会计凭证、账簿与会计循环
目录
一、设计内容 (2)
二、设计资料 (2)
三、记账凭证填制 (4)
四、登记日记账和明细分类账 (22)
五、根据记账凭证编制科目汇总表 (35)
六、根据科目汇总表登记总分类账 (38)
七、月终结账、对账 (49)
八、编制资产负债表、利润表 (50)
会计凭证、账簿与会计循环
一、设计内容
全面、系统地掌握科目汇总表账务处理程序下记账凭证的编制；会计账簿的建立、登记、对账、结账；会计报表的编制等会计基础操作技能和方法。
二、设计资料
鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下：
（一）20××年11月末各总分类账户余额见下表。
（二）20××年11月末有关明细分类账户余额
1、应收账款
2
3、库存商品
4
5
6、应付票据
7
8
三、记账凭证填制
鑫源工厂20××年12月份发生有关经济业务如下，请填制每笔业务的记账凭证。
1.1日，收到胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。
收款凭证
借方科目：年月日收字第号
附
件
张
2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千克10元，计货款40000元，增
值税6800元。材料验收入库，价款以银行存款支付。
付款凭证
附
件
张
3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。
付款凭证
附
件
张
4.2日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。
付款凭证
附
件
张
5.3日，销售给市商业集团公司甲产品800件，每件售价330元，计货款项264000元，增值税44880元。产品发出，货款尚未收到。
转账凭证
附
件
张
6.5日，向兴旺公司购进A材料3000千克，单价9.90元，计29700元；B材料2000千克，单价4.90元，计9800元，增值税6715元。材料验收入库，货款尚未支付。
转账凭证
附
件
张
7.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款20000元。
付 款 凭 证
贷方科目： 年 月 日 付字第 号
附
件 张
8.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价值130000元。
转 账 凭 证
附
件 张
9.8日，收到伟光上月购货款30000元，存入银行。
收 款 凭 证
附
件 张
10.8日，行政管理人员宗良出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借的差旅费。
转 账 凭 证
附
件 张
收 款 凭 证
附
件 张
11.9日，收到市商业集团公司本月3日购甲产品货款308880元，存入银行。
收 款 凭 证
附
件 张
12.9日，以银行存款支付本月5日所欠兴旺公司材料款39500元、增值税6715元、运杂费500元（按材料重量比例分配）。
付 款 凭 证
贷方科目： 年 月 日 付字第 号
附
件 张
13.10日,从银行提取现金28200,准备发放工资。
付 款 凭 证
贷方科目：
年 月 日 付字第 号
附
件 张
14.10日，以现金支付本月份职工工资28200元。
付款凭证
贷方科目：年月日付字第号
附
件
张
15.10日，以银行存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31000元。
付款凭证
附
件
张
16.11日，以现金支付办公用品费220元，其中，生产车间80元，行政管理部门140元。
付款凭证
附
件
张
17.12日，以银行存款偿付前开给立达工厂到期的商业汇票款210000元。
付款凭证
贷方科目：年月日付字第号
附
件
张
18.13日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款300000元，存入银行。
收款凭证
附
件
张
19.15日，销售给市五金交电公司乙产品80辆，每辆售价2950元，计价款236000元，
增值税40120元。产品发出，货款收到存入银行。
收款凭证
附
件
张
20.15日，为生产甲产品领用A 材料6000千克，单位成本10元；B 材料24000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A 材料1000千克，单位成本10元；领用C 材料900件、单位成本230元。
转 账 凭 证
附
件 张
21.18日，以现金支付行政部门报刊费430元。
付 款 凭 证
贷方科目： 年 月 日 付字第 号
附
件 张
22.18日，10月18日向银行申请借入的80000元借款到期，以银行存款偿还。
付款凭证
贷方科目：年月日付字第号
附
件
张
23.20日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000元。
付款凭证
附
件
张
24.20日，销售给市生产资料公司甲产品500件，每件售价330元；乙产品100辆，每
辆售价2950元，增值税总计78200元。产品发出、收到市生产资料公司开出为期三个月的商业汇票一张。
转账凭证
附
件
张
25.20日，因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款200000元，存入银行。 收 款 凭 证
借方科目： 年 月 日 收字第 号
附
件 张
26.21日，向大华工厂购进B 材料12000千克，单价5元，计60000元；C 材料800件，每件230元，计184000元，增值税总计41480元。材料运到验收入库，价款开出两个月期限的商业汇票。
转 账 凭 证
附
件 张
27.23日，以银行存款支付生产车间水电费6200元。
付 款 凭 证
附
件 张
28.23日，以现金报销业务招待费700元。
付款凭证
贷方科目：年月日付字第号
附
件
张
29.25日，月末财产清查发现A材料盘盈30千克，计300元，待批准处理。
转账凭证
附
件
张
30.30日，经批准盘盈A材料冲减管理费用。
转账凭证
附
件
张
31.30日，为生产甲产品领用A 材料4000千克，单位成本10元；B 材料16000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A 材料1400千克，单位成本10元；领用C 材料1000件，单位成本230元。
转 账 凭 证
附
件 张
32.31日，按规定计提本月固定资产折旧19000元。其中，车间固定资产折旧12000元，行政管理部门固定资产折旧7000元。
转 账 凭 证
附
件 张
33.31日，结转本月职工工资28200元。其中，生产甲产品工人工资9700元，生产乙产品工人工资13300元，车间管理人员工资2000元，行政管理人员工资3200元。
转账凭证
附
件
张
34.31日，计提本月职工福利费3948元。其中，生产甲产品工人1358元，生产乙产品工人1862元，车间管理人员280元，行政管理人员448元。
转账凭证
附
件
张
35.31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入甲、乙产品制造成本。
转账凭证
附
件
张
36.31日，本月甲、乙产品全部完工，结转其实际成本（甲产品1200件、乙产品200辆）。
转账凭证
附
件
张
37.31日，结转本月已销售甲产品1300件、乙产品180辆的生产成本（单位成本按期初值计算）。
转账凭证
附
件
张
38.31日，根据本月各损益类账户余额计算结转本年利润。
转账凭证
附
件
张
转账凭证
附
件
张
39.31日，按本月实现利润的25%，计提并结转所得税费用。
转账凭证
附
件
张
转账凭证
附
件
张
40.31日，按计交所得税后本月利润的10%提取盈余公积。
转账凭证
附
件
张