注册税务师涉税服务相关法律（行政强制法律制度）-试卷5
(总分：82.00，做题时间：90分钟)
一、单项选择题(总题数：15，分数：30.00)
1.单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。（分数：
2.00）
__________________________________________________________________________________________ 解析：
2.根据行政强制法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。
（分数：2.00）
A.限制公民人身自由的行政强制措施可以由行政法规设定√
B.除了法律规定由行政机关直接强制执行外，其余均应当申请人民法院强制执行
C.尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物的行政强制措施
D.冻结存款汇款的行政强制措施只能由法律设定
解析：解析：选项A：限制公民人身自由的行政强制措施只能由法律设定。
3.根据行政强制法律制度的规定，下列选项不正确的是( )。
（分数：2.00）
A.多种强制手段都可以实现行政目的的，应当选择对当事人损害最小的方式
B.不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品
C.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政机关不再执行
D.为了保证强制执行的效果，冻结存款、汇款的数额应当远远高于违法行为所涉及的金额√
解析：解析：选项D：冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当。
4.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制设定的说法中，不正确的是( )。
（分数：2.00）
A.行政强制执行只能由法律设定
B.限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律设定
C.法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内，均不得设定行政强制措施
D.必要时，行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制措施进行补充设定√
解析：解析：(1)选项ACD：只有“法律、法规(包括行政法规和地方性法规)”可以在各自的权限范围内设定行政强制措施，只有“法律”可以设定行政强制执行，其他任何机关、任何规范性文件都不得设定行政强制执行；(2)选项B：限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由“法律”设定。
5.某行政机关对A公司作出罚款2000元的行政处罚决定，但A公司逾期不履行；该行政机关依法加处罚款300元。后双方在强制执行过程中依法达成执行协议，A公司采取了相应的补救措施。则该行政机关( )。（分数：2.00）
A.可以减免最初罚款2000元
B.可以减免加处罚款300元√
C.最初罚款2000元和加处罚款300元均可减免
D.不得减免加处的罚款，可以约定分阶段履行
解析：解析：实施行政强制执行，可以依法适用执行和解程序。行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金。
6.2013年10月1日，A市税务局因为甲企业存在严重逃税行为，依法查封了甲企业的生产设备，并将该设备委托C公司进行保管。2013年10月4日，由于C公司管理人员未尽到妥善保管的义务．造成了该设备的毁损。根据我国行政强制法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）
A.A市税务局无权委托C公司进行保管
B.因查封产生的保管费用由A市税务局承担√
C.该设备的损失由A市税务局和C公司承担连带责任
D.因为甲企业违法在先，故其无权要求他人承担损害赔偿
解析：解析：(1)行政机关实施查封、扣押，对查封、扣押的场所、设施或者财物应当妥善保管，不得使用或者毁损；因未尽妥善保管义务造成损失的，应当承担赔偿责任。(2)对查封的场所、设施或者则物，行政机关可以委托第三人保管，第三人不得毁损或者擅自转移、处置。因第三人的原因造成的损失，行政机关先行赔付后，有权向第三人追偿。(3)应当注意的是，因查封、扣押发生的保管费用由“行政机关”承担。税务机关实施查封、扣押时也应遵守这一规定。
7.根据《行政强制法》的规定，下列关于查封、扣押权及其实施程序和人员的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）
A.对于违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的情况，行政机关可以不采取行政强制措施
B.事先向行政机关负责人报告并经批准并非查封扣押的法定必经程序√
C.行政机关不得委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权
D.行政强制措施应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施，其他人员不得实施
解析：解析：选项B：行政机关决定实施查封、扣押的，应当依照“实施行政强制措施的一般程序”(第1步就是在实施前向行政机关负责人报告并经批准)进行，制作并当场交付查封、扣押决定书和清单；情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并“补办”批准手续(说明：对于“补办”的理解，并非表明可以事后批准，法律的本意在于：即使迫不得已“先斩后奏”，也必须及时补正)。
8.根据行政强制法律制度的规定，下列关于行政强制措施的表述，不正确的是( )。
（分数：2.00）
A.行政强制措施可以委托其他组织实施√
B.必须由两名以上的行政执法人员来实施行政强制措施
C.应当当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径
D.现场笔录应当由当事人和行政执法人员签名或者盖章，当事人拒绝的，在笔录中予以注明
解析：解析：选项A：行政强制措施不得委托。
9.根据行政强制法律制度的规定，下列选项不正确的是( )。
（分数：2.00）
A.行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但是紧急情况除外
B.行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃等方式迫使当事人履行相关行政决定
C.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，由行政机关予以公告，限期当事人自行拆除
D.为了保证执法独立性，如果当事人在法定期限内没有拆除违章建筑物，即使依法提起了行政诉讼，行政机关也可以依法强制拆除√
解析：解析：选项D：当事人在法定期间内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除。
10.根据行政强制法律制度的规定，下列费用中，由当事人负担的是( )。
（分数：2.00）
A.因查封、扣押发生的保管费用
B.查封、扣押的物品需要检测的，检测的费用
C.代履行的费用√
D.查封、扣押的物品需要进行技术鉴定的，技术鉴定的费用
解析：解析：(1)选项ABD：费用由行政机关负担；(2)选项C：代履行费用按照成本合理确定，由当事人承担。
11.甲市工商局在对个体工商户张某例行检查时，发现张某开的小餐馆有违法行为，对其作出了罚款5000元的处罚决定。张某逾期不缴纳罚款，也不申请行政复议或者行政诉讼，甲市工商局决定对张某每日加收罚款3％的罚款，但是甲市工商局故意不告知对其加处罚款的决定，因此给张某造成了损失。根据我国行政强制法律制度的规定，下列选项中，表述正确的是( )。
（分数：2.00）
A.甲市工商局作出的加处罚款的决定无效√
B.张某可以申请人民法院撤销甲市工商局作出的加处罚款的决定
C.在加处罚款超过15日的情况下，行政机关可以依法强制执行或者依法申请法院强制执行
D.甲市工商局对张某作出的加处罚款的最高限额为不能超过罚款的50％
解析：解析：(1)选项A：行政机关无论加处罚款还是滞纳金，都应及时向当事人告知，因故意不告知、追求罚款与滞纳金收益，而使当事人遭受不合理损失的，对此应认定该行为无效，理由是程序违法；(2)选项B：无效行政行为，自始至终不产生法律效力；而行政行为的撤销是指已经生效的行政行为由有权机关撤销并使之失去法律效力；(3)选项C：《行政强制法》规定加罚超过30日的情形下行政机关可以依法强制执行或者依法申请法院强制执行；(4)选项D：根据《行政强制法》规定，加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。
12.根据《行政强制法》的规定，下列有关代履行的表述中，不正确的是( )。
（分数：2.00）
A.行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式
B.代履行主要适用于行政机关作出依法要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，而当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的情形
C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外√
D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书
解析：解析：选项C：代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担，但法律另有规定的除外。
13.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）
A.强制执行的费用由被执行人承担
B.行政机关申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务
C.行政机关申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料√
D.人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的，可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除
解析：解析：选项C：行政机关申请人民法院强制执行应当提供下列材料：①强制执行申请书；②行政决定书及作出决定的事实、理由和依据；③当事人的意见及行政机关催告情况；④申请强制执行标的情况；
⑤法律、行政法规规定的其他材料。
14.甲市应上级指示进行新农村规划建设，拟设立一大型休闲活动中心。该活动中心拟设立在甲市乙县，恰巧要占用王某的房屋，甲市政府决定依法给予王某50万元作为补偿，王某认为补偿太少不同意，但是其在法定期间内既没有申请行政复议也没有申请行政诉讼，在补偿决定规定的期限内又不搬迁，甲市政府决定依法强制执行。根据我国行政强制法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）
A.甲市政府只能自行强制执行
B.甲市政府应当申请人民法院强制执行√
C.甲市政府既可以自行强制执行，也可以申请人民法院强制执行
D.如果甲市政府没有强制执行权，应当自期限届满之日起180天内申请人民法院强制执行
解析：解析：(1)选项ABC：根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》的规定，被征收人在法定的期限内不申请行政复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内又不搬迁的，由作出房屋征收决定的市、县人民政府依法申请人民法院强制执行；(2)选项D：根据《行政强制法》的规定，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起3个月内，依照规定申请人民法院强制执行。
15.甲交通局在检查中发现王某所驾货车无道路交通运输证，遂扣押了王某的驾驶证和车载货物，并处以罚款5000元，王某明确表示拒绝缴纳罚款，甲交通局将车载货物拍卖抵扣罚款。下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）
A.扣押驾驶证的行为为行政强制措施
B.扣押车载货物的行为为行政强制措施
C.拍卖车载货物的行为为行政强制执行
D.拍卖车载货物的行为为行政强制措施√
解析：解析：选项D：拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物属于行政强制执行，而非行政强制措施。
二、多项选择题(总题数：18，分数：36.00)
16.多项选择题共30题，每题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________ 解析：
17.根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，属于行政强制的基本原则的有( )。
（分数：2.00）
A.行政强制合法性原则√
B.行政强制适当原则√
C.自愿原则
D.强制唯一原则
E.禁止利用行政强制权谋取利益原则√
解析：解析：行政强制的基本原则包括：(1)行政强制合法性原则；(2)行政强制适当原则；(3)教育与强制结合原则(选项D错误)；(4)禁止利用行政强制权谋取利益原则；(5)保障当事人程序权利及法律救济原则等。选项C属于民法的基本原则。
18.根据行政强制法律制度的规定，下列关于禁止利用行政强制权谋取利益原则的具体要求，正确的有( )。（分数：2.00）
A.不得使用被查封的财产√
B.不得使用被扣押的财产√
C.可以适当收取保管费
D.收支两条线√
E.合理确定代履行的费用√
解析：解析：选项C：不得收取保管费用。
19.某市国税局发现甲有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象，遂采取税收保全措施，决定扣押该公司生产设备5台。根据《行政强制法》、《税收征收管理法》及其《实施细则》，下列关于扣押的说法中，不正确的有( )。
（分数：2.00）
A.市国税局可以委托第三人保管扣押的5台生产设备√
B.除法律、行政法规另有规定外，市国税局扣押5台生产设备的最长期限为90日√
C.因扣押发生的保管费用由市国税局承担
D.市国税局决定延长扣押期限的，应当及时书面告知该公司并说明理由
E.如需要对扣押的物品进行检测、检验、检疫的，该费用由市国税局承担
解析：解析：(1)选项A：对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三人保管；而扣押财产不涉及第三人保管的问题；(2)选项B：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准；(3)选项C：因查封、扣押发生的保管费用“由行政机关承担”；(4)选项D：延长查封、扣押的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由。
20.根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形不包括( )。
（分数：2.00）
A.当事人违法行为情节显著轻微√
B.查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关
C.查封、扣押期限已经届满
D.作为当事人的法人解散√
E.当事人没有违法行为
解析：解析：有下列情况之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：(1)当事人没有违法行为(选项E)；(2)查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关(选项B)；(3)行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押；(4)查封、扣押期限已经届满(选项C)；(5)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。
21.根据行政强制法律制度的规定，查封、扣押的期间不包括( )。
（分数：2.00）
A.物品由第三人保管的期间
B.物品检验期间√
C.物品检测期间√
D.技术鉴定期间√
E.物品检疫期间√
解析：解析：对物品需要进行检测、检验、检疫或者技术鉴定的，查封、扣押的期间不包括检测、检验、检疫或者技术鉴定的期间。
22.根据行政强制法律制度的规定，下列关于实施冻结存款、汇款的表述正确的有( )。
（分数：2.00）
A.冻结存款、汇款的行政强制措施可以委托给其他行政机关或者组织实施
B.冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当√
C.金融机构收到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当立即予以冻结，不得拖延，不得在冻结前向当事人泄露信息√
D.已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结√
E.法律规定以外的行政机关或组织要求冻结当事人存款、汇款的，金融机构应当拒绝√
解析：解析：选项A：冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织。
23.根据行政强制法律制度的规定，有下列( )情形之一的，中止执行。
（分数：2.00）
A.当事人履行行政决定确有困难或者暂时无履行能力的√
B.第三人对执行标的主张权利，确有理由的√
C.执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的√
D.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的
E.执行标的消灭的
解析：解析：选项DE：属于终结执行程序的情形。
24.甲市质监局发现A公司生产劣质产品，查封了公司的生产厂房和设备，并决定没收全部劣质产品，罚款10万元。该公司逾期不缴纳罚款，下列选项，正确的有( )。
（分数：2.00）
A.实施查封时应当制作现场笔录√
B.至少由两名以上的执行人员实施查封措施√
C.市质监局可以委托其他行政机关进行查封
D.市质监局可以对A公司加处罚款或者滞纳金√
E.如果市质监局对A公司加处罚款，可以不必再告知A公司
解析：解析：(1)选项C：行政强制措施不得委托；(2)选项E：行政机关无论是加处罚款还是滞纳金，都应及时向当事人告知，因故意不告知、追求罚款或者滞纳金收益，而使当事人遭受不合理损失的，属于程序违法，行政行为无效。
25.具有强制执行权的A行政机关对B公司作出罚款2000元的决定，但B公司逾期不履行。根据行政强制法律制度的规定，A行政机关的下列做法不正确的有( )。
（分数：2.00）
A.对B公司加处罚款1800元
B.对B公司加处罚款2400元√
C.告知B公司加处罚款的数额，但未告知B公司加处罚款的标准√
D.加处罚款后20日内，经催告B公司仍不履行，A行政机关可以强制执行√
E.最终将所得款项划人财政专户
解析：解析：(1)选项AB：加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额；(2)选项C：加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人；(3)选项D：行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过30日，经
催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行；(4)选项E：划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项应当上缴国库或者划人财政专户。
26.根据《行政强制法》的规定，代履行应当遵循的规则有( )。
（分数：2.00）
A.代履行前应送达代履行决定书√
B.实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证
C.代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担，但是，法律另有规定的除外√
D.行政机关必须亲自代履行，不得委托第三人代履行
E.代履行时，作出决定的行政机关应派员到场监督√
解析：解析：(1)选项B：法律未要求实施代履行应经公证或鉴证；(2)选项D：行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。
27.根据行政强制法律制度的规定，下列关于申请人民法院强制执行的规定，正确的有( )。
（分数：2.00）
A.强制执行的对象是不动产的，应该向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行√
B.人民法院接到行政机关强制执行的申请，应当在5日内裁定是否受理√
C.行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务√
D.行政机关申请人民法院强制执行的，需要缴纳一定的申请费
E.行政机关对人民法院不予受理的裁定有异议的，可以在15日内向上一级人民法院申请复议，上一级人民法院应当自收到复议申请之日起15日内作出是否受理的裁定√
解析：解析：选项D：行政机关申请人民法院强制执行的，不缴纳申请费。
28.行政强制机关实施行政强制，有下列情形的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有( )。
（分数：2.00）
A.没有法律、法规依据的√
B.改变行政强制对象、条件、方式的√
C.紧急情形下，在夜间或者法定节假日实施行政强制执行的
D.对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定的√
E.违反法定程序实施行政强制的√
解析：解析：选项C：行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但是情况紧急的除外。
29.根据《行政强制法》的规定，下列属于行政强制措施的有( )。
（分数：2.00）
A.冻结存款、汇款√
B.排除妨碍、恢复原状
C.加处罚款或者滞纳金
D.查封场所、设施或者财物√
E.拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物
解析：解析：选项BCE：属于行政强制执行的方式。
30.根据《行政强制法》的规定，行政机关作出的查封、扣押决定书应当载明的事项有( )。
（分数：2.00）
A.当事人的姓名或者名称、地址√
B.查封、扣押的理由、依据和期限√
C.查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量√
D.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限√
E.提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限
解析：解析：查封、扣押决定书应当载明下列事项：(1)当事人的姓名或者名称、地址；(2)查封、扣押的理由、依据和期限；(3)查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等；(4)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；(5)行政机关的名称、印章和日期。
31.根据《行政强制法》的规定，行政机关作出的冻结决定书应当载明的事项有( )。
（分数：2.00）
A.提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限
B.冻结决定书交付的期限
C.冻结的账号和数额√
D.冻结的理由和依据√
E.冻结的期限√
解析：解析：冻结决定书应当载明下列事项：(1)当事人的姓名或者名称、地址；(2)冻结的理由、依据和期限；(3)冻结的账号和数额；(4)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；(5)行政机关的名称、印章和日期。
32.根据《行政强制法》的规定，行政机关作出行政强制执行决定前应当催告，催告书应当载明的事项包括( )。
（分数：2.00）
A.当事人依法享有的申请行政复议的权利
B.当事人涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式√
C.当事人依法享有的陈述权和申辩权√
D.当事人履行义务的期限√
E.当事人履行义务的方式√
解析：解析：行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出，并载明下列事项：(1)履行义务的期限；(2)履行义务的方式；(3)涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；(4)当事人依法享有的陈述权和申辩权。
33.根据《行政强制法》的规定，行政机关作出的强制执行决定书应当载明的事项有( )。
（分数：2.00）
A.当事人的姓名或者名称、地址√
B.强制执行的理由、依据和期限
C.强制执行的方式和时间√
D.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限√
E.行政机关的名称、印章和日期√
解析：解析：强制执行决定书应当载明下列事项：(1)当事人的姓名或者名称、地址；(2)强制执行的理由和依据；(3)强制执行的方式和时间；(4)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；(5)行政机关的名称、印章和日期。
三、综合分析题(总题数：2，分数：16.00)
34.综合分析题共20题，每题。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。（分数：8.00）
__________________________________________________________________________________________ 解析：
杨某系某市甲区M村村民。2016年5月下旬，杨某在本村A路西侧擅自动工修建了两层砖房，建筑面积为88．28平方米。市规划和建设局(位于该市乙区)于5月29日决定立案调查，派人前往现场勘查、拍照．并对杨某进行了询问。经调查发现，杨某所修建的房屋系违法建筑。6月1日10时20分，市规划和建设局执法人员向杨某送达《责令改正通知书》1份，主要内容是：责令杨某在1日内自行拆除，否则将依法采取措施，并予以强制拆除。执法人员就送达过程进行了现场录像。杨某在规定时间内执意不拆除。6月2日18时05分，市规划和建设局执法人员通知供电部门工作人员，对杨某所建房屋实施全面断电。 6月3日10时30分，执法人员当场宣布执行并制作了现场笔录，并组织执法人员强行拆除房屋，杨某拒绝在现场笔录上签字。6月3日17时05分，市规划和建设局将杨某所建的两层砖房拆除完毕。（分数：8.00）(1).若杨某擅自修建该两层砖房正在施工过程中，市规划和建设局根据授权依法对其采取了查封措施，根据规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）
A.该查封行为性质上属于行政强制措施√
B.查封限于涉案的在建砖房，不得查封杨某合理建造的自有住房√
C.该在建砖房已被依法查封的，其他机关不得再重复查封√
D.市规划和建设局不得损毁被查封的在建砖房√
E.因查封在建砖房发生的保管费用由杨某承担
解析：解析：(1)选项A：市规划和建设局的查封，属于为制止杨某的违章建筑行为、对杨某的财物暂时性控制而采取的行政强制措施；(2)选项BC：查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物；不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的，不得重复查封；(3)选项D：行政机关实施查封、扣押，对查封、扣押的场所、设施或者财物应当妥善保管，不得使用或者损毁；因未尽妥善保管义务造成损失韵，应当承担赔偿责任；(4)选项E：因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。
(2).根据《行政强制法》的规定，市规划和建设局依法强制拆除杨某违法建筑物的行为属于( )。（分数：
2.00）
A.行政处罚
B.行政奖励
C.行政强制执行√
D.行政强制措施
E.司法强制执行
解析：解析：(1)选项ACD：本题的强制拆除行为不是发生于行政管理过程中，而是管理行为已经完成，强制履行行政决定，属于行政强制执行，而非行政强制措施；(2)选项B：行政奖励是一种授益行政行为，而强制拆除行为属于损益行政行为；(3)选项E：本题执行的主体是市规划和建设局，属于行政机关，是行政机关自行强制执行，而非司法强制执行(人民法院进行强制执行)。
(3).根据《行政强制法》的规定，市规划和建设局依法作出强制拆除决定前，应当经过的法定程序有( )。（分数：2.00）
A.代履行
B.口头宣布
C.搬迁安置
D.执行中止
E.书面催告√
解析：解析：行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务，且催告应以书面形式作出。
(4).根据《行政强制法》的规定，市规划和建设局依法作出强制拆除决定前，应当事先催告当事人履行义务，且催告应以书面形式作出，体现了( )的要求。（分数：2.00）
A.行政强制合法性原则
B.行政强制适当原则
C.教育与强制相结合原则√
D.禁止利用行政强制权谋取利益原则
E.保障当事人程序权利和法律救济权利原则
解析：解析：违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的，可以不采取行政强制措施。行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出。经催告，当事人履行行政决定的，不再实施强制执行。行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务。以上这些规定，主要是为了体现教育与强制相结合原则的要求。
《涉税服务相关法律》模拟试题（一） 一、单项选择题 1、下列有关政府信息公开制度的说法中，符合《政府信息公开条例》规定的是（）。 A、涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开 B、政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开 C、行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用 D、涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开 【正确答案】 C 【答案解析】本题考核政府信息公开制度。行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。所以选项A错误。主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开。但是依申请公开政府信息的，另有时间规定。所以选项B错误。涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，属于政府应当主动公开的信息。所以选项D错误。 2、行政相对人对于侵害自己合法权益的行政指导行为，可以要求国家赔偿。在这种情况下，行政主体承担国家赔偿责任的条件不包括（）。 A、行政机关实施指导时存在瑕疵 B、相对人有实际的损失 C、相对人的损失是由于接受行政指导所致 D、以提起行政诉讼为前提条件 【正确答案】 D 【答案解析】本题考核行政指导的法律救济。行政相对人对于侵害自己合法权益的行政指导行为，可以要求国家赔偿。在这种情况下，行政主体承担国家赔偿责任，应同时具备三个条件：一是相对人有实际的损失；二是相对人的损失是由于接受行政指导所致；三是行政机关实施指导时存在瑕疵。所以选项ABC不符合题意。行政相对人对行政指导不服的，不能提起行政诉讼。所以选项D符合题意。 3、工商机关表明身份、通知当事人到场、进入现场检查的行为属于（）。 A、行政许可
《涉税服务实务》教学大纲 课程编号：090623A 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：48讲课学时：40实验（上机）学时：8学分：3 适用对象：税收学（税务师） 先修课程：中国税制、税收经济学、税收相关法律、会计学基础、财务会计学、财务管理学、审计学 一、教学目标（黑体，小四号字） 通过本课程的教学，旨在使学生比较广泛、系统地了解涉税服务的基本理论和基本知识，掌握涉税服务实务操作方法；培养和提高学生运用所学知识分析涉税服务实践中出现的问题和解决这些问题的能力。 目标1：了解涉税服务的概念与特点，了解涉税服务制度产生与发展的基本历程，涉税服务在税收征纳关系中的地位与作用。 目标2：熟悉涉税服务实务的业务范围和基本形式，掌握涉税服务的依法服务、独立公正、合理收费的基本原则。 目标3：熟悉涉税服务的法律地位，涉税服务法律关系确立、变更与终止的基本程序，掌握在涉税服务关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任，熟悉我国涉税服务的基本内容。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字）
本课程教学以讲授为主，结合运用启发式、案例教学、课堂讨论、期末测试等方法。学生学习本课程，应以社会主义市场经济理论为指导，运用已经学过的税收经济学、中国税制、会计学基础、财务会计、财务管理等知识，理论联系实际，注重分析涉税服务业务中的重点和难点问题，举一反三，融会贯通，切实提高综合分析问题、解决问题的能力，在潜移默化中养成严谨、细致、务实的涉税服务中介工作优良作风。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 教学课时分配
涉税服务相关法律模拟试题（一） 一、单项选择题 1、某县生猪屠宰主管部门强制该县50户养猪农民养殖1号猪，并对其他品种的生猪将不予屠宰。对于此行为，下列说法正确的是（）。 A、由于该行为属于普遍约束力的决定、命令，属于行政诉讼不受理的案件范围 B、该行为是行政机关为作出行政行为而实施的过程性行政行为，因此不具可诉性 C、该行为是具体行政行为，具有可诉性 D、该行为是国家行为，属于行政诉讼不受理的案件范围 2、下列关于税收违法案件审理的说法中，错误的是（）。 A、由市以下各级税务局设立包括税务稽查、政策法规、纳税服务等部门的审理委员会 B、稽查局应当在内部审理程序终结后5日内，将重大税务案件提请审理委员会审理 C、审理委员会办公室收到稽查局提请审理的案件材料后应当在5日内进行审核 D、审理委员会办公室自批准受理重大税务案件之日起5日内，将重大税务案件审理提请书及必要的案件材料分送审理委员会成员单位 3、下列关于行政强制措施实施的说法中，错误的是（）。 A、行政强制措施权不得委托 B、除非情况紧急，实施行政强制措施前须向行政机关负责人报告并经批准 C、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在12小时内向行政机关负责人报告并补办批准手续 D、当事人不到场的，邀请见证人到场 4、下列关于行政复议中的抽象行政行为审查的说法中，错误的是（）。 A、申请人在提起行政复议时可以一并提出抽象行政行为审查的申请 B、行政复议机关对申请人提出的抽象行政行为申请有权处理的，应当在30日内依法处理 C、抽象行政行为审查可以审查的“规定”包括地方人民政府规章 D、有权处理的机关审查有关规定时，要中止对具体行政行为的审查 5、以下法律行为中，不能够产生法律效力的是（）。 A、9岁的小王参加国家奥数比赛因成绩优异而获得奖金5000元 B、营业执照上记载“经营范围”为“电脑销售”的甲公司向乙公司出售一批电视机 C、甲拟向乙购买货物，甲在要约中表明“如果乙不回应，则合同成立”。乙未予回应 D、15岁的小李在征得父母同意后，自行购买一台新型笔记本电脑 6、赵明的姑姑为鼓励赵明在学校考得好成绩，赠给8周岁赵明一辆山地车，下列说法正确的是（）。 A、自行车暂归其父母所有，待赵明长大有行为能力时再把车的所有权转交给他 B、因姑姑是给未成年人的赠与，故赠与无效 C、因姑姑给赵明山地车的赠与无效，车归赵明的父母 D、因赵明是限制民事行为能力人，故赠与有效 7、下列选项中，关于民事权利的取得的说法正确的是（）。 A、民事权利的取得可依据法律行为、事实行为、事件以及其他方式取得 B、基于添附而取得添附物的所有权是继受取得
一、单项选择题 1.下列各项中，不属于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标的是（）。 A.按照法律法规、中国税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务 B.向委托人出具的业务报告客观真实 C.向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求 D.提高税务师的专业胜任能力 2.下列各项中，（）由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任。 A.项目经理 B.项目助理 C.税务师 D.项目负责人 3.在税务代理业务中，业务质量复核一般可采用三级复核，下列各项中不属于三级复核的内容的是（）。 A.现场负责人的复核 B.项目经理复核 C.项目负责人复核 D.税务师事务所派遣人员复核 4.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）。 A.90日 B.1年 C.2年 D.10年 5.下列各项中，属于从税务师事务所及其税务师方面影响执业风险的因素的是（）。 A.委托人的纳税意识 B.委托人的财务核算基础 C.税务师的专业胜任能力 D.税务机关的人事调动 6.下列关于税务师事务所的质量控制的表述中，不正确的是（）。 A.独立性是税务师职业道德的重要内容，它既包括实质性独立又包括形式性独立 B.业务质量监控人的选择，不得由项目负责人选定 C.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任 D.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段 7.业务工作底稿的所有权属于（）。 A.委托方 B.税务师事务所 C.项目负责人 D.税务机关 8.项目组自提交业务结果之日起（）内，将业务工作底稿归整为业务档案。 A.15日 B.30日
涉税服务相关法律(2016) 第一章行政法基本理论课后作业 一、单项选择题 1. 根据行政基本法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。 A.在一个国家的法律体系中，创设和规定行政权力的法律规范均属于行政法范畴 B.行政机关对行政权力的监督是由《行政诉讼法》规定的 C.行政权力是国家的公共权力，享有个人权利无法比拟的特权 D.行政实体法主要体现为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权力与义务关系的法律规范 2. 某市政府发布文件规定，外地物流公司到本地投标，应当事先得到当地相关部门的批准，当本地公司与外地公司均符合中标条件时，本地公司优于外地公司中标，若外地公司中标，须额外缴纳当地管理费。下列关于该文件规定的表述正确的是（）。 A.该规定违反了行政合法性原则 B.该规定违反了行政合理性原则 C.该规定的存在有法律依据 D.该规定有利于保护本地企业，合法、合理 3. 法律是国家最高权力机关制定的规范性文件，下列各项中，由全国人民代表大会制定的是（）。 A.《车船税法》 B.《国有土地上房屋征收与补偿条例》 C.《立法法》 D.《纳税担保试行办法》 4. 某企业认为，甲省政府所在地的市人民政府所制定的规章同国家税务总局对同一事项的规定不一致，应由（）裁决。 A.全国人大常委会 B.全国人民代表大会 C.国务院 D.甲省所在地的市人民政府 5. 根据行政法基本理论的规定，下列表述不正确的是（）。 A.行政法律关系当事人双方的权利义务具有对等性 B.行政法律关系的主体包括行政主体和行政相对人 C.行政法律关系的客体包括物质利益和精神利益 D.行政主体的权力或职权包括行政立法权、行政决定权、行政命令权、行政制裁权、行政强制权、行政司法权等 6. 根据行政法基本理论的规定，下列关于行政主体的说法中，不正确的是（）。 A.任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体
2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷答案 （五） 一、单项选择题 1.下列情形中，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为的是（）。 A.税务师发生变化 B.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料的 C.税务师事务所破产、解体或被解散 D.税务代理执业人员未按照委托方的授意进行代理服务 【正确答案】C 【答案解析】有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为： （1）税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务； （2）税务师事务所被注销资格； （3）税务师事务所破产、解体或被解散。 选项D应该是“代理协议的约定”而不是授意。 【点评】考核涉税服务关系的终止，除了自然终止、协商终止，还有单方终止。委托方和税务师事务所可以单方终止代理行为的情形，容易在选择题考核。 2.有关个体工商户“两证整合”的登记制度，下列表述不正确的是（）。 A.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度 B.新换发的营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能，税务部门不再发放税务登记证 C.个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力 D.暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其原营业执照和税务登记证不再有效 【正确答案】D 【答案解析】暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其营业执照和税务登记证继续有效。 【点评】除比较热点的“五证合一”制度外，也要了解个体工商户的“两证整合”制度，比对“五证合一”进行理解，应对选择题即可，比较简单。
个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度。“两证整合”登记制度是指将个体工商户登记时依次申请，分别由工商行政管理部门核发营业执照、税务部门核发税务登记证，改为一次申请、由工商行政管理部门核发一个营业执照的登记制度。通过个体工商户“两证整合”，实现公民只需填写“一张表”，向“一个窗口”提交“一套材料”即可办理个体工商户工商及税务登记，由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。该营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能,税务部门不再发放税务登记证。工商行政管理部门赋码后，将统一社会信用代码和相关信息按规定期限回传统一代码数据库，实现工商、税务部门的个体工商户数据信息实时共享。个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力。 3.下列关于鉴证业务报告的表述不正确的是（）。 A.无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证 B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策 C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据 D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的理据 【正确答案】B 【答案解析】保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策。 【点评】考核鉴证业务报告的类型。无保留意见和保留意见都要以积极方式提出鉴证结论，提供合理保证；无法表示意见和否定意见都要以消极的方式提出鉴证结论，提供有限保证。 4.甲公司2017年度4月拖欠增值税200万元，经税务机关催缴无效，由县税务局长批准，2017年4月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴其存款40万元。 这一行为属于（）。
2018 年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案（考生回忆版） 一、单选题 1.纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款 数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（）。 A.逃避缴纳税款罪 B.抗税罪 C.骗取出口退税罪 D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 【答案】C 【解析】本题考核骗取出口退税罪。纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。 2.下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中，正确的是（）。 A.符合起诉条件的，法院应当在3 日内立案 B.不符合起诉条件的，法院应当裁定驳回原告诉讼请求 C.起诉应有明确的被告 D.起诉状列写被告信息不明确的，法院可以判决驳回起诉 【答案】C 【解析】本题考核民事诉讼的起诉和受理。选项A：符合起诉条件的，法院应当在7 日内立案。选项C：起诉应当有明确的被告。选项D：起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的，人民法院可以告知原告补正；原告补正后仍不能确定明确的被告的，人民法院裁定不予受理。 3.下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是（） A.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙 B.数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任 C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任
D.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限 责任，其他合伙人不承担责任 【答案】A 【解析】本题考核特殊的普通合伙企业。特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。因此选项BCD错误。 4.根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是（）。 A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪 B.主体只能是单位 C.侵犯的客体是市场经济秩序 D.行为人在主观方面存在故意或者过失 【答案】A 【解析】本题考核危害税收征管犯罪。危害税收征管犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度。犯罪的主体既包括单位，也包括个人。犯罪在主观方面存在故意，过失不构成本罪。 5.下列法律原则中，属于民法基本原则的是（）。 A.公信原则 B.公序良俗原则 C.公示原则 D.等价有偿原则 【答案】B 【解析】本题考核民法的基本原则。民法的基本原则包括：民事权利神圣原则、主体平等原则、意思自治原则、公序良俗原则、公平与诚信原则、禁止权利滥用原则。 6.根据《刑事诉讼法》规定，下列人员中，不属于诉讼参与人的是（ ）。
一、单项选择题 1、下列关于涉税服务制度的规范管理的说法不正确的是（）。 A、通过税务师职业资格考试并取得职业资格证书的人员,可以进入税务师事务所等涉税专业服务机构中,从事税务代理、税务鉴证、税务审计和税务咨询等服务 B、2015年，根据《国务院机构改革和职能转变方案》和国家职业资格证书制度的有关规定，注册税务师职业资格由水平评价类调整为准入类，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划 C、2016年5月，中国注册税务师协会先后发布了《税务师职业资格证书登记服务办法(试 行)》《中国注册税务师协会行业诚信记录管理办法（试行）》和《中国注册税务师协会税务师事务所综合评价办法(试行）》，为税务师行业自律管理、规范服务和转型升级创造了较为完善的制度保证 D、2016年6月，国家税务总局发布关于《建立税务机关涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知》，是新时期指导涉税专业服务社会组织发展、构建税收共治格局的重要指导文件 2、下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。 A、外汇收支鉴证 B、银行储蓄存款鉴证 C、企业会计报表鉴证 D、企业所得税资产损失鉴证 3、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是（）。 A、涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担 B、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，是由于纳税人的原因所造成，因为签订了代理合同，其责任承担者应为代理人 C、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，是由于代理人的原因所造成，其责任承担者也应为纳税人或扣缴义务人，代理人不用承担赔偿责任 D、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任 4、税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在代理过程中（）。 A、不承担任何代理过错 B、承担全部过错 C、只有因代理人工作过失才承担相应责任 D、税务师可以根据税收法律责任的不转嫁性原则自由选择是否承担责任 5、纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的（）执业原则。 A、自愿委托原则 B、依法涉税服务原则 C、独立、公正原则 D、维护国家利益和保护委托人合法权益的原则 6、2009年12月2日，国家税务总局出台了（），完善了税务师执业规范体系，明确了涉税服务的业务标准，保障了涉税中介服务当事人的合法权益，促进了税收专业服务市场的健康发展。 A、《注册税务师资格制度暂行规定》
涉税服务相关法律(2016) 第十四章涉税犯罪法律制度 一、单项选择题 1. 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，构成逃税罪的是（）。A.甲公司以在帐簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款2万元且占应纳税总额的15%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款 B.乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款6万元且占应纳税总额的10%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款 C.丙公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后又逃税3万元 D.丁公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后未再逃税 2. 张某通过设立虚假账簿的手段，逃避缴纳税款10万元，该部分税款占各税种应纳税总额的20%，A市税务局依法向张某下达了追缴通知，并罚款1万元。张某收到追缴通知后在A市公安局立案前依法补缴了相应的税款、滞纳金以及罚款。经查，在此之前，张某从未逃避缴纳税款。根据我国刑事法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（）。 A.不追究张某的刑事责任 B.应追究张某的刑事责任 C.是否追究刑事责任由A市人民检察院决定 D.是否追究刑事责任由A市人民法院决定 3. 根据我国刑事法律制度的规定，下列选项关于抗税罪的表述中，不正确的是（）。 A.如果为阻碍征税工作而砸毁税务人员使用的交通工具的，也可以构成抗税罪 B.如果行为人寻找借口，软磨硬泡，拖欠税款的，视为以暴力、威胁方法抗拒缴纳税款 C.抗税罪的构成，没有税额和比例的规定 D.非纳税人或者扣缴义务人，单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨碍公务罪定罪处罚 4. 甲科技有限公司，欠缴税款10万元，并且隐匿公司财产，致使税务机关无法追缴欠缴的10万元税款，则甲科技有限公司的行为构成（）。 A.逃税罪 B.抗税罪 C.逃避追缴欠税罪 D.骗取出口退税罪 5. 某企业就一批货物缴纳了20万元的税款之后，又对该批货物虚报出口，骗取出口退税款30万元，则该企业构成（）。 A.逃税罪 B.骗取出口退税罪 C.逃税罪和诈骗罪
税务师《涉税服务法律》练习题库(5) 2018税务师《涉税服务法律》练习题库(5) 1.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。 A.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售 B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠 D.石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业 E.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 2.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。 A.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售 B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠 D.石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业 E.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 3.下列说法正确的有()。 A.加油站以出售加油卡销售成品油的，在售卖加油卡时，不征收增值税 B.核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起15年度内统一实行增值税先征后退政策 C.供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行
电量的当天 D.独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 E.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节增值税 4.根据增值税有关规定，下列表述正确的是()。 A.根据一般纳税人的认定办法，对从事成品油销售的加油站，年销售额低于180万元的，不得认定为一般纳税人，按小规模纳税人征税 B.增值税一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额 C.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运费清单，允许计算抵扣进项税额 D.对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人并进行管理 E.发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天 5.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供后续安装
第十七章民事诉讼法律制度 一、单项选择题 1、根据《民事诉讼法》的规定，第二审人民法院审理对一审判决不服的上诉案件，一般应当在第二审立案之日起（）内审结。 A、30日 B、3个月 C、6个月 D、9个月 2、经营者使用格式条款与消费者订立管辖协议，未采取合理方式提请消费者注意的，该管辖协议（）。 A、有效 B、无效 C、效力待定 D、可变更、可撤销 3、民事诉讼中，直接证据与间接证据是按照（）标准划分的。 A、证据的来源 B、证据与当事人的关系 C、证据与待证事实之间的关系 D、证据的效力 4、关于民事诉讼中的反诉，下列说法错误的是（）。 A、反诉只能是本诉被告向本诉原告提起 B、反诉必须向受理本诉的法院提起 C、反诉的请求和理由与本诉具有牵连性 D、反诉必须在一审判决前提出 5、王某以借款纠纷为由起诉吴某。经审理，法院认为该借款关系不存在，遂向王某作出说明：王某交付吴某的款项为应支付的货款，王某与吴某之间存在的是买卖关系而非借贷关系。但王某仍坚持己见，不予变更诉讼请求和理由。法院遂作出裁定，驳回王某的诉讼请求。关于本案，下列说法正确的是（）。 A、法院违反了自愿原则 B、法院适用裁判形式错误 C、法院违反了辩论原则 D、法院违反了处分原则 6、张三和李四就一辆豪华轿车所有权发生纠纷并诉至法院，王五闻讯后，向人民法院提起诉讼，认为无论张三还是李四都不是轿车的所有人，自己才对轿车享有所有权，这样，王五就成了张三、李四争讼案件的（）。 A、原告 B、必要的共同诉讼人 C、无独立请求权的第三人 D、有独立请求权的第三人 7、某一环境保护侵权案件，由于侵害了公共利益，该地的环保组织分别向两个有管辖权的人民法院提起了公益诉讼。对此，下列说法正确的是（）。 A、由最先收到起诉状的法院管辖，必要时由它们的共同上级法院指定管辖 B、由最先立案的法院管辖，必要时由它们的共同上级法院指定管辖
2016年真题 一、单项选择题（） 1、 下列情形中，应缴纳房产税的是（）。 A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 B、某社区医疗服务中心自用房产 C、某公园的办公用房 D、某大学出租的房产 2、 关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。 A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 E、以上答案均错误
3、 税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整 B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务 C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务 4、 税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。 A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C、将购买国库券的利息作为免税收益申报 D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报 5、 税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品
时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。 A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费 B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴 D、购货方违约延期付款支付的利息 6、 下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。 A、劳动分红 B、托儿补助费 C、年终加薪 D、全勤奖金 7、 根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。 A、货运客运场站服务
2019年税务师《涉税服务实务》试题及答案（卷七） 一、单项选择题 1、某个人准备在2019年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的下列说法中错误的是()。 A、如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税 B、如果商业企业年应税销售额超过500万元，应当申请成为增值税一般纳税人 C、如果商业企业为小规模纳税人，那么不得自行开具增值税专用发票 D、如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税 2、某企业面临清算，就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为不正确的是()。 A、企业在注销的过程中，应先确认清算所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得税适用税率计算清算所得的企业所得税 B、若清算所得为负数，则不需要缴纳清算所得的企业所得税 C、在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，不需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税 D、在向股东分配剩余资产时，应就其超过原投资成本部分，代扣其“财产转让所得”的个人所得税 3、下列关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划的表述
中，错误的是()。 A、北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的 B、天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B 企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的 C、河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的，发行股票可以平衡财务经营风险 D、青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税 4、下列关于税收筹划的分类，表述不正确的是()。 A、按地域范围来划分，税收筹划可分为国内税收筹划和国际税收筹划 B、按纳税人来划分，税收筹划可分为个人或家庭税收筹划以及企业税收筹划 C、按税种来划分，税收筹划可分为所得税筹划、流转税筹划、财产税筹划等 D、按纳税人身份来划分，税收筹划可分为一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划 5、下列关于税务顾问的表述，错误的是()。 A、咨询内容广泛是税务顾问的特点之一
一、单项选择题 1、韩某出资设立了风华个人独资企业。在经营过程中，韩某以风华个人独资企业的名义与瑞利公司签订了一份合同。下列说法中符合《个人独资企业法》的规定的是（）。 A、韩某不能以风华个人独资企业的名义与瑞利公司签订合同 B、韩某可以以风华个人独资企业的名义与瑞利公司签订合同 C、如果瑞利公司违约，韩某只能以自然人的名义对瑞利公司提起民事诉讼 D、如果瑞利公司违约，韩某既可以以自然人名义对瑞利公司提起民事诉讼；也可以以风华个人独资企业的名义对瑞利公司提起民事诉讼 2、下列关于个人独资企业的说法，不正确的是（）。 A、清算人是清算企业中执行清算事务及对外代表者 B、企业的管理人不能成为清算人 C、投资人可以自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人 D、在清偿债务前，投资人不得转移、隐匿财产 3、某甲因出国度假将自己的独资企业委托某乙代为管理，并授权某乙在3万元以内的支出和10万元以内的交易自行决定。现假设若第三人对此授权不知情，根据我国的法律规定，某乙在受托期间实施的下列行为无效或被我国的法律所禁止的是（）。 A、未经某甲同意与某企业签订交易额为30万元的合同 B、挪用企业的财产用于自己买房 C、支付企业的日常支出的水电费 D、经杨某同意将企业的知识产权转让给他人使用 4、下列关于合伙企业的相关表述中，正确的是（）。 A、合伙可分为民事合伙与商事合伙 B、商事合伙从事不固定的营利性活动 C、商事合伙具有法人资格 D、合伙人有权决定签订合伙协议，体现的是平等原则 5、关于特殊普通合伙，下列说法中正确的是（）。 A、以先进科技，专业知识和专门技能为客户提供有偿服务 B、合伙人不得以劳务出资 C、合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损 D、在法律对特殊普通合伙有特别规定的情况下，普通合伙人也可能承担有限责任 6、根据《合伙企业法》规定，未领取营业执照，而以合伙企业或者合伙企业分支机构名义从事合伙业务的，由（）责令停止，处以5000元以上5万元以下的罚款。 A、企业登记机关 B、企业备案机关 C、税务局 D、企业住所地的人民政府 7、根据合伙企业法规定，下列关于合伙企业的清算说法错误的是（）。 A、债权人应当自清算之日起30日内向清算人申报债权
《涉税服务相关法律》考试大纲 （2020 年度） 本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和规范性文件的截止日期为 2020 年3 月31 日。 鉴于原定 2020 年 3 月召开的全国人大十三届三次会议的推迟召开，会议将提请审议的《民法典（草案）》延期，民商事法律法规考试内容以颁布后法律为准。 2020 年考试大纲与 2019 年的考试大纲在体系和基本结构上没有重大变化。各篇的内容有些修订。 第一篇行政法律制度 第一章行政法基本内容 一、行政法基础 （一）了解行政法特征 （二）掌握行政法的基本原则 （三）熟悉行政法的渊源 （四）了解行政法律关系二、行政主 体 （一）熟悉行政主体的特征及行政职权 （二）掌握行政机关及其工作人员 （三）熟悉其他行使行政职权的组织 三、行政行为 （一）熟悉行政行为内容 （二）了解抽象行政行为 （三）掌握具体行政行为 （四）掌握行政行为程序与行政程序法 （五）了解行政事实行为
第二章行政许可法律制度一、行政许可法 基础 （一）了解行政许可的分类 （二）熟悉行政许可的特征 （三）熟悉《行政许可法》的基本原则 二、行政许可的设定 （一）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项（二）掌握行政许可设定权划分三、行政许 可的实施 （一）熟悉行政许可实施主体 （二）掌握行政许可实施程序 （三）熟悉行政许可实施的期限规定 （四）熟悉行政许可实施的费用制度 四、行政许可的监督检查和法律责任 （一）了解行政许可监督检查制度 （二）掌握行政许可撤销和注销制度 （三）熟悉违反《行政许可法》的法律责任 第三章行政处罚法律制度一、行政处罚法 基础 （一）了解行政处罚的特征 （二）熟悉行政处罚的基本原则二、行政处 罚的种类和设定 （一）熟悉行政处罚的种类 （二）掌握行政处罚的设定三、行政处 罚的实施主体、管辖及适用 （一）掌握行政处罚的实施主体 （二）掌握行政处罚的管辖和适用四、 行政处罚程序
2017年税务师《涉税服务实务》考试真题及参考答案与解析 一、单项选择题 1.某公司拖欠 2016 年度增值税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017 年 3 月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助 【参考答案】C 【答案解析】税收强制执行措施是指：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 2.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。 A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理 C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人 D.申请人、第三人可以委托 1 至 5 名代理人参加行政复议 【参考答案】B 【答案解析】选项 A：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议；选项 C：对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人；选项 D：申请人、第三人可以委托 1~2 名代理人参加行政复议。 3.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。 A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 【参考答案】C 【答案解析】权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。 4.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。 A.烟草制造业 B.新能源汽车制造业 C.房地产业 D.娱乐业 【参考答案】B 【答案解析】不适用税前加计扣除政策的行业： 1.烟草制造业。 2.住宿和餐饮业。 3.批发和零售业。 4.房地产业。 5.租赁和商务服务业。 6.娱乐业。 7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。 5.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。 A.税款的滞纳金 B.被没收的财物损失
2014年《涉税服务相关法律》真题精选 一、单项选择题 1.根据《行政强制法》、《行政许可法》、《行政处罚法》、《行政诉讼法》，下列关于除外规定的说法中，正确的是（）。 A.行政机关举行许可听证不得向申请人收取费用，但是法律、行政法规另有规定的除外 B.当事人直接向法院提起行政诉讼的一般期限是自当事人知道作出具体行政行为之日起6个月内，但是法律另有规定的除外 C.冻结的期限不得超过30日，但是法律、行政法规另有规定的除外 D.违法行为2年内未被发现的，不再行政处罚，但是法律、行政法规另有规定的除外 2.股份制上市企业旭日公司认为某商务局作出的决定侵犯其经营自主权。根据法律和司法解释的规定，无权以该公司的名义提起行政诉讼的主体是（）。 A.股东、独立董事 B.股东大会 C.董事会 D.股东代表大会 3.下列用益物权中，属于从物权的是（）。 A.建设用地使用权 B.土地承包经营权 C.地役权 D.宅基地使用权 4.根据《刑法修正案(八)》，对被判处管制的犯罪分子，可以根据犯罪情况，同时宣布禁止令，禁止其在执行期间从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人，下列关于禁止令的期限与执行的说法中，正确的是（）。 A.禁止令的期限可以与管制执行期限相同，也可以短于管制执行期限，但不得少于3个月 B.禁止令的期限与管制执行期限相同 C.禁止令由人民检察院指导管理的社区矫正机构执行 D.禁止令的执行由公安机关进行监督 二、多项选择题 1.下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的有（）。 A.申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关可以根据具体情况决定是否作出说明、解释 B.申请人申请行政许可应当对其申请材料实质内容的真实性负责，行政机关无需对此进行核查或者履行义务 C.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应制作并送达《不予行政许可决定书》 D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容 E.行政机关提供行政许可申请书格式文本不得收费，申请人对此无需交纳费用 2.中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有（）。 A.属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施 B.属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处罚、行政强制
纳税服务规范测试题一 姓名：单位： 一、单项选择题(每题1分，共计30分) 1．( D )不是《纳税服务规范》中为保护小微企业权益提供的措施。 A．纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结 B．在12366纳税服务热线设置专门座席，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务 C．在税务网站设置专门入口，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务 D．小微企业营业税优惠实行事后备案管理 2．《纳税服务规范》规定，办税服务厅办理即时办结涉税业务时，确 认资料或出具文书使用的业务专用章。纳税人申请办理的事项涉及第三方的，如纳税证明等，使用( B )。 A．部门公章 B．单位行政公章 C．税源管理部门公章 D．票证专用章 3．纳税人办理变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)需要报送的 资料是( A )。 A．变更税务登记表 B．税务登记证件 C．法人身份证复印件 D．营业执照副本复印件 4．纳税人跨县(区)迁出基本规范中，该事项应在( D )个工作 日内办结。 A．3 B．5 C．15 D．20 5．存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及( C )。 A．税务登记证副本复印件 B．情况说明报告 C．银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件 D．企业法人身份证复印件 6．开具《外出经营活动税收管理证明》时不需要报送的资料是( C )。 A．税务登记证副本 B．外出经营活动情况说明
C．外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件 D．建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件 7．被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的， 向税务机关提出办理解除非正常户，税务机关在纳税人提供完整资料后( C )日内办理该业务。 A．5 B．7 C．10 D．15 8．非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起( C )日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 A．5 B．10 C．15 D．30 9．下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合《纳税服务规范》基本规范的是( C )。 A．办税服务厅制作《核定(调整)定额通知书》交纳税人 B．本事项在15个工作日内办理 C．办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果 D．根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单10．纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是( A )。 A．《纳税人领用发票票种核定申请审批表》 B．税务登记证件 C．经办人身份证明原件及复印件 D．发票专用章印模 11．纳税人办理发票发放涉税事项时，不需要报送的资料是( B )。 A．税务登记证件 B．《发票领用表》 C．《发票领用簿》 D．经办人身份证明 12.普通发票核定调整，对纳税信用为A级的纳税人( D )调整其用量。 A.3个月 B．半年 C．1年 D．按需 13.居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得 税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起( B )日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。 A．10 B．15 C．30 D．45 14.纳税人、扣缴义务人申请延期申报的，税务机关在20个工作日内 为纳税人发放的文书不包括( D )。 A．税务事项通知书 B．准予税务行政许可决定书 C．不准予税务行政许可决定书 D．延期申报申请核准表 15.对纳税人提请延期申报的核准事项的办理时限在升级规范中提速至( A )个工作 日内办结。 A．4 B．5 C．15 D．20 16.下列关于房产税备案类优惠规范表述正确的是( C )。 A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完
涉税服务相关法律(2016) 第十五章行政诉讼法律制度 一、单项选择题 1. 下列关于行政诉讼的表述中，不正确的是（）。 A.行政诉讼的被告是行政主体 B.行政诉讼所解决的是行政争议 C.部分抽象行政行为可以成为行政诉讼中的一并审查对象 D.行政诉讼在证据规则上实行原告对行政行为的违法性负举证责任原则 2. 根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关行政诉讼特征的表述中，不正确的是（）。 A.行政诉讼处理的是一定范围内的行政行为争议，抽象行政行为不可以成为行政诉讼一并审查的对象 B.行政诉讼是以不服行政行为的公民、法人或者其他组织为原告 C.行政诉讼以作出相应行政行为的行政主体为被告 D.行政诉讼在证据规则上实行被告对行政行为合法性负举证责任原则 3. 根据我国行政法律制度的规定，相对人对下列事项不服提起诉讼，属于行政诉讼受案范围的是（）。 A.甲机关依法对A市实施戒严 B.乙市劳动仲裁委员会对张某与飞达公司劳动纠纷作出的劳动仲裁裁决 C.丙市规划局依法强制拆除了王某的房屋 D.丁市公安局依法逮捕了正在实施杀人行为的刘某 4. 根据《行政诉讼法》的有关规定，下列案件中，不应由中院管辖的是（）。 A.海关处理的纳税案件 B.公民王某不服县政府作出的对其土地予以征收的决定提起的诉讼 C.跨行政区域的重大行政案件 D.涉及我国香港特别行政区的案件 5. 甲市的王某到乙市旅游与丙市的张某发生冲突将张某打成轻伤，乙市公安局为了防止王某逃走而对王某采取限制人身自由的行政强制措施，王某对该强制措施不服提起诉讼，下列关于管辖权的表述中不正确的是（）。 A.王某可以向甲市法院提起诉讼 B.王某可以向乙市法院提起诉讼 C.王某可以向丙市法院提起诉讼 D.若王某分别向甲市和乙市的法院提起诉讼，则应该由最先立案的法院管辖 6. 某县工商局认定王某经营加油站系无照经营，予以取缔。王某不服，向市工商局申请复议，在该局作出维持决定后向法院提起诉讼，要求撤销取缔决定。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。 A.市工商局审理王某的复议案件，应由二名以上行政复议人员参加