附件2：
地方标准复审结果汇总表
填报单位：填报日期：年月日
山东专业标准化技术委员会一览表 序号标委会名称承担单位秘书处承担单位工作领域联系人联系方式 山东省石油化学工农药、基本无机化工产品、基本有机化工 1. 山东省化工标准化技术委员会山东省石油化学工业协会产品、化肥、精细化学品等通用技术条件迟鹏86401541 业协会 和通用基础标准。 山东省化工标准化技术委员会农农药产品 , 重点研究国际分析协作委员会 2. 山东省石油化学工业协会山东省农药研究所的分析方法 , 研究国际粮农组织 (FAO)和李东芹88631836 药分技术委员会 世卫组织 (WHO)标准 山东省化工标准化技术委员会基本无机化工产品、基本有机化工产品、 3. 山东省石油化学工业协会山东省化工研究院化肥、精细化学品等通用技术条件和通用崔爱红82600646 基本化工分技术委员会 基础标准。 4. 山东省渔业标准化技术委员会山东省海洋渔业厅山东省海洋渔业厅渔业领域 , 重点为水产品苗种繁育技术、 傅日新86951377 经济贸易处生产技术规范、水产品质量安全等标准 5. 山东省信息标准化技术委员会山东省标准化研究院山东省标准化研究信息领域，重点为网络标准、信息安全领 朱瑞虹82679305 院域标准、数据标准化等内容 山东省食品工业协 食品领域，重点为食品添加剂、营养保健 6. 山东省食品标准化技术委员会山东省食品工业协会品、调味品、粮油、烘烤食品、肉制品、郭友武86927359 会 酿酒等产品 山东省汽车行业协汽车领域，重点为汽车整车、专用汽车、 7. 山东汽车标准化技术委员会山东省汽车行业协会特种车、发动机及汽车零部件、三轮汽车、郭金娜86155080 会 低速汽车、全挂车等产品 8. 山东能源标准化技术委员会山东省经贸委资源山东省经贸委资源能源领域，重点包括能源与节能生产、管 赵旭东86113450 节约处理、科研、教学、技术服务等内容 9. 山东省服务业标准化技术委员会山东省发展和改革委员会山东省标准化研究服务业领域，重点研究国际、国内服务标 黎燕82679303 院准 10. 山东省环保标准化技术委员会山东省环保局山东省环保局科技环保领域，重点为污染物排放标准、质量 谢锋86106134 标准处控制标准等 11. 山东省质量管理和质量保证标准 山东省质量认证中心山东质量认证中心 主要负责组织我省质量管理和质量保证 王继之82679286 化技术委员会领域的有关标准制修订等工作
附件3： 中国注册会计师审计准则问题解答第9 号 ——项目质量控制复核 （征求意见稿） 问题清单： 一、哪些项目需要考虑实施项目质量控制复核？ 二、对项目质量控制复核的范围有何考虑？ 三、如何从机制上为项目质量控制复核提供保证？ 四、对项目质量控制复核人员的委任有何考虑？ 五、对项目质量控制复核中的意见分歧有何考虑？ 六、对改进项目质量控制复核的具体措施有何考虑？ 有效的项目质量控制复核对于保持和提高审计工作质量尤为重要。中国注册会计师审计准则要求会计师事务所制定政策和程序，对相关审计实施项目质量控制复核，以客观评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论。本问题解答旨在提醒和帮助会计师事务所建立健全项目质量控制复核制度、切实履行持续改进审计工作质量的责任。 一、哪些项目需要考虑实施项目质量控制复核？ 答：（一）与审计准则相关的考虑
《中国注册会计师审计准则第1121 号——对财务报表审计实施的质量控制》要求会计师事务所对上市实体财务报表审计以及确定需要实施项目质量控制复核的其他审计业务，实施项目质量控制复核。 由于客户情况不同，会计师事务所确定的需实施项目质量控制复核的其他审计业务也不同。会计师事务所需要建立评价标准，以评估上市实体财务报表审计之外的哪些其他审计业务需要实施项目质量控制复核。评价标准可能包括法律法规的特别要求、项目的性质及风险程度等。在运用职业判断识别高风险审计项目时，通常考虑的因素举例如下： （1）对被审计单位的持续经营能力存有疑虑； （2）被审计单位是跨国实体； （3）注册会计师可能发表非无保留意见； （4）业务性质复杂； （5）被审计单位首次公开或拟公开发行股票或债券； （6）被审计单位涉及并购； （7）所属行业在性质上被认为存在较大风险； （8）从事某些金融服务； （9）被审计单位具有公众利益实体的特征，例如，因其规模、复杂性或涉及公众利益的程度而显得十分重要，拥有广泛的利益相
第七编·第二十一章·会计师事务所业务质 量控制 分述?原则六?项目质量控制复核 【原则6-3】项目质量控制复核对象 会计师事务所制定的项目质量控制复核政策和程序应当包括下列要求： 1.对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核； 2.明确标准，据此评价所有其他的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核； 3.对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核。 【案例24】 根据ABC会计师事务所的质量控制制度，上市实体财务报表审计应当实施项目质量控制复核，非上市实体财务报表审计是否实施项目质量控制复核应当依据会计师事务所制定的标准确定，非审计业务是否实施项目质量控制复核由项目合伙人确定。 【解析】 上述质量控制制度不恰当，对于非审计业务是否实施项目质量控制复核，也应根据会计师事务所制定的标准进行确定。 【案例25】 根据ABC会计师事务所的质量控制制度，执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。 【解析】 上述质量控制制度不恰当，所有上市公司审计项目均应执行项目质量控制复核。 【案例26】 根据ABC会计师事务所的质量控制制度，所有上市公司财务报表审计项目应当实施项目质量控制复核，其他项目根据相关标准判断是否需要实施项目质量控制复核。
【解析】 上述质量控制制度不恰当，上市实体比上市公司的范围大，会计师事务所应对上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核。 【原则6-4】项目质量控制复核方法 会计师事务所通常采用的项目质量控制复核方法包括： 1.与项目合伙人进行讨论； 2.复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当； 3.选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核。 【案例27】 甲公司拟申请首次公开发行股票并上市，ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度至2016年度的财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核人。B注册会计师对该项审计业务的总体质量负责。B注册会计师在审计报告日前通过实施下列程序完成了项目质量控制复核：1）与项目合伙人讨论重大事项；2）复核财务报表和拟出具的审计报告；3）评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。 【解析】 上述做法不符合质量控制准则的要求，该项业务的质量应当由项目合伙人（A注册会计师）负责。B注册会计师执行项目质量控制复核时还应当：复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿。 【原则6-5】向项目质量控制复核人员咨询 在执行审计过程中，项目合伙人可以向项目质量控制复核人员咨询，从而可以避免在审计工作的后期出现意见分歧，这并不妨碍项目质量控制复核人员履行职责。当咨询所涉及问题的性质和范围十分重大时，除非项目组和项目质量控制复核人员都能谨慎从事，以使项目质量控制复核人员保持客观性，否则项目质量控制复核人员的客观性可能受到损害。 【案例28】 ABC会计师事务所通过招投标程序，首次接受委托审计甲银行2016年度财务报表，委派A注册会计师担任审计项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人，A注册会计师就特别风险的评估、集团审计策略以及重要性的确定向B注册会计师进行了咨询。 【解析】 上述做法不符合质量控制准则的要求，注册会计师不应向项目质量控制复核合伙人进行性质和范围十分重大的咨询，否则影响其客观性。 【原则6-6】项目质量控制复核人员的权威性 项目质量控制复核人员履行责任，不应受到项目合伙人职级的影响。对于项目合伙人在会计师事务所中担任高级领导职务的，要注意避免项目质量控制复核人员的客观性受到损害。 【案例29】 ABC会计师事务所的质量控制制度规定，委派项目质量控制复核人员时，不受职业资历和经验的限制，履行职责时也不应受项目合伙人职级的影响。 【解析】 上述做法不符合质量控制准则的要求，项目质量控制复核人需要具备质疑项目合伙人所需的适当资历。 【原则6-7】总体复核工作量 当一名复核人员在一定时间内承担过多的项目质量控制复核任务时，可能对实现项目质量控制复核产生不利影响，会计师事务所相关政策和程序需要对此予以考虑。 【案例30】 根据ABC会计师事务所的质量控制制度，事务所定期对项目质量控制复核人员的工作进行考核，对超额完成计划工作量的前三名项目质量控制复核人员发放奖金并提供更多的晋升机会。 【解析】 上述做法不符合质量控制准则的要求，复核人员在一定时间内承担过多的项目质量控制复核任务，可能对项目质量控制复核产生不利影响。 【原则6-8】项目质量控制复核的记录 会计师事务所应当制定政策和程序，要求记录项目质量控制复核情况，包括： 1.有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行；
第二十一章会计师事务所业务质量控制 考情分析 本章2016～2018年累计分值为33.6分，年均11.2分，分值高且稳定，排在审计各章第7位，属于绝对重要的章。其中选择题2分（2018年第一次出现），简答题31.6分（占94%）。 值得注意的是，第五节（业务执行）独占本章分值的54%。 1.[简答/真题]ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下[下列内容属于制度、政策、程序，不是具体事项]： （1）[质量责任]项目合伙人对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责，项目质量控制复核人对项目组按照事务所复核政策和程序实施的复核负责。 （2）[薪酬业绩与推销的服务直接挂钩]审计业务合伙人在保证审计质量的前提下，可以向其负责的审计客户推销非鉴证服务，并按该非鉴证服务收入的5%提取奖金。 （3）[监控/惩戒]对于违反事务所质量控制制度的合伙人和员工，根据其违规的严重程度，采取口头警告或书面警告方式予以惩戒。 （4）[项目质量控制复核的业务]上市实体财务报表审计及非上市实体的高风险业务应当实施项目质量控制复核。高风险业务的标准由事务所统一制定。 （5）[质量控制复核的记录要求]项目质量控制复核人员就项目质量控制复核作出以下记录：1）会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序均已实施；2）没有发现任何尚未解决的事项，使其认为审计项目组做出的重大判断和得出的结论不适当；3）项目质量控制复核在审计报告日之前已完成。 （6）[业务底稿保存期限]历史财务信息审计和审阅业务的工作底稿应自业务报告日起至少保存10年，除此之外的其他业务工作底稿应自业务报告日起至少保存8年。 要求： 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 [答案] （1）不恰当。项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责。 （2）不恰当。关键审计合伙人的薪酬或业绩评价不得与其向审计客户推销的非鉴证服务直接挂钩。 （3）恰当。 （4）不恰当。会计师事务所还可能需要对涉及公众利益的范围较大或已识别出存在重大异常情况或较高风险的特定业务实施项目质量控制复核。 （5）恰当。[真题] （6）不恰当。会计师事务所应当自业务报告日起对鉴证业务工作底稿至少保存10年。 2.[简答/真题]ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： （1）[以质量为前提的业绩评价]在业务质量及职业道德考核成绩为优秀的前提下，连续两年业务收入排名靠前的高级经理可晋升合伙人。 （2）[独立性书面确认函]审计部员工须每年签署其遵守事务所独立性政策和程序的书面确认函，其他部门员工须每三年签署一次该书面确认函。 （3）[项目质量控制复核的业务]对上市实体财务报表审计业务应实施项目质量控制复核，其他业务是否实施项目质量控制复核由各业务部门的主管合伙人决定。 （4）[项目质量控制复核的程序]项目质量控制复核人员在审计报告日前通过实施下列程序完成了项目质量控制复核：1）与项目合伙人讨论重大事项；2）复核财务报表和拟出具的审计报告；3）评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。 （5）[实习生遵循质量控制政策程序]审计项目组成员应当在执行业务时遵守事务所质量控制政策和程序。参与审计项目的实习生和事务所外部专家不受上述规定的限制。
DB 山东省地方标准 DB37/242-2008 代替DB37/242-2004 建筑消防设施安装质量 检验评定规程 2008—01—XX发布2008—02—15实施
山东省质量技术监督局发布
目次 前言 (Ⅲ) 1 范围 (1) 2 引用规范性文件 (1) 3 检验性质及项目分类 (2) 4 检验项目、要求及方法 (2) 4.1 火灾自动报警系统 (2) 4.2 消防供水系统 (18) 4.3 消火栓、消防炮系统 (20) 4.4 自动喷水灭火系统 (23) 4.5 固定泡沫灭火系统 (28) 4.6 气体灭火系统 (33) 4.7 机械加压送风系统 (36) 4.8 机械排烟系统 (37) 4.9 挡烟垂壁 (38) 4.10 火灾应急照明和疏散指示标志系统 (39) 4.11 消防应急广播系统 (41) 4.12 消防电话系统 (42) 4.13 防火分隔设施 (43) 4.14 消防电梯 (48) 4.15 漏电火灾报警系统 (48) 4.16 灭火器的设置 (50) 5 检验规则 (50)
前言 本标准是全文强制的。 本标准自2008年02月15日实施。 本标准是对DB37/242—2004的修订，本标准与2004版的主要技术差异如下： ——增加了水喷雾灭火系统装置； ——删除了1211与1301气体灭火装置； ——增加了气溶胶灭火装置； ——增加了建筑灭火器设置检验要求； 本标准自发布之日代替DB37/242—2004，原标准同时废止。 本标准规定的“应符合设计要求”中的“设计要求”系指符合国家、行业消防技术标准和地方标准规定或无明确规定，但经公安消防监督机构审核批准的设计要求。 本标准中的检验要求，属一般常规检验的，均不列出检验方法。 本标准由山东省公安厅消防局提出。 本标准由山东省消防产品检测站、山东省广安消防技术服务中心负责起草。 本标准参编单位： 本标准主要起草人： 本标准所代替标准的历次发布情况为： ——DB37/242—1997、DB37/242—1999、DB37/242—2004。
2015年注册会计师资格考试内部资料 审计 第二十章 会计师事务所业务质量控制 知识点：指导、监督与复核 ● 详细描述： 项目合伙人负责组织对业务执行实施指导（事前）、监督（事中）与复核（事后）。 （一）指导的具体要求 （1）使项目组了解工作目标。 （2）提供适当的团队工作和培训。 （二）监督的具体要求 （1）跟进审计业务的进程。 （2）考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行工作。 （3）解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案。 （4）识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项。 （三）复核的具体要求 复核内容：项目组成员是否已按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行了工作，相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行，已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录,业务程序的目标是否实现等。 复核人员：复核人员应当拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感。由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。 例题： 1.A注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审计。在计划审计工作 时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（）
A.针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序 B.重大错报风险 C.独立性要求 D.审计时间预算 正确答案：B 解析：本题考查的是“注册会计师对项目组成员的指导、监督与复核”知识点。注册会计师对项目组成员的指导、监督与复核主要体现在，应在评估重大错报风险的基础上，计划对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围。当评估的重大错报风险增加时，注册会计师通常会扩大指导与监督的范围，增强指导与监督的及时性，执行更详细的复核工作。根据风险模型，重大错报风险的高低直接影响到检查风险，注册会计师应当合理地确定指导、监督与复核的性质、时间和范围，以将检查风险降低至可接受水平，所以选项B正确。 2.ABC会计师事务所连续多年承接甲公司财务报表审计。在ABC会计师事务所中，对审计业务执行实施指导、监督与复核的责任人是（）。 A.审计项目合伙人 B.项目质量控制复核人员 C.审计项目组关键成员 D.部门经理 正确答案：A 解析：选项A恰当。会计师事务所应当由审计项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。 3.会计师事务所指导、监督与复核的总体要求是为了（）。 A.使审计项目组了解审计工作目标 B.审计项目合伙人检查各成员是否能够顺利完成审计工作 C.考虑审计项目组是否有足够的时间执行审计工作 D.通过质量控制政策和程序，保持业务执行质量的一致性 正确答案：D 解析：选项D恰当。选项A、B、C都是审计项目合伙人指导、监督和复核的具体要求。 4.会计师事务所指导、监督与复核是会计师事务所质量控制的一个重要因素
山东省质监局关于批准发布出租汽车客运服务规范等项山东省地方标 准的公告第 文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
山东省质监局关于批准发布《出租汽车客运服务规范》等37项山东省地方标准的公告2018年第13号山东省质量技术监督局批准《煤焦化行业企业安全生产风险分级管控体系实施指南》等37项山东省地方标准，现予以公布（见附件）。 附件：《煤焦化行业企业安全生产风险分级管控体系实施指南》等37项山东省地方标准（不随文件发送） 山东省质监局 2018年6月1日 序号 地方标准编号 地方标准名称 代替标准号 发布日期 实施日期
1 DB37/T2663.3-2018 集约化穴盘育苗技术规程第3部分:大葱 2018-06-01 2018-07-01 2 DB37/T3249-2018 煤焦化行业企业安全生产风险分级管控体系实施指南 2018-06-01 2018-07-01 3 DB37/T3250-2018
煤焦化行业企业生产安全事故隐患排查治理体系实施指南 2018-06-01 2018-07-01 4 DB37/T3251-2018 甲醛生产行业安全生产风险分级管控体系实施指南 2018-06-01 2018-07-01 5 DB37/T3252-2018 甲醛生产行业企业生产安全事故隐患排查治理体系实施指南 2018-06-01
2018-07-01 6 DB37/T3253-2018 铅蓄电池制造企业职业病危害风险分级管控体系实施指南 2018-06-01 2018-07-01 7 DB37/T3254-2018 铅蓄电池制造企业职业病隐患排查治理体系实施指南 2018-06-01 2018-07-01 8
山东省地方标准（能耗限额） 序号名称标准序号 1 纯碱产品能耗限额（氨碱法）DB37/734-2007 2 纯碱产品能耗限额（联碱法）DB37/735-2007 3 二氧化钛颜料产品能耗限额DB37/736-2007 4 燃煤电厂供电标准煤耗限额DB37/737-2007 5 热电联产供电标准煤耗限额DB37/738-2007 6 日用陶瓷产品能耗限额DB37/739-2007 7 电解铝综合能耗限额DB37/743-2007 8 吨炉钢冶炼电耗限额DB37/744-2007 9 吨钢可比能耗限额DB37/745-2007 10 吨钢综合能耗限额DB37/746-2007 11 炼焦（冶金焦）综合能耗限额DB37/747-2007 12 铜冶炼综合能耗限额DB37/748-2007 13 氧化铝综合能耗限额DB37/749-2007 14 吨铁综合能耗限额DB37/750-2007 15 乙烯产品能耗限额DB37/751-2007 16 橡胶用炭黑产品能耗限额DB37/752-2007 17 烧碱产品能耗限额DB37/753-2007 18 石油炼制业能耗限额DB37/754-2007 19 炼油行业单位能量因数能耗限额DB37/755-2007 20 轮胎产品能耗限额DB37/756-2007
21 合成氨产品能源消耗限额DB37/757-2007 22 供热综合能耗限额DB37/778--2007 23 黄金选矿耗电限额DB37/779-2007 24 纸浆单位产品综合能源消耗限额DB37/780-2007 25 特种纸和纸板单位产品综合能耗限额DB37/781-2007 26 包装用纸和纸板单位产品综合能耗限额DB37/782-2007 27 生活用纸单位产品综合能耗限额DB37/783-2007 28 书写印刷用纸单位产品综合能耗限额DB37/784-2007 29 冲天炉金属炉料耗焦限额DB37/785-2007 30 日用玻璃单位产品综合能耗限额DB37/786-2007 31 电网节电量计算方法DB37/787-2007 32 胶合板生产单位产量综合能耗限额DB37/788-2007 33 原油生产（百米吨液）综合用电限额DB37/789-2007 34 啤酒综合能耗限额DB37/820-2007 35 淀粉综合能耗限额DB37/828-2007 36 浓香型原酒能耗限额DB37/829--2007 37 吨原煤生产电耗限额DB37/831-2007 38 吨原煤生产综合能耗限额DB37/832-2007 39 选煤电力单耗限额DB37/833-2007 40 选煤综合能耗限额DB37/834-2007 41 平板玻璃单位产品能源消耗限额DB37/835-2007 42 水泥单位产品综合能源消耗限额DB37/836-2007 43 沿海港口能源消耗限额DB37/838-2007
ICS97.220.10 Y 55 DB37 山东省地方标准 DB 37/ T 2905—2017 运动场地合成材料面层 施工要求 Synthetic surface layer of sports ground— Construction requirements 2017-02-21发布2017-03-21实施
前言 本标准按照GB/T 1.1-2009给出的规则起草。 本标准由山东省体育局和山东省教育厅提出。 本标准由山东省体育局和山东省教育厅归口。 本标准由山东省产品质量检验研究院组织起草。 本标准起草单位：山东东海集团有限公司、青岛科兴教育装备有限公司、山东一诺威聚氨酯股份有限公司、青岛金路通塑胶铺装有限公司、青岛海晶塑胶铺装有限公司、山东日新体育设施有限公司、山东泰山体育工程有限公司（排名不分先后）。 本标准参与起草单位：烟台阳光塑胶有限公司、青岛昌洲建筑工程有限公司、青岛和谐塑胶有限公司、青岛海化塑胶铺装有限公司、青岛永昌塑业有限公司、泰安安德地坪工程有限公司、青岛绿苑塑胶铺装工程有限公司、山东奥森体育产业有限公司、山东金森林体育产业有限公司、山东浩天体育设施有限公司、青岛永康体育设施有限公司、青岛神鹿塑胶铺装有限公司（排名不分先后）。 本标准主要起草人：王茂旗（主编）、潘朝阳、卞志勇、孙清峰、徐冰、赵秀珍、曹子玉、徐学进、马玉萍、胡中军、赵立义、周洋、贾宏源、王永杰、汤振宇、赵凤华、姜浩、王仕建、李世荣。
运动场地合成材料面层 施工要求 1 范围 本标准规定了运动场地合成材料面层施工过程的相关术语和定义、基础层要求、一般规定、施工工艺、定位划线、文明施工。 本标准适用于学校、竞赛、大众健身等运动场地合成材料面层的施工，其他类似工程可参照使用。 本标准适用于以聚氨酯、聚脲、聚丙烯酸酯、弹性颗粒为主料的运动场地合成材料面层。 注：除另有规定外，运动场地合成材料面层的施工应符合本标准要求。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 GB 50666 混凝土结构工程施工规范 GB 51004 建筑地基基础工程施工规范 JTG/T F30 公路水泥混凝土路面施工技术细则 JTG F40 公路沥青路面施工技术规范 DB37/T 2904 运动场地合成材料面层原材料使用规范 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本文件。 基础层base layer 设在合成材料面层之下与合成材料面层接触的结构层，主要承受由面层传递的荷载，具有防水、防止面层变形等作用。 4 基础层要求 4.1 基础层有害物质不得对面层质量产生不利影响，中小学及幼儿园运动场地合成材料面层禁止使用煤焦油沥青做基础。 4.2 场地应有良好的排水性能，不得有积水。 4.3 应符合GB 50666、GB 51004、JTG/T F30、JTG F40、国际田径协会联合会规定等相关的要求。 5 一般规定 5.1 合成材料面层运动场地应由具有设计经验和相应业绩的设计单位进行设计。
业务质量控制复核管理办法 第一章总则 第一条为了规范执业标准，统一本所的业务质量复核标准，根据《中国注册会计师执业准则》和《业务质量控制制度》，特制定本办法。 第二条本办法适用于本所执行历史财务信息审计质量控制复核，审阅业务、其他鉴证业务及相关服务业务的质量控制复核参照本办法执行。 第三条本办法所称的业务质量控制复核包括业务执行中的三级复核和质量控制部进行的独立的项目质量控制复核。 第二章业务执行过程中的复核 第四条在业务执行过程的适当阶段及时实施项目质量控制复核，可以使重大事项在报告日或报告日之前得到迅速、满意的解决。 业务执行过程中的复核至少完成三个层次的复核，即现场负责人、项目负责人、项目合伙人。 现场负责人是指负责某项业务现场审计工作的带队项目经理；项目负责人是指负责某项业务的整体审计质量并代表事务所在业务报告上签字的注册会计师；项目合伙人是指负责某项审计业务及其执行并对其总体质量及复核承担最终责任，代表事务所在业务报告上签字的合伙人。 项目负责人在审核审计计划时，应对业务执行过程中的复核作出安排。 第五条复核人员的原则及职责 （一）现场负责人复核所有非自己编制的工作底稿； （二）受现场负责人的委托，可由现场其他项目经理复核助理人员执行的工作，但并不减轻或替代现场负责人的复核责任； （三）对分、子公司较多的客户，项目负责人可指定现场负责人复核非重要分、子公司底稿； （四）现场负责人的复核意见，由项目负责人进行再次复核，最终由项目负责人承担复核责任；
（五）项目负责人复核现场负责人编制的底稿及重要科目底稿（包括针对疑难或复杂问题的工作底稿）； （六）项目合伙人复核重要工作底稿及审计报告、报表及附注； （七）如果在审计过程中更换项目负责人，新任项目负责人应当对截止变更日已完成的工作实施足够的复核程序，以确信此前计划和实施的工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的规定。 第六条在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员应当考虑的内容 （一）工作是否已按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行； （二）重大事项是否已提请进一步考虑； （三）相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行； （四）是否需要修改已执行工作的性质、时间和范围； （五）已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录； （六）获取的证据是否充分、适当； （七）审计程序的目标是否实现。 第七条工作底稿的复核是为了确保： （一）审计工作按照审计计划认真地完成； （二）已做的工作已被充分地记录； （三）所做工作符合专业标准； （四）工作底稿提供了充分的审计证据以支持审计结论。 第八条现场负责人对工作底稿执行详细复核，应保证审计工作业已适当地执行完毕，能够对财务报表发表恰当的审计意见。现场负责人复核的主要内容：（一）复核审计工作底稿编制的规范性 1．工作底稿目录是否完整；底稿是否按目录顺序装订； 2．工作底稿要素是否齐全、格式是否规范； 3. 工作底稿是否有编制人及复核人签字； 4．工作底稿之间的交叉索引是否清晰、完整； 5．审计过程是否记录清晰； 6．审计结论是否明确。 （二）复核初步业务活动底稿编制的完整性和适当性 1．是否编制初步业务活动程序表；
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 山东省锅炉大气污染物排放标准(DB37 ICS 130.040.40 Z 60DB37山东省地方标准DB 37/ 2374—2013山东省锅炉大气污染物排放标准2013 - 05 - 24 发布2013 - 09 - 01 实施山东省环境保护厅山东省质量技术监督局发布 1/ 11
DB37/ XXXXX—2013目次前言 ........................................................ ........................ II 1 范围 ........................................................ ...................... 1 2 规范性引用文件 ........................................................ ............ 1 3 术语和定义 ........................................................ ................ 1 4 污染物排放控制要求 ........................................................ ........ 2 5 污染物监测要求 ........................................................ ............ 3 6 实施与监督 ........................................................ ................ 4I
专题七质量控制 【考点介绍】 本部分质量控制基本上每年均有考题，且以简答题的形式出现。项目质量控制复核、意见分歧、工作底稿的复核与保存等考点经常在考题中出现，基本每年都有题目涉及。 质量控制制度的要素——会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序： 1.对业务质量承担的领导责任； 2.相关职业道德要求； 3.客户关系和具体业务的接受与保持； 4.人力资源； 5.业务执行； 6.监控。 会计师事务所应当制定统一的质量控制制度，将质量控制政策和程序形成书面文件，并传达到全体人员。在记录和传达时，应清楚地描述质量控制政策和程序及其拟实现的目标，包括用适当信息指明每个人都负有各自的质量责任，并被期望遵守这些政策和程序。（举例，若干家事务所合并后，不能再各自为营，而是要立即统一质量控制制度；同样，总所和分所也应当统一） 【2018年简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： （1）项目合伙人对会计师事务所分派的审计业务的总体质量负责，项目质量控制复核人对项目组按照事务所复核政策和程序实施的复核负责。 （2）审计业务的项目合伙人在保证审计质量的前提下，可以向其负责的审计客户推销非鉴证服务，并按该非鉴证服务收入的5%提取奖金。 （3）对违反事务所质量控制制度的合伙人和员工，根据其违规的严重程度采用口头警告或书面警告方式予以惩戒。 （4）上市实体财务报表审计及非上市实体的高风险业务应当实施项目质量控制复核，高风险业务的标准由事务所统一制定。 （5）历史财务信息审计和审阅业务的工作底稿应自业务报告日起至少保存10年，除此之外的其他业务工作底稿应自业务报告日起至少保存8年。 要求：针对上列第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定。如不符合，简要说明理由。 『正确答案』 （1）不符合。项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责；项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责。 （2）不符合。关键审计合伙人的薪酬或业绩评价不得与其向审计客户推销的非鉴证服务直接挂钩。（职业道德准则并不禁止会计师事务所合伙人之间正常的利润分享安排。）（3）不符合。并非仅以口头警告或书面警告方式予以惩戒。 （4）符合。 （5）不符合。会计师事务所应当制定政策和程序，以使业务工作底稿保存期限满足法律法规的规定和会计师事务所的需要。对鉴证业务，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间。 【2017年简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： （1）质量控制部负责会计师事务所质量控制制度的设计和监控，其部门主管合伙人对质量控制制度承担最终责任。 （2）所有公众利益实体的财务报表审计业务和评价为高风险的业务均需实施项目质量控制复核。 （3）每六年为一个周期，对每个项目合伙人已完成的业务至少选取两项进行检查。 （4）在所披露的信息不损害执行业务的有效性和会计师事务所及其人员的独立性的前提下，经项目合伙人批准，项目组可以向客户提供业务工作底稿的部分内容。 第1页
山东省地方标准生活垃圾填埋水污染物排放标准（DB37/ 535－ 2005） 加入时间：2005-3-23 11:16:5 生活垃圾填埋水污染物排放标准（DB37/ 535－2005） Discharge Standard of water pollutants for Leachate from Domestic Waste Landfill Site 2005-02-26发布 2005-05-01 实施 山东省环境保护局 山东省质量技术监督局发布 前言 为贯彻《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国水污染防治法》、《山东省环境保护条例》和《山东省水污染防治条例》，控制生活垃圾填埋场水污染物排放，防止水环境污染，特制定本标准。 本标准为首次发布的山东省地方标准，分年限规定了生活垃圾填埋水污染物的排放限值。 本标准由山东省环境保护局提出。 本标准由山东省环境保护局负责解释。 本标准起草单位：青岛理工大学环境与市政工程学院。 本标准主要起草人：刘志强苗群邓莉蕊孙琳毕学军 生活垃圾填埋水污染物排放标准 1范围 本标准规定了生活垃圾填埋场渗滤液水污染物的排放限值。
本标准适用于山东省境内生活垃圾填埋场的渗滤液排放管理，以及山东省境内的生活垃圾填埋场垃圾渗滤液处理站的环境影响评价、设计、竣工验收及其建成后的排放管理；不适用于山东省境内的工业固体废物及危险物的处置场所。 2规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 GB 3097 海水水质标准 GB 3838 地表水环境质量标准 GB/T 6920 水质 pH值的测定玻璃电极法 GB/T 7478 水质铵的测定蒸馏和滴定法 GB/T 7488 水质五日生化需氧量（BOD5）的测定稀释与接种法 GB/T 7959 大肠菌值测定多管发酵法 GB 8978 污水综合排放标准 GB/T 11893 水质磷酸盐的测定钼酸铵分光光度法 GB/T 11901 水质悬浮物的测定重量法 GB/T 11903 水质色度的测定法 GB/T 11914 水质化学需氧量的测定重铬酸盐法 GB 16889 生活垃圾填埋污染控制标准 CJJ 17 城市生活垃圾卫生填埋技术标准 3术语及定义 本标准采用下列定义。 3.1 生活垃圾 指居民家庭生活中产生的垃圾以及街道清扫物。同时含机关、团体、商业、服务业等单位产生的，由当地环境卫生管理部门清运的垃圾。
厦门嘉泓会计师事务所 关于实施项目质量控制复核的具体要求 为了达成对业务进行全程风险管理，对业务进行重点风险管理之目标，风险管理部人员应当在业务过程中的适当阶段及时实施复核，以使项目组顺利和有效地开展后续工作，重大事项在出具报告前得到满意解决。为此，各项目组在业务执行过程中需逐步提交以下资料供风险管理部复核。 1、初步审计计划，主要包括但不限于： （1）公司背景介绍； （2）以前年度审计的重要或重大事项，及对本年度审计的影响； （3）本年度新发生的重要或重大事项（如未及了解，可在审计小结反映）； （4）合并范围内子公司基本情况（注册资金、持股比例及主要经营业务）、（5）结合公司的业务特点，简要描述主要交易或事项的确认、计量的程序或方法、公司特殊及重要会计处理政策； （6）未审会计报表及其分析（以EXCEL表做的可另外提供，但必需有文字分析）； （7）拟确定的审计重点领域及实施方法； （8）审计时间安排及人员分工； 初步审计计划提交时间一般在现场审计开始后的3天之内。 2、初步风险评价报告，可比照新颁布的《年审必备底稿》执行，也可包含 在初步审计计划中，提交时间同初步审计计划；审计计划和风险评估是 个动态调整过程，当有重大变动时，应及时通知风险管理部。 3、重大事项请示报告，应在编制完成后及时提交风险管理部；同时亦请报 首席合伙人。 4、调整分录（需写清调整事由及依据），应在现场结束后提交； 5、主要报表项目的工作底稿，即对会计报表有重大影响项目的审计工作底 稿，提交时间同上； 6、股东会及董事会的重要决议、承诺事项、与财务报表有关的其他重要资
料，提交时间同上； 7、审计小结（主要分析已审财务报表主要项目的构成、变动原因，审计测 试方法等），现场工作结束后提交。 厦门嘉泓会计师事务所
试验资料汇总表
钢材合格证、试验报告汇总表 程名称：遵义职业技术学院新蒲校区校园建设项目风雨操场及附属用房工程质汇表1 工单位：遵义建工（集团）有限公司编号：001 序号生产 厂家 合 格 证 编 号 标 识 批 号 进 场 数 量 （ 吨） 复试 报告 日 期 试验 报告 编号 试 验 结 论 主要 使用 部位 及有 关说 明 备注 1 首钢水 城钢铁 （集 团）有 限责任 公司 QA- ZL- RP2 -0 HPB 300 8 14123 111 14123 113 14123 114 45 2015. 5.6 XG20150 506 -01-01 合 格 基础 及主 体 见 证 首钢水 城钢铁 （集 团）有 限责任 公司 QA- ZL- RP2 -1 HRB 400 22 15043 019 15043 024 15043 026 39 2015. 5.6 XG20150 506 -1-02 合 格 基础 及主 体 见 证
2 首钢水 城钢铁 （集 团）有 限责任 公司 QA- ZL- RP2 -1 HRB 400 14 15052 233 32. 44 2015. 9.30 XGY2015 0930 -2 合 格 主体 见 证 首钢水 城钢铁 （集 团）有 限责任 公司 QA- ZL- RP2 -1 HRB 400 18 15102 302 42. 18 2015. 9.30 XGY2015 0930 -2 合 格 主体 见 证 首钢水 城钢铁 （集 团）有 限责任 公司 QA- ZL- RP2 -1 HRB 400 20 15111 116 15111 123 46. 34 2015. 9.30 XGY2015 0930 -2 合 格 主体 见 证 3 首钢水 城钢铁 （集 团）有 QA- ZL- RP2 -1 HRB 400 12 15080 316 33. 75 2015. 10.15 XGY2015 1014 -1 合 格 基础 及主 体 见 证
第四章业务质量控制 第一节质量控制制度的目的和要素 一、质量控制制度的目的—遵守法律法规、出具恰当的报告 会计师事务所制定的质量控制制度应实现两项目标： 1、要合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规及各项准则。（行为过程） 2、要合理保证会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的业务报告。（行为结果） 两项目标之间的关系：两项目标同等重要，因为行为过程的控制一旦达不到质量要求，将对出具的业务报告质量产生不利影响。 质量控制制度在很大程度上都是针对项目负责人制定的，并有项目负责人进一步落实到每一位项目组成员。 项目负责人：会计师事务所中负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报告上签字的主任会计师或经授权签字的注册会计师。 项目组，是指执行某项业务的所有人员，包括会计师事务所为执行该项业务聘请的专家。 二、质量控制制度的内容和要素—政策、程序（这是本章所有的内容都围绕着谈论的中心词） 质量控制制度包括两部分内容： 1、会计师事务所为实现上述两项目标而制定的政策，即质量控制政策。 2、为执行政策以及监控政策的遵守而设计的必要程序，即质量控制程序。 两者的关系： 质量控制政策是会计师事务所为确保实现质量控制目标而采取的基本方针及策略。 质量控制程序是会计师事务所为贯彻执行质量控制政策而采取的具体措施及方法。 质量控制政策指引和统率质量控制程序，质量控制程序则是质量控制政策的具体化和实现途径。 会计师事务所的质量控制制度可以归纳为7项构成要素： 1、对业务质量承担的领导责任 2、职业道德规范 3、客户关系和具体业务的接收与保持 4、人力资源 5、业务执行 6、业务工作底稿 7、监控 三、质量控制制度的记录与传达 会计师事务所应将质量控制政策和程序形成书面文件，并传达到全体人员。 不仅要让全体人员了解，而且还要鼓励他们提出意见。 第二节对业务质量承担的领导责任 一、会计师事务所层面—主任会计师 要建立已质量为导向的企业文化，会计师事务所的主任会计师责无旁贷，因此，应当对质量控制制度承担最终责任。