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年度现金流量表制作方法及模板[教育] 年度现金流量表制作方法及模板
一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额,资产负债表“货币资金”期末余额;
现金的期初余额,资产负债表“货币资金”期初余额;
现金及现金等价物的净增加额,现金的期末余额,现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1(吸收投资所收到的现金
,(实收资本或股本期末数,实收资本或股本期初数)，(应付债券期末数,应付债券期初数)
2(借款收到的现金
,(短期借款期末数,短期借款期初数)，(长期借款期末数,长期借款期初数) 3(收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4(偿还债务所支付的现金
,(短期借款期初数,短期借款期末数)，(长期借款期初数,长期借款期末数)(剔除利息)，(应付债券期初数,应付债券期末数)(剔除利息)
(分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 5
,应付股利借方发生额，利息支出，长期借款利息，在建工程利息，应付债券利息,预提费用中“计提利息”贷方余额,票据贴现利息支出
6(支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1(收回投资所收到的现金
,(短期投资期初数,短期投资期末数)，(长期股权投资期初数,长期股权投资期末数)，(长期债权投资期初数,长期债权投资期末数)
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2(取得投资收益所收到的现金
,利润表投资收益,(应收利息期末数,应收利息期初数),(应收股利期末数,应收股利期初数) 3(处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额,“固定资产清理”的贷方余额，(无形资产期末数,无形资产期初数)，(其他长期资产期末数,其他长期资产期初数)
4(收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5(购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 ,(在建工程期末数,在建工程期初数)(剔除利息)，(固定资产期末数,固定资产期初数)，(无形资产期末数
,无形资产期初数)，(其他长期资产期末数,其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6(投资所支付的现金
,(短期投资期末数,短期投资期初数)，(长期股权投资期末数,长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)
，(长期债权投资期末数,长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7(支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。
四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备,本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注:直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧,制造费用中折旧，管理费用中折旧
或:,累计折旧期末数,累计折旧期初数
注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
,无形资产(期初数,期末数)
或,无形资产贷方发生额累计数
注:未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
,长期待摊费用(期初数,期末数)
或,长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少(减:增加)
,待摊费用期初数,待摊费用期末数
7、预提费用增加(减:减少)
,预提费用期末数,预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用 ,利息支出,应收票据的贴现利息
11、投资损失(减:收益) ,投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)
12、递延税款贷项(减:借项) ,递延税款(期末数,期初数)
13、存货的减少(减:增加) ,存货(期初数,期末数)
注:未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少(减:增加)
,应收账款(期初数,期末数)，应收票据(期初数,期末数)，预付账款(期初数,期末数)，其他应收款(期初数,期末数)，待摊费用(期初数,期末数),坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加(减:减少)
,应付账款(期末数,期初数)，预收账款(期末数,期初数)，应付票据(期末数,期初数)，应付工资(期末数,期初数)，应付福利费(期末数,期初数)，应交税金(期末数,期初数)，其他应交款(期末数,期初数)
16、其他 ( 一般无数据。 )
五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、销售商品、提供劳务收到的现金
,利润表中主营业务收入×(1，17%)，利润表中其他业务收入，(应收票据期初余额,应收票据期末余额)，(应收账款期初余额,应收账款期末余额)，(预收账款期末余额,预收账款期初余额),计提的应收账款坏账准备期末余额
2、收到的税费返还
,(应收补贴款期初余额,应收补贴款期末余额)，补贴收入，所得税本期贷方发生额累计数
3(收到的其他与经营活动有关的现金
,营业外收入相关明细本期贷方发生额，其他业务收入相关明细本期贷方发生额，其他应收款相关明细本期贷方发生额，其他应付款相关明细本期贷方发生额，银行存款利息收入(公式一)
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是:
收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)
,补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”,{(1+2)-(4+5+6+7) }
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4(购买商品、接受劳务支付的现金
,〔利润表中主营业务成本，(存货期末余额,存货期初余额)〕×(1，17%)，其他业务支出(剔除税金)，(应付票据期初余额,应付票据期末余额)，(应付账款期初余额,应付账款期末余额)，(预付账款期末余额,预付账款期初余额) 5(支付给职工以及为职工支付的现金
,“应付工资”科目本期借方发生额累计数，“应付福利费”科目本期借方发生额累计数，管理费用中“养老保险金”、“待
业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”，成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6(支付的各项税费
,“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数，“其他应交款”各明细账户借方数，“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数，“其他业务支出”中有关税金项目
即:实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7(支付的其他与经营活动有关的现金
,营业外支出(剔除固定资产处置损失)，管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)，营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)，其他应收款本期借方发生额，其他应付款本期借方发生额，银行手续费
六、汇率变动对现金的影响
,汇兑损益
的计算公式 现金流量表计算公式 1、 销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+应交税金（应交增值税——销项税额）+应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）—当期计提的坏帐准备 2、 购买商品、提供劳务支付的现金 =主营业务成本+应交税金（应交增值税——进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据（期初余额—期末余额）—预付帐款（期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费 3、 支付给职工以及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额）+应付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》（期初余额—期末余额）4、 支付的各项税费 =所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税——已交税金） 5、 支付的其他与经营活动有关的现金 =营业费用+其他管理费用 6、 收回投资收到的现金 =短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益 7、 取得投资收益所收到的现金 =收到的股息收入 8、 收到的其他与经营活动有关的现金 =根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列 9、 经营性应收项目的减少 =应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）+其他应收款（期初余额—期末余额） 10、经营性应付项目的增加 =应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款 如何根据两大主表快速编制现金流量表 首先填列补充资料中"现金及现金等价物净增加情况"各项目，并确定"现金及现金等价物的净增加额"。
房地产开发企业现金流量表 一、现金流量及其分类 现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入、流出信息的会计报表。 现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。它不仅包括“现金”科目核算的库存现金，还包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科自核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。至于银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资。 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小的投资。现金等价物虽不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，也可视为现金。如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。一项投资被确认为现金等价物，必须同时具备如下四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小。其中期限短，一般是指3个月内可到期变现。 现金流量是指某一段时期内企业现金（包括现金等价物，下文同）流入和流出的数量。如企业销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；发包工程、购买设备材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿还债务等支付的现金，形成企业的现金流出。现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺、企业偿付能力大小，从而为企业管理者、投资者、债权人等报表使用者提供非常有用的信息。应该指出的是：企业现金形式的转换，并不构成现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券等。 房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。
现金流量表附表编制要点 现金流量表是反映企业报告期现金和现金等价物流入和流出的财务报表。现金流量表的各项目可以根据不同行业、不同企业结合管理需要进行不同形式的划分。 现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。 一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下： 1.净利润，取利润分配表“净利润”项目。 2.计提的资产减值准备。 3.固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务成本” 等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。 4.无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。 5.长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。 6.待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。 7.预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。 8.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务成本”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的 借方发生额与贷方发生额的差额。 9.固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方 发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。 10.财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。
现金流量表分析 一、现金流量增减变动分析 比较现金流量表 编制单位：腾飞电器有限公司时间：2006年12月31号金额单位：万元项目2005年2006年增减额增减百分比 经营活动：现金流入478657.3 483490.9 4833.56 1.01% 现金流出377747 511786 134039 35.48% 现金流量净 额 100910.3 -28295.1 -129205 -128.04% 投资活动：现金流入15071.09 317.22 -14753.9 -97.90% 现金流出33205.88 21946.46 -11259.4 -33.91% 现金流量净 额 -18134.8 -21629.2 -3494.45 -19.27% 筹资活动：现金流入1000 1000 0 0.00% 现金流出12267.69 24184.74 11917.05 97.14% 现金流量净 额 -11267.7 -23184.7 -11917.1 105.76% 汇率变动对现金影响额-60.14 -34.07 26.07 -43.35% 现金及现金等价物净增 加额 71447.72 -73143.2 -144591 -202.37% （1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。 （2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。（3）筹资活动现金流入量与05年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达97.14%，并且现金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。 二、现金流量结构分析 现金流量结构分析表 编制单位：东方电机有限公司时间：2006年12月31号金额单位：万元 项目 2005年2006年 金额比重（%）金额比重（%）
企业现金流量表的编制 关于企业现金流量表的编制，会计准则规定，企业经营活动产生的现金流量可采用间接法和直接法两种方式来编制。 通过前面章节关于直接法下现金流量表各个项目的分析，我们不难看出，直接法下，各项目直观地反映了企业经营活动的现金流量，非常好理解，也便于报表使用者获得自己想要的信息。而间接法采用的是以利润表中“本期净利润”为起点进行调整，计算并列示企业经营活动产生的现金流量，是倒推法，涉及较多的会计基本理论和概念，要读懂并充分利用这些信息，需要我们仔细了解间接法下各个项目的含义，并与直接法下的对应项目进行勾兑。 (一)间接法下确认经营活动产生的现金流量的原理 利润表核算出来的净利润是以权责发生制为基础的，而现金流量表是以收付实现制为基础编制的，两者属于完全不同的“道德标准”。同样是“赊点大米来做饭”，前者讲道理，因为我用了你的米，我就欠你钱，我做饭的成本自然要计算“米”这一项;而后者呢，我是用了你的米，可是我不是没有付钱吗?没有付饯，我Lf袋里的钱没有减少，就先不算成本。 实例4 -12
间接法的基本原理就是，讲道理的人自己琢磨：我赚了15元，可口袋里怎么只有8元呢，仔细一算，原来李四还欠我30元，而我还欠着张三23元，这样里外抵消(8 +30 -23 =15元)，我口袋里还真就应该是8元钱。 注意 以间接法核算经营活动净现金流量，就是以企业报告期内按照权责发生制计算的净利润为起点，通过调整不增减现金的收入与费用的项目、与经营活动无关的营业外收支项目，将净利润转换为按照收付实现制计算出来的企业当期经营活动产生的现金净流量的计算过程。 为了能直观地了解间接法编制现金流量表的原理，我们先来编制老母亲餐厅在第一次聚餐后、尚未融资前(指没有对肉铺投资，也没有邀请夏洛入股前)间接法下的现金流量表，详见表4-1： 表4-1老母亲餐厅在第一次聚餐后现金流量表附注 单位：元 从表4-1可以看出，间接法编制现金流量表，就是将企业本期的净利润调整为经营活动产生的现金流量的信息披露过程，这种转换需要分3步进行： (1)以权责发生制下的净利润(即“利润表”中的净利润)为
快速编制现金流量表--模板 参数 参数表 编制单位:马鞍山市新马精密铝业有限公司 截止日期: 2007 年 12 月 31 日 年度: 2007年度 法人: 徐萍 财务负责人:徐萍 制表:孙国银 编制说明～ 现金流量表自动生成编制说明 提要:本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事:录入数据和修正，即:录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。 一、编制原理 本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。 二、填制计算平衡 1.概述
各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据～该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据～浅蓝色部分是根本不需录入数据的。 2.编制步骤 (1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。 或者:如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项 操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。 (2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。 三、检查 由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。 四、表格生成 1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例: a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内; b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内; c、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。
一步一步教你，现金流量表该怎么编制 现金流量表是拆出来的，不是凑出来的！我刚开始做报表的时候拿过交接人的电子版底稿，点开每项后找公式，看每一项数据来源，然后对着教材上的公式去理解是怎么调整的，非常痛苦，最后还是配不平，看了一下别人配不平的时候把差的数放在经营活动现金流量某个项目里凑平（我第一次做的时候差了近百万无处安放，直接懵了），看了网上所谓的“现金流量表编制口诀，秒杀现金流量表”也没什么新意，无非是把理论简化了一下而已。 以我自己的经验，现金流量表可以这么编，原则加方法：（原则看不明白请直接跳过往下看，看完后自己做一遍再来体会） 原则一：现金流量表是拆出来的，不是凑出来的。教材上的编制方法、网上流传的各种口诀、各种秒杀，大部分都只针对后期调整项目的方法，而且是单向调整，缺乏整体概念，尤其是对于初学者来说，就算把这些公式记住，实际应用的时候仍然力不从心，因为这种调整属于开放式的调整，很容易遗漏，一旦有遗漏，不得不把之前做过的调整每条翻一遍，到最后基本上是“凑”出现金及现金等价物增加额，我的方法是封闭式的调整，没有遗漏，一开始是平的，一步步“拆”，到最后也是平的。因为编制现金流量表的时候遵循了借贷相等的原则原则二：有借必有贷，借贷必相等，对，这是一句无比正确的废话，但绝对是真理，既然你的资产负债表和利润表是根据这个原理来的，那由此二表衍生出来的现金流量表不遵循这个原则，绝对是走入歧途，感谢我的领导教我T型账户编制法，让我对现金流量表原理恍然大悟，虽然我的方法不是纯粹的T型账户法，但基本原理依然是T型账户法，有兴趣的可以学一下，学不下去的，往下看
步骤一：立框架。 编制的现金流量表的基本原理是从资产负债表右下角未分配利润科目（期末减期初，即本期净利润），推导出资产负债表左上角货币资金科目（期末减期初，即现金净增加额），这其实是教材上的间接法，但我不说从利润表的净利润调，而是从资产负债表的未分配利润，就是为了有一个整体的概念，把利润表和现金流量表都纳入到资产负债表中，这样三表之间的关系就更明确了。注意，我们是要做直接法，这个形似间接法的原理，只是为了更好的理解。 第一步：列资产负债表差额，即在期初期末栏后面加一列差额栏，分别填上每个项目的期末减期初数，是的，全部是期末减期初，这样就不必去担忧这个数是加是减、是期末减期初还是相反了，原因看下面第二步。下图为资产负债表差额表部分项目简表 第二步：拆未分配利润项目，即引入利润表项目，这时按利润表项目性质（可以看教材公式了）填列到对应现金流量表项目中，同时把资产负债表中须调整的项目填列上（如应收应付预收预付等），怎么填？看下面两段解释，记住，这一步中，资产负债表和利润表中所有的项目都要填在现金流量表中才能配平（配平即流量表最后一项“期末现金及现金等价物余额”-资产负债表“货币资金期末余额”=①=0），因为资产负债表是平的，未分配利润是利润表中所有项目加减
利用E X C E L编制现金流量表的公式(2)
干?货|如何利用Excel高效编制现金流量表 2014-09-18恒生财务恒生会计 建立表内外链接 打开Excel，根据企业会计准则设置两张工作表，即“现金流量表工作底稿”和“现金流量表”。包括建立表内链接和现金流量表表内链接两部分。 第一，现金流量表工作底稿表内链接。 “资产负债表资料”表内链接，主要是根据表内项目的勾稽关系建立链接。 资产“减少或增加”栏链接： C5-D5=E5；C6-D6=E6；C7-D7=E7；其他依此类推。 负债与权益“增加或减少”栏链接：D26-C26=E26；D34-C34=E34；其他依此类推。 “利润表资料”表内链接： G8=G5-G6-G7；G13=G8+G9-10-G11-G12；G21=G13+G14+G15+G18-G19；G23=G21-G22.
“现金流量项目”表内链接： C46+D46+E46=G46；C54+D54+E54+F54=G54；G56=G51；G57=E17. 先建立主表项目各栏链接，然后再补充资料各栏链接：E21=SUM（E6：E20）；E42=E38-E39+E40-E41. 第二，建立表外链接。 就是建立现金流量表与现金流量表工作底稿之间的链接，以便自动生成现金流量表。 填制现金流量表 先要填制现金流量表工作底稿。在填制现金流量表工作底稿时，凡是带蓝底色的方框不需填写，只需填写不带颜色的方框。 资产负债表资料填写时，资产负债表资料各栏数字根据同期资产负债表各对应项目的期初数、期末数填写。 利润表资料填写时，利润表资料各栏数，大部分根据同期利润表对应项目填写，但其中处置非流动资产收益、处置非流动资产损失、固定资产报废损失等3个项目需要根据营业外支出明细账分析填写。
现金流量表自动生成编制说明 提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录 入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办 法见下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即 已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内 的数据删除即可。 一、编制原理 本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情 况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。 二、填制计算平衡 1.概述 各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表 格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数 据的。 2.编制步骤 (1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。 或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》 规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。 (2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实 际情况进行修改。 三、检查 由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作 表中各数据即可。 四、表格生成 1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能 出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金 流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例： a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内； b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内； c、 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。 2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。 五、打印 本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元 格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。 六、重要说明
利用用友软件UFO报表模板编制现金流量表 [摘要]用友财务软件提供两种编制现金流量表的方法:一种是利用现金流量表模块编制;一种是利用UFO报表模块编制。前者输入凭证时比较省力,但凭证拆分、定义计算项目来源时比较麻烦且有时不够准确;后者输入凭证、定义单元公式时比较麻烦,但相对比较准确。本文就后者加以归纳总结。 [关键词]项目核算,累计发生额,现金流量 一、总账系统基础设置 利用UFO报表模板编制现金流量表, 需要在总账系统完成相关基础设置,首次使用财务软件的用户应在建账初期完成;已经使用财务软件但没有进行以下基础设置的用户,只能在年度初始建立新年度账,完成结转上年数据后进行(①将结转后的各科目期初余额打印出来备用;②将所有科目余额清零;③按以下方法进行基础设置;④将打印出来的期初余额重新录入)。 (一)将现金、银行存款、其他货币资金等科目指定为现金流量科目 操作步骤: (1)在总账系统界面,单击【设置】|【会计科目】,打开“会计科目”窗口,单击【编辑】|【指定科目】,打开“指定科目”窗口。 (2)单击“现金流量科目”的单选按钮,将待选科目中的现金、银行存款等科目通过单击“〉”指到已选科目栏,再单击【确定】按钮。 (二)修改现金、银行存款、其他货币资金等科目的辅助账类型为项目核算 操作步骤: (1)在“会计科目”窗口,将光标移至现金(或银行存款、其他货币资金)栏双击(或单击)“修改”菜单,打开“会计科目——修改”对话框。 (2)单击【修改】按钮,选中“项目核算”复选框,单击【确定】按钮。 (三)设置项目核算大类、项目分类及项目目录 利用UFO报表编制现金流量表时,其单元公式是取总账系统现金流量项目金额,所以在总账系统需要设置项目核算,大类为“现金流量项目”;其下属分类为“经营活动(分类编码01)、投资活动(分类编码02)、筹资活动(分类编码03)”等;分类下的项目目录就是现金流量表的主要项目。用友软件将这些内容基本预置好了,根据新会计准则做相应增删改即可,如图1所示(注:下文中图框外均有文本框)。 (四)指定项目核算科目 操作步骤:
新版现金流量表编制模板 填表说明: 本表是根据账项目不够，请打开一、直接法编制现金流 1、销售商品、提供劳务2、收到的税费返还3、收到的其他与经营活动4、购买商品、接受劳务支5、支付给职工以及为职工 6、支付各项税费6、支付的其他与经营活动7、收回投资所收到的现金8、取得投资收益所收到的9、处置固定资产、无形10、处置子公司及其他营 11、收到的其他与投资活12、购置固定资产、无形13、投资所支付的现金 14、其中:购买子公司所15、支付的其他与投资活16、吸收投资所收到的17、取得借款所收到的现18、收到的其他与筹资活19、偿还债务所支付的现20、分配股利、利润和偿21、支付的其他与筹资活二、间接法编制的1、计提的资产减值准备2、固定资产折旧3、无形资产摊销4、待摊费用减少(减:增5、预提费用增加(减:减6、处置固定资产、无形资7、固定资产报废损失8、财务费用9、投资损失(减:收益)10、存货的减少(减:增加11、经营性应收项目的减 12、现金等价物现金流量表基础信息收集表账面和初步审定的数据信息分析填列，请务必不能自行加减行次，已开隐藏行，在隐藏行填写。项目流量表的基础信息务收到的现金应缴税费/应交增值税销项税金应收账款本期期末审定余额(不是净值) 应收账款本期期初审定余额(不是净值) 本期收回的以前年度已经核销的坏账的金额本期核销的坏帐的金额“销售商品、提供劳务收到的现金”其他项目 1、财务费用中的应收票据的贴现利息当期收到的税务局实际返还的增值税的金额当期收到的税务局实际返还的营业税的金额当期收到的出口退税的金额当期收到的其他税费返还的金额“收到的税费返还”其他项目 1、动有关的现金营业外收入(不含接受现金捐赠及处理固定资产收益) 财务费用中的银行存款利息收入其他应收款期初余额其他应收款期初余额中暂估的进项税其他应收款期初余额中备用金余额其他应收款期末余额其他应收款期末余额中暂估的进项税其
现金流量表 编制单位：年月单位：元项目行次金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1 收到的税费返还3 收到的其他与经营活动有关的现金8 现金流入小计9 购买商品、接受劳务支付的现金10 支付给职工以及为职工支付的现金12 支付的各项税费13 支付的其他与经营活动有关的现金18 现金流出小计20 经营活动产生的现金流量净额21 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金22 取得投资收益所收到的现金23 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25 收到的其他与投资活动有关的现金28 现金流入小计29 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30 投资所支付的现金31 支付的其他与投资活动有关的现金35 现金流出小计36 投资活动产生的现金流量净额37 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金38 借款所收到的现金40 收到的其他与筹资活动有关的现金43 现金流入小计44 偿还债务所支付的现金45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46 支付的其他与筹资活动有关的现金52 现金流出小计53
筹资活动产生的现金流量净额54 四、汇率变动对现金的影响55 五、现金及现金等价物净增加额56 补充资料 项目行次金额1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润57 加：计提的资产减值准备58 固定资产折旧59 无形资产摊销60 长期待摊费用摊销61 待摊费用减少(减：增加) 64 预提费用增加(减：减少) 65 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 66 固定资产报废损失67 财务费用68 投资损失(减：收益) 69 递延税款贷项(减：借项) 70 存货的减少(减：增加) 71 经营性应收项目的减少(减：增加) 72 经营性应付项目的增加(减：减少) 73 其他74 经营活动产生的现金流量净额75 2．不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本76 一年内到期的可转换公司债券77 融资租入固定资产78 3．现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额79 减：现金的期初余额80 加：现金等价物的期末余额81 减：现金等价物的期初余额82 现金及现金等价物净增加额83
如何利用财务报表分析企业偿债能力 写作提纲 一、绪论 文章主要讲诉如何利用财务报表分析企业偿债能力。报表是企业管理的基本措施和途径，是企业的基本业务要求，也是实施BI 战略的基础。报表可以帮助企业访问、格式化数据，并把数据信息以可靠和安全的方式呈现给使用者。深入洞察企业运营状况，是企业发展的强大驱动力。 二、本论 一）、简述财务报表的概念与作用 二）、对财务报表的主要内容的分析 三）、现金流量表和利润表、资产负债表的联系 四）、对财务报表进行分析时应注意的问题 五）、利用财务报表分析企业偿债能力的案例 三、结论 财务报表能评估企业取得净现金流入的能力、偿还负债能力、分析企业盈利能力、反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需要的信息，也可分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金。
如何利用财务报表分析企业偿债能力 【内容摘要】本文主要是利用财务报表分析企业偿债能力。报表有利于分析、评价和预测企业未来产生现金流量的能力，有利于对企业的财务状况做出合理的评价，有利于分析和评价企业经济活动的有效性。可测定企业的偿债能力，使其做出正确的筹资决策和投资决策。规划和预测未来产生现金的能力，分析净利润与现金流量差异的原因，说明企业现金流入流出的原因。利用财务报表信息来分析企业的偿债能力,能够提高企业偿债分析客观性和真实性,有力防止会计信息的失真。 【关键字】财务报表偿债能力分析真实性 财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。对外报表即指财务报表。对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。 一、简述财务报表的概念与作用 一、财务报表的概念 报表分析是基于报表的一种财务分析，主要提供对资产负债表、利润表的分析。报表分析的常用方法有比率分析法、比较分析法、趋势分析法和结构分析法，分析结果可以文字、数值、图形等多种形式输出。 财务报表主要是三张表：资产负债表、利润表、现金流量表。 一、资产负债表根据资产、负债、所有者权益(或股东权益，下同)之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它反映的是企业资产、负责、所有者权益的总体规模和结构。即，资产有多少；资产中，流动资产、固定资产各有多少；流动资产中，货币资