第四节生产与存货循环的控制测试1.发出原材料
可能发生错报的环节财务报表项目及
认定
自动控
制
人工控制控制测试程序
原材料的发出可能未经授权生产成本：
发生
所有领料单由生产主
管签字批准，仓库管理
员凭批准的领料单发
出原材料
选取领料单，检查是
否有生产主管签字授
权
2.记录人工成本
可能发生错报环节报表项目及
认定
自动控制人工控制控制测试程序
生产工人的人工成本可能未得到准确反映生产成本：准
确性、计价和
分摊
所有员工有专
属员工代码和
部门代码，员工
的考勤记录记
入相应员工代
码
人事部每月编制工薪费用
分配表，按员工所属部门将
工薪费用分配至生产成本、
制造费用、管理费用和销售
费用，经财务经理复核后入
账
检查系统中员工的部
门代码设置是否与其
实际职责相符。询问并
检查财务经理复核工
资费用分配表的过程
和记录
3.发出产成品
可能发生错报环节报表项目及认
定
自动控制人工控制控制测试程序
销售发出的产成品的成本可能没有准确转入营业成本存货/准确性、
计价和分摊；
营业成本/准
确性
系统根据确
认的营业收
入所对应的
售出产品自
动结转营业
成木
财务经理和总
经理每月对毛
利率进行比较
分析，对异常波
动进行调查和
处理
检查系统设置的自动结转功能是否
正常运行，成本结转方式是否符合公
司成本核算政策。询问和检查财务经
理和总经理进行毛利率分析的过程
和记录，并对异常波动的调查和处
理结果进行核实
4.盘点存货
可能发生错报环节报表项目及认
定
自动控
制
人工控制控制测试程序
存货可能被盗
或因材料领用/产品销售未入账而出现账实不符存货:存在/完
整性[不足]
仓库保管员每月末盘点存货并与仓库
台账核对并调节一致；成本会计监督
其盘点与核对并抽取部分存货复盘。
每年末盘点所有存货并根据盘点结果
分析盘盈盘亏并进行账面调整
监盘
[观察存货的
盘点]
5.计提存货跌价准备
可能发生错报环节
报表项目及
认定
自动控制人工控制控制测试程序
可能存在残冷背次的存货，影响存货的价值存货/准确
性、计价和
分摊；资产
减值损失/
完整性
系统根据存
货入库日期
自动统计货
龄，每月末
生成存货货
龄分析表
财务部根据系统生成的存货货龄
分析表，结合生产和仓储部门上报
的存货损毁情况及存货盘点中对
存货状况的检查结果，计提存货减
值准备，报总经理审核批准后入账
询问财务经理识别
减值风险并确定减
值准备的过程，检
查总经理的复核批
准记录
第五节生产与存货循环的实质性程序
一、存货审计基本要求
二、存货监盘计划
三、存货监盘程序
四、存货计价测试一、存货审计基本要求
（一）存货审计基本内容
存货审计涉及数量和单价两个方面。
1.针对存货数量的实质性程序主要是存货监盘[库存]，包括对第三方保管[代管]的存货实施函证等程序，对在途存货检查相关凭证和期后入库记录等。
2.针对存货单价的实质性程序包括对购买和生产成本[价值构成]的审计程序和对存货可变现净值[价值实现]的审计程序。
（二）存货审计基本目标
1.账面存货余额对应的实物是否真实存在(存在目标)；
2.属于被审计单位的存货是否均已入账(完整性目标)；
3.存货是否属于被审计单位(权利和义务目标)；
4.存货单位成本的计量是否准确(准确性、计价和分摊目标)；
5.存货的账面价值是否可以实现(准确性、计价和分摊目标)。
（三）分析存货周转天数
存货的实质性分析程序中较常见的是对存货周转天数的实质性分析程序，过程如下：
存货周转天数=365/存货周转次数=365/销售成本X年初年末存货平均余额
（1）根据对被审计单位的经营活动、供应商、贸易条件、行业惯例和行业现状的了解，确定存货周转天数的预期值。
（2）根据对本期存货余额组成、实际经营情况、市场情况、存货采购情况等的了解，确定可接受的差异额。
（3）计算实际存货周转天数和预期周转天数之间的差异。
（4）通过询问管理层和相关员工，调查存在重大差异的原因，并评估差异是否表明存在重大错报风险，是否需要设计恰当的细节测试程序以识别和应对重大错报风险。
[真题/简答/2017B]ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表，与存货审计相关的部分事项如下：
（3）A注册会计师在对甲公司存货周转天数实施实质性分析程序时，直接将甲公司预算周转天数作为预期值，与存货实际周转天数比较，差异小于可接受的差异额，结果满意。
要求：针对上述第（3）项，指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
【答案】不恰当。对存货实施实质性分析程序的预期值应根据对被审计单位的经营活动、供应商、贸易条件、行业惯例和行业现状的了解进行确定。
（四）存货存在与状况的审计程序
如果存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列审计程序，对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据：
1.在存货盘点现场实施监盘(除非不可行)；
2.对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果。
[真题/简答/2018B][存货监盘是必要程序]ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2017年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下：
（6）己公司是ABC会计师事务所2018年2月新承接的客户，管理层于2017年12月31日进行了存货盘点，因年末存货余额重大，A注册会计师详细检查了己公司的年末盘点记录以及期后的存货出入库记录及相关单据，结果满意，据此认可了年末存货数量。
要求：针对上述第（6）项，指出A注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
【答案】不恰当。如果存货是重要的，A注册会计师应要求己公司重新盘点存货并实施现场监盘/A注册会计师应对己公司存货执行监盘程序。
[真题/简答/2018A][存货监盘是必要程序]ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2017年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下：
（4）丁公司从事进口贸易，年末存货均于2017年12月购入，金额重大，A注册会计师通过获取并检查采购合同、发票、进口报关单、验收入库单等支持性文件，认为获取了有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据。
要求：指出注册会计师做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
【答案】不恰当。存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施监盘。
[真题/简答/2018A][现场监盘的基本内容]ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2017年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下：
（6）A注册会计师在己公司盘点结束后，存货未开始流动前抵达盘点现场，对存货进行检查并实施了抽盘，与己公司盘点数量核对无误，据此认可了盘点结果。
要求：指出注册会计师做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
【答案】不恰当。注册会计师没有 / 应当观察己公司管理层制定的盘点程序的执行情况。
检测结果质量控制程序 1 目的 为保证检测结果的准确可靠，全面检查实验室的检测能力，验证检测结果的准确性和可靠性，为管理者和 客户提供足够的信任度，特编制本程序。 2 范围 适用于中心内部的各项质量控制活动及参加外部的质量控制活动。 3 职责 3.1 技术负责人负责质量控制活动计划的审批,并组织质量控制计划的实施，对计划结果进行评审。 3.2 各检测室技术负责人负责质量控制计划的制定。 3.3 监督员负责检测过程的监督。 3.4 检测人员负责按要求实施质量控制计划。 4 工作程序 4.1 中心的质量控制计划包括内部质量控制和外部质量控制，根据有证标准物质的来源情况、检 测的特性和范围以及人员的多少来制定内部质量控制计划。 4.1.1 内部质量控制计划所采用的技术可包括，但不限于： （1）在日常分析检测过程中使用有证标准物质或次级标准物质进行结果核查； （2）由同一操作人员对保留样品进行重复检测； （3）由两个以上人员对保留样品进行重复检测； （4）使用不同分析方法（技术）或同一型号的不同仪器对同一样品进行检测等。 4.1.2 外部质量控制包括参加实验室间比对或能力验证。 4.2 编制的“质量控制计划”可包括两部分：一是内部质量控制计划，二是外部质量控制计划。 4.2.1 内部质量控制计划的内容可包括： （1）计划控制项目及控制方法； （2）控制频率/时间； （3）控制结果的记录方式； （4）计划评价的时间（时机）； （5）控制结果的评价准则；
（6）控制实施责任人； （7）评审/评价栏。 4.2.2 外部质量控制计划（参加能力验证和实验室间比对） （1）比对实验项目，目的、发起单位、参加单位； （2）样品准备与分发、样品保管、运送要求； （3）比对的实验方法、依据； （4）进行比对的时间、频率； （5）比对结果的分析方法，可根据具体需要选择分析方法； （6）检测质量制定准则。 4.2.3 质量控制计划的制定 在技术负责人组织下，技术部根据监测的具体情况，专业范围、技术特点选择适宜的控制方法，制定年度的内部质量控制计划。外部控制计划由技术部组织相关技术人员进行编制. 4.2.4 质量控制计划的审批 质量控制计划由中心技术负责人审批后，由各检测室具体实施。 4.3 质量控制计划的实施 4.3.1 技术负责人组织人员实施内部质量控制计划，对相关项目结果质量进行控制，做好控制 记录，并对控制结果的数据分阶段进行分析评价，如果发现异常或出现某种不良趋势，应及时查找影响原因，根据原因分析，采取相应的预防措施或纠正措施。 4.3.2 技术部根据外部质量控制计划的要求，组织相关人员参加能力验证计划；负责联系、协 调各部门参加实验室间比对计划，并负责比对结果的分析评价，填写“比对、验证活动记录”。 4.3.3 对执行质量控制计划过程中出现的不符合或经分析认为可能存在的隐患，执行《不符合 检测工作控制程序》、《纠正措施控制程序》及《预防措施控制程序》，采取相应的预防措施或纠正措施。 4.3.4 在控制过程中，可采用适当的统计技术，对一些项目进行连续或多次的控制，对其结果 进行分析，从中及时发现可能出现的变异性，检查其质量可否得到保证。 4.3.5 在实验室间比对活动中，若检测结果分析存在离散现象严重时，由技术负责人组织相关 人员，对该项目进行综合评价，找出影响结果的原因，按照《纠正措施控制程序》采取纠正措施。 4.4 质量控制计划实施的有效性评价 4.4.1 内审组组织相关人员就质量控制活动实施的有效性进行评审。经评价发现计划有不相适 应的部分，查明原因，并重新对控制计划进行调整，经中心技术负责人批准后实施。
一、货币资金 定义：是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。包括库存现金、银行存款和其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等）。 审计目标：①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定货币资金是否为被审计单位拥有或控制；④确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确⑤确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当 审计程序：①核对库存现金日记帐、银行存款日记帐与总帐、明细账的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员监盘库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额；（由被审计单位出纳完成）③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，并与被审计单位的银行存款明细账对比是否相符，若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，若存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；（含零余额账户和本年内注销的账户）⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；（大额的货币资金进出要一查到底，确保无误）；⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。 二、交易性金融资产 定义：是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 审计目标：①确定交易性金融资产是否存在且归被审计单位所有；②确定交易性金融资产的计价是否正确；③确定交易性金融资产的增减变动及其损益记录是否完整；④确定交易性金融资产期末余额是否正确；⑤确定交易性金融资产的列报和披露是否恰当。 审计程序：①获取或编制交易性金融资产明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。核对期初余额与上期审定期末余额是否相符。（计价和分摊）②获取股票、债券及基金、期货（如有）账户对账单，与明细账余额核对，需要时，向证券公司等发函询证，注意期末资金账户余额会计处理是否正确；检查非记账本位币交易性金融资产的折算汇率及折算是否正确。（存在、权利和义务、计价和分摊）③监盘库存有价证券并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因做出记录或进行适当调整。（存在、权利和义务）④对在外保管的有价证券，查阅有关保管的证明文件，需要时，向保管人函证。⑤检查被审计单位对交易性金融资产的分类是否正确，是否符合《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第9条的有关要求（列报）⑥查阅有关交易性金融资产的协议、合同、董事会决议及有关出资的凭证和记录，检查交易性金融资产购入、借出或兑现的原始凭证是否完整。取得证券交易账户流水单，对照账面记
新审计准则实质性审计程序1001库存现金实质性审计程序 1.核对现金日记账期末余额与总账数。 2.监盘库存现金，编制“库存现金盘点表”。 3.将库存现金盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，是否要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，是否要求被审计单位按管理权限取得批准后作出调整。 4.在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 5.若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在盘点表中注明，并作必要的调整。 6.抽取大额现金收支原始凭证进行测试，检查内容的完整性，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况。 7.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭证进行截止测试，如有跨期收支事项是否作适当调整。 8.对于非记账本位币的现金，应检查折算汇率的正确性。 9.针对识别的舞弊风险等特别风险，应实施追加的审计程序。（如在期末或接受期末时对现金进行监盘等） 10.验明现金列报的恰当性。
1002银行存款实质性审计程序 1.实施货币资金的起步审计程序。（获取或编制银行存款明细表，并与总账和银行存款日记账核对） 2.实施实质性分析程序。包括编制货币资金收支金额汇总表、编制现金比率分析表等. 3.获取银行对账单、银行存款余额调节表，并与日记账核对。查明银行存款余额差异原因，作出记录或作适当调整。 4.检查未达账项的真实性以及资产负债表日后的进账情况，并对应于不应于资产负债表日前进账的重大事项进行调整。 5.抽查对账单，将其与银行日记账核对，确定是否存在未入账的情况。 6.对银行存款账户发函询证。 7.查明大额定期存款或限定用途存款的实际情况。 8.关注各银行存款账户余额的可收回性。在有确凿证据表明存款已经部分或全部不能收回的情况下，是否提请被审计单位作出调整。 9.抽取大额的或有疑问的银行存款收支原始凭证进行测试，检查内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况。 10.对非记账本位币的银行存款进行检查以确定折
新审计准则实质性审计程序 1001 库存现金实质性审计程序 1. 核对现金日记账期末余额与总账数。 2. 监盘库存现金，编制“库存现金盘点表” 。 3. 将库存现金盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，是否要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，是否要求被审计单位按管理权限取得批准后作出调整。 4. 在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 5. 若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在盘点表中注明，并作必要的调整。 6. 抽取大额现金收支原始凭证进行测试，检查内容的完整性，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况。 7. 抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭证进行截止测试，如有跨期收支事项是否作适当调整。 8. 对于非记账本位币的现金，应检查折算汇率的正确性。 9. 针对识别的舞弊风险等特别风险，应实施追加的审计程序。（如在期末或接受期末时对现金进行监盘等） 10. 验明现金列报的恰当性。 1002 银行存款实质性审计程序 1. 实施货币资金的起步审计程序。（获取或编制银行存款明细表，并与总账和银行存款日记账核对）
2. 实施实质性分析程序。包括编制货币资金收支金额汇总 表、编制现金比率分析表等. 3. 获取银行对账单、银行存款余额调节表，并与日记账核对。查明银行存款余额差异原因，作出记录或作适当调整。 4. 检查未达账项的真实性以及资产负债表日后的进账情况，并对应于不应于资产负债表日前进账的重大事项进行调整。 5. 抽查对账单，将其与银行日记账核对，确定是否存在未入账的情况。 6. 对银行存款账户发函询证。 7. 查明大额定期存款或限定用途存款的实际情况。 8. 关注各银行存款账户余额的可收回性。在有确凿证据表明存款已经部分或全部不能收回的情况下，是否提请被审计单位作出调整。 9. 抽取大额的或有疑问的银行存款收支原始凭证进行测试，检查内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账 情况。 10. 对非记账本位币的银行存款进行检查以确定折 算汇率的正确性。 11. 结合上年工作底稿复核银行存款账户的完整性。 12. 抽查资产负债表日前后若干天的大额银行存款收支凭证进行截止测试。 13. 列明不符合现金及现金等价物条件的银行存款。
报告版本： 页数： 测试过程控制程序 编制人：王庆 审核人： 批准人： 日期：
修改历史记录
（测试过程控制程序） 目录 1目的 (1) 2范围 (1) 3定义 (1) 4角色和职责 (1) 4.1测试经理 (1) 4.2研发经理 (1) 4.3项目经理/产品经理 (2) 4.4测试工程师 (2) 4.5研发工程师 (2) 4.6质量保证员 (3) 5活动 (3) 6研发阶段测试入场标准 (4) 7验收阶段测试入场标准 (5) 8测试暂停/终止标准 (5) 9测试停止标准 (6) 10测试程序包/更新包控制 (6)
测试过程控制程序 1目的 本文为了旨在规范项目/产品的测试流程，明确相关角色职责，定义测试入场/测试停止等测试关键点应具备的条件以及在相关环节出现问题后的整改措施。 2范围 本规程适用于公司所有项目/产品的内部测试工作。 3定义 由于软件测试是一项复杂的工程，在以往的测试工作中，测试人员都是对程序进行反复的、无休止的测试，无畏的消耗了大量的人力、物力和时间成本，为了能够提高项目/产品的质量，减少重复工作，降低项目/产品的制作成本，所以制定了如下标准： 1. 研发阶段测试入场标准：在研发阶段可以启动测试工作的标准； 2. 验收阶段测试入场标准：在验收阶段可以启动测试工作的标准； 3. 测试暂停/终止标准：当测试过程中遇到重大问题时停止本项目测试工作的标 准； 4. 测试停止标准：当产品质量达到出厂标准时，测试工作可以停止的标准。 4角色和职责 4.1测试经理 ?参与需求、设计文档评审； ?制定测试计划（方案）； ?组织测试人员编写测试用例、自动化测试场景用例、执行测试用例、发 布阶段性测试报告和验收报告； ?组织测试人员对系统中可自动化部分的功能确认，从测试用例中筛选 自动化场景测试用例； ?组织自动化测试工程师对研发人员的自动化工具培训。 ?组织测试计划、测试用例、测试报告的评审； 4.2研发经理
1. 货币资金 2. 交易性金融资产 3. 应收票据 4. 应收账款 5. 预付款项 6. 应收利息 7. 应收股利 8. 其他应收款9. 存货 10. 可供出售金融资产 11. 持有至到期投资 12. 长期应收款 13. 长期股权投资 14. .投资性房地产 15. 固定资产 16. 在建工程 17. 工程物资 18. 固定资产清理 19. 无形资产 20. 开发支出 21. 商誉 22. 长期待摊费用 23. 递延所得税资产 二、负债类 1. 短期借款 2. 交易性金融负债 3. 应付票据 4. 应付账款 5. 预收账款 6. 应付职工薪酬 7. 应交税费 8. 应付利息 9. 应付股利 10. 其他应付款 11. 长期借款 12. 应付债券 13. 长期应付款 14. 专项应付款 15. 预计负债 16. 递延所得税负债 三、权益类 1. 实收资本（股本） 2. 资本公积 3. 盈余公积 4. 未分配利润 四、损益类 1. 营业收入 2. 营业成本 3. 营业税金及附加 4. 销售费用 5. 管理费用 6. 财务费用 7. 资产减值损失 8. 公允价值变动损益 9. 投资收益 10. 营业外收入 11. 营业外支出 12. 所得税费用
(一) 货币资金审计说明 1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。 2. 监盘现金，取得现金盘点表。 3. 编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。 4. 函证银行存款，回函确认无误。 5. 测试原始凭证，未见异常。 审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。 (二) 交易性金融资产审计说明 1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。 2. 编制交易性资产明细表。 3. 获取交易中心结算作证，与账务核对处理。 4. 测试原始凭证，未见异常。 (三) 应收票据审计说明 1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。 2. 检查年末应收票据原件。 3. 应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。 4. 测试原始凭证，未见异常。 审计结论经审计无调整事项，余额可以确认。 (四) 应收账款审计说明 1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。 2. 编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。 3. 函证大额应收款，回函确认无误。 4. 坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分公司并账转账及款项收回形成。 5. 测试原始凭证，未见异常。 审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。 (五) 预付账款审计说明 1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。 2. 测试原始凭证，未见异常。 审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
实验三循环结构程序设计 一、实验目的 1．通过本实验，加深对循环控制结构有关概念的理解。 2．熟练掌握while、do-while和for三种循环控制语句的特点，掌握循环结构程序设计和调试方法。 3．掌握二重循环结构程序的设计方法。 二、预习内容 1．If语句和goto语句组合实现循环的方法。理解循环的条件设置，循环的次数，循环体以及循环的结束。 2. while循环结构的特点。理解while循环的条件设置，循环次数，循环体以及循环 结束的条件。 3. do-while循环结构的特点。理解do－while循环的条件设置，循环次数，循环体以 及循环结束的条件。 4. for结构的特点。理解for结构中三个表达式的执行顺序以及各自的作用，指出循 环的条件，循环的次数，循环体以及循环结束的条件。 5. 循环的嵌套。理解循环嵌套的结构特点，循环的执行顺序以及循环体，循环次数及 内层循环的跳出。 6. break，continue语句的意义及其在循环结构中的应用特点。 三、实验内容 （一）阅读调试下列程序,并写出程序结果。 1．用while循环实现数据统计问题。 数据统计问题：从键盘输入一批任意数量的整数，统计其中不大于100的非负数数 值的个数。 /* 使用负数作为数据输入结束标志的程序 */ #include
测试和确认控制程序 1.目的 规范测试方法选择、制定及确认程序，保证测试结果的正确性和有效性。 2范围 测试方法的选择；自行设计制定的测试方法的确认；非（无）标准依据的测试；测试方法的变更和偏离。 3.职责 3.1技术负责人 3.1.1与顾客签立测试合同或协议技术部分； 3.1.2负责指导和监督本程序的持续有效运行； 3.1.3组织非标准方法或自编方法的验证； 3.1.4审核非标准测试方法和测试作业指导文件 3.2综合管理部经理 3.2.1建立测试标准管理档案； 3.2.2收集保存非标准测试方法。 3.3测试工程部经理 3.3.1负责提出测试方法确认的申请； 3.3.2收集非标准的测试方法； 3.3.3具体组织制定实验室自编方法； 4.程序内容 4.1方法的选择 a) 公司应采用满足客户需要并适用于所进行的测试的方法，且应优先使用以国家标准、行业标准、国际和区域标准、地方标准、企业标准并确保所用标准为最新有效版本。每年编制《最新现行有效版本标准、规范目录》以文件形式发布执行。 b) 当客户指定的测试标准在公司测试能力范围内时，只要公司授权人与顾客签定合同或委托单后即可执行测试任务。 c) 当客户提出的方法不合适或已过期时，公司应通知客户。 d) 当客户未指定方法时，公司授权人与顾客签立测试合同的负责人应首选本实验室认 可能力范围内推荐的测试方法，当不能满足要求时则应在a)条款的方法中推荐测试方法,并征得顾客的书面同意。 e) 当老标准已经过期作废时应及时更新。当新标准只是代号变更，测试方法、技术指 标 等没有变化时，只需将标准名称和代号以书面形式报资质认定部门办理标准变更手续； 当新标准测试方法、技术指标等发生变化时，应向资质认定部门进行申请扩项工作。
现金及银行存款 审计步骤及程序 1. 分析性复核程序 a. 比较现金及银行存款余额，检查是否有异常。 b. 分析现金及银行存款期初及期末余额变动情况，并向管理层询问，以 确定现金及银行存款的变动是否与公司的业务情况相符。 2. 实质性测试程序-总体 a. 将报表数，总账数与明细账数合计数核对 3. 函证银行存款余额并检查收支的正确截止 a. 核对银行对帐单，并向所有银行发函； b. 编制询证函控制表；将回函情况登记于控制表中； c. 如在审计报告日仍未收到回函，执行替代程序，如取得并检查银行存款调节表等； 4. 取得并检查银行存款余额调节表 a. 检查调节表中未达账项的真实性；以及资产负债表日后的进账情况； 对超过应调整的错报或漏报水平的应于资产负债表日之前进账的应作相应的调 整。 5. 测试受限制的银行存款 a. 检查的定期存款或限定用途的银行存款，并做出相应的记录，考虑在 财务报表上的披露； b. 询问公司的银行账户用途及结构 c. 询问是否有外部的店铺现金收入未及时统计，如某部门单独开立银行 账号，但在公司的报表中却反映为其他应收款中的备用金等。 d. 询问是否有在证券公司，信托投资公司等的存款 e. 询问是否有不属于公司的账户，如职工上缴的住房基金，养老基金等 f. 询问是否有以个人名义开立的账户 6. 盘点现金 a. 如果库存现金余额重大(超过应调整的错报或漏报水平)，须在岀纳 员和公司会计主管人员在场的情况下盘点现金；编制库存现金盘点表；注明借 条、未提现支票等，做出必要的调整； 7. 计算现金及银行存款中的外币余额折算 a. 用中国人民银行的期末汇率重新折算现金及银行存款中的外币余额， 以确定外币存款余额计价是否正确；(cash reasonableness test) 8. 检查现金及银行存款在财务报表上的披露 a. 披露定期存款质押担保； b. 披露存期三个月以上的定期存款以及受限制的银行存款； Others:
江苏兴光会计师事务所江苏经贸职业技术学院第 10-14 章之一各循环特性及内控和交易的实质性测试第一部分：考试大纲要求 I．考纲要求一、基本要求为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够： 4 ．熟悉审计循环的内控测试和实质性程序（即实质性测试，其他章节同） II. 三年考纲体现（三年考题分析）审计实务之一――各循环的特性及内控测试、实质性测试各循环第一、二节的共同纲领：教材结构――审计业务循环（ 10~14 章）（首先看看教材目录――1 、2节――一样的标题！） 1.10-14 章为审计实务，为本书的第三部分； 2. 以股份有限公司（制造业）年度会计报表审计为例； 3. 以循环审计法为主线； 4. 包括 14 章节特殊项目的审计测试。一、循环审计法简介业务循环的概念：是指按照业务循环了解、检查和评价被审计单位内部控制制度的建立、健全及其执行情况，从而对其会计报表的合法性、公允性进行审计的一种方法。本书四个：Ａ.销售与收款循环Ｂ.购货与付款循环Ｃ.生产循环Ｄ.筹资与投资循环第七章、第八章均有。可更多，如5个、6个循环等；各单位的业务性质和规模不同，业务循环可不同。由于货币资金与上述多个业务循环均密切相关，并且货币资金的业务和内部控制又有着不同于其他业务循环与其他会计报表的鲜明特征，因此将货币资金审计和一些特殊项目的审计放在第 14 章节中介绍。循环审计法优、缺点以《企业会计制度》为例，业务循环与其所涉及的会计报表项目之间的对应关系，如表 10―1 所示。表 10―1 注
意事项：①此表的划分并不是绝对的；②购货与付款循环一般与利润表项目无关；③生产循环只与利润表项目中主营业务成本相关。表 10―1 业务循环 129/137[ 中国的传统会计称之为供、产、销、钱]与主要会计报表项目对照表： [经典例题 ] [2000 年单选题]甲注册会计师审计Ｗ公司 1999 年度会计报表时，将其交易和帐户划分为销售与收款循环，购货与付款循环，生产循环，筹资与投资循环。在一般情况下，甲应将应付工资及应付福利费项目划入（）。Ａ.销售与收款循环Ｂ.购货与付款循环Ｃ.生产循环Ｄ.筹资与投资循环 [ 答案]Ｃ； [ 解析]应付工资是生产循环中的主要帐户。表10-1 。二、各业务循环之特性循环的特性均由两部分组成：一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录[对本循环所涉及的主要凭证和会计记录进行审查]；二是本循环中的主要业务活动[对销售与收款循环业务活动本身的合理、合法性进行审查]。注意： 10―14 章所有循环的特性均如此！（一）各循环所涉及的主要凭证和会计记录对比表 10~14 章主要凭证和会计记录对比表 ( 见下页 ) [如何出题？ ] （二）各循环中的主要业务活动 10~14 章各种业务循环中的主要业务活动对比汇总表[参见文本课件]：{注：“×”是指教材中未能指明 } 注：此表中为什么没有货币资金的主要活动？因为，货币资金与其他循环均直接相关：见图 14-1 的货币资金与业务循环的关系。 10 章：销售与收款循环中主要业务活动注意：学习销售与收款循环涉及的主要业务活动应结合 10―14 章共同学习 [※，此符号为重点，下同 ] 销售与收款循环涉及的主要业务活动附：各
重点 第一：证实**目标需要什么样的程序 第二：收入的调整分录 第三：函证 第四：截止测试 第五：分析性复核 第六：特殊的审计程序 1、销售退回的审计程序 2、销售折扣折让的审计程序 3、委托代销、分期收款的审计程序 目录： 1、认定——目标——程序 2、应收帐款的实质性测试程序 3、主营业务收入的实质性测试程序 4、其他账户的实质性测试程序 5、函证 真实性目标的审计：登记入账的销货业务确系已经发货给真实的顾客 1、控制测试程序 （1）检查与销售有关的文件：销售合同、顾客订货单、发运凭证、销售单、销售发票副联（单证齐全）（2）检查赊销是否经过授权批准 （3）检查销售发票连续编号的完整性 （4）观察是否向顾客寄送对账单，检查顾客回函档案
2、实质性测试程序 （1）复核主营业务明细账、总账以及应收账款明细账中的大额或异常项目（总体合理性）账账核对 （2）追查主营业务明细账中的分录至销售单、发运凭证、销售发票副联。（逆查）账证核对 （3）将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对证证核对 （4）将主营业务明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对（赊销审批、发运审批）账证核对3、其他 完整性目标：现有销货业务均已登记入账 １、控制测试程序 （１）检查发运凭证连续编号的完整性 （２）检查销售发票连续编号的完整性 ２、实质性测试程序 （１）从发运凭证、销售发票追查至主营业务明细帐及应收账款明细账（顺查）账证核对 ３、其他 估价 １、控制测试 （１）检查销售价格、销售条件、销售折扣和运费是否经适当授权批准（销售发票上载有这些内容，即检查销售发票是否授权批准） （２）检查销售发票的编制是否经过内部核查，检查有无内部核查标记（凭证的编制都要有相关人员的复核）２、实质性测试 （１）复算销售发票上的数据 （２）追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票账证核对 （３）追查销售发票上的详细资料至发运凭证、经批准的商品价目标和顾客订货单证证核对 ３、其他 分类：销货业务的分类正确 １、控制测试——检查分类通用的程序 （１）检查会计科目标是否适当 （２）检查有关凭证上的内部复核和核实的标记 ２、实质性测试 检查证明销货业务分类正确的原始证据 ３、其他 截止： １、控制测试 （１）审查尚未开局收款账单的发货和尚未登记入账的销货业务 （２）审查有关凭证上的内部核查标记 ２、实质性测试 将销货业务登记入账的日期与发运凭证的日期比较核对
程序文件 标题：潜在失效模式及后果分析（FMEA）控制程序文件编号： 版本： 页数： 生效日期： 拟制：日期： 审核：日期： 批准：日期： 分发编号：受控印章： 分发日期：
1 目的 通过MSA，了解测量变差的来源，测量系统能否被接受，测量系统的主要问题在哪里，并针对问题适时采取纠正措施。 2适用范围 适用于公司产品质量控制计划中列出的测量系统。 3职责 3.1 品管部计量室负责编制MSA计划并组织实施。 3.2各相关部门配合品管部计量室做好MSA工作。 4工作程序 4.1 测量系统分析MSA的时机 4.1.1 初次分析应在试生产中且在正式提交PPAP之前进行。 4.1.2 一般每间隔一年要实施一次MSA。 4.1.3 在出现以下情况时，应适当增加分析频次和重新分析： （1）量具进行了较大的维修； （2）量具失准时； （3）顾客需要时； （4）重新提交PPAP时； （5）测量系统发生变化时。 4.2测量系统分析（MSA）的准备要求 4.2.1 制定MSA计划，包括以下内容： （1）确定需分析的测量系统； （2）确定用于分析的待测参数/尺寸或质量特性； （3）确定分析方法：对计量型测量系统，可采用极差法和均极差法；对计数型测量系统，可采用小样法。 （4）确定测试环境：应尽可能与测量实际使用的环境条件相一致。 （5）对于破坏性测量，对于不能进行重复测量，可采用模拟的方法并尽可能使其接近真实分析（如不可行，可不做MSA分析）； （6）确定分析人员和测量人员； （7）确定样品数量和重复读数次数。 4.2.2 量具准备 （1）应针对具体尺寸/特性选择有关作业指导书指定的量具，如有关作业指导书未明确规定某种编号的量具，则应根据实际情况对现场使用的一个或多个量具作 MSA分析； （2）确保要分析的量具是经校准合格的； （3）仪器的分辨力I一般应小于被测参数允许差T的1/10，既I 小于T/10。在仪器读数中，如果可能，读数应取最小刻度的一半。 4.2.3 测试操人员和分析人员的选择 （1）在MSA分析时，测试操作人员和分析人员不能是同一个人，测试操作人员实施测量并读数，分析人员作记录彬变完成随后的分析工作。 （2）应优先选择通常情况下实际使用所选定的量具实施测试的操作工/检验员作为测试操作人员，以确保测试方法和测试结果与日后的正式生产或过程更改的实 际情况相符； （3）应选择熟悉测试和MSA分析方法的人员作为分析人员。
新审计准则实质性审计程序 1001库存现金实质性审计程序 1.核对现金日记账期末余额与总账数。 2.监盘库存现金，编制“库存现金盘点表”。 3.将库存现金盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，是否要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，是否要求被审计单位按管理权限取得批准后作出调整。 4.在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 5.若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在盘点表中注明，并作必要的调整。 6.抽取大额现金收支原始凭证进行测试，检查内容的完整性，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况。 7.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭证进行截止测试，如有跨期收支事项是否作适当调整。 8.对于非记账本位币的现金，应检查折算汇率的正确性。 9.针对识别的舞弊风险等特别风险，应实施追加的审计程序。（如在期末或接受期末时对现金进行监盘等） 10.验明现金列报的恰当性。
1002银行存款实质性审计程序 1.实施货币资金的起步审计程序。（获取或编制银行存款明细表，并与总账和银行存款日记账核对） 2.实施实质性分析程序。包括编制货币资金收支金额汇总表、编制现金比率分析表等. 3.获取银行对账单、银行存款余额调节表，并与日记账核对。查明银行存款余额差异原因，作出记录或作适当调整。 4.检查未达账项的真实性以及资产负债表日后的进账情况，并对应于不应于资产负债表日前进账的重大事项进行调整。 5.抽查对账单，将其与银行日记账核对，确定是否存在未入账的情况。 6.对银行存款账户发函询证。 7.查明大额定期存款或限定用途存款的实际情况。 8.关注各银行存款账户余额的可收回性。在有确凿证据表明存款已经部分或全部不能收回的情况下，是否提请被审计单位作出调整。 9.抽取大额的或有疑问的银行存款收支原始凭证进行测试，检查内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况。
测试过程控制及样例
测试过程控制及样例 1目的 确保测试的有效性和验证结果的可靠性，从而保证软件实现阶段质量和最终质量。并作为验证及确认软件版本发布、项目验收的依据。 2适用范围 部门：应用开发事业部总监、系统测试部、软件部门、业务部门。 业务：模块测试、系统测试，β测试及试运行测试结果的收集。 3职责 1)1)系统测试部经理负责组织测试人员编写测试工作计划和测试大纲，审 核测试记录和测试报告，申请发布β测试版或软件试运行。 2)2)测试人员按照测试工作计划和测试大纲进行测试，填写测试记录，编 写系统测试报告和用户测试报告。 3)3)业务部门负责提供用户测试名单，系统测试部收集β测试结果 4)4)应用开发事业部（副）总监审批测试报告，批准β测试版发布或软件 试运行，通知业务部门。 5)5)市场部为产品发布做准备。 6)6)总经理批准紧急放行。 7)7)系统测试部负责解释和修订本程序文件。 4工作程序 1)1)测试准备 除单元测试外，在进行各种测试前应准备做好如下准备： ●●配备测试用硬件环境； ●●建立相应的运行环境和网络环境； ●●准备测试数据； 2)2)测试依据 测试依据主要包括：测试工作计划、测试大纲、上阶段测试记录、上版软件产品用户反馈意见记录等。 3)3)测试工作计划及测试大纲 系统测试部经理组织测试人员按照/3-07/QR/001《测试工作计划》编写测试工作计划，测试工作计划应主要包括测试进度、人员安排、设备环境的建立等。测试工作计划经应用开发事业部（副）总监批准后实施。 系统测试部经理组织测试人员，根据软件《需求分析规格说明书》、《软件设计说明书》，按照/3-07/QR/002《测试大纲编写指南》编写测试大纲。 测试大纲作为测试的主要依据，测试大纲经应用开发事业部（副）总监批准后实施。
实验四程序设计-循环结构程序设计 4.1 实验要求与目的 1. 理解循环条件、循环体以及循环的执行过程 2. 掌握及正确使用for、while和do-while语句实现循环程序设计 3. 掌握break,continue语句正确使用 4. 掌握双循环结构的程序设计 5. 掌握相关算法（累加、素数、最值、穷举法等） 4.2 实验指导 结构化程序设计的三大结构：顺序结构、选择结构和循环结构。 在实际生活中常说重复执行某项工作多次，或重复执行某项工作，达到某种要求为止。如果需要重复执行某些操作，在程序设计就要用到循环结构。 C语言中提供了三种循环语句：for语句、while语句和do-while语句。 1.for语句是常用的一种循环语句，它的一般格式： for （表达式1；表达式2；表达式3） 循环体语句 for循环语句的执行过程： S1：计算表达式1的值； S2：计算表达式2的值，并判断其值是真值（非0值）,还是假值（0值）。若为真值，执行步骤S3,反之执行步骤S5； S3：执行循环体语句； S4：计算表达式3的值；返回步骤S2； S5：结束循环（退出循环）；继续执行for 语句之后的后继语句。 2.while循环语句，它的一般格式： while ( 条件表达式) 循环体语句 while循环语句的执行过程： S1：计算条件表达式的值，并判断其值是真值（非0值）,还是假值（0值），若为真值，执行步骤S2，否则执行步骤S4。 S2：执行循环体； S3：返回S1； S4：退出循环，执行while语句的后继语句。 3.do-while循环语句，它的一般格式： do 循环体语句 while( 条件表达式)； do-while循环语句的执行过程： S1：执行循环体语句； S2：计算条件表达式的值，并判断其值是真值（非0值）,还是假值（0值），若为真值，返回执行步骤S1，否则执行步骤S3； S3：退出循环，执行do-while语句的后继语句。
控制测试与实质性测试 一、控制测试 （一）“了解内部控制”与“控制测试”的区别与联系 1.二者的目的不同 （1）了解内部控制的目的：评价控制的设计，确定控制是否得到执行。 （2）控制测试的目的：测试控制运行的有效性。 2.二者所需获取的审计证据不同 了解内部控制是否得到执行，注会只需要抽取少量的交易进行检查，观察某几个时点，但在测试控制运行的有效行时，注会需要抽取足够数量的交易进行检查，观察多个试点并检查被审计单位对控制的监督。 3.联系 为评价控制设计和确定控制是否得到执行而事实的某些分析按评估程序并非专为控制测试而设计，但可能提空有关控制运行有效性的审计证据，注会可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率；同时注会应当考虑这些审计证据是否以足以实现控制测试的目的。 （二）何时需要实施控制测试 控制测试并非任何情况下都需要实施 当存在下列情形之一时，注会应当实施控制测试： 1.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制是有效的。 2.仅实施实质性程序不足以获取认定层次充分、适当的审计证据。 （三）控制测试的性质 1.询问 2.观察 3.检查 4.重新执行（注会课本311页） （四）控制测试的时间 1.两层含义 （熟悉-注会课本313页“关于根据控制测试的目的确定控制测试的时间”一段）（1）何时实施控制测试 （2）测试所针对的控制适用的时点或期间 2.如何利用以前审计获取的审计证据
（1）如果未发生变化，本次可能执行控制测试，也可利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，但两次测试的时间间隔不得超过两年。 （2）如果已发生变化，应在本期实施控制测试。 （3）对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制是否变化，都应在本期执行控制测试。 （4）应在每一次审计中都选取足够数量的部分控制进行测试，即不应将所有拟信赖控制的测试集中于某一次审计，而在之后的审计中不对任何控制进行测试。（四）内部控制测试的范围 1.控制测试范围的确定，主要受对控制初步评价的结果的影响： 在了解控制后，如果认为相关控制风险较低，即对控制运行有效性的拟信赖程度较高，则需要更充分、适当的证据来支持这种高信赖，因此实施控制测试的范围就大。 2.确定控制测试范围的考虑因素（熟悉-注会课本316页该部分内容） 二、实质性测试 直接用以发现认定层次的重大错报而实施的审计程序。 无论评估的重大错报风险结果如何，都应当针对所有重大交易、账户余额、列报实施实质性程序，以应对识别的认定层次重大错报风险。 （一）细节测试与实质性分析程序的区别与联系？ 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。 实质性分析程序从技术上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报 （二）在错报风险高的时候能否执行实质性分析程序？ 通常情况下错报风险较高时，不适宜实施实质性分析程序，因为分析程序得到的证据是一种间接证据，它的证明力较弱，还需要实施细节测试取得相应的证据来相互印证。
检测方法控制程序 （第B版） 程序控制状态：受控■非受控□ 受控章： 发放编号： 总页数： 7 页（含封面） 编制人： 审核人： 批准人：
修改记录表
1.目的 为保证检测结果的正确性和有效性，对检测活动中所采用的方法进行有效控制。 2.范围 适用于检测活动中检测方法的选用，以及检测方法的变更和偏离。 3.职责 3.1 技术负责人 3.1.1 负责审批检测作业指导书等文件； 3.1.2 负责检测标准的确定； 3.1.3 负责维护本程序的有效性。 3.2 检测组主任 3.2.1 负责收集检测标准的收集。 3.3 资料员 3.3.1 负责对标准、规程及其他技术规范等有效性确认； 3.3.2 负责建立检测标准管理档案。 4. 工作程序 4.1 检测方法的选择 4.1.1 为减少检测风险，本公司的检测依据首选以下正式颁布的标准： a）国际标用； b）国家标准； c）行业标准或政府发布的技术规范； d）地方标准； e）企业标用； f）知名技术组织或科学书籍与期刊公布的方法； g）设备制造商指定的方法； h）自行制定的非标方法。 其中优先选用国家标准、行业标准、地方标准；对新旧标准处于过渡期间并均可采用的，优先选择新版标准。
4.1.2 为确保所使用的标准是现行有效的版本，资料员负责检索和收集、查新最新标准及其他技术规范，按《文件控制程序》确保检测人员所用标准是最新有效版本，填写《标准查新表》，并由技术负责人审核。 4.1.3 在使用外部企业标准检测时，应注意防止导致可能发生的所有权侵权问题。 4.1.4 当所用标准存在理解、操作等困难对，技术负责人应组织相关检测人员编写检测作业指导书，以保证对标准实施的一致性。检测作业指导书应形成正式的书面文件并应经过编制人、审核人和批准人的书面审批手续和保持该文件的有效性，具体按照《文件控制和维护程序》。当需要对检测作业指导书进行调整或修改时，也应当按《文件控制和维护程序》执行。作业指导书的编制内容应包括： a）检测方法的名称； b）检测方法的适用范围； c）用于检测的仪器设备，包括技术性能参数要求； d）所需的标准物质（参考物质）； e）被检测样品的管理要求； f）被测定的参数或量值及其范围； g）检测需要的设施环境条件； h）检测步骤描述； i）需遵守的安全设施； j）检测的准则和要求； k）需记录的数据的分析和表达的方法； l）如有必要时，检测结果不确定度评定的要求。 4.1.5 当客户的委托检测未指定方法时，检测组主任应首先向客户推荐本公司认证、认可能力范围内的检测方法，当不能满足客户要求时，则应在本程序4.1.1条中推荐检测方法，所推荐的方法应获得客户的书面同意和认可。当客户指定的方法不合适或已经过期时，检测负责人应明确通知客户。
文件名称监视和测量设备控制程序页码1/9 修订覆历表 NO. 更改章节更改日期更改后版本1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
文件名称监视和测量设备控制程序页码2/9 1.0目的 让监视和测量设备的使用、保管、维护、修理、计量、检验、作废等作业具有“标准化”，从 而使监视和测量设备性能稳定、示值准确，处于良好的工作状态，确保检验、测量和试验结 果的准确性。 2.0适用范围 适用于本公司监视和测量设备采购、委外制作、检定、校准、维护保养、使用过程。。 3.0职责 3.1.总经理：负责监视和测量设备采购申请的审批。 3.2.采购：根据采购申请实施采购（包括自制专用检测设备所需材料）。 3.3.工程部/生技部:负责设计和制作专用检测设备（包括测试软件）。 3.4.品质部： 3.2.1.负责公司监视和测量设备的归口管理工作。 3.2.2.负责组织对公司所有监视和测量设备的验收、分类、登记、标识、台帐以及装 置内校或送检等工作。 3.2.3.负责对各部门在用的监视和测量设备进行不定期监督检查；组织对失效监视和测量设备所 检测数据的有效性进行评审。 3.2. 4.监视和测量设备采购申请的确认。 3.5.使用部门:各使用部门正确使用和保养、维护监视和测量设备，确保测量结果准确； 4.0定义 4.1.监视和测量设备：凡能用来直接或间接测出被测对象量值的量具、仪器、仪表、标准物质和专 用测量设备等，统称为监视和测量设备。它包括：用于产品检验的测量设备、比较标准、带有测量功能的工装、试验软件、监视过程参数的仪器、仪表等。 4.2.校准：在规定条件下，为确定计量器具所指示的量值或实物量具、标准物质所代表的量值与计 量标准所复现的量值之间关系的一组操作。 4.3.检定：依据国家计量检定规程，确定并证实计量器具是否完全满足规定要求,而做的全部工作。 5.0工作程序 5.1.监视和测量设备的分类:本公司监视和测量设备分为三类，分别为外校仪器、内校仪器和免校 仪器。