财政学考点汇总
一、名词解释
1、免费搭车行为：指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自
己享受公共物品收益动机的人，称为免费搭车者。
2、投票规则：分为一致同意规则（指一项政策或议案，须经全体投票人一致赞同才能通过的一种投票规则）；
多数票规则（指一项政策或议案，须经半数以上投票人赞同才能通过的一种投票规则）。
3、寻租行为：指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超长利润（租金）的行为，寻租
行为越多，社会经济资源浪费越大。
4、政府失灵：指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善
经济效率的政策。
5、购买性支出：指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商
品和服务的支出，体现的是政府的市场再分配活动。
6、转移性支出：指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，体现的是
政府的非市场性再分配活动。
7、政府采购制度：指以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购
买商品或服务的一种制度。具有公开性、公正性、竞争性。
8、成本-效益分析法：指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预
期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。
9、最低费用选择法：一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形
成本，并以成本最低为择优的标准。
10、公共定价法：包括两个方面，一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如通信、交通等公共事
业）的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业（如金融、农业、教育等
行业）的价格。
11、就业创造标准：指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。
12、财政投融资：指以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。
13、建设-经营-转让投资方式：指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，由其
组建一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该
项目偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给政府。
14、社会保障：指政府通过专款专用税筹措资金，向老年人，无工作能力的人，失去工作机会的人，病人等
提供基本生活保障的计划。
15、累进税率：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额
越大税率越高，数额越小税率月底。累进税率分为：全额累进税率和超额累进税率。
16、价内税与价外税：凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。
17、税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置情况。
18、税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者
或供应者的一种经济现象。
19、拉弗曲线：说明的是税率和税收收入之间的函数关系，是美国供给学派代表人物阿瑟.拉弗提出的一种思
想。
20、税制类型：指一国征收一种税还是多种税的税制。在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制为单
一税制，同时征收两种以上税种的税制为复合税制。
21、税制结构：指一国各税种的总体安排。只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题。
22、税制模式：指在一国的税制结构中以哪类谁作为主体税种。
23、分类所得税：它是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别（或来源）的所得适用不同的
税率，分别课征所得税。
24、综合所得税：它是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、财产所得等）综合征收。
25、税制改革：指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。
26、国债限度：指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。
27、国债发行市场：指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府
与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买
下发行的国债。
28、国债流通市场：又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者之间的交易，
也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易，分为证券交易所交易和场外交易。
29、国家预算：指政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支情况。
30、“收支两条线”管理：指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，按照国家有关规定依法取得的政府
非税收入全额缴入国库或者财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，资金通过国
库或财政专户收缴和拔付的管理制度。
31、国家预算法：指国家预算管理的法律法规，是组织和管理国家预算的法律依据。主要任务是规定国家立
法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。
32、预算调整：指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使总支出超过总
收入或使原举借债务的数额增加等部分改变原预算。
33、预算外资金：指按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单
位自收自支的资金。
34、预算管理体制：是规定一国预算的组成体系，处理各项预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围
和管理权限的一项重要制度。
35、财政平衡：指国家预算收支在量上的对比关系。有三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆
差，即赤字；三是收支相等。
36、预算赤字：指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。
37、赤字依存度：指财政赤字占财政支出的比例，说明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖赤字支出实
现的。
38、赤字比率：指财政赤字占国内生产总值（GDP）的比例。说明一国在当年以赤字支出方式动员了多大比例
的社会资源。
二、简述题
1、简述社会公共需要的基本特征。
答：⑴社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。（2）为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别的由应当享受的每一社会成员共同享用，（3）无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。（4）社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。（5）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分。
2、简述财政职能的基本内容。
答：（1）资源配置职能。政府通过税收动员社会资源，通过财政收支提供公共物品，实现资源的合理流动和配置。
（2）收入分配职能。政府通过收入-支出制度，对不同阶层征税或不征税，多征税或少征税等。
（3）经济稳定职能。（4）经济发展职能。通过税收优惠政策，调整支出结构。
3、简述政府机构运转无效率的主要原因。
答：公共选择理论认为，主要原因（1）缺乏竞争导致的无效率。政府工作人员之间缺乏竞争；政府部门之间缺乏竞争。（2）缺乏降低成本的激励导致的无效率。客观来看，政府部门的大多活动不计成本；主管
来看，政府各部门对其所提供的服务一般具有绝对的垄断性，也就没有提高服务质量的激励机制。（3）政府部门提供的服务比较复杂，无法评价其运行效率，难以进行充分的监督和制约。
4、简述财政支出按费用类别分类的基本内容。
答：费用类别的“类”指国家职能的划分，故按费用类别所做的分类。我国依据国际职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文缴费、国防费、行政管理费和其他支出5大类。这样的划分，能够揭示国家执行了怎么一些职能以及侧重于哪些职能；对于一个国家的支出结构作时间序列分析，便能够揭示该国的国家职能发生了怎样的演变；对于若干国家在同一时期的支出结构作横向分析，则可以揭示各国国家职能的差别。
5、简述政府采购制度如何提高财政支出效益。
答：（1）从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公平、公开、公正的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率；（2）从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率；（3）由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象。
6、简述我国现阶段的财政投资决策标准。
答：我国现阶段应以就业创造标准作为财政投资决策标准。理由如下：（1）从理论上说，劳动力是最重要的经济资源，失业的存在是对战略资源的不容宽恕的浪费，而且，就业增加一般都会增加产出；（2）我国劳动力资源十分丰富，政府必须从全局战略考虑这一资源的充分利用，财政投资项目是创造就业机会的有效途径；（3）即使不考虑产出增加，也有很多理由表明增加就业是必要的，原因之一是失业的不良社会影响；（4）财政投资的就业创造标准还有助于改善收入分配状况，特别是增加落后经济地区的财政投资，对整个社会的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意义。
7、简述政府对农村和农业投资的重点。
答：在国家投资有限的情况下，要提高国家的投资效率，最关键的问题是正确选择财政投资的重点。（1）农村和农业基础设施的投资；（2）农业生态环境领域的投资；（3）农业研发和科技推广领域的投资。（详见考试大纲P461）
8、简述养老保险制度的三种筹资模式。
答：（1）完全基金制，是用过去积累的缴款所争取的利息收入提供保险金的制度；（2）现收现付制，是用当期的缴款提供保险金的制度；（3）部分基金制，是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。（详见考试大纲P464）
9、简述“十五”时期以来我国财政加大“三农”投入的主要措施。
答：（1）深化以税费改革为中心的农村综合改革；（2）实行“三补贴”政策；（3）大力支持农业综合生产能力建设，主要表现为增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进去等方面的投入；（4）着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费；（6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。（详见考试大纲P462）
10、简述税收的基本特征。
答：（1）税收的强制性。指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗；
（2）税收的无偿性。指的是国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价；（3）税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例或数额，并只能按预定的标准征税。
11、借助图形解释税收的超额负担。
答：是哈伯格首先利用马歇尔的基数效用理论作为超额负担的基本理论说明，后称之为马歇尔-哈伯格超额负担理论（详见考试大纲P472-473）
12、简述税负转嫁的条件
答：（1）供求弹性的大小，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，反之则不易转嫁；（2）税种的性质不同；（3）课税范围的宽窄，课税范围宽的商品较易转嫁，窄的难以转嫁；（4）经营者的目标。（详见考试大纲P472-479）
13、用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系
答：（1）该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。高效率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力（2）该曲线说明，基于上面同样的理由，取得更大同样人的收入
14、简述税制结构的决定因素。
答：决定因素（1）经济发展水平；（2）征收管理能力；（3）财政支出结构；（4）税收政策目标；（5）相邻国家的示范效应。
15、简述所得税的类型。
答：所得税的类型：（1）分类所得税，它是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别的所得适用不同的税率，分别课征所得税；（2）综合所得税，它是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息财产所得等）综合征收；（3）分类综合所得税，它是把分类所得税与综合所得税综合起来，采用并行征收制。
16、简述增值税的优点
答：增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国现行税制中最重要的一个税种，优点表现为：（1）在就一个商品多次课征中避免重复征税；（2）增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上相互监督，减少乃至杜绝偷税漏税；（3）增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响；（4）企业的兼并和分立都不影响增值税额，可以保证收入的稳定；（5）对于出口需要退税的商品可以实行零税率，将商品在国内已缴纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。
17、简述国债的功能。
答：（1）弥补财政赤字，通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍做法；
（2）筹集建设资金，首先，政府发行公债有明确的目的和用途，公债资金用于经济建设，其次，即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有具体规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产线；（3）调节经济，国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反应了社会资源的重新配置。
18、如何理解国债负担？
答：国债的负担分为：（1）债权人负担；（2）债务人负担；（3）纳税人负担；（4）代际负担（详见考试大纲P495）
19、简述国债市场的作用。
答：（1）实现国债的发行和偿还，国家可以采取国定收益出售方式和公募拍卖方式在国债市场的交易中完成发行和偿还国债的任务；（2）调节社会资金的运行。（详见考试大纲P497）
20、简述国家预算的基本原则。
答：基本原则：（1）公开性；（2）可靠性；（3）完整性；（4）统一性；（5）年度性。详见考试大纲P499）21、简述我国预算法的指导思想。
答：指导思想（1）强化预算的法律约束力，使预算收支真成成为法令性的刚性指标；（2）规范预算管理程序，明确预算管理职权；（3、）把加强预算管理与促进改革和发展经济紧密结合起来；（4）把法律的科学性和可行性结合起来。
22、简述划分收支的基本依据。
答：（1）社会公共需要的层次性，包含两个方面：一方面是从支出角度分析，按受益范围为标准区分的层次性，另一方面则是为满足公共需要提供收入来源的额层次性；（2）集权与分权关系。公共需要的层次性作为划分收支的标准，是市场经济国家分级预算体制的一般标准，通用于所有市场经济国家。但各做的收支划分是不同的，主要取决于由各国的政治体制和本国国情决定的集权与分权关系，所以集权与分权关系也是划分收支的基本标准之一。
23、简述分级分税预算管理体制的基本内容。
答：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职能（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围；
（3）收入划分实行分税制；（4）预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节和横向调节两种
形式，纵向调节的典型做法是中央政府对地方政府的补助金制度；（5）各国的分级预算体制是适应
本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的。
24、如何理解财政平衡。
答：财政平衡指国家预算收支在量上的对比关系。对财政平衡不能作绝对的理解。（1）在实际生活中，略有结余应属于基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡。二者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡；（2）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡；
（3）研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡；（4）财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。
25、简述财政平衡与总量平衡的关系。
答：（1）财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡；（2）财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段，国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平和不过是其中的一个局部平衡；（3）财政平衡可以直接调节社会总需求。
26、简述造成财政不平衡的主要原因。
答:（1）财政不平衡具有必然性。财政收支正好相等是偶然的，财政不平衡具有必然性，造成不平衡的原因有很多，既有经济原因，也有制度原因，既有客观因素，也有人为因素；（2）外部冲击。它来自国际的影响因素，是不可控变量。如：进出口商品价格的变动、外债成本的变动等；（3）无弹性税制。
税收的收入弹性小于1的税制为无弹性税制。在无弹性税制情况下，随着生产发展，国民收入增加税收收入占GDP的比率无疑会下降，而财政支出一般不但不会减少反而还要增加。所以相对减少的税收收入与绝对增加的财政支出不相匹配，最终导致财政不平衡；（4）国有企业的经营状况。在我国，国有企业的经营状况是影响财政平衡与否的重要因素，其在国民经济在占重要地位甚至是主导地位；（5）意外事件。一旦发生意外事件（如：水灾、严重的地震等），增值减收之事是合情合理的。
三、论述题
1、请利用无差异分析方法，分析政府部门和市场部门间的最有资源配置。（详见考试大纲P437-440）
2、简述公共选择理论关于政府失灵原因的分析。
答：公共选择理论认为，政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。
（1）政府决策的无效率。A投票规则的缺陷导致政府决策无效率；B政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率；C利益集团的存在导致政府决策无效率。
（2）政府机构运转的无效率。A缺乏竞争导致的无效率；B缺乏降低成本的激励导致的无效率。
（3）政府干预的无效率。
3、如何认识和调整我国目前的财政支出结构？
答：判断一国财政支出结构是否合理，至少应该从两个方面来分析：一是该国所处的经济发展阶段以及在该阶段政府所追求的主要经济政策目标，二是财政支出各项目间的相对增长速度。
我国目前的财政支出结构不尽合理。（1）我国处于社会主义初级阶段，经济增长无疑是政府追求的主要经济政策目标，而从财政支出角度来看，实现可持续经济增长的主要财政政策工具是财政投资；（2）在财政支出总额中，消费性支出的比重过大，而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度；（3）优化财政支出结构的基本思路。（详见考试大纲P451-452）
4、试述财政支出规模增长趋势的理论解释。
答：（1）财政支出增长似乎是市场经济国际经济发展中的一条规律；（2）、政府活动扩张论，也称瓦格纳法则，是由德国经济学家瓦格纳提出，是指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，
财政支出的相对规模也随之提高；（3）梯度渐进增长论，也称内外因素论，英国经济学家皮库克与威斯曼提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP 增长速度的主要原因；（4）经济发展阶段论，美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托则用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因；（5）官僚行为增长论，官僚指负责政府提供服务的部门。官僚通常以两种方式扩大预算规模，第一，他们千方百计让政府相信他们确定的产出水平是必要的。第二，利用低效率的生产技术来增加生产既定的产出量所必需的投入量（增加预算、附加福利等）这是的效率损失不是源于官僚服务的过度提供，而是由投入的滥用所致。（详见考试大纲P448-450）
5、我国现阶段应该采用哪种财政投资决策标准？为什么？
答：我国现阶段应以就业创造标准作为财政投资决策标准。理由如下：（1）从理论上说，劳动力是最重要的经济资源，失业的存在是对战略资源的不容宽恕的浪费，而且，就业增加一般都会增加产出；（2）我国劳动力资源十分丰富，政府必须从全局战略考虑这一资源的充分利用，财政投资项目是创造就业机会的有效途径；（3）即使不考虑产出增加，也有很多理由表明增加就业是必要的，原因之一是失业的不良社会影响；（4）财政投资的就业创造标准还有助于改善收入分配状况，特别是增加落后经济地区的财政投资，对整个社会的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意义。
6、从解决“三农”问题得角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。
答：财政对农业和农村投资的必要性。（1）我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后；（2）农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业；（3）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累；（4）许多农业投资项目只适于由政府来进行。（详见考试大纲P460-461）
财政投资的重点。在国家投资有限的情况下，要提高国家的投资效率，最关键的问题是正确选择财政投资的重点。（1）农村和农业基础设施的投资；（2）农业生态环境领域的投资；（3）农业研发和科技推广领域的投资。（详见考试大纲P461）
7、什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？
答：最适课税理论是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。主要内容：（1）直接税与间接税具有共生性；（2）税制模式的选择取决于政府的政策目标；
（3）逆弹性命题，这是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例，这种逆弹性命题也成为拉姆斯法则；（4）最适商品课税要求开征扭曲性税收；（5）所得税的边际税率不能过高；（6）最适所得税率应当呈倒U形。
（详见考试大纲P482-483）
8、我国1994年税制改革的基本原则和主要内容。
答：基本原则：（1）加强税收的宏观调控功能；（2）公平税负，促进公平竞争；（3）发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用，使个人收入分配保持合理差距，促进地区协调发展；（4）贯彻国家的产业政策，有利于经济结构的合理调整；（5）简化、规范税制；（6）保持原有的税负总水平，既不增加企业总体税负，又不减少国家财政收入；（7）严格控制优惠减免，规定除税法、税收条例所列的减税免税项目外，在执行中不准随意减税免税。
主要内容：（1）以推行规范化的增值税为核心，相应设置消费税、营业税，建立新的流转税体系，对外资企业停止征收原工商统一税，统一实行新的流转税制；（2）对内资企业实行统一的企业所得税，取消原来分别设置的国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税；（3）统一个人所得税、取消原个人收入调节税和城乡个体工商户所得税，对个人收入和个体工商户的生产经营所得统一实行修改后的个人所得税法；（4）调整、撤并和开征其他一些税种。如调整资源税、城市维护建设税，取消集市交易税、牲畜交易税、工资调节税；开征土地增值税、证券交易税等。（详见考试大纲P491-492）
9、试述我国进一步完善分税制的基本思路。
答：（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责。a、总体上政府与市场关系，也就是政府职能转变问题，对实行分级预算体制来说需要将原则具体化；b、关于各级政府事权的划分，规范
的分级预算体制要求以法律形式具体化、力求分工明确、依法办事；c、各级预算主体支出职责的划分，一般而言，应遵循事权与财权相一致原则，但在具体事项上则不一定完全一致。（2）规范收入划分。a、分税制与税制是密切相连的，税制调整了，分税及其相应的收入划分也必须随之调整；b、凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归中央税是分税制的通则，而我国现行税制中的企业所得税和个人所得税为中央与地方分享的税种，仍是一种权宜做法；c、通过税制调整健全地方税系应列为税制进一步完善的一项重要目标。（3）调整集权与分权关系。（4）完善转移支付制度是完善分税制度的重点。主要途径是选择目标模式、微调纵向转移、推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善
10、谈谈财政赤字规模的社会经济制约因素。
答：（1）经济增长率的提高程度。如果经济持续增长率比价高，即使政府施以较大规模的财政赤字用于发展经济，对国民经济也没有危害，或危害很小；（2）货币化部门的增加程度；（3）国民经济各部门能力的未利用程度；（4）赤字支出的投资项目性质；（5）国际贸易的逆差程度；（6）政府自身的管理能力；（7）公众的牺牲精神。（详见考试大纲P509-510）
练习1 （下列题目有一个或者一个以上正确答案，请做选择） 1、财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2、财政分配的主要对象是（） A、社会总产品价值 B、物论劳动价值 C、必要劳动产品价值 D、剩余产品价值 3、下列关于社会主义国家财政说法错误的是（） A、生产关系的基本特征：生产资料社会主义公有制为主体多种经济成份并存。 B、社会主义国家实质：实现国家职能，巩固人民政权，满足人民日益增长的物质文化需要 C、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系 D、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间对抗性的分配关系 4、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（） A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、公共收费 5. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是_____。 Ａ.纳税人Ｂ.负税人 Ｃ.缴税人Ｄ.扣税人 6. 财政分配活动的基本特征包括（）。。 Ａ.国家主体性Ｂ.非营利性 Ｃ.强制性Ｄ.无偿性 7. 财政支出中的购买性支出，包括（）。 Ａ债务利息支出Ｂ福利支出 Ｃ经济建设支出Ｄ文教行政支出 8. 我国现行企业所得税的法定税率为（） Ａ 33% Ｂ 25% Ｃ 20% Ｄ 15% 9. 税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 Ａ.前转Ｂ. 后转Ｃ.混转 Ｄ.旁转Ｅ.辗转转嫁Ｆ.消转 10、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A.单式预算 B. 增量预算 C. 复式预算 D. 零基预算 11、内债的应债主体主要是（） A. 一国的国民收入 B. 一国的企业单位和居民个人 C. 政府机构 D. 外国投资者 12、下列不是非政府投资特点（） A、营利性，首要特点。 B、企业主要是依靠自身积累的利润和社会筹资为投资提供资金。 C、非政府投资的领域选择受到一定的限制。 D、公益性，以社会福利为首要目标。 13、公债收入是财政收入的（）。
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品
经济专业技术资格考试 财政税收专业知识与实务（中级） 考试大纲 考试目的 测查应试人员是否理解和掌握公共财政占财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡和．财政政策等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。 考试内容与要求 1．公共政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市场失灵的表现，理解公共．财政存在的前提，理解财政职能的基本理论，分析财政职能的内容。 2．财政支出理论与内容。理解财政支出的分类，分析财政支出的经济影响，理解财政支出规模的衡量指标，分析财政支出规模的增长趋势，辨析财政支出效益的特点，分析财政支出效益，分析购买性支出和转移性支出的具体内容。 3．税收理论。理解税收的基本原理，分析税收的原则，理解税法与税制，分析税收负担，理解国际税收理论，解决国际重复征税的问題。4．货物和劳务税制度。理解增值税的各项规定，计算增值税应纳税额，分析增值税的征收管理规定，理解消费税的各项规定，计算消费
税应纳税额，理解关税的各项规定，计算关税应纳税额。 5.所得税制度。理解企业所得税制度的各项规定，计算企业所得税应纳税额，实施资产的税务处理，分析征收管理方法，理解个人所得税制度的各项规定，计算个人所得税应纳税额。 6．其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定，计算各项税收应纳税額。 7．税务管理。理解税务基楚管理的基本原理与内容，实施税务登记、账簿凭证管理、发票管理，进行纳税申报，理解税收征收管理的内容，进行税收征收管理，理解税收控制管理，进行经济税源调查分析与报告。 8．纳税检查。理解纳税检查的基本理论和方法，进行增值税、消费税、企业所得税的检查。 9．公债。理解公债理论，分析公债制度中发行、偿还、发行管理杈限、收入使用权限、持有者、流通等方面的规定，分析公债市场的原理与功能，理解政府直接隐性债务和或有债务的原理。 10．政府预算理论与管理制度。理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角，分析政府意识到决策程序及模式，理解政府预算的原则与政策，理解政府预算的编制、执行及审批监督制度，进行政府预算的绩效管理。 11.政府间财政关系。理解政府间财政关系划分的基本理论，分析政府间收支划分的制度安排，理解分税制财政管理体制，分析政府间转移支付制度内容。
《财政学》习题库及参考答案 第一章财政概述 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 第二章财政职能 一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲 第一章财政的概念与财政的职能 第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现 市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。 条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。 原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征 公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务 纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。 兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政 财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。 公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡 公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。 公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数 效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。 第二节财政的职能 1.资源配置职能 资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。 资源配置职能的内容： 调节资源在地区之间的配置， 调节资源在产业部门之间的配置， 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。 资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能 财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。 收入分配职能的内容： 建立完善的税收制度，加强税收调节； 完善社会保障制度； 税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用； 建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能 经济稳定和发展职能的内容包括： 调节社会总需求，实现供求总量的平衡； 调节社会供求结构平衡。 经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是
财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )
A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债
●财政学复习大纲 ●考试题型： ?名词解释单选简答问答 ●名词解释： ●公共物品：由国家机关和政府部门----公共部门提供用来满足社会公共需要 的商品和服务称为公共物品 ●公共需要：满足社会公共利益的需要 ●非竞争性：即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品 的边际成本为零 ●非排他性：即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从 公共物品中获得利益。 ●免费搭车:消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中受益 ●公共提供：指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为 公众提供产品的经济行为. ●财政支出增长弹性系数: 指财政支出增长率与 GDP 增长率之比。弹性（系 数）大于 1，表明财政支出增长速度快于GDP 增长速度。公式：Eg=△G(﹪)/△GDP(﹪) ●财政支出增长边际倾向:表明财政支出增长额与 GDP增长额之间的关系，即 GDP 每增加一个单位同时财政支出增加多少分，或财政支出增长额的比例。 公式为：MGP=△G/△GDP ●购买性支出：政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称 此类支出为购买性支出。它所体现的是政府市场性再分配活动转移性支出：与购买性支出不同，他直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐献支出和债务利息支出。 ●转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转 移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。 ●一般公共服务支出:主要用于保障机关事业单位正常运转，支持各机关单位
履行职能，保障各机关部门的项目支出需要，以及支持地方落实自主择业军转干部退役金等 ●医疗卫生支出:财政用于医疗、卫生、保健方面的支出。 ●基础设施：支撑一国经济运行的基础部门，决定着工业农业商业等直接生产 活动的发展水平。 ●BOT投资方式：build－operate－transfe，指政府将一些拟建的基础设施项目通过招 商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务，收回投资并赢利，协议期满，项目产权收回政府。吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂高速公路能源开发等基础设施进行投资。 ●财政的投融资：以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各 种特殊法人进行投机和借贷，以促进社会资本的形成。 ●财政补贴:一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供机结构 和需求结构的政府无偿支出。 ●税收的强制性:征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个 人都不得违抗 ●税收的固定性征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个 人都不得违抗 ●税收的无偿性国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需 要对纳税人付出任何代价 ●起征点与免征额起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。 免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 ●直接税与间接税凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税；凡是税负不能 转嫁的税种，归属于直接税 ●税负前转又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。 ●税负后转又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以 转嫁税负的方式 ●税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，是纳税 人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平
2016年自考财政学模拟试题和答案 第1章财政学导论 第一部分单项选择题 1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。 A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( ) A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产 3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。 A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜? 5、下列哪项不属于政府的隐性支出？ A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出 第二部分多项选择题 1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析？ A、税负归宿理论 B、公共选择理论
C、最优税制理论 D、公共定价理论 答案与解析：选AB。CD两项属于规范分析。 2、下述财政学中的理论（）属于规范分析？ A、公共产品有效配置理论 B、公共支出不断增长理论 C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D、最优税制理论 3、下述（）单位属于公共部门 A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、国有银行 4、下述（）单位属于政府部门 A、卫生部 B、国有企业 C、军队 D、国有银行 5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（） A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠 D、通过罚款、没收取得收入 第三部分判断题 1、公共产品必须由政府来组织生产。（） 2、私人生产的产品一定是私人产品。（） 3、政府免费提供的产品是公共产品。( ) 4、能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。( ) 5、私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（） 6、税收是政府调节收入分配的唯一手段。（） 7、公共生产是政府改变收入分配的手段之一。（） 8、政府规定价格必定会造成销售者的利益转移给购买者。（）
财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整
6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运
《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。
2018年下学期财政学复习内容 1、财政就是政府收支及其治理 2、从经济学角度来分析，财政活动属于分配范畴；从政治学角度考察，财 政属于国家治理范畴；财政学是经济学和政治学（含法学）的集合体 3、财政产生的条件（前提）是什么？ 4、财政随着国家的产生而产生、随着国家的消亡而消亡。 5、十八届三中全会提出：财政是国家治理的基础和支柱 6、财政是以国家为主体，凭借政治权力，为满足社会公共需要参与社会产 品分配所形成的政府经济活动。 7、财政的职能有哪些？ 8、财政实现收入分配职能的机制和手段有哪些？ 9、市场失灵主要表现在哪些方面？ 10、政府干预的渠道和手段有哪些？ 11、政府干预失效的原因和表现有哪些？ 12、公共物品与私人物品的基本特征是什么？ 13、社会经济生活中的两个领域：市场领域也称为私经济领域或竞争性领域， 政府经济领域，也称公经济领域或非竞争性 14、下列物品哪些是纯公共物品、哪些是混合品？ 港珠澳大桥、天津港、北斗导航卫星、北京奥运会场馆、辽宁舰、逸夫 学校、长沙彭立珊专线公共汽车。 15、预算法是财政的基本大法，被称为“经济宪法” 16、我国新预算法是哪一年颁布实施的？ 17、什么叫政府预算？
18、我国政府预算由哪几部分构成？ 19、预算编制原则有哪些？ 20、公共预算收入有哪些？ 21、国家实行一级政府一级预算，全国预算由中央预算和地方预算组成，政 府预算由五级预算组成 22、什么叫复式预算、零基预算？ 23、纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供，准公共物品可以采用 公共提供方式或市场提供方式，也可以采用混合提供方式 24、什么叫公共定价？公共定价的一般方法有哪些？ 25、财政支出绩效评价指标体系有哪些？ 26、衡量财政活动规模有哪两种指标？ 27、财政支出规模的影响因素有哪些？ 28、改革开放四十年来，我国公共财政支出规模变化呈“V”型态势 29、财政支出随着人均GDP的增长而逐步上升，但经济发展达到一定高度时， 则呈现相对稳定的趋势。 30、“三公”经费是指哪些？ 31、国防、行政管理是纯公共服务，所有经费必须全部由政府提供 32、教育、科学技术和医疗卫生等属于准公共服务，其支出提供方式应该多 样化 33、论述政府投资的特殊性 34、基础设施建设有哪些？ 35、基础设施投资的提供方式有哪些？ 36、什么叫PPP模式？ 37、我国于2006年取消农牧业税
《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。
A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动
试题4 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一、单项选择题（每小题1分，共20分）。 1．财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2．我国分税制把增值税划为（） A、中央税 B、地方税 C、中央地方共享税 D、直接税 3．在市场经济条件下，政府主要是提供（） A、公共产品 B、私人产品 C、普通商品 D、以上物品都提供 4．一种税区别于另一种税的主要标志是（） A、纳税人不同 B、课税对象不同 C、纳税环节不同 D、税率不同 5．投资者在金融市场上通过竞拍来购买公债，这是属于（） A、承购包销方式 B、委托出售方式 C、公募招标方式 D、行政分配方式 6．把税收与税率联系起来的曲线是（） A、税收曲线 B、洛伦兹曲线 C、收益曲线 D、拉弗曲线 7．对于负外部性大的产品，政府应（） A、不征税 B、少征税 C、多征税 D、鼓励 8．我国的预算批准权力机构是（） A、各级政府 B、国务院 C、各级财政部门 D、各级人民代表大会 9．将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A、单式预算 B、增量预算 C、复式预算 D、零基预算 10．内债的应债主体主要是（） A、一国的国民收入 B、一国的企业单位和居民个人 C、政府机构 D、外国投资者 11．商品的供给弹性越小，需求弹性越大，税负越容易（） A、前转 B、后转 C、混转 D、无法确定 12．法律规定的财政收支都要反映在预算中，这说明财政预算具有（） A、公开性 B、法定性 C、完整性 D、时效性 13．公债是被称为“金边债券”，其担保物为（） A、国家财产 B、国家税收收入 C、公债投资的项目 D、国家和政府的信誉 14．某商品所负担的流转税全部由消费者负担，据此可以判断税负发生了（） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 15．社会保障制度的核心是（）。 A、社会保险 B、社会福利 C、社会救济 D、社会抚恤 16.税收负担的最终承担者是：（） A、纳税人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、个人 17.在运用成本效益分析法选择最优的政府投资项目时，以备选项目的（）为选择标准。 A、成本最小 B、效益最大 C、净效益最大 D、损失最小 18.我国现行个人所得税的模式是（）所得税制。 A、分类 B、综合 C、分类综合 D、其它
《财政税收专业知识与实务》考试大纲 一、公共财政与财政职能 考试目的 测查应试人员是否掌握公共产品与公共财政理论、财政的职能等知识，以及运用这些知识，以及运用这些知识和方法分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。 考试内容 （一）公共产品与公共财政理论 公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因，我国公共财政理论和公共财政体系的建立。 （二）财政的职能 财政资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，财政收入分配职能的主要内容，财政经济稳定职能的含义和主要内容。 二、财政支出理论 考试目的 测查应试人员是否掌握财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益、西方财政支出理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。 考试内容 （一）财政支出的分析 财政支出的各种分类方法、各种分类依据。 （二）财政支出的经济影响 购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配领域和国民经济运行的不同影响。
（三）财政支出的规模 财政支出的规模的衡量指标，财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出规模指标的发展，我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。 （四）财政支出的效益分析 财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的方法和适用的领域，成本——效益分析法等方法的具体内容。 三、财政支出的内容 考试目的 测查应试人员是否掌握我国财政支出的内容，包括购买性支出和转移性支出，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。 考试内容 （一）购买性支出 行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生等事业支出的内容，财政投资性支出的意义。 （二）转移性支出 社会保障支出、财政寂贴支出的内容和改革方向，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。 四、税收理论 考试目的
《财政学》第一至六章练习题 一、单选题 1.财政产生的物质条件是（ B ） A、生产力的发展 B、剩余产品的出现 C、私有制的产生 D、阶级的出现 2.财政产生的政治条件是（ D ） A、私有制的产生 B、阶级的出现 C、生产力的发展 D、国家的产生 3.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A、花园 B、国防 C、教育 D、私人住宅 4.下列哪项不属于财政政策的目标？（ D ） A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 5.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A、市场失灵 B、计划失灵 C、ＧＮＰ D、GDP 6.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。 A、以社会团体为主体的分配关系 B、以国家为主体的分配关系 C、以企业为主体的分配关系 D、以事业单位为主体的分配关系 7.在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A、公务员的工资 B、法院法官的工资 C、企业职工的工资 D、解放军战士的津贴 8．若按社会中产品的价值构成来分类，以下各项支出中属于补偿性支出的是（ B ）。 A．基本建设支出 B．挖潜改造资金支出 C．科技三项费用支出 D．价格补贴支出 9.按国家职能分类，所占数额最大的是（A ）。 A经济建设支出 B投资性支出 C行政管理费支出 D积累性支出 10.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ） A积累性支出 B消费性支出 C购买性支出 D转移性支出 11.以下各项指标更能反映财政活动规模实际状况的指标是（ A ）。
A．财政支出占GDP的比重 B．财政收入占GDP的比重 C．税收收入占GDP的比重 D. 财政投资占GDP的比重 12.影响财政支出规模的重要因素是（ A ）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策 13.尽管政府采购的数额巨大，但它也只是( B )的一部分。 A.财政收入 B.财政支出 C.财政补贴 D.财政透支 14.政府采购中最能体现公开原则的采购方式是（ B ） A．询价 B．招标 C．协商 D．谈判 15.下列项目属于社会消费性支出的是（ B ） A．财政部对于西部大开发的资金支持 B．国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C．国家对东南亚海啸灾害的捐款。 D．国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持 16.国防费占财政支出比重的变动趋势是（ D ）。 A．持续上升 B．持续下降 C．基本保持不变 D．随国际形势变化而波动 17.社会消费性支出属于（A ）。 A．购买性支出 B．转移性支出 C．社会保障支出 D．专项支出 18.用于基础性科学研究的经费应当由（ C ）承担。 A．银行 B．金融市场 C．政府 D．微观主体 19.医疗卫生服务应当主要由（ C ）承担。 A．福利机构 B．金融市场C．政府 D．微观主体 20.我国目前点社会养老保险筹资模式为( A )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 21.社会消费性支出满足的是（ B ）。 A．准公共需要 B．纯社会 C．私人需求 D．以上都不对 22.农业投资的收益率应当（ A ）全社会的投资收益率,否则农业部门即使产生了利润也不会向农业投资转化。 A．≥ B．≤ C．＝ D．＜ 21.农产品的销售收入必须（ A ）农产品生产的投入成本,否则农业部门的积累无从产生。。