一、单项选择题
1、下列有关审计档案的保管的说法中，错误的是：
A、审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可随意变动
B、对已超过保管期限的审计档案，审计机关应成立鉴定小组判定档案的存毁
C、保管10年的档案，是指重要审计事项、查考价值较大的档案
D、档案行政管理部门可以对相关责任单位依法予以行政处罚
2、下列关于审计风险管理的说法中，错误的是：
A、审计风险总是存在于审计活动中，且不可控制
B、审计活动自始至终存在着审计风险
C、审计人员的业务水平高低直接影响到审计风险发生的可能性
D、审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目
3、下列关于审计管理的说法中，正确的是：
A、审计管理贯穿于审计业务活动的始终
B、审计管理贯穿于审计计划阶段
C、审计管理贯穿于审计实施阶段
D、审计管理贯穿于审计报告阶段
4、下列关于审计机关的审计档案管理工作的说法中，错误的是：
A、审计机关的审计档案管理工作接受同级档案行政管理部门的监督和指导
B、实行集中统一管理
C、审计机关应当设立档案机构或配备档案人员负责本单位的审计档案工作
D、审计机关必须配备专职档案人员负责本单位的审计档案工作
5、下列关于审计计划的分类，表述不正确的是：
A、审计方案包括审计工作方案和审计实施方案
B、按审计计划的作用不同，可分为审计项目计划和审计方案
C、按审计计划编制机构划分，可分为国家审计计划、内部审计计划和社会审计计划
D、按计划期的长短划分，可分为长期审计计划（5年以上的审计计划）、中期审计计划（3至5年的审计计划）、短期审计计划
6、下列说法中不属于审计质量管理的意义的是：
A、为国家宏观经济管理提供可靠的信息
B、降低审计风险
C、提高审计监督的权威性
D、有利于落实审计工作责任制
二、多项选择题
1、当前审计管理的基本内容有：
A、审计计划管理
B、审计质量管理
C、审计档案管理
D、审计风险管理
E、审计组织管理
2、下列各项中，属于审计计划管理的内容的有：
B、审计计划审批
C、审计计划执行过程的控制
D、审计计划执行结果的监督检查
E、审计计划编制工作的管理
3、下列各项中，属于审计计划管理的重要意义的有：
A、有利于贯彻党和国家的经济工作方针、政策
B、有利于保证年度计划的编制和完成
C、有利于合理利用审计资源
D、有利于落实审计工作责任制
E、有利于审计质量管理
4、审计项目计划监督检查的主要内容包括：
A、计划编制和报批
B、计划备案、执行和调整
C、工作量和成果统计
D、计划执行中存在的主要问题及改进措施与建议
E、计划执行进度
5、审计质量管理的方法包括：
A、分层次分阶段质量控制法
B、关键点质量控制法
C、质量检查控制法
D、多层次管理
E、全面管理
6、下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：
A、保持审计独立性
B、充分分解引发风险的责任
C、提高审计人员的业务水平
D、加强审计质量控制
E、深入了解被审计单位基本情况和财务状况
7、下列各项中，不应归入项目审计档案的文件材料有：
A、汇总类文件材料
B、立项类文件材料
C、结论类文件材料
D、基础类文件材料
E、建议类文件材料
8、下列各项中，属于审计管理的基础工作包括的内容有：
A、审计人员的管理
B、审计方法的开发与管理
C、审计档案管理
D、审计法制管理
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】C
【答案解析】保管30年的档案，是指重要审计事项、查考价值较大的档案；保管10年的档案，是指一般性审计事项的档案。
【该题针对“审计档案的保管”知识点进行考核】
2、
【正确答案】A
【答案解析】审计风险虽然总是存在于审计活动中，无法消除，但是审计风险是可以控制的。
【该题针对“审计风险的含义与种类”知识点进行考核】
3、
【正确答案】A
【答案解析】审计管理不能仅限于审计活动的某一个方面或审计过程的某一个阶段，审计计划、审计组织、审计实施、审计报告，直至审计归档等各项工作，均需要进行严密、科学的管理，只有这样才能保证审计工作的高效和优质。
【该题针对“审计管理的含义”知识点进行考核】
4、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查审计机关的审计档案及其审计档案工作知识点。档案人员可以是专职也可以是兼职。
【该题针对“审计机关的审计档案及审计档案工作”知识点进行考核】
5、
【正确答案】D
【答案解析】按计划期的长短划分，可分为长期审计计划（5年以上的审计计划）、中期审计计划（2至5年的审计计划）、短期审计计划（年度审计计划）。
【该题针对“审计计划的种类”知识点进行考核】
6、
【正确答案】D
【答案解析】有利于落实审计工作责任制是审计计划管理的意义。
二、多项选择题
1、
【正确答案】ABCD
【答案解析】审计管理的内容（一）审计计划管理（2）审计质量管理（3）审计风险管理（4）审计档案管理
【该题针对“审计管理的内容”知识点进行考核】
2、
【正确答案】CDE
【答案解析】审计计划管理的内容包括：审计计划编制工作的管理、审计计划执行过程的控制和审计计划执行结果的监督检查
【该题针对“审计计划编制的管理”知识点进行考核】
3、
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E不属于审计计划管理的重要意义。
【该题针对“审计计划管理的含义”知识点进行考核】
4、
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考查审计项目计划检查和考核的管理知识点。计划执行中存在的主要问题及改进措施与建议、计划执行进度属于审计机关报告计划的执行情况时需要报告的内容。
【该题针对“审计项目计划监督检查的管理”知识点进行考核】
5、
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考查审计质量管理的方法知识点。多层次管理和全面管理是质量管理的方式，不符合题意。
【该题针对“审计质量管理的方法”知识点进行考核】
6、
【正确答案】ACDE
【答案解析】自我保护法包括：提高审计人员的业务水平、遵守审计准则、深入了解被审计单位基本情况和财务状况、签订业务约定书，取得管理层说明书、保持审计独立性、加强审计质量控制。
【该题针对“审计风险的控制方法”知识点进行考核】
7、
【正确答案】ADE
【答案解析】应归入项目审计档案的文件材料是：（1）立项类文件材料；（2）证明类文件材料；（3）结论类文件材料；（4）备查类文件资料。
【该题针对“审计文件材料的归档”知识点进行考核】
8、
【正确答案】ABD
【答案解析】审计管理的基础工作一般应包括：审计人员的管理、审计方法的开发与管理、审计手段的开发与管理、审计信息管理、审计统计管理、审计法制管理。
【该题针对“审计管理的基础工作”知识点进行考核】
四、分析简答题 1、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。 (1)认定A .完整性 B .分类C.截止 D .准确性E.发生 (2)实质性程序 F.从验收单追查至采购明细账。 G .追查存货的采购至存货永续盘存记录。 H .根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类 I .从购货发票追查至采购明细账。 J.。检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。 K .将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。 L.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序(一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序)。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题纸给 2、ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。XYZ会计师事务所在接受其审计委托后， 委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查丄注册会计师 确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求： 假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各 具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？ 会计报表认定(1)存在或发生(2)权利和义务(3)完整性(4)计价与分摊(5)列报审计程序 (6)测试直接人工费用的合理性 (7)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存 (8)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票 (9)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内 (10)审阅会计报表 (11)检查现行销售价目表 为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： (1)项目组成员C 的堂姐在甲公司担任后勤部副主任。 (2)会计师事务所合伙人B 不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000 股。 3、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2013年度财务报表进行审计。A注册会计师作
《审计》试卷 一、单项选择题（每题2分，共计10分） 1、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，不恰当的有（ D ）。 A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据 C.财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
2、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务，A注册会计师为审计项目合伙人。A注册会计师为了与甲公司管理层就其2013年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见（审计业务约定书前），不需要在下列（ A ）方面开展初步业务活动。 A.了解甲公司及其环境，包括了解甲公司内部控制 B.实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序 C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况 D.就甲公司2013年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见 3、关于审计证据的含义，以下理解中，不恰当的是（ B ）。 A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取用作审计证据的其他信息 B.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息 C.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注 D.注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础 4、关于审计抽样的特征，以下理解中，错误的是（ D ）。 A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B.审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行是否有效或验证某一认定金额是否存在错报 C.所有抽样单元均有被选取的机会 D.针对总体进行分层，再选取样本 5、关于注册会计师实施风险评估程序的目的，以下说法中，不恰当的是（ C ）。 A.识别和评估财务报表层次重大错报风险 B.识别和评估财务报表重大错报风险 C.评估审计风险 D.评估舞弊风险 二、判断题（每题1分，共计10分） 1、审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。T 2、注册会计师通过获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平，以获取绝对保证。F 3、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。T 4、审计抽样（简称抽样），是指注册会计师对具有审计相关性的总体中高于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。F 5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后九十天内。F 6、项目组讨论的内容通常包括：被审计单位面临的经营风险；财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。T 7、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。T
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
《审计理论与实务》重点强化题 成功的人是跟别人学习经验，失败的人只跟自己学习经验。小编特别整理了《审计理论与实务》重点强化题，希望考生勤加练习。更多相关信息请关注相关栏目！ 1、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的： A.职责分工控制 B.信息传递程序控制 C.实物控制 D.账务处理控制 标准答案：c 2、在计算机审计中，通过观察顺序码的断号和重号来进行验证的的方法是： A.数据转换 B.数据采集 C.数据清理 D.数据验证 标准答案：d 3、查找未入账的应付账款所使用的方法是( )。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.向供应商函证零余额的应付账款 标准答案：a 解析：只有A为查找未入账应付账款的测试程序。 4、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证对象是()。 A.B公司的律师 B.金融监管机关 C.银行或其他有关债权人 D.公司的主要股东 标准答案：c 解析：被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金，注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。 5、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是： A.会计员和出纳员 B.出纳员和会计主管 C.会计主管和总经理 D.出纳员和总经理 标准答案：b 6、运用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括： A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率 B.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较 C.将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较 D.将成本费用中的折旧费用明细账记录 标准答案：d 7、审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：
2020年注册会计师审计经典试题及答案（1）含答案 一、单项选择题 1、注册会计师在评价专家的工作是否足以实现审计目的时，下列各项中，不属于评价内容的是()。 A、专家是否熟悉适用的财务报告编制基础的相关规定 B、专家的工作结果或结论的相关性和合理性，以及与其他审计证据的一致性 C、专家使用的重要假设和方法在具体情况下的相关性和合理性 D、专家使用的重要的原始数据的相关性、完整性和准确性 2、注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括()。 A、投资评估与决策
B、风险管理 C、对经营活动及遵守法律法规情况的评价 D、监督内部控制并检查财务信息和经营信息 3、在确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常不需要考虑的因素是()。 A、内部审计的组织地位及客观性 B、内部审计人员的薪酬 C、内部审计人员的职业谨慎 D、内部审计人员的专业胜任能力 4、甲注册会计师拟利用内部审计的工作，应当考虑()。 A、可以完全依赖内部审计工作
B、内部审计是被审计单位的一部分，其独立性和客观性是有限的 C、利用内部审计工作可以减轻自己的责任 D、可以直接将内部审计师确定的重要性水平作为报表审计的重要性水平 5、下列有关内部审计与注册会计师审计的联系中，表述不恰当的是()。 A、与财务报表审计相关的内部审计活动是注册会计师审计评价的内容 B、实现各自目标的手段一致 C、内部审计对象与注册会计师审计对象密切相关 D、利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任 二、多项选择题
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
2007年注册会计师考试审计科目要点 注册会计师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员，必须具备与其所操作业务相匹配的知识与技能。而注册会计师全国统一考试的目的，就是要考察考生是否具备这种执业知识和技能。特别是审计这一科目，它是注册会计师在执业中经常使用的本领，比如说出具财产损失报告、出具税收筹划报告等，都少不了要对企业账务进行审计。 去年CPA考试，审计科目合格率仅为13% XXXX年，参加审计科目考试的考生，全国共有9395名，及格率达13.22%。总的来说，XXXX年审计科目的考试题型相对稳定，共分五种，即单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题。其中单项选择题、多项选择题、判断题为客观题，简答题、综合题为主观题。XXXX年审计科目客观题分值比重下降，占卷面分值的35%，主观题分值比重上升，6道主观题占卷面分值的65%。 分析XXXX年审计科目的命题特点，发现试题着重突出实务性，审计实务章节题量占总题量的80%。其中财务报表审计实务，主要是测试考生如何运用审计理论，分析处理被审计单位出现的会计实务问题，考核考生分析判断能力，以及将审计理论与实务融会贯通的把握程度。 今年审计科目考试注意新执业准则 考生今年参加CPA审计科目考试应注意如下要点。
1．熟知科目命题原则。 审计科目以“全面考核、重点突出、理论与实务相结合”为基本命题原则。所谓“全面考核”是要求考生通读并熟悉教材每章节的内容。“重点突出”则是在全面复习的基础上，抓重点、抓重点章节里分值占比重大的部分。“理论与实务相结合”是把注册会计师的基本审计理论与审计实务相结合，做到学以治用，这是历年该科目的主要命题思路。 2．掌握注册会计师新执业准则。 XXXX年2月，财政部发布了48项注册会计师执业准则，标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的注册会计师执业准则体系正式建立。执业准则的具体内容，是注册会计师进行财务报表审计的理论依据。考生要结合教材涉及的准则内容融会贯通，加深对准则的理解和记忆。根据以往的经验，例年考题的重点都考核考生对最新内容的掌握程度，今年这部分考试内容，也是审计科目的新难点和重点。同时，执业准则中对新审计风险导向理念的理解，考生也要深刻把握。 3．注重财务报表审计的操作实务。 审计科目的测试，强调站在注册会计师的角度，依据执业准则对被审计单位年度财务报表进行审计。因此，在考试中客观题和主观题部分，将涉及大量企业销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、特殊项目等会计实务的审计问题。其命题思路是：综合考核考生将审计理论运用于审计实务中
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 注册会计师的审计责任是指（） A、按照规定出具财务报表 B、按照规定对财务报表发表审计意见 C、按照规定出具的管理建议书 D、对其助理人员的工作负责 标准答案:B 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般来说，注册会计师应根据（）形成包括无保留意见、保留意见、否定意见或拒绝表示意见等四种类型的审计报告。 A、审计结果和被审计单位对有关问题的处理情况 B、审计范围是否受到限制和受到限制的范围大小 C、错报漏报金额的大小和被审计单位的调整情况 D、对重要性水平的评估和对审计风险的重新评价 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（） A、会计主管人员和内部审计人员 B、出纳员和会计主管人员 C、现金出纳员和银行出纳员 D、出纳员和内部审计人员 标准答案:B 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的有( )。 A、审计差异调整表 B、审计人员对各种审计循环所作的控制测试 C、审计总结 D、企业营业执照 标准答案:B 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）
A、通常与控制环境有关 B、与财务报表整体存在广泛联系 C、可能影响多项认定 D、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 标准答案:D 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在实质性测试中通常采用的审计抽样方法是（）。 A、属性抽样 B、变量抽样 C、固定样本量抽样 D、发现抽样 标准答案:B 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。 A、否定意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、带强调事项段的无保留意见 标准答案:B 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: A公司资产负债表中列示有存货25200万元，且没有在附注中作任何说明，则以下关于存货的认定正确的是（） A、A公司确实有错或且属于A公司所有 B、A公司所有的存货都已列入资产负债表存货项目中 C、所有属于存货的账户余额都已恰当地列入存货项目，且没有需要说明的特殊情况 D、2500万元的存货金额是正确的 标准答案:ABCD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 注册会计师的法律责任按其性质分为（）。 A、民事责任
审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答 案 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计
C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述，错误的是： A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平 C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报
{财务管理内部审计}新制度审计考试真题及参考答案
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《销售经理学院》56套讲座+14350份资料 《销售人员培训学院》 72套讲座+4879份资料 一、单项选择题(本题型共6大题,20小题,每小题l分,本题型共20分。每小题只有一个 正确参考答案,请从每小题的备选参考答案中选出一个你认为正确的参考答案,在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的参考答案代码。参考答案写在试题卷上无效。) (一)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在运用重要性水平时,A注册会计师 遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 1.在理解重要性概念时,下列表述中错误的是()。 A。重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决 策,则该项错报是重大的 C。判断一项错报对财务报表是否重大,应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D。较小金额错报的累计结果,可能对财务报表产生重大影响 【参考答案】 C 【解析】教材p165-166 【链接】与《2009年注会考试基础阶段应试指导及全真模拟试题》轻一P108单选第6题基 本一致,并在各个班次的课件中都重点强调过该内容,尤其是考前一周的语音串讲。 2.在确定重要性水平时,下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是()。 A。持续经营产生的利润B。非经常性收益 C。资产总额D。营业收入 【参考答案】B 【解析】教材p170 【链接】与《2009年注册会计师考试考前最后六套题》轻四考前最后六套题P81多选3考 点一致。 3.使用重要性水平,可能无助于实现下列目的的是()。 A。确定风险评估程序的性质、时间和范围 B。识别和评估重大错报风险 C。确定进一步审计程序的性质、时间和范围
2015年中级审计师《审计理论与实务》考试真题及试题答案 一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。） 1.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是： A促进被审计单位提高管理水平 B监督被审计单位建立健全内部控制 C追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果 D提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告 【答案】C 【解析】 国家审计的作用包括：（1）为宏观政策的制定提供决荣依据；（2）维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻落实；（5）追踪反馈宏观调控政策的运行效果。 2.下列有关审计分类的表述中，错误的是： A按审计的周期分类，分为定糊审计和不定期审计 B按执行审计的地点分类，分为就地审计和报送审计 C按审计组织方式分类，分为国家审计、社会审计和内部审计 D按审计时间分类，分为事前审计、事中审计和事后审计 【答案】C 【解析】按审计主体分类，可以分为国家审计、内部审计和社会审计。 3.下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A结效审计是一种独立的经济监督活动 B绩效审计的审计目标具有多样性 C结效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D结效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 【答案】D 【解析】绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动， 下列行为中，超出国家审计机关权限的是：
A要求被审计单位提供预算或者财务收支计划B提请公安、监察、财政等机关予以协助 要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D质止被审计单位制制定的与国家法律相抵触的规定 【答案】u 【解析】与国家法律相抵触的，国家审计机关应当建议有关主管部门纠正，不能直接予以废止。 下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是： A规定了审计机关的管理体制 B明确了审计人员的基本职业道德 C是衡堂审计事项是非优劣的评价标准 适用于社会审计和内部审计 【答复】B 【解析】国家审计准则总则中，对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求做出了明确的规定。参见数材P49. 审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是： A执行专项审计调查任务 B与有关部门共同办理检查事项 C配合有关部门查处案件 D承办不属于法定审计职责范围的事项 【答复】A 【解析】国家审计准则总则中规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务，参见教材P45.7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是： A记录的各类业务符合法律法规的规定 B记录或列报的金额是实际存在或发生的 C记录或列报的金额在总体上的正确性程度 D记录或列报的金额确属本单位所有或所欠 【答案】B
第一章概述执业准则 一、单项选择题 1、随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（D ）。 A．账项基础审计 B．财务报表审计 C．制度基础审计 D．风险导向审计 2、注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（B ）。 A．防止错误与舞弊的发生 B．提高企业财务信息的可靠性和可信性 C．正确反映企业财务状况和经营成果 D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益 3、经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（C ），并符合其他有关条件A．加入会计师事务所工作一年以上 B．加入其他任何企业并具有两年以上工作经验 C．加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验 D．加入资产评估事务所且工作两年以上 4、注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（C ）。 A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准 B.在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定 C.在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定 D.当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告 5、事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过 3 年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取 1 项进行检查。( B ) A．1；1 B．3；1 C．2；3 D．3；2 6、会计师事务所里对业务质量控制制度承担领导责任的人员是 ( C )。 A．项目负责人 B．副主任会计师 C．主任会计师D．质量督导人员 7、李明作为昌盛公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员王华违反了职业道德要求后，李明首先应采取的最恰当的行动是 ( A )。 A．与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施 B．解除业务约定，并向昌盛公司管理层说明具体原因 C．将王华调离项目小组，并对王华所做的工作进行复核 D．确定王华的行为是否已对审计质量造成实质性的损害 二、多项选择题 1、注册会计师进行财务报表审计时，是对财务报表是否按照（BC）发表审计意见。 A．企业财务通则 B．企业会计准则 C．相关会计制度 D．金融企业财务规则 2、由于审计环境的变化，注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法，审计方法包括（ACD）。 A．制度基础审计 B．报表基础审计 C．账项基础审计 D．风险导向审计 3、下列属于注册会计师变更业务类型的合理理由的是（BC）。 A.业务范围存在限制 B.业务环境变化影响到预期使用者的需求 C.预期使用者对该项业务的性质存在误解 D.注册会计师认为承担的审计风险很大 4、下列业务中，即是合理保证业务，也是基于责任方认定业务的是（ AD） A．财务报表审计业务 B．财务报表审阅业务 C．内部控制审核业务 D．基本建设工程预算、结算、决算审核
一、单项选择题 1.下列哪项可以防止多计工资()。 A.工资编制与主资审核相独立 B.工资计算与工资发放相独立 C.工资人员调配单与审核相独立 D.工资费用分配表编制与审核相独立 [答案] A [解析]工资单的编制与审核相互独立防止多计和错计应发工资。 2.下列各项中,不属于中央审计委员会职责的是()。 A.研究提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策,审议审计监督重大政策和改革方案 B.审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告 C.撰写审计署工作计划 D.审议决策审计监督其他重大事项 [答案] C [解析]参考教材31页。 3.下列各项中,不属于仓储管理员负责的项目是( )。 A.对坏的存货填报废单并报批 B.对非企业的存货分开保管 C.登记明细账 D.登记台帐和日常财务的明细账核对 [答案] C [解析]登记存货明细账是财务人员的职责。
二、多项选择题 1.下列各项中是内部审计报告提交前需复核的内容的是( ) A.是否征求被审计单位意见 B.审计评价及依据 C.审计项目名称及描述是否正确 D.审计组人员职责分工重大变化 E.审计发现的问题 [答案] BCE [解析]内部审计机构应当在提交审计报告前,对审计报告进行审核、检查,以确保审计报告的质量。复核人应对审计结论、审计意见和审计建议的正确性、客观性、合理性进行核查,检查审计报告中是否存在错误、遗漏;对审计工作底稿进行认真检查,审核内部审计人员所收集的审计证据是否能够支持审计结论、审计意见和审计建议;审查内部审计人员是否实施了必要的审计程序。 中华考试网焚题库推出全新初级审计师考试题库，整理了历年真题，2019年模拟试题、章节练习题，含全真模考、智能云数据、自由组卷、难点答疑，考生可下载做题，在线体验!
第一章习题 一、单项选择题 1.西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，最根本的原因是在这一时期的意大利（）。 Ａ.合伙企业应运而生 Ｂ.合伙企业的所有权与经营权开始分离 Ｃ.人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作 Ｄ.合伙企业导致了股份有限制企业的产生 2. 把查错防弊作为次要的审计目的的是注册会计师审计发展的下列阶段（）。 A.1844年至20世纪初的英式详细审计 B.20世纪初开始的美式资产负债表审计 C.1933年美国《证券法》出台后 D.2001年美国安然安达信案件后 3.注册会计师审计的目的随时代的不同而不同。从以下（）阶段开始，注册会计师审计的目的转变为对财务报表发表审计意见。 Ａ.16世纪的意大利 Ｂ.1844年至20世纪初的英国 Ｃ.第二次世界大战以后 Ｄ.2005年国际审计准则修改以后 4.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。 A.立信会计师事务所 B.北京会计师事务所 C.上海会计师事务所 D.正则会计师事务所 5.以下有关中国注册会计师发展过程的说法中，不正确的是（）。 A.1991年开始了注册会计师全国统一考试 B.2004年创建了事务所执业质量检查制度 C.2006年实现了与国际审计准则的趋同 D.2008年开展了事务所的脱钩改制工作 6.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。 Ａ.账项基础审计 Ｂ.风险导向审计 Ｃ.制度基础审计 Ｄ.财务报表审计 7.以下关于注册会计师审计方法的理解不恰当的是（）。 A.20世纪初的英国审计方法是详细审计
读书破万卷下笔如有神 《审计理论与实务》 一、单项选择题 1．审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是： A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济服务 2．下列各项中，超出审计机关权限的是： A．要求被审计单位提供财务报表 B．要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况 c．制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为 D．废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定 3．下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是： A．对未来事项可实现程度做出保证 B．代行被审计单位的部分管理职能 C．验证企业资本，出具验资报告 D．对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚 6．下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是： A．对审计工作底稿进行分级复核 B．对审计人员进行定期培训 C．对审计报告进行复核 D．对被审计单位提出完善内部控制的建议 7．下列各项中，属于社会审计特有的程序是： A．签订审计业务约定书 B．进行内部控制测试 C．进行实质性测试 D．确定重要性水平 8．下列有关实质性测试的表述中，正确的是： A．财务报表审计必须执行实质性测试程序 B．实质性测试必须采用详查法 C．分析性复核是实质性测试中必须使用的方法 D．审汁人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿 9．下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是： A．询问 B．听证 c．函证 D．监盘 10．下列有关审计方法的表述中，错误的是： A．顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法 B．顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位 C．逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法 D．逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位 11．下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是： A．审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关 B．审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计
审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。
2017中级审计师审计理论与实务测试题含答案 审计师是专门从事检查并进一步证实公司会计账目和报告的正确性、合理性和可接受性的专业人员。下面小编整理了2017中级审计师审计理论与实务测试题含答案，欢迎大家进行测试! 多项选择题 1、以下财政政策与货币政策的协调与配合下，最有代表性的模式包括【ABCD】。 A.“双紧”的财政与货币政策 B.“双松”的财政与货币政策 C.“松紧”的财政与货币政策 D.中性的财政政策与中性的货币政策 E.中性的财政政策与紧缩性的货币政策 【答案解析】：最有代表性的配合模式中，没有“中性的财政政策与紧缩性的货币政策”这一组合，参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P51。 2、下列关于“双紧”政策的适用条件，描述正确的有【BCD】。 A.劳动力就业不足 B.需求膨胀，物价迅速上升 C.瓶颈产业对经济起严重制约作用 D.经济秩序混乱，经济出现过热现象 E.市场疲软，经济增长乏力 【答案解析】：劳动力就业不足和市场疲软，经济增长乏力属于“双松”政策的适用条件。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P52 。 3、财政政策与货币政策有很多不同之处，下列描述正确的有【CDE】。 A.实施政策的主体不同 B.不都以货币形态的经济总量测度 C.传导过程的差异 D.政策手段不同 E.政策时滞不同 【答案解析】：二者都是以货币形态的经济总量加以测度的。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P49 。 4、金融风险管理的一般程序中，包括的内容有【ABCD】。 A.金融风险的识别和分析 B.金融风险管理策略的选择和方案的设计 C.金融风险管理方案的实施与监控 D.金融风险的评估与总结 E.金融风险的转移与规避 【答案解析】：选项E不属于金融风险管理的一般程序，选项ABCD是金融风险管理的四个步骤。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P48 。 5、宏观金融风险管理采用的手段中，正确的有【BCDE】。 A.建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制 B.建立市场运行的法规体系 C.制定恰当的经济政策 D.对市场进行监控和约束 E.建立市场的保护机制 【答案解析】：选项A属于微观金融风险管理手段的内容，其余四项都属于宏观金融风