1、纯公共物品只能由政府提供的原因：
提供公共产品来满足公共需要有两个系统：市场和政府。一般而言，纯公共产品只能由政府来提供而不能由市场来提供。公共经济活动，尤其是普适性强的公共产品的供给，一般具有成本高、规模大、周期长、收益低等特点，且不易将免费搭便车者排除在外。因此私人没有能力或没有激励来投身于公共经济活动，提供某种公共产品。政府通常拥有巨大的“暴力潜能”和动员大量社会资源的能力，还具有广泛的社会代表性。所以,有条件、有能力来从事具有规模经济优势和非盈利性的公共经济活动。
2、简答BOT投融方式：
“BOT（Built—Operate—Transfer）投融资方式”也可以称为“特许权投融资方式”。
BOT主要是指国家或地方部门通过特许权协议，授予签约方的外商投资企业或是国内民间资本来承担公共性基础设施(基础产业)项目的投融资、建造、经营和维护；在协议规定特许权期限内，项目公司拥有投资建造设施的经营权，允许向设施使用者收取适当费用，由此回收项目投融资、经营和维护成本并获得合理的回报；特许期届满，项目公司将设施无偿地移交给签约方的政府部门。
3、简答经常性支出与资本支出的区别：
（1）经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。经常性支出直接构成当期公共产品的成本，社会直接受益或当期受益，从理论上说，其补偿方式应该是税收。（2）资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。社会当期受益并长期受益，资本性支出的补偿方式主要有税收和国债。
4、论述：马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：
马斯格雷夫(Richard A. Musgrave)和罗斯托(W. W. Rostow)在对经济发展史料及整个经济发展过程中公共支出增长形势进行深入研究的基础上，提出了公共支出增长的经济发展阶段理论。
马斯格雷夫和罗斯托把经济发展阶段分为三个部分：经济发展的早期阶段、经济发展的中期阶段、经济发展的成熟阶段。
⑴在经济发展的早期阶段，公共产品，尤其是经济发展所必需的社会基础设施，如法律、秩序、教育、公路、桥梁等往往供给不足。于是，政府为促进经济的高速增长，必须进行必要的基础设施和人力资本投资。这种公共部门的大量支出对于早期阶段的经济起飞必不可少。
⑵当经济发展进入中期阶段后，社会基础设施供求趋于平衡，公共部门投资逐渐让位给日益增长的私人投资。但由于市场失灵问题的存在，政府必须加强对经济的干预，来矫正、弥补市场机制的不足，为此也必然导致政府公共支出的增长。
⑶随着经济发展由中期阶段进入成熟阶段，公共支出的结构会发生变化。公共支出的主要对象将从提供社会基础设施转向提供教育、保健和社会福利等方面。由于人口的增加和人均生活水平的提高，这种支出结构的变化也必然带来公共支出规模的不断扩大。
马斯格雷夫关于公共支出增长的经济发展阶段理论，根据经济发展阶段的不同需要，解释了公共支出增长的原因，强调了在不同的经济发展阶段，政府支出的增长速度和结构是不同的。
5、简答行政管理与国防支出的经济属性：
行政管理与国防支出是一种经常性支出，和资本性投资支出同属于购买性支出。是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。在必要的限度内，它与资本性支出都是社会再生产的正常运行所必需的社会公共需要。它满足的是纯公共需要。是国家执行政治职能和社会职能的保证。
6、教育支出的提供方式（看书）：
从经济性质看，教育服务一般被看作是混合物品。
义务教育是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是每个公民的一种义务，带有强制性。既然是国家通过立法安排的义务教育，每个公民都可以无差别地享受这种教育，那么这种服务理应由政府来提供和保证，而政府不能保证义务教育的足够经费，应视为政府的失职。从这个角度看，义务教育并非混合物品，而是纯公共物品。
至于义务教育以外的高层次教育，主要有高等教育、职业教育和成人教育等，则具有两面性。一方面，高层次教育是提高公民素质的教育，可以为国家培养建设人才，从而促进社会经济的发展，因而而属于公共物品范畴。另一方面，受教育者可以从高层次教育中获得更多、更高的知识和技能，为将来找到一份更好的工作、获得较高的收入、拥有更多的晋升机会奠定了基础。因此，按照公用物品理论，义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而是属于混合物品。
从实践上看，各国政府特别是发展中国家一般在提供教育服务方面发挥主导作用。原因分析：（1）当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的动力，而科技进步又是来源于教育。（2）避免因收入差距而形成受教育机会的不公平。
(3))教育资本市场的不发达和不完善。
7、简答政府提供卫生医疗公共服务范围：
（1）公共卫生服务。
包括计划免疫、以学校为基础的医疗卫生服务、计划生育和营养的信息及某些服务、减少烟草和酒精消耗的计划、为改善居民环境而采取的行为调控和信息服务、防治艾滋病。
就中国而言，一般概括为卫生监督、健康教育、疾病监控、卫生研究、医疗救助等。
（2）基本医疗服务。
政府为保障居民最基本的权利——健康权而提供的服务。是和一定经济发展阶段相适应的政府能够负担的服务。
根据世界银行的标准，至少包括5个方面：妇女怀孕方面的治疗服务、计划生育服务；肺结核控制；控制传染性疾病；治疗常见的婴幼儿严重疾病；轻微临床上的治疗、小手术以及对不能现有医疗技术彻底解决的健康问题提供咨询等。
8、政府投资与非政府投资的特点：
非政府投资追求微观盈利；政府投资可从社会效益及成本角度评价、安排，可微利甚至不盈利；
非政府投资资金主要来源于经济个体自身积累和社会筹资，投资规模有限、投资周期较短；政府财力雄厚，资金来源无偿(税收)，有能力进行大规模投资和长期投资；
非政府投资难以优化投资结构，政府投资则有利于社会投资结构的优化。
9、简答WTO《补贴与反补贴措施协议》(SCM)分类：
（1）禁止性补贴。包括出口补贴和进口替代补贴。
（2）可诉补贴(黄箱补贴)。一定范围内可以实施的补贴。
（3）不可诉补贴(绿箱补贴)。主要包括不具有专向性的补贴、给予基础研究的援助性补贴、给予贫困地区的补贴、为适应新环境而实施的补贴、用于鼓励农业研究开发、鼓励农民退休等方面的补贴。
10、税收支出分类：
从税收支出所发挥的作用来看，可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。（1）照顾性税收支出
主要针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。
目的在于扶植政府希望发展的企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。（2）刺激性税收支出
主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，目的在于引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。
刺激性税收支出是税收优惠政策的主要方面，税收的调节经济的杠杆作用也主要表现于此。
刺激性税收支出又可分为两类：
（A）针对特定纳税人的税收支出。如对残疾人企业、外资企业给予的减免税照顾。
（B）针对特定课税对象的税收支出。主要是从行业和产品的性质来考虑，如对农、牧、渔业用盐可减征盐税。
11、论述经济发展水平与生产技术水平对财政收入规模水平的影响：
（1）经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性制约，两者之间存在源与流、根与叶的关系。
从全世界范围看，发达国家的财政收入规模大多高于发展中国家，而在发展中国家中，中等收入国家财政收入规模又大多高于低收入国家，绝对额是如此，相对比重亦是如此。
（2）生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素。
但生产技术水平是内含于经济发展水平之中的，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱，所以，对生产技术水平制约财政收入规模的分析，实际上是对经济发展水平制约财政收入规模研究的深化。
生产技术水平对财政收入规模的制约可从两个方面来分析：
一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步较快，GDP 的增长也较快，财政收入的增长就有了充分的财源；
二是技术进步必然带来物耗比例的降低，经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。由于财政收入主要来自产品的附加值，所以自然会随技术进步而增加。12、影响财政收入规模水平的主要因素：
（1）价格变动对财政收入的影响，首先表现为价格总水平升降的影响。
（2）因物价上升而形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格再分配机制实现的。
价格再分配增加的财政收入，就是通常所说的通货膨胀税。
（3）决定价格对财政收入影响的另一个因素是现行的税收制度。累进所得税、比例税率和定额税率的影响。（涨、不变、降）
（4）价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价关系
变动以另一种形式影响财政收入。
13、简述公共收费的分类：
①规费收入
公共部门(主要是政府行政部门)向公民提供某种特定的服务或者实施行政管理而收取的手续费和工本费。
规费收入分为两大类：
行政规费。即由于政府部门各种行政活动而取得的收入，如户籍费、工商执照费和商标登记费等。
司法规费。它由诉讼规费(如民事诉讼费等)和非诉讼规费(如结婚登记费、财产转让登记费等)组成。
政府征收规费，除了可以取得财政收入以外，还可以对某些行为进行统计和管理。
②使用费收入(User Charges)
即政府或其他公共部门在提供特定的公共设施或服务后，按照一定的标准向使用者收取的费用。如高速公路通行费、水电费、电信收费等。
政府收取使用费的目的，是为了弥补公共产品的成本，并增强公共产品的有效供给，避免浪费。
③惩罚性收费
其目的是为了使产生负外部性的企业或个人负担其应当承担的某些社会成本，对其行为进行修正、限制和监督而收取的惩罚性费用。
练习1 （下列题目有一个或者一个以上正确答案，请做选择） 1、财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2、财政分配的主要对象是（） A、社会总产品价值 B、物论劳动价值 C、必要劳动产品价值 D、剩余产品价值 3、下列关于社会主义国家财政说法错误的是（） A、生产关系的基本特征：生产资料社会主义公有制为主体多种经济成份并存。 B、社会主义国家实质：实现国家职能，巩固人民政权，满足人民日益增长的物质文化需要 C、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系 D、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间对抗性的分配关系 4、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（） A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、公共收费 5. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是_____。 Ａ.纳税人Ｂ.负税人 Ｃ.缴税人Ｄ.扣税人 6. 财政分配活动的基本特征包括（）。。 Ａ.国家主体性Ｂ.非营利性 Ｃ.强制性Ｄ.无偿性 7. 财政支出中的购买性支出，包括（）。 Ａ债务利息支出Ｂ福利支出 Ｃ经济建设支出Ｄ文教行政支出 8. 我国现行企业所得税的法定税率为（） Ａ 33% Ｂ 25% Ｃ 20% Ｄ 15% 9. 税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 Ａ.前转Ｂ. 后转Ｃ.混转 Ｄ.旁转Ｅ.辗转转嫁Ｆ.消转 10、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A.单式预算 B. 增量预算 C. 复式预算 D. 零基预算 11、内债的应债主体主要是（） A. 一国的国民收入 B. 一国的企业单位和居民个人 C. 政府机构 D. 外国投资者 12、下列不是非政府投资特点（） A、营利性，首要特点。 B、企业主要是依靠自身积累的利润和社会筹资为投资提供资金。 C、非政府投资的领域选择受到一定的限制。 D、公益性，以社会福利为首要目标。 13、公债收入是财政收入的（）。
习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品
1、纯公共物品只能由政府提供的原因： 提供公共产品来满足公共需要有两个系统：市场和政府。一般而言，纯公共产品只能由政府来提供而不能由市场来提供。公共经济活动，尤其是普适性强的公共产品的供给，一般具有成本高、规模大、周期长、收益低等特点，且不易将免费搭便车者排除在外。因此私人没有能力或没有激励来投身于公共经济活动，提供某种公共产品。政府通常拥有巨大的“暴力潜能”和动员大量社会资源的能力，还具有广泛的社会代表性。所以,有条件、有能力来从事具有规模经济优势和非盈利性的公共经济活动。 2、简答BOT投融方式： “BOT（Built—Operate—Transfer）投融资方式”也可以称为“特许权投融资方式”。 BOT主要是指国家或地方部门通过特许权协议，授予签约方的外商投资企业或是国内民间资本来承担公共性基础设施(基础产业)项目的投融资、建造、经营和维护；在协议规定特许权期限内，项目公司拥有投资建造设施的经营权，允许向设施使用者收取适当费用，由此回收项目投融资、经营和维护成本并获得合理的回报；特许期届满，项目公司将设施无偿地移交给签约方的政府部门。 3、简答经常性支出与资本支出的区别： （1）经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。经常性支出直接构成当期公共产品的成本，社会直接受益或当期受益，从理论上说，其补偿方式应该是税收。（2）资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。社会当期受益并长期受益，资本性支出的补偿方式主要有税收和国债。 4、论述：马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论： 马斯格雷夫(Richard A. Musgrave)和罗斯托(W. W. Rostow)在对经济发展史料及整个经济发展过程中公共支出增长形势进行深入研究的基础上，提出了公共支出增长的经济发展阶段理论。 马斯格雷夫和罗斯托把经济发展阶段分为三个部分：经济发展的早期阶段、经济发展的中期阶段、经济发展的成熟阶段。 ⑴在经济发展的早期阶段，公共产品，尤其是经济发展所必需的社会基础设施，如法律、秩序、教育、公路、桥梁等往往供给不足。于是，政府为促进经济的高速增长，必须进行必要的基础设施和人力资本投资。这种公共部门的大量支出对于早期阶段的经济起飞必不可少。 ⑵当经济发展进入中期阶段后，社会基础设施供求趋于平衡，公共部门投资逐渐让位给日益增长的私人投资。但由于市场失灵问题的存在，政府必须加强对经济的干预，来矫正、弥补市场机制的不足，为此也必然导致政府公共支出的增长。 ⑶随着经济发展由中期阶段进入成熟阶段，公共支出的结构会发生变化。公共支出的主要对象将从提供社会基础设施转向提供教育、保健和社会福利等方面。由于人口的增加和人均生活水平的提高，这种支出结构的变化也必然带来公共支出规模的不断扩大。 马斯格雷夫关于公共支出增长的经济发展阶段理论，根据经济发展阶段的不同需要，解释了公共支出增长的原因，强调了在不同的经济发展阶段，政府支出的增长速度和结构是不同的。
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
《财政学》习题库及参考答案 第一章财政概述 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 第二章财政职能 一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配
名词解释： 1.税收支出：是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给 予特定的纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。(P127邓) 2.财政：财政是以国家或政府为主体的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力 役或价值形式），以一部分社会产品与服务（即一部分国民收入）为分配对象，为满足国家实现其职能的需要而实施的分配行为。财政在本质上体现着以国家为主体的分配关系，它具有公共性和利益集团性(或阶级性)两个基本属性。(P16邓) 3.瓦格纳法则：由于国家职能的不断扩大，从而国家活动的不断扩张是财政支出不断增长 的根本原因所在。由于瓦格纳将财政支出的增长与国家活动的扩张联系在一起，所以有些人将“瓦格纳法则”称为“政府活动扩张法则”。（P72邓） 4.税收收入：是国家为实现其职能需要，凭借政治权利并按照特定的标准，强制无偿地向 纳税人征收的收入。税收收入是现代国家征收面最广，最稳定可靠的财政收入形式，也是财政收入的最主要方式。（P132邓） 5.公共选择：指的是与个别私人选择相区别的集团选择。它是指人们选择通过民主政治过 程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。公共选择实际上是一种政治过程。公共选择所使用的是经济学的方法，它的基本假设就是经济学的“经济人”假设，即人是自利的、理性的效用最大化者。（P48陈共） 6.税率：是指征税额与征税对象数额或税基之间的比例。在税基一定的前提下，税收负担 的大小和政府课税的程度就体现在税率上。税率的高低，直接关系到财政收入的多少和纳税人的税收负担。因此，税率被看做税制的中心环节。税率有名义税率和实际税率之分，还有平均税率和边际税率之分。在实际运用中，按照边际税率的变动情况，税率可以分为定额税率、比例税率、累进税率三类。（邓P137） 7.税收原则：是制定、评价税收制度和税收政策的标准，是支配税收制度废立和影响税收 制度运行的深层次观念体系，反映一定时期、一定社会经济条件下的治税思想。现代税收原则主要包括两大类，即公平类税收原则和效率类税收原则。公平类税收原则又包含受益原则和能力原则；而效率类税收原则包括促进经济发展原则和征税费用最小化和确实简化原则。（邓P146） 8.社会保障制度:政府以法律的形式确定满足社会成员各种社会保障需求的社会保障措 施。此时的社会保障被称为社会保障制度。它不仅具有规范性，而且保障范围也十分广泛。这种社会保障是与社会化和专业化相适应的。综合比较不同国家的社会保障制度，它们大体包括社会保险和社会救济两部分。（P109邓） 9.税利分流：是指国家在参与国有企业纯收入分配过程中，开征一道所得税（这一道所得 税对所有经济成分企业而言都是一样的），然后再通过适当的形式参与企业税后利润的分配。（邓P269） 10.政府预算：是在一定时期内，政府为实现特定目标所必须完成的各种项目的计划，即按 照一定的发露程序编制和执行的政府财政收支计划。它反映了政府活动的范围和内容，是政府组织和规范财政分配活动的重要工具，体现了一定时期政府的施政方针和要达到的政治、经济和社会发展目标。（邓P299） 11.政府采购：是指各级机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中 采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（陈共P255）12.财政体制：是指为了处理政府间的财政关系，规定政府各科层组织应承担的职责以及相 应的财权财力的基本制度。具体，它是国家在中央和地方以及地方各级政权之间，划分
1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是 一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与 市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场？完整的市 场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构 成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。因此，为了说明政府与市场的关系，需 要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。市场是 一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济 发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为 “看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着 去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。 2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的 自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的 资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失 灵”。市场失灵主要表现在：(1)垄断。 (2)信息不充分和不对称。 (3)外部效应与公共物品。 (4)收入分配不公。 (5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。答：西方新凯恩斯主义提 出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经 济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。我国在明确提出我国经济体制 改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个 简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯 定了市场的配置效率其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在 固有的缺陷，我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制 的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为， 其中包括转换财政职能。 4.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效?答：政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。（2）组织公共生产和提供公共物品。（3）财政手段。政府干预失效的原因和表现可能发生在：(1)政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不 当等， (2)寻租行为。 (3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。(4)政府职能的“越位”和“缺位”。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的 关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。 5.试述区分公共物品与私人物品的基本标准。答：区分或辨别公共物品和私人物品 通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物 品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以 被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人 就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争 性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要 增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则是公共物品的第 一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物 品中获得利益。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生 产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。此外，外部效应和效用的 不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。 6.试述公共需要的历史性与特殊性。答：一般来说，公共需要在任何社会形态下都 是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性。公共需要又总是特殊的，即 具体地存在于特定的社会形态之中。对它的历史性可以沿着两条线索去探讨：一是 社会生产力发展的线索，研究在一个个具体的经济发展阶段上，社会产生了或可能 产生怎样一些公共需要；另一条是生产关系变迁的线索，研究在一个个具体的社会 形态下，统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本 阶级或集团的安排。在财政领域，资本主义的历史功绩之一就在于将统治者个人及 家族的需要同社会公共需要区分开来，并为公共需要提供了显示或决定的途径。但 是，代议制并不能完全反映公共需要的真谛，通过这一制度满足的公共需要确有一 些是“公共的”，但同时通过这一制度也将公共需要向那些操纵国家预算审批过程的 阶级或集团倾斜。社会主义制度是以公有制为主导的广大劳动人民当家作主的制度， 经济制度的本质决定了社会公共需要能够充分显示它的本来面貌，并通过不断完善 民主化和法制化的进程给以保证。 7.如何理解财政的特殊性?答：财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源上考察， 财政是伴随国家的产生而产生的。人类社会随着生产力的不断提高，出现私有财产，社会分裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生，就必须从社会分配中占有一部分 国民收入来维持国家机构的存在并保证实现其职能，于是才产生财政这种特殊的经 济行为和经济现象。马克思、恩格斯对财政与国家的关系都有明确的论证：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。……财政首先是作为经济范畴加 以研究的，所以财政学是一门经济学科，是经济学的一个分支。但是，经济与政治 本来就是不可分的，而财政这种经济行为(或经济现象)的一个重要特点就是它与政 治的关系更为紧密，其主要原因就在于财政是一种国家(或政府)的经济行为，财政学则是一门名副其实的政治经济学。综观当今西方国家的财政学，也都是十分重视 财政与国家或政府的关系，甚至将财政学等同于“政府经济学”或“公共部门经济 学”。自20世纪60年代以来，他们将政府经济活动视为与市场经济相对应的一个特 殊的经济领域而加强了研究力度，特别是从政治角度研究政府经济活动的特殊规律 性，从而协调政府与市场的关系，促进了经济的稳定增长。 8.试述我国财政体制改革的基本指导思想和原则。答：实行社会主义市场经济，也 就是由原来的计划经济体制转向市场经济体制，这个转变是在坚持社会主义基本政 治经济制度前提下资源配置方式的转变，因而从社会主义市场经济出发重新认识财 政，也就是要从资源配置方式转变的角度重新认识财政。这是社会主义市场财政体 制改革和建设的基本出发点和立足点。财政体制改革的基本原则是：(1)首先是逐步明确和理顺政府与市场的关系，并 (2)财政提供公共物品要以满足公共需要为标准， 不能超出公共需要的界限和范围。。(3)按集中为主、适度分权原则， (4)完善税制，调整税收职能。。(5)加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。 (6)提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。财政是一种政府的经济行为，财政的一切 活动都必须依法行政、依法征税、依法拨付支出、依法实施财税政策，同时财政活 动还必须增强透明度，便于立法机关、审计部门和人民大众的审查和监督。 9.试述研究财政职能的基本思路。答：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现 政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、 经济稳定和发展。这里要研究的问题，主要是分析和研究财政在履行和实现政府经
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
财政学期末考试简答题论述题总结 一、简述财政的基本职能（P25） 答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是 转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政 策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。 二、简述财政支农的几种方式选择。（P82） 答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。 （1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。 （2）直接补贴政策。 （3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。 （4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。 三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82） 答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入 到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。 在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理 方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了 所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。 （1）BOT方式，即建设----经营----移交 （2）TOT方式，即移交----经营----建设 （3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。 （4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。 四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度） 五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：
2016年自考财政学模拟试题和答案 第1章财政学导论 第一部分单项选择题 1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。 A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( ) A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产 3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。 A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜? 5、下列哪项不属于政府的隐性支出？ A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出 第二部分多项选择题 1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析？ A、税负归宿理论 B、公共选择理论
C、最优税制理论 D、公共定价理论 答案与解析：选AB。CD两项属于规范分析。 2、下述财政学中的理论（）属于规范分析？ A、公共产品有效配置理论 B、公共支出不断增长理论 C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D、最优税制理论 3、下述（）单位属于公共部门 A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、国有银行 4、下述（）单位属于政府部门 A、卫生部 B、国有企业 C、军队 D、国有银行 5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（） A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠 D、通过罚款、没收取得收入 第三部分判断题 1、公共产品必须由政府来组织生产。（） 2、私人生产的产品一定是私人产品。（） 3、政府免费提供的产品是公共产品。( ) 4、能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。( ) 5、私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（） 6、税收是政府调节收入分配的唯一手段。（） 7、公共生产是政府改变收入分配的手段之一。（） 8、政府规定价格必定会造成销售者的利益转移给购买者。（）
《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。
一、简述财政的基本职能（P25） 答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是 转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政 策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。 二、简述财政支农的几种方式选择。（P82） 答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。 （1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。 （2）直接补贴政策。 （3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。 （4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。 三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82） 答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入 到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。 在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理 方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了 所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。 （1）BOT方式，即建设----经营----移交 （2）TOT方式，即移交----经营----建设 （3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。 （4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。 四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度） 五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：(1)经济发展水平和生产技术水平 （2）收入分配政策和分配制度：再分配政策力度越大，财政收入规模就越大
《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。
A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动
财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )
A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债
实证分析旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。 实证分析可分为理论分析和经验分析。 理论分析从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。产生两种效应：收入效应和替代效应； 课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果； 理论分析本身往往无法提供确定的结果 经验分析 指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析； 计量经济分析是当前在经济学中最为流行的经验分析方法 评价经济活动的基本准则效率公平 帕累托效率，指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。 帕累托改善，指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。 实现帕累托效率的三大条件：生产效率产品组合效率交换效率 完全竞争市场条件：产权清晰；产权指人们对自己拥有的资源行使权力的能力，价格接受者；产品同质；完全信息；自由进退。 罗尔斯主义的社会福利函数 社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用；表达式： 政策主张：最小最大化原则：以社会境况最差人为标准而致力于实现公平的政策应努力实现最小效用的最大化 效率与公平的替代 要实现分配公平，就要以降低效率为代价； 要提高效率，也需要牺牲一定程度的公平。 市场失灵指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。 原因：市场势力：垄断、自然垄断等；市场残缺：因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题；市场功能不足：分配不公平；经济波动；优值品或劣值品等。 公共产品指那些在消费上具有非竞争性的产品，即公共产品无法由私人按效率产量提供据效率原则，零边际成本要求零价格，但零价格无法提供收入来补偿任何固定成本。?政府具有提供公共产品的极大潜力 外部性指经济主体的行为以市场价格以外的方式影响了他人福利的情形。 外部性导致资源的无效配置如汽车尾气的排放：价格机制无法为清新空气的机会成本提供正确的信号。 信息不对称指交易一方拥有另一方得不到的信息。 信息不对称可能影响到市场的形成，使一些为人们所需要的市场难以存在。如贫困保险市场功能缺失因市场功能不完整而力不能及的经济现象。 情形：1分配不公平,市场经济本身无法自动实现经济平等.，政府参与公平分配的必要性 ，经济公平是正义体系的一个重要组成部分。 2经济波动宏观经济稳定；充分就业；物价稳定；国际收支平衡；宏观经济的周期性波动。市场经济缺少协调社会总供求平衡的机制，一般认为，无须动用大量经济资源，政府的稳定政策就能达到良好的效果。 3优值品和劣值品 优值品指消费者的评价低于合理评价的产品和服务；如基础教育、高雅艺术等； 市场供给通常不足，需要由政府出面提供。