2015年最新常用会计科目表及详细解释
一、资产类
1 1001 库存现金是指单位为满足经营过程中零星支付需要保留的现金。
2 1002 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
3 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
4 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
5 1122 应收帐款指核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
6 1123 预付帐款核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项。
7 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
8 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
9 1221 其它应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同及其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
10 1231 坏帐准备是应收帐款的备抵帐户，贷方记企业按规定提取的坏帐准备金，及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。
11 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。
12 1402 在途物资核算企业采用实际成本进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本。
13 1403 原材料原材料即原料和材料。原料一般指来自矿业和农业、林业、牧业、渔业的产品；材料一般指经过一些加工的原料。
14 1404 材料成本差异核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方记实际成本大于计划成本的差异额（超支额），贷方记实际成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红字，超支用蓝字）。
15 1405 库存商品指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
16 1408 委托加工物资是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等。
17 1411 周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品；企业(建造承包商)的钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等。
18 1471 存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。
19 1531 长期应收款是指企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。
20 1601 固定资产固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。
21 1602 累计折旧核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（折旧）。（固定资产-累计折旧=固定资产净值）
22 1603 固定资产减值准备指固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值。
23 1604 在建工程指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
24 1606 固定资产清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力等原因，而发生清理费用或清理受益。
25 1701 无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
26 1702 累计摊销是无形资产的备抵账户。
27 1801 长期待摊费用是指企业已支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。
28 1901待处理财产损益指核算期末盘点账面价值与实际价值不相符的差别科目。
二、负债类
29 2001 短期借款指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。
30 2201 应付票据是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
31 2202 应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应商的款项。
32 2203 预收帐款是指企业销售商品、提供劳务等，按照合同规定向供应单位预收的款项。
33 2211 应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资,奖金,津贴,补贴”、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费”、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿、非货币性福利、“其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。
34 2221 应交税费是指企业与税务部门之间，应交而未交的各项税金。如应交增值税、应交营业税、应交个人所得税、应交企业所得税等。
35 2232 应付股利是指企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配而应付给股东的现金股利或利润。
36 2231 应付利息是指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。
37 2241 其他应付款指企业除应付账款，应付票据以外其他应付而未付的款项，如押金、应付的租金等。
38 2601 长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款，只核算本金不核算利息。
39 2801 长期应付款是在较长时间内应付的款项，而会计业务中的长期应付款是指除了长期借款和应付债券以外的其他长期应付款。
四、所有者权益类
40 4001 实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，它可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行随意增减。
41 4002 资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。
42 4101 盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。
43 4103 本年利润是指企业当年实现的净利润或净亏损。
44 4104 利润分配是将企业实现的净利润，在国家、企业和投资者之间进行的分配。
五、成本类
45 5001 生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括直接材料（原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等）、直接工资（生产人员的工资、补贴、福利费）、制造费用（分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费、办公费、差旅费、劳保费）。
46 5101 制造费用包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的
其余一切生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用。
47 5201 劳务成本指企业提供劳务作业而发生的成本。如提供修理、搬运、服务等，相应的人工工资、福利、相关费用等就是劳务成本。
六、损益类
48 6001 主营业务收入是指企业主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入。
49 6051 其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。142 6301 营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的一种纯收入，包括处置非流动资产的利得，受赠利得和盘盈利得等。
50 6401 主营业务成本是指公司与主营业务有关的产品或服务投入的直接成本，包括原材料、人工成本和固定资产折旧等。“主营业务成本”用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。
51 6402 其它业务成本是企业应其他业务收入而产生的销售成本、费用和税金等，与其他业务收入是直接配比科目。
52 6403 营业税金及附加是企业非日常活动中产生的与生产经营无关的各种损失。包括捐赠支出、非常损失、罚款支出，处置非流动资产损失等。
53 6601 销售费用企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费和销售服务费、销售部人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。
54 6602 管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。
55 6603 财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有
的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。56 6701 资产减值损失是企业资产发生跌价或减值产生的损失，包括坏账损失、存货跌价损失、固定资产减值损失等。
57 6711 营业外支出是指不属于企业生产经营费用，与企业生产经营活动没有直接的关系，但应从企业实现的利润总额中扣除的支出，包括固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失、非季节性和非修理性期间的停工损失、职工子弟学校经费和技工学校经费、非常损失、公益救济性的捐赠、赔偿金、违约金等。
58 6801 所得税费用所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。稿费收入、工资收入以及偶然所得（如彩票中奖）等情况分别纳税。
59 6901 以前年度损益调整是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。
二、会计科目名称和编号 顺序号编号名称 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料
16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价 22 1251 委托加工物资 23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品 25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品 27 1301 待摊费用 28 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 30 1421 长期投资减值准备 31 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 32 1501 固定资产 33 1502 累计折旧 34 1505 固定资产减值准备 35 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备
科目编码科目名称 1001 库存现金 100101 人民币 1002 银行存款 100201 基本户 100202 一般账户 1012 其他货币资金 101201 保证金账户 10120106 承兑汇票保证金101203 信用卡存款 1122 应收账款 112201 二手车款 11220101 **品牌认证二手车款112202 应收按揭款 112203 保险理赔款 11220301 中保公司 11220302 大地保险公司11220303 太平洋保险公司11220304 中银保险公司112204 厂家保修保养及品质索赔款112208 保险手续费 11220801 中保公司 11220803 太平洋保险公司112209 **品牌整车款11220901 散户零售 11220902 政府采购 112299 其他 1123 预付账款 112301 **品牌预付款11230101 整车预付款11230102 备件预付款 112302 **品牌预付款11230201 整车预付款 112303 **品牌预付款11230301 整车预付款11230302 备件预付款 112399 其他预付款 1221 其他应收款 122101 **品牌保证金 122102 员工借款 12210203 员工其他借款122103 关联单位(含个人)往来12210302 专营店之间关联方往来12210303 其他关联方往来
122199 其他往来 12219999 其他往来款 1402 在途物资 140202 备品备件 14020201 **品牌 14020204 其他品牌 1405 库存商品 140501 新车 14050101 **品牌 14050104 其他品牌车 140502 车辆返利 14050201 **品牌车 140503 二手车 14050301 **品牌二手车14050302 非**品牌二手车140504 备品备件 14050401 **品牌 14050404 其他 140507 备件返利 14050701 **品牌 1511 长期股权投资 151102 成本法核算的长期股权投资15110201 **品牌专营店投资1601 固定资产 160101 房屋建筑物 160102 生产设备 160103 运输工具 16010301 试乘试驾用途16010302 路边救援用途16010303 日常办公用途160104 办公设备 160105 电子设备 1602 累计折旧 160201 房屋建筑物 160202 生产设备 160203 运输工具 16020301 试乘试驾用途160204 办公设备 160205 电子设备 1606 固定资产清理 1701 无形资产 170102 软件 1702 累计摊销 170202 软件
2014-2015年新会计准则常用会计科目表经典注释整理【最全】 一、资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设 置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、 银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、 外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额， 反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用 证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投 资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易 性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承 兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业 汇票的票面金额。1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因 销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、 实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借 方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映 企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以 不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企 业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借 方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未 补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方 余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产 等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期 投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。 期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利 息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期 末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。
2008年会计科目表 新会计准则会计科目表 按其反映的经济内容，可以分为五大类：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五类。每一大类会计科目可按一定的标准再分为各小类。 共同类会计科目既有资产性质，又有负债性质，例外增加一类。 共同类科目的特点，是需要从其期末余额所在的方向，来界定其性质。共同类科目多为金融，保险，投资，基金等公司使用，目前新会计准则规定的“共同类”有5个科目：清算资金往来、外汇买卖、衍生工具、套期工具、被套期项目。 序号会计科目编号会计科目 名称 一、资产类 1 1001库存现金 2 1002银行存款 3 1003存放中央银行款项（银行专用新增） 4 1011 存放同业银行专用新增 5 1012 其他货币资金4 1101 短期投资（分拆) 5 1102短期投资跌价准备（更名） 6 1021 结算备付金（证券专用新增） 7 1031 存出保证金（金融共用新增） 8 1101 交易性金融资产（新增） 9 1111 买入返售金融资产 10 1121应收票据 11 1122应收账款 12 1123预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款（保险专用新增） 16 1211应收分保账款（保险专用新增） 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备1261委托代销商品13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产（银行专用新增） 21 1302拆出资金（新增） 22 1303 贷款（银行和保险共用新增） 23 1304贷款损失准备（银行和保险共用新增） 24 1311代理兑付证券（银行和证券共用新增）
二、借贷记账法的账户结构借贷记账法的各类账户的结构1. 资产类账户的结构 在资产类账户中，它的借方登记增加，贷方登记减少，资产类账户若有期末（期初）余额，其期末（期初）余额一般在借方，表示期末（期初）资产的实有数。资产类账户的结构如图1所示。 资产类账户的期末余额可根据下列公式计算： 期末余额（借方）＝期初余额(借方)＋本期借方发生额—本期贷方发生额 2. 负债类账户和所有者权益类账户的结构 在负债类和所有者权益类账户中，它的贷方登记增加，借方登记减少，负债类和所有者权益类账户若有期末（期初）余额，其期末（期初）余额一般在贷方，表示负债和所有者权益的期末（期初）实有数。负债类和所有者权益类账户的结构如图2所示。
负债类和所有者权益类账户的期末余额可根据下列公式计算： 期末余额(贷方)＝期初余额(贷方)＋本期贷方发生额－本期借方发生额 3. 收入类账户和成本费用支出类账户的结构 由于收入类账户的结构与所有者权益账户类的结构基本一致，因而，收入类账户的贷方登记收入的增加额，借方登记收入的减少额或转销额。企业的各种收入是形成利润增加的主要因素，因此期末时收入的增加额减去收入的减少额后的差额，应转入“本年利润”账户的贷方，同时计入有关收入账户的借方，所以，各种收入账户没有余额。收入类账户的结构如图3所示。 由于成本费用支出类账户的结构与资产类账户的结构基本一致，因而，成本费用支出类账户的借方登记其增加额，贷方登记其减少额或转销额。企业发生的各种费用和支出形成利润减少的因素，因此期末时应将影响利润的有关费用和支出的增加额减去其减少额后的差额，转入“本年利润”账户的借方，同时登记在有关费用和支出账户的贷方。所以，除反映成本的账户外，费用支出类账户一般没有余额。成本类账户若有余额，表示期末资产的余额。成本费用支出类账户的结构如图4所示。 根据以上对各类账户结构的说明，可以将账户借方和贷方所记录的经济内容加以归纳，如图5所示。 图5表明，不同类型的账户，“借”、“贷”两方各自所代表的经济内容不同： 借字表示：资产增加，负债及所有者权益减少，成本费用支出增加，收入减少或转销； 贷字表示：资产减少，负债及所有者权益增加，成本费用支出减少或转销，收入增加。
常用会计科目表 一、资产类 1 1001 库存现金：企业出纳保管的现金。 2 1002 银行存款：企业存放在银行的资金。 3 1015 其他货币资金：以其他形式存在的货币资金。 4 1101 交易性金融资产：购入准备随时转让的股票、债券和基金。 5 1121 应收票据：销货后收到的远期商业汇票。 6 1122 应收账款：销货后未收到款。 7 1123 预付账款：未购货预先支付的货款。 8 1131 应收股利：股权投资后应收取的现金股利。 9 1132 应收利息：债权投资后应收取的利息。 10 1231 其他应收款：除上述以外的应收款项。 11 1241 坏账准备：应收款项估计的坏账准备金。 12 1401 材料采购：计算外购材料成本。 13 1402 在途物资：已付款尚未收到的材料。 14 1403 原材料：已入库的材料。 15 1404 材料成本差异：材料实际成本与计划成本的差额。 16 1406 库存商品：已完工入库的产品。 17 1407 发出商品：已发出但尚未销售的产品。 18 1410 商品进销差价：商品售价与进价的差额。 19 1411 委托加工物资：委托其他单位正在加工的材料等物资。 20 1412 周转物资：企业购买入库的包装物及低值易耗品。 21 1461 存货跌价准备：存货估计的减值损失准备。 22 1521 持有至到期投资：购入准备持有至到期收回本息的债券。 23 1522 持有至到期投资减值准备：持有至到期投资估计的减值损失准备。 24 1523 可供出售金融资产：购入准备持有一段时间后（1年）转让的股票、债券和基金。 25 1524 长期股权投资：购入准备长期持有的股票或股权。 26 1525 长期股权投资减值准备：长期股权投资估计的减值损失准备。。 50 1526 投资性房地产：用于出租的房产和地产。 27 1531 长期应收款：销货后收款期在一年以上的货款。 54 1601 固定资产：企业达到使用状态的机器设备、房产等。 28 1602 累计折旧：固定资产已损耗的价值。 29 1603 固定资产减值准备：固定资产估计的减值损失准备。 30 1604 在建工程：正在建造的固定资产。 31 1605 工程物资：准备用于建造固定资产的物资。 32 1606 固定资产清理：处于报废处理的固定资产。 33 1701 无形资产：企业拥有的商标、专利等资产。 68 1702 累计摊销：无形资产已损耗的价值。 34 1703 无形资产减值准备：无形资产估计的减值损失准备。 35 1711 商誉：企业的信誉。 36 1801 长期待摊费用：摊销期限在1年以上的费用。 37 1811 递延所得税资产：会计和税法的差异。 38 1901 待处理财产损溢：等待处理的资产损溢 二、负债类
附表：中国人民银行会计科目一览表 （一九九三年一月一日实行）表 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 一、资产类 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０４４１｜工商银行贷款｜ ０４４２｜农业银行贷款｜ ０４４３｜中国银行贷款｜ ０４４４｜建设银行贷款｜ ０４４５｜交通银行贷款｜ ０４５０｜中信实业银行贷款｜ ０４５１｜其他银行贷款｜ ０４４６｜其他金融机构贷款｜ ０１３９｜外资银行贷款｜外汇科目０１４０｜外资其他金融机构贷款｜外汇科目０２４９｜再贴现｜ ０２１９｜财政贷款｜总行专用０２３７｜技术改造贷款｜ ０３４６｜待核销钢材、机电产品贷款｜总行专用０３４７｜待核销商品、原材料贷款｜总行专用０２３１｜地方经济开发贷款｜ ０２３６｜沿海城市及经济特区开发性贷款｜ ０２３２｜购买外汇额度人民币贷款｜ ０２３３｜老少边穷地区发展经济贷款｜ ０２３４｜外汇抵押人民币贷款｜ ０２３５｜金银专项贷款｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表一 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０２３８｜印制专项贷款｜总行专用０３７６｜投资企业专项贷款｜ ３０７７｜其他专项贷款｜ ０３１８｜拨付专业银行地方经济开发贷款资金｜ ０３５２｜拨付专业银行沿海城市及特区开发贷款资金｜ ０３１９｜拨付专业银行购买外汇额度人民币贷款资金｜ ０３２０｜拨付专业银行老少边穷地区发展经济贷款资金｜ ０３２９｜拨付专业银行外汇抵押人民币贷款资金｜ ０３３０｜拨付专业银行金银专项贷款资金｜ ０３５５｜拨付专业银行投资企业专项贷款资金｜
科目及代码一览表 顺序号编号一级科目名称二级科目名称备注 一、资产类 11001库存现金按货币标准 名称设 置 21002银行存款按银行帐号设置 31012其他货币资金 4101201外埠存款5101202信用卡存款6101203存出投资款7101204银行本票存款8101205银行汇票存款 9101206信用证保证金存款 10101207保函保证金存款 11101208备付金 121101交易性金融资 产 债券投资 13 110101股票投资 14 110102基金投资 15 110103权证投资 16 110104其他 17 1171内部往来 18 11701业务往来 19 11702内部银行 20 1121应收票据 21 112101银行承兑汇票 22 112102商业承兑汇票 23 1122应收账款 24 112201应收工程款 25 112202应收销货款 26 112203应收质保金 27 112204其他 28 1123预付账款 29 112301预付工程款 30 112302预付材料款 31 112303其他 32 1131应收股利 33 1132应收利息顺序号编号一级科目名称二级科目名称备注 34 1221其他应收款 35 122101单位往来 36 122102个人往来 37 122103预付款转入 38 122104备用金 39 122105其他 40 1231坏账准备 41 123101应收帐款 42 123102应收票据 43 123103其他应收款 44 123104预付帐款 45 123105应收利息 46 123106长期应收款 47 123107其他 48 1401材料采购 49 140101主要材料 50 140102结构件 51 140103商品砼 52 140104机械配件 53 140105其他材料 54 1402在途物资 55 1403原材料 56 1404材料成本差异 57 1405库存商品 58 1406发出商品 59 1407商品进销差价 60 1408委托加工物资 61 1411周转材料 62 141101在库周转材料 63 141102在用周转材料 64 141103周转材料摊销 65 1421 消耗性生物资 产 66 1461融资租赁资产 67 1471存货跌价准备 68 147101存货跌价准备 69 147102 合同预计损失 准备 70 1501 持有至到期投 资 71 150101投资成本 72 150102利息调整
科目一览表 序号编号科目 一级科目二级科目三级科目 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 100201 人民币存款 100202 外币存款 3 1003 #内部银行存款 4 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 5 1010 * 内部往来 6 1011 * 内部单位存款 7 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 8 1102 短期投资跌价准备 110201 股票投资 110202 债券投资 110203 基金投资 110204 其他投资 9 1111 应收票据 10 1121 应收股利 11 1122 应收利息
12 1131 应收账款 113101 应收工程款 113102 应收销货款 13 1132 #备用金按部门或个人设置 14 1133 其他应收款 113301 应收赔款及罚款 113302 应收出租物租金 113303 应收垫付款 113304 存出保证金 113305 预付账款转入 113310 其他 15 1141 坏账准备 114101 应收账款 114102 其他应收款 16 1151 预付账款 115101 预付供货单位款 115102 采购借款 115105 其他 17 1161 应收补贴款 18 1201 物资采购 120101 买价 120102 运杂费 120103 挑选整理费 120104 税金 120110 其他 19 1211 原材料 121101 主要材料 121102 辅助材料 121103 外购半成品 121104 其他材料 20 1221 包装物