、单项选择题
1 ?下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是（）。
A.现金毛利率
B.现金充分性比率
C.流动比率
D.盈余现金保障倍数
2?能使经营现金流量减少的项目是（）。
A?无形资产摊销B?出售长期资产利得
C?存货增加D?应收账款减少
3?在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。
A .流入量大于流出量B.流出量大于流入量
C ?流入量等于流出量D?不一定
4 ?根据《企业会计准则一一现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）
A .经营活动
B .筹资活动
C .投资活动
D .销售活动
5.企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。
A ?加上投资收益B.减去预提费用的增加
C ?减去固定资产折旧D.加上投资损失
6?下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。
A ?发行债券
B ?分配股利
C.吸收权益性投资
D.购建固定资产
、多项选择题
1 ?现金流量表中现金所包括的具体内容是（）
A.库存现金
B.银行存款
C.短期证券
D.发行债券
E.发行股票
2?属于筹资活动现金流量的项目有（）。
A.短期借款增加 B .资本净增加
C?增加长期投资D?偿还长期债券
E.取得债券利息收入收到的现金
3?从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）A ?流动负债减少 B ?财务费用
C ?不减少现金费用
D ?非流动资产增加
E?投资损失
4.下列活动中，属于经营活动产生的现金流量有（）。
A.销售商品收到的现金
B.分配股利支出的现金
C.提供劳务收到的现金
D.出售设备收到的现金
E.交纳税款支出的银行存款
5.从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）
E.固定资产折旧
6?属于筹资活动现金流量的项目有（）。
A.短期借款的增加
B.支付给职工的现金
C.或有收益
D.分配股利所支付的现金
E.取得债券利息收入
7?下列项目中，属于现金流入项目的有（）。
A.经营成本节约额
B.回收垫支的流动资金 C .建设投资
D ?固定资产残值变现收入E.营业收入
三、判断题
1?固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。（）
2?经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（）
3?企业分配股利必然引起现金流岀量的增加。（）
4?利息支岀将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。（）5?企业支付所得税将引起筹资活动现金流量的增加。（）
6?计提坏帐准备将引起经营活动现金流量的增加。（）
四、业务题
1 .指标计算
SS公司2002年的现金净流量相关资料如下:
单位：万元
另外该公司2002年的流动负债，长期负债分别为1000万元、500万元，支付现金股利280万元，支付利息160万元，2002年到期债务本金为300万元，用于资本性支出700万元，实现利润2800万元，所得税税率为40%，经营活动产生的现金流入量为2000万元。要求：
*（ 1）根据上述资料分别计算现金毛利率（现金/流动负债），从现金净流量的组成观察分析该公司所处的发展时期和竞争实力。
*（2）根据上述资料计算现金充分性比率［现金净流量/ （债务偿还额+支付股利额+资本性支岀额）］，并分析该公司的支付能力。
*（3 ）根据上述资料计算盈余现金保障倍数（经营活动净现金流量/净利润），并对该公司的净收益质量进行分析评价。
2.现金流量计算与分析
A公司简易现金流量表如下表：
现金流量表
编制单位：A公司2003年度单位：万元
（2）分析A公司当期经营活动现金净流量与净利润岀现差异的原因五、典型案例
某公司2002年和2003年度现金流量资料如下：
现金流量表
*(1 )对现金流量表进行水平分析;
*(2 )对现金流量表进行垂直分析;
* (3)从现金流量角度对企业财务活动进行综合分析
、单选题
放慢，筹资理财过程中的资本成本较高所致。
差异额和差异率，以发现成绩及存在的问题；垂直分析时，先分别计算两期的结构比，然后再进行相应的差
异比较，从而进行评价。
当然，如果能结合AF公司两年的资产负债表、利润表以及财务报表的附注进行分析，效果将更好。
下面分析过程及其结论，仅供参考。
(1)对现金流量表进行水平分析：
水平分析表单位：万元；％
分析数据说明：本期现金净流量比上期有较大规模的增加，增加额为275万元。增加的主要原
因是经营活动现金净流量的增加；而经营活动现金净流量的增加主要依靠经营活动现金流入量的增加，本期比上期增加184万元，增加幅度为525.71%，说明本期经营活动回笼现金实力较强。
(2)对现金流量表进行垂直分析：
从上表可以看岀，无论是02年，还是03年，在全部现金流入量中，经营活动所产生的现金流入都是主要的，基本的，而且比重在不断上升，其重要原因是经营活动现金流入量绝对数的增长。
现金流岀量结构分析表单位：万元；％
从上表可以看岀，无论是02年，还是03年，在全部现金流岀量中，经营活动所产生的现金流岀量占主要比重，而且比重比02年上升。其原因是经营活动规模扩大，并且与流入量相应匹配。
（3）综合分析：最好结合AF公司两年的资产负债表、利润表以及财务报表的附注进行分析及其评价，其结论将会客观和有效。