票据结算方式习题答案集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#
第四节票据结算方式习题答案
一、单项选择题
1．(C)是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。A银行汇票B支票C银行本票D．商业汇票
汇票按实际结算，钱多了会还给主人。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据，而银行本票是没“结算”概念。
2．下列不属于票据的是(D)A银行汇票B商业汇票C支票D债券
3．商业汇票的付款期限，自出票日起计算，最长不得超过(B)。A．3个月B．6个月C．9个月D．12个月
4．(D)是指被记名受让票据或接受票据转让的人。A承兑人B背书人C保证人D被背书人
5．下到各项中，不能行使票据追索权的是(A)。A承兑人B收款人C．保证人D背书人
如果A能承兑，因承兑人就是付款人，自己追自己
6．提示付款期限为自出票日起10日的票据是(B)。A银行汇票B支票C．银行本票D商业承兑汇票
7．接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票据义务的人，是指(C)。
A．被背书人B背书人C承兑人D保证人
8．下列各项中，属于出票据行为的是(A)。
A．出票人签发票据并将其交付给收款人的行为B．持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为
C．汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D．票据债务人以外的人在票据上记载有关事项并签章的行为
9．下列各项中，在办理支付结算时应当承担第一付款责任的是(B)。
A．办理托收承付的银行B办理委托收款的银行C办理汇兑的银行D开具信用证的银行
B即是代企业收款
10．根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是(C)。A出票日期B收款人名称C用途D票据金额
11．票据有广义和狭义之分，下列属于狭义的票据的是(C)。A．股票B发票C汇票D国库券12．出票人签发票据并将其交付给收款人的行为称为(A)。A．出票B背书C．承兑D保证13．收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者一定的票据权利授予他人行使丽在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为称为(B)。A．出票B背书C．承兑D保证
14．汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为称为(C)。A出票B背书C承兑D 保证
15．票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为称为(D)。
A．出票B．背书C承兑D保证
16．下列汇票当事人中，非基本当事人是(D)。A出票人B．付款人C．收款人D背书人
17．下列支票当事人中，基本当事人是(A)。A．付款人B背书人C．保证人D被背书人
18．下列各项中，属于票据基本当事人的是(A)。A出票人B背书人C．承兑人D保证人
19．汇票的同一当事人可以有双重身份，如汇票中的(B)在承兑汇票后称为承兑人。
A出票人B付款人C收款人D背书人
20．依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人是(A)。A．出票人B．付款人C．承兑人D 保证人
21．在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将票据交付给受让人的票据收款人或持有人是(C)．
A．出票人B．付款人C背书人D被背书人
22．持票人对票据的出票人和承兑人的权利的时效是自票据到期日起(C)。A六个月B一年C两年D三年
23．持票人对支票出票人的权利的时效是自出票日起(A)。A．六个月B．一年C．两年D．三年24．持票人对前手的追索权的时效是自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起(A)。个月B．一年C两年D三年
25．持票人对前手的再追索权的时效是自清偿或者被提起诉讼之日起(D)。A六个月B一年C两年D三个月
26．见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起(A)内向付款人提示承兑
A．一个月B三个月C两个月D六个月
27．根据《票据法》的规定，支票自出票日起(C)向付款人提示付款。A．2日B．5日C．10日D30日
28．《票据法》的规定，本票自出票日起(B)向付款人提示付款。A一个月B．两个月C．三个月D．六个月
29．根据《票据法》的规定，银行汇票自出票日起(A)向付款人提示付款。
A一个月B两个月C三个月D六个月
30．票据转让时，由(B)签章。A．出票人B．背书人C．承兑人D．被背书人
31．《票据法》规定应该记载而未记载，适用法律的有关规定而不使票据失效的事项是指票据的(B)。
A绝对记载事项B相对记载事项C任意记载事项D不必记载事项
可记可不记的事项，是相对记载事项。
32．表明票据种类的事项是票据的(A)。A绝对记载事项B．相对记载事项C任意记载事项D不必记载事项
33．汇票上记载的付款日期是票据的(B)。
A绝对记载事项B相对记载事项C任意记载事项D不必记载事项
付款日期可以改，就算不标日期，2年内也不会失效。
34．出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。其中的“不得转让”事项是票据的(C)。A绝对记载事项B相对记载事项C任意记载事项D不必记载事项
35．根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的(B)内，依法向人民法院申请公示催告
A．1日B．3日C．5日D．10日
36．在票据当事人中，票据到期后有权收取票据所载金额的人称为(C)A出票人B付款人C收款人D．保证人
37．下列各项中，不属于票据行为的是(D)。A．出票人签发票据并将其交付给收款人的行为B．汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为
C．票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖牵的行为D．票据遗失向银行挂失止付的行为
38．下列有关汇票的表述中，正确的是(C)。A汇票未记载收款人名称的，可以补记
B．汇票未记载付款日期的，出票后10日内付款C．汇票未记载出票日期的，汇票无效D．付款人承兑汇票，必须附有条件
39．银行汇票丧失，失票人可以凭(C)出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。A．人民银行B．失票入的户口所在地派出所C人民法院D．失票人的上级主管机关
40．银行汇票一式四联，其中，作为解讫通知联是(A)。A．第三联B．第一联C第二联D．第四联
41．(D)指由出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。A．银行本票B商业承兑汇票C．银行承兑汇票D．银行汇票
42．银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和(A)。A．解讫通知B．进账单C．个人身份证D支款凭证
43．银行汇票的提示付款期限为自出票日起(C)。A．15日B20日C1个月D3个月
44．银行汇票是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给(B)的票据。A背书人或持票人B．收款人或持票人C收款人或背书人D．收款人或被背书人
D中，有第一被背书人，第二被背书，要看最终被背书人
45．银行汇票的实际结算金额只能(D)汇票金额。A．大干B等于C小于D小于或等于
46．下列事项中，不属于银行汇票的相对记载事项的是(A)。A收款人名称B付款地C付款日期D出票地
A绝对记载事项，最初票据权利人必记。
47．下列事项中，不属于银行汇票的绝对记载事项的是(C)。
A．收款人名称B．付款人名称C付款日期D．出票日期
48．申请人使用银行汇票时，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，(D)的，可以在“银行汇票申请书”上填写“现金”字样。
A收款人为单位C收款人为个人B申请人和收款人均为单位D申请人和收款人均为个人
49．签发转账银行汇票，不得填写(B)名称，但由人民银行代理兑付银行汇票的商业银行，向设有分支机构地区签发转账银行汇票的除外。A付款人B代理付款人C收款人D代理收款人
50．银行汇票的背书转让以不超过(D)为准。
A．汇票金额B汇票金额的2倍C．申请人在出票银行的账户余额D．出票金额的实际结算金额．
51．银行汇票的持票人超过期限向代理付款银行提示不获付款的，必须在(B)内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。
A三个月B票据权利时效C．六个月D一年
52．单位和个人在(B)的各种款项结算，均可以使用支票。
A异地B同一票据交换区域C．同城和异地D同城或异地
53．支票的可靠性是指(A)。
A各单位必须在银行存款余额内签发支票B现金支票丧失后可以挂失止付C转账支票丧失后不得挂失止付D支票可以转账结算
54．关于支票挂失止付的规定，下列表述中，正确的是(B)。
A现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付B现金支票丧失后可以挂失止付，转账支
票丧失后不得挂失止付C转账支票丧失后可以挂失止付，现金支票丧失后不得挂失止付D现金支票与转账支票丧失后均不得挂失止付
B说得太偏面了，太绝对了，有些情况，转账支票也能挂失止付。
55．无论单位还是个人都不能签发(D)。A．现金支票B转账支票C．普通支票D空头支票56．出票人签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于(C)元的罚款。
A2000B．2500C．1000D．1500
即至少罚1000元啦
57．可以背书转让的支票是(B)。A现金支票B转账支票C普通支票D定额支票
58．收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面(C)签章。A．背书人栏B 保证人栏C．收款人栏D代理人栏
因支票没收款人，所以要实际收款人签名作证。
59．出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额(C)的赔偿金。
A．5%B．3%C．2%D1%
60．提示付款期限为自出票日起10日的票据是(B)。A．银行汇票B．支票C．银行本票D商业承兑汇票
61．银行审核支票付款的依据是支票出票人的(B)。
A．约定使用的支付密码B．预留银行签章C．身份证D．支票进账单
62．甲企业发现其持有由乙公司签发的销售金额为50万元的转账支票为空头支票后，可以向乙公司要求赔偿的金额是(C)。A．25000元B15000元C．10000元D20000元
63．由出票人签发的．委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是(D)。A．银行汇票B．商业汇票C．银行本票D．支票
64．支票的提示付款期限为自出票日起(B)。A．5日B．10日C．15日D30日
65．为防范支付风险，异地使用支票的单笔金额上限为(D)万元。A10B20C30D50
66．下列选项中，属于支票的相对记载事项的是(A)。
A．付款地B．付款人名称C．出票日期D．出票人签章
67．支票的出票人即(C)。A被背书人B收款人C．存款人D背书人
68．支票出票人的开户银行是(D)。A承兑人B．收款人C存款人D．付款人
69．支票上未印有“现金”或“转账”字样的是(C)．A现金支票B转账支票C．普通支票D．划线支票
70．既可以用于支取现金又可以用于转账的支票是(C)。A现金支票B转账支票C普通支票D．划线支票
71．只能用于支取现金的支票是(A)。A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票72．出票人签发空头支票的，银行应予退票，并按票面金额处以(C)的罚款。
A2%但不低于1000元B．2%但不低于2000元C5%但不低于1000元D．5%但不低于2000元73．出票人签章与预留银行签章不符的支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额(B)的赔偿金74．A．1%B．2%C．5%D．10%
74．出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票(D)足额付款。
A．10日内B5日内C次日D．当日
75．票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的是(C)。A银行汇票B商业汇票C支票D银行本票
76．下列有关支票的表述中，正确的是(C)。
A转账支票可以用于支取现金，也可用于转账B．现金支票可以用于支取现金，也可用于转账C 普通支票可以用于支取现金，也可用于转账D．用于支取现金的支票可以背书转让
77．支票的基本当事人不包括(D)。A．出票人B付款人C收款人D．承兑人
二、多项选择题
1．票据丧失后，可以采取的补救措施有(ABC)。A．普通诉讼B．公示催告C．挂失止付D．登报声明
2．票据债务人承担票据义务的情况有(ABCD)。A．汇票承兑人因承兑而应承担付款义务B本票人因出票而承担自己付款义务
C．支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务
D．汇票．支票的背书人在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务3．票据上的签章因票据行为的性质不同，签章当事人也不相同。能进行签章的当事人有(ABCD)。A出票人B．承兑人C．背书人D．代理人
4．既可以用于转账，又可用于支取现金的票据有(ABCD)。A银行本票B银行汇票C．商业汇票D．支票
所有票据，但有些要填写现金字样。
5．下列各项表述中，正确的有(ABCD)。A票据是出票人依法签发的有价证券
B票据所记载的金额都由出票人自行支付或委托他人支付C．票据行为不因票据的基础关系无效而受影响
D．票据代理是指票据行为权利人授权代理人代理其进行票据行为的行为
甲和乙进行买卖签定了买卖合同甲向乙签发100万的银行承兑汇票
甲乙的买卖合同行为就是票据的基础关系而甲作为出票人与乙持票人之间的这层关系就属于票据关系两个关系是独立的C即是不因合同失效而失效。
6．下列关于票据签章的表述中，正确的有(ABCD)。
A．票据和结算凭证上的签章，为签名．盖章或者签名加盖章
B．单位．银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位．银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签召或盖章C．个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章
D．票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项
7．票据具有(ABCD)等功能。A．信用B．支付C汇兑D．结算
8．票据权利包括(BC)。A收款请求权B．追索权C．付款请求权D．偿还权
9．下列各项中，根据《支付结算办法》的规定不得更改的有(ABCD)。
A．银行本票的出票日期B委托收款凭证上的收款人名称C．银行汇票上的金额D．托收承付凭证的签发日期
10．我国《票据法》上规定的票据包括(ABCD)。A．银行本票B支票C．银行汇票D商业汇票11．汇票的基本当事人包括(ABC)。A．出票人B付款人C收款人D背书人
12．支票的非基本当事人包括(BCD)。A．付款人B．背书人C保证人D被背书人
13．接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票据义务的人是(ACD)。
A承兑人B委托人C．付款人D．汇票主债务人
承兑人是汇票的主债务人
14．行使追索权的当事人有可能是(ABD)。A．收款人B．背书人C承兑人D最后背书人
15．票据债务人可以在下列情况下对持票人行使抗辩权。(ABCD)A与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务的B因重大过失取得票据的
C与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务的
D明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据
16．根据《票据法》的规定，票据债务人承担票据义务的情况包括(ABCD)。A．汇票承兑人因承兑而应承担付款义务B．本票出票人因出票而承担自己付款的义务
C．支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务
D．汇票．本票．支票的背书人，汇票．支票的出票人．保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务
17．下列选项中，属于非转让背书的有(AB)。
A．委托收款背书B质押背书C委托付款背书D．转让背书
A委托别人代他收钱而已，钱没转给人。B不是票据了，是货物的提单转让C.没这种说法18．票据记载事项一般分为(ABC)。
A．绝对记载事项B．相对记载事项C任意记载事项D不必记载事项
19．票据丧失后，失票人采取普通诉讼进行补救时，诉讼的被告为(AC)。A出票人B背书人C承兑人D保证人
20．付款请求权是票据持票人最基本的权利。下列有关付款请求权的表述中正确的有(AD)。A．付款请求权的行使与票据当事人之间交付票据的原因．行为无关B．付款请求权是向票据上载明的付款人或持票人的前手行使的权利
C．持票人不能请求付款人支忖多于票据上确定的金额，但可以请求付款人支付少于票据上确定的金额D．持票人只有在向付款人提供票据原件时才能请求付款
21．根据《票据法》的规定，票据包括(AD)。A．汇票B传票C．信用证D支票
22．下列关于票据特征的表述中，正确的有(ABC)。
A．票据是出票人依法签发的有价证券B票据以支付一定金额为目的
C．票据所表示的权利与票据不可分离D票据所记载的金额由出票人自行支付
23．在票据到期日前，有(ABCD)情形之一的，持票人可行使追索权。
A．汇票被拒绝承兑或被拒绝付款的B承兑人或者付款人死亡．逃匿的
C．承兑人或者付款人有被依法宣告破产的D．承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的24．单位．个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，签章无效的包括(AC)。
A单位在票据上使用该单位的财务专用章和经办人的盖章B单位在票据上使用该单位的财务专用章加其授权的代理人的盖章C．个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名D．支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章
B单位在票据上使用该单位的财务专用章权加其法定代表人或其授的代理人的盖章
25．下列有关票据上的签章的表述中，不正确的有(ABD)．
A．法人在票据上的签章，为该法人的盖章B．个人在票据上的签章，为该个人本名的签名加盖章C．支票的出票人在票据上的签章，为其开户时预留银行的签章
D．银行汇票的出票人在票据上的签章，为该单位的财务专用章或票据专用章
A.单位/法人的盖章+法人代表/其授权的代理人签名，1+1形式。B．签名或盖章，取其一形式。
D.汇票专用章+法定代表人或授权人的签章，1+1形式。
26．下列选项中，属于变造票据的有(BCD)。
A．变更票据上的签章B．变更票据上的到期日C．变更票据金额D．变更票据上的付款日
签章的变造叫伪造，只有签章才叫伪造，票据上的记载事项都叫变造。
27．只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付，具体包括(ABCD)。A．商业汇票C．填明“现金”字样的银行汇票B．支票D．银行本票28．票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。下列各项中，属于票据的基本当事人的有(CD)。
A．背书人B．承兑人C．付款人D．收款人29．票据是由出票人依法签发的．约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有(ABC)。A汇票B．本票C．支票D信用卡
30．下列关于票据的各项表述中，符合规定的有(ABD)。
A．票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B．票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C．票据的出票日期应使用小写填写D．票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字
31．下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有(ABCD)。
A．票载收款人B为清偿票据债务的保证人C．最后被背书人D．代为清偿票据债务的背书人32．根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有(ABCD)。A．更改签发日期的票据B．更改收款单位名称的票据
C．中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D．使用的签章与预留银行签章不符的票据
33．下列各项中，属于票据当事人的有(ABCD)。A出票人B．付款人C．收款人D．保证人！！！注意，不是一般当事人！！
34．下列行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为的是(ABCD)。A．出票B．背书C．承兑D．保证
35．下列事项中，属于银行汇票的非法定记载事项的有(AC)。
A签发票据的原因B．出票地C．该票据项下交易的合同号码D．付款地
36．收款人受理银行汇票时，应审查下列事项(ABCD)。
A银行汇票和解讫通知是否齐全B收款人是否确为本单位或本人C．银行汇票是否在提示付款期限内D．出票人签章是否符合规定
37．银行汇票用于转账支付的，该账户的款项只能转入(AB)。
A．单位的存款账户B．个体工商户的存款账户C储蓄账户D．银行卡账户
一般只能转到单位帐户或工商个体户的帐户上，不能取现金，也不能转给个人
38．关于银行汇票的表述，正确的有(ABC)。
A．异地．同城均可使用B银行汇票可以用于转账
C．填明“现金”字样的可以用于支取现金D．银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月
39．银行承兑汇票的基本当事人包括(ABC)。
A．出票人B．承兑人C．收款人D付款人承兑人，传统的票据法理论认为银行承兑汇票的承兑人(银行)是非基本当事人，承兑人在出票后才加盟票据关系，所以才有收款人和被背书人申请承兑的情况。在市场信用较好情况下由收款人和被背书人申请承兑是符合交易逻辑的，但在市场信用不佳的情况下，收款人不相信未承兑的票据，只接受已承兑后的票据。实践中的银行承兑汇票也是出票人申请银行承兑后再交付给收款人，承兑关系实际上发生在交付票据之前，在形成汇票关系时承兑人就存在了，所以实践中也可将其列为基本当事人。另外，商业承兑汇票的承兑人是买卖合同的买方，此种汇票必须经过买方承兑才有票据效力，所以商业承兑汇票的承兑人具有双重身份，自然是汇票的基本当事人。
40．下列各项中，属于银行汇票绝对记载事项的有(ABCD)。
A．表明“银行汇票”的字样B．确定的金额C．收款人名称D．出票日期
41．申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明(ABCD)。A．收款人名称B．汇票金额C．申请人名称D．申请日期
42．下列有关银行汇票的表述中，正确的有(ABC)。
A．填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B．填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付C．填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让D．填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让
与现金支票一样，不能转让。
43．下列各项中，属于银行汇票记载事项的有(ABCD)
A．银行汇票的出票日期B无条件支付的承诺C．银行汇票的出票金额D付款人名称和收款人名称
44．银行汇票是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给(BD)的票据。A．背书人B．持票人C被背书人D收款人
最终被背书人，记住！
45．如果银行汇票上没有记载(ABCD)等事项之一的，该汇票无效。
A表明“银行汇票”的字样B．无条件支付的承诺C．确定的金额D付款人名称
46．如果银行汇票上没有记载(ACD)等事项之一的，该汇票无效。
A收款人名称B．支付的条件C．出票人签章D．出票日期
B与440的B对比一下，这个B范围太大，不确定的
47．下列事项中，属于银行汇票的相对记载事项的有(BD)。A付款人名称B付款地C．出票日期D．付款日期
48．下列各项中，属于支票基本当事人的有(ACD)。A．出票人B保证人C．付款人D．收款人49．下列各项中，属于支票绝对记载事项的有(AD)。
A．表明“支票”的字样B．付款地C．出票地D．确定的金额
50．为了扩大转账结算，减少现金流通，方便和服务经济活动，中国人民银行鼓励个人使用支票结算。居民个人签发支票，应当具备(ABCD)等基本条件。
A．完全民事行为能力B有合规的银行结算账户C．有良好的个人信用D．有稳定的收入来源51．只能用于转账的支票是(BD)。A．现金支票B转账支票C．普通支票D．划线支票
划线只转账不能支取现金。
52．可以用于转账的支票是(BCD)。A．现金支票B转账支票C．普通支票D划线支票
53．关于支票的下列说法，正确的有(ACD)。
A转账支票只能用于转账，不得支取现金B可以签发空头支票
C．普通支票既可用于支取现金，也可以用于转账D支票的提示付款期为自出票日起10日
54．支票的绝对记载事项有(ABD)。A．付款人名称B出票日期C．有条件支付的委托D出票人签章
55．支票中可以通过授权补记的方式记载的事项有(CD)。
A关于出票日期的授权补记B．关于出票人名称的授权补记
C关于支票金额的授权补记D关于收款人名称的授权补记
56．支票的相对记载事项有(AD)．A付款地B．付款人名称C出票日期D．出票地57．发生下列情况之一的，银行应予退票。(ABD)
A．出票人签发空头支票B．出票人签章与预留银行签章不符
C支票上记载非法定记载事项的D．使用密码支付地区，支付密码错误的支票
58．出票人签发空头支票的，有权对出票人罚款或提出赔偿要求的是(BD)。A承兑人B．银行C 存款人D持票人
59．下列关于支票填制的表述中，符合规定的有(ACD)。
A．签发日期应填写实际出票日期B支票正联出票日期应用阿拉伯数字书写C．阿拉伯数字金额前面应填写人民币符号“￥”D存根联与支票正联填写的用途应一致
60．下列表述中，符合票据法律制度规定的有(ABD)
A．普通支票可以用于支取现金，也可用于转账B．支票收款人名称，可以由出票人授权补记
C用于支取现金的支票可以背书转让D．出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
61．下列各项中，可以支取现金的支票有(AC)。A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票
62．下列各项中，属于无效支票的有(ABC)。
A．更改签发日期的支票B．更改收款单位名称的支票
C．中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票D．由出票人授权补记金额的支票
63．单位和个人在支票签发和使用的过程，应遵守的规定有(ABCD)。
A．应使用碳素墨水或墨汁填写B．必须符合国家现金管理的规定C．禁止签发空头支票D．支票签章，应为其预留银行的签章
64．支票分为(ABD)。A现金支票C．划线支票B．转账支票D．普通支票
三、判断题
1．未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票如果丧失，可以挂失止付。(×)
2．本票自出票日起两个月内向付款人提示付款(√)
3．在票据到期日前，如汇票被拒绝承兑或被拒绝付款的，承兑人或者付款人死亡的，持票人不可以行使追索权。(×)
4．行使追索权是指持票人在法定期限内向付款人请求付款的行为(×
5．票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。(√)
6．我国《票据法》规定票据可以为记名票据，也可以为不记名票据(×)
7．我国《票据法》规定票据必须通过背书转让或交付转让的方式予以流通转让。(√)
8．票据可以充当支付工具，代替现金使用，这体现了票据的结算功能．(×)
9．票据的基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利．义务的当事人。(×
10．汇票的同一当事人可以有双重身份，如汇票中的付款人在承兑汇票后称内承兑人(√) 11．并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，出基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生．(√)
12．票据权利包括追索权和付款请求权，其中，追索权是第一顺序权利，又称主要票据权利。(×) 13．在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将票据交付给受让人的票据收款人或持有人是被背书人。(×)
14．行使追索权的当事人除记载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人．背书人。(√)
15．持票人困超过票价权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，不可请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。(×)
16．见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑，如果省略提示承兑这一程序，则不能请求付款。(√)
17．只有在票据到期后，持票人才可以行使追索权。(×)
18．提示付款是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。(×
19．票据权利的行使场所只能是银行营业网点．(×
20．票据责任是基于债务人特定的票据行为而应承担的义务，具有制裁性质(×)
21．出票包括两个行为：一是出票人依照《票据法》的规定作成票据；二是交付票据。这两者缺一不可。(√)
22．背书按照目的不同可分为转让背书和非转让背书，其中，转让背书应当记载背书事项并交付票据，而非转让背书可不记载背书事项和交付票据。(×)
23．以背书转让的汇票，背书应当连续。(√)
24．委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利．(×
25．票据上的签章因票据行为的性质不同，签章当事人也不相同。(√)
26．背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，同时影响其前手符合规定签章的效力(×)
27．汇票的出票人名称是票据的相对记载事项。(×)
28．如汇票上未记载付款日期的，则该汇票是见票即付。(√)
29．申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人(√
30．挂失止付是票据丧失后采取的必经措施。(×)
31．票据是指由出票人签发的．委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。(×)
32．所有票据都有出票人．付款人和收款人三个基本当事人。(√)
33．背书．承兑和保证都属于基本票据行为。(×)
34．票据行为是指能够产生票据权利和义务关系的法律行为。(√
35．只有确定付款人的票据丧失才可以进行挂失止付。(√)
36．票据行为，是指票据当事人以发生票据债务为目的的．以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票．背书．承兑三种．(×)
37．挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施。(√)
38．票据权利的保全是指持票人为了防止票据权利丧失而采取的描施。(√
39．票据的概念有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票．国库券．企业债券．发票．提单等。(√
40．票据记载事项，是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。票据记载事项一般分为绝对记载事项和相对记载事项。(×)
41．票据转让时，由背书人签章；持票人行使票据权利时，由持票人签章。(√)
42．票据失票人在通知挂失止付后的三个工作日内，可以依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起行政诉讼。(×)
43．票据丧失后可以采取挂失止付．公示催告．普通诉讼三个形式进行补救(√)
44．银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。(√
45．汇票上记载有实际结算金额的，以实际结算金额为汇票金额。(√)
46．银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和支款凭证。(×)
47．银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行(√) 48．所有的银行汇票都可阻用于支取现金。(×)
49．如果银行汇票的实际结算金额大于汇票金额的，则该汇票无效。(×
50．单位和个人在同城．异地或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票(√)
51．在实践中，银行汇票记载的金额有汇票金额和实际结算金额。(√)
52．申请人或收款人为个人的，银行可为其签发现金银行汇票。(×)
53．持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。(√)
54．银行汇票的实际结算金额有更改的，必须在更改处有原记载人签章证明，银行方可受理此银行汇票。(×
55．未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。(√)
56．未在银行开立存款账户的个人持票人，可以向选择的任何一家银行机构提示付款。 (√) 67．银行汇票丧失，失票人可以凭人民银行出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。×
58．银行汇票的持票人超过期限向代理付款银行提示不获付款的，持票人将无法获得该汇票的款项。(×
59．银行汇票是指汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或提取现金，银行在见票时按照票面金额无条件支付给收款人或者持票人的票据(×
60．银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。(√)
61．申请人和收款人均为个人的，出票银行才可以为其签发现金银行汇票。(√)
62．银行汇票可以用于转账和支取现金，但用于转账的银行汇票不得支取现金。(√)
63．}按兑付银行汇票规定，持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。(√)
64．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退变申请人(√
65．未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，也可以挂失止付。(×)
66．我国《票据法》按照支付票款方式．将支票分为现金支票和转账支票。(×)
67．根据《票据法》的规定，支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。(√)
1、银行汇票 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。 适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用 2、银行本票 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。 适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。 3、商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。 分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 特点： （1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。 （2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。 （3）必须经过承兑。 （4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。 （5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。 4、支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 分类：现金支票和转账支票。 功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。 5、汇兑 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。 分类：信汇和电汇。 6、托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。 适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
非票据结算方式有哪些 票据结算方式主要包括了汇票、本票、支票结算方式，除票据及现金之外的结算方式均为非票据结算方式。比如：托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证等。下面的文字重点来解析非票据结算方式有哪些。 非票据结算方式主要有： 一、汇兑 汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。 二、托收承付 托收承付是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付的适用条件： (1)使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 (2)办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
(3)使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》规定的买卖合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式。 (4)如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收;付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。 三、委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。同时，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在“接到”通知日的“次日”起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。 四、国内信用证 国内信用证，是指开证银行依照申请人(买方)的申请向受益人(卖方)开出的凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证结算方式适用于国内企业之间的商品交易。 五、银行卡 1.单位卡 (1)单位卡的账户资金一律从其“基本存款账户”转账存入，不得存入现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
商业汇票结算方式 商业汇票是由收款人、付款人或承兑申请人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付票款的一种票据。按其承兑人的不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业汇票结算方式适用于企业先发货、后收款，或者是双方约定近期付款的商品交易，同城和异地均可使用。 使用商业汇票必须遵守以下原则： 第一，使用商业汇票的单位必须是在银行开立账户的法人； 第二，签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的汇票； 第三，商业汇票经承兑后，承兑人负有到期无条件支付票款的责任； 第四，商业汇票承兑期限最长不得超过6个月。如属分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票。 （一）商业承兑汇票 商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承兑的汇票。 商业承兑汇票可分别由双方约定签发。若由收款人签发的商业承兑汇票，应由付款人承兑；若由付款人签发的商业承兑汇票，应由本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”字样并加盖预留银行印章后，将商业承兑汇票交给收款人。付款人应于商业承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行，银行于到期日凭票将款项从付款人账户划转给收款人或贴现银行。付款人对其所承兑的汇票负有到期无条件支付票款的责任。如果汇票到期时，付款人银行存款账户上不足支付票款，银行将不承担付款责任而只负责将汇票退给收款人，由收付
双方自行处理。同时，银行应付款人按照签发空头支票的相关罚款规定，处以罚金。 1．付款单位的账务处理。 （1）购货单位购货时签发商业承兑汇票交销货单位，应作分录如下： 借：商品采购××× 应交税金——应交增值税（进项税额）××× 贷：应付票据——商业承兑汇票××× （2）汇票到期支付票款时，购货企业收到开户银行的付款通知，应 作分录如下： 借：应付票据——商业承兑汇票××× 贷：银行存款××× 2．收款单位的账务处理。 （1）销货企业收到购货企业交来已承兑的商业承兑汇票，应作分录 如下： 借：应收票据——商业承兑汇票××× 贷：应交税金——应交增值税（销项税额）××× 商品销售收入××× （2）销货企业把将要到期的汇票交存开户银行办理收款手续以后， 接到银行收款通知时应作分录如下： 借：银行存款××× 贷：应收票据——商业承兑汇票××× （二）银行承兑汇票
现金银行汇票 银行汇票银行汇票转账银行汇票 票据银行本票商业汇票商业承兑汇票现金结算支票银行承兑汇票结算托收承付——国企用 非现金结算非票据委托收款 （支付结算）信用卡——单位和个人用 汇兑
票据和结算凭证上不可更改的是：金额、出票或签发日期、收款人名称、 单位和个人的各种款项结算都可以用银行汇票、支票、银行本票，商业汇票是单位之间的各种款项结算时使用的结算方式 商业汇票的承兑总结：商业汇票（法人及其他组织—单位用，个人之间不能用，相当于一张欠条，银行或购货方承兑，该欠条欠款时间最多不能超过6个月） 承兑实际上是承诺付款，只有承兑人承诺付款后才涉及到提示付款的问题，所以，提示承兑肯定是在提示付款之前。 提示承兑，是指持票人拿着票去找付款人，问他票据到期后会不会给自己付款；如果付款人同意到期付款，就是接受了承兑，那么持票人就等着到期后向付款人提示付款就可以了；如果付款人拒绝承诺到期付款，就是拒绝承兑，那么持票人可以要求付款人开具拒绝证明，然后拿着拒绝证明去找自己的前手或出票人行使追索权； 提示付款，就是持票人在票据到期后拿着票据去找付款人，要求他付款。 参见表格来理解一下：
提示承兑期限： 1、见票即付的票据（银行汇票、本票、支票）无需承兑； 2、定日付款或者出票后定期付款的汇票，在到期日前提示承兑； 3、见票后定期付款的汇票，自出票日起1个月内提示承兑； 提示付款期限： 1、见票即付的汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款； 2、定日付款和出票后定期付款、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向付款人提示付款； 3、本票自出票日起2个月内提示付款； 4、支票的自出票日起10日内提示付款。 商业汇票的背书 1.记载事项 在票据法中，票据行为附条件的，因行为不同，其法律后果均不同： (1)出票时付款附条件的，票据无效； (2)背书时附条件的，视为无条件；但该背书是有效的 (3)保证附条件的，视为无条件；但该保证是有效的 (4)承兑附条件的，视为拒绝承兑； 以上背书和保证附条件的，都只是所附条件无票据效力，但该背书和保证都是有效的。 票据贴现：应收票据尚未到期，提前兑现的金融行为。 种类： ●贴现（持票人VS银行） ●转贴现：贴现银行将未到期的商业汇票向其他银行转让的行为（兄弟） ●再贴现：商业银行或其他金融机构将未到期的票据向中国人民银行转让的行为（母子） 注意：承兑人在异地时，贴现、转贴现、再贴现以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期 票据贴现“实得额”的计算：见说明⑧ 说明：
票据四种结算方式 银行汇票①支票银行本票商业汇票⑨ 商业承兑汇票银行承兑汇票出票人付款人银行付款人自己付款人银行收款人、付款人付款人银行④ 使用范围同城、异地 见票即付同城 见票即付 同城 见票即付 使用期限1个月10个工作日2个月3-6个月后 持票人到期后一看款不足怎么办？ 银行把票扔出不管了不足部分银行垫付⑤背书转让②可背书可背书可背书 担保情况可担保可担保可担保 种类●现金支票：只提现 ●转账支票：只转账 ●普通支票：左上角 有平行线的叫“划线 支票”只转账；支票 上什么都没有的即可 提现又可转账。●定额票面：1000；5000；10000；50000 ●不定额票面：直接往银行本票上打数额 使用规范①签发支票必须用碳 素墨水或墨汁 ②不能签发空头支 票，银行发现空头支 票按票面5%但不低 于1000元罚款；持票 人有权求偿2% ③不得签发与预留印 鉴不附的发票 ④不得签发与预留密 码不附的发票 核算账户③银行存款银行存款银行存款应付票据（付款方）⑥应收票据（收款方）⑦ 其他支票必须在交换区域 内（同城）背书转让银行不为单 位办理现金 本票，现金本 票只对个人 票据贴现：应收票据尚未到期，提前兑现的金 融行为。 种类：●贴现（持票人VS银行） ●转贴现：贴现银行将未到期的商业汇 票向其他银行转让的行为（兄弟） ●再贴现：商业银行或其他金融机构将 未到期的票据向中国人民银行转 让的行为（母子） 注意：承兑人在异地时，贴现、转贴现、再贴 现以及贴现利息的计算应另加3
天的划款日期 票据贴现“实得额”的计算：见说明⑧ 说明： ①银行汇票与银行本票的区别：银行汇票是一笔交易一办。如：要支付给华联公司29.75万元，则银行汇票上只打 上正好的29.75万元，属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱留着慢慢用。 ②关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金的票据则不得背书转让。 ③由于银行汇票、支票、银行本票是到银行“见票即付”，是一种存取自由的票据，相当于手里拿着钱一样方便快 捷，故以上三种票据的核算账户是“银行存款”。 但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱，故不能用“银行存款”账户，其结算方式按付款方和收款方的角度分为“应付票据”和“应收票据” ④银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人提供承兑的服务，故要收手续费，手续费的收取标准是：票面金额 的万分之五。 ⑤承兑银行向持票人垫付不足款项后，对付款人做“越期贷款”处理：按票面金额按日收取万分之五的利息。 题目：银行承兑汇票持票人到期没有收到款项，付款单位如何进行账务处理？ A.分析：银行对付款单位做“越期贷款”处理，对于付款单位而言，相当于多了一笔贷款，故用“短期借款” 账户。且这笔“贷款”的来源是持票人把票据给了银行要求付款这一行为带来的，故付款人单位的“应付票据” 减少。这笔业务实际上是结算方式的转换。 B.解答：借：应付票据 贷：短期借款 ⑥“应付票据”（付款方账户） 账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必须偿还无法抵赖的负债变化及结存情况。 到期通知银行付款的票据面值企业签发商业汇票的面值 余额：尚未到期的票据面值 练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份，期限三个月 借：原材料40000 贷：应付票据：40000 汇票到期，通知银行全额付款 借：应付票据40000 贷：银行存款40000 ⑦“应收票据”（收款方账户） 账户作用：记录企业收到商业汇票的变化及结存情况 企业收到商业汇票的面值到期付款方存入银行兑现的票据面值 余额：尚未到期的票据面值 练习题：企业出售产品，价值5600元，发出产品收到商业汇票一份，期限四个月 借：应收票据5600 借：主营业务成本** 贷：主营业务收入5600 贷：库存商品** 汇票到期付款人将钱存入银行，本企业收到款项
一、单项选择题 1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算方式的表述中，正确的是（）。 A.托收承付、银行汇票是同城结算方式 B.汇兑、委托收款、托收承付是借记支付工具 C.汇兑、商业汇票、委托收款、银行卡是同城、异地均可采用的结算方式 D.银行汇票、银行本票、支票是贷记支付工具 2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于临时存款账户的表述，不正确的是（）。 A.临时存款账户的有效期最长不得超过2年 B.存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户 C.存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户 D.建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目的，可以根据建筑施工及安装合同开立大于等于项目合同个数的临时存款账户 3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户撤销的表述中，正确的是（）。 A.存款人因主体资格终止撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销 B.银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起3个工作日内，向中国人民银行报告 C.对于存款人一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，银行应当通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户 D.对于存款人应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应当通知单位自发出通知之日起60日内办理销户手续，逾期视同自愿销户 4.根据票据法律制度的规定，下列关于票据特征的表述中，不正确的是（）。 A.票据是债权证券，即持票人可以就票据上所记载的金额向特定票据债务人行使其请求权 B.票据是设权证券，即没有票据就没有票据上的权利 C.票据是文义证券，但如果票据上记载的文义有错，可以依票据之外的其他证据变更或者补充 D.票据是金钱证券，即持票人可以请求债务人给付一定的金钱 5.根据票据法律制度的规定，下列行为中不属于票据行为的是（）。 A.出票 B.背书 C.承兑 D.付款 6.根据票据法律制度的规定，下列关于票据行为的形式要件的表述中，不正确的是（）。 A.绝对必要记载事项未记载的，票据行为无效 B.相对必要记载事项未记载的，票据行为有效 C.票据行为人已经在票据上进行了记载，即使其未将票据交付给相对人，票据行为仍然成立 D.票据行为只有在票据上记载才可能产生票据法上的效力 7.甲公司向乙公司购买一批货物，于是向乙公司签发一张票面金额为100万元的银行承兑汇票，承兑银行为A银行。乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司将该票据背书转让给丁公司，经查，丙公司在票据上的签章为合同专用章。丁公司按期提示付款时，A银行以丙公司签章不符合规定为由拒绝付款。根据票据与支付结算法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
第四节票据结算方式习题答案 一、单项选择题 1．( C )是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。A银行汇票B支票C银行本票D．商业汇票汇票按实际结算，钱多了会还给主人。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据，而银行本票是没“结算”概念。2．下列不属于票据的是( D) A银行汇票B商业汇票C支票D债券 3．商业汇票的付款期限，自出票日起计算，最长不得超过( B )。A．3个月B．6个月C．9个月D．12个月 4．( D)是指被记名受让票据或接受票据转让的人。A承兑人B背书人C保证人D被背书人 5．下到各项中，不能行使票据追索权的是(A )。A承兑人B收款人C．保证人D背书人 如果A能承兑，因承兑人就是付款人，自己追自己？ 6．提示付款期限为自出票日起10日的票据是(B )。A银行汇票B支票C．银行本票D商业承兑汇票 7．接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票据义务的人，是指( C )。 A．被背书人B背书人C承兑人D保证人 8．下列各项中，属于出票据行为的是( A )。 A．出票人签发票据并将其交付给收款人的行为B．持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为 C．汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D．票据债务人以外的人在票据上记载有关事项并签章的行为
9．下列各项中，在办理支付结算时应当承担第一付款责任的是( B )。 A．办理托收承付的银行B办理委托收款的银行C办理汇兑的银行D开具信用证的银行 B即是代企业收款 10．根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是( C )。A出票日期B收款人名称C用途D票据金额 11．票据有广义和狭义之分，下列属于狭义的票据的是( C )。A．股票B 发票C汇票D国库券 12．出票人签发票据并将其交付给收款人的行为称为( A)。A．出票B 背书C．承兑D保证 13．收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者一定的票据权利授予他人行使丽在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为称为( B )。A．出票B背书C．承兑D保证 14．汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为称为( C)。A出票B背书C承兑D保证 15．票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为称为( D)。 A．出票B．背书C承兑D保证 16．下列汇票当事人中，非基本当事人是( D )。A出票人B．付款人C．收款人D背书人 17．下列支票当事人中，基本当事人是( A )。A．付款人B背书人C．保证人D被背书人 18．下列各项中，属于票据基本当事人的是( A )。A出票人B背书人C．承兑人D保证人
商业汇票结算方式及其核算 商业汇票是由收款人、付款人或承兑申请人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付票款的一种票据。按其承兑人的不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业汇票结算方式适用于企业先发货、后收款，或者是双方约定近期付款的商品交易，同城和异地均可使用。 使用商业汇票必须遵守以下原则： 第一，使用商业汇票的单位必须是在银行开立账户的法人； 第二，签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的汇票； 第三，商业汇票经承兑后，承兑人负有到期无条件支付票款的责任； 第四，商业汇票承兑期限最长不得超过6个月。如属分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票。 商业承兑汇票 商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承兑的汇票。 商业承兑汇票可分别由双方约定签发。若由收款人签发
的商业承兑汇票，应由付款人承兑；若由付款人签发的商业承兑汇票，应由本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”字样并加盖预留银行印章后，将商业承兑汇票交给收款人。付款人应于商业承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行，银行于到期日凭票将款项从付款人账户划转给收款人或贴现银行。付款人对其所承兑的汇票负有到期无条件支付票款的责任。如果汇票到期时，付款人银行存款账户上不足支付票款，银行将不承担付款责任而只负责将汇票退给收款人，由收付双方自行处理。同时，银行对付款人按照签发空头支票的有关罚款规定，处以罚金。 1．付款单位的账务处理。 购货单位购货时签发商业承兑汇票交销货单位，应作分录如下： 借：商品采购××× 应交税金--应交增值税××× 贷：应付票据--商业承兑汇票××× 汇票到期支付票款时，购货企业收到开户银行的付款通知，应作分录如下： 借：应付票据--商业承兑汇票××× 贷：银行存款××× 2．收款单位的账务处理。 销货企业收到购货企业交来已承兑的商业承兑汇票，应
常用票据样本及说明 一、银行汇票。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。为了方便申请人的使用，银行汇票还专门设置了实际结算金额栏，在交易过程中，可根据实际需要在出票金额以内填写实际结算金额，受到法律保护。其票样如图1-1、1-2所示，银行进账单如图1-3所示。 图1-1 银行汇票
图1-2 银行汇票背面 图1-3 进账单 银行汇票的账务处理方法是：收款单位应根据银行的收账通知和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票委托书”（存根）联编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。 采用银行汇票结算方式，应注意下列问题： ①银行汇票的提示付款期为一个月，超过提示付款期限，经出具证明后，仍可以请求出票银行付款。银行汇票见票即付。填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失，失票人可以向银行申请挂失，或者向法院申请公示催告或提起诉讼。但未填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失不得挂失。 ②银行汇票一律记名，可以背书转让。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书是一种票据行为，是转让票据权利的重要方式，它的产生是票据成为流通证券的一个标志。 ③银行汇票的汇款金额起点为500元。 二、商业汇票。商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑（承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票中所特有的，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。商业汇票适用于同城或异地在银行开立存款科目的法人以及其他组织之间，订有购销合同的商品交易的款项结算（必须具有真实的交易关系或债权债务关系）。 采用商业汇票结算方式，应注意下列问题： ①采用商业汇票结算方式时，承兑人即付款人员有到期无条件支付票款的责任。 ②对信用不好的客户应慎用或不用商业汇票结算方式。 ③商业汇票一律记名。允许背书转让，但背书应连续。 ④商业汇票的承兑期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。 1、商业承兑汇票。它是指由收款人签发，付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。商业承兑汇票按双方约定签发。由收款人签发的商业承兑汇票应交付款人承兑，由付款人签发的商业承兑汇票应经本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”后，将商业承兑汇票交给收款人。在实务中，一般以由付款人签发的商业承兑汇票居多。其票样如图2-1-1、2-1- 2、2-1- 3、2-1- 4、2-1-5所示。
票据的结算区域
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票据的结算区域 我国现行票据结算方式包括：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票。这些票据结算方式根据是否能够进行跨区域结算划分为同城结算方式、异地结算方式和通用结算方式三类。 同一票据区域并不完全等同于同一城市。在同一票据区域可以跨城市使用支票。 需要注意的是,支票结算长久以来都是“同城使用”的一种结算方式，2007年6月25日,中国人民银行完成全国支票影像交换系统的建设推广，实现了支票在全国范围的互通使用。但是目前，只有收、付款双方的开户行都加入全国支票影像交换系统才能异地使用支票,而收款人只能通过银行委托收款，金额上也有限制，因此异地收、付款时使用支票结算方式的并不多。 实际操作能力强才能作一名合格出纳 出纳是一项操作性很强的工作，除了要熟悉日常会计事务的处理，更要具备较高的出纳业务知识水平和账目计算能力也就是数字运算。包括点钞、填票、打算盘等，都要求速度快、准确性高、毫厘不差才算达标。并且，数字运算常常是在结算的时候发生,这要求出纳根据计算结果当场开票、收付现金等，你可以使用电脑、计算器、算盘,无论哪种手段，均要求你算得快、算得准。 算得快、算得准,可以说，既是基本要求,也是最高境界。需要注意的是，当场运算和事后的账目计算不可同日而语:账目算错了、填写错了，都允许按既定制度更改,而钱算错了，就可能陷入说不清楚、或者说清楚也改不回来的尴尬境地。对此作为一名出纳不可不慎。出纳工作，所要求的既快且准,其中更要把“准确”放在头一位,亦即在“准”中求“快”,方保不出现失误。 综合上述,以快和准为衡量标准，怎样才能提高出纳的实际操作能力呢?诀窍在于一个“勤”字,所谓“熟能生巧”、“巧自熟来”，勤于动手、提高手上功夫，方能达到出纳操作能力上的理想水平。 宝源总结：会计工作大致流程 日期:[2011/3／61３:04：03］共阅[１3０7］次 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
第二章支付结算制度 本章知识点简介 本章是关于支付结算法律制度的介绍，支付结算包括票据、信用卡、汇兑、 托收承 付、委托收款、电子支付等结算方式。凡是与支付结算的各种结算方式有关的 法律、行 政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。适用支付结算的 法律制度 主要有：《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《人民币银行结算 账 户 管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》、《银行卡业务管理办法》 本章的主要内容包括： 一是支付结算概述。包括支付结算的概念、法律特征；办理支付结算的原则； 理支付结算的主要支付工具；支付结算的主要法律依据；办理支付结算的基本 要求。 二是现金管理。包括幵户单位使用现金的范围；现金使用的限额；现金收支 的基 本要求；建立健全现金核算与内部控制。 三是银行结算账户。包括银行结算账户的概念和分类； 银行结算账户的幵立、 变 更和撤销；各种银行结算账户的使用范围、幵户要求和幵户程序；银行结算账 户的管 理：违反银行结算账户管理制度的罚则。 四是票据结算。包括票据的概念和种类；支票的概念、种类、出票、付款 和办理 要求的有关规定；商业汇票的概念和种类、出票、承兑、付款、背书、保证等 有关规 定：银行汇票的概念、使用范围、记载事项、兑付要求等规定；信用卡的概念 和种 类、申领、销户、资金来源、使用等有关规定；汇兑的概念和分类、办理汇兑 的程 序、撤销和退汇等有关规定。 第一节支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、 电子 支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能 是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和 非票据 结算方式。票据结算方式是指通过《票据法》规定的支票、本票和汇票等工具 来清 结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票；非票据结 算方式 是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、 信用 卡等。按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。同城 结算是 指结算双方在同一票据交换区域内的转账结算。银行本票和支票结算方式适用 于同城 结算。异地结算是指结算双方不在同一票据交换区域内的转账结算，汇兑和托 收承付 结算方式限于异地结算使用。银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式既可用 于同城 结算，又可用于异地结算。 （二）支付结算的法律特征 支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征： 1 ．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 支付结算包括票据、银行卡 和汇兑、托收承付、委托收款等结算行为，而 这些结 等 。
银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。 一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。 二、中文大写金额数字到"元"为止的，在"元"之后，应写"整"（或"正"）字，在"角"之后可以不写"整"（或"正"）字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不写"整"（或"正"）字。 三、中文大写金额数字前应标明"人民币"字样，大写金额数字应紧接"人民币"字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印"人民币"字样的，应加填"人民币"三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的"仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分"字样。
四、阿拉伯小写金额数字中有"0"时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： （一）阿拉伯数字中间有"O"时，中文大写金额要写"零"字。如￥1，409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 （二）阿拉伯数字中间连续有几个"0"时，中文大写金额中间可以只写一个"零"字。如￥6，007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 （三）阿拉伯金额数字万位或元位是"0"，或者数字中间连续有几个"0"，万位、元位也是"0，但千位、角位不是"0"时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写"零"字。如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 （四）阿拉伯金额数字角位是"0"，而分位不是"0"时，中文大额；元"后面应写"零"字。如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号"￥"（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加"零"；日为抬壹至拾玖的，应在其前加"壹"。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
第四节票据结算方式 一、票据的概念 票据，是指由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。票据，是指汇票、本票和支票。 二、票据的特征 1、设权性，票据是一种有价证券，具有一定的票面金额，谁合法拥有票据，谁就有权凭票据取得票据上规定的金额。 2、无因性：指票据一旦做成，票据上权利即与其原因关系相分离，成为独立的票据债权债务关系，不再受先前的原因关系存在与否的影响。 3、要式性：所谓要式性是指票据的形式必须符合法律规定，票据上的必要记载项目必须齐全且符合规定。 4、流通性：票据的流通性，是指在法定的合理时限内，票据经过背书，交付而可以将票据权利转让给后手，手续简便但效力明确。 【例题】甲、乙签订了买卖合同，甲以乙为收款人开出一张票面金额为5万元的银行承兑汇票，作为预付款交付于乙，乙接受汇票后将其背书转让给丙。后当事人因不可抗力解除该合同。则付款银行可以以甲乙间的买卖合同已解除为由拒绝向丙公司付款。 三、票据的分类 （一）按照范围分类，票据有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证，狭义票据仅指我国《票据法》上规定的票据。 （二）按照付款时间分类，票据可以分为即期票据和远期票据。即期票据是指付款人见票后必须立即付款给持票人；远期票据是付款人见票后在一定期限或特定日期付款的票据。 （三）按照出票人与付款人是否为同一人，票据可分为自付票据和委付票据。 四、票据法律关系 （一）票据法律关系主体 1、票据当事人，是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。 2、基本当事人，是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。包括。在汇票及支票中有：出票人、付款人和收款人；在本票中有：出票人和收款人 3、非基本当事人，是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。 【单选题】甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让给丙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有（）。 A．甲是出票人B．乙是收款人，也是背书人 C．丙是被背书人D．银行是承兑人，也是付款人
第二章结算法律制度 一、票据的概念和种类 （一）票据的概念和种类 1.票据的概念 票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。 票据包括：银行汇票、商业汇票、本票和支票。 【注意】（1）票据是一种有价证券； （2）票据中涉及出票人、付款人、收款人或持票人； （3）票据所表示的权利与票据不可分离； （4）票据是出票人作出的到期向持票人支付一定金额的承诺； （5）票据出票人作出的付款承诺是无条件的。 2.票据的种类 （1）范围：广义和狭义 （2）付款时间：即期和远期票据 （3）出票人与付款人是否为同一人：自付票据和委付票据。 （二）票据的特征与功能 票据的特征有：票据是债券凭证和金钱凭证；票据是设权证券；票据是文义证券。 票据的功能包括：支付功能；汇兑功能；信用功能；结算功能；融资功能。 （三）票据行为 票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。 出票人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力； 背书人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。背书按照目的不同分为转让背书和非转让背书。转让背书是以持票人将票据权利转让给他人为目的；非转让背书是将一定的票据权利授予他人行使，包括委托收款背书和质押背书。 （四）票据当事人 票据当事人可分为基本当事人和非基本当事人。基本当事人包括出票人、付款人和收款人。非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。 （五）票据权利与责任 票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。 1
票据的结算方式有哪些 票据结算方式包括汇票、本票、支票结算方式，除票据及现金之外的结算方式均为非票据结算方式。包括：托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证等。 一、支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票的使用方式： (1)签发支票：必须使用墨水或碳素墨水笔填写支票内容和签发日期，但大小写金额和收款人名称不得更改，其它内容更改时须由签发人在更改处加盖预留银行印鉴章，且账户须有足够的支付金额; (2)支票取现：收款人须在支票背面背书; (3)支票转账：委托收款的支票或经背书转让的支票须按规定背书; (4)支票挂失：已签发的支票(必须已填写收款人名称)遗失，可以在付款期内向银行申请挂失，如挂失前已经支付，银行不予受理; (5)支票的领用与注销：存款人领用支票须填写“支票领用单”，再加盖预留银行印鉴。账户结清时，须将全部剩余空白支票还回开户行注销。 二、银行本票
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 银行本票使用中须注意的内容： (1)银行本票见票即付。 (2)申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。 (3)申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行，申请人为单位的应出具该单位的证明。申请人为个人的，应出具本人的身份证证件。 银行本票分为定额本票和不定额本票两种，定额银行本票面额为1000元，5000元， 10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 三、汇票 汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 (一)银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 银行汇票的特点： (1)无金额起点限制; (2)无地域的限制; (3)对申请人没有限制，企业和个人均可申请; (4)可签发现金银行汇票(仅限个人使用); (5)可以背书转让; (6)付款时间较长：银行汇票有效期为1个月; (7)现金银行汇票可以挂失; (8)见票即付;
遇到国际法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.doczj.com/doc/cb2990960.html, 国际贸易结算方式及票据种类 国际结算(International Settlements)：两个不同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、企业间的或政府间的，因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间外汇收付业务，叫做国际结算。 国际贸易经常发生贷款外结算，以结清买卖双方间的债权债务关系，称之为国际贸易结算。它是建立在商品交易货物与外汇两清基础上的结算，又称为有形贸易结算。是以票据为基础，单据为条件，银行为中枢，结算与融资相结合的非现金结算体系。 国际贸易结算方式包括：信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合。 1、信用证结算方式 信用证(letter of credit)简称L/C)方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双
方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。 信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。 2、汇付与银行保函或信用证结合 汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备、大型机械和大型交通运输工具(飞机、船舶等)等货款的结算。这类产品，交易金额大，生产周期大，往往要求买方以汇付方式预付部分货款或定金，其余大部分货款则由买方按信用证规定或开加保函分期付款或迟期付款。 此外，还有汇付与托收结合、托收与备用信用证或银行保函结和等形式。我们在开展对外经济贸易业务时，究竟选择那一种结合形式，可酌情而定。
精心整理 票据四种结算方式 知识点大总结——银行汇票、支票、银行本票、商业汇票
说明： ①银行汇票与银行本票的区别：银行汇票是一笔交易一办。如：要支付给华联公司 29.75万元，则银行汇票上只打上正好的29.75万元，属于一次一清；银行本票 是一次办出一笔钱留着慢慢用。
②关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金 的票据则不得背书转让。 ③由于银行汇票、支票、银行本票是到银行“见票即付”，是一种存取自由的票据， 相当于手里拿着钱一样方便快捷，故以上三种票据的核算账户是“银行存款”。 但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱，故不能用“银 ④ ⑤ A. B. ⑥“应付票据”（付款方账户） 账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必须偿还无法抵赖的负债变化及结存情况。 账户性质：负债类
练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份，期限三个月借：原材料 40000 贷：应付票据：40000 汇票到期，通知银行全额付款 贷：应收票据 5600 （企业把票子交给了银行） ⑧“票据贴现”后“实得额”的计算： 6个月后利息=票面*票面利率 头尾 出票日贴现日扣到期日①到期值=本+息
票面=本金④实得额=到期值-贴现息③贴现息=到期值*日利率*②贴现天数★贴现天数的算法：到期日-按对应日计算如：5月2日的到期日为对应六个月后的 11月2日，不管期间每个月真正有几 天 算尾不算头如：9月25日-11月2日间一共有几天算法如下 ★ 月25 下 1、 =51500 2、求贴现天数见上面分析共38天 3、求贴现息日利率=7 %/360 （注意除的是360而不是365，银行就这么规定的）
票据四种结算方式
说明： ①银行汇票与银行本票的区别：银行汇票是一笔交易一办。如：要支付给华联公司29.75万元，则银行汇票上只打 上正好的29.75万元，属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱留着慢慢用。 ②关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金的票据则不得背书转让。 ③由于银行汇票、支票、银行本票是到银行“见票即付”，是一种存取自由的票据，相当于手里拿着钱一样方便快 捷，故以上三种票据的核算账户是“银行存款”。 但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱，故不能用“银行存款”账户，其结算方式按付款方和收款方的角度分为“应付票据”和“应收票据” ④银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人提供承兑的服务，故要收手续费，手续费的收取标准是：票面金额 的万分之五。 ⑤承兑银行向持票人垫付不足款项后，对付款人做“越期贷款”处理：按票面金额按日收取万分之五的利息。 题目：银行承兑汇票持票人到期没有收到款项，付款单位如何进行账务处理？ A.分析：银行对付款单位做“越期贷款”处理，对于付款单位而言，相当于多了一笔贷款，故用“短期借款” 账户。且这笔“贷款”的来源是持票人把票据给了银行要求付款这一行为带来的，故付款人单位的“应付票据” 减少。这笔业务实际上是结算方式的转换。 B.解答：借：应付票据 贷：短期借款 ⑥“应付票据”（付款方账户） 账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必须偿还无法抵赖的负债变化及结存情况。 练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份，期限三个月 借：原材料40000 贷：应付票据：40000 汇票到期，通知银行全额付款 借：应付票据40000 贷：银行存款40000 ⑦“应收票据”（收款方账户） 账户作用：记录企业收到商业汇票的变化及结存情况 账户性质：资产类 练习题：企业出售产品，价值5600元，发出产品收到商业汇票一份，期限四个月 借：应收票据5600 借：主营业务成本** 贷：主营业务收入5600 贷：库存商品** 汇票到期付款人将钱存入银行，本企业收到款项 借：银行存款5600 贷：应收票据5600 （企业把票子交给了银行） ⑧“票据贴现”后“实得额”的计算： 6个月后利息=票面*票面利率 头尾 出票日贴现日扣到期日①到期值=本+息 票面=本金④实得额=到期值-贴现息③贴现息=到期值*日利率*②贴现天数 ★贴现天数的算法：到期日-按对应日计算如：5月2日的到期日为对应六个月后的11月2日，不管期间每个月真 正有几天