市财政局行政执法风险点及防控措施
工商行政执法风险及防范 工商机关作为综合性的经济管理部门，承担着市场监管和行政执法的重任，随着社会主义市场经济法制化进程的推进，公民及法人的法律意识逐步提高，经营者的维权意识不断觉醒，工商行政执法人员的时刻接受着监督和制约，工商执法人员在行政执法过程就产生了相应的执法风险。“凡事预则立，不预则废”，有风险并不可怕，可怕的是看不到风险并采取切实措施加以防范和化解。在推进工商法治化、科学化和规范化管理的进程中，规避和防范执法风险是维护执法人员切身利益的需要，也是树立工商行政管理机关良好形象的需要。严格依法执法，强化执法人员风险防范意识，提高行政执法监管质量，已经成为新形势下工商行政机关必须重视并亟待解决的问题。 一、执法风险的概念 风险，现代汉语词典给出的定义是“可能发生的危险”。有执法行为必定产生执法风险。工商行政执法风险是指工商机关及其执法人员在执法过程中可能面临的、由自身的作为或不作为引致并受外在种种不确定因素诱发、对本机关及其执法人员产生的不利影响甚至严重后果。这种不利影响和严重后果在执法过程中表现为产生行政争议，引起行政复议或者行政诉讼，诉讼中面临败诉；被追究行政执法责任，甚至面临被检察院以涉嫌职务犯罪提出指控。 二、工商执法风险的易发部位和环节 （一）行政许可： 1、对市场主体准入审查把关不严，使得不具备法定条件和要求的申请人获准设立（变更）登记取得市场主体资格，并因此损害国家利益、社会公共利益以及他人合法权益，危及社会公共安全，这类情况主要存在于前置审批行业的设立（变更）登记中。 2、对公司的股东（股权）变更登记、减资登记、注销登记等审查把关不严，给股东及债权人的合法权益造成损害。《公司法》、《公司登记管理条例》、《公司注册资本登记管理规定》等都对公司股东以及股东股权的变更登记、减资登记、注销登记都作了明确和严格的实体和程序方面规定，这些规定旨在保护公司股
财政局2018年行政执法工作总结 一、加强领导，健全机制，规范执法程序 为切实加强对行政执法责任制工作的领导，局党组始终把行政执法工作纳入重要议事日程，切实加强行政执法工作的领导和指导。一是进一步调整充实以局长任组长，副局长为副组长，各股室、中心、财政所负责人为成员的××县财政局推行行政执法工作领导小组，领导小组下设办公室在局法制监督股。形成“主要领导负总责、分管领导具休抓、层层落实责任、级级抓落实”的良好局面。二是拟定年度工作计划、目标任务和保障措施，并将行政执法工作纳入财政工作目标责任制同部署、同落实、同考核。三是完善目标责任制和管理制度，严格分工负责制。坚持对执法人员资格、行政处罚法律法规依据进行审查。坚持对文书格式审核，统一编制文号。坚持认真组织法制培训。坚持推行阳光政府四项制度，充分利用宣传栏、投影仪、政府信息公开网等将财政工作及时公之于众，自觉接受广大人民群众监督。 二、加强法制培训，增强财政干部依法理财、依法行政的自觉性 今年，财政部门在学习和培训中，继续采取集中学习与个人学习相结合、一般学习与典型案件教育相结合、开展普法教育与加强财政执法相结合等多形式多层次深入开展普法宣传教育，进一步增强财政干部依法理财、依法行政的自觉性，不断提高依法行政的能力和水平。一是利用每周五集中学习时间，有计划开展行政执法培训。局党组按照新时期行政执法的要求，结合系统内人员变动的实际，紧紧围绕各阶段的财政中心工作，开展财政法制培训。今年，财政局进一步组织干部职工对《“五五”普法》、《中华人民共和国行政许可法》、《会计法》、《预算
法》、《政府采购法》、《云南省行政问责办法等四项制度》、《云南省阳光政府四项制度》等一系列法津、法规和有关财政政策等进行培训。通过学习牢固树立起“依法行政、依法理财”的良好意识。二是利用宣传栏、投影仪、政府信息公开网等广泛宣传《行政许可法》、《全面推进依法行政实施纲要》等，进一步统一思想、提高认识，准确把握主要内容和基本要求，营造相互监督、共同推进的良好氛围。 三、依法行政，严格执法，切实提高财政服务水平 一是坚持持证执法，按照规定程序立案、办案和做出行政处罚处理。严格执行罚、缴分离制度，实行收支两条线管理，规范执法行为，保证执法质量。二是将领导分工、股室职责等情况在宣传栏和政府信息公开网上予以公布，公开接受社会各界的监督。三是进一步规范完善相关内部管理制度，及时制定《××县会计集中核算制度》、《××县国库集中支付制度》、《××县财政局会计从业资格证办理流程》、《××县财政局投资评审操作流程》、《××县政府采购流程》、《××县财政局票据管理领购流程》《××县财政局首问首办制度》等管理规定，并及时上墙公布和在政府信息公开网上公布,有力强化了内部管理。三是加强对执法处罚、复议、应诉、赔偿案件的登记、统计、归档、处置工作。积极撰写信息资料加大推执工作宣传力度，形成共同参与的良好氛围。 四、强化内部监督，严格责任制考核 在加强财政执法、维护财经秩序的同时，坚持强化监督机制，实行行政执法责任制。在行政执法中，虚心听取财政检查对象单位的意见，及时办理人大代表和政协委员的提案及建议，认真执行上级机关的有关决定、决议，确保提案及建议均在限期内圆满完成。切实强化内部监督，今年，财政法制监督股先后两次对局机关内部财务进行检查，对查出的问题不护短，属制度方面的问题，及时完善制
廉政风险点防控措施 第一条为了有效的防范廉政风险，防止干部犯错误、失职、渎职或发生不廉洁等问题，最大限度地实现保护干部的目的，根据已确定的岗位职责风险、思想道德风险、制度机制风险等61个廉政风险点及环节，现制定综合性防控措施如下： 第二条在制定风险防控措施方面，要做到六个结合，即与创建服务型机关相结合、与勤政廉政保障体系建设相结合、与落实惩防体系党风廉政建设责任制相结合、与分局质量年工作主题相结合、与岗位职责管理人力资源管理相结合，与现代的管理体制和机制相结合。 一、要明确各科室所等部门的工作职责，各工作人员也要清楚明了自己的职责任务，做到人人工作职责目标任务明确，实现职责清晰的任务目标，认真贯彻执行人力资源管理系统和分局的任务系统的要求。 二、严格执行各项工作的法定程序、工作制度、工作纪律以及各项工作规范，认真贯彻执行全程办事代理制，政务公开，一岗双责，一次性告知，首问责任制等。 三、发挥党支部的战斗堡垒作用，党员干部的先锋模范作用，发挥案审会、廉政指导、开放日、听证会、会计核算中心、党风廉政建设责任制联席会以及与区行政投诉中心联席等机制的作用。 四、加强廉政文化建设，开展多种形式的廉政教育、理想教育，多种形式的培训，如：数字学校、军训、专题交流研讨、专家讲座等，提高干部职工的政治素质、道德修养、业务素质以及审美情趣，树立廉政意识，提高免疫力，提高抵御腐败侵袭的能力。 五、认真进行考核，建立考核档案，包括风险点的考核评价、季度考核、人力资源管理系统的绩效考核、干部年终考核等。 六、定期征求群众意见，搞好民主测评，广泛征求意见，广泛接受群众监督。
如：开放日、工商所长年底向服务对象述职述廉等。 七、发挥效能监察考核评价体系的监督作用，严格行政过错及廉政责任追究。 第三条岗位职责风险防控措施: 岗位职责风险点（环节）是从分局重点部门、重点岗位的工作流程入手查找出来的。房山工商分局主要职能有行政许可、行政审批（证、照）、行政处罚（案）、日常监督管理以及内部“人、财、物”等公共管理环节，根据这些职能、关键环节等点、线、面，分局岗位职责风险点被划分为五类三级。五类：一类为行政许可、行政审批类；二类为行政处罚类；三类为监督检查类；四类为行政事务管理类；五类为公共类。三级：一级为行政许可、行政审批、行政处罚、行政事务管理类风险点；二级为监督检查类风险点；三级为公共类风险点。 一、一类(一级):行政许可、行政审批（证、照）类风险防控措施： 行政许可、行政审批类风险点是指分局行政受理审查、核准的工作人员在行政许可、行政审批过程中，违反法律、法规和市局、分局的廉洁自律及其它规定，引起申请人的申诉、投诉、诉讼和行政复议以及可能发生不廉洁行为的后果。（具体风险点见另文） （一）负责此项工作的人员要熟悉业务，认真学习相关法律法规和工作文件，利用工商数字学校、晨训、每周四业务学习、分局的各类培训等，提高业务能力和工作质量，以防止提前发照、划资、违规出具证明，导致不应注册的给予注册，引起申请人的申诉、投诉、诉讼和行政复议以及不廉洁的行为发生。 （二）严格按照行政许可相关规定办理审批手续(形式审查)，进行认真的审查与核准。严格按照“一审一核”工作流程开展工作，审核相互把关，相互监督。 （三）在形式审查中对发现的质疑点要及时准确地进行网络登记，填写转告相关职能科室记录，并逐级向相关领导汇报。防止行政复议被撤消或行政诉讼败诉的后果。 （四）认真遵守全程办事代理制度，时时观看监控模块、一次性告之、首问责任制、党风廉政建设责任制等制度，并严格责任追究。 （五）结合创建服务型机关的要求，发挥“全国巾帼文明岗”的作用，坚持
目录 一、财政行政执法主要依据 二、行政执法职责分解 三、财政监督检查程序 四、财政行政执法过错追究制度 五、财政行政执法监督检查制度 六、财政行政执法评议考核制度 七、财政法制学习和培训制度 审计行政执法主要依据
一、法律（7部） 1、《中华人民共和国预算法》 2、《中华人民共和国会计法》 3、《中华人民共和国税收征收管理法》 4、《中华人民共和国公司法》 5、《中华人民共和国行政处罚法》 6、《中华人民共和国行政诉讼法》 7、《中华人民共和国国家赔偿法》 二、行政法规（7部） 1、《中华人民共和国预算法实施条例》 2、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》 3、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行条例》 4、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 5、《国有企业财产监督管理条例》 6、《国有资产评估管理办法》 7、《国有资产产权登记管理办法》 三、部门规章（8部） 1、《事业单位财务规则》 2、《企业财务通则》
3、《预算外资金管理实施办法》 4、《关于行政事业性收费票据管理的暂行规定》 5、《关于事业单位预算管理若干规定的通知》 6、《行政单位预算管理的若干规定》 7、《行政单位财务规则》 8、《会计基础规范管理办法》 四、政府规章（10部） 1、《辽宁省行政事业性收费管理办法》 2、《辽宁省收费罚没票据管理规定》 3、《大连市关于实行分税制财政管理体制的规定》 4、《大连市行政事业性收费管理办法》 5、《大连市行政事业收费基金稽查暂行办法》 6、《大连市预算外资金管理办法》 7、辽宁省财政厅《建设工程预算审查管理暂行办法》 8、辽宁省财政厅《基本建设项目竣工决算审查管理暂行办法》 9、大连市财政局、物价局《关于建设工程项目预（决）算审查有关问题的通知》 西岗区财政局行政执法职责分解图
精心整理 廉政风险点防控措施 第一条为了有效的防范廉政风险，防止干部犯错误、失职、渎职或发生不廉洁等问题，最大限度地实现保护干部的目的，根据已确定的岗位职责风险、思想道德风险、制度机制风险等61个廉政风险点及环节，现制定综合性防控措施如下： 第二条在制定风险防控措施方面，要做到六个结合，即与创建服务型机关相结合、与勤政廉政 七、发挥效能监察考核评价体系的监督作用，严格行政过错及廉政责任追究。 第三条岗位职责风险防控措施: 岗位职责风险点（环节）是从分局重点部门、重点岗位的工作流程入手查找出来的。房山工商分局主要职能有行政许可、行政审批（证、照）、行政处罚（案）、日常监督管理以及内部“人、财、物”等公共管理环节，根据这些职能、关键环节等点、线、面，分局岗位职责风险点被划分为五类三级。五类：一类为行政许可、行政审批类；二类为行政处罚类；三类为监督检查类；四类为行政
事务管理类；五类为公共类。三级：一级为行政许可、行政审批、行政处罚、行政事务管理类风险点；二级为监督检查类风险点；三级为公共类风险点。 一、一类(一级):行政许可、行政审批（证、照）类风险防控措施： 行政许可、行政审批类风险点是指分局行政受理审查、核准的工作人员在行政许可、行政审批过程中，违反法律、法规和市局、分局的廉洁自律及其它规定，引起申请人的申诉、投诉、诉讼和行政复议以及可能发生不廉洁行为的后果。（具体风险点见另文） （一）负责此项工作的人员要熟悉业务，认真学习相关法律法规和工作文件，利用工商数字学 分局的 （一）发挥“案审会”作用，对上会案件严格把关，监督办案单位及人员按办案系统进行办案，发挥督导组作用，半年进行一次案件回访，对重大案件及时回访。 （二）执法办案人员要认真掌握办案技能，会运用办案系统，精通法律、法规、法理，在查办案件环节中，严格执行两人办案等各项执法程序，严格执行案件处罚裁量权标准。 （三）执法办案人员、案审会人员以及其他涉案人员要严格遵守保密制度，做到不向当事人或其他人员泄露案情。坚守办案纪律，不准利用职权收受当事人的好处，防止行政处罚出现畸轻畸重
浅析行政执法风险及其规避 随着经济社会的不断发展，行政执法相对人法律意识的不断增强，社会监督机制和国家法制建设的不断完善，以及对行政执法过错追究力度的不断加大，行政执法已成为了人们所谈论的“高危行业”，行政执法风险与行政执法行为似乎成为的孪生兄弟。行政执法风险是指国家行政执法部门在行政执法过程中，由于某种原因，对行政相对人和社会造成危害，带来负面影响，而被纪检、司法等部门追究责任的一种社会现象。 行政执法从本质上讲就是提供一种社会公共服务，而行政执法的作用是保护合法的行为，但在保护合法行为的同时就会对非法利益进行打击和惩处,在保护和打击之间取舍，就会出现冲突，必然就会造成矛盾的存在，也就是说执法风险的存在。行政执法风险有着存在的必然性，然而，如何规避行政执法风险，提高行政执法能力，维护社会方方面面的和谐稳定，已成为当前行政机关部门在履行职责过程中不得不解决的问题。 一、当前行政执法风险表现情况及原因
我国入世后，随着社会经济的发展和行政管理机关监管事务领域的拓宽、监管责任的加重，执法监督机制的不断完备，以及国家法制建设的不断完善和对行政过错追究力度的不 断加大，行政执法风险越来越大。 （一）基层行政管理机关工作人员自身业务素质的现状导致产生行政执法风险。 基层行政管理机关是行政部门执法的前沿阵地，基层行政执法干部的业务素质，执法形象与整个国家行政管理部门工作的水平和质量是息息相关的，而国家行政管理工作的水平和质量直接关系到改革开放和经济建设的成效，关系到人民群众的生命财产安全。 1、在行政执法过程中，基层行政执法工作人员大多数情况下是注重实体法，轻视程序法，由此导致行政执法风险增大。程序法是行政执法的操作规程，是行政执法必须履行的程序。往往一些基层行政管理机关工作人员在认识上偏重于实体，认为只要是达到行政执法目的，可以不必要严格的去遵循程序法。而《中国人民共和国行行政处罚法》对行政执法程序有着严格规定，“行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证
浅谈如何防范质监行政执法风险 近年来，随着法制建设步伐的加快，行政相对人的法律意识逐渐增强，社会对执法主体规范执法行为、严格依法行政也提出了更高的要求。质量技术监督部门作为政府职能部门之一，在履行职责过程中由于各种原因不可避免产生风险。如何正确认识和规避执法问责的风险，防止执法权力被滥用，保证把人民赋予的权力用来为人民谋利益已经成为质监部门必须认真研究和解决的重要课题。 一、防范执法风险的意义。 质监系统承担着源头执法打假的重任，在目前基层执法体制不太健全和执法力量严重不足的情况下，如果监管举措不到位，可能发生的执法风险比较大。正确应对可能存在的执法风险，有利于加强预防工作，化解执法风险，有效维护执法人员的切身利益，保护执法队伍；有利于加强质监部门的形象建设，树立质监执法队伍的良好形象；有利于提高执法人员法律素养，强化工作责任心，提高办案能力，确保执法办案质量；有利于建立有效的监督手段，杜绝执法中的不正之风，推进廉政建设。 二、当前质监执法工作中存在的风险 1、执法不文明导致损害单位形象的风险 执法不文明表现为执法人员宗旨意识不牢，群众意识缺
乏，没有树立正确的权力观，常常以管理者自居，执法态度粗暴，执法方法简单，以权压人，缺少必要的说理解释。而质监系统的行政执法对象有很多时候是社会群众，往往他们知识水平不高，违法行为轻微，如果执法方式简单，言语过激，往往会伤害当事人自尊心，产生抵触情绪，甚至暴力抗法。轻则导致舆论谴责，重则可能引起社会矛盾，产生群体事件。 2、执法水平低下导致发生执法错误的风险 质监部门承担着《计量法》、《标准化法》、《产品质量法》、《食品安全法》、《特种设备安全法》、《节约能源法》等多部法律法规赋予的监管及行政执法职责，涉及面广，执法工作对执法人员要求高。执法人员作为国家权力的执行者，其水平的高低直接决定着执法效果的好坏，而基层执法人员由于种种原因，年龄结构、知识层次参差不齐，部分执法人员水平低下，往往凭着经验办案而忽视了周围环境的变化。一些执法人员不能正确使用自由裁量权，在作出行政处罚时没有考虑到处罚的合法性、合理性、合情性，随意裁量，造成同案不同罚。还存在少数执法人员对法律法规理解不透，对违法行为定性不准，造成证据不充分，适用处罚条款错误，为执法工作埋下风险。 3、执法不公正导致被问责的风险 我国正处在经济社会的转型期，当前仍然存在着执法不
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/cb17415792.html, 政府行政行为的法律风险控制 作者：王耀虎 来源：《法制与社会》2013年第34期 摘要政府机关及其工作人员在行使行政权力、执行行政事务过程中不可避免的会遇到一定的法律风险，要认清法律风险的类型、原因，及时规范行政行为，防范法律风险。 关键词行政行为法律风险防范 作者简介：王耀虎，响水县委党校科长，硕士研究生学历，研究方向：法律与政治，行政法。 中图分类号：D630文献标识码：A文章编号：1009-0592（2013）12-163-02 随着社会的发展，公民、法人法律意识的不断提高，地方政府涉诉案件呈逐步增多的趋势。这一现象一方面表明，我国的民主法治在进步，政府的行为最终可能接受司法的审查，从而促使地方政府转变作风，自觉依法行政。另一方面说明地方政府的执法素质和法律风险意识有待提高，对其行为涉及的法律风险的控制能力有待提高。在国家大力推进依法行政、建设法治政府的今天，这个问题应当引起足够的重视，应该增强政府的行政行为的法律风险防范意识。 一、法律风险与行政法律风险概念 （一）法律风险 法律风险，除了具有风险的一般内涵外，还特别指由法律调整，在针对一定利益的法律关系主体之间，引起其权利和义务产生、变更或消灭所带来的法律后果的不确定性。 （二）政府行政法律风险 所谓“政府行政法律风险”，是指政府在行政过程中，由于做出的行政行为不规范而导致的与政府所期望达到的目标相违背的法律不利后果发生的可能性。 （三）政府行政法律风险产生的法律责任 行政主体及其公职人员在行使法律赋予的行政职权过程中所产生的风险责任主要有以下四种： 1.刑事责任。我国《刑法》分则第八章与第九章专门针对国家工作人员因不当履行公职而严重危害社会的行为规定了45个罪名，常见的贪污罪（382条）、受贿罪（385条）、挪用公
附件1: 湖州市财政局行政执法主体资格及其法律依据 一、法定行政机关 湖州市财政局 直属机构：湖州市财政局农业税收征收管理局、湖州市财政局财政监督检查局 主要法律依据 1.《中华人民共和国预算法》第十六条、第十七条、第七十一条 2.《中华人民共和国会计法》第七条 3.《中华人民共和国政府采购法》第十三条 4.《中华人民共和国契税暂行条例》第十二条 5.《财政违法行为处罚处分条例》第二条 6.《国有资产评估管理办法》第八条 7.《中华人民共和国注册会计师法》第五条 8.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十三条 9.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第九条 10.《中华人民共和国中外合作经营企业法》第十五条 11.《中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例》第六十九条、第七十八条 12.《罚款决定与罚款收缴分离实施办法》第五条、第六条 13.《中华人民共和国国家金库条例》第四条
14.《国家赔偿费用管理办法》第六条第三款、第十三条 15.《住房公积金管理条例》第三十一条、第三十二条 16.《矿产资源补偿费征收管理规定》第七条 17.《排污费征收使用管理条例》第三条 18.《社会保险费征缴暂行条例》第二十二条 19.《失业保险条例》第十一条、第十二条、第二十六条 20.《浙江省预算外资金管理条例》第六条 21.《行政单位财务规则》第三十七条第一款、第三十八条 22.《事业单位财务规则》第三十七条、第三十八条 23.《会计从业资格管理办法》第四条 24.《代理记账管理办法》第三条 25.《财政检查工作办法》第二条 26.《财政部门实施会计监督办法》第三条 27.《政府采购货物和服务招标投标管理办法》第十条 28.《政府采购信息公告管理办法》第五条 29.《政府采购供应商投诉处理办法》第二条、第三条 30.《企业财务通则》第三条 31.《浙江省实施〈中华人民共和国契税暂行条例〉办法》第十五条 32.《行政单位国有资产管理办法》第八条 二、法律、法规授权的组织 湖州市注册会计师协会 行政执法主要法律依据
浅淡烟草专卖行政执法风险防控体系建设 内容摘要：2014年元月，国家局印发了《关于全面深入推进法治烟草建设的意见》，这是烟草行业在新的历史条件下，坚持依法行政、依法经营、依法管理的行动指南，也是全面贯彻依法治国基本方略、全面建设法治烟草的崭新起点。《意见》指出要建立健全“实施法治烟草的各项保障体系”，提出了构建法律风险防控体系的要求，将加强烟草企业法律风险防控的研究实践提升到了法治烟草建设的高度。烟草行业行政执法作为法治烟草建设的重要组成部分，本文尝试从执法风险预防、执法过程控制和执法风险救济等三个方面入手，就构建烟草行业行政执法风险防控体系进行框架性探索和分析。 关键词：执法风险防控体系风险救济 中国烟草改革发展的进程始终伴随着法治烟草建设的 进步和发展。中国烟草改革发展的每一个阶段，同时也是法治烟草建设的新阶段和新发展。随着中国社会主义法治进程的进一步加快，建设法治烟草的要求愈加紧迫。烟草行业行政执法作为法治烟草建设的重要组成部分，构建其风险防控
体系，其主旨就是将行政执法活动纳入法治化轨道，从而有效避免或降低因行政执法行为给企业带来的不良社会影响 和法律责任，最终达到提升专卖行政执法水平、构建和谐烟草、建设法治烟草的根本目的。 一、烟草行业行政执法在法治烟草建设进程中所面临的挑战 随着人民群众法治观念的增强，社会公众对依法行政的要求与烟草行业行政执法水平之间的冲突、烟草专卖行政机关严格的执法要求与行政相对人淡薄的守法意识之间的冲突、先进的执法设备与滞后的执法理念之间的冲突等愈加明显，烟草行业行政执法所面临的风险和挑战也在不断增加，集中表现在三个方面： （一）社会公众对依法行政的期望值越来越高。当前，社会公众对依法行政的期望值越来越高，对依法行政的社会监督和舆论监督日臻深入广泛，行政机关所担负的社会责任也在不断增长。烟草行业行政执法的理念和水平与社会公众的期望还有一定的差距，烟草行业行政执法行为的任何一点疏漏和失误，都有可能引起行政复议或其它法律纠纷，从而引起不良的社会影响。
基层行政执法风险及其防范与应对 摘要：览于当前在中国特色社会主义法治国家建设和和谐社会建设的过程中，依法行政与保增长、保民生、保稳定的政治法律任务空前加重，维护行政权威和法治秩序与兼顾社会公平和个体权益的冲突不断加剧，所有这些，既对行政执法机关及其行政执法人员的责任与义务提出了空前的要求，同时又对行政执法机关及其行政执法人员的职权行使与程序进行更为严格的限定。 关键词：行政执法；执法风险；防范应对 Abstract: In the process of the nation construction under the rule of law of socialism with Chinese characteristics and harmonious society construction, the political and legal mandate for administration according to law, maintaining growth, protecting the people’s livelihood, maintaining stability is increased, while the conflict betweenadministrative authority, the rule order, social equity and individual interest is intensified. All of those requests higher requirements to theresponsibilities and obligations of the administrative law enforcement departments and the personnel, and makes more strict limitation between the power exercise and procedure implementation of administrative law enforcement departments and the personnel. Key words: administrative law enforcement; law enforcement risk; prevention 随着经济社会的不断发展，行政执法相对人法律意识的不断增强，社会监督机制和国家法制建设的不断完善，以及对行政执法过错追究力度的不断加大，行政执法已成为了人们所谈论的“高危行业”，行政执法风险与行政执法行为似乎成为的孪生兄弟。 行政执法从本质上讲就是提供一种社会公共服务，而行政执法的作用是保护合法的行为，但在保护合法行为的同时就会对非法利益进行打击和惩处,在保护和打击之间取舍，就会出现冲突，必然就会造成矛盾的存在，也就是说执法风险的存在。行政执法风险有着存在的必然性，然而，如何规避行政执法风险，提高行政执法能力，维护社会方方面面的和谐稳定，已成为当前行政机关部门在履行职责过程中不得不解决的问题。 一、行政执法风险概述 （一）行政执法风险概念 行政执法风险是指行政执法机关及其执法工作人员在从事行政执法工作过程中，因依法履行法定职责或者不当履行法定职责而引发的针对执法机关及其工作人员人身、财产和办公、生活秩序构成实质性不良影响的突发性公共事件与意外事件，对行政相对人和社会造成危害，带来负面影响，而被纪检、司法等部门
县财政局2005年行政执法工作总结 一、加强普法培训，增强财政干部依法理财、依法行政的自觉性紧紧围绕各阶段的财政中心工作，幵展财政法制培训。 重点培训了《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国宪法》修正案、《中华人民共和国动物防疫法》以及新出台的有关税法和财政政策等，特别加强了对《行政许可法》的培训、考试考核工作。 通过采取辅导与自学相结合、自主宣传与媒体宣传相结合，一般学习与典型案件教育相结合、幵展普法教育与加强财政执法相结合、普法与地方财政立法相结合等，集中培训、以考代训等形式多层次幵展普法宣传教育，增强了财政干部依法理财、依法行政的自觉性和依法行政的能力和水平。 二、健全机制，完善制度，规范执法程序为切实加强对行政执法责任制工作的领导，调整充实了局行政执法责任制工作领导小组，由局长任组长，党组书记为副组长，纪检、财政监督、财政税政法规等股室负责人及分管领导为成员。 完善财政监督检查、处罚的查、审分离和集体研究制度，实行了严格的分工负责制，财政监督股统一制定检查计划，负责下达检查通知，严防 重复检查，并对检查组材料、处理处罚本资料权属文秘公文第一站严禁复制剽窃意见进行审核；税政法规股负责对执法人员资格、行政处罚法律法规依据进行审查，专业法规资料购买发放；分管领导负责立案、处理处罚审批；局办公室负责文书格式审核，统一编制文号；人教股负责组织法制 培训；局行政执法责任制领导小组对处罚金额*万元以上、违纪金额* 万元以上案件，或十分复杂案件的实行集体审理，实行严格的行政执法责任制。 为切实增强财政工作的透明度，在全局推行办事公开制度，将公开事项上墙公布，将公开内容汇编成册。 在行政执法处理处罚前，实行告知制度，先行下达告知书；在处理处罚决定书中明确告之复议申请时限和复议机关。 三、依法行政，提高财政执法水平我局切实加强了财政执法的基础工作，在执法中
锦州市财政局行政执法 职责汇编 二ΟΟ六年三月二十九日 1
行政执法职责汇编说明 为了贯彻实施?国务院办公厅关于推行行政执法责任制的若干意见?（国办发[2005]37号）和?辽宁省人民政府办公厅转发省政府法制办关于健全和完善执法责任制实施意见的通知?（辽政办发[2005]98号）文件，尽快建立权责明确，行为规范，监督有效，保障有力的行政执法体制，建设法治政府，我局组织有关人员对执法主体及法律依据；行政执法专业法律依据；行政执法共同依据；行政执法主体职能配置；具体行政执法行为依据；行政执法职权和责任分解进行了确认和汇编。 二ΟΟ六年三月二十九日 2
执法主体及法律依据 （一）职权执法主体及法律依据 主体名称：锦州市财政局 法律依据：?中华人民共和国预算法?第十六条第二款“地方各级政府财政部门具体编制本级预算、决算草案；具体组织本级总预算的执行；提出本级预算预备费动用方案；具体编制本级预算的调整方案；定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况。”（二）职权执法主体依法委托的执法单位及法律依据 1、主体名称：锦州市财政监督检查局 法律依据：《财政违法行为处罚处分条例》第二条“县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚定。 省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定；审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。” 2、主体名称：锦州市收费管理处 法律依据：《辽宁省财政收费征管机构管理暂行办法》第二条“财政收费征管机构是指经各级政府批准，财政部门领导的，负责本级行政事业性收费、各种基金（资金、附加）和专项收入等项预算外财力统一征收的职能部门。” 一、行政执法专业法律依据目录 3
工商行政执法风险点及防控对策 工商行政管理部门是市场监管和行政执法的重要职能部门，肩负着把好市场准入、清除市场障碍、服务经济发展的重要历史使命，随着社会经济的发展和工商行政管理部门职能转型，工商行政管理部门监管的领域不断拓宽，监管的责任不断加大，行政责任追究力度的加强，使很多基层工商行政管理人员深感执法风险的存在。阜阳奶粉、山西“黑砖窑”、海南“农夫山泉”等事件中工商行政管理执法人员被问责就是很好的例证。如何正确认识和防范执法风险，对于确保工商队伍的稳定和安全，促进工商行政管理事业的健康发展具有重要的意义。 一、工商系统监管执法风险产生的原因 引发行政执法风险的原因是多方面的，从主观上讲： 一是思想上不够重视。当前，多数工商干部没有树立起责任风险意识，认为无论是行政赔偿还是职务犯罪离自己都很遥远。其实多数工商干部特别是基层干部的辖区内均有一定数量的风险行业。这些风险行业就好比隐埋在你身边的定时炸弹，在不提高警惕、加强监管的情况下，随时将会被麻痹的思想所引爆。 二是业务素质不高。由于历史原因，工商系统人员组成相当复杂，人员素质也参差不齐，不少人业务能力仍停留在只会收费的水平。这几年，随着工商行政管理部门地位的提升，工商部门
监管的领域广，涉及的法律法规众多，各级培训工作无法及时跟上，加之有些人不加强业务学习、及时更新知识，干什么工作都凭借老经验或跟着感觉走。导致转型后根本无法和无能力开展市场监管工作，不知道为什么要管、要管什么。 三是工作责任心不强。不少干部在市场巡查中走马观花，巡而不查、查而无迹，更有甚者对违法经营行为视而不见；在办理案件过程中应付了事，不认真搜索定案证据等。 四是工作程序不到位。基层工商部门普遍存在“重实体、轻程序”的现象，认为不管是白猫还是黑猫，只要能够完成上级下达的目标任务就是好猫。如在市场巡查中表现为不填写市场巡查记录或填写的巡查记录不规范等；在执法办案中随意简化案件程序等。许多工商干部觉得无所谓，但在诉讼中或在责任追究过程中，往往这些“无所谓”的东西就会被责任追究。 从客观上讲： 一是法律法规的局限。在一些法律法规中，有些条文对部门责任的规定并不明确，导致部份不应由工商部门承担的责任却往往由工商部门来“买单”。以《无照经营查处取缔办法》第四条为例，该条规定，对于第一款第一项和第五项规定的两种行为（应当取得而未依法取得许可证或者其他批准文件和营业执照，擅自从事经营活动的无照经营行为；超出核准登记的经营范围、擅自从事应当取得许可证或者其他批准文件方可从事的经营活动的违法经营行为）既可以由工商部门查处，也可以由公安、国土、
市财政局行政执法责任制实施方案 来源 课件w .5 Y K J.O M 4 市财政局行政执法责任制实施方案 （二OO五年十一月） 为进一步加强财政行政执法工作，提高我局依法行政水平，促进廉政勤政建设，保障财zd律、法规和有关规章、政策措施的正确实施，根据昆山市政府《关于推行行政执法责任制工作方案》和《江苏省财政厅关于实施行政执法责任制的决定》的要求，特制定本实施方案。 一、指导思想 财政行政执法责任制以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以建设“法治ＸＸ”为目标，以实现由提高财政干部法律意识向提高财政干部法律素质的转变、财政工作由注重依靠行政手段管理向注重运用法律手段管理的转变为目标，遵循有法可依、有法必依、执法必严、违法必究和建立法制经济的要求，在财政行政管理中依照法律、法规和其他规范性文件正确行使法定职权，实现财政工作的规
范化、科学化和法制化，保证各项财政工作任务的圆满完成。 二、执法责任 按照市政府确定的财政局职能配置，依据财zd律、法规、规章和其他规范性文件，依法开展各项财政行政管理活动，保证财zd 律、法规、规章和其它规范性文件正确有效实施，完成各项财政工作任务。 三、领导机构 本局行政执法责任制工作由“昆山市财zd制宣传教育和依法理财领导小组”统一领导，由其办公室负责行政执法责任制的综合、协调和督促等日常工作。 四、实施范围 ＸＸ市财政局行政执法责任制的实施范围是局机关各执法机构及经法律、法规授权和我局依法委托并行使财政行政执法职能的组织，具体包括：预算科、国库科、综合本文来自文秘之音，更多精品免费请登陆wm338.m查看科、经济建设科、企业科、行财科、社保科、农财科、农税局、国资科、会计科、监督检查科和财政稽查大队、票据管理所、国库支付中心、投资评审中心、契税所、会计管理中心、中华会计函校ＸＸ分校、政府采购中心。 五、工作任务 通过实行行政执法责任制，把法律、法规和规章规定的财政机关的职责用责任制的形式进行分解落实，使每一位执法人员明确执法权限、执法责任，促使行政执法活动逐步实现规范化、科学化和法制
执法监察科廉政（执法）风险点及防范措施 一、单位 1、职责： （1）查处上级交办的案件和辖区内发生的违反土地管理法律、法规、规章的案件。 （2）查办土地巡查过程中发现的行政违法案件。 （3）负责本局执法办案情况的信息统计、分析，按规定上报工作总结及统计报表。完成上级交办的其他工作任务。 2、廉政（执法）风险点： （1）案件的立案、销案。（2）巡查督导过程中发现行政违 法行为线索的处置。（3）调查取证。（4）法律法规的适用。（5）自由裁量权的使用。（6）扣留罚没款物的管理。（7）上级批转、本级受理、监督检查或其他部门移交案件的处理。 主要表现：1、瞒案不报、有案不立、擅自处理案源等情况导 致案源流失；不按规定程序立销案。 2、伪造证据，导致该行政处罚违法或不当；取证不全不足，导致案件无法定性量罚。 3、随意改变行政处罚定性、种类、幅度、大案小办、小案 重罚或不予处罚等；滥用行政处罚自由裁量权，行政处罚畸轻畸重；不按规定监督行政处罚决定的执行等。 4、擅自截留、挪用、私分、私放、出借罚没物或者变价款；擅自处理罚没财物；将罚没财物变相低价处理给当事人等。
5、巡而不查、查而无果、违反规定使用简易程序。 3、廉政（执法）风险等级：A级 4、防范措施： （1）严格审批程序。立案、销案的采取履行审批手续，立案、销案、对案件线索的终止调查必须上报主管局长、局长直至局长办公会审批。建立案件线索处置台帐。对案件来源、批转及处置结果进行登记，部门领导要签字把关，局防范办每季度监督检查。 （2）严格执法监督。坚持2人以上办案，调查结果办案人员分别签字，互相监督，互相把关，办案领导对调查取证的过程和内容进行把关，和知情人、举报人核实相关情况。 （3）坚持集体定案。坚持法律法规适用、自由裁量权使用的集体研究制。 （4）严格罚没款物管理。对扣留罚没款物的数量、质量、品种、规格进行严格登记，由专人负责保管，不得公款私存、截留截挪用。在做出解除封存，上缴财务科处理时，主管局长要负责查验核对。对销毁物资，由2人以上签字，主管局长到场。 （5）坚持定期监督。局防范办每季度组织相关部门，对集体定案案卷，扣留物资以及防范措施落实情况，进行案件回访和监督检查。对检查结果形成报告，对未落实的，要实行责任追究。 （6）坚持对外公开。对做出行政处罚的案件，在结案后5日内通过流动公示栏对外公示。每年定期开展述职述廉活动，接受社会监督。
姓名：XXX 部门： XX部YOUR LOGO Your company name 2 0 X X 财政局行政执法工作总结
财政局行政执法工作总结 一、加强普法培训，增强财政干部依法理财、依法行政的自觉性 紧紧围绕各阶段的财政中心工作，开展财政法制培训，县财政局年度行政执法工作总结。重点培训了《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国宪法》（修正案）、《中华人民共和国动物防疫法》以及新出台的有关税法和财政政策等，特别加强了对《行政许可法》的培训、考试考核工作。通过采取辅导与自学相结合、自主宣传与媒体宣传相结合，一般学习与典型案件教育相结合、开展普法教育与加强财政执法相结合、普法与地方财政立法相结合等，集中培训、以考代训等形式多层次开展普法宣传教育，增强了财政干部依法理财、依法行政的自觉性和依法行政的能力和水平。 二、健全机制，完善制度，规范执法程序 为切实加强对行政执法责任制工作的领导，调整充实了局行政执法责任制工作领导小组，由局长任组长，党组书记为副组长，纪检、财政监督、财政税政法规等股室负责人及分管领导为成员。完善财政监督检查、处罚的查、审分离和集体研究制度，实行了严格的分工负责制，财政监督股统一制定检查计划，负责下达检查通知，严防重复检查，并对检查组材料、处理处罚本资料权属文秘公文第一站严禁复制剽窃意见进行审核；税政法规股负责对执法人员资格、行政处罚法律法规依据进行审查，专业法规资料购买发放；分管领导负责立案、处理处罚审批；局办公室负责文书格式审核，统一编制文号；人教股负责组织法制培训；局行政执法责任制领导小组对处罚金额1万元以上、违纪金额5万元以上案件，或十分复杂案件的实行集体审理，实行严格的行政执法责任制，年度工作总结《县财政局年度行政执法 第2 页共62 页
如何在行政执法和市场监管中抓好风险防范 经检支队熊凡 “天有不测风云，人有旦夕祸福。”这句话中的“不测”，也就是不确定性。正是在这种不确定性中蕴含着种种发生风险的可能性。工商部门监管市场地位的提高，职能领域的扩展，也加重了行政的责任，在履行行政执法和市场监管职能过程中，执法风险就越来越大，影响到了工商部门职能的履行。如何规避执法风险，提高执法能力，已成为当前工商部门在履行职能过程中不得不解决的课题。通过对经检支队工作情况的研究，结合全市工商系统干部队伍教育整顿活动中的学习，我们对工商行政管理执法风险以及如何防范执法风险有了进一步的理解。 一、执法风险的表现形式 （一）违规执法产生的“乱作为”执法风险。所谓“乱作为”执法风险，即代表行政机关的行政行为人在行政执法过程中，不依据法定程序、职权等做出行政行为引起的执法风险。其行为包括: 无法定依据实施行政处罚、行政许可、行政强制、行政征收等行政执法行为的；未按照规定履行调查取证、告知、听证等法定程序，做出行政处罚、行政许可、行政强制、行政征收等行政决定的；超越行政执法职权的；适用法律依据错误的；违反规定委托实施行政执法的；无法定事由或者违反法定程序擅自改变已做出的行政执法决定的；违反规定截留、挪用、私分或者变相私分查封、扣押、没收、征收的财物的；滥用行政处罚自由裁量权
的；不具有行政处罚执法资格或者不按照规定使用执法证件的；违反规定乱收费，或者要求行政相对人接受有偿服务、购买指定商品以及承担其他非法定义务的；实施行政处罚、行政强制和行政征收，未按照规定制作法律文书、使用合法票据的；刁难、谩骂、殴打行政相对人的。无论是何种情形都具有潜在的执法风险，应当严厉禁止。 （二）执法意识不到位产生的“不作为”执法风险。所谓“不作为”执法风险，即在行政执法过程中，代表行政机关的行政行为人，应当依法做出行政行为，却不做出行政行为而带来的执法风险。其行为包括：应当对申诉举报案件进行处理而无正当理由不予受理或不做答复；应当对已发现的违法行为查处而不查处；本属职责监管范围而不去监管等。上述情形应当引起各级的高度重视，切不可疏忽大意。 （三）执法行为不规范问题产生的“作为”风险。所谓“作为”执法风险，即在行政执法过程中，代表行政机关的行政行为人虽然实施了行政行为，但因行政行为人实施的行政行为不完全彻底，而显现出来的执法风险。其行为包括：应当严厉查处而“以罚代查”造成“查而不死”；超国家规定标准收取证照费、年检费；对先开业后登记者，采取不缴纳工商管理费，不予办理营业执照的行为；对不符合市场准入条件而随意颁发证照；越权执法。该类情形表现为两个方面：一是具有主观性，即行政行为人懂得法律法规而故意为之，应当在我们的行政工作中加以禁止；二是
当前行政执法领域腐败风险防控的调查与思考 随着经济社会的发展和改革的深入，找准基层行政执法领域的腐败风险点，并从机制制度着手，有效加以评估、预警和防控，最大程度地避免行政权力腐败，是一个新的课题，对于源头治理腐败，深入推进反腐倡廉建设有着重要的实践意义。 一、当前行政执法领域腐败风险点的集中表现形式 （一）行政执法程序不规范。有的缺乏具体执法操作程序和实施细则；有的多头重复执法，如卫生、工商、质监三个部门对于食品领域打假都有执法检查权，交警和交通部门对于客货车超限超载都有执法处罚权，容易造成部门重复执法处罚；有的不按规定程序执法，随意随时到企业检查，干扰和影响经济发展环境；有的把审批年检与社会服务挂钩，如一些基层工商部门在办理企业证照年检时强行收取个私企业协会会费，不交则工商执照不能年审。 （二）行政执法主体不作为。有的选择性执法，如少数税务执法人员对亲戚开的商店少收和不收税费，对其他商店则坚决公事公办；有的执法慢作为，少数审批项目在行政服务中心明进暗不进，办事群众穿梭于行政服务中心和审批单位之间；有的有案不查，违法不究，失职渎职，如少数城建执法监察人员对群众“十一”长假期间，突击“种房”、建房问题熟视无睹；少数公安派出所对群众反映的摩托车被盗案件只受不理等。从大处说，近年来一些地方频发的大型矿难事件，无不存在相关执法部门监管不作为的问题。 （三）行政执法过程乱作为。有的利用手中掌握的审批权、处罚权、检查权，谋取个人利益，或者故意刁难群众，从中收取“好处费”和“红包”；有的粗暴执法，掀摊子、拿牌子，甚至动粗打人，如近年发生的天门城管打死人事件；有的以罚代法，违规减免税费，如少数基层公安派出所存在的查处赌博收取保护费的问题，少数行政执法人员搞吃拿卡要报的问题；有的以案谋利，私自执法、越权办案、办假案，甚至把罚没款装入自己腰包。另外，在行政执法过程中发生的上学难、看病难、行路难、办事难，乱收费、乱罚款、乱摊派、乱办事等问题，也无不包含着乱作为的因素。 （四）行政自由裁量权滥用。有的行政收费弹性大，如一家企业房产评估为4千万元，按照收费标准，评估费要收取12万元，因属于招商引资的企业按照政府打包收费标准可优惠50%，但是企业客一请，礼一送，收2万元就可以了；有的同案不同处，收取态度费、人情费和关系费，如在环保排污费、计生社会抚养费的征收上，存在很大的自由操作空间，一些群众和企业反映少数执法人员就存在收关系费的问题；有少数执法人员到企业检查，没查出什么违规问题，却以“莫须有”的名义，要求企业必须“意思”几个罚款。 （五）社会热点难点领域腐败风险突出。当前行政执法领域的腐败风险突出表现在一些社会热点难点问题上。如在城乡结合部房地产开发方面，有的执法人