●《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（25%）。
●按（节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
●按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（用动物毒素制成的生物制品）
●按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
●按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（4年）。
●按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
●按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）●按照税法规定，可以免征增值税的项目是（销售古旧图书）
●按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
●按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
●按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（12% ）。
●按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（5个月）。
●按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（合伙企业）。
●避税最大的特点是它的（非违法性）。
●从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
●代扣代缴义务人是指（有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）●当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（甲乙双方均不缴纳）。
●当前依法治税工作的重中之重是（规范税收执法）
●定额税率的基本特点是（税率与课税对象的价值脱离了联系）。
●对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其(八个月以上)的出口退税权。在出口退税权停止期间自营．委托和代理出口的货物，一律不予办理退(免)税。
●对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（全部价款和价外费用，不包括增值税）。
●房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（12%）。
●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（扣缴义务人）。
●个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（按月减除1600元）。
●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。
●个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收（劳务报酬所得）。
●个人为单位或他人提供担保获得报酬，应(应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得)。
●根据2002年实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是（专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处）
●根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（非居民企业）。
●根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除）。
●根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（接受某企业捐赠的一台机器设备）。
●根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（运输企业销售货物并负
责运输所售货物）
●购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是(1716元)。
●股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，(暂免征收印花税)。
●国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（15%）的税率征收企业所得税。
●计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（非广告性赞助支出）。
●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（零售环节）征收。
●居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（汇总）计算并缴纳企业所得税。
●某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入， 2005年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张，上面注明销售额共计220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月l40万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。同时，3月份有l0台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。该商场3月份应缴纳的增值税为（13.68）万元。
●某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为（60000）(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率10％)。
●某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为50％，增值税税率为l7％，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（30600元）
●某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（18）万元。
●某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（(成本＋利润)÷(1-消费税税率)）
●某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（5万元）。
●某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（5505）元。
●某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（2008年7月5日至2008年12月31日）。
●某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5％；应税收入500－－2000元的，适用税率10％；应税收入2000一5000元的，适用税率15％。则该人应纳税额为（345元）
●某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（8840元）
●某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元／件（不含增值税）。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20％的价格折扣。当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为（0）
●某外国人2004年2月14日来华工作，2005年2月15日回国，2005年3月10日返回中国，2005年11月15日至2005年11月30日期间，因工作需要去了美国，2005年12月1日返回中国，后于2006年11月25日离华回国，则该纳税人（2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人）。
●某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。该专家一直工作到2006年11
●某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（2.42万元）。
●目前应征个人所得税的项目是（股票红利）。
●纳税筹划的主体是（纳税人）。
●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（合法性）。
●纳税筹划最重要的原则是（守法原则）。
●纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以(1000元)以下的罚款；属于经营行为的，处以(10000元)以下的罚款。
●纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（发出应税消费品办妥托收手续的当天）。
●纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。
●纳税人生产的应税消费品，在（销售）时缴纳消费税。
●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（无差别平衡点）是关键因素。
●企业的下列收入中，哪个是应税收入（银行存款利息收入）。
●企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（15）%的部分，准予扣除。
●企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12％）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。
●企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（五年）。
●企业所得税的筹划应重点关注（成本费用）的调整。
●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（个人独资企业和合伙企业）。
●企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（五）年内，逐步过渡到规定的税率。
●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（赞助费支出）。
●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（赞助费支出）。
●企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（公允价值）确定收入额。
●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（年度利润总额的12%扣除）。
●企业应当自年度终了之日起（五）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
●企业应当自月份或季度终了之日起（15）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除(年度利润总额的12％)。
●企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（独立交易原则）进行分摊。
●企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（十）年内，进行纳税调整。
●侵害财产权的赔偿标准正确的是（违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金）。
●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（15000元）。
●适用消费税比例税率的税目有（烟丝）。
●适用消费税定额税率的税目有（黄酒）。
●适用消费税复合税率的税目有（卷烟）。
●适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（个体工商户）。
●税负转嫁的筹划通常需要借助（价格）来实现。
●税收法律主义不包括：（实质课税原则）。
●税务规章的制定程序，表述正确的是（立项起草审查决定和公布）。
●税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过(6个月)。
●税务机关之所以成为征税主体，是因为（国家的法定授权）。
●税务机关作出的税收促使措施是（查封商品）。
●随同应税消费品出售的包装物，应该（都计入应税销售额）。
●通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（税基式减免）。
●委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（完工提货时）。
●委托加工应税消费品的组成计税价格为（（材料成本＋加工费）÷（１－消费税率））。
●我国实体税法改革的基本原则是（简税制、宽税基、低税率、严征管）。
●我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（13%）。
●下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（载客汽车）。
●下列不并入销售额征收消费税的是（包装物押金）。
●下列不属于个人所得税征税对象的是(国债利息)。
●下列不属于特别关税的是（关税追征）。
●下列对城市维护建设税的表述不正确的是（海关对进口产品代征的增值税、消费税、城建税）。
●下列费用中，应征收营业税的有（急救中心收取的治疗费搬家公司收取的搬家费）。
●下列符合法律不涉及既往原则的是（新法实施日之前应税业务适用旧法）。
●下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（文化体育业）。
●下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（文化体育业）。
●下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（金融保险业）。
●下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（金融保险业）。
●下列各项不属于营业税征收范围的是（非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入）
●下列各项收入中，可以免征营业税的是(军队空余房产的租赁收入)。
●下列各项收入中，可以免征营业税的是（企业按房改标准价向职工出售住房的收入）。
●下列各项收入中可以免征营业税的是（个人销售购买超过5年的普通住房）。
●下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（偶然所得）。
●下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（房地产的继承）。
●下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（直接用于农、林、牧、渔业的生产用地）。
●下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（不免税但退税）
●下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（按规定缴纳的流转税）.
●下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（自产自用的应税消费品为移送使用的当天）。
●下列关于扣缴义务人的说法错误的（境外单位在境内转让专利权，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人）。
●下列行为中，应缴纳增值税的是（饮食服务业）。
●下列混合销售行为中应当征收增值税的是（家具厂销售家具并有偿送货上门）。
●下列货物适用13％税率的是（天然气）
●下列货物中只免税但不退税的项目有(来料加工复出口货物)。
●下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有(人民银行委托金融机构对企业贷款的业务)。
●下列经营业务中，应征消费税的有（轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎）
●下列经营者中，属于营业税纳税人的是（将不动产无偿赠送他人的行政单位）
●下列情况中，应缴纳土地使用税的有（军队开办的酒店用地）。
●下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（个体工商户所）。
●下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（工资薪金）。
●下列适用个人所得税5％一35％的五级超额累进税率的是（个体工商户所）。
●下列适用个人所得税5％一45％的九级超额累进税率的是（工资薪金）。
●下列收入中免征营业税的有（农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费）
●下列属于房产税征税对象的是（室内游泳池）。
●下列属于兼营行为的是（饭店提供现场餐饮服务同时提供非现场消费的送餐服务）。
●下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是（鞭炮焰火）
●下列税种中属于直接税的是（财产税）。
●下列税种中属于直接税的是（财产税）。
●下列说法正确的是（固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税）
●下列项目属于营业税应税项目的是（转让专利权）。
●下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（校办企业生产本校教具的外购材料）
●下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（独生子女补贴）。
●下列项目中不允许扣除进项税的有（商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款）
●下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（将购买的货物用于非应税项目）。
●下列项目中应征收增值税的有（企业售货中收取的储备费）。
●下列营业税纳税义务人中，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税的是（承包的工程跨省、自治区、直辖市的）
●下列应按％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（农膜）。
●下面哪个不是企业所得税纳税人（私营合伙企业）。
●相对节税主要考虑的是（货币时间价值）。
●一般纳税人外购或销售货物所支付的（运输费）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
●一个课税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（比例税率）。
●以下煤炭类产品缴纳资源税的有（原煤）。
●以下哪个是企业所得税纳税人（一人有限责任公司）。
●以下所得，应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的有（公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红）。
●应纳印花税的凭证应于（书立或领受时）贴花。
●娱乐业适用的营业税税率为（5%~20%）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
●月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（7206.27）元。
●在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（按税收法律、法规）的规定计算。
●在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（按劳务报酬所得缴纳个人所得税）。
●在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（实际负税人）。
●在税收分配活动中，税法调整对象是（税收权利义务关系）
●增值税计算中的应税销售额不包括（收取的销项税额）
●增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（收取的销项税额）。
●周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（960元）。
●自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（销售最终消费品时缴纳消费税）
1.简述对纳税筹划定义的理解。 （1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。 （2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。 （3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。 （4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。 2.纳税筹划产生的原因。 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点： （1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？ （1）适用税种不同的实际税负差异。（2）纳税人身份的可转换性。（3）课税对象的可调整性。（4）税率的差异性。（5）税收优惠政策的存在。 4.简述纳税筹划应遵循的基本原则。 （1）守法原则。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。 （2）财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。 （3）事先筹划原则。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。 （4）时效性原则。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。 （5）风险规避原则。纳税筹划从一开始就要将可能的风险进行估计。在筹划执行中，随时关注风险，及时采取措施，确保纳税筹划方案获得预期效果。 5.简述纳税筹划的步骤。 （1）熟练把握有关法律、法规规定（2）分析基本情况，确定筹划目标（3）制定选择筹划方案（4）筹划方案的实施与修订 6.简述纳税筹划风险的形式。 （1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。 （2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、生产与技术变化等引起的种种风险。 （3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。 （4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，有的法规内容中不可避免存在模糊之处。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。 7.如何管理与防范纳税筹划的风险？ （1）树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。（2）随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化。 （3）统筹安排，综合衡量，降低系统风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降。 （4）注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。 8.简述印花税纳税筹划的主要思路。 （1）模糊金额的筹划。模糊金额筹划法，是指当事人在签订数额较大的合同时，有意地使合同上所载金额在能够明确的条件下不最终确定，以达到少缴印花税税款目的的一种行为。 （2）《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十七条规定：同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分部记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。纳税人只要进行一下简单的筹划，便可以节省不少印花税款。 （3）最少转包次数的筹划。因为印花税是一种行为税，只要有应税行为发生，就应按税法规定纳税。这种筹划方法的核心就是尽量减少签订承包合同的环节，以减少书立应税凭证，从而达到节约部分应缴印花税款的目的。 9.纳税人筹划的一般方法有哪些？ （1）企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异。 （2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过转换身份，合理节税。 （3）避免成为某税种的纳税人。纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合成为某税种纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。 10.计税依据的筹划一般从哪些方面入手？ （1）税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。 （2）控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。二是税基均衡实现。三是提前实现税基。 （3）合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。 11.税率筹划的一般方法有哪些？ （1）比例税率的筹划。同一税种往往对不同征税对象实行不同的税率。筹划者可以通过分析税率差距的原因及其对税后利益的影响，寻找实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。（2）累进税率的筹划。各种形式的累进税率都存在一定的筹划空间，筹划累进税率的主要目的是防止税率的爬升。其中，适用超额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较低；适用全额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较强；适用超率累进税率地纳税人对防止税率爬升的欲望程度与适用超额累进税率的纳税人相同。 12.税负转嫁的基本形式有哪些？ （1）税负前转。税负前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法，将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。 （2）税负后转。税负后转即纳税人通过压低购进原材料或其商品的价格，将应缴纳的税款转嫁给原材料或其他商品的供给者负担的形式。 （3）税负混转。税负混转又叫税负散转，是指纳税人将自己应缴纳的税款分散转嫁给多方负担。 （4）税收资本化。税收资本化是税负转嫁的一种特殊形式，即纳税人以压低资本品购买价格的方法，将所购资本品可预见的未来应纳税款从所购资本品的价格中作一次扣除，从而将未来应纳税款全部或部分转嫁给资本品出卖者。 13.影响税负转嫁的因素是什么？ （1）商品的供求弹性。税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。 （2）市场结构。市场结构也是制约税负转嫁的重要因素。在不同的市场结构中，生产者或消费者对市场价格的控制能力是有差别的，由此决定了在不同的市场结构条件下，税负转嫁情况也不同。（3）税收制度。包括间接税与直接税、课税范围、课税方法、税率等方面的不同都会对税负转嫁产生影响。 14.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主（该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含50万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在50万元以上的，为增值税一般纳税人。 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在80万元以上的，为一般纳税人。 此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。年应税销售额未超过标准的，从事货物生产或提供应税劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。 15.简述混合销售与兼营收入的计税规定。 我国税法对混合销售行为的处理有以下规定：从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税，征收营业税。其中，“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指在纳税人年货物销售额与非应税劳务营业额的合计数中，年货物的销售额超过50%，非应税劳务营业额不到50%。 兼营是指纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。兼营是企业经营范围多样性的反映，每个企业的主营业务确定后，其他业务项目即为兼营业务。包括两种：一种是税种相同，税率不同。另一种是不同税种，不同税率。即企业在经营活动中，既涉及增值税应税项目又涉及营业税应税项目。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。16.简述消费税纳税人筹划原理。 因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产销售或委托加工应税消费品的企业和个人才是消费税的纳税人。针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款几年的时间。合并会使原来企业间的销售环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款的缴纳时间。 如果两个合并企业之间存在着原材料供求关系，则在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此，这一环节不用缴纳消费税，而是递延的以后的销售环节再缴纳。 如果后一个环节的消费税税率较前一个环节低，则可直接减轻企业的消费税税负。这是因为，前一环节应征的消费税税款延迟到后面环节征收时，由于后面环节税率较低，则合并前企业间的销售额，在合并后因适用了较低税率而减轻了企业的消费税税负。
实施纳税筹划无论从纳税人维护自身权利，还是从完善国家税收法律法规来说都是非常必要的。特别是在法制比较健全的国家，强调依法治税和强调保护纳税人的合法权利，倡导“用税”的理念，税收是国家提供给纳税人公共产品的价格，毕竟税收是对纳税人经济利益的直接侵犯。在市场经济不是很健全的国家，更是要强调纳税筹划，以便更好地维护纳税人的正当合法的权利。 一、在履行纳税义务的同时，维护自身合法的权利 我国法律规定，纳税义务人是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人之一，也是税收法律关系的权利主体之一。在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务并不对等，这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同，这是税收法律关系的一个重要特征。作为纳税义务人，应该熟悉自己有哪些权利，并充分享受法律、法规赋予自己的权利。但是，税收法律关系的保护，对权利主体双方应是对等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护，对权利享有者的保护，就是对义务承担者的制约。 根据我国税收征管法及其实施细则，我国纳税人及扣缴义务人主要有以下权利： (1) 延期申报权 延期申报是指纳税人、扣缴义务人不能按照税法规定的期限办理纳税申报或扣缴税款的报告。延期申报的原因不外乎主观和客观两种情况。若是纳税人、扣缴义务人出于主观原因而未按期办理纳税申报的，应按征管法及其实施细则的规定，视情节轻重，给予处罚。如果纳税人、扣缴义务人因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，不能按期办理纳税申报的，纳税人、扣缴义务人可在报送期限内提出书面申请报告，经税务机关批准后，可以延期申报，但延长期一般不超过三个月。在延长期内，纳税人应按上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴，然后在税务机关批准的延期申报期限内办理纳税申报。 (2) 延期纳税权 《税收征管法》第三十一条第二款规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款；但最长不得超过三个月。在批准的延长期限内，不得加收滞纳金。” (3) 依法申请减税、免税权 纳税人可以依照有关法律、法规的规定，按照规定的要求和程序，有权向主管税务机关书面申请减税或免税，税务机关应按规定予以办理。 (4) 多缴税款申请退还权 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应立即如数退还。 (5) 委托税务代理权
2015—2016学年第一学期期末考试 一年级语文试卷（满分：100分） 题号 练习长廊 阅读天地 写话空间 卷面扣分 总 分 得分 一、我会 读，也会 写，一笔一画 写 工 整。（10 分） 二、照 样 子，选 颗 星 星 填 一 填，好 把 音 节 补完 整。（14分） 三、照 样 子，写一写。(8分，括号处1分/空，横线处2分/空) ※鸟越飞越高 ※明白→明明白白 树越（ ）越（ ） 大方→ 雨越（ ）越（ ） 开心→ 四、照 样 子，连 连 看，拼 音 字词我都 棒。（12分） 感激 ch ái du ī 日 柴堆 f ēi xi án ɡ 兔 忘记 ɡǎn j ī 禾 飞翔 w àn ɡ j ì 鱼 五、照 样 子，把词 语 排 成 句 子。（8分） 例：小红 刘爷爷 牛奶 帮 取 （ 1 ） （ 3 ） （ 5 ） （2） （4） ※我给爸爸 好吃的 水果 送上 （ ） （ ） （ ） （ ） ※奶奶的 菜园里 许多花生 种了 （ ） （ ） （ ） （ ） 六、照 样 子，分分 看，相 同 一 类 是 一 家。(14 分) 七、课文 背 诵 大比 拼。（15 分） 1.( )( )灭，( )( )男，( )( )休。 2.远看( )有色，近听( ) ( )声。春去花还在，( )来鸟( )惊。 3.( )那边( )景很美，( )( )去看吧。 ɑ iu ɑ ɑn ɑn ɡ ui ü 练习长廊（85分） W ǒ hu ì d ú y ě hu ì xi ě y ì b ǐ y í hu à xi ě ɡōn ɡ zh ěn ɡ z zh c ch s sh l r 亲爱的小朋友们，时间过得真快，进入小学的第一个学期就要结束 了！你一定进步很大吧？现在，拿起笔，仔细读题，认真答题。记住，把字写工整；写错了，用橡皮轻轻擦，擦干净，让试卷像你的小脸一样干净。书写不工整、卷面不整洁，会扣分的哦！ Zh ào y àn ɡ zi xu ǎn k ē x īn ɡ xin ɡ ti án yi ti án h ǎo b ǎ y īn ji é b ǔ w án zh ěn ɡ Zh ào y àn ɡ zi b ǎ c í y ǔ p ái ch én ɡ j ù zi Zh ào y àn ɡ zi f ēn fen k àn xi ān ɡ t ón ɡ y í l èi sh ì y ì ji ā K è w én b èi s òn ɡ d à b ǐ p īn ɡ 五画 七画 十画 发 身 皮 他 圆 校 我 桃 平 吧 旁 朋 道 洞 班 动 p b d Zh ào y àn ɡ zi xi ě yi xi ě l ǜ 叶 u ān ɡ 户 ù 告 ǎo 多 āo 做 én 老 u ò 下 u ō 住 Zh ào y àn ɡ zi li án li ɑn k àn p īn y īn z ì c í w ǒ d ōu b àn ɡ
26．计税依据的筹划一般从哪些方面人手? 27．公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素? 26．计税依据的筹划一般从哪些方面人手? 计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。计税依据的筹划一般从以下三方面切入： (1)税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。 (2)控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果，获取货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的资助，给纳税人带来的好处是不言而喻的。在通货膨胀环境下，税基推迟实现的效果更为明显，实际上是降低了未来支付税款的购买力。二是税基均衡实现。税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税期间均衡实现。在适用累进税率的情况下，税基均衡实现可实现边际税率的均等，从而大幅降低税负。 三是提前实现税基。提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。在减免税期间，税基提前实现可以享受更多的税收减免额。 (3)合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。 27．公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素? 通过公司制企业与个人独资企业、合伙制企业身份的调整，可以使在同样所得情况下所缴纳的所得税出现差异。那么，究竟是公司制企业应缴所得税较少还是个人独资企业、合伙制企业应缴所得税较少呢?这需要考虑以下几方面的因素： (1)不同税种名义税率的差异。公司制企业适用25％(或者20％)的企业所得税比例税率；而个人独资企业、合伙制企业使用最低5％、最高35％的个人所得税超额累进税率。 由于适用比例税率的公司制企业税负是较为固定的，而适用超额累进税率的个人独资企业、合伙制企业税负是随着应纳税所得额的增加而增加的，因此，将两者进行比较就会看到，当应纳税所得额比较少时，个人独资企业、合伙制企业税负低于公司制企业；当应纳税所得额比较多时，个人独资企业、合伙制企业税负重于公司制企业。实际上，当年应纳税所得额很大时，个人独资企业、合伙制企业的实际税负就会趋近于35％。 (2)是否重复计缴所得税。公司制企业的营业利润在企业环节缴纳企业所得税，税后利润作为股息分配给投资者，个人投资者还要缴纳一次个人所得税。而个人独资企业、合伙制企业的营业利润不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。前者要缴纳公司与个人两个层次的所得税；后者只在一个层次缴纳所得税。 (3)不同税种税基、税率结构和税收优惠的差异。综合税负是多种因素共同作用的结果，不能只考虑一种因素，以偏概全。进行企业所得税纳税人的筹划时，要比较公司企业制与个人独资企业的税基、税率结构和税收优惠等多种因素，一般而言，公司制企业适用的企业所得税优惠政策比较多，另外，企业所得税为企业采取不同会计处理方法留有较大余地，使企业有更多机会运用恰当的会计处理方法减轻税负。而个人独资企业、合伙制企业由于直接适用个人所得税，因而不能享受这些优惠。因此，当企业可以享受某项企业所得税优惠政策时，作为公司制企业的实际税负可能会低于个人独资企业。 (4)合伙制企业合伙人数越多，按照低税率计税次数越多，总体税负越轻。 26．简述混合销售与兼营收入的计税规定。
税务会计与纳税筹划知识点归纳 税务会计与纳税筹划 第一章税务会计概述 一、税务会计的概念 1.税务会计 基础：财务会计 依据：国家现行税收法律法规 基本原理和方法：会计学 方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2.税务会计与财务会计的关系 联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域；
二、税务会计的目标 1.总体目标：提高经济效益。 2.具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标）； 正确进行税务会计处理；合理进行 纳税筹划。 三、税务会计的模式 1.立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合
会计 2.税制结构角度:所得税为主体、流转税为主体、二 者并重的税务会计 四、税务会计的对象: 概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。 具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也可称为法定收入。 4.扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目 的金额，亦称法定扣除项目金额。 5?应税所得额（或亏损额）：是应税收入与法定 扣除项目金额之间的差额。 两个税务会计等式：应税收入一扣除费用二应
3. 税所得 计税依据x适用税率（或单位税额）=应纳税额前者适用于所得税，后者适用于所有税种。 四、税务会计的方法 1.纳税计算方法； 2.纳税调整方法； 3.纳税申报方法； 4.纳税筹划方法。 五、税务会计基本假设 1.纳税主体假设：税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 2.年度会计核算假设：这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的基础 上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 3.持续经营假设 4.货币时间价值假设 六、税务会计一般原则 1.法定性原则 2.修正的应计制原则
2016 - 2017学年第一学期期末考试题 （一）年级 科目（数学） （考试时间：60 分钟 分值： 100 分） 说明：1．答卷前，请将密封线内的项目填写清楚，密封线内不要答题。 2．用铅笔在试卷上直接答题。 3．要求书写规范、工整、美观，卷面整洁。 一、算一算。（10分） 8+6= 3+9= 6+7= 5+8= 2+9= 9+3= 8+4= 9+9= 10+4= 6+9= 19－3－5= 14 －4－6= 9－6+8= 7+3－8= 17－7+3= 二、认真填一填。 （25分） （1）、17的个位是（ ），表示（ ）个（ ），十位上是（ ），表示（ ）个（ ）。 （2）、 钟面上是（ ）时，再过2小时是（ ）。 （3）、（ ）+9 ＜15 18－（ ）> 10 13+（ ）＜19 （4）、按规律填数字。 （5）、数数下列图形各有多少个小方块？ （ ）个 （ ）个 （ ）个 （ ）个 (6)、把下面的算式按结果从小到大排列。 5 + 9 17 - 9 6 + 9 8 + 3 12 – 8 ( ) ＜ ( ) ＜( ) ＜ ( ) ＜( ) 三、在○里填上“＞、＜、=”。 (6分) 四、精心挑选，对号入座。（5分） （1）、与19相邻的两个数是（ ）。 A.17和18 B.18和19 C.18和20 （2）、8+8( )20－3 A.＞ B.＜ C.= （3）、我10时整睡觉，妈妈比我晚睡1小时。妈妈睡觉的时间是（ ）。 A.9时 B.10时 C.11时 （4）、6+7=（ ）+（ ）。 A.5+9 B.8+4 C.3+10 （5）、我今天看数学书，从第10页看到了第14页。我今天看了（ ）页。 A.3页 B.4页 C.5页 五、下面的说法对吗。对的打“√”，错的打“×”。（10分） 1、比8大1的数是7。 （ ） 2、从右边起，第一位是十位，第二位是个位。 （ ） 3、、与8相邻的数是7和8。 （ ） 4、不是圆柱。 （ ） 5、6时整，分针指向12。 （ ） 6、盘里一个苹果也没有，可以用0来表示。 （ ） 7、10－0+8＝2 。 （ ） 8、最大的一位数是9。 （ ）
纳税筹划期末复习(2017年秋) 单选题： A ●按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 B ●避税最大的特点是他的（C、非性）。 C ●从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含））以下的，为小规模纳税人。 ●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含））以下的，为小规模纳税人。 D ●当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。 F ●房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D、12%）。 ●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B、扣缴义务人）。 G ●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度（D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。 ●个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。 J ●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节）征收。 M ●目前应征个人所得税的项目是（B、股票红利）。 N ●纳税筹划的主体是（A、纳税人）。 ●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D、合法性）。 ●纳税筹划最重要的原则是（A、守法原则）。 ●纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D、全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。 P ●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A、无差别平衡点）是关键因素。 Q ●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。 ●企业所得税的筹划应重点关注（C、成本费用）的调整。 ●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D、个人独资企业和合伙企业）。 ●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D、赞助费支出）。 ●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额的12%扣除）。 ●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D、年度利润总额的12%扣除） S ●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C、15000元）。 ●适用消费税比例税率的税目有（B、烟丝） ●适用消费税定额税率的税目有（C、黄酒）
一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益 2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业 3. 按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（） A．收到货款的当天 B．货物发出的当天 C. 合同规定的收款日期的当天 D. 全部价款收到的当天 4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（） A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率） B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额
税率）÷（１－比例税率） C. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率） D. 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率） 5.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。 A.企业将自产的货物用于捐赠 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配
知识点自学（第十章）所得税筹划 一、企业所得税筹划 （一）利用企业形式及类型进行筹划 新企业所得税法规定，在我国境内设立不具备法人资格营业机构的居民企业，应当汇总纳税。这意味着总分支机构要合并纳税，而母子公司则是分别纳税，那么已经设立在经济特区、上海浦东新区、经济技术开发区以及享受税收优惠政策的中西部地区的企业以及享受低税率的其他企业，在其他地区应设置分支机构，而不要选择设立独立核算的子公司。因为，对于这类企业新企业所得税法给予5年的过渡期，现有企业可以充分利用这项规定，将适用高税率的分支机构并入适用低税率的总机构纳税。总分支机构汇总纳税，还可以互相弥补亏损，从而减轻企业的税收负担。 新企业所得税法对小型微利企业实行20%的所得税税率，高新技术企业实行15%的税率，创业投资企业也享受一定的税收优惠政策，因此，要充分利用企业类型进行税务筹划。 当然，在利用企业类型、形式进行筹划时，不仅要考虑税收因素，还应当考虑企业的发展前景、业务规模的变化以及企业组织形式对开展业务的影响等。（二）利用应纳税所得额进行筹划 新税法规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业如果能够推迟应纳税所得的实现,则可以使本期应纳税所得减少,从而推迟或减少所得税的缴纳。并且,由于新税法对部分可扣除项目的扣除比例有限制,企业如果能够控制各项费用和支出的规模,使其保持在新税法规定的可扣除范围之内,也可以起到筹划的作用。 1、销售收入筹划 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。企业的收入主要是销售商品的收入,因此推迟销售商品收入的实现是税收筹划的重点。税法规定,企业直接收款销售以收到货款或取得索取货款的凭证,并将提货单交给买方的当天作为收入确认时间;分期收款销售商品以合同约定的收款日期为收
名词解释 税收筹划：通过对经营，投资，理财活动的事先安排和筹划，合法的减轻纳税人的税收负担。顺法避税：纳税人根据国家的税收政策导向，通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的安排，寻求未来税负相对最轻、经营效益相对最好的决策方案的行为。 逆法避税：有意违背政府税法的立法意图，利用税法漏洞或者缺陷，来安排经营活动与财务活动，以规避或减轻纳税义务的避税行为。 规避额外税负：规避纳税错误、任何法定纳税义务之外的纳税成本的发生。 规避纳税义务：指纳税通过避税成为一个税种的纳税人或征税对象，从而免除该税种的纳税义务，无需再承担该税种的税收负担。 税负转嫁：是指纳税人设法将税收负担转嫁给他人的行为。 延迟纳税：就是尽量将缴纳税款的时间延后，以获得相应税款的时间价值的税收筹划思路。 混合销售：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务行为。 兼营行为：生产经营活动中，既存在增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务行为，又存在不属于增值税征收范围的非应税劳务行为。 收取手续费代销：指委托方根据受托方根据代销商品的销售数量向其支付手续费的销售方式。视同买断代销：由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由双方在协议中明确规定，也可以由委托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。国际双重征税：指两个或多个国家在相同时期对同一纳税人的相同所得征收类似的税收而表现出来的国家之间的税收分配关系。 简答题 1．什么是税收筹划？什么是避税？什么是偷税？比较三者共同点和不同点。 税收筹划是企业在做出重要经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处，通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。偷税是指纳税人伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。 三者都是以减轻税负为主要目的通过各种方式实现，税收筹划是合法合理的，避税是合法不合理的，偷税既不合法也不合理。 2．税收筹划分为哪三种类型？差异表现在哪些方面。 分为规避额外税负、优化纳税方案和争取有利政策三种类型的税收筹划。 差异： ①目的不同：规避额外税负目的是规避纳税错误；优化涉税经营方案目的是顺应国家税法立法意图，实现企业税后利润最大化或股东权益最大化；争取有利税收目的是探索适合自身特点的税收制度或税收管理。 ②重点不同：规避额外税负的重点是如何不违反国家税法规定；优化涉税经营方案的重点是如何对其经营，投资，理财等事项中的涉税活动进行事先安排和筹划；争取有利政策的重点是提出符合自身特点的税收制度和税收征管。 ③层次不同：规避额外税负是企业初级税收筹划；优化涉税经营方案是企业中级税收筹划；争取有利政策是企业高级税收筹划 3．增值税购进项目的税收筹划可以从哪些方面开展？ 企业的购进项目主要包括以下几个方面： （1）采购材料。期末若有闲散资金，可大量采购原材料，由此产生的可抵扣进项税额大，应纳税额就越小。 （2）优先购进一般纳税人的货物或者应税劳务。现行增值税制度规定，一般纳税人购进小规模纳税人的货物或者应税劳务，接受普通发票，不得抵扣进项税额。因此，在价格相等的情况下，应优先选择购进一般纳税人的货物或者应税劳务。 （3）索取增值税专用发票或者海关完税凭证。增值税一般纳税人有凭专用发票注明税款抵扣进
纳税筹划简答题 1简述对纳税筹划定义的理解。 纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是： （1）纳税筹划的主体是纳税人。 （2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。 （3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。 （4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。 2纳税筹划产生的原因。 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点： （1）主体财务利益最大化目标的追求 （2）市场竞争的压力 （3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间 （4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 3计税依据的筹划一般从哪些方面入手 计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。计税依据的筹划一般从以下三方面切入： （1）税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。 （2）控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。二是税基均衡实现。三是提前实现税基。 （3）合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。 简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混合销售行为的纳税筹划 简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的筹划标准 简述印花税纳税筹划的主要思路4影响税负转嫁的因素是什么 （1）商品的供求弹性。税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。课税后若不导致课税商品价格的提高，就没有转嫁的可能，税负就由卖方自己承担；课税之后，若课税商品价格提高，税负便有转嫁的条件。 （2）市场结构。市场结构也是制约税负转嫁的重要因素。在不同的市场结构中，生产者或消费者对市场价格的控制能力是有差别的，由此决定了在不同的市场结构条件下，税负转嫁情况也不同。 （3）税收制度。包括间接税与直接税、课税范围、课税方法、税率等方面的不同都会对税负转嫁产生影响。 5简述混合销售与兼营收人的计税规定。 按照税法的规定，销售货物和提供加工、修理修配劳务应缴纳增值税；提供除加工、修理修配之外的劳务应缴纳营业税。但在实际经营中，有时货物的销售和劳务的提供难以完全分开。因此，税法对涉及增值税和营业税的混合销售和兼营收入的征税方法做出相关规定。 我国税法对混合销售行为的处理有以下规定：①从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；②其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税，征收营业税。 兼营主要包括两种：①一种是税种相同，税率不同。例如供销系统企业既经营税率为17%的生活资料，又经营税率为13%的农业用生产资料；餐厅既经营饮食业，同时又从事娱乐业，前者的营业税税率为5%，后者的营业税税率为20%。②另一种是不同税种，不同税率。即企业在经营活动中，既涉及增值税应税项目又涉及营业税应税项目。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
班级 _姓名 学号 ◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订 线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆ Y AO HUA E XPERIMENTAL SCHO OL 2017—2018学年度第一学期期末测试卷 一年级数学试卷 一、口算。（共10小题，每题1分，共10分。） 20+36= 65-7= 22+9= 73-40= 17+30= 86-8= 95+5= 58-18= 23+77= 88-23= 二、 填空题（每空1分，共21分。） 1.计数器上从右边起第一位是( )位,第二位是( )位,第三位是( )位。 2. 100 读作（ ） 七十五 写作（ ） 3. 50 由（ ）个“10”组成 94 左边“9”表示（ ）个（ ） 4.用 “2,7,9” 中的两个数字组成两位数，其中（ ）最大，而（ ）最小，这两个数相差（ ）。 5. 24后面第6个数是（ ），前面第5个数是（ ）。 6.按规律写数。 14 ，19 ，24 ， （ ） ，34 ，（ ） ， 44 7.按规律画一画。 △○○□△○○□△○○□ ____ ____ ____ ____ 8.69 它的个位是（ ），十位是（ ）。
三、运算综合题。本题分为①、②、③题。（共3小题，共32分。）①．竖式计算。（10分） 54+21= 100-95= 45-16= 75+12= 95-8= ②．在□中填“＞”“＜”“=”和数字。（10分） 72+20□92 50+17□78 28-9□10 35+9□50-8 64-26□38 45+27□70 35+9□50-1 39□54-16 100-50＞□ 55+22＜□ ③．改错，对的打“√”，错的请改正。（12分） 4 8 改正： 7 0 改正： + 1 9 - 2 3 ———————— 4 9 9 （） 5 3 （） 1 0 0 改正： 3 4 改正： - 2 0 + 6 ________ _______ 8 0 （） 9 4 （） 四、判断对错，对的打“√”，错的打“×”。（共5小题，每题2分，共10分。） 1.10个一就是10,10个二就是20。（）
杭电继续教育夜大试卷（B卷） 课程名称税务筹划第1 学期考试形式开卷考试日期 专业会计学班级1432X 学号姓名成绩 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D、正常损失的在产品所耗用购进货物 2、以下不免增值税的项目是（）。 A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书 C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（）。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77% 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。 比例税率正确是的（） A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25% C、粮食白酒25%，薯类白酒15% D、粮食白酒15%，薯类白酒25% 6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（）的情况下缴纳营业税。 A、<50% B、=50% C、>50% D、≥50% 7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 8、哪项筹划不正确（） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税 的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计 收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（）。 A、12 B、15 C、18 D、20 10、企业取得的（）利息收入免征企业所得税。 A、国债 B、国家重点建设债券 C、金融债券 D、企业债券 11、某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及 产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（）捐赠方式企业应纳所得税最少。 A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠 B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品 C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠 D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠 12、按业务收入计算交际应酬费死去的行业有（）。 A、工业制造业 B、建筑安装业 C、养殖业 D、种植业 13、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。 A、使租金支出费用极大化 B、合理分配跨期间费用 C、取得合法凭证 D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租 14、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费 为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（）。 A、再增加5万元 B、再减少5万元 C、增加0.25% D、减少0.25% 15、为处理利用其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机 关批准后，可减征或者免征所得税（）年。 A、1 B、2 C、3 D、5 16、自1999年1月1日起，对从事能源、交通、港口、码头基础高州项目的生产性外商投资企业，
《税务筹划》综合复习资料（有答案） 试题类型及其结构 单项选择题：10%（1×10） 多项选择题：20%（2×10） 判断题：15%（1×15） 简答题：20%（4×5） 案例分析题：35%（2×5，1×10） 第一章纳税筹划基础 一、单选题 1、纳税筹划的主体是（A）。 A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A违法性 B可行性 C非违法性 D合法性 3、避税最大的特点是他的（C）。 A违法性
B可行性 C非违法性 D合法性 4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。（P11） A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6、相对节税主要考虑的是（C）。（P14） A费用绝对值 B利润总额 C货币时间价值 D税率 7、纳税筹划最重要的原则是（A）。 A守法原则 B财务利益最大化原则
C时效性原则 D风险规避原则 二、多选题 1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。 A增值税筹划 B消费税筹划 C企业所得税筹划 D个人所得税筹划 3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划 4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。A个人获得收入的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划