2015年上半年西藏内审师〈内部审计基础》：公司治理模型
模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下面
哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？
A:安全性
B：冗余性
C: 一致性
D:完整性
2、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是
A：一个程序
B：一个系统
C：一个帐户
D：以上三项都是。
3、在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确
度和
A：总体的账面价值
B：抽样间距
C：预期发生概率
D:总体标准偏差4、以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？
A:现金流
B:投资回报
C：利润最大化
D：市场份额
5、下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
C：c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。
D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。
6、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
A:不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供
了充分的监督。
B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充
分性和完成情况
C:在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。
D: ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
7、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经
理。这种报告提供的信息是
A：公司旅行政策的执行质量。
B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
C：部门的预算数与实际数的对比。
D：支持雇主降低经营费用。
8、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过
A：业务工作方案中的小结；
B：形式上的工作底稿；
C：工作底稿之间的相互印证；
D：业务工作方案中的明确程序。
9、某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与
供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼
物的各种评论，哪一项是正确的
A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；
B：接受这一礼物将违反〈道德守则》，应该禁止；
C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的
行为准则加以规范；
D:由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反道德守则》，也不违反组织的行为准则。
10、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应
采取的恰当措施应当是
A:主管的做法是正确的。
B:主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；
C：主管人员应当直接实施调查；
D：主管人员应当解雇嫌疑人
11、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
A：预付款资金的合并；
B：采购职能的合并；
C：法律职能的合并；
D：营销职能的合并。
12、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制
A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；
B：工作底稿中包含流程图；
C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；
D：在脚注中对标记符号做了解释。
13、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服
务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9, 0.95, 1.0, 1.05, 0.85 ,1.0, 0.95, 0.95, 0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似
于正态分布。样本的标准差是
A: 0.0577
B: 0.0612
C：0.0316
D：0.00375
14、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？
A：超文本传输协议(HTTP)
B：简单邮件传输协议(SMTP)
C：文件传输协议(FTP)
D：网络电传(Telnet)协议
15、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就
转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该
A:马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明
知故犯，成为非法行为的同伙；
B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D:不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报
告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
16、验收部门保留米购订单副本用来在确认和记录收货业务，米购订单列示了
供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是
A: 向为经批准的供应商付款；
B: 对未经批准的采购业务付款；
C: 对于分批送货多付货款；
D: 耽误采购的记账时间。
17、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A: 决策支持系统
B: 管理信息系统
C: 高级经理支持系统
D: 知识工作系统
18、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中
一个重要风险是
A: 顾客可能感到受到该网络的威胁。
B: 网络需要昂贵的非标准化部件。
C: 销售人员可能不太愿意使用该系统。
D: 对网络的营运成本可能估计不足。
19、评估组织外部审计师的独立性应
A: 只有在外部审计师被指派时进行。
B: 不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C: 只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D:在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
20、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些
程序可以由计算机公司提供，也被称为
A:组件；
B:审计专家程序；
C：工具软件；
D：用户程序。
21、一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有1年, 在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司
的回报将
A:变高。
B:变低。
C:无法确定。
D:不变。
22、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题
，以下哪项内容提供了最佳描述？
A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。
23、目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开
发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A: a.对开发过程的管理很困难。
2015年西藏政法干警考试资料历真题精讲行测 2015年西藏政法干警考试公告、报名注意事项、职位表等最新资讯及免费备考 2015年西藏政法干警考试报名预计在9月份报名，9月份考试。 2014年政法干警招录考试民法学试卷 一、单项选择题(第1—35小题，每小题2分，共70分。下列每题给出的四个选项中，只有一个选项符合题目要求。请在答题卡上将所选项的字母涂黑) 1.甲将一套邮票卖给乙，丙也想买，遂威胁甲。甲只好将该套邮票卖给丙。丙的行为违反的民法基本原则是()。 A. 自愿原则 B. 平等原则 C. 公平原则 D. 等价有偿原则 2.下列选项中，属于形成权的是()。 A. 知识产权 B. 追认权 C. 物权 D. 债权 3.经常居住地是指自然人离开住所地最后连续居住满()。 A. 3个月以上的地方 B. 6个月以上的地方 C. 1年以上的地方 D. 2年以上的地方 4.商场里出售的散装大米是()。 A. 孳息 B. 主物 C. 种类物 D. 限制流通物 5.下列选项中，不具有法人资格的是()。 A. 某有限责任公司 B. 某高校
C. 某合伙企业 D. 某市公安局 6.普通合伙企业中，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经()。 A. 1/3以上合伙人同意 B. 1/2以上合伙人同意 C. 2/3以上合伙人同意 D. 全体合伙人同意 7.缺 8.在无权代理的情况下，第三人有足够的理由相信该代理人具有代理权的，其代理行为()。 A. 无效 B. 有效 C. 效力待定 D. 可撤销 9.下列选项中，不属于诉讼时效中断事由的是()。 A. 权利人提起诉讼 B. 权利人提出请求 C. 不可抗力 D. 义务人同意履行 10. 甲误将乙所有的玉石雕刻成玉坠。甲的行为属于()。 A. 加工 B. 附合 C. 混合 D. 无权代理 11. 下列选项中，属于动产物权的是()。 A. 留置权 B. 建设用地使用权 C. 宅基地使用权 D. 土地承包经营权 12. 下列事实中，构成不当得利的是()。 A. 甲到商场购物，营业员多找5元 B. 甲每月收到子女给付的赡养费1000元 C. 甲收到乙支付的货款5万元 D. 甲因病收到同事捐款10万元
内部审计在公司治理中的地位与作用 | [<<][>>] 摘要：内部审计已成为发达国家上市公司建立健全的治理结构的基石之一，这充分说明了内部审计在公司治理中的地位。本文通过对内部审计在公司治理中所处的不同地位，结合我国企业实际，分析了内部审计在我国企业中的现状，认为内部审计未来将在我国的公司治理中发挥重要作用。 关键词：审计公司治理结构地位 一、公司治理结构的改革将内部审计推向前沿 公司治理结构通常指的是法人治理结构，由股东大会选举产生的董事会，董事会聘任管理层，监事会监督董事会和管理层的制衡机制的组成。一些学者在论述公司治理结构时，也讲到两权分离、三足鼎立的制衡格局。如吴敬琏在1994年提出的观点认为，所谓的公司治理结构是指由所有者、董事会和高级执行者即高级经理人员三者组成的一种组织结构。在这种结构中，上述三者之间形成一定的制衡关系：所有者将自己的资产交由公司董事会托管；公司董事会是公司的最高决策机构，拥有对高级经理人员的聘用、奖惩及解雇权；高级经理人员受雇于董事会，组成在董事会领导下的执行机构，在董事会的授权范围内经营企业。在这样的公司治理结构中，股东及股东大会与董事会之间、董事会与高层执行官之间存在着性质不同的关系，要完善公司治理结构，就要明确划分股东、董事会、经理人员各自的权力、责任和利益，从而形成三者之间的制衡关系。在这个公司治理结构中，把制衡机制简单地归结为股东大会、董事会、监事会、管理层之间的关系，根本没有将审计作为制衡的重要因素。 随着美国安然、世通、施乐等粉饰业绩案件，日本雪印食品公司的舞弊案件及中国上市公司中名目繁多的关联方交易、“掏空”等案件的相继曝光，围绕着“公司的社会责任”、“企业信用”以及“董事会的战略参与”等问题，再一次引发了人们对公司治理问题的反思。安然事件后，管理层财务造假已成为不争的事实。著名的信贷评级机构魏斯公司2002年上半年对美国七千家上市公司进行的一项调查显示，有多达三分之一的美国上市公司可能有篡改其盈利报告之嫌。美国《首席财务官》（《CFO》）杂志于2002年8月1日公布了一份调查报告，发现过去5年中，美国大公司中17%的CFO们受到来自上司的压力，被迫出具虚假财务报告，18%的财务经理在编制预计账目时，
XXXX大学本科XXX论文 公司治理与内部审计的关系 作者 系别 专业 年级 学号 指导教师 导师职称
内容提要 随着经济发展，公司治理与内部审计关系越来越重要。要正确全面认识并良好运用二者关系，不仅可以完善公司治理及提高企业管理水平，也关系到内部审计的发挥及加强企业的内部控制，进而提高企业的经济效益。与外部审计相比，内部审计在公司治理中发挥不可忽视的作用。一套完善的公司治理系统离不开内部审计，只有加强内部审计才能彻底解决舞弊、腐败和管理不当等问题。公司治理已成为现代企业制度中最重要的构架，是企业的决策者、投资者等关注的焦点。本文将从公司治理与内部审计的概要及现状和问题等方面来分析二者之间相辅相成、相互促进的关系，并提出充分发挥内部审计在公司治理中作用的主要措施。 关键词：公司治理内部审计经济效益 Abstract Along with the economic development, corporate governance and internal audit relationship increasingly important. To comprehensive correct knowledge and good use of their relationship, not only can improve the corporate governance and improve the level of enterprise management, also relevant to the playing of internal audit and strengthening the enterprise's internal control, thereby improving the economic efficiency of enterprises. Compared with the external auditors, internal audits play a significant role in corporate governance. A sound corporate governance system is inseparable from internal audits, only by strengthening internal auditing in order to solve problems such as fraud, corruption and mismanagement. Corporate governance has become a modern enterprise system in the framework of the most important, is the focus of enterprise decision makers, investors, and other concerns.This article from the internal audit and corporate governance of the outline and the present situation and problems are analyzed between the two complement each other, the relation that promotes each other, and proposed the sufficient play of internal audit in corporate governance role of major measures Key words:Corporate governance Internal audit Economic benefits
中国人寿保险公司内部审计的实证分析(doc 9页)
引言 随着我国经济社会的不断发展，越来越多的企业集团进入资本市场。对于这样的企业来说，内部审计的完善越来越重要，加强上市公司的内部管理和审计监督，使其准确发挥国民经济晴雨表的作用已成为当务之急。但是，近年来，上市公司内部审计存在着一些问题，使内部审计监督职能的有效发挥受到了一定的限制。从一些有经济实力的大型现代企业的兴衰成败可以看出，那些稳定、健康、有持续发展力、有活力和竞争力的企业，都有一套健全、完善、有效的内控机制和风险防范的措施。而那些衰败的企业，都是因为内部疏于管理，缺乏有效的内控机制和风险管控措施，从早期的红塔集团高官腐败，到近年四川长虹国有资产的转移，到三力集团的濒临崩溃，这一系列骇人听闻的经济大案背后无不隐射出一个共同的问题，那就是企业内部审计存在着严重缺陷。这些都说明内部管控机制和风险管控措施的落实对于公司健康、稳定、持续地发展是至关重要的。只有建立一套完整的内部审计监督机制，才能彻底解决舞弊，腐败和管理不当的问题。 1 内部审计的概念及重要性 1.1内部审计的概念 内部审计是一项独立、客观的确认工作和咨询活动，它的目的是为组织增加价值，并提高组织的运作效率。它采取系统化，规范化的方法对风险管理，控制及治理程序进行评价，帮助组织实现其目标。 1.2内部审计的重要性 1.2.1内部审计工作维护企业利益，提高企业经济效益 企业内部审计工作的实施，对于维护企业利益有着重要的影响。通过对企业会计资料，财务管理资料真实性，完整性，准确性的检查，以及对企业的经济活动的审查，保障企业经济活动符合国家政策法令，符合财务管理制度。同时，通过对财务信息的分析还可以及时发现企业内部营私舞弊，贪污盗窃，职务侵占等情况，充分的保障了企业的利益。内部审计工作的实施，通过财务监督，财务信息分析，财务管理审查等方式，资金使用合理性等进行审核检查。内部审计通过严格控制成本费用开支，堵塞
西藏2015年上半年税务师《财务与会计》考试试题 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；另外购买了境内某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息6000元。该作家以上收入在应缴纳个人所得税__元。 A．5480 B．5080 C．4480 D．4800 2、最易被投资者接受，也是最常见的股利支付方式是__。 A．现金股利 B．股票股利 C．财产股利 D．负债股利 3、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是__。A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．土地增值税 4、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。 A．0 B．21600 C．1734.78 D．6750 5、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。 A．6小时 B．12小时 C．24小时 D．48小时 6、某铜矿山2008年7月份销售开采提炼精矿13000吨，选矿比为20%，该矿山按规定单位税额为每吨5.60元，则该矿山7月份应纳资源税税额为__元。A．324000 B．312600 C．312480 D．364000 7、评估价格为__万元。
A．800 B．900 C．700 D．750 8、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。 A．0.1 B．0.25 C．0.35 D．0.05 9、如果公司的基本报酬率(EBIT/总资产)为14%，应采用筹资方案__ A．选择A方案 B．选择B方案 C．两个方案都可以 D．不能确定 10、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是__。 A．第1年减半征收所得税 B．第1年免征所得税 C．第1年至第2年减半征收所得税 D．第1年至第2年免征所得税 11、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。 A．土地出让金 B．耕地占用税 C．前期工程费 D．开发间接费用 12、我国仲裁实行__制度。 A．一裁二审制度 B．一裁一审终局 C．二审终局 D．一裁终局 13、按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是__。 A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税 B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税 D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税14、啤酒厂(属于增值税一般纳税人)“其他应付款——存入保证金”账户反映的啤酒箱押金情况如下：2003年9月收取100元，2003年12月收取300元，2004年10月销售啤酒不含税销售额为10000元，同时另收啤酒箱押金500元，记入“其他应付款——存入保证金”账户，以前收取押金均未退还。则10月份的销项税额应为__。
浅析公司治理与内部审计 近年来随着国内外一系列财务丑闻事件的发生，严重影响了资本市场的健康发展，公司治理因而成为世界各国关注的焦点。为此美国紧急出台了《萨班尼斯-奥克斯莱法案》(The Sarbanes-OxleyAct)。该法案规定，所有上市公司必须设立内部审计机构，公司董事会必须设立审计委员会。由此可知，公司治理与内部审计存在着密不可分的关系。 一、公司治理与内部审计理论分析 (一)公司治理概述 现代企业普遍存在由于所有权和控制权的分离而引发的代理问题，部分公司还可能存在处于控制地位的大股东与小股东之间的代理，为了保证公司目标实现，需要引入一系列的机构和机制，即公司治理。一般认为，公司治理是与股东、经营者、债权人、职工等利益相关者之间关于组织方式、控制机构、利益分配等重大方面的所有法律、机构、契约、文化的制度性安排。包括公司治理机构和公司治理结构。英国牛津大学管理学院院长柯林梅耶(Myer)在他的《市场经济和过渡经济的企业治理机制》一文中，把公司治理定义为：公司赖以代表与服务与其他的投资者的一种组织安排。它包括从公司董事会到执行经理人员激励计划的一切的东西。公司治理的需求市场经济中现代股份有限公司所有权和控制权相分离而产生。清华大学的钱颖教授也支持制度安排的观点，他认为:在经济学家看来，公司治理是一套制度安
排，用以支配若干在企业中有重大利害关系的团体投资者(股东和贷款人)、经理人员、职工之间的关系，并从这种联盟中实现经济利益。 (二)内部审计概述 目前，有关内部审计的概念很多，国际上比较有代表性的是2001年，国际内部审计师协会(IIA)在其制定并修改的《内部审计实务标准》以及《职责说明》中对内部审计的定义:一种独立、客观的确认和咨询活动，用以增加价值和改善组织的营运。它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、控制及治理程序的效率，从而帮助实现组织的目标。中国内部审计协会于2003年在其发布的《内部审计基本准则》，对内部审计也做了定义:内部审计是指组织内部的独立客观监督和评价活动，它通过审查评价经营活动及内部控制的适当性、合法性、和有效性来促进组织目标的实现。这个概念强调了内部审计的本质属性。中国注册会计师协会在《注册会计师审计准则考虑内部审计指南》中定义，更为明了：内部审计是指被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。虽然各定义的表述不同，但基本上内容是一致的，即内部审计是公司内部设立的，从事独立监督和评价职能的审计组织。 二、内部审计在公司治理中的作用 内部审计的目标已经从传统的查错防弊提升为增加企业价值，内部审计帮助组织预防和减少损失，并利用其本身的监督和威慑作用维持组织良好的内部控制，辅助公司治理目标的实现。有效的内部审计在
浅谈公司治理与内部审计的关系 【摘要】本文分析了公司治理和内部审计的涵义，并就内部审计和公司治理的关系以及公司治理中的内部审计进行了论述，在促进内部审计与公司治理的良性互动基础上提出了完善与发展我国内部审计的战略对策。【关键词】公司治理内部审计 公司治理于国内企业已不是什么新鲜的词了，尤其是上市公司，公司治理已成为其信息披露的重要内容之一，也是监管部门对其进行监管的主要内容之一。近年来，国内、国际上出现的一些“财务丑闻”引发了人们对公司治理的大讨论、大反思，公司治理更成为人们关注的热点。作为一个内部审计工作者，笔者也时常在考虑：究竟什么是公司治理，公司治理与内部审计有什么关系等。就此机会将平时笔者的一些粗浅思考与各位同仁分享。 一、公司治理与内部审计的涵义 公司治理的涵义还没有我国自己的研究成果，学术界也还没有给出确定的概念。我们所知的公司治理是一个外来的概念，但是没有一个统一的解释。许多学者将公司治理视为一个知识体系，是一个内涵广泛的概念，它包含四个方面：①公司治理的本质是一种关系合同；②公司治理的功能是配置责、权、利，特别是对剩余控制权和剩余索取权的配置；③公司治理的起因是产权分离，是一种协调投资者和经营
者关系的机制；④公司治理的形式多种多样。市场经济体制下公司治理应该是一个系统，这个系统的主体是以股东为中心的利害相关者，公司治理的模式因经济制度、历史传统、市场因素、法律观念等的不同而不同。因而当谈到公司治理时，我们通常会从公司的董事会和高级管理层谈起。这样做是有原因的。公司董事会和高级管理层负责制订公司的方针策略，并指导它的实施。很明显，董事会和高级管理层掌管公司大局。他们必须对公司治理进行评估，确保公司有一套有效的会计制度、内部控制制度和审计制度；并由法律和公司章程来规定有关公司组织结构间权力分配和制衡的制度体系的安排，包括公司经理层、董事会、股东和其他利害相关者之间的一整套关系以保证公司正常有效地运行。同时公司高级管理层必须对萨班斯—奥克斯利（Sarbanes-Oxley）法案中的新规定做出回应；同时还要考虑如何根据他们所面临的商业风险来调整管理模式，包括随着对技术和国家安全依赖性的逐渐增加而增大的运作风险。有了完善了公司治理结构，就相当于企业有了较强的免疫系统，能为企业的健康发展提供保证。 国际内部审计师协会（IIA）于2001年对内部审计的最新定义为：“内部审计是一种独立、客观的保证工作和咨询活动，其目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助组织实现目标。” 内部审计在对公司治理进行审计而发挥的职能作用主要包括：(１)监督作用，揭示与查处存在的问题，促使企业内部各单
重庆工商大学工商管理硕士(MBA)研究生学位论文 工商管理硕士（MBA ）研究生 学位论文 论文题目：物流公司内部审计分析 作者姓名：叶 绍 奎 所在学院：MBA 教育中心 学科专业：工商管理 研究方向：财务管理与资本运营 学业导师：王杏芬 副教授 提交日期：2013年5月 中国 重庆
原创性声明 学位论文题目：物流公司内部审计分析 本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果，文中已加了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、同仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。 学位论文作者：签字日期：年月日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解重庆工商大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆工商大学研究生处可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 （保密的学位论文在解密后适用本授权书） 本论文：□不保密，□保密期限至年月止）。 学位论文作者签名：导师签名： 签字日期：年月日签字日期：年月日
Internal audit from the perspective of logistics companies analysis Candidate: YeShaokui Supervisor: WangXingfen
摘要 目前，在世界范围内，现代审计治理功能的不断拓展与创新己成为一种趋势和社会共识。内部审计的主要功能已从原有的财务审计转向管理咨询与风险管理，因而在完善物流公司治理结构和提高物流公司治理效率方面发挥着至关重要的作用。一方面，物流已经被越来越多的人重视，也成为物流公司控制成本、提高利润的突破点。另一方面，由于人们认识的局限性，物流的发展受到了较多限制，很多公司对其重要性没有给予足够重视，对其风险的规避更是一张白纸，由此经常出现纠纷，甚至带来巨大损失。最近，在我国最具有代表性的物流公司莫过于中国远洋，尽管2012年该公司年报尚未发布，但其ST已成定局：继2011年因净亏104.48亿元而成为“A股亏损王”之后，2012年该公司仅前三季度亏损就高达64亿元。两年的连续亏损将使中国远洋成为A股最大的ST股，虽然有世界经济恶劣环境的影响，但是，其内部控制、风险管理以及公司治理上存在的问题是重要诱因，内部审计未能发挥应有职能也是原因之一。显然，内部审计在物流中的作用与人们对内部审计功能认识的深化还有着一定差距。因此，如何加强物流公司内部审计已是刻不容缓。鉴于此，本文将对此进行初步探索，具体将按照以下思路展开： 第一章，简要介绍选题背景和选题意义，综述国内外有关内部审计的研究文献，介绍本文的框架结构。第二章，在阐述内部审计基本概念和理论的基础上，进一步分析内部审计与内部控制、风险管理、公司治理的关系，以阐明内部审计对现代企业，尤其是对现代物流公司的重要意义。第三章，分析影响内部审计有效规避风险运作的环境因素，主要有内部审计的组织地位、内部审计部门管理、人力资源政策和内部审计文化，重点剖析物流企业内部审计运作环境的四大影响因素及其存在的问题。第四章，在第三章的基础上，全面、深入分析我国物流公司内部审计的现状和未能有效规避风险的不足之处，以及成因。第五章，选取三个物流公司作为案例，分析它们的失败和成功之处。第六章，根据第五章的案例分析，提出了解决物流公司内部审计规避风险的途径。最后，第七章给出了结论、不足与展望。 本文的创新点及特色在于:(l)从保障物流企业内部审计运作的有效性着手，研究了我国物流企业内部审计的运作环境、运作功能和运作模式。其中，在运作
西藏天路交通股份有限公司项目库管理办法（经年月日审议通过） 一、总则 第一条项目库的定义。项目库由西藏天路交通股份有限公司投资发展部建立并具体负责管理，业务人员通过各种渠道搜集、跟踪具有投资价值的项目，将其整理入库，为公司提供投资项目选择的平台。 第二条项目库设立的宗旨。项目库的宗旨是寻找和发掘优秀的项目资源，确保公司对项目库中的项目投资具有良好的收益。 第三条项目库的功能。对经过投资发展业务人员筛选的项目进行整理、汇总和管理，使公司在需要项目时可以从项目库中找到符合要求的项目进行投资。通过业务人员的工作将项目的进展和其他相关情况及时整理入库，为公司的投资决策提供充分依据。 二、项目库的建立 第四条项目的分类。根据公司战略和业务的需要，将项目库中的项目按投资及引资需求分类，将其
分为道路施工业、建筑业、旅游业、新材料、投资银行业及其它六大主领域，下边可对应分设若干子领域。根据项目投资可行性在项目库中建立A、B、C三类子库：A类库，市场前景好，技术可行，投资收益高，公司已正式立项的项目；B类库，经初步筛选，项目市场潜力大，技术成熟，投资收益好，为拟立项项目；C类库，广泛收集的具有投资价值或潜在投资价值的项目。 第五条项目的来源。项目可来源于企业、事业单位、科研院所、高校等。公司获取项目的方式有两种：第一，与行业内的顶级机构合作，由顶级机构推荐的项目经过业务人员的整理直接进入项目库，是点对面的方式；第二，业务人员通过直接与项目持有人接触获取项目，经过调研确实符合要求的可进入项目库，是点对点的方式。 三、项目库的管理 第六条项目库管理方式。建立计算机数据库，业务人员将项目进展情况及时录入项目库，对项目库进行静态管理。 第七条项目库的使用权限。项目库仅限公司总
2015年西藏政法干警考试资料历真题精讲行测2015年西藏政法干警考试公告、报名注意事项、职位表等最新资讯及免费备考资料请点击： https://www.doczj.com/doc/d01568986.html,/zQqZV 公务员考试，事业单位考试历年真题及模拟题下载。在线刷题，提高笔试成绩，就用华图砖题库在线做题平台：https://www.doczj.com/doc/d01568986.html, 1.从()开始，世袭制代替了禅让制，“公天下”变成了家天下。 A. 夏朝 B. 商朝 C. 东周 D. 西周 2.被称为“中国17世纪的工艺百科全书”的著作是()。 A. 《梦溪笔谈》 B. 《齐民要术》 C. 《农政全书》 D. 《天工开物》 3.从()朝开始，科举考试只许在四书五经范围内命题。 A. 宋 B. 元 C. 明 D. 清 4.“待到秋来九月八，我花开后百花杀。冲天香阵透长安，满城尽带黄金甲。”这首诗歌的作者领导以下哪一场农民起义?() A. 秦末农民起义 B. 黄巾军起义 C. 隋末农民起义 D. 唐末农民起义 5.1860年，沙俄与清政府签订条约，强占了中国乌苏里江以东、包括库页岛在内的四十多万平方公里的土地。该不平等条约是()。 A. 《尼布楚条约》 B. 《北京条约》 C. 《瑷珲条约》 D. 《天津条约》 6.孙中山领导的兴中会的成立地点是()。 A. 檀香山 B. 广州
C. 东京 D. 香港 7.抗日战争的第一次大捷是()。 A. 台儿庄战役 B. 平型关大捷 C. 百团大战 D. 淞沪会战 8.抗日战争中，中国军队主动出击日军的最大规模战役是()。 A. 台儿庄战役 B. 淞沪会战 C. 百团大战 D. 徐州会战 9.1953年底，周恩来在接见()代表团时，首次提出互相尊重领土主权、互不侵犯、互不干涉内政、平等互惠、和平共处五项原则。 A. 泰国 B. 印度 C. 缅甸 D. 越南 10. ()宣称，人们生来自由，权利平等，私有财产神圣不可侵犯。 A. 《权利法案》 B. 《共产党宣言》 C. 《人权宣言》 D. 《独立宣言》 11. 美国独立战争的转折是()。 A. 莱克星顿的枪声 B. 萨拉托加大捷 C. 滑铁卢战役 D. 波士顿倾茶事件 12. ()改进了蒸汽机，提高了工人的生产效率。 A. 瓦特 B. 牛顿 C. 爱迪生 D. 莱特兄弟 下图为某地区海平面等压线分布图。回答13—14题。 13. 图中②地吹()。 A. 西北风 B. 东南风 C. 西南风 D. 东北风
公司治理与内部审计的关系 对于公司治理与内部审计关系的研究需从二者的基本概念出发，从中发现两者之间的内在联系。 一、公司治理与内部审计的涵义 公司治理，是对公司进行管理和控制，协调公司制度下公司内部之间的利益和行为等一系列法规制度的统称。公司治理可以分为狭义的公司治理和广义的公司治理两个层面，从狭义的角度来解释公司治理，应是所有权与经营权分离后为调整其利益、矛盾而派生出来的一种机制，并通过这种机制来监督与制衡。从广义角度讲，公司治理是包含了法律、文化等方面的有关维护股东的权利，确保全体股东及利益相关者的合法权益，以保证公司决策的科学性、有效性，从而最终维护公司各方面的利益。由此可见，不论是广义的还是狭义的公司治理概念，都可以把公司治理的本质看成是一种制度性的安排。 关于内部审计：国际内部审计师协会（IIA）于2001年对内部审计的最新定义为：“内部审计是一种独立、客观的保证工作和咨询活动，其目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助组织实现目标。”由此可以看出，完善的公司治理是离不开有效的内部审计体系。因此从涵义上看，内部审计与公司治理这二者的最终目的是一致的，都是为了有效的管理企业，实现利益最大化。 二、公司治理与内部审计的关系 1、两者之间存在着互动关系。从对公司治理与内部审计两者概念的分析来看，内部审计的最终目标与公司治理的目标一样，内部审计的最终目标是帮助组织实现其目标，而一个公司的最终目标就是实现股东或者是利益相关者的价值最大化。因此，公司治理与内部审计的结合关系是建立在股东或者是利益相关者的价值最大化基础上的。同时，内部审计的本质和公司治理的本质一样也是一系列的制度安排，它在权利安排与利益分配上与公司治理一样无处不体现着约束机制的要求，但是内部审计只能算作是公司治理一系列制度安排中的一种，是公司约束机制的重要组成部分。这主要体现在两方面：一是内部审计是对公司治理的评价和监督；二是公司治理是内部审计制度环境的重要因素。 2、两者之间需要有效的结合才能更大程度的发挥价值 从上文的分析可以看出，建立高效的内部审计制度和有效的公司治理结构是相辅相成的。目前，我国很多企业的公司治理结构和内部审计制度还不够完善，存在着审计独立性差、审计人员素质低、审计信息失真等问题，由此产生了大量的舞弊、腐败和管理不当的问题。因此，如何让内部审计和公司治理有效的结合，共同发挥监督约束作用是一个很严峻的课题。 3、内部审计对公司治理具有评价、监督作用。公司治理目标只有在良好的内部审计监督的基础上才能得以顺利实现，因此内部审计在公司治理的众多制度安排中扮演着内部监控的角色。它可以通过自己的努力帮助企业预防和减少损失，当内部审计成本小于损失的减少时，公司价值就增加了，这是其直接创造的价值，也是显性价值。除了显性价值之外，它还可以通过自身的威慑作用遏制经营管理者和公司其他部门犯错的动机，使他们不得不维持良好的控制系统和工作秩序，这又体现了内审的潜在价值。 4、内部审计是公司治理的有机组成部分。内部审计能够保证所有者与经营者权力的制衡，是提高公司治理有效性的重要手段。国际内部审计师协会曾强调：“在许多方面，内部审计是两种主要的治理活动：监督风险和确保控制有效的一线行动者，是公司治理中审计委员会的…耳目?”。内部审计与公司治理有着紧密的联系。健全的公司治理是促使内部审计有效运行，保证内部审计功能发挥的前提和基础。同时内部审计又反作用于公司治理结构，在公司治理中为管理层监督评价会计制度和其他控制制度的有效执行提供保证，成为公司治理不可
企业内部审计的作用浅析 一、内部审计的定义 我国审计署《关于内部审计工作的规定》中对内部审计定义为：“内部审 计是独立评判和监控本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。”也就是说内部审计需独立监管自己企业工作和对自身从属单位的财务、经济等相关业务活动进 行合理、时效、合法、详实的评定，来提高本企业自身的运营管理能力，实现 企业自身经营管理的目标。 从根本上说，企业内部审计工作是带有评判和监督性质的工作，其监管对 象为企业自身，其目的是为了督促企业工作正常进行，在评判企业工作的前提 下给企业未来发展提出可行性建议。 二、企业内部审计的作用 ( 一) 自我监控作用 内部审计对企业自身生产经营中各项活动进行核查，监管企业内部各个部门，对企业上生产经营活动的合理、合法、真实性进行评定，通过对评定搜集 到的信息整合处理，研究制定企业未来发展监控体系，把企业内控的有效、必 要性进行评定，对一些影响到企业正常发展的的制约因素及时进行处理，若存 在一些违法违规的操作，及时制止、实时改正。对于管控业务存在的漏洞和不 足以及信息虚假、不可靠，或是更严重的贪污等问题，及时处理，使企业经营 发展走上正轨，实现内部审计的自我监控作用。 ( 二) 自我促进和完善作用 对于查找和修正资金方面出现的情况只属于内部审计工作中的基础部分， 对于企业来讲，这项基础工作应该被定性为对有效资源的合理配置情况，并通 过做好基础来推动监管部门对企业发展方向的宏观把控。因为企业内部审计部 门的特殊性( 能直接接触企业内部运营基础信息)，企业可以合理利用内部审计 部门，发挥其最大作用，对企业的业务活动进行定期的管控，及时发现问题、 实时解决问题，对企业发展提出建设性建议。所以，在内部审计工作进行的时候，不但要善于发现问题，还要善于总结经验，实时有效的补充和完善企业监 管机制。内部审计如果发挥其积极的功效，可以说其是企业不断进步的动力来源。 三、企业内部审计质量的评价标准 对于现在立足于社会的各个企事业单位来说，无论什么职业在对外提供服
西藏2015年上半年混凝土工：施工配合比考试试卷 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、混凝土自拌和后__混凝土就会丧失流动性。 A．7～8h B．6～18h C．7～18h D．24h以上 2、冬期施工测温点的位置宜为__。 A．最宜冷却的地方 B．大体积混凝土宜在内部及表面同时布置 C．验证拆模强度的，宜布置在受力最大的部位 D．不易冷却的地方 3、氟硅酸钠在水玻璃混凝土中起__作用。 A．促凝 B．缓凝 C．防酸 D．脱水 4、筒仓__范围内设为滑模施工危险区域，挂上警告牌，阻止无关人员入内。A．20m B．10m C．15m D．50m 5、为了调节水泥的__，要掺入3%～5%的石膏，掺量与C3A的多少和石膏的品质有关。 A．强度 B．细度 C．颜色 D．凝结时间 6、硅酸盐水泥熟料中含有__矿物成分。 A．C3S B．C2S C．CA D．C3A 7、混凝土缺陷中当蜂窝比较严重或露筋较深时，应除掉附近不密实的混凝土和突出的骨料颗粒，用清水洗刷干净并冲分湿润后，再用__填补并仔细捣实。A．水泥砂浆 B．混合砂浆 C．比原强度高一等级的细石混凝土 D．原强度等级的细石混凝土 8、C20普通混凝土的钢筋搭接长度，I级钢筋受拉区为（）。
A．30d B．35d C．40d D．45d 9、混凝土的抗拉强度大约是其抗压强度的__倍。 A．0.1 B．0.5 C．1 D．2 10、钢筋安装中受力钢筋位置的允许偏差为__。 A．±10mm B．±5mm C．±15mm D．±20mm 11、素土垫层填土的上下相邻土层接茬应错开，其距离不小于（）。A．30cm B．50cm C．70cm D．80cm 12、商品混凝土生产过程中，要求（）。 A．水泥及水的重量精度在2%以内，骨料及混合材料的重量精度在2%以内B．水泥及水的重量精度在1%以内，骨料及混合材料的重量精度在1%以内C．水泥及水的重量精度在1%以内，骨料及混合材料的重量精度在2%以内D．水泥及水的重量精度在2%以内，骨料及混合材料的重量精度在1%以内13、当温度低于__℃以下时，水泥水化热基本停止。 A．5 B．10 C．1 D．0 14、商品混凝土强度等级应以__为准。 A．发货点取样、试验结果 B．交货点取样、试验结果 C．交货点或发货点取样、试验结果 D．施工现场取样、试验结果 15、硅酸盐水泥不适用于__工程。 A．大体积结构 B．耐高温 C．海工结构 D．早期强度要求高 E．抗冻性要求高 16、蓄热养护期间，每天测温至少__。 A．2～3次 B．3～4次 C．4～5次
内部审计与公司治理关系分析 内部审计与公司治理的概念xx年中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》中对内部审计的定义是:"内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。"下面是搜集的相关内容的论文，欢迎大家阅读参考。 摘要：现代企业的运行越来越规范，内部审计也变得越来越重要。企业的经营和所有权一般都是分离状态，公司的治理和内部审计的关系需要制衡。本文阐述了公司治理中存在的问题，然后提出如何强化内部审计来完善公司的经营和管理。 关键词：内部审计;公司治理;问题;对策 近年来，经济不断发展，社会中也不断出现了财务丑闻，诸如挪用公款这种财务犯罪。外部审计对于公司内部的约束力不大，所以企业渐渐把目光投向了公司内部审计管理中。内部审计是企业内部控制机构的核心部分，本文从内部审计的效用进行研究，进而提出适合公司内部管理的对策。 一、内部审计和公司治理的关系 我国的审计机构都是在我国的审计政策下才建立起来的。现在审计的机构设立和人员配备也是按照国家规定安排的。内部审计代表了一个企业的监督机制，这是一个单位代表管理层对其他部门进行监督的一个部门，但是现在公司治理中限制了内部审计发挥作用。公司治理是公司管理层，就是为了让公司的负责人将利益最大化，实现公
司的附加价值。公司内部和外部各方面相互监督和制约形成的一个完整规程。公司治理是将公司内部的机构达到一种互相制衡的状态;而 内部审计是公司内部存在的独立的机构，是帮助其他部门完善公司治理的一个部门，它们既相互联系又相互有差别。 二、公司内部审计存在的问题 1.审计部门地位低 大多数公司对于内部审计的认识不高，很多上市公司都没有设 立内部审计部门。只有立法规定公司一定要设定内部审计部门，公司才会按照规定设定。一般公司对于内部审计缺乏认识，我国的大环境也没有内部审计的氛围，让内部审计的地位低于其他部门，独立性比较差[1]。 2.审计工作不规范 审计工作的灵活性比较大，一般企业内部审计都是依靠法规， 大多数根据企业运行状况制定的。现在企业一般都不在意内部审计工作，所以多年来管理比较松散，也让内部审计人员陷入两难的工作状态，一边是审计工作没有监督人员，另一边内部审计没有细化的规定，出现问题也没有可以依据的法规，造成审计工作一直没有效率和质量。 3.内部审计人员素质不高 内部审计人员普遍素质比较低。现在的审计人员大多数都是从 财务部门调过来的，内部审计人员需要比较高的素质才能发挥其真正的作用。审计人员大多是财务、工程或者计算机专业的人员，根本不能适应工作。企业也不重视内部审计人员的培训，一般的审计人员只
西藏2015年上半年车工技师理论考试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、对于锻件，粗加工前需进行______处理，消除内应力，稳定金相组织。A．正火 B．调质 C．时效 2、车削（）螺纹时，车床在完成主轴转1圈，车刀移动1个螺距的同时，还按工件要求利用凸轮机构传给刀架一个附加的进给运动，使车刀在工件上形成所需的螺纹。 A．矩形 B．锯齿形 C．平面 D．不等距 3、车螺纹时，螺距精度达不到要求，与______无关。 A．丝杠的轴向窜动 B．传动链间隙 C．主轴轴颈的圆度 4、立式车床上的工件找正，是指使______与工作台旋转中心相重合。 A．刀尖位置 B．刀架中心 C．工件中心 5、为提高低碳钢的切削加工性，通常采用__处理。 A．完全退火 B．球化退火 C．去应力退火 D．正火 6、样冲的尖角一般磨成__。 A．120° B．90° C．45°～60° D．100° 7、在花盘上平衡工件时，______。 A．只能调整平衡块的质量 B．只能调整平衡块的位置 C．可以调整平衡块的质量和位置 8、YG8硬质合金，牌号中的数字8表示______含量的百分数。 A．碳化钨 B．钴 C．碳化钛 9、CA6140型车床，为了使滑板的快速移动和机动进给自动转换，在滑板箱中
装有__。 A．互锁机构 B．超越离合器 C．安全离合器 D．脱落蜗杆机构 10、定心夹紧机构的特点是__。 A．定位和夹紧不同步，定位和夹紧是同一个元件 B．定位和夹紧同步，且定位和夹紧是同一个元件 C．定位和夹紧同步，定位和夹紧不是同一个元件 D．定位和夹紧不同步，且定位和夹紧不是同一个元件 11、用卡盘装夹悬伸较长的轴，容易产生______误差。 A．圆柱度 B．圆度 C．母线直线度 12、切削脆性金属产生__切屑。 A．带状 B．挤裂 C．崩碎 13、我们把各部分之间具有确定的相对运动构件的组合称为__。 A．机械 B．机器 C．机构 D．机床 14、数控车床的控制核心是__。 A．控制介质 B．主机 C．伺服机构 D．CNC装置 15、量具在使用过程中与工件__放在一起。 A．不能 B．能 C．有时不能 D．有时能 16、在花盘角铁上加工工件时，转速如果太高，就会因__的影响，使工件飞出，而发生事故。 A．切削力 B．离心力 C．夹紧力 D．转矩 17、QT400—15中的400表示__。 A．抗拉强度大于400MPa B．抗拉强度小于400MPa C．屈服点大于400MPa D．屈服点小于400MPa
通用公司内部审计成功案例分析 财务中的内部审计是指企业内部对各个业务、控制进行遵循方针、有效使用资源等方面的评价，下面的这篇文章是关于通用公司内部审计成功案例分析! 一、美国通用电气公司(GE)的内部审计 GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。 (一)GE内部审计目标与内容 GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。 GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总
公司的规定;其次是总公司一级的审计。最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。 (二)GE内部审计的特色 GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的会计标准和原则，另一个是双重报告系统。 总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。 处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。 在审计工作中，审计人员首先从查账入手，但决不止步于单纯查账，而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经