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试卷
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)[30/1]
1.厂商的经济活动对社会产生有利影响，而自身却不能从社会获取补偿的情况，称为：
A.生产的外部不经济
B.生产的外部经济
C.消费的外部不经济
D.消费的外部经济
答案：B
2.个人可支配收入(DPI)的计算方法是个人收入(PI)减去：
A.个人所得税
B.企业所得税
C.津贴
D.间接税
答案：A
3.政府财政收入中最主要的部分是：
A.税收
B.罚没收入
C.转移支付
D.国外商业银行贷款
答案：A
4.按照功能分类，我国政府用于交通、电力、工业、农业等方面的支出属于：
A.一般政府服务支出
B.社会服务支出
C.经济服务支出
D.其他支出
答案：C
5.当经济过热时，中央银行通过公开市场业务调控经济的具体做法是：
A.提高利息率
B.提高存款准备金率
C.买入政府债券
D.卖出政府债券
答案：D
6.下列各项中，不属于财务管理职能的是：
A.稽查职能
B.决策职能
C.预测职能
D.控制职能
答案：A
7.以固定的预算期间作为预算期的预算编制方法是：
软贷款评审 一、关于软贷款 （一）定义 软贷款是指国家开发银行面向高端客户，贷给国有或国有控股公司和大型企业集团用于项目资本金的贷款。 软贷款作为资本金使用主要用于国家批准建设的基础设施、基础产业和支柱产业的重点建设项目及配套工程。 （二）作用 软贷款主要从满足客户中长期发展中降低负债率的需求出发，通过数量和期限搭配发挥其真正降低负债率的独特作用。同时，软贷款还可以促进客户关系稳定与升级、有利于开发优质行业的优质客户。 （三）使用对象 软贷款的使用对象必须同时满足下列条件： 1、国有或国有控股公司； 2、已进入资本市场或具有资本市场前景的高端客户； 3、信用发展度达到“构造”级，预计可升级到“成型”级及以上，或客户关系达到“共识”并可进一步升级的客户。 （四）其他
1、为借款人用于参股控股发放的软贷款，应根据借款人的总体实力和财务状况，在信用风险可控的前提下，确定软贷款的发放数额；为借款人用于单个项目资本金的软贷款，由借款人自有资金或其它投资性现金流入的可靠水平确定开发银行提供软贷款的数额。 2、软贷款的贷款期限按中长期贷款执行，可以采取循环贷款的方式调整还款期。 3、软贷款的利率按中长期贷款同档次利率执行，根据客户的需要可适当下浮，下浮幅度不得超过10%。 4、软贷款的还款来源主要包括：客户新增的投资性现金流；客户销售产品或提供服务产生的现金流；通过组织信托产品等方式置换；通过组织再融资。 二、评审要点 （一）借款人用于参股控股发放的软贷款，还款资金来源大部分为借款人现有综合效益时，应： 1、评审报告中将第二章“项目风险评审”改为“软贷款用途”，详细说明贷款的用途，包括参股、控股的企业名称、项目名称、规模等内容，必要时列表说明。 2、“贷款风险度量和贡献度评价”以软贷款借款人相关信息为依据测算，包括信用等级、从事行业、信用结构覆盖等。
审计专业技术初、中级资格考试实施办法 （来源于中国审计数字在线网） 根据《审计专业技术初、中级资格考试规定》，制定本实施办法。 一、资格考试的组织管理 审计署、人事部成立全国审计专业技术资格考试办公室（以下简称“全国审计考办”），在审计署、人事部领导下，负责审计专业技术资格考试的日常管理工作，全国审计考办设在审计署人事教育司。审计专业技术资格考试的具体组织实施和考务工作由审计署考试中心负责。为了做好考试工作，审计署设立审计专业技术资格考试指导委员会。指导委员会由相关学科的专家、学者组成，负责考试内容的研究、考试大纲的编写、考试政策咨询以及命题指导工作。 二、考试科目与内容 初、中级资格考试科目与内容均为： （一）《审计专业相关知识》：宏观经济学基础、企业财务管理、企业财务会计、法律； （二）《审计理论与实务》：审计理论与方法、企业财务审计。初、中级资格考试采用同一套考试大纲。根据对初、中级审计人员知识水平和业务能力的不同要求，两个考试科目各部分内容分为初、中级资格共同考试内容和中级资格单独考试内容。
三、考试日期和时间 （一）考试日期：审计专业技术资格考试日期原则上为每年10月的第二个星期日。 （二）考试时间：审计专业技术资格考试分两个半天进行，上午为《审计专业相关知识》，下午为《审计理论与实务》。两个科目的考试时间均为2.5小时。 四、考试报名 参加审计专业技术资格考试由本人提出申请，单位审核批准后，携带有关证件到当地考试管理机构报名。经资格审查合格后，发给准考证。考生凭准考证和身份证在规定的时间和地点参加考试。 中央、国务院各部门及其所属单位人员参加考试，实行属地管理原则。 五、考场设置 考场原则上设在地（市）级以上城市的大、中专院校或高考定点学校。考生比较集中，考场安排困难，确需在县设置的，须经省级审计专业技术资格考试管理机构批准，并报全国审计考办备案。 六、考试培训 各地要认真做好培训工作，组织培训要有计划。培训单位必须具备场地、师资、教材等条件。各地审计专业技术资格考试管理机构要加强对培训单位的管理，实行培训单位资格登记备案制度。
2018年初级审计师《审计专业相关知识》预 习题(8) 2018年初级审计师《审计专业相关知识》预习题(8) 【例题1·多选题】(2011、2014年初级)我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括： A.经济性 B.效率性 C.效果性 D.合规性 E.充分性 『正确答案』ABCD 『答案解析』绩效审计“有效性”主要包括下列四个方面：经济性、效率性、效果性、合规性。 【例题2·多选题】(2013年、2009年)绩效审计与财经法纪审计的差异主要体现在： A.审计目标 B.审计方法 C.评价标准 D.审计质量控制要素 E.审计独立性要求 『正确答案』ABC
『答案解析』绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其差异和特点主要体现在以下几个方面：审计目标、审计范围和方向、评价标准和审计方法。 【例题3·单选题】(2015年考生回忆)下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A.绩效审计是一种独立的经济监督活动 B.绩效审计的审计目标具有多样性 C.绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 『正确答案』D 『答案解析』绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。 【例题4·单选题】下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，错误的是： A.资金规模越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大 B.管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越大 C.对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大 D.审计的可操作性越强，被选中作为绩效审计项目的机会越大 『正确答案』B 『答案解析』管理风险——管理风险越大，被选中作为绩效审计项目
二○—○年全国审计专业技术初级资格考试 审计专业相关知识试卷 《注意事项》 1，您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2.请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3.答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.20世纪60年代末70年代初，西方国家出现了经济增长停滞、大量失业与通货膨胀并存的状况，当时的这种局面被经济学界称为： A.繁荣 B.滞胀 C.倒退 D.混乱 2.某国国民所拥有的全部生产要素生产的最终产品的市场价值，称作： A.国内生产总值 B.国民生产总值 C.国民生产净值 D.个人可支配收入 3.在按偿还时间分类的公债中，长期债券的偿还期限是： A.1年以上3年以下 B.1年以上5年以下 C.5年以上 D.10年以上 4.财政政策的“内在稳定器”作用可以通过政府税收的自动变化实现。当经济繁荣时，失业率下降，公司利润和个人收入提高，政府的税收就会以更大的幅度增加，这样就遏制了： A.总供给的过快萎缩 B.总供给的过快膨胀 C.总需求的过快萎缩 D.总需求的过快膨胀 5.对已经暴露出来的金融风险，相关部门采取及时治理措施，防止金融风险韵恶化和蔓延，属于金融风险管理中的： A.预警系统 B.评估系统 C.补救系统 D.监控系统 6.在财务管理实务中，通常作为无风险报酬率的是： A.国债利率 B.银行贷款利率 C.银行存款利率 D.企业债券利率 7.某企业决定在未来5年内，每年年初支付300万元的仓储事散保险费。这种年金的类型是： A.先付年金 B.后付年金 C.延期年金 D.永续年金 8.除直接材料和直接人工预算以外，企业为规划预算期内其他生产费用水平而编制的预算是： A.生产预算 B.制造费用预算 C.产品成本预算 D.销售及管理费用预算 9.某项目投资额为2000万元，期限为5年，投产后前三年每年净利润为400万元，最后两年每年净利润为250万元，该项目的投资利润率是： A.12.5% B.16.25% C.17% D.20% 10.某企业年初存入银行1000万元，年利率为5%。按复利计算，该笔存款在第2年年末的本息和是： A.1050万元 B.1100万元 C.1102.5万元 D.1157.625万元 11.与负债筹资相比，发行普通股筹资的特点是：
第 九 章 审计测试中的抽样技术（答案解析） 、单项选择题。 1. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ A. 信赖过度风险 B. 信赖不足风险 C ?误受风险 D.非抽样风险 【 您的答案 】 【 正确答案 】 D 【答案解析 】 抽样风险不是影响审计效果就是影响审计效率。只有非抽样风险同时 影响审计的效率和效果。 2. 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（ A. 减少样本的非抽样风险 B. 决定审计对象总体特征的正确发生率 C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量 D. 无偏见地选取样本项目 【 您的答案 】 【 正确答案 】 C 【答案解析 】 首先，分层属于审计抽样的技术，它不可能减少非抽样风险，分层适 用于总体内部特征值差异较大的情况，它可以用于符合性测试即决定审计对象总体 特征的正确发生率，也可以用于存货等项目、交易、余额的实质性测试，选 当。C 是教材中对于分层的明文论述，应选择。至于无偏见地选取样本项目（ 它正是分层的弱项，因为分层是依据审计人员的主观经验进行的。 3. 审计抽样通常不适用于（ ）审计程序。 A 、观察、函证和计算 B 、 检查、观察和询问 C 、 观察、询问和分析性复核 D 、盘点、计算和询问 【您的答案】 【 正确答案 】 C 【答案解析 】 审计抽样通常不适于观察、询问和分析性复核。 4. 如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差， 经重估后的抽样风险不能接受， 应当（ ）。 A 、增加样本量或执行替代审计程序 C 、增加样本量或执行扩大审计程序 表 【您的答案】 【 正确答案 】 A 【答案解析 】 注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不 能接受，应当增加样本量或执行替代审计程序。 5. 在以下因素中，除（ ）外，均与样本成正向关系。 ）。 ）。 B 不恰 D ）， B 、增加样本量或执行追加审计程序 D 、增加样本量或建议管理当局调整会计报
初级审计师《理论与实务》单选题练习(八) 1、下列表述中，属于审计的作用的有： A、制约作用 B、促进作用 C、保证作用 D、调控作用 E、提高企业盈利水平作用 【正确答案】 ABCD 【答案解析】一方面，可以将审计的作用划分为防护性作用和建设性作用;另一方面，审计的作用还体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括：保证作用、促进作用、调控作用。 【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】 2、下列关于审计类型的表述中，正确的有： A、财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计 B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法 C、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标 D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计
E、再次审计不能用上期审计档案和经验 【正确答案】 BCD 【答案解析】财政财务审计是指对被审计单位的财 政财务收支活动进行的审计，其目的在于检查财政财务 收支的真实性、合法性，借以保护国有资产的安全完整，维护各方的合法权益，并促进加强财政和财务管理。其 中财政审计针对的是本级财政预算的执行情况和下级政 府财政预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况 的真实性、合法性;财务审计针对的是各级政府部门、金 融机构、企业事业单位的财务收支及有关经济活动的真 实性、合法性。 【该题针对“审计分类”知识点进行考核】 3、内部审计的特点有： A、内向性 B、广泛性 C、灵活性 D、及时性 E、经常性 【正确答案】 ABC 【答案解析】内部审计的服务对象具有内向性，审 计领域具有广泛性，审计过程和方法具有灵活性。 【该题针对“审计分类”知识点进行考核】 4、按审计的内容划分，可将审计分为： A、全部审计 B、财政财务审计
2016年中级审计师《审计专业相关知识》考试真题 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有—项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1、衡量一定时期一切商品和劳务价格变化的指标是： A批发物价指数B消费物价指数 C工业品出厂价格指数D国民生产总值折算指数 2、对土地和地上建筑物所征收的税是： A流转税B所得税 C资源税D财产税 3、中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率是： A拆借利率B再贴现率 C流动性比率D法定准备金率 4、在国际收支经常项目中，政府机构交往的收入和支出属于： A无偿转让B贸易收支 C服务收支D短期资本 5、把技术进步看作是生产要素之一的国际贸易理论是： A新贸易理论B绝对优势学说 C相对优势学说D比较成本理论 6、某递延年金，两年前不付款，第3年末和第4年末分别付款12100元，假定年利率为10%，则该年金的现值是： A16529元B17355元 C20000元D21000元 7、根据企业发展周期的阶段性特点，衰退期应采取的财务战略是： A吸纳推广型财务战略B积极扩张型财务战略 C稳健发展型财务战略D收缩防御型财务战略 8、某股票目前的市场价格为40元，上一年度每股现金股利4元，预计年增 长速度为5%，则投资该股票的预计投资收益率是： A10% B10.5% C15% D15.5% 9、某企业欲购买一种债券，其面值为100元，期限为2年，票面利率为9%， 单利计息，本金和利息在债券到期日一次归还，目前的市场利率为10%，则该债券的估值是： A82.64元B97.52元 C100元D118元 10、与其他负债筹资方式相比，融资租赁的缺点是： A资本成本高B经营风险大 C税收负担重D筹资速度慢 相关推荐：2016-2010初中级审计师考试真题及答案汇总 11、某企业的变动成本率为60%，资本成本为10%，年度赊销收入为1000 万元，平均收账期为30天，一年按360天计算，则该企业应收账款的机会成本是：A5万元B7万元 - 1 -
第九章审计测试中的抽样技术 第一节审计抽样概论 【学习要领】理解统计抽样和非统计抽样的依据有何不同，抽样风险和非抽样风险的区别及对审计效率、效果的影响。掌握样本量与各因素的关系、选取样本的方法及评价抽样结果的步骤。 一、与审计抽样的相关概念 （一）审计抽样的概念： 审计抽样，是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。 审计抽样对控制测试和实质性测试都适用，但并不是对于这些测试中的所有程序都适用。如审计抽样可用于逆查、顺查、函证、盘点等，但对询问、观察、分析性复核等不适用。 抽样审计不同于抽查。抽查作为一种技术，可以用来了解情况，确定审计重点，取得审计证据，使用中并无严格要求。审计抽样作为一种方法，需要运用抽查技术。 审计抽样的基本目标是在有限审计资源条件限制下，收集充分、适当的审计证据，以形成和支持审计结论。 抽样审计的步骤： ①确定抽样审计对象总体（1000笔销售业务）； ②进行样本设计，确定有效样本容量（100笔销售业务）；
③选取样本项目； ④审查样本项目，得出样本审查结果（误差）（2笔未经授权）； ⑤分析样本结果，推断总体特征（误差）（推断20笔未经授权），得出审计结论。 （二）抽样误差和抽样风险 抽样误差：是由于采用抽样引起的误差，即注册会计师根据样本推断的总体特征与真实总体特征的差异。 抽样风险：抽样风险是由于采用抽样引起的风险，即注册会计师依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符合的可能性。抽样风险与样本量成反向关系，样本量越大，抽样风险越低。（可这样理解：当抽取100％的样本时，样本就能完全代表总体，抽样风险为0。这实际上不是抽样了，而是全查，即不存在抽样风险。） （三）统计抽样和非统计抽样（按抽样决策的依据划分） 抽样审计发展经历了任意抽样、判断抽样和统计抽样三阶段。其中任意抽样和判断抽样属非统计抽样。 任意抽样，系指在所有被审查的资料中，任意抽取一部分作为样本，进行审查的一种方法。任意抽样由于样本是由注册会计师任意选取，没有一定的科学依据。因此，在审计工作实践中，很少采用这种方法。 判断抽样，系指注册会计师根据审计目的、被审项目的重要
审计师考试资格
审计师 百科名片全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10 月中旬举行，报名时间约为4月上旬。中、初级审计资格考试科目均为审计专业相关综合知识 （宏观经济学基础、企业财务会计、企业财务管 理、法律、审计理论与审务审计理论与方法、企业 财务审计）。考试成绩合格者，可获得由国家人事 部印制的《专业技术资格证书》，该证书全国范围 内有效。 简介审计师是指一个具资格为公司进行帐目审核的 专业人仕。他可能是内部的核数师（其主要工作职 能是他或她在自己受聘的公司进行审计）或外部核 数师（来自公司以外，通常为处理许多不同客户的审计事务所）。[1] 编辑本段考试简介全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10 月中旬举行，报名时间约为4月上旬。审计专业技术资格考试由审 计署和人事部共同负责。审计署负责拟定考试科 目，编写考试大纲，组织考试命题，实施考试工 作，统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事 部负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计 署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合 格标准。各地的考试工作由当地审计部门和人事部 门共同负责，具体职责分工，由各地协商确定。 编辑本段资格条件根据《审计署、人事部关于修订印发〈审计专业技术初、中级资格考试规定〉及其实施办法的通知》（审人发（2003）4号）、人事部、
审计署《关于印发 < 高级审计师资格评价办法（试行）的通知 > 的通知》（人发（2002） 58号）精神和审计署、人事部审计专业技术资格考试办公室的安排，结合北京地区实际情况，现将2006年度审计专业技术初、中级资格考试和高级审计师资格评价工作的有关问题通知如下： 一）参加审计专业技术初、中级资格考试人员应具备下列基本条件： 1、遵守国家法律，具有良好职业道德； 2、认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为; 3、认真履行岗位职责，热爱本职工作；
《审计专业相关知识》(doc 24个)15
访谈笔记 被访人：宋和珍，华融综合投资公司审计部经理 时间：14:30am –15:30pm ，2002年9月10日星期二 地点：通泰大厦８层第二会议室 访谈人：杨力，余继业，乐英明 整理人：余继业 访谈纪要： 1．请大致介绍您的工作经历？ 2001年4月从金融街上市公司调入。早在2000年10月明确要负责集团的审计工作，为完成金融街的决算一直拖到2001年4月。整体感觉金融街机构比较干练，比较规范，效益都不错。华融作为管理公司，需要审计的单位很多。去年审计了28家公司，发现问题很多。都有报告给公司的领导。重点问题还成立专门的小组，专门解决。 公司要求控股公司100%审计，实际上做不到。今年重点审计和集中审计。已经审计了16家单位，比去年还忙。目前审计的单位都是领导安排的。
2．审计部的人员编制 目前只有两个人，任务重，领导已经批准在招聘一人，正在准备招聘材料。 3．属于原来华融系统的子公司有几个，有没有明确的分工？ 直接汇报上级？ 目前只有两个。其他的小公司都注销或者合并到这两个公司里。这两个公司是华融经济发展公司和华融股份公司。前者负责白色家电批发，后者主业也是投资。审计发现核算基础差，潜亏严重，遗留问题多，管理差。 事实上目前公司由三部分构成。新并入的敬远没有审计，因为是政府行为。但是听说问题比较多，亏损严重。但主要为了振兴西单。 阜景文化目前持平，因为前期投入比较多，政府比较支持。目前没有太大的效益。领导班子是由原金融街和原华融的人组成。这一点与别的二级公司不同。 领导比较注意团结，不许员工说兼并等语言。而且也没有采取行动调动原来关键岗位员工。尽量注意平稳，淡化，王总处理得相当不错。区里领导还是比较满意。 上级就是赵总。
审计职称考试过关神器： 2015审计专业技术资格考试 复习资料 编著：李先秋 ★内部资料★权威发布★高仿真题★题库浓缩★诚信实用 二〇一五年三月二十一日
目录 第一章：报考需知 一、报考条件 二、考试时间和考试科目 三、考试大纲和复习参考资料 第二章：初级资格考试大纲 科目一：审计专业相关知识 第一部分：宏观经济学基础 第二部分：企业财务管理 第三部分：企业财务会计 第四部分：法律 科目二：审计理论及实务 第一部分：审计理论及方法 第二部分：企业财务审计 第三章：审计师（中级）资格考试大纲科目一：审计专业相关知识
第一部分：宏观经济学基础 第二部分：企业财务管理 第三部分：企业财务会计 第四部分：法律 科目二：审计理论及实务 第一部分：审计理论及方法 第二部分：企业财务审计 第四章：高级审计师资格考试大纲科目一：经济理论及宏观经济政策第一部分：社会主义市场经济 第二部分：财政 第三部分：金融 第四部分：财务会计和财务管理科目二：审计理论及审计案例分析第一部分：审计理论 第二部分：审计技术及方法
第一章：报考需知 一、报考条件 （一）初、中级资格考试 初、中级资格考试按照《审计署、人事部关于修订印发<审计专业技术初、中级资格考试规定>及其实施办法的通知》（审人发〔2003〕4号）等规定实施。 参加审计专业技术资格考试人员应具备下列基本条件: 1.遵守国家法律法规，具有良好职业道德； 2.认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为； 3.认真履行岗位职责，热爱本职工作； 4.从事审计、财经工作。 参加初级资格考试人员，除具备以上基本条件外，还必须具备教育部门认可的中专以上学历。 在报名时，对尚未获得学历证书的应届毕业生，可持能够证明其在考试年度可毕业的有效证件（如学生证等）和学校出具的应届毕业证明，到本地区相应专业考试考务管理机构报名。 参加中级资格考试人员，除具备以上基本条件外，还必须具备下列条件之一： 1.取得大学专科学历，从事审计、财经工作满5年；
企业财务管理——第四章筹资决策管理 【考试要求】 1.长期筹资方式 2.杠杆原理（仅中级） 3.资本结构决策（仅中级） 以下知识点，中级资格与初级资格的考试要求不同： 第一节长期筹资方式 知识点：股权性筹资 （一）投入资本筹资（吸收直接投资） 1.不以股票为媒介，是非股份制企业筹集股权资本的一种基本方式。 2. 出资形式：货币、实物、知识产权、土地使用权等。 3.吸收直接筹资的优缺点 【例题1·多项选择题】与发行股票筹资相比，投入资本筹资的特点有： A.不易提高企业的负债能力 B.产权流动性较差 C.非货币资产的估价较难 D.不易尽快形成生产能力 E.筹资数额较大
『正确答案』BC 『答案解析』投入资本筹资可以提高企业的资信和负债能力，选项A表述不正确； 投入资本筹资不仅能筹到现金，还能直接获得先进设备、技术和材料，能尽快形成生产经营能力，选项D表述不正确；筹资数额较大属于发行股票筹资的特点，选项E表述不正确。 （二）发行普通股筹资 1.普通股东的权利 （1）表决权； （2）优先认股权； （3）收益分配权； （4）剩余资产分配权； （5）股份转让权。 2.股票发行定价 （1）定价基础——股票的内在价值 ①未来收益现值法（最具科学性）：股票价值等于预期未来可收到的全部现金性股息的现值之和。 ②市盈率法（市盈率＝每股市价/每股收益） 股票价值＝参考市盈率（P/E）×预测每股收益（EPS） ③每股净资产法 ④清算价值法 （2）股票发行的实际定价方式 ①固定价格定价法 ②市场询价法 ③竞价发行 【提示】按照我国《证券发行与承销管理办法》的规定，首次公开发行股票，可以通过向网下投资者询价的方式确定股票发行价格，也可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价等其他合法可行的方式确定发行价格。 3.普通股筹资的优缺点
2019年中级审计师考试审计专业相关知识真题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多进、错选、不选均不得分。本题共30分.每小题1分。) 1.使用支出法核算国民收入时，政府提供的保障性住房的购房支出应计入： A.投资 B.居民个人消费 C.政府购买 D.净出口 2.财政支出的增大可能挤出企业和私人的投资，“挤出效应”的大小取决于政府支出引起的某一中介指标上升的幅度，该中介指标是： A.汇率 B.货币供应量 C.利率 D.储蓄
3.现代世界各国金融系统的核心是： A.投资银行 B.中央银行 C.商业银行 D.银行业监督管理委员会 4.20M年我国启动了完善人民币忙率形成机制的改革，其核心内容是： A.建立单一的、有管理的固定汇率制 B.建立单一的、有管理的浮动汇率制 C.建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的固定汇率制 D.建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的、有管理的浮动汇率制 5.国际储备作为对外金融资产，属于国际收支项目中的： A.经常项目 B.资本项目 C.平衡项目
D.长期资本 6.某投资项目的标准离差率为75%，风险报酬系数为20%，国债的年利率为5%，则该投资项目的投资报酬率为： A. I0% B.15% C .16% D .20% 7.某企业计划建立一项偿债基金，以便在5年后以其本利和一次性偿还一笔长期借款。该企业从现在起每年年初存人银行30000元，银行存款年利率为5%(FVIFA =5.526)。该项偿债基金第5年末的终值是： A.57000元 B.150000元 C.165780元 D.174069元 8.下列有关财务预算的表述中，正确的是： A.财务预算报表主要服务于企业管理者
一、审计产生与发展 审计是社会经济发展到一定阶段的产物,是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下,基于经济监督的需要而产生的。 (一)国家审计的产生和发展 1.中国国家审计的产生和发展 记忆几个有代表性的时间: 中华人民共和国: 1982年12月5日,人大通过修改的《宪法》,规定我国设立审计机关,进行审计监督。 1983年9月15日,国务院正式设立审计署,地方各级政府的审计机关相继建立。 1994年8月31日人大常委会通过了《中华人民共和国审计法》,并于1995 年1月1日起施行。 2006年2月28日,全国人民代表大会常务委员通过了关于修改《审计法》的决定,自2006年6月1日起施行。 1997年10月21日国务院令发布并实施了《中华人民共和国审计法实施条例》 2010年2月,国务院公布新修订的《审计法实施条例》,该条例自2010年5 月1日起实施。新条例进一步明确了审计监督的范围,规范了审计监督的权限,加强了对审计机关的监督。
《中华人民共和国国家审计准则》2010年7月8日经审计长会议审议通过,自2011年1月1日起施行。 (二)内部审计的产生和发展 1.西方国家内部审计的产生和发展 它是经营管理实行分权制的产物。现代内部审计是20世纪40年代末才形成的。其主要标志:一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查;二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。 2.我国内部审计的产生和发展 1985 年审计署颁布了《关于内部审计工作的若干规定》,要求相关政府部门和国有大中型企业建立内部审计监督制度。 我国的内部审计在其产生的那一时刻起,就扮演双重角色,一是代表国家利益,监督企业遵纪守法;二是对本单位领导负责,确保企业经营决策所需信息的可靠性。 2003年3月4日审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》。按照规定,国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。 (三)社会审计的产生和发展 1.西方国家社会审计的产生和发展 16世纪末期产生。1720年,英国发生一起有名的南海公司破产案,查尔斯·斯耐尔对南海公司的会计账目进行审查,成为注册会计师第一人。 2.中国社会审计的演进
审计专业相关知识精讲班第28讲讲义 存货 第四节存货 一、存货的初始计量 存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。 二、存货的后续计量 先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法、个别计价法 （1）先进先出法 特点:期末存货成本比较接近现行的市场价值，因此当物价上涨时，会高估企业当期利润和期末存货价值；反之，会低估企业当期利润和期末存货价值。 （2）移动加权平均法 存货单位成本＝（原有存货成本＋本批收货实际成本）／（原有存货数量＋本批收货数量） 本批发货成本＝本批发货货数量×存货单位成本 （3）月末一次加权平均法 月末一次加权平均法计算公式： 存货单位成本＝（月初结存金额＋本月各批收货实际成本）／（月初结存数量＋本月各批收货数量） 本月发出存货成本＝本月发出存货数量×存货单位成本 月末库存存货成本＝月末库存存货数量×存货单位成本 （4）个别计价法是以每次收入存货的实际成本作为计算各该次发出存货成本的依据。 三、期末计量 （一）可变现净值的确定 1．产成品、商品等直接用于出售的存货----存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税金 值得说明的是，一般市场价的确定应以主要销售地的销售价格为准。 2．材料期末计量特殊考虑 （1）用于出售的材料----以市场价格作为其可变现净值的计量基础 （2）需要经过加工的材料
①如果用其生产的产成品的可变现净值预计高于成本，则该材料应按照成本计量。其中，"可变现净值预计高于成本"中的成本是指产成品的生产成本。 ②如果材料价格的下降等原因表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料应按可变现净值计量。 （二）存货跌价准备的核算 账务处理： 【例题】 ①外售的库存商品如何计提跌价准备 【例1】2008年12月31日，A库存商品的账面成本为800万元，估计售价为750万元，估计的销售费用及相关税金为15万元。年末计提跌价准备前，A库存商品的跌价准备余额为10万元，则年末A库存商品计提存货跌价准备如下： A库存商品可变现净值=A库存商品的估计售价- 估计的销售费用及相关税金=750-15=735（万元）；A库存商品的账面成本为800万元，应保留存货跌价准备65万元；年末计提跌价准备前，A库存商品的跌价准备余额为10万元，故应补提跌价准备55万元。企业账务处理： 借：资产减值损失 55 贷：存货跌价准备 55 ②外售的原材料如何计提跌价准备 【例2】2008年12月31日，B原材料的账面成本为500万元，因产品结构调整，无法再使用B 原材料，准备将其出售，估计B材料的售价为540万元，估计的销售费用及相关税金为12万元。年末计提跌价准备前，B材料的跌价准备余额为零，则年末计提存货跌价准备如下： B材料可变现净值=B材料的估计售价—估计的销售费用及相关税金=540-12=528（万元）；因材料的可变现净值528万元高于材料成本500万元，不计提存货跌价准备。 四、存货清查 盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。 可供出售金融资产 第三章非流动资产(一) 【本章内容框架】
CIA考试—审计抽样技术 1、样本设计：在设计样本的规模和结构时，应当考虑特定的审计目标、总体的性质、样 本以及选取方法。考虑引进专家设计和分析样本。确定样本量时，应当考虑抽样风险、可容忍误差、预期差错的范围（精确度）。 2、统计抽样：通过一定的技术，用数学方法得出有关总体的结论。（可以控制和量化抽样 风险）—随机抽样、系统抽样（固定间隔）、分块抽样 当N增加时，n增加，但不是成比例增加；当N超过5000个单位时，N的增加对n的影响就很小。 非统计抽样：不以概率统计为基础，由于样本不一定代表总体，抽样结果不应被推断为总体的情况。（置信度不能确定，无法量化抽样风险。多基于成本效益原则的考虑）—任意抽样、判断抽样、批量抽样 分层抽样（统计、非统计抽样）：每一个样本单位只属于某一层，同一层个体具有共同的属性。用较小的样本量获得同样的精确度，或用同样的样本量获得更准确的精确度。在评估规模较大且由不同成分构成的库存时，项目的数量最不可能用作分层的标准（货币价值最可能）。对预计标准差较大的层次进行更多的抽样，将降低平均值的标准差。 3、置信水平confidence level：样本的估计值落入特定区间的概率，基于样本得出正确 结果的百分比（90%、95%）。又称可靠程度reliability、可信赖程度（可信度） 与样本量成正相关，与风险水平或风险度互补。1减去置信水平（可信赖程度）就是抽样风险 有 样本量n与t2、δ2成正比，与精确度平方成反比 4、精确度precision：总体特征的估计值落入特定区间的上下限范围（比率或金额）。又 称可容忍误差（率）、抽样误差、可接受的抽样风险、平均值的抽样误差额。是衡量抽样结果准确性的工具。与样本量成负相关。 可容忍误差（精确度）：审计人员愿意接受的总体的最大误差（与样本量成反比）。与重要性判断有关，通常大于预期总体误差。 置信区间的上下限：估计值±精确度（抽样误差） 给定置信水平，n增加，精确度值减小，置信区间变窄。 5、预期总体误差（预计发生率）：与样本量成正比。预期差错率为1%（3%），要求93（361）个样本。确定总体的预期差错率时，应考虑：以前审计确认的差错水平、组织的工作程序发生的变化、内部控制评估得出的证据、分析性复核的结果。 6、属性抽样：根据样本的差错率推断总体的差错率。（控制测试，样本单位为事件或交易，不能用于测试帐户的余额。） （1）固定样本量抽样：用于预计总体误差率 （2）停走抽样（连续抽样）：从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价，样本量不固定。如果预计误差率较低，停走抽样将使样本量最小化。
初级审计师《审计相关知识》重点知识题2017年初级审计师《审计相关知识》重点知识题 开放经济中的宏观政策分析 1、在开放经济中，影响内部均衡和外部均衡的因素中，下列选 项中通常不包括的是()。 A.价格水平 B.汇率水平 C.利率水平 D.盈利水平 【正确答案】：D 【答案解析】：开放经济中，影响内部均衡和外部均衡的因素中，除了总需要之外，还有价格水平、汇率水平和利率水平等。 2、下列几种情况中，需采取紧缩性政策的是()。 A.国际收支均衡 B.国际收支盈余 C.国际收支赤字 D.国内经济均衡 【正确答案】：C 【答案解析】：需要采取紧缩性政策的是国际收支赤字。 3、如果一国货币汇率()，在国内生产成本不变的条件下，将会 提高出口产品的出口价格，则不利于出口。
A.不变 B.降低 C.升高 D.降低或升高 【正确答案】：C 4、通常情况下，判断一国国际收支是否平衡的`标志是()。 A.自主性交易是否平衡 B.自由贸易政策是否有效实施 C.调节性交易是否平衡 D.保护贸易政策是否有效实施 【正确答案】：A 【答案解析】：自主性交易由商业经营、单方面支付和投资的需要所引起，与国际收支其他项目的大小无关。通常判断一国国际收支是否平衡，主要是看其是否平衡。 5、在国际贸易政策中，有利于世界范围内的资源最优配置的是()。 A.保护贸易政策 B.限制贸易政策 C.自由贸易政策 D.宏观贸易政策 【正确答案】：C 【答案解析】：自由贸易政策虽然有利于世界范围内的资源最优配置，但是它却很难真正做到。 6、以下不属于国际收支项目中经常项目所包括的内容是()。
A.贸易收支 B.服务收支 C.国际储备 D.无偿转让 【正确答案】：C 【答案解析】：国际储备是属于国际收支项目中平衡项目所包括的内容。 7、如果借入日元，折算成美元进口设备，但到还债时遇到日元 汇率上浮，美元汇率下浮，则需要以更多的美元折换成日元才能够 清偿外债。这种风险属于()。 A.进口贸易风险 B.外债风险 C.外汇储备风险 D.出口贸易风险 【正确答案】：B 【答案解析】：外债风险是指对外举债因汇率变动而引起的损失。 8、把本国货币与本国主要贸易伙伴国的货币确定一个固定的比价，随着某一种或几种货币进行浮动，这是属于()。 A.固定汇率制度 B.浮动汇率制度 C.联合浮动汇率制度 D.盯住汇率制度 【正确答案】：D
审计专业相关知识
第一章概论 第三部分企业财务会计 ●考情分析 年度单选题多选题案例分析题 合计题量分值题量分值题量分值 2008年0 2009年 1 1 1 2010年 1 1 1 第一节会计目标和会计要素 一、会计目标：为会计信息使用者提供企业财务状况、经营成果、现金流量的重要信息，反映管理层的受托责任履行情况。 二、会计要素 （一）资产 1.特征 （1）过去的交易或事项形成的 【例子】待购买的不是资产 （2）拥有或控制 【例子】融资租入、经营租出均是本企业资产。 （3）预期会给企业带来经济利益 【例子】待处理财产损失、开办费不属于资产。 2.分类：流动资产（如银行存款、应收账款等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等） 【例题1·多选题】（2007年）下列资产中，属于非流动资产的有（）。 A.存货 B.持有至到期投资 C.交易性金融资产 D.可供出售金融资产 E.无形资产
[答疑编号2721310101] 『正确答案』BDE 【例题2·单选题】根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（）。 A.资产是企业拥有或控制的经济资源 B.资产预期会给企业带来未来经济利益 C.资产是由企业过去交易或事项形成的 D.资产能够可靠地计量 [答疑编号2721310102] 『正确答案』D 【例题3·多选题】下列各项中，符合资产定义的有（）。 A.委托加工物资 B.尚待加工的半成品 C.受托代销商品 D.融资租入的固定资产 E.即将购买的固定资产 [答疑编号2721310103] 『正确答案』ABD （二）负债 1.特征 （1）过去的交易或事项形成的 （2）现时义务，不是潜在义务 （3）预期会给企业带来经济利益流出 【例题4·多选题】下列项目中，能同时引起资产和负债变动的项目有（）。 A.用存货换入设备 B.应收票据贴现 C.取得长期借款 D.实际发放现金股利 E.投资者投入无形资产 [答疑编号2721310104] 『正确答案』CD （三）所有者权益 1.特点：一般不需要偿还；能够参与企业利润的分配。 【注意】权益包括所有者权益和债权人权益（负债） （四）收入 1.特征 （1）日常活动中所形成的，不是从偶发的交易或事项中产生。 【注意】出售固定资产、无形资产的收益不是收入 （2）会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关。 （五）费用 1.特征 （1）日常活动中所形成的，不是从偶发的交易或事项中产生。 【注意】罚款、捐赠不是费用 （2）会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关。 （六）利润：企业在一定会计期间的经营成果。包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
内部审计如何才能实现为企业增加价值，结合自己日常的工作浅谈几点体会。 内部审计关键是要结合企业的实际情况，做基础的事情，再好的理论，要转化成生产力，都要从一点一滴处做起，否则就显得空洞，审计部门的工作也没有成绩。一个完整的审计过程是：审计从监督到为企业管理服务，实现企业价值增值的循环过程，比较详细的描述是这样的： 一、审计职能 一个管理良好的公司在管理、财务方面都存在比较完善的内部控制，审计从本质上讲是监督、检查、评价的职能，监督经济业务真实、合法、效益，评价内部控制程序设计合理，执行有效性。而内部审计过程就是通过监督来发现问题并解决问题的过程，当然问题可能是财务、生产、质量、人力、技术等所有经营管理活动及控制程序。 二、审计处理的关键 高素质的审计人员不应该是仅仅对真对发现的特定问题进行按制度处理、通报、监督改进，而是还要分析这些问题确实是具有个别性还是具有普遍性，是制度缺陷？还是舞弊，或者是执行制度人员的理解不到位，漫不经心？仔细分析后要想办法来规范这类问题，目的是防止第2次发生，这才是审计工作的关键，如果审计中经常发生同类的问题，那就是审计人员的工作不到位、不彻底。 如果通过改变控制程序或通报、公示或其他改进的建议等方法使审计中发现的问题从源头上得到了解决，那么就是将审计成果转化为管理成果的过程，审计的监督职能就转化为服务职能，从而实现了企业的价值增值。 这才算完成一个完整的审计循环，完善内部控制制度后，审计继续在一个新的控制制度下展开，从而将企业的管理逐步引向更规范层次。 下面我举2个在实际中工作的例子来说明我是增样完成审计增值服务的过程的，我在一个小型的食品饮料类上市公司工作，可能这些例子对大家来讲都显得过于简单和朴素，但是我实际工作中的一点体会，欢迎各位指正： 1、采购审计中的1个问题 在一次采购循环内控例行审计中，我发现一个分厂的负责人一次签批采购入库了一批机器设备上需要经常更换一种垫片，公司的控制程序是：对这种垫片由于属于单位金额小且常用，分厂具有采购权，由负责人签批采购计划，但未对一次采购的批量做出很明确规定，全凭审批人的经验判断，但这次审计发现该厂一次采购入库的垫片，按正常的消耗量计算，可以使用8年，总金额高达10万元，在进一步审计排除了厂长有舞弊行为后，我决定，扩大审计范围，对所有生产单位进行这类问题的专项审计，结果发现超量采购远不止这一个单位。是比较普遍的一个问题。 由此我分析这是一个非常严重的控制缺陷，控制程序有两点问题：首先，未对采购批量做出明确限制，其次，也未对执行人员如何处理越权审批做出规定，或者说曾有规定，但并未有效执行，所以保管员认为：只要厂长审批我就入库，因为员工要听厂长的话，其他的我不管也不进行思考，保管员作为一个关键控制点，实际上并没有起到应有作用，他并没有站在自己岗位职责的角度来考虑问题，所以才形成了这样的结果。 于是我立即完善控制程序，规定订购批量的上限，然后强化保管员职责：对越权审批行为要拒绝执行，并上报，否则就要视情节承担由此造成的损失，对保管员进行岗位职责教育，并对上述审计问题在所有相关部门进行公示，该厂长也因此受到了降级处理。 在这以后通过审计监督，不断检查，几乎未发现此类问题的再次发生，我想这就是审计所起的管理作用，就是一种增值服务。 2、销售审计中的1个问题