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经济法案例分析
(共4-5题，共40分)
1、某市甲、乙两企业与王某个人经协商，决定共同投资创办一生产某种老年保健饮料为主的公司。公司注册资本为人民币万35元，其中甲、乙两企业出资人民币各10万元；王某以其个人所有非专利技术作价出资人民币15万元，三方对公司债务承担无限责任。公司设股东会、董事会和二名监事，以董事会为公司的权力机构。协议还规定公司经有关部门批准后向社会公开发行股票。王某受托向当地政府有关主管部门办理报批手续，
2、甲向乙发出传真订货，
等，并要求乙在10
10日内回复；甲按期复电同意其价格，
（1
（2
3、甲、乙公司于2001年4
定，甲公司应于4月104月154月20日，遭到拒绝。经查明：甲公司怠于行使
100万元。4月30日，乙
要求：根据有关法律规定，分别回答下列问题：
（1）甲、乙公司签订的买卖合同是否生效？并说明理由。
（2）简述乙公司向丙公司提起代位权诉讼时应当符合的条件。
（3）丁银行的主张是否成立？并说明理由。
（4）人民法院判定诉讼费用由甲公司负担是否符合法律规定？并说明理由。
4、某市公民李军早就想办一家自己的企业从事餐饮。于是李军与他的两个朋友王宏、吴玲商量办一家合伙企业。关于如何合伙，他们经讨论形成了以下几种初步方案。
第一种方案，由三人共同出资。李军作为负责人，承担无限责任；王宏和吴玲分别以各自的出资为限承担企业的债务。第二种方案，由李军出资，王宏和吴玲为企业工作，拿
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固定工资。李军再想办法找一家公司投资，以弥补资本的不足。年终若有利润，出资者按出资比例分成，王宏和吴玲可以拿到奖金。第三种方案，由三人共同出资，共同参与经营管理，对合伙企业的债务承担无限连带责任。
试分析上述各种方案是否可行并说明理由。
5、A、B合同给定：“A向B供应100台某仪器，A于8月31日以前交货，并负责将货运至B，B在收货后10天内付款”。7月28日，A、C签订运输合同，约定由C将仪器运给B。8月1日，C将70台仪器运给B，B于8月8日将70台货款付清。8月20日，A掌握B转移财产，逃避债务的确切证据随即通知C暂停运输其余30台仪器，并通知B中止交货，要求B提供担保。B及时提供了担保。8月26日，A通知C将其余30台仪器运给B，但C在运输途中发生车货导致货物全部损坏，无法在8月31日前按时全部交货。9月5日，B要求A承担违约责任。
问：①、A8月20日中止履行合同的行为是否合法？为什么？
②、B9月5日要求A承担违约责任的行为是否合法？为什么？
③、B能否要求C承担违约责任？为什么？
6、试分析A、B之间的来往电报及信函，回答下列问题：（1）、A于2月11日向B发出电报“拟订索尼21英寸购彩电10台，请报价。”（2）、B收到电报后于2月13日电报答复如下：“索尼21英寸购彩电10台，每台1250元”，该电报于2月15日送达。（3）、B 于2月14日发出电子邮件如下：“2月13日电取消”，该邮件即时送达给A。(4)、B2月20日向A发出信函：“向你方提供索尼21英寸购彩电10台，每台1280元，限3月10日复有效。”该信函于2月25日送达。(5)、B2月28日发出电子邮件如下：“2月25日电取消”，该邮件即时送达给A。(6)、A于3月2日发出电子邮件“你2月20日信函我接受”。B收到后未作答复。（6分）
问：①、上述6封信函或电报、电邮属什么性质？
②、双方之间有无合同关系？
7、甲、乙、丙、丁、戊拟共同组建一有限责任性质的饮料公司，注册资本200万元，其中甲、乙各以货币60万元出资；丙以实物出资，经评估机构评估为20万元；丁以其专利技术出资，作价50万元；戊以劳务出资，经全体出资人同意作价10万元。公司拟不设董事会，由甲任执行董事；不设监事会，由丙担任公司的监事。
饮料公司成立后经营一直不景气，已欠A银行贷款100万元未还。经股东会决议，决定把饮料公司惟一盈利的保健品车间分出去，另成立有独立法人资格的保健品厂。后饮料公司增资扩股，乙将其股份转让给大北公司。1年后，保健品厂也出现严重亏损，资不抵债，其中欠B公司货款达400万元。问：
1、饮料公司组建过程中，各股东的出资是否存在不符合公司法的规定之处？为什么？
2、饮料公司的组织机构设置是否符合公司法的规定？为什么？
3、饮料公司设立保健品厂的行为在公司法上属于什么性质的行为？设立后，饮料公司原有的债权债务应如何承担？
4、乙转让股份时应遵循股份转让的何种规则？
5、A银行如起诉追讨饮料公司所欠的100万元贷款，应以谁为被告？为什么？
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6、B公司除采取起诉或仲裁的方式追讨保健品厂的欠债外，还可以采取什么法律手段以实现自己的债权？
8、甲公司因转产致使一台价值1000万元的精密机床闲置。该公司董事长王某与乙公司签订了一份机床转让合同。合同规定，精密机床作价950万元，甲公司10月31日前交货，乙公司在交货后10日内付清货款。在交货日前，甲公司发现乙公司经营状况恶化，通知乙公司终止交货，并要求乙公司提供担保，乙公司予以拒绝。又过了一个月，甲公司发现乙公司的经营状况进一步恶化，于是提出解除合同。乙公司遂向法院起拆。法院查明：(1)甲公司股东会议决议规定，精密机床的处置应经股东会特别决议；(2)甲公司的机床原由丙公司保管，保管期限至10月32日，保管费是50万元。11月5日，甲公司将机床提走，并约定10日内付保管费，如10日内不付保管费，丙公司可以对该机床行使留置权。
（12分）
(1)甲乙两公司转让机床的合同是否有效?
(2)甲公司终止履行的理由能否成立?为什么
(3)甲公司能否解除合同?为什么?
(4)丙公司能否行使留置权?为什么?
9、A股份有限公司2000
1、公司召开董事会，通过以下决议：（1（2）、
2、公司注册资本为5000
生亏损，公司决定不再提取法定公积金，只提取法定公益金100万元。
3、丙还以B公司代理人的身份从事与A2万元。
10
拟建立股东大会、董事会、监事事会为合营企业的监督机构。2、注册资本为1200万美元，外方以机械设备和工业产权折价600万美元(其中机械设备折价100万美元)，我方以土地使用权折价600万美元，双方按出资比例利润和分担亏损，但外方可通过加速固定资产折旧的方式先行回收投资。问上述投资方案中有哪些约定违反我国《中外合资经营企业法》？并请说明理由。
11、A县商业局与供销社联手举办商品展销会。金某在展销会上以2220元购买了B厂展销的电冰箱一台，拉回家后，按照说明书的要求安放、接通电源。长时间没有动静，打开电冰箱发现里面很热。第二天，金某赶到展销会，请B厂的技术人员到家里维修，电冰箱恢复正常。但用了一周后，电冰箱再也不制冷了。此时展销会已经结束。金某写信到B厂要求修理更换，被告知B厂已被合并到C厂，B厂已被撤消。
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（1）金某应向谁提出修理、更换、要求？为什么？
（2）金某可以通过何种途径解决纠纷？
12、甲、乙、丙共同投资设一合伙企业A，三方推举甲为事务执行人。某天，因丙外出，甲与乙商议后与丁签订了一份水果购买合同。因A流动资金不够，甲以水果店的货车作抵押向银行贷款了10万元，该抵押未办理登记。后因A无力偿还银行贷款，银行欲行使抵押权。为此发生纠纷。经查：（1）合伙协议约定，凡5万元以上的业务须经甲、乙、丙三人一致同意；（2）甲曾在一次诉讼中免除了戊对A的2万元债务；。问：
1、该合伙与丁所签合同及与银行所签贷款合同效力如何？
2、该合伙与银行所签抵押合同效力如何？
3、设乙、丙以甲免除戊的债务未经其同意为由主张无效，甲的免除行为效力如何？
4、设银行向法院起诉后，债权未得到全部清偿，能否对丙的个人财产进行追偿？(以上问题均须说明理由。)
13、某体育馆于春节期间利用场馆招商，出租场地举办家具展销会。展销会期间购销两旺。展销会后，有数位消费者找到体育馆，要求对所购家具进行修理并赔偿损失。体育馆负责人称：我们只出租场地，商品质量与我们无关。消费者要求体育馆提供生产厂家地址，体育馆却无法提供，双方发生纠纷。
（1）体育馆是否应承担责任？为什么？
（2）《消费者权益保护法》对出租场地举办展销会销售有缺陷产品产生纠纷而承担责任是怎样规定的？
14、李某将一套价值1500元的西服送某干洗店干洗，干洗店收取干洗费40元并出具取衣凭条。三天后，李某去取衣服时，发现衣服多处染上红色，还有几处出现破损。李某当即提出赔偿要求。干洗店承认自己有过失并答应赔偿，但根据取衣凭条的规定，赔偿数额只能是干洗费40元的2倍。李某此时才注意到凭条上的说明。根据凭条上的说明，李某只能获得80元的赔偿金额。李某不同意，双方发生争执。
（1）干洗店的凭条上的说明是否有效？
（2）该行为是否违反《消费者权益保护法》？
（3）依法干洗店应赔付多少？
15、A、B、C三企业拟设立一有限责任公司，各方在合同约定：“注册资本共50万元，其中A以商标权作为出资，作价17万元，B以厂房出资作价20万元，C以现金13万元出资。后C因资金紧张实际出资12万元。问：
（1）该有限责任公司可否成立？为什么？（2）B的出资应当办理什么手续？（3）C实际出12万元应承担什么法律责任？
16、甲、乙两公司拟签订一项货物买卖合同，甲为卖方，乙为买方，标的物为A种货物。在签订合同时甲要求丙公司为乙付款提供保证，当乙不能付款时，由丙连带承担偿付货款的责任。考虑到乙经营情况良好，丙同意提供保证并与甲签订了书面保证合同。甲、乙两公司的货物买卖合同签订后，甲以不能全部提供合同标的物为由，与乙协商将标的物改为B种货物。甲、乙双方达成改变合同标的物协议，未经丙同意。甲在约定的供货时间内仍然不能提供全部B种货物。甲未经乙同意，与丁公司达成协议，不足部分的B 种货物由丁向乙提供。甲、丁向乙提供了全部货物，但超过了甲、乙约定的供货期限。
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乙虽接受了货物，但以甲、丁未按期履行供货义务为由，行使后履行抗辩权，拒绝履行付款义务。甲遂诉至人民法院，请求判令丙偿还货款。要求：根据上述情况，回答以下问题：
(1)甲、乙双方达成的改变标的物的协议是否有效，其造成的后果是什么?
(2)甲、丁两公司达成的提供货物协议是否有效，为什么?
(3)乙行使后履行抗辩权是否合法，为什么?
(4)甲的诉讼请求是否成立，为什么?
17、某市甲、乙、丙三企业经协商决定共同投资设立一从事生产经营的公司。甲、乙、丙订立了发起人协议，协议中的部分内容如下：公司的组织形式为有限责任公司，公司名称为光华实业公司；公司注册资本150万元，其中甲出资70万元，乙出资30万元，丙出资50万元(其中劳务折价36万元)
方式方面的不合法之处，甲经与乙、
××××公司”(以下简称光华公司)
于同年10月25日发出公司成立的公告。
营企业注册资本200
币40
币5万元；双方各派11998年5月，万元以公司财务人员王某的名义开立账户存储。1998年10
(1)甲、出资方式的约定为什么不符合法律规定?
(2)?
(3)?
(4)?
(5)光华公司董事会决定将公司资金以个人名义开立账户存储，这种行为是否违法?如果违法，应承担哪些法律责任?
(6)光华公司董事会决定公司解散的做法是否合法，为什么?
18、2004年10月（注：2005年5月1日前交通事故的归责原则为过错责任原则），学生A搭乘B驾驶的摩托车上学途中，与突然横过马路的乞丐C（无赔偿能力）发生碰撞，导致摩托车与D驾驶的大货车发生碰撞导致学生受伤损失10万元，交警认定该事故中Ａ、B、D均无过错，C在此次事故中负全责。请你分析本案并寻求最有利于A的诉讼途径（必须说明诉讼事由及被告及相应的理由）。
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19、甲、乙、丙、丁、戊拟共同组建一有限责任性质的饮料公司，注册资本200万元，其中甲、乙各以货币60万元出资；丙以实物出资，经评估机构评估为20万元；丁以其专利技术出资，作价50万元；戊以劳务出资，经全体出资人同意作价10万元。公司拟不设董事会，由甲任执行董事；不设监事会，由丙担任公司的监事。饮料公司成立后经营一直不景气，已欠A银行贷款100万元未还。经股东会决议，决定把饮料公司惟一盈利的保健品车间分出去，另成立有独立法人资格的保健品厂。后饮料公司增资扩股，乙将其股份转让给大北公司。1年后，保健品厂也出现严重亏损，资不抵债，其中欠B公司货款达400万元。问：
(1)饮料公司组建过程中，各股东的出资是否存在不符合公司法的规定之处？为什么？
(2)饮料公司的组织机构设置是否符合公司法的规定？为什么？
(3)饮料公司设立保健品厂的行为在公司法上属于什么性质的行为？设立后，饮料公司原有的债权债务应如何承担？
(4)乙转让股份时应遵循股份转让的何种规则？
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2019初级会计资格考试辅导 (《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度)练习题及答案 一、单项选择题 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（ A ）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ B ）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（ A ）。 A.修理小汽车 B.修缮办公楼 C.爆破 D.矿山穿孔 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ C ）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ D ）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务
D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（ D ）元。2 A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40 7.某企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2320元。已知增值税的税率为16%，则该企业当月应缴纳增值税（ C ）元。 A.4457.93 B.4800 C.5120 D.5171.2 8.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（ C ）元。（已知增值税税率为16%） A.37120 B.27840 C.24000 D.32000 9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%，则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税（ A ）万元。 A.13.12
消费税考点总结与习题练习
【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是（）。 A.直接出售 B.发给职工 C.对外捐赠 D.连续生产应税消费品销售 【例题·单选题】某啤酒厂为一般纳税人，
2012年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元（不含增值税），本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计为（）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨） A.88000 B.190400 C.279271.8 D.279420 【例题·单选题】某酒厂为增值税一般纳税人。 2012年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。 A.6229.92 B.5510 C.4400 D.4000
【例题·单选题】A化妆品厂3月份委托B 化妆品厂加工香水5吨，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品销售价格为100000元，香水适用的消费税税率为30%。则加工该批香水A化妆品厂应缴纳的消费税是（）元。 A.19950 B.24428 C.28500 D.30000 【例题·单选题】某白酒生产企业，某月初库存外购已税酒精金额20万元，当月又外购已税酒精金额50万元（不含增值税），月末库存酒精金额10万元，其余被当月生产白酒领用。已知：酒精适用的消费税税率为5%，则酒厂当月准许扣除的外购酒精已缴纳的消费税税额为（）万元。 A.0
初级会计职称考试《经济法基础》科目 第四章个人所得税法律制度 考情分析： 经济法基础的重点章之一，2010年教材将原有的所得税法律制度内容去掉了企业所得 税法律制度，改为个人所得税法律制度。最近三年考试中，个人所得税所占的分值如下表所示。 估计年考试中个人所得税所占分值应该能够达到分左右。本章存在较大的出不定项 选择题的可能性。 本章框架： 第一节个人所得税概述（了解） 第二节个人所得税纳税人和扣缴义务人（掌握） 第三节个人所得税征税对象和税目（掌握） 第四节个人所得税税率（熟悉） 第五节个人所得税计税依据（掌握） 第六节个人所得税应纳税额的计算（掌握） 第七节个人所得税税收减免（熟悉） 第八节个人所得税纳税申报、纳税期限、纳税地点（熟悉） 知识点一、个人所得税的纳税人 个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。 1?个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者为个人所得税的纳税人。 2?我国既行使来源地税收管辖权，又行使居民管辖权，把个人所得税的纳税人划分为居民和非居民两个部分3?我国按照住所和居住时间两个标准，将个人所得税纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。
代表属于征税范围，要征税；代表不属于征税范围，不征税) 注意：个人在中国境内居住满5年，是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满1年。 【例题?单选题】下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。 A. 外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境 B. 外籍个人乙来华学习180天 C. 外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离境 D. 外籍个人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日 「正确答案」C 「中华会计网校答案解析」本题考核个人所得税居民纳税人的判定。对于在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人，才可以认定为居民纳税人。 知识点三、个人所得税税目
2020年《经济法基础》第四章章节练习与答案解析 第四章增值税、消费税法律制度（章节练习） 一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1.5分，共45分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.113÷（1+13%）×13%=13（万元） B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
C.113×13%=14.69（万元） D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元） 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务 D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。 A.4050.10 B.3273.4 C.3000 D.4553.40
一、单项选择题 1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（） Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮 ２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（） Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务 ３、下列属于营改增服务的是（） A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售 4、2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中，正确的是（） A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元 B56/（1-30%）*30%=24万元 C（56+14）*30%=21万元 D56*30%=16.8万元 5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税增收范围的是（） A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务 6、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率的17%，下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中，正确的是（） Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元 Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元 Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元 Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元 ７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（） Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务 ８、甲酒厂为增值税一般纳税人，２０１２年５月销售果木酒，取得不含增值税销售额１０万元，同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。已知果木酒消费税税率为１０％，增值税税率为１７％，下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（） Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元 Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元 Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元 Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元 ９、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（） Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户 Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人 Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业 Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业 １０、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（） Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务 １１、根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是（） Ａ将购买的货物分配给股东，应征收增值税
2016年初级会计职称《经济法基础》第四章强化习题 一、单项选择题 1、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。 A、120×30%＝3.6 B、（120 8）×3%＝3.84 C、（120 8 5）×3%＝3.99 D、（120 8 5-49-28）×3%＝1.77 2、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。 A、7.5 B、15 C、25 D、32.5 3、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。 A、旅游公司从事景区内索道运输业务 B、金融企业从事贷款业务 C、电信局提供的电传业务 D、文化公司组织的文艺表演 4、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。 A、汽修厂修理汽车 B、百货商店销售日用品 C、建材商店销售装修材料 D、电信公司提供电信服务 5、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。 A、90175 B、86166.60 C、2175 D、88000.00 6、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。 A、粮食白酒 B、酒精 C、成品油 D、摩托车 7、根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。 A、进口游艇 B、生产销售小汽车 C、零售化妆品 D、批发卷烟 8、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计
某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。 A、 B、 C、 D、 【正确答案】B 【答案解析】本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=（25+20-10）×5%=（万元）。 某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税()元。 A、 B、5251 C、5456 D、6000 【正确答案】C 【答案解析】当月应纳的营业税＝200000×3%－3744÷（1＋17%）×17%＝6000－544＝5456（元）。 东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元;当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为()万元。 A、2 B、4
D、8 【正确答案】D 【答案解析】本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，不得扣减其他支出。应缴纳的营业税=（6+10+4+20）×20%=8（万元）。 下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。 A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元 B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元 C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额 D、营业税起征点对营业税纳税人都适用 【正确答案】A 【答案解析】本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是5000～20000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。 下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是( )。 A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额 C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D、纳税人提供建筑业劳务(不包括装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款 【正确答案】B 【答案解析】本题考核营业税的计税营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客
卷济法基础第四章课堂自（完成时何,90分舗） 一、冲逸（本类題共24小題.每小題1.5分，共36分.每小題备选答案中.只有一个符合题意的正确答案。多选、錯选、不选均不得分. 1、根据增值税法律制度的规定.下列应税行为中.应按照交通运输服务缴纳増值税的是（）. A.管道运输服务 B.货运客运场站服务 C.装卸搬运服务 D.收派服务 2、根据增值税法律制度的规定.增值税一般纳税人提供的下列服务中.适用6%税率的是（）. A.交通运输服务 B.不动产租赁服务 C.建筑服务 D.信息技术服务 3、甲公司是增值税一般纳税人.2019年9月采取以旧换新方式销佐A型洗衣机50台. A型洗衣机含増值税销佐单价3390元/条.旧洗衣机作价113元/条.已如増值税税率为13%.有关甲公司当月以旧换新方式箱佐A型洗衣机的増值税销項税额，下列计算列式正确的是（）. A.50*3390*13% B. 50* （3390-113） / （1+13%） *13% C.50*3390/ （1+13%） *13% D. 50* （3390-113） *13% 4、甲商场为增值税一艘纳税人.本月笆出A产品100套，合计含税售价为10735元：为回馈老客户. 当月又无僧赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零吿单价为56. 5元。已知増值税税率为13%,有关甲商场上述业务的销项税额.下列计算正确的是（）. A.10735*13% B. 10735/ （1+13%） *13% C. （10735+56.5*80） *13% D. （10735*56.5*80） / （1+13%） *13% 5、根据増值税法律制度的規定.一般纳税人发生应税销齿行为向购买方收取的下列款项中.不并入销佐額计算销项税额的是（）. A.返还利润 B.补贴 C.代收代缴的消费税 D.手续费 6、对下列増值税应税行为计算销項税时，按照全额确定销齿額的是（）. A.贷款服务 B.金融商品转让 C. 一般纳税人提供客运场站IK务 D.经纪代理服务 7、甲公司为增值税一般纳税人.2019年11月购进下列货物取得的増值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）. A.用于交际应酸购进的酒类产品 B.用于应税项目生产而购进的动力燃料 C.为本公司职匸健身使用而购进的健身器材 D.为生产免税产品而购进的焕材料 8、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证.其中不得抵扣进项税额的是（）? A.销吿坂材料支付的运费 B.外购生产设备支付的运费 C.外购用于集体福利的货物支付的运费 D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费 9、根据营业税改证増值税试点相关規定.下列各项中.不属「?免税项目的是（）。 A.养老机构提供的养老服务 B.装修公司提供的装饰服务 C.婚介所提供的婚姻介绍服务 D.托儿所提供的保育服务 10、甲公司为増值税一般纳税人?2019年9月从国外进口一批音响.海关核定的关税完税价格为 113万元.缴纳关税11.3万元.己知增值税税率为13%.甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中. 正确的是（）. A.113*13% B. （113+11.3） *13% C. 113/ （1+13%） *13% D. （113+11.3） / （1+13%） *13% 11、甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备该用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中.符合增值税法律制度规定的是（）. A.凭该设备购进时取得的増值税专用发票，在2019年9月份作转增进项税额处理 B.凭该设备购进时取得的増值税普通发票，在2019年9月份作转增进项税额处理
2020年会计职称初级经济法基础章节试题及答案(4)第四章个人所得税法律制度 一、单项选择题 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于我国非居民纳税人的是( )。 A.在中国境内无住所，但在境内居住时间超过2年的个人 B.在我国境内无住所，且在境内居住时间不满1年的个人 C.在我国境内有住所，且在境内长期居住的个人 D.在我国境内有住所，因留学原因出国的个人 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中针对所得来源地的说法中准确的是( )。 A.劳务报酬所得，以纳税人劳务报酬支付地的地点作为所得的来源地 B.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 C.财产租赁所得，以承租方的所在地为所得来源地 D.不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于工资、薪金所得的是( )。 A.出租车属于企业所有，出租车司机采取单车承租方式运营取得的所得 B.劳动分红 C.差旅费津贴
D.企业组织雇员以研讨会的名义组织旅游，免收的旅游费 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于按“劳务报酬”所得计算个人所得税的是( )。 A.在校学生参与勤工俭学活动取得的所得 B.演员“走穴”演出取得的所得 C.审稿收入 D.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费 5.根据个人所得税法律制度的规定，下列行为中理应计算缴纳个人所得税的是( )。 A.个人转让境内上市公司的股票所得 B.企业改制过程中，职工以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.个人转让自用5年以上的属于家庭生活用房的所得 D.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得 6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中有应纳税额减征30%优惠的是( )。 A.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入 B.现场作画收入 C.拍卖文字作品原件取得的所得 D.外国文献翻译取得的收入
《经济法基础》第四章总结《经济法基础》主要从增值税、消费税、营业税法律制度等方面进行阐述，以下是《经济法基础》第四章总结内容，欢迎阅览! 本章是《经济法基础》的重点章节之一，包括增值税、消费税、营业税3个税种，其中的增值税和消费税为新增内容。在以往考试中分值为17分左右(每年均涉及不定项选择题),预计在XX年考试中为20-30分。 (一)纳税人的分类：50万元、80万元。 (二)增值税的征收范围 1.一般规定：销售或进口的货物; 提供加工、修理修配劳务。【提示】包括电力、热力、气体，不包括不动产和无形资产。 2.视同销售货物(8种) (1)代销中的委托方、受托方;(2)自产、外购货物的异同。 3.混合销售与兼营非应税行为 4.增值税特殊应税项目：13项(注意选择题) 如：货物期货;银行销售金银;死当物品销售;缝纫业务等。 (三)增值税税率与征收率:1.税率：一般纳税人适用(17%、13%) 营改增缴纳增值税税率：17%、11%、6% 2.征收率：小规模纳税人适用(3%、2%);一般纳税人适
用(4%、6%) 3.纳税人销售自己使用过的物品规则。 (四)增值税应纳税额的计算 1.一般纳税人的增值税计算——税款抵扣的方法 (1)销售额的范围：向购买方所收取的全部价款和价外费用(如手续费、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项等)。①价款和价外费用均应换算为不含增值税的金额。价外费用应视同含税，换算为不含税的金额计入到销售额中。②(不含税)销售额=含税销售额÷(1+13%或17%) ③特殊业务的销售额：折扣、包装物押金。 (2)准予抵扣的进项税额①以票抵税：“增值税专用发票”、进口增值税缴款书。②计算抵税： A.外购免税农产品：进项税额=买价×13%,B.购进或者销售货物支付运输费用：进项税额=(运输费用+建设基金)×7%,运输费用：不包括装卸费、保险费等其他杂费。 (3)不予抵扣进项税额项目：已经抵扣的作进项转出处理。 ①用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;【提示】非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。④国务
初级会计——经济法基础章节框架图【第一章总论】 法的本质与特征 主体 法律关系内容 客体 法律基础事实事件 行为 形式及分类 法律部门、法律体系 总论 平等主体经济仲裁 经济纠纷解决途径民事诉讼 不平等主体行政复议 行政诉讼 民事责任 法律责任行政责任 刑事责任
【第二章劳动合同与社会保险法律制度】 五项原则 订立主体 合同效力 订立形式 工作时间 必备条款年假 内容加班工资 试用期 劳动合同约定条款服务期 竟业限制 劳动者单方解除 单位单方解除 解除和终止终止的情形 法律后果 补偿金 不得解除和终止的情况 劳动仲裁 违法责任
覆盖范围 组成 基本养老保险缴费 余额 享受条件 缴纳 基本医疗保险结算 医疗期 缴纳 五大险种工伤保险工伤认定 合同解除 停工留薪期待遇 缴纳 社会保险失业保险领取 停领 生育保险 征缴规定 违法责任
【第三章支付结算法律制度】 概述工具分类 办理要求 银行账户开立、变更、撤销 7种银行账户 贷记卡与准贷记卡 银行卡单位人民币卡 收单位业务手续费 预付卡记名卡 不记名卡 支付结算 汇票银行汇票 商业汇票 三类票据本票 支票 防伪 当事人 票据的一般规定票据权利 票据责任 票据行为 汇总 结算方式托收承付 委托收款 国内信用证
【第四章增值税、消费税、营业税法律制度】 纳税人 征税范围 税率 应纳税额计算 减免税 征收管理 增值税专用发票 营改增 增、消、营征税范围 法律制度消费税税目 应纳税额计算 征收管理 征税范围 税目 应纳税额计算 减免税 征收管理 【第五章企业所得税、个人所得税法律制度】 纳税人 税率 企业所得税应纳税所得额 税收优惠 所得税税收政策 纳税人 个人所得税按税目归类 减免税 征收管理
第四章增值税、消费税、营业税法律制度 第一节增值税法律制度 1、增值税纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口 货物的单位和个人； 2、境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：①销售货物的起运地或者所在地在 境内；②提供的应税劳务发生在境内。 3、单位租赁或者承包给其他单位或个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。 4、纳税人的分类：小规模纳税人、一般纳税人。 5、小规模纳税人： ①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为 主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的。 ②从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的 销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 ③以上规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 6、一般纳税人： ①工业性或工业性为主的应税销售额> 50万； ②商业性应税销售额> 80万； 7、不属于一般纳税人的情况： ①年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业； ②个人（除个体经营者以外的其他人）； ③非企业型单位；（事业单位） ④不经常发生增值税应税行为的企业； 8、增值税为一般纳税人的企业，可使用增值税专用发票，实行税款抵扣制度。 9、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 10、扣缴义务人：境外的单位或者个人在境内提供应税劳务的，在境内未设有经营机构的， 以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。 11、增值税的征税范围：境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物； ⑴销售货物：有偿转让所有权；（货物是指有形动产，包括：电力、热力、气体，不包括不动产：房屋、土地） ⑵提供加工、修理修配劳务：有偿提供加工、修理修配劳务。 单位和个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供提供加工、修理修配劳务不包括在内。（判） ⑶进口货物：只要是报关进口的应税货物，属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税 ⑷提供应税劳务（包括交通运输业、邮政业和部分现代服务业） ⑸视为销售行为： ①将货物交付其他单位或者个人代销； ②销售代销货物； 注：委托人要交增值税（收到货款、代销清单；未收到为发出代销货物满180天的当天）；代销人要交增值税 ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销 售，但相关机构设在同一县(市)的除外； ④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；
一、单项选择题 1、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。 A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者 B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人 C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业 D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业 正确答案：B 【答疑编号10615798,点击提问】 解析：除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。 2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A、销售电力 B、销售热力 C、销售天然气 D、销售房地产 正确答案：D 【答疑编号10615777,点击提问】 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产不是增值税的征税范围，应征收营业税。 3、某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为30%） A、20.51 B、22.32 C、31.98 D、70.72 正确答案：A 【答疑编号10686409,点击提问】 解析：本题考核点是应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80÷（1+17%）×30%=20.51（万元） 4、根据消费税的规定，下面理解错误的是（）。 A、纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税 B、纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税 D、进口的应税消费品，于报关进口时纳税 正确答案：A 【答疑编号10615600,点击提问】 解析：纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。 5、根据营业税法律制度规定，单位进行演出在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。 A、支付的水电费 B、支付提供演出场所单位的场地费 C、支付广告宣传费 D、演出单位发生的人员工资等费用
初级会计备考《经济法基础》第四章增值税消费税法律制度考点详解 第四章增值税、消费税法律制度 【考情分析】本章变化主要是增值税税率的调整以及部分说辞的完善。 新增：①既用于不允许抵扣项目又用于抵扣项目，进项税额允许全额抵扣； ②固定业户到外县销售货物的纳税地点。 删除：①增值税征税范围的特殊规定； ②纳税人放弃减税的规定。 调整：①税收管理体制与现行税种； ②小规模纳税人与一般纳税人的分类； ③增值税税率17%改为16%，11%改为10%； ④购进农产品进项税额的抵扣。 知识点：税收法律制度概述 一、税收和税收法律关系 （一）税收与税法
1. 税收的概念——经济的角度 税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 税收的特征（税收三性）：强制性、无偿性和固定性。 2. 税法——法律的角度 税法是调整税收关系的法律规范的总称，即调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系。 （二）税收法律关系 【案例】2018年9月主管税务机关对甲公司2017年度企业所得税纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款50万元并在规定时限内申报缴纳。甲公司以2017年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款。
主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。 属于税收法律关系主体的有：主管税务机关、甲公司和丙公司。 【判断题】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务。（）【答案】√ 二、税法要素 在税收法律里，既包括实体法（比如增值税、消费税法律制度等），也包括程序法（税收征收管理法律制度等）。 税收实体法的构成要素（共计10项）——纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠和法律责任。 1. 纳税义务人 2. 征税对象（课税对象）——对什么征税，是区别"不同税种的重要标志"，是纳税的客体。 如：增值税、消费税等
一、单项选择题 1.下列关于税收与税法的说法中，正确的是（）。 A.税收的特征包括强制性、固定性和有偿性 B.征税主体包括各级税务机关和海关 C.纳税主体仅指纳税义务人 D.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式 【答案】B 【解析】选项A，税收的特征为强制性、固定性和无偿性；选项C，纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；选项D，此表述为税收的概念。 2.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。 A.计税依据 B.征税对象 C.税目 D.税率 【答案】D 3.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。 A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人 C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人 D.其他个人不得申请登记为一般纳税人 【答案】C 【解析】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 4.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。 A.销售货物，以销售方为纳税人 B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人 C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人 D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人 【答案】C 【解析】选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。 5.下列各项中，应当按销售货物征收增值税的是（）。 A.提供贷款服务 B.销售房地产 C.将自产电视机无偿赠送他人 D.将房屋出租 【答案】C 【解析】选项A，按“金融服务”征收增值税；选项B，按“销售不动产”征收增值税；选项C，将自产货物用于投资、赠送、分配股利，视同销售；选项D，按“租赁服务”征收增值税。
消费税考点总结与习题练习 表六、消费税征税范围 生产销售“销售时” 纳税 用于“连续生产应税消费品”的不生产 自产自用纳税 用于其他方面的于移送使用时纳税 受托方为单位，由“受托方” 向委托委托方为方“交货时” 代收代缴 纳税人受托方为个人，由“委托方”“收回委托加 后” 自行缴纳 工 【注意】委托方收回应税消费品后用于连续生产应 税消费品的，所纳消费税准予抵扣；若用于直接 出售，不再缴纳消费税 进口报关进口时缴纳消费税 金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品于“零零售 售” 环节纳税 批发烟草批发企业将卷烟销售给零售单位 表七、消费税税目与税率 酒不包括：“调味料酒” 税目 化妆品不包括：“护肤、护发产品” 及演员用
的“油彩、上妆油、卸妆油” 鞭炮、焰不包括：“体育上用的发令纸”、“鞭火炮药引线” 汽车轮不包括：“农用拖拉机、收割机、手扶胎拖拉机的专用轮胎” 不包括：“ 电动汽车”；沙滩车、雪地 小汽车车、卡丁车、高尔夫车（不上马路）；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车” 【注意】“木制一次性筷子” 的说法 比例税 率 定额税 黄酒、啤酒、成品油 率 税率复合计 卷烟、白酒 征 【注意】将不同税率的应税消费品“组成成套消 费品销售” 的，无论是否分别核算均“从高适 用税率” 表八、消费税应纳税额计算 从价定率销售额＝全部价款+价外费用
【注意】向购货方收取的增值税税款不 属于价外费用 【注意】⑴不要让题目中的价款迷惑； 从量定额 ⑵别忘记单位换算问题 【注意】看到卷烟和白酒，不要忘记计复合计征 算从量定额部分的消费税 通过自设 “非独立按“门市部” 对外销售额 或核算” 门数量征税市部销售 特殊情况 “换、抵、 按最高销售价格 包装物押【注意】白酒和啤酒的不同之 金处 自产自用及进口的组价与增值税相同 +加 ⑴组成计税价格 =（材料成本 工费）÷（ 1- 比例税率） 组成计税价格委托加⑵组成计税价格=（材料成本+加 工工费 +委托加工数量×定额 税率）÷（ 1- 比例税率） 【注意】先找“受托方” 的同类
初级会计师《经济法基础》章节试题：第 四章 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是( )。 A.将外购货物用于免征增值税项目 B.将外购货物用于交际应酬 C.将外购货物用于集体福利 D.将外购货物用于对外捐赠 2.甲公司为增值税一般纳税人。2017年12月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。 A.用于交际应酬而购进的酒类产品 B.用于应税项目生产而购进的动力燃料 C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材 D.为对外提供农业排灌而购进的排灌设备 3.甲食品厂为增值税一般纳税人，主要生产面包。2017年1o月向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元。因管理不善，购进的这批荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。已知荞麦的增值税税率为11%，根据增值税法律制度的规定，该笔外购业务能从销项税额中抵扣的进项税额是( )万元。 A.40×17%×(1-10%)=6.12 B.40×13%×(1-10%)=4.68 C.40×17%=6.8 D.40×13%=5.2 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。
A.农业生产者销售外购农产品 B.销售避孕药品 C.企业销售使用过的机器设备 D.外国企业无偿援助的进口物资 5.根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为( )。 A。收货人取得进口货物地 B.收货人机构所在地 C.进口货物销售地 D.进口货物报关地 二、多项选择题 1.根据“营改增”制度的规定，下列各项中，应当按照“租赁服务”征收增值税的有( )。 A.动产租赁 B.不动产租赁 C.融资性售后回租 D.车辆停放服务 2.根据增值税法律制度的规定，下列行为应当按“建筑服务”征收增值税的有( )。 A.有线电视安装服务 B.修缮服务 C.矿山爆破 D.航道疏浚 3.下列项目中，应按“商务辅助服务”税目征收增值税的有( )。 A.市场调查服务
初级会计职称考试《经济法基础》第四章历年真题精选(下载版) 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。（2013年）A．提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。 【答案】D 【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。（2013年） A．未投入使用的房屋 B．以经营租赁方式租入的固定资产 C．未投入使用的机器设备D．以融资租赁方式租出的固定资产 【答案】A
【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。（2013年） A．企业接受社会捐赠收入B．转让企业债券取得的收入 C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款D．国债利息收入 【答案】D 【解析】选项：属于企业所得税的应税收入；选项D：属于企业所得税免税收入。 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。（2012年）A．退休人员再任职取得的收入B．从非任职公司取得的董事费收入 C．从任职公司取得的监事费收入D．从任职公司关联企业取得的监事费收入 【答案】B 【解析】（1）选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;（2）选项：个人担任公司董事、监事，但不在公司
第四章个人所得税法律制度 一、单项选择题 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于我国非居民纳税人的是（）。 A.在中国境内无住所，但在境内居住时间超过2年的个人 B.在我国境内无住所，且在境内居住时间不满1年的个人 C.在我国境内有住所，且在境内长期居住的个人 D.在我国境内有住所，因留学原因出国的个人 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中针对所得来源地的说法中正确的是（）。 A.劳务报酬所得，以纳税人劳务报酬支付地的地点作为所得的来源地 B.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 C.财产租赁所得，以承租方的所在地为所得来源地 D.不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于工资、薪金所得的是（）。 A.出租车属于企业所有，出租车司机采取单车承租方式运营取得的所得 B.劳动分红 C.差旅费津贴 D.企业组织雇员以研讨会的名义组织旅游，免收的旅游费 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于按“劳务报酬”所得计算个人所得税的是（）。 A.在校学生参与勤工俭学活动取得的所得 B.演员“走穴”演出取得的所得 C.审稿收入 D.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费 5.根据个人所得税法律制度的规定，下列行为中应当计算缴纳个人所得税的是（）。 A.个人转让境内上市公司的股票所得 B.企业改制过程中，职工以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C.个人转让自用5年以上的属于家庭唯一生活用房的所得 D.个人取得的上市公司限售股转让所得 6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中有应纳税额减征30%优惠的是（）。 A.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入 B.现场作画收入 C.拍卖文字作品原件取得的所得 D.外国文献翻译取得的收入 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业的说法中，正确的是（）。