2017年上半年吉林省内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作
考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是
A：从经销商处寻找未记录的负债；
B：获取经批准的经销商的名单；
C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；
D：对应收账款的重大注销项目进行证实。
2.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是
A：有容易获得的软件支持
B：可以同时检测相关性与置信区间
C：卡方检验可以对名义值实施
D：是参数化的因此是较强的检验
3.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
4.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表
B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查
C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈
D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较
5. 在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围
A：被检查领域的重要性；
B：内部控制系统的充分性；
C：预测分析性程序结果的准确度；
D：以上答案都正确。
6. 以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____
A：最不可能追查情况1、情况2或情况3
B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期
C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息
D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息
7. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该
A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：不进行分析
D：推迟分析直到数据完整时
8. 假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是
A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。
B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。
D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。
9. 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施
A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。
B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。
C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。
D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。
10. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是
A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
11. 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？
A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格
B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格
C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格
D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格
12. 以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？
A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。
C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就
职时间长短和职位情况。
D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。
13. 根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C：内部控制系统是否能降低内在风险；
D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
14. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。
D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
15. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并
A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
16. 根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为
A：标准成本差异
B：销售量差异
C：弹性预算差异
D：产量差异
17. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果
A：a.外部审计晚于内部审计；
B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；
C：c.外部审计与内部审计合作；
D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。
18. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：包含不同受益人保险政策的文件
19. 与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？
A：已售出商品成本与平均库存的比率
B：毛利率与销售额的比率
C：库存与应付账款的比率
D：赊销额与平均库存的比率
20. 在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力
A：肯定的应收账款确认书
B：否定的应收账款确认书
C：应收账款账龄明细表
D：运单
21. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
B：它提供传输机密信息的安全媒介；
C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D：生成用户网络浏览的电子记录。
22. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是
A：应急
B：德尔菲技术
C：原材料需求计划编制
D：分支和范围的解决方法
23. 舞弊报告应在何时要求
A：舞弊发现阶段结束时；
B：舞弊调查阶段结束时；
C：舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
24. 确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任
A：内部审计职员(stafft auditor)。
B：审计委员会(audit committee)。
C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。
D：内部审计主任。
25. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并
A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
26.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊
A：薪金支票的发送；
B：加班时间的授权；
C：薪金增减的授权；
D：未记名薪金支票的收集和保留。
27.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A：仅有Ⅱ；
B：仅有Ⅰ；
C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
28.内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述
A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；
B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；
D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。
29.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的
A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
30. 首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。
C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
31. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：a.杂数代码。
B：b.访问代码。
C：c.目标代码。
D：d.源代码。
32. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性
A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。
B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。
D：为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。
33. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？
A：它确定了内部审计部门的权力和职责。
B：它规定内部审计部门所需的最少资源。
C：它为评估内部审计部门提供依据。
D：它应得到高级管理层和董事会的批准。
34. 某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中
A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。
B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。
C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。
D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。
35. 对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则
A：一项
B：两项
C：三项
D：四项
36. 根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即
A：可衡量的和可实现的。
B：经预算和被批准。
C：经计划和可实现性。
D：应要求和经批准。
37. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该
A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。
C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。
D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
38. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
39. 在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____
A：确认领取部门薪酬的虚假员工；
B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；
C：评价部门既定内部控制的充分性；
D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。
40. 某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品
的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？
A：硬件成本上升；
B：返工成本增加；
C：生产率下降；
D：丧失灵活性。
41. 下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？
A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；
C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；
D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
42. 大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿
A：a．员工福利支出
B：b．更高的薪金
C：c．增加的管理成本
D：d．增加的绩效奖金支出
43. 在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？
A：调研阶段
B：设计阶段
C：开发阶段
D：实施阶段
44. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。45. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师
A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；
B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；
C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；
D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。
46. 在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着
A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。
B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。
C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。
D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关
注。
47. 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的
A：内部审计专业实务标准；
B：IIA的道德规范；
C：内部审计的职责声明；
D：全美反欺诈委员会的报告。
48. 安全性软件的主要目的是
A：控制对信息系统资源的进入；
B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；
C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。
49. 为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是
A：依据定期的评估确定
B：由董事会决定
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整
D：等于单个资产的账面价值
50. 共同固定成本指
A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本
B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本
C：产成品的生产成本
D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本
XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件
一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度； 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序； 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法； 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力； 五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责： 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键
最新审计工作个人心得感想 #审计工作心得体会1# 2020年公司在董事长的领导下，以科学发展观为指导，按政府“深化改进作风提高效率”要求，不断强化大局意识、服务意识、创新意识，进一步解放思想，促进公司审计工作创新转型，全面履行审计监督职能，围绕加强管理、提高效益、发展经济这一目标，开展了一些卓有成效的工作，总结如下： 一、狠抓内审项目落实，项目工作有序推进 2019年，公司能过各种途径，运用多种方式，积极支持、推动各区域的内审业务工作，在区各级部门、单位内审人员积极努力下，2019年内审项目此项工作和有序推进，并取得了较快地发展，至11月中旬已累计完成审计项目__个，查出损失浪费__万元，增加效益__万元，提出审计建议被采纳1250条。同时集团公司下属各区域公司和内审人员积极争先创优，取得了新佳绩，同时各区域公司还充分调动审计人员积极性，科学严密按排审计项目，取得了项目数量和质量的双优。 二、充分发挥公司职能作用，提升公司社会效益和经济效益 今年公司注重发挥内审的职能作用，用各种形式促进各区域的信息交流，提升内审理念和实务水平，从而提高内审
工作效率，公司内审重点从以前的强制性审计监督到自发审查和评价单位内部的各种潜在风险，从被动地发现和评价单位存在的高风险控制区域，到主动地预防和控制高风险的出现，并建立各种风险控制机制，加上充分运用现代科学技术手段进行舞弊预测，公司内部审计还在遏制腐败方面发挥出越来越明显的作用。 公司还针对全集团区域公司众多，但各区域管理水平参差不齐，内部治理结构“土洋结合”这一特点，利用这些公司现代企业治理机制较完备，内部控制制度较完善的长处，充分发挥重点企业公司的引领作用，召集各区域公司如开研讨会互动交流形式，针对本年通胀高企、信货紧缩、银根收紧宏观条件下遇到的原材料价格波动对企业成本风险的不可控因素，通过成本审计、内部指导方式寻求对策，成效比较显著，取得了较好的经济效益，并将这些经验以信息交流方式发布内审信息平台，得到了各企业内审人员的好评。 三、努力提高内审人员素质，积极组织并鼓励内审人员参加各类培训和考试 今年集团按照河北省内审协会的要求，对已取得内审资格证书的人员，组织了后续教育培训，对未取得岗位资料证书的人员，则鼓励他们积极参加市会组织的考前培训和资格考试，全年共有三十几人次参加了各类内审培训。分会同时还鼓励广大内审人员参加CIA资格考试，由于宣传到位，广大内审人员对CIA资格考试有了深入地了解，及时到市内审协会报名，五人参加CIA报名。
电力公司内部审计工作经验交流材料 收藏此信息打印该信息添加：用户发布来源：未知 省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，２０００年_月_日由_ _省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；兼营电力技术开发、试验研究、 信息通信、电力建设(包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试)、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。 公司本部机构设１６部１中心，公司现有直属单位３３个、二级单位８个、视同直属的合资联营单位１８个，正式员工约２３６２３人；有多种经营企业２３８个，并与全省６０个趸售县(市、区)的供电企业签订代管协议，实现代管５６个。到２００１年底，全省电力装机总容量达１２４５．４１万千瓦，资产总额２８７．５１亿元。２００１年３月２６日，_ _省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。 __省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员９３人，其中：本部及派出机构２８人，基层单位配备专职审计人员６５人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。
内部审计细则 第一章总则 第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。 第二条内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。 第二章内部控制审查的范围 第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。 1、控制环境审查的内容 (1) 所属单位管理哲学和经营风格； (2) 所属单位的诚信原则和道德价值观； (3) 所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等； (4) 所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务； (5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性； (6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。 2、控制活动审查的内容 (1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键
某集团内部审计工作治理制度 1总则 1.1为适应集团建立以专业化治理为主体，决策、执行、监督分离，支持、保障有力的组织体系需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，依照《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署公布的《中国审计规范》，特制订本制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公布的各项规章制度，以围绕集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营治理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务治理制度、财经纪律在集团、专业集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，爱护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营治理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 1.4审计室依据“只查不究”的原则开展工作，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。
2内部审计组织机构 2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。 2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团、专业集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接同意总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 2.3 内部审计组织结构图：
内审个人工作总结 篇一：内审人员个人年度工作总结 XX年度内审工作个人总结 我于XX年2月调至县教体局从事教育内审工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在教体局近一年的工作情况小结如下： 一、加强学习，培养提高自身综合素质,完成有一名学校会计向专职教育内审人员的角色转变。为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥内审审计工作的重要职能，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，落实科学发展观。进一步坚定信念，自觉抑制不正之风,毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的教育内审计人员。 二、强化技能，努力提高工作能力和水平。在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此我认真学习了《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《教育系统内部审计工作规
定》以及我局关于学校财务工作及教育经费管理等方面的文件，认真领会精神实质，努力掌握审计业知识和理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。 三、履行职责，圆满完成各项工作任务。在此从事审计工作 以来，共完成了19所学校的基本收支财务内审，14位校长离任经济责任审计。累计审计资金20673万元，查处纠正违纪违规资金，为学校挽回经济损失万元，提交审计报告33篇，领导审签并印发28篇，提出审计建议或意见60余条，得到局领导及同事的肯定。除了教育系统内审项目外，还圆满地完成了领导交办的临时性工作，先后完成了实施国库集中支付及教育财务集中核算后的报账员培训、包片学校的各类检查、财务预决算的指导服务等工作。认真完成每项工作，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。 通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高 了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如工作不够细致，看待问题不全面，剖析不深刻。在今后的工作中，我将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，
当前内部审计工作面临的形势和任务 审计部廖安泰 今年以来，公司党组提出“稳健经营，持续发展”的工作思路，审计工作也必须按照公司党组的总体部署和要求，在认真总结经验、把握定位、完善职能的基础上，进一步开拓思路、谋划工作、以实际行动促进公司进一步发展。 一、对近年来内部审计工作的基本估价 1、内部审计得到公司党组和各级领导班子的高度重视 近年来，甘肃省电力公司党组高度重视内部审计工作，按照建设“一强三优”现代公司的目标，落实“三抓一创”的工作思路，不断对审计工作提出了新的、更高的要求。公司党组书记、总经理肖创英同志从审计的定位、职能、目标、任务、具体的工作方式方法等方面对审计工作作了一系列重要的指示，为今后的审计工作指明了方向。审计部对在审计中发现的重大问题、主要问题，及时向总经理或分管领导进行了汇报，审计工作得到了公司党组的肯定。 2、审计基础管理工作得到有力加强 公司在完成各类审计项目的同时，积极稳妥地推进审计基础工作建设，在制度建设、体系完善、技术创新等方面做了积极的探索和研究，在加强审计队伍建设，注重信息沟通、经验交流和教育培训等方
面也取得了新的进展。先后出台了《甘肃省电力公司财务预算管理审计办法》等10个审计业务工作指南，修订和下发了《甘肃省电力公司内部审计工作实施细则》及《甘肃省电力公司任期经济责任审计实施细则》两个审计工作制度，制定了《甘肃省电力公司内部审计工作“争先创优”考评管理办法》，编制了公司的“十一五”审计发展规划，以制度建设为载体进一步强化了审计基础工作，基本上形成了一套制度齐全、体系完整的内部审计工作制度体系，为公司审计工作的制度化和规范化打下了坚实的基础。同时，公司注重加强审计队伍建设，致力于通过多种方式的整训、交流和考核来提高审计人员的政治业务素质，成效显著。一是采用举办专题讲座、远程培训、集中整训、外出考察多种方式强化对现有审计人员的培训，督促公司系统审计人员加强业务学习，更新知识结构，提高工作技能、增强审计本领，初步提升了审计人员在发现问题、分析问题、解决问题、掌控风险、提升质量等方面的能力和水平；二是通过充实审计人员和对现有审计人员进行轮岗、培训、交流、全面提高了审计人员的政治素质、业务素质和实际工作能力，通过调整审计人员专业结构、年龄结构，逐步形成了专业门类比较齐全、年龄结构趋于年轻化的审计专业干部队伍。三是教育和要求广大审计人员逐步牢固树立了务实高效的工作理念，坚持用发展的眼光来看待形势、研究问题、谋划工作，树立了快速度、高效益、大服务、同受益的新理念，通过廉洁高效、真诚规范的工作作风塑造了良好的内部审计形象。 3、“全面审计、突出重点”的审计工作原则得到充分体现
内部审计工作业务手册****（集团）******有限公司 内部审计工作业务手册 2007 ** ** 集团 审计部 **审计部第0 页内部审计工作业务手册
目录 序言???????????????????????????????（2-5） 第一部分内部审计办法??????????????????????（6-11） 第二部分内部审计具体规范????????????????????（12-35） 内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范??????????（12-14）内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范???????????（15-16）内部审计具体规范第3 号──审计证据规范????????????（17-19）内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范??????????（20-22）内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范??????????（23-25）内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范??????????（26-28）内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范??????????（29-30）内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范??????????（31-32）内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范??????????（33-35）第三部分内部审计实务指南????????????????????（36-62） 内部审计实务指南第1 号──货币资金???????（36-38） 内部审计实务指南第2 号──存货????????（39-41） 内部审计实务指南第3 号──固定资产及折旧????????（42-45） 内部审计实务指南第4 号──生产与费用循环??????（46-49） 内部审计实务指南第5 号──应付款项??????????（50-51） 内部审计实务指南第6 号──损益类项目??????????（52-54） 06年审计问题年度总结??????????（55-62） **审计部第1 页内部审计工作业务手册
审计工作体会(精选多篇) 第一篇：浅谈做好会计审计工作的体会 会计是反映和监督一个单位经济活动的经济管理工作。会计工作对于加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，有着不可或缺的作用。 在社会主义市场经济条件下，会计工作已成为包括政府部门、投资者、债权人以及其他各个方面了解和掌握企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息来源，成为指导社会资源合理流动，保障社会主义市场经济秩序，加强经济管理和财务管理，提高经济效益的重要保证。长期的会计审计工作实践，不仅使我充分认识了会计工作在社会主义经济活动中的重要地位和所发挥出来的重大作用，更使我深切体会到：要做好会计审计工作，不仅要刻苦钻研，精通业务，而且要坚持原则，做到公开，公平，公正服务。 会计工作的基本任务和作用可以从三个方面来反映： 一、会计信息应当符合国家宏观经济管理的需要 会计信息是经济决策的依据，也是国家宏观经济管理部门制定经济政策，进行宏观调控的依据。 第一、市场经济是法制经济。政府部门的重要职能之一就是通过制定法律、法规来规范企业的经济行为，并对企业法律、法规的执行情况进行监督。第二、政府部门通过宏观控，制定并实施包括财务政
策、税收政策、货币政策、产业政策、福利政策等在内的各项经济政策，才能有效地避免市场经济所固有的盲目和无序，从而保证国民经济持续、协调、稳定地发展。第三、税收是财政收入的主要来源，国家在制定税法，进行税收征管时，一般都要以会计记录和会计信息为依据，在会计信息的基础上进行必要调整，会计信息是国家税收管理的重要依据。 二、会计信息应当满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要 企业处于一定的社会经济环境中，与其他各个方面有着密切的联系，会计要为企业内外部各有关方面了解其财务状况、经营成果和现金流量提供信息，具体包括企业所控制资源的规模和结构，资产的流动性，偿债能力，盈利水平，现金流量等等。 第一、会计信息应当满足投资者进行投资决策的需要，以便投资者评价一个项目的投资风险和报酬，从而决定投资取向。第二、会计信息应当满足债权人进行信贷决策的需要，以便债权人评价企业的信贷风险，分析企业能否到期还本付息。第三、会计信息应当有助于企业的供货单位和客户进行商业决策，评价经营风险。 三、会计信息应满足企业加强内部经营管理的需要 企业经营管理水平的高低直接影响着企业的经济效益，经营风险，竞争能力和发展前景，而财务报告有关企业财务状况、经营成果
审计经验交流 【篇一：经验交流13种审计方法及途径】 经验交流:十三种实用的审计方法与路径 发布时间：2007-7-16 9:11:48 阅读次数：872 评分(0票，平均 0.00分) -------------------------------------------------------------------------------- 国家审计项目的质量是由审计人员业务技能（审计方法）、持续获 取新知识的能力和道德品质保证的，而审计人员的审计工作并不是 随心所欲的，它要受到审计时间和审计成本的约束。因此，对于审 计人员而言，为了最充分地利用有限的时间和成本，制定一个高效 率的审计计划就显得非常重要。监督是国家审计核心，国家审计是 尽可能的通过实施一系列的审计方法和审计手段，揭示和提供审计 客体舞弊的不对称信息。因此，一个审计项目采用什么样的审计方 法对审计的结果会产生巨大影响，审计方法的采用也往往决定一个 审计项目的成败。下面，本人就审计方法作如下介绍和探讨： 一、假设问题存在审计求证法 审计人员带着疑问和问题去实施审计是目前较为普遍采用的一种审 计方法，也是最见成效的。这一点符合国家审计存在的前提假设， 即国家审计制度的设计是建立在审计客体舞弊客观存在为基本假设，通过国家审计成本的较少支出去遏止或阻止因舞弊问题带来的巨大 经济损失。与国家审计同时发挥审计作用的还有社会审计和内部审计，但三者之间有本质的区别，国家审计的本质就是监督，通过审 计监督职能作用的充分发挥对经济活动行为进行约束，国家审计维 护的是国家与人民的利益或社会公众利益；内部审计则是针对内部 集团管理的需要而设置的，维护的是本部门或本单位团体的利益； 社会审计则是一种受托行为的中介服务，因对委托的审计客体发表 公正性的审计师意见而倍受报表使用者或社会公众的关注，由于社 会审计的有偿性往往会使最终发表的审计师意见受制于委托人。因此，具有法定独立地位的国家审计监督职能的充分发挥是任何市场 经济国家不可或缺的制度安排。在审计实践中通过假设问题的存在 去收集审计证据，从而求证问题的真实结果，验证审计人员对问题 的最终判断符合舞弊行为发生的基本规律，也是提高审计的效率的 有效途径，使审计人员的审计活动行为有的放矢。其必要的审计路 径为：利用审计客体提供的资料评估其经济活动行为→找内部控制
宁波银行内部审计手册
宁波银行内部审计手册 宁波银行审计部 二○一○年十月
目录 第一章审计方法论 (6) 第一节审计类型 (6) 一、常规审计 (6) (一)....................... 业务审计 (6) (二)..................... 信息系统审计 (6) 二、特殊审计项目 (6) 第二节审计宇宙与可审计单元 (7) 一、审计宇宙 (7) 二、可审计单元 (9) 第三节风险评估 (9) 一、风险评估前期准备 (9) (一) ............ 了解本行的战略目标与发展预期 (9) (二) ..................... 风险评估标准 (9) 二、开展风险评估 (11) (一).................. 全面理解本行的业务 (12) (二)....................... 识别风险 (13) 第2页，共42页
(三)....................... 评估风险 (13) 第四节制定审计计划 (16) 一、制定审计计划的目标 (16) 二、审计计划的制定 (16) (一).................. 对重大流程进行分类 (16) (二)........... 对重大流程内的主要流程进行排序 (16) (三)..................... 确定审计项目 (16) (四)................... 确定审计工作时间 (17) 三、审计计划的调整 (17) 第二章审计操作流程 (18) 第一节审计准备阶段 (18) 一、确定审计项目 (18) 二、确定项目主审人 (18) 三、确定审计人员及分工 (19) 四、下发审计通知书 (19) 五、收集审计相关资料 (19) 六、审计前会议 (20) 第二节审计实施阶段 (20) 一、入场会谈 (20) 二、实施审计 (20) 第3页，共42页
内部审计工作实施细则 为进一步创新工作方式方法，提高工作效能，使内部审计工作更加科学化、制度化、规范化，特制定内部审计工作实施细则。 财务管理审计实施细则 财务管理审计是依照国家法律、法规和政策，独立监督和评价单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益，以促进单位各部门强化内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，维护自身合法权益。 一、审计范围 1、财务收支及有关经济活动； 2、财务预算的执行和决算； 3、预算内、外资金的管理和使用情况； 4、专项资金的筹措、拨付、管理和使用； 5、各种重要经济合同的签订和执行； 6、国家财经法规、上级部门和储备财经规章制度的执行情况，内部控制制度的健全性和有效性； 7、经济管理和效益情况。 二、审计内容
（一）财务管理的审计内容 1、财务内部管理制度是否落实到位，财务内部控制制度是否健全、有效； 2、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定并适应单位对财务业务的需要； 3、会计核算是否符合会计法规和制度的规定，是否认真执行单位规定的审批程序和报销标准； 4、计算机核算的管理权限和控制制度是否认真执行。 （二）对会计凭证进行审计的主要内容： 1、记账凭证是否按经过审核的原始凭证编制、金额是否一致； 2、原始凭证反映的经济活动是否真实、合法； 3、会计分录是否正确，摘要是否清晰明了，凭证填写格式是否符合规定要求。 （三）对会计账簿审计的主要内容： 1、账簿设置是否完整、全面； 2、账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰； 3、账簿反映的经济活动是否与记账凭证一致。
（四）对财务收入进行审计的主要内容： 1、各项收入是否实行统一管理、统一核算； 2、各项收入是否及时足额到位，有无隐瞒、漏缴，是否设置“账外账”、“小金库”等问题； （五）对财务支出进行审计的主要内容： 1、各项支出是否按计划执行，有无超计划开支，虚假开支和以领代报等问题； 2、专项资金是否专款专用； 3、各项支出有无会计失真现象； 4、各项支出有否进行经济效益分析，有无浪费现象。 （六）对货币资金审计的主要内容： 1、货币资金管理和使用是否符合规定，有无出租、出借银行账户现象； 2、有无长期挂帐问题，对长期无法收回及支出项目是否查明原因、分清责任、核销手续是否完善； （七）对负债进行审计的主要内容： 1、对单位各项负债是否进行分类管理； 2、负债的形成是否合理、合法，偿付结算是否及时，帐务处理
报告总结参考范本 单位内部审计工作总结（精选） $
我市的内部审计工作在市委、市政府和省审计厅的正确领导下，在各内审单位领导的重视支持下，紧密围绕我市现代化滨湖大城市建设这个中心，进一步拓展工作思路，积极推进内部审计工作从以真实性、合规性为主的财务审计向财务审计与管理审计并重的转型，把内审工作的出发点和落脚点放在促进发展、促进管理、促进提高效益，强化内部控制、防范风险上，开展了各种形式的内部审计监督工作，取得了明显的成绩。据不完全统计，全市215 家内审机构共完成审计项目6819项，查出损失浪费2488万元，增加效益13008 万元，提出建议意见被采纳1386 条。内部审计工作已成为部门和单位内部严肃财经纪律、加强内控管理、维护经济秩序、促进党风廉政建设的一个重要手段，为服务合肥经济跨越式发展、构建和谐社会发挥了积极的作用。 一、坚持“围绕中心、服务大局”，积极开展内部审计工作全市内审机构紧密围绕本部门、本单位的中心工作，以促进加强单位内部管理和控制、提高经济效益和反腐倡廉为重点，积极进行工作重点“转型”，认真开展审计工作。 一是积极开展内控制度评审和制度建设工作全市内部审计机构利用对本单位、本企业的经营管理流程以及内控制度执行中的重要环节和关键点比较熟悉的优势，20xx 年共开展了206项内控制度执行情况的评审工作。其中xx 供电公司组织开展了对市公司的固定资产管理，对三县公司的货币资金、物资管理和乡镇供电所管理实施了内控评价。按照内控评价体系指标进行了打分，针对货币资金和物资管理存在着比较大的风险，提出了加强管理的 6 条意见，并专题向公司领导提交了综合审计报告。市公安局为进一步规范建设工程竣工决算审计费收取标准，制定了《关于调整建设项目竣工
三一文库（https://www.doczj.com/doc/dd358513.html,）/总结报告/经验材料 内部审计工作经验交流 十八届三中全会要求“积极稳妥实施大部门制”。新随县在建县之初即以大部制理论为基础,进行设计、管理、运行,因此其机构编制远低于同等规模的县级政府,在保留了必要的业务机构时,砍掉了一些机构,如内审机构。而《中华人民共和国审计法》第二十九条明确规定,“依法属于审计机关审计监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度;其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。” 当前,随县共有县级党政群团、人大政协、政法机构、直属事业单位等单位共计53个,名义上保留内部审计科室的的单位 仅有10个(水利局、林业局、交通局、人社局、教育局、文体局、农业局、粮食局、城投、供销社),覆盖面不足20%;明确设立审计科的仅有1个(教育局),其余的大致都是与财务科室合并而成。而财务与审计合并的作法,在编制紧缺的情况下,使得大多数单位财务和审计人员其实就是同一人,内部审计变异为“自己监督自己”。目前随县的内部审计仍处于“单打独斗”的无序发展阶段。
内部审计是我国审计监督制度的重要组成部分,其作用不可忽视。它是由部门、企事业单位内部专设的审计机构和审计人员,依据国家有关法律法规和本部门、本单位的规章制度,按照一定的程序和方法,相对独立地对本部门、本单位财务收支的真实、合法和效益进行监督的行为。其目的是健全内部控制制度,严肃财经纪律,查错揭弊,改善经营管理,提高经济效益。为了扩大审计监督覆盖面,及时纠正违反财经纪律的行为,审计机关作为一个地区内部审计业务指导和监督机构,有义务、更有必要组织好,开展好内部审计工作。笔者以为,当前通过“三步走”,实现内部审计工作良性发展。 首先,应当获取单位主要负责人的支持。内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的,其作用也在不断显现:一是对单位的经营活动进行监督,促使其合法合规;二是对单位的领导负责,促进经营管理状况的改善、经济效益的提高,为单位领导经营决策提供依据;三是揭示经营管理薄弱环节,监控财产的安全,促进单位财产物资的保值增值,内控制度不断完善。摆明其重要性和必要性后,不难获得单位主要负责人的支持,内部审计人员不足的问题将不难解决。 第二步,成立地区内部审计协会。内部审计协会是内部审计行业管理的自律组织,是为所有内部审计机构和内部审计工作者服务的社团组织。为了提升基层内部审计机构及人员的业务指导和服务,加强内部审计自律性行业管理,发挥内审人员的能动性,
2015年度内部审计工作计划 一、集团公司内部审计工作思路 以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。 二、2015年度集团公司内部审计工作计划如下 1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善 ⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。 ⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。 ⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，
逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。 ⑴对二级单位经营业绩审计： 通过对二级单位2014年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。 ⑵针对性地开展专项审计 根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。 ⑶工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。 3、投资企业审计
****集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定（试行） 第一章总则 第一条为了规范集团内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作，保证审计工作质量， 提高审计工作效率，依据《审计机关审计工作底稿准则》、《****集团有限公司内部审计管理制度》以及国家和集团其他有关制度，结合集团实际，制定本规定。 第二条本规定所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的 审计工作记录和获取的审计证据。这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和实施阶段。 第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明 确审计责任、评价审计工作业绩的重要依据，并为以后的内部审计工作提供参考。 第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求 第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为： (一)审计计划阶段工作底稿： 1.被审计单位基本情况。主要指被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构和经营政策等，一 般是审计人员针对首次开展内部审计的单位在实施现场审计之前所作的基本情况了解，在非首次开展 内部审计的单位可酌情减少。 2.审计工作计划。包括现场审计工作进度、时间预算、人员分工，以及审计内容和重点的初步规 划。 3.现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。 4.其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。 (二)审计实施阶段工作底稿： 1.针对具体审计事项的工作底稿。主要指针对具体审计事项所涉及事项的审计工作底稿，以及引 以证明审计人员在审计工作底稿中所记载审计结论的有关证据。 2.审计工作计划修改记录和时间预算执行情况。 3.被审计单位有关人员代为编制的各种报表。包括被审计单位自查表等。 4.审计人员编制的各种调查、测试表等。包括内部控制情况调查表、委派财务负责人测评表等。 5. 其它审计人员认为在审计实施阶段必要编制的工作底稿。 第五条审计工作底稿的基本要素： (一)被审计单位的名称。是指审计对象的占有方，若被审计单位为下属公司，则应同时写明下属 公司的名称。 (二)审计事项的名称。此项目一般填写审计业务类型，如：财务收支审计、离任审计等。项目名 称应尽量简练、清晰。 (三)审计事项时点或期间。此项目是为了明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度，应结合实 质性测试的具体对象区别对待，资产负债项目应填截止时点，损益类项目应填时间跨度。 (四)具体审计事项的名称。此项目是指实施审计时纳入审计范畴的具体审计事项，如：现金、银 行存款等。
内部审计工作管理制度 1 总则 2内部审计组织机构 3内部审计机构的职权 4内部审计工作的范畴 5内部审计人员 6内部审计工作的程序 7附则 附件：审计文书格式
1 总则 1.1为适应新奥集团经营治理的需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，依照《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署公布的《中国审计规范》，结合集团的具体情形,制定本工作治理制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公司公布的各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为依照，客观、公平地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评判经营治理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务治理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，爱护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营治理，为提高经济效
益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 1.4审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意见和建议权，集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。 2 内部审计组织机构 2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。 2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直截了当同意总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 2.3 内部审计组织结构图：
XXXX年度内部审计工作总结 XX审计部 一年来，审计部按照董事会的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》，积极探索和改进内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将XXXX年内部审计工作总结如下： 一、领导重视，内部审计监督服务职能得到了进一步的加强 董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受审单位（部门）要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。为了强化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计部门在公司管理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。 二、过程管控，内部审计监督服务工作取得了初步的成效 结合公司的生产和经营管理情况，今年以来，在董事会的正确指导下，审计部结合各子公司的具体情况，有重点、分阶段地开展了日常监审和专项审计，审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持，主要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项146项。其中，对各子公司进行半年度审计1项，共查问题213个；半年度后续审计1项，重点对半年度审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均汇总落实率为81%，整改情况较好；后续整改跟进1项，重点对未整改落实情况进
行了跟踪，除6个问题因特殊情况未完成外，其余问题均已整改完毕；进行采购审计85 项，工程项目审计57项。所有审计事项均及时出具了审阅意见（或审计报告），充分发挥了内部审计的监督、服务职能。 1、工程项目审计 根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审计部分别对XX项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查；必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。从本年度的工程审计情况来看，我公司目前普遍存在的问题是：工程管理制度不太健全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计的要求；大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进行；加之目前审计部无工程造价专业人员，审计部很难获取各子公司当地定额基价，同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实，给审计工作带来了一定的难度。 2、采购审计 按照集团公司的制度要求，单位价值XXXX元以上的物资采购前须申报审计部审计。各单位（部门）基本上能够按照制度的要求进行申报，审计部按照《内部审计实务指南》及《XX集团采购审计制度》的要求，严格执行询、比价制度，大部分单位（部门）基本能够按照采购审批程序进行，对未按照程序进行的单位，审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、准确，审计人员视采购情况的不同，分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法，共对XX项日常采购进行了事前审计，采购审计工作亦得到了各采购单位的支持与配合。 审计部根据各子公司上报的历史采购价格，综合市场调研情况，完善物资价格
公司内部审计工作经验交流材料 公司内部审计工作经验交流材料 近年来,合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工程”。随着企业发展方式的转变,内部审计已成为企业的“免疫系统”,从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。 合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上,根据企业生产经营特点,建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的 关键控制点和阶段性工作重点,有针对性地提出审计任务和工作计划建议,由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议,定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况,研究解决审计工作中面临的困难,对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价,调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性,从而实现企业整体的经营目标。 合肥供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作。通过制定和完善审计制度,进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责,开展以风险为导向的审计计划体系管理。通过风险评估和内控,优化资源配置,通过培育风险文化,营造良好的审计氛围。例如,针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状,合肥供电公司加大工程审计力度,重点分析工程建设管理中的风险点,将内部审计关口逐步前移,以工程决算审计为核心,实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式,并打破审计区域限制,整合跨区域审计资源,将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理,全面消除了审计“盲区”。 一、加强过程管控提升内审质量 质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手,全面提升内部审计工作质量。 在管理标准化方面,合肥供电公司以制度建设为抓手,在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面,制定和完善了21项管理办法和实施方案,详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系,逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。 在信息化方面,随着企业erp系统上线运行,erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用,着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上,合肥供电公司筹建了内部审计信息系统,按照资产从属,自上而下梳理经济业务流程,收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息,通过系统设置,形成常态化、模式化的分析结论。这样,就能够在接受审计任务时,迅速提供相关支撑资料。在日常管理中,可以结合风险管理工作准确修正审计计划,并为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息,大大提高了审计工作效能。 为避免审计整改不到位、不彻底,以及被审计单位之间形成“整改信息孤岛”等问题,合肥供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改情况按单位建档,作为审计档案资料库的组成部分,输入审计信息数据库。同时,还建立信息综合反馈制度,对历年审计提出的意见和建议的整改进展、措施落实、整改成效、建议采纳等情况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改情况进行分析研究,发挥监审联动机制作用,加大入库信息的查办和整改力度,把握共性,突出典型,实现审计成果的常态化管理、研究型管理。 此外,合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度,将审计成果运用信息纳入年度绩效考核,与各部门和单位的主要负责人业绩责任考核挂钩。 通过增强内部审计规范化、信息化水平,加强成果应用,合肥供电公司审计项目的数量和质量