1.目的
为进一步规范审计报告工作,提高审计工作质量和水平。
2.职责
2.1 审计人员根据本制度要求及时、准确地撰写、送发审计报告。
2.2 审计室负责本制度的解释、修订和发布工作。
3.范围
本制度适用于万科企业股份有限公司及所属各分公司。
4.方法和过程控制
4.1 总则
4.1.1 为进一步规范审计报告工作,提高审计工作质量和水平,根据《万科企业股份
有限公司内部审计条例》(VKSJ08-01)的有关规定和公司的实际情况,特制
定本制度。
4.1.2 审计报告是内部审计人员在实施了必要的审计程序后,对审计事项发表审计意
见的书面文件。它反映了审计师的意见和建议,是审计人员向管理层和被审计
单位报告审计结果,提供审计建议的正式文件。
4.2 一般原则
4.2.1 审计报告要求反映及时、内容准确并具建设性。
4.2.2 及时性:审计师应及时撰写、修改、审定和送发审计报告。
4.2.3 准确性:审计报告必须事实清楚、证据充分、表述恰当,审计师应充分与被审
计单位交换意见,保证报告内容的准确性。
4.2.4 建设性:审计报告应对改进被审计单位经营管理提出积极可行的建设性建议。
4.3起草与讨论
4.3.1 现场审计结束后五个工作日内,项目主审应负责完成审计报告初稿。
4.3.2 审计室主任应在二个工作日内完成对审计报告初稿的审核,并报集团主管领导
审阅,同时征求被审计单位意见。
4.3.3 针对被审计单位的意见,项目主审应进一步核实审计工作底稿,提出具体修改
意见,报请集团主管领导批准后及时向被审计单位反馈。
4.4 送发与传递
4.4.1 审计报告的目的是保证各级管理部门了解审计意见,以及便于被审计单位根据
审计建议和要求研究落实改进措施。
4.4.2 审计报告发送原则:在限制最小范围的前提下,发送给被审计单位和相关管理
部门及相应人员。
4.4.3 各类审计报告的发送对象如下:
4.4.3.1 离任审计报告:主送被审计人和载体单位,报送集团董事长、总经理、分管副
总经理,抄送集团相关职能部门和审计室。
4.4.3.2 其它类型审计报告:主送被审计单位,报送集团董事长、总经理、分管副总经
理,抄送集团相关职能部门和审计室。
4.4.4 审计报告的传递程序为:主审提交审计报告初稿→审计室主任审核→报集团主
管领导审阅→征求被审计单位意见→主审根据被审计单位反馈意见作必要修改
→报审计室主任审核→报集团主管领导审定→报集团总经理签发。
4.4.5 经审定后的审计报告应以公司文件的形式向被审计单位(主送单位)下发,下
发审计报告的文件由项目主审起草,审计室主任修改,报集团主管领导审定
后,报集团总经理签发。
4.5审计报告工作规范
审计师撰写的审计报告力求事实清楚、内容完整、结论正确、建议得当。
4.6 反馈与处理
被审计单位如对下发后的审计报告仍持有异议,可在收到报告之日起十日内向
董事会财务审计委员会提出申诉,由其决定如何处理。在审计委员会作出决定
之前,审计室和被审计单位都应暂按审计报告执行。
5. 支持性文件
《万科企业股份有限公司内部审计条例》(VKSJ08-01)