《税务会计学》试卷（C）
一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）
1.税务会计的基本目标是（）
A向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息
B根据税务会计信息使用者的不同，提供具有决策相关性的信息
C遵守或不违反税法，即达到税收遵从，从而降低税法遵从成本
D反映企业管理层受托责任的履行情况
2.（）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据
A纳税主体B年税会计期间C货币时间价值D持续经营
3.甲公司2013年12月购入生产用机器一台，专用发票注明的价款为100 000元，增值税17000元，已按规定申报抵扣。会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为0。2015年1月该设备发生非正常损失，则当月进项税额转出为（）元。
A.0
B.17 000
C.11 333.33
D.10 955.56
4.某公司进口成套高档化妆品一批，该成套化妆品CIF价格为50万元，设关税税率为50％，消费税税率为15%，则应纳消费税为（）元
A.0
B.132 352.94
C.112 500
D.97 826.09
5. 企业外购液体盐加工成固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,应借记（）账户
A.税金及附加
B. 应交税费——应交资源税
C.材料采购
D.递延所得税
6.2014年1月，甲公司购入一台旧设备用于生产经营，该设备符合税法规定的加速折旧条件，税法规定的最低使用年限为10年，购入时已使用5年，购买价款9万元，预计净残值为0，采用直线法折旧。甲公司2014年可税前扣除的折旧额最大为（）元
A.27500
B.30000
C.13750
D.15000
7.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是（）
A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为
B.该事项应计算自制空调的销项税额
C.该事项不必计算自制空调的销项税额
D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为
8.某企业于2014年成立，注册资本为3000万元，投资者先行投入1800万元，当年该企业
向银行借款1500万元，支付借款利息90万元，针对利息支出而言，该企业进行2014年企业所得税纳税申报时（）
A.不必进行纳税调整
B.应调增应纳税所得额72万元
C.应调增应纳税所得额90万元
D.应调增应纳税所得额18万元
9.某汽车厂所在地为省会城市，当月实际已纳的增值税275万元，消费税400万元，营业税25万元，则该汽车厂当月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A.49
B.21
C.7
D.19.25
10.我国税法规定的电子设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（）
A.10年
B.5年
C.4年
D.3年
二、多选题（5小题，每小题2分，共计10分，多选、漏选均不得分）
1. 财务会计与税务会计关系模式包括（）
A财税分离会计模式B财税合一会计模式C财税混合会计模式D财税协调会计模式2. 税务会计的主要特点有（）
A税法导向性B税务筹划性C协调性D广泛性
3.关于税率，以下叙述正确的有（）
A同种税的实际税率可能低于其名义税率
B定额税率适用于从量征税的税种或税目
C我国工资、薪金所得的个人所得税采用的是超额累进税率
D我国现行土地增值税采用的是超率累进税率
4.以下各项适用11%增值税税率的有（）
A.农产品
B.自来水C居民用电D饲料
5.以下叙述正确的有（）
A.出口货物零税率是指在出口环节免税
B.我国出口退税政策只适用于贸易性的出口货物
C.我国出口货物的消费税能够实现彻底退税
D.我国出口货物的增值税能够实现彻底退税
三、判断题（10小题，每小题1分，共计10分，正确的画√，错误的画×）
1.我国应建立以流转税会计为主体的税务会计模式。（）
2. 年度会计核算是税务会计中最基本的前提，各国税制都建立在年度会计核算而不是某一特定业务的基础上。（）
3.税目是纳税对象的具体化，每个税种都设有税目。（）
4.我国是世界上最早开征增值税的国家。（）
5.增值税免税货物的整体税负不一定为零。（）
6.外贸企业收购应税消费品出口，应退消费税等于收购金额与消费税税率之积。（）
7.居民个人拥有的普通住宅，在其转让时，暂免缴纳土地增值税。（）
8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税额为计税依据。（）
9.我国印花税采用比例税率和定额税率两种税率。（）
10.纳税人不一定就是负税人。（）
四、简答题（4小题，每小题5分，共计20分）
1.简述税务会计等式。
2.简述我国出口货物免退增值税方法。
3.简述我国企业所得税的征税对象。
4.简述暂时性差异及其分类。
某企业生产A产品，1月共销售7吨，其中4吨出口给N客户，出口额为CIF价117000美元，货款未收到，预计出口运费1000美元，保险费500美元，汇率为USD100=CNY600；内销量为1吨，内销金额200000元，销项税额34000元。当月取得增值税进项税额合计80000元，上月期末留抵税额为0元。增值税征税率为17%，退税率为15%。
要求：计算该企业1月份增值税出口退税额和免抵税额。
甲公司按应收账款余额的1%提取坏账准备，2010年和2011年相关资料如下：甲公司2010年末应收款项的余额为320万元。2011年发生坏账损失1.2万元，年末应收款项余额180万元。
要求：根据以上资料，编写甲公司2010年和2011年坏账准备、坏账损失及递延所得税的会计分录，并说明2010年和2011年应当如何进行纳税调整（只需说明应纳税所得额应该调增还是调减，以及调整金额）。