1）合理划分中央和地点政府的事权范围。 （2）合理划分税种，按税种划分中央与地点收入。将国家开征的全部税种划分为中央税、 中央与地点共享税和地点税。属于维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税； 属于与经济进展紧密相关的要紧税种划为中央与地点共享税；属于适合地点征管，有利于调 动地点积极性的税种划为地点税。 （3）分设国家税务局和地点税务局两套税务机构。国家税务局直属中央政府，负责中央税、中央与地点共享税的征收和治理；地点税务局隶属于地点各级政府，负责地点官税的征收和治理。 二、我国税务治理机构设置及其职能划分（熟悉） （一）税务治理机构的设置 国家按税种分设了国家税务局和地点税务局，分不负责中央税、中央与地点共享税和地点税的征收治理工作，从而形成了国家税务局和地点税务局相对独立的税收治理组织体系。国家税务总局是我国税务治理工作的最高职能机构，代表国家实施税务治理的职能。国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导治理体制。国家税务总局在各省、自治区、直辖市设国家税务局；各省、自治
税法入门知识 主讲人：翟继光 本课程具有以下三个特征： 第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中； 第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据； 第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。 第一节税收基础知识 一、什么是税收？ 从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。 马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 二、我国有哪些税收？ 根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和
行为税。其中： 所得税包括个人所得税和企业所得税。 商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。 财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。 三、每种税收的纳税人是谁？ （1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税； （2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税； （3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税； （4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税； （5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税； （6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税； （7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税； （8）凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加； （9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税； （10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税； （11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税； （12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或者生产盐应当缴纳资源税； （13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税； （14）在中国境内，单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税； （15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应当缴纳车辆购置税； （16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税； （17）在中国境内书立、领受应税凭证（包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应当缴纳印花税。 四、纳税人享有哪些权利？ （1）法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人； （2）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况； （3）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密； （4）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利； （5）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申
税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是( B ) ，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理
4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月
纳税服务和税收征管是税收工作的两个核心业务。纳税服务贯穿在税收征管的过程中，要加强税收征管必须提升纳税服务水平。纳税服务不是一个新兴事物，而是随着时代的发展不断被赋予新的内容。做好纳税服务工作不是纳税服务部门一家的事，需要各级税务机关、各个部门的共同努力。要通过优化纳税服务，不断提高征管工作水平，提升税务机关的形象。就进一步做好纳税服务工作，强调，第一，各级党组要重视和支持纳税服务工作。只要是纳税人有诉求的事，都是纳税服务工作的内容；只要是在国家法律、政策允许范围内的纳税人诉求，都要全方位地予以满足。各级党组要以推动纳税服务工作为契机，促进整个税收工作由管理型向服务型转变。第二，要创新理念，不断拓展和延伸纳税服务工作的内容。但在纳税人没有诉求时，不要强制给予纳税服务，以免给纳税人、基层税务机关增加额外负担。第三，要把纳税服务各环节的工作以制度形式固化下来。从税务登记、税款征收、纳税申报、税收检查，到税务行政复议、行政诉讼等环节，都要对照纳税人的权利和义务，结合相关工作规范，逐环节认真加以梳理，遵循税收征管工作的客观规律，建立一个纳税服务制度的链条。第四，要创新举措，使纳税人缴税更方便，使税务管理更有针对性。要不断改进组织机构，完善征管流程，真正减轻纳税人负担，提高纳税服务水平。 胡秋生在讲话中回顾了去年纳税服务工作取得的各项成绩，他指出，今后一个时期纳税服务工作的基本思路是：紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，深入贯彻全省国税工作会议精神，以落实三年规划工作任务为突破口，建立领导高度重视、部门密切协作的纳税服务领导体制和全员参与、全过程实施、全方位实现的纳税服务工作机制，稳步推进纳税服务体系建设，不断提高全省纳税服务工作整体水平。 胡秋生指出，做好纳税服务工作，首先是强化理念，打牢思想基础。要树立征纳双方法律地位平等的理念、纳税服务是核心业务的理念，围绕经济社会发展大局优化纳税服务。其次是勇于创新，实现纳税服务的新发展。要发挥各级优势，形成工作合力；准确把握切入点，推动整体工作；注重方法，满足纳税人正当需求。第三是健全机制，确保三年规划工作目标的全面实现。当前和今后一个时期纳税服务工作的基本任务是落实《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》。各级要明确任务，加强统筹；明确职责，配合协作；明确重点，健全机制；优化资源配置，注重纳税服务的成本效益。 胡秋生强调，纳税服务工作是一项系统工程，三年规划和省局制定的实施意见明确了基本的任务目标。全省各级国税机关要按照总局、省局的部署，结合本地实际，突出重点，扎实推进，确保各项工作取得实效。要优化税法宣传内容形式，提高宣传效果；完善纳税咨询内容途径，确保答复准确；优化办税服务，提高办税质量效率；保护纳税人合法权益；健全完善纳税服务保障体制机制。 会议结束时，高莉就落实好会议精神提出具体要求。她指出，各级要结合本地情况，认真学习领会会议精神，进一步提高对纳税服务工作的认识，牢固树立征纳双方法律地位平等和纳税服务是税务机关核心业务的理念，认真落实全国纳税服务三年规划及我省实施意见部署的工作任务，开拓进取，勇于实践，全面开创纳税服务工作新格局。 纳税服务工作 （一）抓认识深化。纳税服务是世界各国现代税收征管发展的新趋势，我国 符合市场经济体制要求的税收征管新格迫切需要。纳税服务是实践“”思想的措施，是《征管法》，依法治税的内容，
税收基础知识习题及答案
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期： 2
第一章税收基础知识 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则 3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则 5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释 B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释 8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。 A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。 A.纳税人就是负税人 B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致 11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是（）。 A.税目代表征税的深度 B.税目包括列举税目和概括税目 C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表 D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税 12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。 A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率 C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用 13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。
税收基础知识练习题 一、判断题 1.我国历史上的贡、助、彻等税收形式，既有税的因素，又有租的成份，具有租税不分的性质。（√） 2.由于生产力低下，原始社会社会没有剩余产品，也没有阶级和国家，所以税收就失去了存在的经济基础和政治基础。（√） 3.从税收征收形式上看,无论是发达国家,还是发展中国家,税收主要是以货币形式参与国民收入分配的。（√） 4.从税收产生与发展的历史演进过程看，现今社会大多数国家的税收都经历了一个由自愿贡纳到强制课征，再到立宪征收的逐渐进化过程。(√) 5.从公共需要角度分析税收的征收依据就是从国家需要和强制性角度来解释征税合理性，它强调税收强制性与无偿性。（×） 6.税收强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的财产权力，即和生产资料占有着内在的本质联系。(×) 7.税收形式特征上的无偿性是是相对的,对某个具体纳税人来说，税收不具有直接返还性,但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的经济补偿，又呈现出有偿性一面。（√） 8.税收的固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的，一般只能按照政府确定的预定标准征收。(×) 9.20世纪三十年代之后，西方国家逐渐意识到自由市场经济的自身缺陷，为了解决市场本身无法解决的缺陷，凯恩斯经济学派和福利经济学派应运而生。从税收政策看，凯恩斯学派重视运用税收工具来改善社会收入分配状况，使得总体社会福利水平提高，而福利经济学派则主张通过增加财政支出来扩大社会有效需求，通过税收再分配来扩大个人有效需求。(×) 10.税收财政原则的核心就是“聚财为国、执法为民”，其核心是“聚财为国”，即政府征税应在适当兼顾经济承受能力的基础上，坚持能满足国家和政府的财政需要。(×) 11.孟子反对征定额税，主张丰年多征、灾年少征；管子将年成分为上、中、下三等，提出不同年成依不同税率征收，最坏年成“不税”。这说明中国自古以来就强调赋税征收应当有伸缩性，依条件变化而变化。（√） 12.税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。答案：√ 13.“拉弗曲线”认为，税率高影响经济活动的发生，只有税率达到最优值，
第三节境外所得税收管理（走出去、投出去） 【课外补充】间接抵免的方法 （二）多层间接抵免 间接抵免方法不仅适用于上述居住国母公司来自其外国子公司的股息所应承担的外国所得税的抵免,而且还可适用于母公司通过子公司来自其外国孙公司,以及外国孙公司下属的外国重孙公司、曾孙公司等多层外国附属公司的股息所应承担的外国政府所得税,以解决子公司以下各层“母子公司”的重复征税问题。 随着国际经济的不断发展,跨国投资经营活动日益频繁,居住国母公司不仅在国外建立子公司,而且还通过子公司在国外建立自己的孙公司（子公司的“子公司”）,并通过孙公司在国外建立自己的重孙公司（子公司的“孙公司”、孙公司的“子公司”）等多层附属公司。这些多层“母子公司”之间也都是相互独立的经济实体,此时母公司的外国税收抵免,就可以采用多层间接抵免方法。因此,多层间接抵免方法是用来处理各国政府间及其与母、子、孙、重孙等多层附属公司在所得分配方面的税收关系。 多层间接抵免方法的计算原理与一层间接抵免方法基本相同,可以类推,但具体计算步骤要复杂些。 假定以两层“母子公司”为例,按照母公司、子公司、孙公司股息收入发生的顺序,多层间接抵免的计算方法与原理如下： 第一,由外国孙公司支付一部分股息给子公司,子公司收到的这部分股息,应该承担孙公司缴纳的外国所得税的计算公式为： A：子公司已承担的孙公司已缴纳的企业所得税=孙公司已缴纳的企业所得税×（子公司得到的股息÷孙公司的税后净利润）。 子公司用其来自外国孙公司的股息加上这部分股息应分摊（承担）的孙公司的企业所得税,即为这部分股息的应纳税所得额（股息还原出的孙公司应纳税所得额）,也就是子公司来自孙公司的应纳税所得额,其计算公式为： B：子公司来自孙公司的应纳税所得额=子公司得到的股息+A。 第二,子公司用其自己（国内）的应纳税所得额,加上来自外国孙公司的应纳税所得额,为子公司总应纳税所得额,再扣除缴纳本国的企业所得税（其中应抵免外国孙公司已缴纳的企业所得税）,从其税后净利润中按股票份额或比例分配一部分股息给母公司,母公司收到子公司的股息,应该承担子公司和孙公司缴纳的外国企业所得税的计算公式为： C：母公司已承担的子、孙公司的企业所得税=（子公司已缴纳的企业所得税+子公司承担的孙公司已缴纳的企业所得税）×（母公司分得的股息÷子公司税后净利润）。 必须注意,上式计算出来的应属母公司承担的外国子、孙公司所得税,在不超过抵免限额的条件下,允许母公司从其应缴本（居住）国政府的所得税中进行抵免，否则应按抵免限额抵免。与此相应的是,母公司在缴纳所得税时,应并入自己（国内）所得计算的外国子、孙公司所得的计算公式为： 母公司来自子、孙公司的所得=母公司得到的股息+C。 【例题】某一跨国公司在2018纳税年度内的基本情况如下：（1）日本丰田汽车公司为母公司；法国米其林轮胎公司为子公司；澳大利亚皇冠酒店为孙公司。 （2）丰田汽车公司和米其林轮胎公司各拥有下一层附属公司股票的50%。 （3）税前各公司国内所得：母公司丰田汽车—300万元；子公司米其林轮胎—200万元；孙公司皇冠酒店—100万元。 （4）各国公司所得税税率：日本国—40%；法国—35%；澳大利亚—30%。 【分析】根据多层间接抵免原理和公式,各公司的纳税情况及税收抵免的具体计算步骤如下： （1）皇冠酒店在澳大利亚的交税情况： ①皇冠酒店应缴澳大利亚的公司所得税：100×30%=30（万元） ②皇冠酒店的税后净利润：100-30=70（万元） ③皇冠酒店支付法国米其林轮胎公司的股息：70×50%=35（万元） （2）米其林轮胎在法国的交税情况： ①取得的股息应承担的澳大利亚皇冠公司的企业所得税：30×[35÷（100-30）]=15（万元） ②米其林轮胎公司来自澳大利亚皇冠公司的税前应纳税所得额：35+30×[35÷（100-30）]=50（万元） ③抵免限额：50×35%=17.5（万元）
1、税收征管的主体是（A）A 、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、（A ）是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A 、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是（B）,它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A 、事前管理 B、事中管理 C、事后管理 4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依
托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是（ A ） A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理 5．流程。风险管理的主要流程是（D） A、制定风险计划一风险信息米集一风险等级排序一风险分析识别一风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实
关于税收征管中的两个热点难点问题的思考 现行的税收征管模式，通过征管工作实践和积极探索，效能逐步显现。它促进了税收征管手段和服务方式的改变，提高了征管质量和效率，规范了税收执法行为，实现了税收收入的稳定增长，基本适应了经济发展的需要。然而，由于多种因素的影响，现在税收征管过程中还存在诸多需要我们关注和解决的问题。现就加强税源管理和对小规模纳税人的管理谈点看法： 一、税源管理中存在的主要问题及改进措施 （一）存在的主要问题 从我局调查的情况看，主要有以下问题： 1、漏征漏管、虚假停（歇）业、税负不公现象仍然存在。集贸市场税收增长与市场发展的现状不相适应，税收负担明显偏低，管理不规范、税负不公，偷税现象仍较突出。据我局征管部门反映，我局的税务登记信息与工商、地税部门登记信息比对，有较大出入。发现漏征漏管户比较集中的地方是城乡结合部和农村乡镇。个别纳税人利用虚假停（歇）业进行偷税，个体税收“双定”定额有的明显偏低，税负不公现象仍然存在。发票使用率及普通发票的管理水平较低，个体户不开具发票而使用收据的现象较为普遍，假发票、收据、白条不断侵蚀发票的应用领域，对个体户开具的发票无法进行比对，“以票管税”的制衡机制尚未建立。 2、直接从事税源管理的人员偏少。调查显示,我局直接从事税源
管理的人员只占区局人员的23%，最少的区局只占17%。在全部40名管理员中，有的还承担着局内的其他工作。全局40名管理人员共管理着2016家企业和6683家个体户,平均每人管理企业户50多家、个体户167家，其中相山区局管理员每人平均管理企业和个体户达259家，人均管户最少的区局平均每人也要管100户以上。 3、管理方式不够科学精细，效果不佳。主要是还没有建立针对行业特点和税源实际的税源管理制度，对废旧物资收购和利废企业、粮食企业、煤矿生产与销售企业等行业特点鲜明的纳税人没有一套针对性强的管理措施和办法。纳税评估工作没有走出新路子，多是就申报数字进行审核，缺乏相关数据的比对分析，深度不够。在评估工作安排上，多是谁管理谁评估，不考虑工作量和实际情况，有异常就评估。2005年，全局评估企业2279家，发现问题的只有121家，占5.3%，而这121家有问题企业还不完全是涉及税款的问题。管理员对纳税人的管理还多为手工操作，没有建立有网络系统支持的管理员工作平台。 4、税源管理考核不完善，激励作用不强。主要是考核指标没有真正反映税源质量情况，比如申报真实性、纳税评估实效以及管理员工作数量和质量等指标还没有纳入考核范围与个人收入挂钩；各单位对管理员的考核量化程度不够，多是注重差错考核和按级别分配，没有按照干多干少不一样、干好干坏不一样的考核原则进行量化考核，管理员管理纳税人的多少、管理质量的高低还没有在收入分配上得到体现，考核的激励作用没有得到充分发挥。 （二）针对存在的问题，提出以下改进措施和建议 1、进一步完善税收管理员制度。税源管理是税收管理的核心环
税收基础知识题库 37、我国实行以（B）为特征的地方税制体系。 A、分权 B、中央集权 C、分权与集权相结合 D、复合集权 38、我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是（A）。 A、消费税 B、增值税 C、企业所得税 D、个人所得税 39、我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是（D）。 A、消费税 B、增值税 C、企业所得税 D、房产税 40、按（A）分类是我国税种的基本分类方法。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 41、按（A）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 42、按（B）分类，我国税收可以分为中央税和地方税。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 43、按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 44、按（C）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 45、下列税种中不属于流转税的是（C）。 A、增值税 B、营业税 C、个人所得税 D、消费税 46、下列税种中属于流转税的是（D）。 A、个人所得税 B、土地增值税 C、房产税 D、消费税 47、我国现行税制中，下列属于中央、地方共享税的是（B）。 A、关税 B、增值税 C、房产税 D、消费税 48、我国现行税制中，下列不属于中央与地方共享税的是（A）。 A、房产税 B、增值税 C、个人所得税 D、企业所得税 49、我国现行税制中，下列属于地方税的是（A）。 A、农业税 B、增值税 C、个人所得税 D、企业所得税 50、我国现行税制中，下列不属于地方税的是（B）。 A、车船使用税 B、增值税 C、土地增值税 D、土地使用税 51、我国现行税制中，下列属于中央税的是（B）。 A、资源税 B、车辆购置税 C、个人所得税 D、企业所得税
税收征管基础知识习题
1、税收征管的主体是（A） A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、（A）是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是（B），它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理 4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是（A） A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是（D）
A、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险应对—风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息采集—制定风险计划—风险等级排序—风险分析识别—过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险等级排序—风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( A )。 A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月 8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。如果某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中为疑点，采取通讯调查或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的（C） A、受理审核 B、初步审核 C、案头审核 D、实地核查 E、税务稽查
[第1题](单选题)收入类账户的借方登记(C )。 ? A.负债增加 ? B.收入增加 ? C.收入转销 ? D.费用减少 [第3题](单选题)印花税的定额税率为（A ）。 ? A.5元 ? B.8元 ? C.10元 ? D.15元 [第4题](单选题)下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（ C）。 ? A.土地增值税 ? B.车船税 ? C.印花税 ? D.契税
[第5题](单选题)下列哪种行为不征资源税（C ）。 ? A.生产盐 ? B.开采原油 ? C.加工洗煤 ? D.开采天然气 [第7题](单选题)纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（ A）为计税依据。 ? A.固体盐数量 ? B.移送时的液体盐 ? C.实际消耗的液体盐 ? D.液体盐和固体盐的总量 [第9题](单选题)纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（C ）。 ? A.1% ? B.3%
? C.5% ? D.7% [第13题](多选题)下列应税车船中，以“净吨位”为计税依据计算车船使用税的是（ ACD）。 ? A.载货汽车 ? B.摩托车 ? C.货船 ? D.舢板船 [第17题](多选题)都市维护建设税按实际缴纳的（ ABC）为计税依据。 ? A.增值税 ? B.消费税 ? C.营业税 ? D.关税
[第20题](多选题)下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。 AB ? A.铁矿石 ? B.井矿盐 ? C.进口原油 ? D.煤炭制品 [第21题](推断题)营业外收入与营业外支出之间也有一种配比关系。 B ? A.正确 ? B.错误 [第22题](推断题)依照余值计算缴纳房产税的，税率为12％B ? A.正确 ? B.错误 [第23题](推断题)一般地讲，各类账户的期末余额与记录增加额一方都在同一方向。 A