学习情境三记录企业典型经济业务
一、单选题
1. A
2. C
3. B
4. C
5. D
6. B
7. C
8. B
9. A 10. C 11. A 12. A 13. B 14. C 15. A 16．B
二、多选题
1. ACDE
2. ACD
3. ABCD
4. BCD
5. BCD
6. BD
7. ABC
8. BDE
9. BCD 10. ABCDE 11. AC 12. AD
三、判断题（正确的打“√”、错误的打“×”）
1.×
2.√
3.×
4.√
5.×
6.×
7.√
8.×
9.√10.×11.√12.√13.×14.×
训练一
1.借：银行存款 2 000 000
贷：实收资本 2 000 000
2.借：银行存款 300 000
贷：短期借款 300 000
3.借：固定资产 200 000
贷：实收资本 200 000
4.借：短期借款 60 000
贷：银行存款 600 000
5.借：应付利润 40 000
贷：银行存款 40 000
6.借：无形资产 80 000
贷：实收资本 80 000
7.借：应交税费——应交所得税 15 000
贷：银行存款 15 000
训练二
1.借：在途物资——甲材料 40 000
应交税费——应交增值税（进项税额）6 800
贷：应付票据 46 800
2.借：在途物资——甲材料 120 000
应交税费——应交增值税（进项税额）20 400
贷：应付账款——A公司 46 800
——C公司 93 600
3.借：在途物资——甲材料 2 500
贷：银行存款 2 500
4.借：原材料——甲材料 162 500
5.借：在途物资——乙材料 100 000
——丙材料 60 000
应交税费——应交增值税（进项税额）27 200
贷：应付账款——A公司 187 200 6.借：在途物资——乙材料 1 200
——丙材料 600
7.借：应付账款——A公司 234 000
——C公司 93 600 贷：银行存款 327 600 8.借：借：原材料——乙材料 101 200
——丙材料 60 600 贷：在途物资——乙材料 101 200
——丙材料 60 600
训练三
1. 借：生产成本——甲产品 19 000
——乙产品 12 000
制造费用 1 000
管理费用 200
贷：原材料——A材料 21 000
——B材料 11 200
2.借：库存现金 16 000
贷：银行存款 16 000
3.借：应付职工薪酬 96 000
贷：银行存款 96 000
4.借：制造费用 1 800
贷：银行存款 1 800
5.借：生产成本——甲产品 50 000
——乙产品 32 000
制造费用 6 000
管理费用 8 000
贷：应付职工薪酬——工资 96 000
6.借：生产成本——甲产品 7 000
——乙产品 4 480
制造费用 840
管理费用 1 120
贷：应付职工薪酬——工资 13 440
7.借：制造费用 1 800
管理费用 700
贷：累计折旧 2 500
8.借：其他应收款——李兵 2 000
贷：库存现金 2 000
9.借：管理费用 2 200
贷：其他应收款——李兵 2 000
库存现金 200
10.借：管理费用 1 300
贷：银行存款 1 300
11.借：财务费用 400
应付利息 800
贷：银行存款 1 200
12.制造费用=1 000+1 800+6 000+840+1 800=11 440（元）
分配率=11 440/（12000+8000）=0.572
甲产品=12000×0.572=6 864（元）
乙产品=11440—6864=4 576（元）
借：生产成本——甲产品 6 864
——乙产品 4 576
贷：制造费用 11 440
13.甲产品成本=19 000+50 000+7 000+6 864=82 864（元）
借：库存商品——甲产品 82 864
贷：生产成本——甲产品 82 864
训练四
1．借：应收账款 994 500
销售费用 2 000
贷：主营业务收入 850 000
应交税费——应交增值税（销项税额）144 500
银行存款 2 000
2．借：应收账款 611 400
贷：主营业务收入 500 000
其他业务收入 20 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 88 400
银行存款 3 000
3．借：销售费用 60 000
贷：银行存款 60 000
4．借：银行存款 269 100
贷：主营业务收入 230 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 39 100 5．借：主营业务成本——A产品 600 000
——B产品 319 000
其他业务成本 16 000
贷：库存商品——A产品 600 000
——B产品 319 000
原材料 16 000
6．应交增值税=销项税额—进项税额=272 000—112 000=160 000（元）
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 160 000
贷：银行存款 160 000
7．应纳城建税=160 000×7%=11 200（元）
应纳教育费附加=160 000×3%=4 800（元）
借：营业税金及附加 16 000
贷：应交税费——应交城建税 11 200
——应交教育费附加 4 800
8．借：银行存款 5 000
贷：营业外收入 5 000
9．借：主营业务收入 1 580 000
其他业务收入 20 000
营业外收入 5 000
贷：本年利润 1 605 000
借：本年利润 1 052 000
贷：主营业务成本 919 000
其他业务成本 16 000
营业税金及附加 16 000
销售费用 62 000
管理费用 20 000
财务费用 19 000
10．实现的利润总额=1 605 000—1 052 000=553 000（元）
应交所得税=553 000×25%=138 250（元）
借：所得税费用 138 250
贷：应交税费—应交所得税 138 250
借：本年利润 138 250
贷：所得税费用 138 250
11．税后利润=553 000—138 250=414 750（元）
盈余公积=414 750×10%=41 475（元）
借：利润分配——提取盈余公积 41 475
盈余公积 41 475
12．按规定从税后利润中分配给投资者的利润为80 000元。
借：利润分配——应付投资者利润 80 000
贷：应付利润 80 000
13.年末将“本年利润”账户的余额转入“利润分配”。（假设均为本月数）
借：本年利润 414 750
贷：利润分配——未分配利润 414 750
14.年末将“利润分配”账户下各明细账户余额转入“未分配利润”明细账，并计算“未分配利润”明细账户的期末余额。（假设均为本月数）
借：利润分配——未分配利润 121 475
贷：利润分配——提取盈余公积 41 475
利润分配——应付投资者利润 80 000
未分配利润余额=414 750—121 475=293 275（元）
训练五
1.借：生产成本——A产品 21 900
——B产品 18 100
贷：原材料——主要材料 40 000 2.借：制造费用 2 000
贷：原材料——辅助材料 2 000
3.借：库存现金 30 000
贷：银行存款 30 000
4.借：应付职工薪酬——工资 240 000
贷：银行存款 240 000
5.借：原材料——甲材料 15 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2 380
贷：银行存款 17 380 6. 借：在途物资——乙材料 40 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 4 680
贷：应付票据 44 680 7.借：在途物资——乙材料 600
贷：库存现金 600
借：原材料——乙材料 40 600
贷：在途物资——乙材料 40 600
8.借：银行存款 3 000
贷：应收账款——新华厂 3 000
9.借：应交税费 1 000
贷：银行存款 1 000
10．借：生产成本——A产品 10 000
——B产品 10 000
制造费用 3 000
管理费用 1 000
贷：应付职工薪酬——工资 24 000
11.借：生产成本——A产品 1 400
——B产品 1 400
制造费用 420
管理费用 140
贷：应付职工薪酬——工资 3 360
12.借：制造费用 2 380
管理费用 780
贷：累计折旧 3 160
13. 借：制造费用 1 400
贷：银行存款 1 400
（说明：如果执行企业会计准则时应计入“管理费用”）
14.制造费用=2 000+3 000+420+2 380+1 400=9 200（元）
分配率=9 200/（10 000+10 000）=0.46
A产品应分配=10 000×0.46=4 600（元）
B产品应分配=10 000×0.46=4 600（元）
借：生产成本——A产品 4 600
——B产品 4 600
贷：制造费用 9 200
15.借：库存商品 37 900
贷：生产成本 37 900
16. 借：应收账款——新华厂 131 040
贷：主营业务收入 112 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 19 040 17.借：主要业务成本 80 000
贷：库存商品——A产品 36 000
——B产品 44 000
18.借：销售费用 1 100
贷：库存现金 1 100
19.借：财务费用 5 000
贷：银行存款 5 000
20.借：管理费用 1 200
贷：银行存款 1 200
21.借：营业税金及附加 5 600
贷：应交税费 5 600
22. 借：待处理财产损益 1 120
贷：原材料 1 120
借：营业外支出 1 120
贷：待处理财产损益 1 120
23.借：银行存款 2 340
贷：其他业务收入 2 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 340 借：其他业务成本 1 500
贷：原材料 1 500
24.借：主营业务收入 112 000
其他业务收入 2 000
贷：本年利润 114 000
借：本年利润 974 00
贷：主营业务成本 80 000
其他业务成本 2 000
财务费用 5 000
销售费用 1 100
管理费用 3 120
营业外支出 1 120
25.本年利润=114 000-97 440=16 560（元）
所得税=16 56×25%=4 140（元）
借：所得税费用 4 140
应交税费——应交所得税 4 140
借：本年利润 4 140
贷：所得税费用 4 140
26. 净利润=16 560-4 140=12 420（元）
盈余公积=12 420×10%=1 242（元）
借：利润分配——提取盈余公积金 1 242 贷：盈余公积 1 242 27.借：利润分配——应付利润 5 000
贷：应付利润 5 000
28.借：本年利润 12 420
贷：利润分配——未分配利润 12 420
29.借：利润分配——未分配利润 6 242
贷：利润分配——提取盈余公积金 1 242 利润分配——应付利润 5 000 未分配利润=12 420-6 242=6 178（元）
（“T”型账略）