财务管理制度
第一章总则
第一条财务工作是一项政策性强、规性高的工作。特别是公司体制改革后，要求项目成本细化核算，注重效益，充分发挥核算和监督的职能。项目部在执行财政部、公司等有关财务管理规定的基础上，结合项目部具体情况，特制定本规定。
第二条项目部财务管理的基本任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，努力提高经济效益。
第三条项目部财务管理的基本原则是建立健全项目部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映项目财务状况，保证项目利益不受损失。
第二章工程成本控制管理制度
项目部对各施工工程单独核算成本，分别对其进行成本监督控制、上报考核，执行公司有关文件进行奖惩。
第四条人工费用的管理
1.工程实行劳动定额承包发放职工奖金的办法。具体是：首先由工程办按月编制工程节点计划，经劳办按此节点编制工作量劳动定额，该节点各施工队完成后经工程办认可后，经劳办按其承包价提供奖金分配方案，经项目经理批准后交财务办执行。
2. 职工工资按月足额发放。项目每月10日结清上月临时用工费用。
3 .财务部门对各施工工程的人工费单独核算，分工程进行分析，提出反馈信息。
第五条材料费用的控制
工程材料分甲方材料、委托采购材料、自购材料三类核算。财务在每月22日进行材料出入库核签工作，对前期材料出入库未及时办理手续的，财务不予办理后期材料相关业务。在办理出入库手续时，应分别注明工程名称（或盖章）以示区别。
1. 甲方材料：
（1）材料入库：甲方转帐时，应详细查看每一料单，及时清退不应由我方承担的材料费，供应办据此料单办理入库手续。同时在每月甲方转帐材料入帐后，建立材料明细台帐。
（2）材料消耗：工程领料填写耗料单，注明领料单位名称、工程名称、施工用途等。各施工队领料不得超过材料预算定额，对施工队节超的材料费，按《xx项目部物资器材管理制度》有关规定处理。
2. 委托采购材料：
采购入库：供应办建立甲方审批的采购明细表台帐和供应实际采购台帐；非正常原因采购价格、数量高于审批价格、数量，财务不予付款；对委托材料有价差的，经财务统计核实后按项目有关规定对相关人员进行奖励。
3. 自购材料：
（1）项目的购货业务应统一归口由供应部门负责办理，其他人员未经授权不得兼办，购货和付款业务一般按请购—订货—到货—验收—付款等程序办理。
（2）供应部门根据生产经营需要和库存情况编制采购计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。
（3）市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，由
申请部门负责人签字，经主管经理审核，项目经理签字后交供应部门办理。采购到货，要由仓库进行数量和质量验收，并由仓库保管员及供应部门负责人在验收单上签章。所有购货业务做到：质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便、就地就近。
（4）购货付款手续不论是计划合同还是市场临时采购，均由供应部门办理，按规定到财务部门办理请款付款手续。到货验收后，经办人将审核无误的请购单、验收单、入库单、发票经项目经理签字后，到财务部门办理审核报销转帐手续。付材料款须扣不少于5%的材料质保金，待该批材料用于工程，被确实无材料质量问题时，财务办给予结清。财务部门还应根据供应部门提供的单据掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。
（5）工程领料须完整如实填写耗料单。特别对外部各参战单位（如租赁分公司）领料须填写单位名称、领料本人及该单位领料主管签字、具体工程用途等容，便于后期转帐与结算。
（6）供应部门要及时办理出、入库手续，登记帐册,每月22日财务进行材料核签；
（7）根据项目部发放材料及低值易耗品的规定，供应办要对丢失、损坏、浪费等情况进行核实，并开具赔偿通知单上交财务办从收入中扣除。
（8）根据情况办理退库手续。已退甲方的材料，须及时办理退库手续，以冲减项目成本。
4．对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部门和财务部门及相关部门建立成本责任制。严格成本费用的开支围和开支标准，节约消耗、减少费用、降低成本。财务部门应建立成本控制和成本核算制度。
第六条机械使用费用的管理
1. 部租赁车辆：
（1）承租方承担车辆费用，有燃油费、修理费（小修）、过桥费、司机出车补助费等。及时结算车辆台班费用。其他机械修理费相应转帐的费用，均须本人确认，出租方车辆主管签字。有承租方负责的费用，须由承租方项目主管认可。
（2）工程办应分工程填写使用部车辆路单，每月20日交财务部进行机械费的核算。
2. 外部租赁车辆：
（1）外部租赁车辆必须订立租赁合同，明确台班价格、结算方式、优惠条款、单位名称及等，便于车辆台班的结算；
（2）工程办应于用车当日填写外用车辆任务单（与部车辆路单有明显区别）填写施工工程名称、施工容、使用时间，由使用单位、工程办负责人及生产经理签字后，每月22日交财务办汇总结算。
第七条间接费用的管理
1. 办公费：
（1）办公用品的购买：项目综合办按月编制文销杂品购买计划，经项目经理审批后，统一购买；个人或部门在特殊情况下须购买的，必须经项目经理同意后方可购买。文销杂品都须到综合办办理入库手续，财务办对出入库文销品进行核实、监督。综合办负责管理办公用品的入库领用管理。
（2）通讯费：执行公司有关通讯费的规定，不再报销费用。
2. 差旅费的有关规定：
（1）项目出差人员须到经劳办填写差旅审批单，经项目经理同意后，方可按此出差路线实行路途包干制。
（2）项目出差人员路途包干标准按公司文件（xxxx财字[2002]23号）执行，往返项目实行旅费包干制标准；xx～xx单程260元，路途费用一律不再报销。
（3）项目期间，因公发生旅费经项目经理批准后，方可报销，并按如下标准执行，超出部分自理。
①住宿费标准：
a. 住宿费标准：经济特区及省，处级及高级职称300元/天，其它人员220元/天；一般地区：处级及高级职称200元/天，其它人员140元/天。
b.公司外埠人员到公司办事住颐君大厦,按240元/标准间。
②补助费标准：
a.公司、分公司人员到项目出差的，一律实行工作餐制度。食堂据综合办出具的用餐通知单和注明的标准安排客饭（其标准为：公司级30元/天，处级25元/天，其他12元/天）。住勤期间没有补助费，只报销路费、住宿费及路途补助。
b. 工作人员到公司及项目工地围以外出差的，不分途中和住勤，每人每天伙食补助费标准：一般地区30元，特殊地区按有关规定执行。
③车船费报销标准：
a. 坐普通列车的规定：在20：00～次日7：00之间，且行程时间超过六小时的，或者连续乘坐火车时间超过12小时的，可购普通卧铺车票。符合乘坐卧铺条件而未乘坐卧铺的，给予卧铺补助，标准为：乘坐火车慢车或直快列车的，按硬座票价的60%发给；乘坐特别快车的按其票价的50%发给。
b. 乘坐空调车规定如下：一般工作人员乘坐空调硬座达到上述
规定时间的可按票价的10%给予卧铺补助；对购买空调卧铺的按同程普通车标准报销，特殊情况须经项目经理批准。
c. 坐普通车软卧或空调车软卧的，按同程普通火车相应的标准报销，超过部份自理。
d. 项目部工作人员一般不得乘坐出租车。情况特殊确需乘坐出租车，报销时，必须在出租车票上注明乘车原因，凡未按此注明的，财务不予报销。
3. 公司对招待费实行了严格的考核制度。严禁利用公款部招待；招待外部客人的，先到综合办填写外招申请单，经项目经理批准后方可招待。报销时不得超过批准招待额度。
4.司机报销路桥费应与“行车任务单”相匹配。
第三章资金管理制度
第八条项目资金是公司资金的一部份，各单位使用资金必须接受公司的统一调配，必须执行公司制度。
1、财务办公室负责项目一切资金的收支活动，全力保障项目生产正常开支。出纳员应及时核对、日清月结，做到万无一失。
2、项目资金的管理
（1）项目实行资金支出一支笔审批制度（数额较大的开支，要经班子讨论通过）。项目经理不在的，由其指定的负责人在受权围代理行使。
（2）在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。
（3）所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计审核原始
凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是或完整后办理收付款。
（4）按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行存款结算金额起点以下的小款项。库存现金限额为50，000元，每日的现金结存数，不得超过核定地限额。不准以白条抵库存、不准坐支。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转帐结算；不准出借银行账户和套取现金。
（5）支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效，支票和财务专用章必须分别掌管，不得由一人包办。必须按顺序号签发支票，签发支票在支票备查簿上签名登记。不准签出空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
（6）项目部不得支出公司限制的或者正常生产经营以外的货币资金；情况特殊的，必须按公司有关程序申请批准后方可办理。
（7）工程款拨付的规定：分包单位须订立分包合同且通过公司审核。分包单位付款时填写拨款申请单（一式两份），经工程、技术部门确认工程量后，由经劳办出具拨款意见，经项目经理同意后，财务部门方可拨付，但不得超过合同额的85%。待工程结算扣除水电费、管理费等后，扣留5%的工程质保金。
（8）项目财务、安全守卫等人员应提高安全意识，财务存取现金须用车辆前往银行，金额较大的，须同安全守卫人员一同办理，以保证安全地存取现金。
3、资金的使用
（1）加强资金管理，提高项目资金使用效率。公司按实际占用流动资金按月5‰收取资金占用费。
（2）项目资金用于项目部生产经营围的业务，个人原因一律不予借款。
（3）职工借款须按项目正常程序办理借款(包括现金及支票)手续，但必须在本月工资发放前到财务部门报帐。否则从本月工资中扣其借款。
（4）支票(现金)借用:签发支票先由经办人填写支票借用单，经项目经理批准，财务部门控制额度后方可填发。未使用的支票，经办人须在三日交回，已使用的支票，须在五日到财务部门核销，否则不予下一支票的办理。在此期间，经办人须安全保管支票，否则造成的直接或间接损失由个人负担。
第四章其它管理制度
第九条按公司《医疗费报销规定》，项目不予报销职工医疗费用。
第十条按公司统一要行财务电算化。原始凭证、帐册、会计报表等大量的财务数据都储存于财务微机，为确保安全与，操作人员未经授权，不得上机操作；不得将来历不明的光盘、软盘在本微机上使用，不得在财务微机玩游戏。违者承担财务数据丢失的一切后果。
第十一条财务办对项目的经济活动进行核算、监督及统计上报，要求各部门按时报送相关报表及资料。逾期未报者，造成项目、公司经济、统计数据偏差的相关部门承担其责任。具体如下：
1. 工程办：每月22日报送完成的《统计报表》、《生产计划报表》、
《部车辆联络单》。
2. 供应办：每月22日到财务办公室进行材料核签。
3. 设备人员：每月22日报送《租赁设备分帐》（注：设备有效使用期）。
4. 经劳办：每月22日报送《工资含量报表》及《劳务工管理费结算表》。
第十二条未尽事宜，按公司、分公司有关规定执行。
第四章附则
第十三条本条例由项目经理部财务部门负责解释。
第十四条本条例自xx年x月x日起实施。