Appendix A附錄A AREAS OF EMPHASIS DURING AUDIT審核
重點範圍
AREAS OF EMPHASIS DURING AUDIT重點
審核範圍
Wal-Mart believes in continuous improvement and open communication with its suppliers and factories.
Wal-Mart will not tolerate child labor, forced labor, corporal punishment or transshipment activities. However, Wal-Mart believes that for the majority of the violations observed, it can work with the supplier and their designated factories to help them become a successful business partner with Wal-Mart.
Wal-Mart will continue to communicate with our shareholders and business partners on the issues of human rights, integrity, and best practices. 沃爾瑪的信念是持續改善、與供
應商和工廠真誠溝通。沃爾瑪不容忍童工、強迫勞工、體罰或非法轉運行為。但沃爾瑪 相
信，對大多數發現的違規行為，都可以透過與供應商、工廠的合作，協助這些供應商、工廠成
為沃爾瑪的成功商業夥伴。沃爾瑪將就人權、操守、最佳操作方式等方面，與股東及商業夥伴
保持著持續的溝通。
Wal-Mart continually evaluates and updates its audit checklist of focus areas. The list is not a complete list, rather, it is meant to provide a basic understanding of how Wal-Mart has identified non-compliance issues in relation to the Wal-Mart’s Supplier Standards. The list is being constantly updated and revised. 沃爾瑪根
據需要及時評估並更新重點審核專案清單。該清單並非完整的清單，僅用於對沃爾瑪公司《供
應商標準》相關違規的問題的定義提供基本的瞭解。清單根據需要及時更新、修改。
Ethical Standards audit checklist – SAMPLE VIOLATIONS
道 德標準審核檢查清單—違規現象示例
Labor Practice – Benefits
勞工行為—福利
? Maternity and paternity benefits have not been upheld in accordance with current national legislation (e.g. payment, time off,
etc.).未按現時國家法規（如報酬、休息時間，等） 給予產假和陪產假福利
? Failure to provide legal benefits with non-monetary value
未提供非貨幣價值的法定福利
? Failure to provide legal benefits with monetary value
未提供貨幣價值的法定福利
? Child-care facilities not on site (as per local law where applicable)
工作場所（或根據當地法律在
適當地點）沒有托兒設施
Labor Practice – Wages
勞工行為—福利
? Failure to pay minimum wage / applicable wage
沒有支付最低工資/相關工資
? Failure to pay over-time premium
沒有依法支付加班費
? Illegal deductions (e.g. PPE, uniform, badge, etc.).
非法扣款（如勞保用品、制服、工牌，等）
? Delayed wage payments over 1 pay cycle
拖延支付工資超過一個工資週期
? Training wages paid beyond legal probation
支付試用期工資超過法律規定的試用期期限
? Manipulation of wages
僞造工資紀錄
? Unclear wage systems
不清晰的工資制度
? No pay slips and/or pay records without worker's signature / thumbprint
沒有工資單及/或工資記錄沒有員工簽名/手印
Labor Practice - Labor Hours
勞工行為—工時
? Working off the clock
上班不記工時
? Egregious hours - Work week in excess of 72 hrs and/or more than 14 hrs work per day
工時過 長—一周工時超過72小時且/或每天超過14小時
? Excessive hours - Work week between 60-72 hrs and/or exceeding the national law but within 72 hrs limit (exceed OT limit but within 14 hrs per day)
工時過長—一周工時在62-72小時之間且/ 或超過國家法律規定但在72小時限制之內 （超過加班時間限制但在每日14時之內）
? Female / pregnant / minor workers working hours beyond legal limits
女工/孕婦/未成年工人工時超過法律限制
? Seventh day rest violation
違反每週第七天休息規定
Labor Practice - Employment Practices
勞工行為—雇傭行為
? No hiring procedures to ensure compliance
沒有雇傭程式來確保行為準則
? Falsification of age documents
偽造年齡證件
? Incomplete / discrepancies in age documentation
年齡證件不完整/不符合
? Minor with no / expired / incomplete work documents
未成年工沒有工作證件，或工作證件已過期、不完整
? Incomplete / expired and/or missing workers' contracts
工人合同不完整/過期及/或丟失
? Illegal / unreasonable employee contracts and/or factory rules / regulations
合同或工廠規章中有非法或不合理條款
? Wal-Mart standards not posted
未張貼沃爾瑪供應商標準海報
? Confirmed corporal punishment / sexual abuse
已證實的體罰/性騷擾
? Harassment - verbal abuse
騷擾– 辱駡
? Excessive restrictions in worker movement
過分限制員工行動
? Excessive recruitment fees
過高的招募費
? Health examination not provided to minor workers and/or workers work with hazardous processes / chemicals
沒有為未成年工人及/或危險作業或從事化學藥品作業的工人提供體檢
? Nature and/or volume of work performed by pregnant or minor worker beyond legal limits
懷孕女工或未成年工人從事工作的性質及/或強度超過法定限制
Labor Practice - Management Commitment to Employee Programs
勞工行為—對雇員計畫的管理要求
? EHS training unavailable / training not provided to all affected employees
未提供EHS 培訓/未向所有受影響的雇員提供培訓
? Training and documentation not provided in local language(s)
未提供使用當地語言的培訓及文檔
? No Environmental, Health & Safety (EHS) committee / task force (made up of employees)
沒有環 境、健康及安全（EHS）委員會或執行小組（由雇員組成）
Labor Practice – Discrimination
勞工行為—歧視
? Pregnancy testing for reasons other than legal requirements
以法規要求之外的其他原因進行妊娠測試
? Verifiable incidents of non-promotions and pay restriction based on personal characteristics or Beliefs
可核實的根據個人特徵或個人信仰不予晉升或限制薪金的事件
? Verifiable incidents of pregnant women denied jobs or dismissed
可核實的拒絕懷孕婦女求職或解雇懷孕婦女的事件
Labor Practice - Freedom of Association and Collective Bargaining
勞工行為—結社自由和集體談判
? Factory does not respect the right of employees to choose whether or not to associate with any group as long as such groups are legal in their own country.
工廠不尊重雇員選擇是否參加所在國家合法的任何團體的權力。
? Workers do not have the right to form or join trade unions of their choice
工人沒有選擇組織或加入工會的權力
? Factory does not recognize labor unions as a party in collective bargaining proceeding 在集體談判時工廠不認可工會為談判的另一方
? The factory does not provide mechanism for employees to voice their opinions and suggestions)
工廠未向雇員提供員工意見的反饋機制。
Labor Practice - Migrant Workers
勞工行為—外籍勞工
? Migrant workers - no / expired visa or work permit
外籍勞工—沒有或過期的簽證或工作許可證
? Migrant workers - application for visa or work permit is in process
外籍勞工—簽證或工作許可證在申請中
? Withholding of travel documents/ residency permits without workers written authorization
未經工人書面授權扣押旅行證件或居留許可證
? Migrants do not understand the terms and conditions of their contracts
外籍勞工不瞭解合同的條款
? Migrant workers are kept in their work after completion of the contract period .外籍勞工在合同期滿後仍被留下繼續工作。
? Failure to pay minimum wage and benefits as per host country
未按受聘國家法規要求支付工資及福利。
Labor Practice - Forced Labor
勞工行為—強迫勞工
? Involuntary labor (prison, bonded, forced)
非自願的勞工（監獄、被束縛、被強迫）
? Purchasing supplies from state entities using prison labor
向使用監獄勞工的國營實體採購物資
? Terminating workers who will not work over-time hours
開除不願加班的員工
? Disciplining workers who will not work over-time hours
處罰不願加班的員工
Labor Practice - Child Labor
勞工行為—童工
? More than 2 child labor (workers who do not meet the minimum legal age requirement) 有超過兩名童工（不符合法定最低年齡要求的工人）
? Age violation (1 -2 child labor)
年齡違規（1-2名童工）
? Historical child labor - child labor employed during a 6 month time period when no Wal-Mart business was processed
有雇用童工歷史——在未與沃爾瑪開始業務6個月之前曾雇用童工
? Worker's children allowed in the factory compound except for child care facility
員工子女出現在除托兒設施之外的生產區內
Health & Safety - Fire Safety management
健康與安全—防火安全管理
? No fire alarms, emergency lighting, sprinkler system, fire extinguishers, smoke detector 無火災警鈴、緊急照明、噴淋滅火系統、滅火器、煙霧探測器
? Inadequate number and distribution of fire fighting / safety equipment and/or not being tested / checked / maintained / serviced
滅火/安全設施數量不足/或分佈不當且/或未經測試/檢查/維護/保養
? Inaccessible fire safety equipment and/or fire exit / fire safety equipment are not free of obstruction and accessible
消防設備及/或安全出口不暢/阻塞
? Inadequate evacuation plan posted or marked on floor and/or displayed on wall
地面上/牆上未適當標示/張貼火災疏散平面圖
? No evacuation plan posted or marked on floor and/or displayed on wall
地面上/牆上未標示/張貼火災疏散平面圖
? Evacuation plan not written in languages spoken by work force
火災疏散平面圖未使用工人使用的語言
? Exits not illuminated or marked
安全出口無照明或標示
? Inadequate number of exit routes or exits
安全通道或安全出口不足
? Fully blocked and/or locked exit routes or exits, aisles, stairwells
安全通道或安全出口、過道、樓梯間被完全阻塞及/或鎖閉
? Partially blocked exit, routes, aisles and stairwells
安全出口、過道、樓梯間被部分阻塞
? Fire exit door opens inward
安全出口的門向內開
? Insufficient number of fire evacuation drills (as per legal requirements)
火災疏散演習次數不足（按照法律要求）
? No designated employees trained in emergency evacuation and fire fighting training 沒有指派員工參加緊急火災疏散及消防訓練
Health & Safety - Electrical Safety
健康與安全—用電安全
? Bare wiring, poor insulation or open electrical connections
電線裸露、絕緣不良、開放的接線
? Overloaded circuits, circuits without breakers
電路超負荷、電路無斷路器
? Bare wiring near water or dusty or explosive atmospheres
裸露電線接近含水或有灰塵或燃爆性空氣
? Inappropriately Enclosed Electrical Boxes
接線盒密封不當
? Employees working on live circuits during maintenance and repair of equipment 設備維護修理時雇員在帶電電路工作
Health & Safety - Chemical Safety
健康與安全—化學品安全
? No secondary containment for chemical storage tanks
化學品存儲罐無防溢容器
? Spill response materials not present or inadequate
無溢出反應藥品或不足
? Material Safety Data Sheet (MSDS) not available for chemicals
無化學品安全資料說明書（MSDS）
? Hazardous materials are stored in close proximity to personnel or community / not separated from production floor
危險化學品儲存在人員或社區附近/未與生產區隔離
? Flammable or combustible materials stored near ignition sources
易燃物品儲存在火源附近
? Obvious indications of historical spills and leaks
有明顯跡象表明曾有化學品溢出及洩露
? No posting of chemical hazards
無張貼化學品危害海報
? Personnel leaving workplace with contaminated clothing
人員穿著被化學品污染的衣物離開工作區
? Poor housekeeping in hazardous material storage areas
危險物品存儲區管理不善
? Unacceptable condition of containers and/or labels for hazardous materials
危險物品容器及/或標籤狀態不合格
? Incompatible hazardous materials are stored together
不相容的危險物品被存放在一起
? No hazardous materials inventory maintained
無危險物品儲存清單
? Chemical storage area has no proper ventilation
化學品存儲區通風不良
? No proper eye-wash stations & shower stations (burns, chemical accidents)
無適當的洗眼站、沖淋房（燒傷、化學品事故）
Health & Safety – Sanitation
健康與安全—衛生
? No drinking water available
無飲用水
? Water not available for bathing and/or washing
無洗浴及/或洗滌用水
? No easy access / restricted access to drinking water
飲用水取用不方便/受到限制
? Eating and drinking in areas where hazardous materials are used or stored
在使用或存放危險品區域吃喝
? Unsanitary food preparation or eating areas
備餐或用餐區不衛生
? Cleaning supplies / cleaning agents found in food preparation or eating areas
在備餐或用餐區域發現清潔用品/清洗劑
? Inoperable, un segregated or insufficient number of restroom or bathing facilities
廁所或洗浴設施不可用、未分隔或數量不足
? Pest infestations
蟲鼠滋生
? Clean water basin is not provided with soap and running water
盥洗盆未提供肥皂和自來水
Health & Safety - Material Handling
健康與安全—物料輸送
? Cranes, derricks or other material handling equipment used beyond rated loads or for other than designed purposes
起重機、鐵架塔或其他物料輸送設備超負荷使用或用於其他用途
? Forklifts, cranes, derricks, other material handling equipment not inspected before use 鏟車、起重機、鐵架塔或其他物料輸送設備在使用前未經檢查
? Employees lifting greater than allowed loads
雇員超負荷搬運物件
Health & Safety - Work Area Design and Maintenance
健康與安全—工作區設計與維護
? Working areas present safety hazard (e.g. fall, openings in walls or floors, stairwells, permanent ladders not guarded)
工作區出現安全之虞（如跌落危險牆壁或地板出現缺口，樓梯間、
固定樓梯無防護）
? Elevated platforms, mezzanines and other elevated surfaces not guarded
升降的工作台、夾層、中層樓及其它高空平台無防護措施
? Employees not secured when working on elevated surfaces or where engulfment hazards exist
雇員在高空平臺或有被吞沒之虞處作業時無安全保護
? Work areas not ventilated adequately
工作區通風不良
? Crowded or inadequate work areas
工作區擁擠或不足
Health & Safety - Equipment Safety
健康與安全—設備安全
? Safety interlocks disabled or removed
安全聯動裝置不能使用或被移除
? Equipment with pinch points, rotating parts, cutting areas or other dangerous parts not fitted with guards or other protective devices
帶有卷壓點、旋轉零件、切割區或其他危險零件的設備未安裝防護或其他保護設備 ? Radiation or light sources (lasers/welding arcs) not shielded
放射源或光源（鐳射/焊弧）無遮罩
? Employees not trained on machine safety / equipment and the importance of protective guards
雇員未接受機器安全/設備及保護性防護的重要性的培訓
? No machinery maintenance program & record
無機器保養規程及記錄
Health & Safety - Personal Protective Equipment (PPE)
健康與安全—個人防護用品(PPE)
? No hearing protection available for noisy operations
嘈雜作業無聽覺保護設備
? No eye protection available for operations that could result in airborne particles or chemicals
在可能產生飛塵或化學品飛末的作業中無眼睛保護設備
? No respiratory protection available for operations that emit dusts, mists, vapors or fumes
在產生灰塵、霧氣、蒸汽或煙氣的作業中無呼吸保護設備
? Other protective equipment not available to protect against chemical, thermal or other physical hazards
無其他化學品、熱力或其他物理危害防護設備
? Employees were not trained on the proper use of PPE.
雇員未接受正確使用個人防護用品的培訓
Health & Safety - Accident/Medical Program/First Aid
健康與安全—事故/醫療規程/急救
? No procedure or system for documenting incidents / no injury & illness records
無事故檔案程式或系統/無傷病記錄
? No incident investigation and corrective action process
無事故調查及糾正行動程式
? No first aid or medical program on site
無現場急救或醫療規程
? No trained first aid or medical responders on site
現場無經培訓的急救或醫療救護者
? First aid equipment not available, inadequate and/or inaccessible
急救設備未提供、不足及/或無法取得
?Transportation to medical care unavailable
無送往醫療救護站的交通設施
? Unavailable medical facility (on-site or off-site)
難以獲得的醫療設施（現場或場外）
? No procedure for determining if employee is fit for work
無判斷雇員健康是否適合工作的程式
? No AIDS awareness program
無預防愛滋病知識的培訓。
Health & Safety – Canteen
健康與安全—食堂
? Insufficient food service capacity
食堂服務空間不足
? Not inspected and certified by local health authorities
未經當地衛生當局檢查併發予執照
? Cold rooms, refrigeration boxes are not sanitary
冷藏室、冷凍箱不衛生
? Cold rooms & refrigeration temperature not at correct settings (not more than 5 degrees C, 41 degrees F)
冷藏室和冰箱溫度設置不正確（不高於5°C, 41°F）
? Employees serving food have no valid health certificates
廚房工人沒有有效的健康證明
? Employees serving food do not wear hairnets, aprons, disposable gloves
廚房工人沒有帶髮網、圍裙、一次性手套
? Improper management of food-waste disposal
食物廢料處理不當
Health & Safety - Worker Accommodations
健康與安全—員工宿舍
? Living quarters not appropriately separated by gender / located out of workshop or warehouse
宿舍未按性別適當分區/遠離車間或倉庫
? Inadequate number of showers (1 per 15) & toilets (1 per 15) or per local law, whichever is more stringent
按每15人1個淋浴器、每15人1個馬桶或按當地法例，取其中較嚴格者，淋浴器和 馬桶數量不足
? Excessive curfew restrictions
過分的宵禁限制
? Inadequate security measures for workers living in dormitories
宿舍員工無足夠的保安措施
? Inadequate capacity for housing / poorly maintained housing facilities
住房空間不足/住房設施保養不善
? Chemicals stored in housing
在住房內儲存化學品
? Inadequate lighting (dormitories)
照明不足（宿舍）
? Inadequate fire safety systems (extinguishers, sprinklers, fire alarm, fire hose stations, lighting systems)
防火安全系統不足（滅火器、噴淋器、火警鐘、消防栓、照明系統）
? Inadequately lit emergency exits
緊急安全出口照明不足
? Lack of fire safety evacuation plans (posted and/or marked)
缺少消防疏散平面圖（張貼及/或標示）
? Locked / blocked emergency exits
緊急安全出口鎖閉/阻塞
? No emergency evacuation and/or fire fighting training program
無緊急疏散及/或消防訓練規程
? Poor electrical safety practices (e.g. hanging wires, overloaded, poor insulation, etc.) 未安全用電（如電線懸掛、超負荷、絕緣不良，等）
? No first aid or medical program on site
無現場急救或醫療規程
? First aid equipment not available, inadequate and/or inaccessible
急救設施未提供、不足及/或
Right of Inspection - Right of Inspection
檢查權—檢查權
? No business license
無營業執照
? Business license application in process
營業執照在申請中
? Denied entry, documentation, interviews, willfully withholding of information 拒絕進入、查閱檔、員工訪談，有意拒交資訊
? Confirmed violation of the Wal-Mart Gift & Gratuity Policy.
已證實的違反沃爾瑪禮品及饋贈政策的行為
? Relevant information not available / missing
相關資訊未提供/丟失
Right of Inspection - Sub-Contracting
檢查權—分包
? Wal-Mart production in factories with NO valid ES audit
使用無有效道德標準審核的工廠為沃爾瑪生產貨品
Environment - Waste Identification, Handling & Disposal
環境—廢物標識、搬運的處理
? Inappropriate or illegal waste disposal
不適當或非法的廢物處理
? Unknown disposition of wastes
私下處理廢物
? Waste not identified / labeled by type and hazard
廢物未按種類和危險性標識/貼標籤
? Inappropriate storage of wastes that could lead to fire, spills or infestation
廢物存儲不當，可能導致火災、溢出或滋生蟲鼠。
? Training not provided for waste identification, labeling and disposal
未提供標識、標籤和處理廢物的培訓
? Unacceptable condition of waste containers and labels
裝廢物的容器和標籤狀況不合格
? No waste inventory and tracking system
無廢物存儲清單和追蹤系統
? Improper handling or transportation of waste containers
裝廢物的容器處理或運輸不當
? Wastes burned on site
現場焚燒廢物
? No appropriate permits for waste disposal (if required by government)
無適當的廢物處理許可證（如果政府有要求）
? Permits for waste disposal application in process
廢物處理許可證在申請中
Environment - Wastewater Treatment/Discharge
環境—廢水處理/排放
? Failure to obtain required discharge permit for wastewater
未能取得要求的廢水排放許可證
? Untreated sanitary wastewater discharged other than to sewer or septic system
未處理的廁所污水排入污水或化糞系統以外的系統
? On-site septic or wastewater treatment problems - overflows, odors, leaks, health issues 現場化糞或汙水處理系統故障——溢出、氣味、洩露、健康問題
? No appropriate permits for wastewater treatment / discharge / installation etc. (if required by government)
無適當的廢水處理/排放/安裝，等許可證（如果政府有要求）
? Permits for wastewater treatment / discharge / installation etc. application in process 廢水處理/排放/安裝，等許可證在申請中
? Permit for wastewater application in process
廢水排應用許可證在申請中
Environment - Air Emissions
環境—空氣排放
? No appropriate permits for air emission (if required by government)
無適當的廢氣排放許可證（如果政府有要求）
? Permit for air emission application in process廢氣排放許可證在申請中
? No or inadequate equipment to control excessive dusting, odors, fumes, vapors or other air pollutants
沒有或不恰當控制多餘灰燼、氣味、煙氣、蒸汽或其他空氣污染物的設備不足
? Air emission control equipment not maintained
廢氣排放控制設備未保養
? Significant accumulation of materials from stacks and vents
煙囪和出煙口有明顯物質積聚。
? Failure to obtain permit or approval or permit to conduct open burning (if required by Government)
未能取得露天焚燒許的可證或批准（如果政府有要求）
? Open burning causing excessive smoke or fumes
露天焚燒引起多餘的煙霧
? Residue from open burning not contained or disposed of appropriately
露天焚燒的殘渣收集或處理不當
? Hazardous materials (such as toxic compounds or animal carcasses) burned on site
現場焚燒有害物質（例如有毒化合物或動物屍體）
行政审批 行政审批是指行政机关（包括有行政审批权的其他组织）根据自然人、法人或者其他组织提出的申请，经过依法审查，采取“批准”、“同意”、“年检”发放证照等方式，准予其从事特定活动、认可其资格资质、确认特定民事关系或者特定民事权利能力和行为能力的行为。 行政机关 行政机关（Administritive Organs）通常简称“政府”，是国家机构的基本组成部分，是依法成立的行使国家行政职权的行政组织，包括政府以及有关功能部门(官僚机构)。 行政机关亦称行政机构、国家管理机关、政府。行使国家行政权力的机关，是国家机构的重要组成部分。它执行代议机关制定的法律和决定，管理国家内政、外交、军事等方面的行政事务。按照管辖范围，行政机关分为中央行政机关和地方行政机关。地方行政机关又可分为若干层次。 行政机关资格的取得，应具备下列条件： （1）其成立获法定机关批准； （2）已由组织法确定了职责权限； （3）有法定行政编制并按编制配备了人员； （4）有独立的行政经费； （5）有办公地点和必要的办公条件； （6）通过公开的方式宣告成立。 行政机关要获得行政执法权，还必须有法律、法规和规章的具体规定。 行政审批权
行政审批是行政审核和行政批准的合称。行政审核又称行政认可，其实质是行政机关对行政相对人行为合法性、真实性进行审查、认可，实践中经常表现为盖公章；行政批准又称行政许可，其实质是行政主体同意特定相对人取得某种法律资格或实施某种行为，实践中表现为许可证的发放。行政审核与行政批准经常联系起来使用，只有符合有关条件才能获得许可证,而且还需定期检验，如果没有违反规定的情况出现，就由有关机关在许可证上盖章，表示对相对人状态合法性的认可。总之，行政审批是根据法律规定的条件，由实际执法部门来审核是否符合条件的行为。行政审批是指行政机关（包括有行政审批权的其他组织）根据自然人、法人或者其他组织提出的申请，经过依法审查，采取“批准”、“同意”、“年检”发放证照等方式，准予其从事特定活动、认可其资格资质、确认特定民事关系或者特定民事权利能力和行为能力的行为。 非行政许可审批 非行政许可审批事项是指由行政机关及具有行政执法权的事业单 位或其他组织实施的，除依据法律、法规和国务院决定等确定的行政许可事项外的审批事项。非行政许可审批是指不属于行政许可法调整的行政审批。非行政许可审批项目主要包括行政机关内部审批（即有关行政机关对其他机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批）、政府行使产权人对有关资产管理的审批、政府财政优惠待遇审批（主要是政府基金使用、税费减免、进入政府产业园区等事项）、授予荣誉称号审批和宗教民族政策性事项审批等。 民事行为能力 民事权利能力是指法律赋予民事主体享有民事权利和承担民事义务的能力，也就是民事主体享有权利和承担义务的资格，是作为民事主体进行民事活动的前提条件。如法律规定，国家保护公民的财产所有权，则每一个公民都享有行使财产所有权的权利能力。
审计报告（财务收支基本格式） *******（被审计单位） 根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx 年xx月xx日（审计实施期间），xx内部审计对xx（被审计单位全称，以下简称xx）xxxx年度（审计时间范围）的xxx（审计通知书列明的审计事项）进行了审计（采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明审计方式），对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的****等**户单位。审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益（或绩效）情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。 一、被审计单位的基本情况 …… （本部分的总体要求：反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据如果未经审计核实的，应当注明来源。） xx（被审计单位简称）应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到xx（被审计单位简称）xxx（被审计单位负责人职务）xxx（被审计单位负责人姓名）和xxx（被审计单位财务负责人职务）xxx（被审计单位财务负责人姓名）以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。 二、审计评价 …… （本部分的总体要求：应围绕审计目标，依照有关法律法规、政策及其他
财务收支审计报告 1 2020年4月19日
财务收支审计报告 鹏宇专审字（）第号 xxx教育局： 我们根据xxx的委托，我所派出5人审计小组自 5月11日至 5月28日对xxxx 1月至 4月财务收支进行审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。 xxx对其提供的财务会计资料以及其它相关资料的真实性和完整性负责，我们的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 一、基本情况 （一）单位基本情况 1、人员编制等基本情况 xx地隶属于xx教育局，于 7月成立，基地负责人和工作人员从本区各中小学中抽调，工资关系在原学校。基地日常运营经费为自收自支（区教育局不拨人员及办公经费），其教学设施投入主要靠市教育装备与勤工俭学办、省市区专项资金扶持，以及自身积累等渠道解决。基地的宗旨是为了全面推进素质教育，全面落实新课程计划，是学校课程的延伸、补充；是为中小学生提供一个校外的动手实践的场所，不以盈利为目的。基地位于田园风光秀丽、农业资源丰富的xxx，占地面积50余亩，其中建筑
面积约11000平方米。单位注册地：xx；法人代表（由教育局分管领导兼任）：xx，基地实际负责人：张明一。 2、资产负债净资产情况 经审计，截至 4月30日，xx资产总额为3,349,814.80元，负债总额为xx元，净资产为xx元。 1月至 4月账面反映的资产负债情况见附送1。 (1)净资产情况 截至 4月，账面滚存结余为xx元，其中：固定基金xx元，专用基金xx元。明细表见附送2。 (2)资产负债情况 4月末账面资产总额xx 元。包括现金xx元，银行存款xx元；应收账款xx元，应收账款为本期期末结转亏损临时挂账，其它应收款xx元；固定资产xx元。 其它应收款明细如下： （3） 4月末账面负债余额为114,291.71元。全部为其它应付款，明 3 2020年4月19日
审核项目一：定位与目标 有三个要素：办学定位；培养目标；教学中心地位。 定位与目标是顶层设计，主要指学校发展目标定位、层次类型定位、服务面向定位、人才类型定位等。 要素1.办学定位 有两个要点：办学定位及确定依据；办学定位在发展规划中的体现。 有规划——符合社会发展需要； ——符合学校发展实际。 体现所在、所生、所长的优势和发展趋势； 把握服务的区域和功能，用阶段目标表达出来； 注意人才培养工作与办学定位的符合度。 要素2.培养目标 有两个要点：人才培养总目标及确定依据； 专业培养目标、标准及确定依据； 培养目标分两个层面，学校培养目标是总纲； “专业”可以扩展为“专业大类”； 在保证学校主体培养目标不变的前提下，目标规格可多样性。 要素3.教学中心地位 有两个要点：教学中心地位的政策与措施； 教学中心地位的体现与效果。 学校有保证本科教学中心地位的政策与措施，能正确处理高校四大职能关系。
例如：领导精力、师资力量、资源配置、工作评价等。 各职能部门要主动服务于学校教学工作，师生及一线教学单位的满意度是检验工作效果的主要依据。 审核项目二：师资队伍 有四个要素：数量与结构；教育教学水平；教师教学投入；教师发展与服务。 师资队伍建设要“硬”、“软”一起抓，当前教学精力投入是难点。 要素1.数量与结构 有两个要点：数量与结构；建设规划及发展态势。 生师比，不仅看总量，也应分专业分析。例如：某校全校生师比18：1，个别专业达90:1。 职称结构、年龄结构合理，知识和能力结构符合培养目标要求；例：五邑大学70%教师来自研究型大学。 不仅看现状，更要看发展趋势； 师资队伍建设规划要落实到每一位教师身上。 要素2.教育教学水平 有两个要点：专任教师的专业水平与教学能力，师德师风建设措施与效果。 专任教师是专职从事教学工作的教师，不一定都是教师职称系列； 从教学内容、教学方法、试卷、毕业设计指导等能看出教学水平和教风； 重点看学生和毕业生的评价（总结性学生评教的利弊）； 教风直接影响学风，客观分析教学事故处理情况。 要素3.教师教学投入 有两个要点：教授为本科生上课情况；教师开展教学研究，参与教学改革与建设情况。
银行系统年度财务收支情况的审计报告 审计署： 我局于今年4月25日,6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994年度会计决算进行审计,7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其＃＃年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺 利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。审计出违纪资金XXXXXX万元《其中总行XXXX万元，分行和分行以下XXXX万元），就地缴人中央金库XXXX万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分 成后上缴财政XXXKX万元，共计上缴中央财政只XXXX万元。现将审计情况报告如下： （一）主要问题 1.多提应付未付利息XXXX万元 为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提XXXX万元。 2.重复列支定期储蓄利息XXXXX万元 按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支
付。但是，总行1980-＃＃年所提示的应付末付XXXXXX万元，一直挂在帐上，未作支付；而1980-＃＃年定期储蓄的实际利息支出XXXXXX万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。 3.自行提高利润留成比例，多提利润留成XXXXX万元 银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为XX%。但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X. XX%。1983年多提利润留成XXXXX万元,＃＃年多提利润留成XXXXX万元，两年共计XXXXX万元。 4.虚列多列支出，乱挤乱摊费用XXXX万元 某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等XXXX万元；B省分行虚列银行利息支出XXXX万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金XXX万元在费用中列支；D省分行为多提加班费而扩大工资基数XXX万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计KXXX万元。 此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计XXXX 万元。 （二）评价和结论
审核项目及要素释义 主要内容： 一、审核评估基本要求 （一）审核评估指导思想 （二）审核评估总体要求 （三）审核评估评估范围 （四）审核评估评估重点 二、审核项目及要素释义 （一）定位与目标 （二）教师队伍 （三）教学资源 （四）培养过程 （五）学生发展 （六）质量保障 （七）自选特色项目
一、审核评估基本要求 （一）审核评估指导思想 以党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神为指导，紧紧围绕新疆工作总目标，贯彻落实国家、自治区中长期教育规划纲要，坚持“以评促建、以评促改、以评促管、评建结合、重在建设”的方针；突出内涵建设，突出特色发展；强化办学合理定位，强化人才培养中心地位，强化质量保障体系建设，不断提高人才培养质量。 （二）审核评估总体要求 审核评估坚持主体性、目标性、多样性、发展性和实证性五项基本原则，实行目标导向，问题引导，事实判断的评估方法。 主体性原则：注重以学校自我评估、自我检验、自我改进为主，体现学校在人才培养质量中的主体地位。 目标性原则：注重以学校办学定位和人才培养目标为导向，关注学校目标的确定与实现。 多样性原则：注重学校办学和人才培养的多样化，尊重学校办学自主权和自身特色。 发展性原则：注重学校内部质量标准和质量保障体系及其长效机制的建立，关注内涵的提升和质量的持续提高。 实证性原则：注重依据事实做出审核判断，以数据为依据、以事实来证明。 （三）审核评估评估范围 主要包括学校的定位与目标、师资队伍、教学资源、培养过程、学生发展、质量保障以及学校自选特色等方面，涵盖学校的办学定位及人才培养目标，教师及其教学水平和教学投入，教学经费、课程资源及其它教学条件，培养方案、教学改革及实践教学特别是创新创业教育的开展情况，招生就业情况、学生学习效果及学风建设情况，质量保障体系的建设及运行情况等。 （四）审核评估评估重点 1.高校办学定位与社会需求的契合度 考察各高校是否坚持以社会需求为导向，紧紧围绕服务地方经济建设和社会发展需要，围绕自治区重大发展战略、产业结构转型升级等对创新型、复合型、应用型人才的需要，对学校的学科专业、服务面向、办学层次与类型进行科学定位。其重点审核内容包括：（1）学校的办学定位是否明确，完整，有办学特色；（2）学校规划与地方经济社会发展规划的关系；（3）学校的学科专业尤其是优势特色学科专业与地方产业、行业的关系等。 2．高校人才培养对办学定位的支撑度 考察各高校是否坚持教学工作中心地位不动摇，牢固树立本科教育是高等教
财务收支审计报告范例 审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换替换、更改已审计的财务报表。下面是一篇关于财务收支的审计报告范文，欢迎大家参考借鉴。 xxx有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司XX年1月1日至XX年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，
建筑工程分公司于XX年4月注销。 (一)财务收支情况 1、收入情况 XX年1月1日至XX年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,元，其中XX年实现销售收入 72,526,元，XX 年实现销售收入67,487,元，XX年实现销售收入6,636,元，XX年1 至4月实现销售收入404,元。 收入组成：①通信工程及设计收入34,087,元，②器材销售收入111,579,元，③物管收入250,元, ④委托代办收入1,135,元。 2、成本费用情况 XX年1月1日至XX年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,元，营业费用6,155,元，管理费用 5,558,元，财务费用-204,元，主营业务税金及附加1,731,元，营业外收支净额465, 元，所得税2,123,元。 销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,元，②器材销售成本99,032,元，③物管成本92,元，④委托代办成本1,050,元。 3、利润实现情况 XX年1月1日至XX年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,元。其中：①XX年实现净利润3,988, 元，②XX 年实现净利润630,元，③XX年实现净利润322,元，④XX年
该企业委托审计的背景：因政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成。二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况按调账前叙述。 审计报告 A B C有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司2000年1月1日至2003年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器
材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。 二、审计情况 （一）财务收支情况 1、收入情况 2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2000年实现销售收入 72,526,202.29元，2001年实现销售收入67,487,365.46元，2002年实现销售收入6,636,173.51元，2003年 1 至4月实现销售收入404,268.20元。 收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。 2、成本费用情况 2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加
项目的审核要点与书写注意事项 如何做好项目申报工作 确保项目申报成功率的五个重要环节 一、选择好项目 对企业来说这是走好项目申报的第一步，各地区各企业申报上来的项目种类繁多，这就需要我们向企业传达好国家的扶持政策，让企业的领导层明确国家扶持政策的倾斜方向，从而根据自身条件选择符合国家政策要求的项目进行申报。 二、企业完善基础资质 企业基础资质是否完善，直接影响到项目的成功与否，在基础资质完善方面主要分为两个方面，一是企业资质的
完善，如高新技术企业的认定、企业技术中心的认定、各项强制性认证。二是项目资质的完善，如专利、软件著作权登记证的申请、科技成果鉴定、产品检测报告、技术查新报告等。 企业基础资质的完善是企业综合实力和技术先进水平的集中体现，是项目申报成功的有力保障。 三、“资金申请报告”的编制 项目选择固然重要，但申请材料的书写也是项目申报能否成功的重要环节。申请人必须严格按照相关规定填写申请书，要求格式规范、条理清晰、脉络分明，让阅读者一目了然。只有合理的、科学的、针对性强的、要点突出的资金申请报告才能为项目申报成功加上一个重重的砝码。国家各类科技计划、资金的扶持重点各不相同，建议由资深项目申报专家参与编写。 四、省级申报工作 资金申报一般按逐级申报的原则，只有先通过县、市、省主管部门的评审、
最后项目推荐到国家主管部委，每个环节都非常重要缺一不可，必须确保每个环节的顺利通过最终才会有可能获得国家的扶持资金。 五、中心的专家优势 以上四个环节已确保企业申报的项目由地方申报到了中央，但还差最后一个环节，也是最重要的一个环节就是要通过中央各部委相关专家的审定，中心拥有一批科技专家、金融专家、法律专家丰富的专业技术和申报经验，精通政策法规，资深的专家群体和高级顾问，多重审核，层层把关，有效避免关键性失误，最终确保项目高成功率。 企业如何确定申报的项目 掌握科技计划的项目管理办法、项目指南等相关文件。 根据项目所处的研发、小试、中试、商品化、产业化等不同阶段选择申报合适的科技计划。项目应属于高新技术领域，符合国家产业、技术政策；有些还需符合项目指南中支持的方向和范围。
财务收支审计报告 该企业委托审计的背景：因政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成。二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况按调账前叙述。 审计报告 ABC有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司XX年1月1日至XX年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信
息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于XX年4月注销。 二、审计情况 财务收支情况 1、收入情况 XX年1月1日至XX年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,元，其中XX年实现销售收入 72,526,元，XX 年实现销售收入67,487,元，XX年实现销售收入6,636,元，XX年1 至4月实现销售收入404,元。收入组成：①通信工程及设计收入34,087,元，②器材销售收入111,579,元， ③物管收入250,元, ④委托代办收入1,135,元。 2、成本费用情况 XX年1月1日至XX年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,元，营业费用6,155,元，管理费用 5,558,元，财务费用-204,元，主营业务税金及附加1,731,元，营业外收支净额465, 元，所得税2,123,元。 销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,元，②器材销售成本99,032,元，③物管成本92,元，④委托代办成本1,050,元。 3、利润实现情况
审核项目及要素释义 本释义是针对审核项目和要素的解释，其相应要点的内涵要求已含在项目和要素的解释之中。 一、定位与目标 此项目含三个要素：办学定位；培养目标；人才培养中心地位。 学校的办学定位与目标是学校的顶层设计，主要指发展目标定位、层次类型定位、服务面向定位、人才类型定位等。学校的办学定位直接引领和统率学校各方面工作，对学校的建设和发展有着十分重要的意义。 要素1：办学定位 办学定位含两个要点：学校办学方向、办学定位及确定依据；办学定位在学校发展规划中的体现。 学校办学方向和定位主要看其是否符合经济和社会发展需要，是否符合学校自身发展实际。学校定位不是一个口号，要通过审阅学校教育事业发展规划、学科专业建设规划、师资队伍建设规划和校园建设规划等材料，考察培养方案及培养过程，分析人才培养与办学定位的符合度。需要注意的是，发展规划应能体现学校的所生所长的区域（行业）优势和趋势，并应把学校服务的区域和功能用阶段目标明确表达出来（写实）。 要素2：培养目标 培养目标含两个要点：学校人才培养总目标及确定依据；专业培养目标、标准及确定依据。 培养目标反映了学校对人才培养质量的预期与追求。培养目标包括学校人才培养总目标和专业培养目标两个层面。学校人才培养总目标是人才培养的总纲，在学校人才培养工作中起统领作用。学校应根据人才培养总目标，对所拥有的每一个专业（如果按专业大类培养，即指专业大类，下同）制定专业培养目标。某一专业的培养目标是该专业人才培养的总纲，是该专业构建知识结构、形成课程体系和开展教学活动的基本依据。专业培养目标要与学校办学定位及人才培养定位相符合，要与国家、社会及学生的要求与期望相符合；专业培养目标应包括学生毕业时的毕业要求，应能反映学生毕业后一段时间（例如五年后）在社会与专业领域的预期发展；专业培养目标应体现于人才培养的全过程。需要注意的是，
欢迎来到人才，下面是给大家整理收集的关于财务收支审计报告，希望对大家有帮助。 财务收支审计报告【一】 关于对南通市通州区xx学校20xx年x月 至20xx年x月财政财务收支情况的审计报告 根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下： 一、被审计单位基本情况 二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况 (一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况 (二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况 (三)基建维修工程和大型物资采购情况 (四)食堂及小卖部经营情况 三、审计评价意见 审计结果表明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。 四、审计中发现的问题 五、审计意见及建议 为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：
【评建学习之四】审核项目及要素释义 《普通高等学校本科教学工作审核评估工作指南》）本释义是针对审核项目和要素的解释，其相应要点的涵要求已含在项目和要素的解释之中。 一、定位与目标 此项目含三个要素：办学定位；培养目标；人才培养中心地位。 学校的办学定位与目标是学校的顶层设计，主要指发展目标定位、层次类型定位、服务面向定位、人才类型定位等。学校的办学定位直接引领和统率学校各方面工作，对学校的建设和发展有着十分重要的意义。 要素1: 办学定位 办学定位含两个要点：学校办学方向、办学定位及确定依据；办学定位在学校发展规划中的体现。 学校办学方向和定位主要看其是否符合经济和社会发展需要，是否符合学校自身发展实际。学校定位不是一个口号，要通过审阅学校教育事业发展规划、学科专业建设规划、师资队伍建设规划和校园建设规划等材料，考察培养方案及培养过程，分析人才培养与办学定位的符合度。需要注意的是，发展规划应能体现学校的所生所长的区域（行业）优势和趋势，并应把学校服务的区域和功能用阶段目标明确表达出来（写实）。 要素2 : 培养目标 培养目标含两个要点：学校人才培养总目标及确定依据；专业培养目标、标准及确定依据。 培养目标反映了学校对人才培养质量的预期与追求。培养目标包括学校人才培养总目标和专业培养目标两个层面。学校人才培养总目标是人才培养的总纲，在学校人才培养工作中起统领作用。学校应根据人才培养总目标，对所拥有的每一个专业（如果按专业大类培养，即指专业大类，下同）制定专业培养目标。某一专业的培养目标是该专业人才培养的总纲，是该专业构建知识结构、形成课程体系和开展教学活动的基本依据。专业培养目标要与学校办学定位及人才培养定位相符合，要与国家、社会及学生的要求与期望相符合；专业培养目标应包括学生毕业时的毕业要求，应能反映学生毕业后一段时间（例如五年后）在社会与专业领域的预期发展；专业培养目标应体现于人才培养的全过程。需要注意的是，学校可以确定一个整体性培养目标，例如，研究创新型人才培养，但是不必整齐划一，既不要求培养
财务收支审计报告范例 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是YJBYS为大家带来的财务收支审计报告范例，欢迎阅读参考！ **市审计局： 贵局《审计报告》(莆市审责报〔20**〕1号)于20**年5月30日收悉，现将整改情况报告如下： 一、预算资金结余结转下年度数额较大 整改情况：我局及下属事业单位已按照市财政统一清理财政结余结转资金的规定进行清理，并在以后加强管理，科学、合理编制预算，提高资金使用效率。 二、部分单位人员经费和日常公用经费支出挤占项目经费 (一)市本级“由项目支出列支车辆运行费52.09万元、出国费8.06万元。”车辆运行费和出国费属于专项业务开支，资金来源为公用经费和项目经费，该支出从省财政下拨给我局的项目经费列支。我局将加强对项目资金管理，确保专款专用。 (二)支付中心“由项目支出列支住房公积金 1.09万元。”市财政对住房公积金统一没有按实结算，国库支付中心住房公积金预算安排不足部分从项目经费中列支。
(三)培训中心列支车辆运行费5.92万元等。20**年度培训中心不再向市财政申请下拨各类培训经费，中心所承担的财政业务培训支出从中心自身经费结余中列支。 三、从零余额账户划拨资金到本单位其他账户或相关单位账户 整改情况：我局及下属事业单位已严格按照国库集中支付暂行规定，加强对零余额账户划拨资金的管理，不再发生此类问题。 四、超标准发放考试考务费 整改情况：2013年局本级及财会培训中心超标准发放会计考试考务费问题，我局已在20**年4月份审计期间，按照《关于规范市直单位考试考务费讲课费补贴标准的通知》(莆市财综44号)的规定，收回超标准发放的考务费5.14万元，并加强对会计考试考务费资金管理使用的监督。 五、“三公”经费支出中存在的问题 (一)接待支出中审批单上接待事由含糊。由于上级来莆调研、检查等工作的项目较多，因此在接待审批单上按照“大类”填写，未详细填写接待事宜。现已严格按照《公务接待审批单》的内容和要求，按规定如实填写接待事由。 (二)公务车辆管理。 1、占用下属单位车辆问题。根据公务用车专项治理工作要求，我局下属事业单位车辆现全部由局本级统一管理，
企业投资项目备案制的内容和要求是什么 2005/09/15 --------------------------------------------------------------------------------------------------- 对企业投资项目实行备案制，是投资体制改革的重要内容，是真正确立企业投资主体地位、落实企业投资决策自主权的关键所在。认真做好备案工作，有利于及时掌握和了解企业的投资意向，准确、全面地对投资运行进行监控；有利于贯彻实施国家的法律法规、产业政策和行业准入制度，防止低水平盲目重复建设；有利于及时发布投资信息，引导全社会投资活动。 按照《决定》的规定，凡企业不使用政府性资金投资建设的项目，除重大项目和限制类项目外，实行备案制。具体实施办法由省级政府制定并实施。备案制既不同于传统的审批制，也不同于核准制。备案制的程序更加简便，内容也更简略。除不符合法律法规的规定、产业政策禁止发展、需报政府核准或审批的项目外，应当予以备案。环境保护、国土资源、城市规划、建设管理、银行等部门(机构)应按照职能分工，对投资主管部门予以备案的项目依法独立进行审查和办理相关手续，对投资主管部门不予备案的项目以及应备案而未备案的项目，不应办理相关手续。 各级地方政府投资主管部门要严格按照规定的时限向申请备案的企业答复予以备案或不予备案；要积极创造条件，逐步推行网上备案确认。 浅析建设项目的审批制与核准制 董济生 2004年，当临汾热电项目按照建设项目审批的要求，全面开展各项工作的时候，7月1日中国第一部《行政许可法》开始实施。与此同时，国发【2004】20号文《国务院关于投资体制改革的决定》正式发布。这部法律和这个决定的实施对我国的行政管理和投资体制的改革产生了巨大的影响，也对当时临汾热电的前期工作产生了直接的影响。伴随着国家经济体制多层面、多方位的重大改革，临汾热电从2003年元月原国家经贸委立项，到2006年12月国家发改委核准批复的过程，恰好经历了建设项目由审批制到核准制改革的过程。无论从观念还是具体操作的方方面面，都要求从事发电厂项目前期工作的同志，做到结合项目自身情况、把握政策趋向、明确工作重点、完善各项手续，从而保证项目前期工作的顺利开展。 面对目前的工作，回顾经过的这个全过程，颇有一番感触和体会。在此就建设项目的审批制和核准制的异同之处，谈谈自己的看法。 首先，《行政许可法》和《国务院关于投资体制改革的决定》（以下简称《决定》）的发布实施，经历了极其艰苦和复杂的过程，有人称之为“十年磨一剑”。《行政许可法》从1996年开始着手研究起草到2003年8月27日由全国人大常委会通过，历时7年。而投资体制的改革的工作，实际上从党的十一届三中全会以后，伴随着经济体制的改革从1979年就已经逐步开始。1992年党的十四大，提出了社会主义的市场经济，投资体制的改革进入了新的时期。朱镕基就任总理之初，就把它列入其任期内的五项改革中的第二位。之后，经过多方努力和反复
财务收支审计报告 导语：财务收支审计报告是指对实行预算管理的事业单位或基本建设项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计、行政事业单位财务收支审计等。下面是小编为您推荐的财务收支审计报告，感谢阅读! ABC有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司2000年1月1日至2003年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。 二、审计情况 (一)财务收支情况 1、收入情况 2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2000年实现销售收入72,526,202.29元，2001年实现销售收入67,487,365.46元，2002年实现销售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月实现销售收入404,268.20元。 收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。 2、成本费用情况
因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司 0年1月1日至 3年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 贵公司于 8年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于 1年4月注销。 二、审计情况 (一)财务收支情况 1、收入情况 0年1月1日至 3年4月30日，贵公司累计实现销售收入 ,054,009.46元，其中 0年实现销售收入 72,526,202.29元， 1年实现销售收入67,487,365.46元， 2年实现销售收入6,636, .51元， 3年1 至4月实现销售收入404,268.20元。 收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1, ,835.92元。 2、成本费用情况 0年1月1日至 3年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6, ,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731, 7.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,6 .78元。 销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,638.82元，②器材销售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代办成本1,050,656.63元。 3、利润实现情况 0年1月1日至 3年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：① 0年实现净利润3,988,783.46 元，② 1年实现净利润630,414.82元，③ 2年实现净利润322,925.97元，④ 3年1至4月净利润 -1,319,068.52元。 (二)资产负债及所有者权益状况
财政财务收支审计报告模板（经典版）财政财务收支审计报告模板(经典版) 导语:财务收支审计是指对实行预算管理的事业单位或基本建设项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计、行政事业单位财务收支审计等。下面是小编为您收集整理的审计报告，希望对您有所帮助。 根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx 年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下: 一、被审计单位基本情况 二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况 (一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况 (二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况 (三)基建维修工程和大型物资采购情况 (四)食堂及小卖部经营情况 三、审计评价意见 审计结果表明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，
经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx 校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。 四、审计中发现的问题 五、审计意见及建议 为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议: 针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。 xx审计组 二Oxx年x月x日
这里是为大家准备的企业财务收支审计报告，想了解更多内容，请关注人才审计报告栏目~ 企业财务收支审计报告一 ××市审计局： 根据(19××)审代字第10号《审计任务书》，我们于19××年×月×日至×月××日对国营××百货商场19××年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场 4年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐薄，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。查明：该商场 4年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有：隐匿各项收入16，元，扩大各项开支40，3 元，人为加大销售成本25，625元，造成偷漏管业税826.5元，偷漏所得税36，265元。现报告如下： (一)被审计单位概况 国营××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19××年××月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17，000多种。商场设党支部， 4年实有干部职工1225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。 近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场 4年的流动资金平均占用额为万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1，387万元，实现毛利万元，毛利率为12.73%(比 3年增长12%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比 3年增长13.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61，664元，人均利润为3， 8元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。 但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。 (二)发现的问题和处理意见除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下： 1.加大销售成本，压低销售利润 (1)经查，该商场经营的两种电扇，19××年×月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23，元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12，870元。