经济专业技术资格考试
财政税收专业知识与实务（初级）
考试大纲
考试目的
测查应试人员是否理解和掌握财政的概念与职能、财政支出理论与内容、财政收入、税收基础知识、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、政府非税收入、公债原理及制度、政府预算管理等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的初步能力。
考试内容与要求
1. 财政的概念与职能。理解财政产生的条件，理解市场效率与市场失灵的基本原理、政府干预的必要性及其干预手段，分析财政的基本理论，分析财政的职能。
2. 财政支出理论与内容。理解财政支出的基本理论，区分财政支出的类型，分析财政支出的原则，分析购买性支出与转移性支出的具体内容。
3. 财政收入概述。理解财政收入的基本原理，辨析财政收入的类别，分析财政收入的规模与结构，理解组织财政收入的原则，分析财政收入效应。
4. 税收基础知识。理解税收的基本理论，分析税制要素，区分税收的类别，理解税制结构和现行的税收管理制度。
5. 货物和劳务税制度。理解货物和劳务税的基本制度和基本要素，辨析现行货物和劳务税各税种的基本要素，计算应纳税额。
6. 所得税制度。理解企业所得税和个人所得税的基本原理、基本要素、基本规定，计算所得税各税税额。
7. 其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种的基本制度，财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种的基本规定和计算方法。
8. 政府非税收入。理解政府非税收入的基本理论和现行制度，辨析非税收入的类别，理解政府非税收入管理要求。
9. 公债。理解公债的基本原理，分析公债的规模与结构，理解公债发行和偿还的基本制度。
10. 政府预算管理。理解政府预算、决算的基本理论，辨析政府收支的类别，分析现行政府预算制度，管理政府预算的编制、执行、调整和决算。
2016年经济师考试《初级财税经济》提分习题（16）含答案 1.在封建制国家中，国家财政收入的主要形式是()。 A.田赋捐税收入 B.官产收入 C.专卖收入 D.特许权收入 2.国家预算产生于()。 A.奴隶社会末期 B.资本主义社会中期 C.封建社会末期 D.社会主义社会
3.提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是()。 A.马歇尔 B.亚当·斯密 C.凯恩斯 D.弗里德曼 4.我国财政收入主要来自于()。 A.C+V B.C+V+M C.V D.M
5.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用()。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付 6.我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是()。 A.文教科学卫生事业费 B.地质勘探费 C.工、交、商业等部门事业费 D.抚恤和社会福利救济费 7.下列支出项目中，属于补偿性支出的是()。
A.科学卫生事业费支出 B.企业挖潜改造支出 C.抚恤和社会救济费支出 D.国家物资储备支出 8.在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是()。 A.量入为出原则 B.量出为入原则 C.统筹兼顾、全面安排原则 D.厉行节约、讲求效益原则 9.改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是()。
A.行政支出的增长超过GDP的增长水平 B.行政支出的增长低于GDP的增长水平 C.行政支出与GDP的增长同步 D.GDP增长，而行政支出下降 10.下面关于我国行政管理支出的表述与现实情况不符的是()。 A.行政支出增长率超过同期的财政收入的增长率 B.人员经费中的工资增长速度突出 C.离退休费用占行政费支出比例提高 D.公用经费中修缮费的比重不断上升 参考答案： 1.A 2.C 3.B 4.D 5.D
经济师考试初级财政税收 真题及答案 Final approval draft on November 22, 2020
第1题：国家财政属于_______。 a.交换范畴 b.生产范畴 c.分配范畴 d.消费范畴 【正确答案】：C 第2题：充分就业中的“就业”是指( )。 A.在国有企业中的就业 B.国家安排的就业 C.在国有企业、事业单位中的就业 D.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 【正确答案】：D经济师考试《初级财政税收》真题及答案 第3题：财政的性质属于( )。 A.上层建筑范畴 B.政治范畴 C.分配范畴 D.法律范畴 【正确答案】：C 【参考解析】： 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这是财政概念的一般表述，从概念可以看出，财政是一个分配范畴。 第4题：国家通过财政对_______进行分配和再分配，将_______配置到社会公共需要的各个方面，使其得到充分合理利用。初级经济师试题及答案 a.国民生产总值;各种生产要素 b.一部分社会产品;一部分资源 c.社会总产品;各类资源 d.国民收入;一部分生产要素 【正确答案】：B 第5题：财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是( )。初级经济师试题下载 A.电讯 B.公共卫生 C.价格补贴 D.高等教育 【正确答案】：B 【参考解析】： B项属于保证国家履行其职能的需要，是最典型的社会公共需要。 第6题：财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用()。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付 【正确答案】：D 【参考解析】：
《涉税服务相关法律》模拟试题（一） 一、单项选择题 1、下列有关政府信息公开制度的说法中，符合《政府信息公开条例》规定的是（）。 A、涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开 B、政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开 C、行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用 D、涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开 【正确答案】 C 【答案解析】本题考核政府信息公开制度。行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。所以选项A错误。主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开。但是依申请公开政府信息的，另有时间规定。所以选项B错误。涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，属于政府应当主动公开的信息。所以选项D错误。 2、行政相对人对于侵害自己合法权益的行政指导行为，可以要求国家赔偿。在这种情况下，行政主体承担国家赔偿责任的条件不包括（）。 A、行政机关实施指导时存在瑕疵 B、相对人有实际的损失 C、相对人的损失是由于接受行政指导所致 D、以提起行政诉讼为前提条件 【正确答案】 D 【答案解析】本题考核行政指导的法律救济。行政相对人对于侵害自己合法权益的行政指导行为，可以要求国家赔偿。在这种情况下，行政主体承担国家赔偿责任，应同时具备三个条件：一是相对人有实际的损失；二是相对人的损失是由于接受行政指导所致；三是行政机关实施指导时存在瑕疵。所以选项ABC不符合题意。行政相对人对行政指导不服的，不能提起行政诉讼。所以选项D符合题意。 3、工商机关表明身份、通知当事人到场、进入现场检查的行为属于（）。 A、行政许可
2019年初级经济师考试财政税收仿真试题及答案五含答案 一、单项选择题 1、纳税人进口货物，其组成计税价格为()。 A、关税完税价格 B、关税完税价格+关税 C、关税完税价格+关税+消费税 D、关税完税价格+消费税 2、下列情形中，可以从销项税额中抵扣进行税额的是()。 A、用于非应税项目的购进货物或应税劳务 B、用于免税项目的购进货物或应税劳务 C、非正常损失的购进货物
D、海关完税凭证上注明的增值税款 3、根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是()。 A、卷烟批发企业 B、金银首饰零售店 C、化妆品专卖店 D、进口轿车的贸易公司 4、关于酒的适用税率，下列说法中不正确的是()。 A、外购酒精生产的白酒，酒精原材料无法确定的，按粮食白酒税率征税 B、外购两种以上酒精生产的白酒，按平均税率征税 C、对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
D、对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税 5、关于应税消费品纳税期限的说法，错误的是()。 A、纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 B、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 C、纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度 D、以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款 6、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将一批自产A产品用于本企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品既征增值税又征消费税，已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。该公司自用产品应缴
2017年初级经济师〈〈财政税收》真题与答案 一、单项选择题（共60题每题1分，每题的备选项中，只有二个最符合题意） 1关于委托爪王枣热品的说法，正确的是（）。 入委托方支付加工费，受托方提供原料和主要材料 巳委托方支付加工费，受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工 ^委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要原料 0-委托方提供原料撑主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【参考答案】0 2下列税种中属于调节企业利润说的税种是（） 入消费税 巳资源税 ^房产税 0?增值税 【参考答案】0 3关于政府非梯收入的说法，正确的是（） 入非税单位的使用权在执行单位 巳非税收入是财政收入 ^非税单位的管理权属于各执收单位 0?非税收入是执收单位的自有资金 【参考答案】3 4货币发行收人腐于非税收入的种类是（） 入国有资本收益 3?中央银行收入 ^主管部门收入 0?银行经营收入 【参考答案】 5?下列印花税应税凭证中，适用于不定额税率的是（） 入权利许可证 3?加工承揽合同 ^借款合同 0?财产租赁合同 【参考答案】X 6某生产企业（一般纳）2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元，为销售货物收取的包装物押金1521万元。约定了3个月内返还，当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元,增值税销售额（） 1692.11 3.79 4.56 0.679.11 0.691.00 【参考答案】0 7关于社会保险的说法，错误的是（） 入工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等 3?生育保险对象是已婚的妇女劳动者 ^企业退休职工也同样享受医疗保险待遇 0?被解除动合同的职工不能享受失业保险待遇 【参考答案】0 8以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（） 入折实公债 3?实物公债
2017年注册税务师税法1模拟试题（含答案） 1.按照现行规定，关于营业税政策，下列表述正确的是( )。(税法Ⅰ-单选题) A.依法不需要办理税务登记的内设机构是营业税的纳税人 B.营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可以在下期继续抵免 C.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其取得的全部收入按照“交通运输业”征收营业税 D.纳税人有兼营行业但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额 【答案】：D 【解析】：依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人;营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分可以在下期继续抵免;自开票的物流劳务单位开展物流业务现在应征收增值税。 2.下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。(税法Ⅰ-多选题) A.单位提供的垃圾处置劳务 B.我国企业转让其境外所拥有的房产 C.单位将境内承租的场地转租给他人收取现金 D.境内某企业将一栋办公楼出租给某外国企业使用 E.某企业从事金融商品买卖取得的收入 【答案】：CDE 【解析】：选项A，不征收营业税;选项B，不动产在境外，不属于我国营业税征税范围。 3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业清算的说法中不正确的是( )。(税法Ⅰ-单选题) A.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 B.企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度 C.企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按清算企业原有的计税基础确定计税基础 【答案】：D 【解析】：企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。 4.甲股份有限公司按单个存货项目计提存货跌价准备。2009年12月31日，该公司共有两个存货项目：g型产成品和M材料。M材料是专门生产g型产品所需的原料。g型产品期末库存数量有1万件，账面成本为500万元，市场销售价格630万元(不含增值税)。该公司已于2009年10月6日与乙公司签订购销协议，将于2010年4月10日之前向乙公司提供2万件g型产成品，合同单价为635元(不含增值税)。甲公司期末持有M材料库存200万公斤，用于生产合同所需1万件g型产品，账面成本共计400万元，预计市场销售价格为450万元，估计至完工将要发生的成本为250万元，预计销售2万件g型产品所需的税金及费用为120万元，预计销售库存的200万公斤M材料所需的销售税金及费用为20万元，则甲公司期末存货的可变现净值金额为( )万元。(财务与会计-单选题) A.900 B.965 C.1150 D.1085 【答案】：A 【解析】：该公司的两项存货中，g型产成品的销售合同数量为2万个，库存数量只有
2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第四套 一、单项选择题(每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.财政投融资的管理机构是()。 A.财政部门 B.中央银行 C.商业银行 D.政策性银行 『正确答案』D 『答案解析』本题考查财政投融资的特征。政策性银行既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。 2.决定财政支出内容的是()。 A.市场机制 B.社会公共需要 C.效率原则 D.市场效率 『正确答案』B 『答案解析』本题考查财政支出的概念。财政支出是由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。 3.关于公平与效率关系的说法，错误的是()。 A.公平是提高效率的前提 B.效率是公平的基础 C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊 D.初次分配注重公平，再分配注重效率 『正确答案』D 『答案解析』本题考查公平与效率的关系。初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重公平，要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。 4.在财政经费支出中，属于行政管理支出的是()。
A.医院经费 B.民主党派机关经费 C.群众文化经费 D.图书馆经费 『正确答案』B 『答案解析』本题考查行政管理支出。行政管理费支出包括人大经费、政府机关经费、政协经费、共产党机关经费、民主党派机关经费和社会团体机关经费。 5.关于政府投资的说法，正确的是()。 A.发达国家政府投资所占比重较高 B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大 C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用 D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长 『正确答案』B 『答案解析』本题考查财政投资性支出。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小;欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会投资总额中所占比重较大;实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。在经济体制改革过程中，由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。 6.关于财政融资的说法，错误的是()。 A.它是政策性投融资 B.它独立于市场之外 C.它的范围有严格限制 D.它的目的性很强 『正确答案』B 『答案解析』本题考查财政投融资的基本特征。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金;既可通过金
安徽省初级财政税收经济师：企业所得税和税率考试题 一、单项选择题（共 24 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、反映特定市场的集中程度的指标是__。 A．竞争集中度 B．垄断集中度 C．行业集中度 D．市场集中度 2、下列行为不会增加一个地区GDP的行为有____ A：政府采购大量商品 B：清早母亲帮你做早餐 C：消费者购买商品 D：厂商清理库存商品 3、能够导致某种商品的需求曲线发生位移的因素是()。 A．该商品自身的价格 B．该商品的成本 C．该商品的税率 D．消费者偏好 4、在传统的计划经济体制下，__是社会资源配置的主体。 A．企业 B．政府 C．市场 D．计划 5、政府预算的__是预算计划性的前提和保证。 A．预测性 B．集中性 C．法律性 D．综合性 6、下列列出了一些常见的商品流通企业管理信息系统，其中__的优势在于记录及时、准确可靠，提取信息方便快捷，能为各部门提供信息依据。 A．POS B．EDI C．EOS D．VAN 7、下列生产控制方式中，具有实时控制特点的是__。 A．事后控制方式 B．事前控制方式 C．事中控制方式 D．全员控制方式 8、(四) 某上市公司2011年的营业额为15亿元，息税前利润为3.2亿元，公司的资产总额为48亿元，负债总额为32亿元，债务年利息额为1.2亿元。公司计划2012年对外筹资5亿元投资一个新项目。筹资安排初步确定增发新股
筹资4亿元，从银行贷款l亿元。经过估算，股票的资本成本率为10%，贷款的资本成本率为6%。公司测算财务杠杆系数和资本成本率的目的是__。 A．提高息税前利润 B．规避营业风险 C．核算财务总成本 D．优化资本结构 9、根据国家有关规定，我国的驰名商标由__认定。 A．中华商标协会 B．国家工商行政管理总局商标局 C．国家工商行政管理总局商标评审委员会 D．各省、自治区、直辖市工商行政管理局 10、__是编码原则中指商品标识代码中的每一位数字不表示任何与商品有关的特定信息。 A．惟一性原则 B．无含义性原则 C．稳定性原则 D．统一性原则 11、一般对于管理人员的绩效考评我们采用__绩效。 A．相对 B．绝对 C．工作成本 D．工作量 12、产权转移书据的计税依据为____ A：书据中所载的金额 B：合同上所记载的金额 C：实收资本和资本公积两项合计金额 D：以上选项均不正确 13、某些农产品如小麦、玉米等的市场属于近似的__。 A．完全垄断市场 B．垄断竞争市场 C．完全竞争市场 D．寡头垄断市场 14、5100乙500048002498丙500047002096丁500046501894 A．甲 B．乙 C． D．丁 15、使用建设性争议解决技术处理劳动争议双方分歧的最后阶段是__。 A．调解 B．行政处理 C．开放式协商 D．仲裁 16、某企业在生产过程中，发现生产效率降低，查明原因是工序问题，随后进行工序优化，从而保证生产目标的实现。该企业的这些活动属于（）。
《税收相关法律》模拟试题 有参考答案及详细解析 一、单项选择题 1.自治州的单行条例和自治条例，（）。 A.报省或自治区人民代表大会批准后生效，并报全国人大常委会备案 B.报省、直辖市或自治区人大常委会批准后生效 C.报全国人大常委会批准后生效 D.报省、自治区人大常委会批准后生效 2.下列关于行政给付的特征说法错误的是（）。 A.行政给付是以法律、法规为依据的具体行政行为 B.行政给付内容分为精神权益和物质权益两部分 C.行政给付的对象是特定的公民 D.行政主体为特定公民提供免费教育，也属于行政给付的内容 3.甲公司于2006年4月取得爆炸品生产运输许可，2008年10月因经营不善面临倒闭，关于甲公司的爆炸品生产运输许可证，下列说法中正确的是（）。 A.甲公司可以与乙公司签订许可证转让协议，把爆炸品生产运输许可证转让给乙公司 B.甲公司在经过行政许可机关同意之后，将爆炸品生产运输许可证转让给乙公司 C.甲公司依法解散之后，作出行政许可的机关应当将该许可证注销 D.甲公司解散之后，作出行政许可的机关应当将该许可证撤销 4.根据《行政许可法》的规定，可以设定临时性行政许可的是（）。 A.国务院制定的行政法规 B.省、自治区、直辖市的地方性法规 C.国务院部门规章 D.省、自治区、直辖市人民政府规章 5.下列关于行政处罚的实施主体的相关规定说法错误的是（）。 A.限制人身自由的行政处罚只能由公安机关实施 B.行政机关有权行使的行政处罚权由国务院或省级人民政府决定 C.对管辖发生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖 D.海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为违法行为发生地海关管辖 6.某县税务局乡税务所2008年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内个体经营户王某自2008年5月10日一直没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应缴未缴纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：王某补缴税款、加收滞金，并处2000元罚款。 对于上述处理决定，下列说法中正确的是（）。 A.税务机关对王某作出责令补缴税款、滞纳金和罚款的处罚决定，违反了一事不二罚的原则 B.王某对税务机关的处罚决定不服，应当以县税务局为被申请人提起行政复议 C.税务机关在作出处罚决定之前，没有告知王某有举行听证的权利，该处罚决定不能成立 D.王某对税务所的处罚行为不服，在缴纳罚款之后才能提起行政复议 7.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，依法（）。 A.可以提请作出不予立案决定的公安机关复议 B.可以提请作出不予立案决定的公安机关的上级机关复议 C.可以提请作出不予立案决定的公安机关的同级人民政府复议
2019年初级经济师财政税收考试真题及答案一、单项选择题(共60题每题1分,每题的备选项中,只有二个最符合题意) 1关于委托爪王枣热品的说法,准确的是()。 A.委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料 B.委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方实行加工 C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料 D.委托方提供原料撑主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费 【参考答案】D 2下列税种中属于调节企业利润说的税种是() A.消费税 B.资源税 C.房产税 D.增值税 【参考答案】D 3关于政府非梯收入的说法,准确的是() A.非税单位的使用权在执行单位 B.非税收入是财政收入 C.非税单位的管理权属于各执收单位 D.非税收入是执收单位的自有资金 【参考答案】B 4货币发行收人腐于非税收入的种类是() A.国有资本收益 B.中央银行收入 C.主管部门收入 D.银行经营收入
5.下列印花税应税凭证中,适用于不定额税率的是() A.权利许可证 B.加工承揽合同 C.借款合同 D.财产租赁合同 【参考答案】A 6某生产企业(一般纳)2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元,为销售货物收取的包装物押金1521万元。约定了3个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元,增值税销售额() A.692.11 B.794.56 C.679.11 D.691.00 【参考答案】C 7关于社会保险的说法,错误的是() A.工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等 B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者 C.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇 D.被解除动合同的职工不能享受失业保险待遇 【参考答案】D 8以黄金为计量单位发行并偿还的公债是() A.折实公债 B.实物公债 C.货币公债 D.记账式公债
2020年黑龙江省《初级财政税收》模拟卷 考试须知： 1、考试时间：180分钟。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 5、答案与解析在最后。 姓名:___________ 考号:___________ 一、单选题(共30题) 1.由于减免税等因素的存在，实际税率常常( )名义税率。 A.低于 B.高于 C.等于 D.以上均有可能 2.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为( )。 A.10万元 B.8万元 C.2万元 D.6万元 3.政府财政分配活动的中心环节是( )。 A.政府预算收支 B.政府收入
D.政府决算 4.政府收入分类主要反映收入的性质和来源，收入分类体系具体采用了收入的形式和( )两种分类方法。 A.来源 B.功能 C.经济 D.特征 5.增值税税负具有逐环节( )的特点。 A.向前推移 B.向后推移 C.税额减少 D.税额增加 6.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为( )。 A.土地增值税＝增值额×30％ B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％ C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％ D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％ 7.被视为未来税收的财政收入形式是( )。 A.国有资产收益 B.政府性基金 C.收费 D.公债 8.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报( )审批。 A.省级政府
1、“在紧急防汛期，防汛指挥机构根据防汛抗洪的需要，必要时，公安、交通等有关部门按照防汛指挥机构的决定，依法实施陆地和水面交通管制。”该条规定体现了（）原则。 A:行政合法性原则 B:行政合理性原则 C:行政应急性原则 D:行政相当性原则 E: 答案:C 解析:本题考查行政应急性原则。行政应急性原则是指在特殊的紧急情况下，行政机关可以采取与通常状态下的法律规定相抵触的措施。 2、关于行政法律关系的特征，说法错误的是（）。 A:行政法律关系当事人一方必须是行政机关 B:行政法律关系当事人双方的权利义务不对等 C:行政主体实体上的权利义务是重合的 D:行政法律关系的容一般是法定的 答案:A 解析:本题考核行政法律关系的特征。行政法律关系，是指由行政法调整的在行政主体行使职权时与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系。其特征为：（1）行政法律关系当事人一方必须是行政主体；（2）行政法律关系具有非对等性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等；（3）行政法律关系的容一般是法定的，即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务；（4）行政主体实体上的权利义务是重合的；（5）大多数的行政法律关系争议由行政机关和行政裁判机构依行政程序或准司法
程序解决，只有在法律有规定的情况下，才能通过法院适用司法程序解决。故本题选A。 3、关于政府职能部门的说法错误的是（）。A.B.C.D.[答案] D[解析] A:省级人民政府可以根据工作需要设立若干职能部门 B:省级人民政府设厅、局等 C:政府工作部门受本级人民政府统一领导，并受上级人民政府主管部门的领导或业务指导 D:县级地方人民政府不能设立职能部门 答案:D 解析:本题考核地方各级人民政府的职能部门。县级以上的地方各级人民政府的职能部门具有行政主体资格，市、县级人民政府设局。 4、某县国土资源局向意欲承包该县矿山的某发放了采矿许可证，这属于（）行政许可行为。 A:认可 B:特许 C:核准 D:登记 答案:B 解析:本题考查行政许可的分类。行政机关依法向相对人转让某种权力或者配置某种资源的具体行政行为是特许。特许的特征是授予权利，主要功能是配置资源。我国宪法规定，矿产资源归国家所有，所以发放采矿许可证，授予采矿权的行为是特许。 5、某甲于2004年8月11日向行政机关提出某项行政许可的申请，但是申请材料不
第三章财政收入概述 主要内容 第一节财政收入的含义与分类 第二节财政收入的规模与结构 第三节组织财政收入的原则 第四节财政收入效应 第一节财政收入的含义与分类 知识点：财政收入的含义 财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。 财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。 财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值（m）。 政府组织财政收入会形成特定的财政分配关系。 动态：筹集财政资金的过程。 静态：用货币表现的一定量的社会产品价值。 财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。 社会总产品的价值构成：生产资料（c）、职工工资（v）、剩余产品价值（m）三个部分，即主要来自国民经济各部门为社会创造的纯收入。 财政收入来源：v＋m 【结论】剩余产品价值是财政收入的主要来源，不是唯一来源。 财政收入的意义 （1）政府理财的重要环节； （2）政府进行公共支出的前提和条件； （3）政府进行宏观经济调控的重要手段。 财政收入的依据：公共权力和所有者权力。 【例题】财政收入的取得凭借的是国家的（）。 A.民事权利 B.财产权利 C.公共权力 D.所有者权力 E.公民权力 『正确答案』CD 『答案解析』本题考查财政收入的含义。财政收入是政府凭借公共权力和所有者权力参与国民收入分配取得的。 【例题】财政收入之所以重要，其原因在于（）。 A.财政收入是政府理财的重要环节 B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件 C.财政收入决定了税收的大小 D.财政收入决定了企业效益的好坏 E.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段 『正确答案』ABE 『答案解析』本题考查财政收入的意义。财政收入之所以重要，其原因在于：首先，财政收入
年初级经济师考试财政税 收专业讲义 The following text is amended on 12 November 2020.
二、文教科学卫生支出 (一)文教科学卫生支出的性质与内容 1. 文教科学卫生支出属于社会消费性支出：从内容上看，文教卫生支出仅指财政用于文教科学卫生等部门的经常性支出，不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科教三项费用等投资性支出。 【注意】这里可能出题。 2. 文教科学卫生支出属于非生产性支出：文教科学卫生事业的负债与物质财富的生产有着密切的关系，贡献越来越大。 文教科学卫生支出的分类： (1) 按支出的部门划分：文化事业费、教育事业费、科学事业费、卫生事业费、体育事业费、通讯事业费、广播电视事业费及出版、文物、档案、地震、海洋、计划生育等事业的事业费支出。 (2)按支出的用途划分：人员经费支出和公用经费支出。其中，公务经费有包括公务费、设备购置费、修缮费和业务费。 (二)文教科学卫生支出的管理 1、定员定额管理 (1)定员管理 确定依据：一是国家规定的定员比例;二是机构的等级。 (2)定额管理 分为收入定额和支出定额两类。收入定额包括补偿性收入定额、生产性收入定额和代办性收入定额。支出定额有不同的分类方法。按支出用途分为人员经费定额和公用经费定额;按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。
2、预算管理 (1)现行的预算管理办法。 国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。 3. 预算管理办法改革的意义。 第一，有利于加强事业单位收支管理，保证事业单位各项资金合理有效使用。 第二，进一步明确了国家与事业单位之间的关系，有利于改变国家包办事业单位的传统观念。 第三，强化了预算约束性，进一步增强了事业单位的预算管理责任。 三、财政投资性支出 (一)政府投资的特点和范围 1、政府对投资的调节方式 所谓间接调控，就是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府投资的条件，并通过政府投资的导向作用，来调控非政府投资的方向、规模和结构。 所谓直接调控，就是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态。 2、调控内容： 第一，直接调节自身的规模，间接调节非政府投资规模，使两者加总起来的总量与国民经济稳定增长所要求的投资总量相吻合; 第二，调节自身的结构，纠正非政府投资结构的偏差，使全社会的投资结构符合国家产业政策的要求。 政府投资和非政府投资各自的特点
税务师考试《税收相关法律》试题 学习的过程就是思考的过程，就是提出问题，下面小编提供为大家了一些税务师考试的试题，希望对大家的备考有所帮助。 多项选择(每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分) 1.行政机关在收集证据时，可以( )。 A.依照法律、法规的规定，可以进行检查 B.抽样取证 C.将证人传唤到公安机关提供证言 D.先行登记保存 2.在税务行政处罚过程中，当事人享有的权利有( )。 A.陈述、申辩 B.被告知做出处罚决定的事实、理由、依据 C.对处罚决定不服可以申请复议或提起诉讼 D.申请听证 3.税务行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下( )方面审查证据的合法性。 A.证据是否符合法定形式 B.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定 C.是否有影响证据效力的其他违法情形 D.证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符 4.税务行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下( )方面审查证据的真实性。 A.证据形成的原因 B.发现证据时的环境 C.证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符 D.提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否具有利害关系 5.以下关于一人有限责任公司的说法中，正确的有( )。 A.一人有限责任公司仅指一个自然人股东的有限责任公司 B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元 C.一人有限责任公司的股东首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，其余部分自公司成立之日起两年内缴足 D.一人有限责任公司不设股东会 6.自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员承担下列义务( )。 A.妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书等资料 B.列席债权人会议并如实回答债权人的询问 C.未经人民法院许可，不得离开住所地 D.不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员 7.《行政诉讼法》规定应当由被告负举证责任的原因在于( )。 A.先取证后裁决是行政程序的一项基本规则 B.在行政法律关系中，行政机关处于主动地位，举证能力强 C.行政机关拥有足够的经费、专门的仪器设备和技术保障手段，有取证优势 D.行政机关在实施行为时无需征得公民、法人或其他组织的同意。因此，在行政诉讼中原告没有举证能力 8.下列各项中，经国务院确认属于税务行政许可项目的是( )。 A.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批 B.减免税项目的审批 C.增值税专用发票领购资格
初级财政税收经济师考试精选试题第四套含答案 第1题：国家财政属于_______。 a.交换范畴 b.生产范畴 c.分配范畴 d.消费范畴 【正确答案】：C 第2题：充分就业中的“就业”是指( )。 A.在国有企业中的就业 B.国家安排的就业 C.在国有企业、事业单位中的就业
D.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 【正确答案】：D 第3题：财政的性质属于( )。 A.上层建筑范畴 B.政治范畴 C.分配范畴 D.法律范畴 【正确答案】：C 【参考解析】： 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这是财政概念的一般表述，从概念可以看出，财政是一个分配范畴。
第4题：国家通过财政对_______进行分配和再分配，将_______配置到社会公共需要的各个方面，使其得到充分合理利用。 a.国民生产总值;各种生产要素 b.一部分社会产品;一部分资源 c.社会总产品;各类资源 d.国民收入;一部分生产要素 【正确答案】：B 第5题：财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是( )。 A.电讯 B.公共卫生 C.价格补贴
D.高等教育 【正确答案】：B 【参考解析】： B项属于保证国家履行其职能的需要，是最典型的社会公共需要。 第6题：财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用()。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付 【正确答案】：D 【参考解析】：
财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障支出等维持居民的最低生活水平。 第7题：我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是()。 A.文教科学卫生事业费 B.地质勘探费 C.工、交、商业等部门事业费 D.抚恤和社会福利救济费 【正确答案】：A 第8题：下列支出项目中，属于补偿性支出的是()。 A.科学卫生事业费支出
2017税务师考试税法一模拟题含答案 税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一模拟题含答案，欢迎大家进行测试! 单项选择题 1、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。 A.农业税 B.车船税 C.消费税 D.企业所得税 答案：D 解析：农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品 2、构成税收实体法诸要素中的基础性要素是()。 A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 答案：B 解析：课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素 3、下列现行税法中属于税收实体法的是()。 A.增值税暂行条例 B.税务行政复议规则 C.税务行政处罚实施办法 D.税收征收管理法 答案：A 解析：BCD均属于税收程序法。 4、课税对象和税率如下:如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为()元 A.450 B.325 C.300 D.600 答案：A 解析：全额累进税率下应纳税额=3000×15%=450元 5、课税对象和税率如下：如果课税对象为3000元，超额累进税率计算的应纳税额为()元 A.450 B.325 C.300 D.600 答案：B 解析：超额累进税率下应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元
6、比例税率是指()。 A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 答案：C 解析：考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。 7、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是()。 A.解决累进临界点税负不合理问题 B.使计算更准确 C.减缓税率累进的速度 D.简化计算 答案：D 解析：速算扣除数的作用就是简化计算。 8、张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为()。 A.125元 B.220元 C.445元 D.570元 答案：C 解析：应税收入3800元超过起征点1500元，因此应该就3800元全额征税。 应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元 9、边际税率是指()。 A.税法直接规定的税率 B.全部税额与全部收入之比 C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例 D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例 答案：D 解析：考核边际税率的概念.边际税率是再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。 10、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是()。 A.法定式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.税基式减免 答案：D 解析：税基式减免是直接缩小计税依据的方式实现减免税。
2019年初级经济师《财政税收》复习题及答案一含答案 一、单项选择题 1、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。 A、第一次社会大分工 B、第二次社会大分工 C、第三次社会大分工 D、第四次社会大分工 2、原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。 A、私人产品 B、公共产品
C、社会产品 D、剩余产品 3、财政产生的物质基础是()。 A、私有制的产生 B、国家的产生 C、阶级斗争的发展 D、剩余产品的出现 4、公共物品的()可能形成“免费搭车”现象。 A、效用的不可分割性 B、受益的非排他性 C、取得方式的非竞争性
D、提供目的的非盈利性 5、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。 A、公共物品的特征 B、公共物品的取得方式 C、公共物品效用的不可分割性 D、公共物品提供目的的非盈利性 6、下列关于公共财政理论的说法，错误的是()。 A、西方通常将财政称为公共财政 B、公共部门提供的物品叫做公共物品 C、公共物品具有效用的可分割性 D、公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论
7、关于公共物品的说法，错误的是()。 A、公共物品的效用是不可分割的 B、一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用 C、对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零 D、提供公共物品要着眼于经济效益的最大化 8、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()。 A、非排他性 B、非竞争性 C、非盈利性 D、非垄断性
9、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。 A、资源配置 B、收入分配 C、经济稳定 D、监督管理 获取更多初级经济师师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入初级经济师考试学习群：853532125，更有专业老师。 10、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是() 。 A、资源配置职能 B、收入分配职能
2016税务师《税法一》模拟试题（三） 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。） 1.下列关于税收法律关系主体的说法，错误的是（）。 A.税收检查权是纳税主体的权利 B.代位权和撤销权是征税主体的职权 C.申请退还多缴税款权属于纳税人的权利 D.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 『正确答案』A 『答案解析』税收检查权是征税主体即税务机关的职权。 4.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。 A.零税率是免税的一种方式，属于税额式减免 B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目 C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D.税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施 『正确答案』D 『答案解析』选项A，零税率是免税的一种方式，属于税率式减免；选项B，消费税中的“粮食白酒”属于列举税目；选项C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。 6.2016年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该文化馆当月应缴纳的增值税（）万元。 A.6.36 B.10.19 C.11.31 D.19.81 『正确答案』A 『答案解析』该体育馆当月应缴纳的增值税＝150÷（1＋11%）×11%－8.5＝6.36（万元） 7.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。 A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围 『正确答案』D 『答案解析』航空地面服务属于物流辅助服务的范围。 8.某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一块地开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（）万元。 A.126.85 B.198.2 C.118.92 D.138.38 『正确答案』A 『答案解析』房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋11%）＝（2000－800×90%）÷（1＋11%）＝1153.15（万元）， 应纳增值税＝1153.15×11%＝126.85（万元）