2011年度财务会计决算报表讲解
根据省煤管局、省财政厅、省国资委决算工作会议要求,现对财务会计报表中有变动和需要强调的内容说明如下：
一、报表变动情况
报表格式有变动的有：资产负债表、应上交及应弥补款项表、其他业务收支表、基本情况表。
新增报表：企业总支出表、税费情况表、进项税汇总表，销项税汇总表，固定资产抵进项税汇总表，其中：进项税汇总表，销项税汇总表，固定资产抵进项税汇总表只需在久其报表系统中填列上报，不需要打印装订全套报表中。
二、报表填报情况
㈠煤管局报表
1．主要构成：煤管局表30张，公司补充表12张，公司附表15张，明细类报表、对账单等。
2．报表编制方法及要求
⑴资产负债表
变化情况：左半部增加第13行“应收股利”，右半部增加第19行“应付股利”。
填列时应注意：
①应收股利：反映企业尚未收回的被投资单位已宣告未发放的现金股利或利润，应根据科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的净额填列。
②应付股利：反映企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案应付未付的现金股利或利润，应根据“应付股利”科目期末余额填列。
③将政府补助用于购建长期资产所形成的递延收益，在右半部第36行“其他非流动负债”中填列。
⑵资产负债表补充资料
填报时需注意：
①第2列9-14行各类职工人数的数值以及职工工资总额（包括在岗职工工资总额）的填报，必须与人事部门保持一致。
②工业总产值与工业增加值：属于工业企业的各分、子公司都要填报。原则上由各单位的统计部门计算填列，无统计部门的单位，财务部门按如下方法计算：
A、工业总产值：按报告期内实际销售价格计算的工业产品总量。
B、工业增加值：为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余中个部分之和。各部分与会计指标的基本对应关系如下: 劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。主要包括本年在成本费用中列支的工资（薪金）所得、职工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬部分。
固定资产折旧：指企业当年提取的固定资产折旧。
生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和从事生产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴后的净额。各种税费主要有：本年应交的增值税、主营业务（产品销售）税金及附加以及在
管理费用中列支的税费等。扣除内容主要有：国家财政对企业的政策性亏损补贴、价格补贴和外贸企业的出口退税等生产补贴。
⑶应上交及应弥补款项表
变化情况：原表第18行“地方教育费”删除。
填报时需注意：
①“地方教育费”和“教育费附加”合并填列至第6行“教育费附加”项下。
②由于能源公司享受缴纳基本医疗保险优惠政策，按工资总额7%计提的基本医疗保险在上缴社保局时，其中按工资总额的6.5%作为基本医疗保险上缴，另外的0.5%作为生育保险上缴。各单位账目不须调整，但在填报05表“应上交及弥补款项表”、24表“应付职工薪酬明细表”、25表“其他职工薪酬（不含工资）明细表”时，分别按工资总额的6.5%和0.5%在基本医疗保险和生育保险中填列。
③各单位要把各应交税费项目归集齐全填列。其中18行“应交其他各税的其他”主要填列个人所得税、耕地占用税等；22行“应交费的其他”主要填列河道维护费、价调基金、企业发展基金、水利建设基金、残疾人保障金等。
⑷所有者权益变动表
填报时需注意：由于上市审计等原因，2011年多数分、子公司存在调整以前年度损益情况，填报此报表时，对于2010年度的调整数据，在报表中右半部分“上年金额栏”内各项目的“本年增减变动金额”行次下分析填列；调整2009年及以前年度数据，在报表中右
半部分“上年金额栏”内第2行“会计政策变更”或第3行“前期差错更正”内分析填列。
⑸其他业务收支表
变化情况：增加两项，分别是14行物流业务和19行医疗卫生。14行为物流企业填列，19行为医疗卫生行业填列。
⑹工程及资金收支分析表
各分公司政府补助形成的固定资产计提的折旧不上缴集团本部，在37行折旧“期末结余”中填列。
⑺基本情况表
变化情况：由原表的2列列示改为3列列示。内容变化不大，删除原表第1列17-18行“接收军队转业、复员退伍人员总数”等内容；删除原表第2列17-20行“固定资产使用情况”等内容。
填报时注意：
①年末从业人员人数：反映年末在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工（合同制职工），临时工及其聘用、留用人员，不包括与法人单位签订劳务派遣合同的人员。
即不包括进“劳务用工费”内的集体工和与铁岭恒信签订劳务派遣合同的人员。
②年末职工人数：反映年末人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。
③能源公司现不执行工效挂钩制度，本表中第1列17行（实行
工效挂钩人数）、33行（工挂企业工资总额）、第2列1-2行不需填列。
④全年实际发放工资总额：反映企业本年度实际发放的工资总额，包括临时工和聘用人员工资。
⑤研究开发性固定资产支出：反映用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的租赁、运行维护、维修等费用，不含折旧。
⑻企业总支出表
新增37表企业总支出表，原52表原煤材料电力消耗明细表补充资料在37表填列。其中正表部分第2、7列制造成本为原煤、洗煤、非煤辅助项的单位填列；第3、8列其他业务支出为其他业务辅助核算的单位填列；第4、9列为各家期间费用填列；第5、10列为各家营业外支出填列。补充资料中外委用工人数包括集体用工人数，集体用工人数为多种经营公司填列，其他单位不填；用水量及单价为水厂填列，其他单位不填；电量及电价为供电部填列，其他单位不填。
㈡国资委报表
国资委报表在久其报表系统中，通过网络上报。国资委报表中能够在上报煤管局报表中取数的指标，集团公司都已编辑公式自动在煤炭报表中取数，即有绿色单元格的报表，各单位点击运算取数。运算后注意检查核对。
但有个别报表在填报时需要注意：
1．新增4张财务情况表
新增企财14表“子企业及股权处置情况表”、企财29表“股权
结构情况表”、企财30表“分地区主要指标表”、企财32表“企业主要指标简表”。
其中企财14表、29表、30表各分子公司根据本单位实际情况分析填列，企财32表无须填报。
2.报表封面
“行政隶属关系代码”选择210000“辽宁省”填列；“部门标识代码”选择303“国家改革发展委员会”填列；“行政区划码”选择本企业所在地区填列。
3.应上交应弥补款项表
本表变化较大。填报时需注意：
①各应上交款项删除“年初未交数”和“年末未交数”指标。
②增加“住房公积金”指标。
4.分地区主要指标表
各单位根据本单位所在区域填列到所属地区行次。
5.会计附注表根据主附表和财务情况表所填报内容分析填列。
6.附报文档中要示各级子公司填报财务情况说明书、审计报告、会计报表附注、专项说明等的电子文档。
三、报表报送情况
公司财务部上报省财政厅、省国资委、省煤管局三套财务决算，基层各单位编制省国资委、省煤管局两套财务决算，各单位要严格按照决算填报要求，认真填报，保证两套数据的完整性和一致性。
1、煤管局报表：（装订顺序按决算报表上报明细表顺序）
由于久其报表系统刚刚上线，稳妥起见，年末决算采用用友IUFO 报表与久其报表系统并行。用友IUFO报表任务名称为“12报表”,报表表样仍在“10报表”目录下，久其报表系统在“财务月报”方案中。
各级分、子公司分别上报会计科、成本科报表各一套（含财务情况说明书）。
各级子公司（不含域外及新建子公司）另上报会计科九张报表（资产负债表、资产负债表补充资料、利润表、现金流量表、应上交及应弥补款项表、所有者权益变动表、主营业务库存及销售明细表、其他业务收支表、原煤成本表）；域外及新建子公司另上报一套报表。
各级子公司报资产科报表一套（含财务情况说明书）。
2、国资委报表：
本年国资委报表要求全级次上报，即包括所有级别分子公司，各级分、子公司上报一套国资委财务决算报表，包括报表封面、主附表、财务情况表、行业补充表、会计附注表、专项情况表，附报文档（只由各级子公司上报，包括会计报表附注、财务情况说明书、财务决算专项说明、中介机构审计报告、管理建议书、审计情况说明书、其他）。要求电子文档与纸质文档内容完全一致，各项资料内容一定要复制、粘贴到其预制的文档中，不能整个文档复制，数据要真实，封面签字、印章齐全。
3、上报日期按文件要求及时上报。
四、资产科内部报表
资产科内部报表内容在财务决算上报明细表中，报表格式本次不下发，会后由资产科通过邮件下发到各单位财务科长邮箱，编报方法与上年相同，报表及文字说明同时上报纸质与电子文档。
五、报表中存在的问题
我们在工作中取得成绩的同时，也存在着一些不足，主要表现在以下几个方面：
1、部分单位数据填报不认真，过分依赖计算机生成，对生成的报表不认真核对，未能及时发现错误，以至上报的财务决算存在问题；部分单位报表存在账表不符的现象；
2、个别单位内部往来核对不及时，存在单方挂账现象，造成公司合并报表时不能够完全抵消，导致资产、负债不实。主要原因是基层单位工程管理等部门工程验工月报或工程结算书送达不及时，财务部门不能及时进账；部分单位由于人为原因挂账不及时，导致单方挂账；
3、部分单位对于上报财务决算不重视，只派一名财务人员且对本单位财务情况了解不够全面，对报表项目解释不清，希望今后上报决算时财务科长能与关注；
4、部分单位由于工程结算及其他原因，影响财务决算的进度，造成财务决算不能按规定时间上报；
5、部分单位煤管局、国资委两套财务决算数据填报不能保持一致；
6、个别单位对上报财务决算态度不认真，认为本月错了下月可
以调整，明知有错误还要上报，甚至个别人认为财务部报表审查严格是对其个人有意见；
为了更好地完成2011年度以及今后的财务决算工作，以上问题，请各单位认真对照，并及时整改，在今后的工作中，避免类似事情再次发生。
六、其他事项
1、各单位的职工人数、工资总额、在岗职工工资总额等项目必须与人事口径核对一致；
2、表内和表间勾稽关系正确，报表审核时必须注意相关的警告信息；
3、报表年初数、上年同期数必须保证准确；
4、上报的煤管局报表和国资委报表数据必须勾稽一致；
5、报表其他项无论金额大小，全部列出明细项上报；
6、各单位对于公司内部单位往来款项挂账必须使用集团公司在NC系统中统一设置的内部客商，不允许自行增加内部客商；
7、内部交易对账方面，用友IUFO对账与久其对账要并行，注意久其报表对账要与对方单位的末级核对，即如与对方单位的子公司挂账，久其报表的内部交易要与子公司核对，不允许出现单方挂账现象。
8、各单位将核对一致的工资总额于元月5日上午上报会计科，工资表必须加盖财务和人事公章；
9、各单位在报表编制和报送过程中，如有疑问或发现问题，请及时与财务部联系。
部门决算填报说明 （预算单位编写格式） 一、决算信息来源说明（基层预算单位编写） （一）本套决算主表决算数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。 （二）本套决算附表数据主要依据本单位资产、人事台账及相关统计资料填列，其中：“资产情况表”“国有资产收益征缴情况表”依据本单位资产相关会计账簿数据及统计资料填列；“基本数据表”“机构人员情况表”依据本单位人事台账相关资料填列；“非税收入征缴情况表”依据本单位非税收入台账及相关统计资料填列。 （三）本套决算填报说明附表数据主要依据本单位会计账簿及相关统计资料填列。其中：“政府采购情况表”数据取自政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”；“项目支出绩效自评表”根据财政部办公厅《关于开展中央部门项目支出绩效自评工作的通知》（财办预﹝2016﹞123号）填列（中央单位编写）；“财政拨款结转和结余情况表”按照《财政部关于印发<中央部门结转和结余资金管理办法>的通知》（财预〔2016〕18号）的规定填列（中央单位编写）。
二、决算汇编基本情况（主管部门编写） （一）部门机构情况说明。 年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下： （二）部门录入户数说明。 年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下：
注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。 三、基础数据核对情况 （一）与财政部门对账情况。 1．财政拨款核对情况 （1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 2．财政专户管理资金核对情况 （1）单位本年度缴入财政专户万元，财政部门财政专户缴款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （2）单位本年度财政专户管理资金收入万元，财政部门财政专户拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 3．其他需要说明的情况 （二）与上年指标核对情况。 1．全口径、一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和财政专户管理资金的结转和结余资金本年年初数与上年年末数不一致的情况说明（附表1），包括财政收回、审计调整、归集调入或上缴、单位内部调剂等情况。
（财务报表管理）财务会计翻译财务会计财务报表分 析
财务报表分析 学习目标 学习完本章之后，你应该能够 1.进行比较财务报表的横向分析 2.进行财务报表的纵向分析 3.编制和使用共同比报表 4.在决策中使用现金流量表 5.计算决策中使用的标准化财务比率 6.在决策中使用财务比率 7.测算通过公司经营增加的经济价值 为了比较像Bristol-MyersSquibb公司和宝洁公司这样的两家公司的经营成果，我们需要使用标准的方法。我们在对正考虑购买哪家公司股票的顾客提出建议时，财务比率分析起着重要的作用。 ——AngelaLane，高级分析师，Baer&Foster Bristol-MyersSquibb公司 合并收益表（已改动） （单位：百万） 收益 1 销售净额$18284
2 费用： 3 已售产品成本4856 4 营销、推售和行政管理4418 5 广告和产品促销2312 6 研究和开发1577 7 专项费用800 8 重组准备201 9 其他(148) 10 14016 11 所得税前收益4168 12 预提所得税1127 13 净收益$3141 宝洁公司 合并收益表（已改动） （单位：百万） 1 销售净额$37154 2 已售产品成本21064 3 营销、推售和行政管理费用10035 4 经营收益6055 5 利息费用548
6 其他收益，净额201 7 所得税前收益5708 8 所得税1928 9 净收益$3780 Baer&Foster公司是一家投资银行，该公司的分析师指出保健和消费产品属于增长领域，他们将向他们的客户推荐这些公司的股票。AngelaLane负责一个分析小组，主要分析两家公司：Bristol-MyersSquibb公司和宝洁公司。Bristol-MyersSquibb公司以其Clairol护发品、Ban除臭剂和Excedrin止痛药闻名于世。宝洁公司的主要产品包括佳洁士牙膏、汰渍洗衣粉、Pampers尿布和Pringles土豆片。 Lane和她的小组希望比较Bristol-MyersSquibb公司和宝洁公司的业绩。但是，两家公司的规模差异巨大，而且经营的行业也略有不同。宝洁公司的销售额为370亿美元，相比之下，Bristol-MyersSquibb公司只有180亿美元。宝洁公司的资产总额为310亿美元，几乎是Bristol-MyersSquibb公司160亿美元总资产的两倍。Lane的小组如何比较这两家规模差异如此之大的公司呢？ 投资者和债权人每天也面临着相似的问题。比较不同规模的公司的方法就是使用标准化方法。在本书中，我们已经讨论了一些财务比率，如流动比率、存货周转率和股东权益收益率。这些比率都是标准化手段，可以帮助分析师比较不同规模的公司。经理人员使用这些比率控制经营，他们可以使用财务报表计算出大多数这类比率。在本章中，我们将讨论大部分基本比率，经理人员使用这些比率经营公司，投资者和债权人使用这些比率评价投资和贷款前景。这些比率也是会计被称为“商业语言”的一个原因。
企业财务会计决算报表集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]
附件4： 2017年度企业财务会计决算报表 ［补充指标表］编制说明 一、国有企业办社会机构情况表（财企补02表） （一）填报范围 本表填报范围为2017年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。 （二）主要指标填报方法 1.国有企业办社会机构数量情况（个）：指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。以当年年末数为准。其中： （1）教育机构指实施普通教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。 （2）医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所（医务院、保健站、卫生室）、急救中心等。 （3）市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。 （4）社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。 （5）离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范围。 （6）供电、供水、供热、供气及物业管理机构。供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构；物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商业物业和小区物业管理。物业管理机构应向业主收费，如果全部运行费用均由企业承担的，归入社区管理机构统计。 （7）其他机构指除以上机构外与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构，如浴室、食堂。
财务报告编制举例 表1-1 科目余额表 20×3年1月1日 单位：元 （一）资料 北方公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。20×2年和20×3年流通在外股份为100万股，其20×3年1月1日有关科目的余额如表1-1所示。 该公司20×3年发生的经济业务如下： （1）购入原材料一批，材料价款200000元，增值税额34 000元，共计234000元，原已预付材料款65000元，余款1 6 9000元用银行存款支付，材料未到。 （2）收到原材料一批，实际成本120 000元，计划成本11 5 000元，材料已验收入库，科目名称 借方金额 科目名称 贷方金额 库存现金 3100 短期借款 500000 银行存款 1908000 应付票据 250000 其他货币资金 168000 应付账款 760000 交易性金融资产 268000 其他应付款 65000 应收票据 80000 应付职工薪酬 51000 应收账款 400000 应交税费 40800 坏账准备 -8000 应付利息 12000 预付账款 65000 长期借款 1800000 其他应收款 4500 其中：1年内到期的非流动负债 850000 物资采购 120000 递延所得税负债 8000 原材料 91200 股本 1000000 包装物 10000 资本公积 3433300 低值易耗品 70000 盈余公积 150000 库存商品 60000 利润分配（未分配利润） 90000 材料成本差异 3500 存货跌价准备 -6500 可供出售金融资产 80000 长期股权投资 220000 长期股权投资减值准备 -4500 固定资产 3099000 累计折旧 -600000 固定资产减值准备 -190000 在建工程 1600000 无形资产 1200000 累计摊销 -240000 合计 8160100 合计 8160100
会计报表、财务报表及财务报告的区别 会计报表、财务报表和财务报告都是会计系统的产品，但它们既有联系，又有区别。 会计报表既包括会计主体对外提供的财务报表，又包括为企业内部管理服务、不对外提供的报表成本报表。 财务报表是依据日常账簿资料，按照预先设计的指标体系，运用表格形式对会计主体某一时点的财务状况及其变动和一定时期的经营业绩等进行综合反映的书面文件。基本财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。这三张财务报表是长期以来国际流行的会计惯例要求编制的报表。 财务报告(Financi~report)这一概念，是从西方国家引进的。美国财务会计准则委员会(FASB)在其发布的(财务会计概念公告) (SFAC)中提出：财务报告不仅包括财务报表，而且包括传递直接或间接地与会计系统所提供信息有关的各种信息的其他手段。 由上可知，财务报告的组成为：基本财务报表、补充信息、采用财务报告 的其他手段所披露的信息。 在上述财务报告组成中，财务报表是财务报告的主要部分，而补充信息和 财务报告的其他手段(以下统称为其他财务报告)则是必要的补充。财务报告是在财务报表的基础上逐步拓展形成的，可以说，没有财务报表，就不会
有现在的财务报告。但是，财务报表与财务报告又有区别，二者的主要区 别是： 第一，财务报表上的数据源于日常会计账簿核算资料(会计账簿数据是经 过会计的确认、计量、记录等程序形成的)，但并不是所有账簿信息都可以进 人财务报表。另外，即使是可以进入报表的账簿信息，在进入报告系统时，也 还要经过再确认和加工。其他财务报告则没有这一系列的要求。 第二，表内项目要以文字与数字相结合的方式表述。其他财务报告则可采 用比较灵活的方式，如分析、预测、评论等。 第三，财务报表中的数据之间存在严格的数量勾稽关系。其一是每一种报 表表内各类数据存在勾稽关系；其二是财务报表之间也存在数量勾稽关系。 第四，财务报表数据的可靠性在报表编制阶段是靠会计规范(会计准则或会计制度)来规范和约束，在对外公开披露前还必须经过外部独立的注册会计师的审计(Audit)。其他财务报告则只需注册会计师或其他专家审阅。 我国的财务报告包括财务报表(我国在实务中仍习惯称其为会计
附件5： 会计报表附注内容提要 企业应当按照规定披露附注信息。其中：中央治理企业集团除按规定向财政部上报企业年度财务会计决算报表、财务状况讲明书等内容外，还应上报企业合并财务会计决算报表附注。附注要紧包括下列内容： 一、企业的差不多情况 （一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址。 （二）企业所处行业、经营范围、业务性质、要紧经营活动和要紧业务板块。 （三）母公司以及集团最终母公司的名称。 二、财务报表的编制基础 三、遵循企业会计准则的声明 编制的财务报表是否符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计可能 企业应当披露采纳的重要会计政策和会计可能，不重要的会计政策和会计可能能够不披露。在披露重要会计政策和会计可能时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计可能中所采纳的关键假设和不确定因素。 五、会计政策和会计可能变更以及差错更正的讲明 （一）企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息：
1.会计政策变更的性质、内容和缘故。 2.当期和各个列报前期财务报表中受阻碍的项目名称和调整金额。 3.无法进行追溯调整的，讲明该事实和缘故以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。 （二）企业应当在附注中披露与会计可能变更有关的下列信息： 1.会计可能变更的内容和缘故。 2.会计可能变更对当期和以后期间的阻碍数。 3.会计可能变更的阻碍数不能确定的，披露这一事实和缘故。 （三）企业应当在附注中披露与前期重大差错更正有关的下列信息： 1.前期重大差错的性质。 2.各个列报前期财务报表中受阻碍的项目名称和更正金额。 3.无法进行追溯重述的，讲明该事实和缘故以及对前期重大差错开始进行更正的时点、具体更正情况。 六、税项 讲明企业适用的要紧税种及税率，以及具体的纳税情况，涉及税收优惠的，还需讲明优惠税负情况及相关批文。 七、企业合并及合并财务报表 （一）本年纳入合并报表范围的子企业差不多情况。企业应当按下列格式披露纳入报表合并范围的全部子企业要紧情况；大型企业集团合并报表范围能够披露到二级子企业，集团所属重要子企业不分级次全部披露：
2020年度部门决算报表填报说明 （部门汇总编写格式） 一、决算汇编基本情况 （一）部门机构情况说明。 年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下： 比上年 项目数量 变动原因说明 增减 合计 一、按单位基本性质 行政单位 事业单位 其他 二、按执行会计制度 政府 民间非营利组织 企业 其他 三、按单位预算级次
一级预算单位 二级预算单位 三级预算单位 四、按事业单位分类— 行政类— 公益一类— 公益二类— 生产经营类— 暂未明确类别— （二）部门录入户数说明。 年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下： 比上年 项目数量 变动原因说明 增减 合计 一、单户表 二、行政单位汇总录入表 三、事业单位汇总录入表 四、经费自理事业单位汇总录入表 五、乡镇汇总录入表 六、其他单位汇总录入表
比上年 项目数量 变动原因说明 增减 七、经费差额表 八、调整表 九、叠加汇总表 注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。 二、基础数据核对情况 （一）财政资金对账情况。 1．财政拨款核对情况。 （1）本部门本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （2）本部门本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （3）本部门本年度国有资本经营预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 2．其他需要说明的情况。 （二）与上年指标核对情况。
第十二章财务报表 一、单项选择题 1．企业待摊费用有期末余额的，应反映在资产负债表的项目是( )。 A．待摊费用 B．预付账款 C．预提费用 D．预付款项 2．支付专门借款资本化的利息属于现金流量表的项目是( )。 A．经营活动的现金流量B．投资活动的现金流量 C．不影响现金流量D．筹资活动的现金流量 3．以下不属于投资活动的现金流量的是( )。 A．收回作为交易性金融资产股票投资时已宣告分配未领取的现金股利 B．收回作为交易性金融资产债券投资时已到付息期但尚未领取的债券利息 C．支付融资租入固定资产的租赁费 D．购买无形资产支付现金 4．下列各项中，不影响经营活动现金流量的是( )。 A．缴纳增值税 B．以附追溯权方式出售应收账款 C．分配职工薪酬 D．收回以前年度核销的坏账 5．企业预提费用有期末余额的，应在资产负债表反映的项目是( )。 A．预收款项 B．预收账款 C．待摊费用 D．预提费用 6．A公司2007年3月1日购入S公司22．5万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元5月15日收到E公司分派的现金股利4．50万元，股票股利15万股。收到分派的股利后，AS公司2007年6月30日，交易性金融资产的公允价值为每股价格为8元。则2007年6月30日资产负债表中“交易性金融资产”项目填列金额为( )万元。 A．135 B．117 C．130．50 D．180 7．“应收账款”总账借方余额12000万元，其明细账借方余额合计18000万元，贷方明细账余额合计6000万元；“预收账款”总账贷方余额15000万元，其明细账贷方余额合计27000万元，借方明细账余额合计12000万元。“坏账准备”科目余额为3000万元。资产负债表中“应收账款”项目填列金额为( )万元。 A．12000 B．27000 C．24000 D．1 8000 8．“预提费用”总账贷方余额100万元。“应收账款”总账借方余额12000万元，其
附件2: 2018年度国有企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定，按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度，以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求，制订本套国有企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 （一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括: 1.国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。 2.国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 3.多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。 （二）境外企业是指以下三类企业（单位）: 1.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司。 2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。 3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。
新课导入：财务会计报告 第一节概述 一、编制会计报告的目的 财务会计报告的使用者 （一）国家经济管理机关 （二）有关各方 （三）企业内部 二、财务会计报告的作用 （一）提供的经济信息是企业加强和改善经营管理的重要依据（二）提供的信息是国家是进行宏观调控和管理的重要依据（三）提供的信息是投资者和债权人进行决策的依据 三、财务会计报告的分类 １、按内容分类 ２、按时间分类
五、编制财务会计报告的一般要求（一）便于理解 （二）真实可靠 （三）相关可比 （四）全面完整 （五）编报及时 六、财务会计报表的内容 （一）财务会计报告应提供的主要内容１、企业财务状况 ２、企业经营业绩尤其是经营能力３、企业现金流量 （二）财务会计报告的构成 1、会计报表部分 资产负债表 利润表 现金流量表
第二节资产负债表 一、资产负债表的格式 账户式（我国的一般格式） 报告式 二、资产负债表的编报方法 资产负债表的数据来源 （一）根据总账科目余额直接计算填列（二）根据明细科目余额计算填列（三）根据几个总账科目余额计算填列（四）根据总账科目余额分析填列（五）根据总账与备抵账户计算填列（六）报表附注中反映 资产负债表的填报方法 （一）期初数填报 （二）期末数填报
利润表的内容： １、主营业务利润 ２、营业利润 ３、利润总额 ４、净利润 （二）编报方法 １、“本月数” “上年数”“本年累计数”２、各项目的填报 二、利润分配表 （一）格式 （二）编制方法 １、“上年实际” “本年实际” ２、各项目的填报 第四节现金流量表
（五）能够提供不涉及现金的投资和筹资活动二、现金流量表的编制基础 （一）现金的概念 １、库存现金 ２、银行存款 ３、其他货币资金 ４、现金等价物 （二）现金流量的概念 现金流入量 现金流出量 现金净流量 （三）影响现金流量的因素 １、现金各项目之间变动不影响 ２、非现金项目之间变动不影响 ３、现金项目与非现金项目之间影响 三、现金流量表的分类
附件 ? 2018年度国有企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定，按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度，以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求，制订本套国有企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 （一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本 ??以上（含 ??），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括 ?国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。 ?国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 ?多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。 （二）境外企业是指以下三类企业（单位） ?在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司。 ?在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。 ?境内投资单位直接投资控股的境外企业。 （三）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。 （四）厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。 二、报表组成
2018年度部门决算公开报表及说明单位名称：北京市怀柔区监察委员会
目录 第一部分2018年度部门决算报表 一、收入支出决算总表 二、收入决算表 三、支出决算表 四、财政拨款收入支出决算总表 五、一般公共预算财政拨款支出决算表 六、一般公共预算财政拨款基本支出决算表 七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表 八、政府性基金预算财政拨款基本支出决算表 九、财政拨款“三公”经费支出决算表 十、政府采购情况表 十一、政府购买服务支出情况表 第二部分2018年度部门决算说明 第三部分2018年度其他重要事项的情况说明 第四部分2018年度部门绩效评价情况
第一部分2018年度部门决算报表 一、收入支出决算总表 二、收入决算表 三、支出决算表 四、财政拨款收入支出决算总表 五、一般公共预算财政拨款支出决算表 六、一般公共预算财政拨款基本支出决算表 七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表 八、政府性基金预算财政拨款基本支出决算表 九、财政拨款“三公”经费支出决算表 十、政府采购情况表 十一、政府购买服务支出情况
第二部分2018年度部门决算说明 一、部门基本情况 （一）部门机构设置、职责 （1）北京市怀柔区监察委员会由北京市怀柔区人民代表大会产生，是行使国家监察职能的专责机关。中共北京市怀柔区纪律检查委员会、北京市怀柔区监察委员会合署办公，履行纪检、监察两项职责，实行一套工作机构、两个机关名称。 （2）单位地址：北京市怀柔区北大街45号 （3）主要职能职责： 监察委员会履行以下职能：维护宪法和法律；依法监察管辖范围内公职人员行使公权力情况，调查职务违法和职务犯罪；开展党风廉政建设和反腐败工作。 监察委员会履行监督、调查、处置职责。一是对公职人员依法履职、秉公用权、廉洁从政从业及道德操守情况进行监督检查。二是对涉嫌贪污贿赂、滥用职权、玩忽职守、权力寻租、利益输送、徇私舞弊以及浪费国家资财等职务违法和职务犯罪进行调查。三是依据相关法律对违法公职人员作出处分决定；对在行使职权中存在的问题提出监察建议；对履行职责不力，失职失责的领导人员进行问责；对涉嫌职务犯罪的，将调查结果移送检察机关依法提起公诉。 （二）人员构成情况
2019年度国有企业财务会计决算报表 [收益情况表]编制说明 一、填报范围 本表填报范围为2020年纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业（一级企业）。 二、主要指标填报方法 （一）中央企业国有资本收益（应交利润）情况表（国资收益01表） 本表由国有独资企业填报，如果国有独资企业拥有全资公司或者控股子公司、子企业的，应当由集团公司（母公司、总公司）以年度合并财务报表反映的数据为基础申报，且在集团合并表级次填报。其中： 1.合并净利润（第一行）填报企业集团合并表中的净利润。 2.少数股东损益（第二行）填报企业集团合并表中的少数股东损益。 3.弥补以前年度亏损（第四行）填报企业上年未分配利润期末数。 4.提取法定公积金（第五行）填报的数小于等于（归属于母公司所有者净利润-弥补以前年度亏损）×10%。 5.上交收益比例（第七行）根据国务院批准的收益上交比例填报。 6.以前年度欠交利润（第九行）填报以前年度审核应交国有资本收益未完成缴库金额。 7.以前年度损益调整补交利润（第十行）填报（未分配利润期初数-未分配利润上年的期末数）×收益上交比例，其中清产核资、合并范围变化等因素调整了年初未分配利润不作为以前年度损益调整补交利润基数。 8.本期已交利润（第十一行）填报预收收入。 9.本期应免交利润（第十二行）针对小微企业且当年收益不足10万的可填报后申请免交国有资本收益。 （二）中央企业国有资本收益（国有股股利、股息）情况表（国资收益02表） 本表由国有控股企业或国有参股企业填报，在股东会或者股东大会（没设立股东会或者股东大会的为董事会）表决日起30个工作日内申报，并附送经依法审计的年度合并财务会计报告和股东会或股东大会决议通过对利润分配方案，且
2015年度部门决算报表编制说明 一、编报范围 （一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2015年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。 解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布臵文件另行下发。 （二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。 二、填报口径 （一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。 （二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照?基本建设财务管理规定?管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。其中：财决05至05－2表、
财决08至08－2表中“基本建设支出”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购臵固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。 （三）纳入本套决算编制范围的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。 三、录入级次 （一）纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。 （二）县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位，也可按乡镇汇总录入，两种录入方式由各省（自治区、直辖市、计划单列市）统一规定。 （三）预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。 四、填报要求 （一）一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总，并对有关收入支出重复汇总数
（财务报表管理）财务会计_财务报表分析
第13章财务报表分析 学习目标 学习完本章之后，你应该能够 1.进行比较财务报表的横向分析 2.进行财务报表的纵向分析 3.编制和使用共同比报表 4.在决策中使用现金流量表 5.计算决策中使用的标准化财务比率 6.在决策中使用财务比率 7.测算通过公司经营增加的经济价值 为了比较像Bristol-MyersSquibb公司和宝洁公司这样的两家公司的经营成果，我们需要使用标准的方法。我们在对正考虑购买哪家公司股票的顾客提出建议时，财务比率分析起着重要的作用。 ——AngelaLane，高级分析师，Baer&Foster
1 销售净额$18284 2 费用： 3 已售产品成本4856 4 营销、推售和行政管理4418 5 广告和产品促销2312 6 研究和开发1577 7 专项费用800 8 重组准备201 9 其他(148) 10 14016 11 所得税前收益4168 12 预提所得税1127 13 净收益$3141
4 经营收益6055 5 利息费用548 6 其他收益，净额201 7 所得税前收益5708 8 所得税1928 9 净收益$3780 Baer&Foster公司是一家投资银行，该公司的分析师指出保健和消费产品属于增长领域，他们将向他们的客户推荐这些公司的股票。AngelaLane负责一个分析小组，主要分析两家公司：Bristol-MyersSquibb公司和宝洁公司。Bristol-MyersSquibb公司以其Clairol护发品、Ban除臭剂和Excedrin止痛药闻名于世。宝洁公司的主要产品包括佳洁士牙膏、汰渍洗衣粉、Pampers尿布和Pringles土豆片。 Lane和她的小组希望比较Bristol-MyersSquibb公司和宝洁公司的业绩。但是，两家公司的规模差异巨大，而且经营的行业也略有不同。宝洁公司的销售额为370亿美元，相比之下，Bristol-MyersSquibb公司只有180亿美元。宝洁公司的资产总额为310亿美元，几乎是Bristol-MyersSquibb公司160亿美元总资产的两倍。Lane的小组如何比较这两家规模差异如此之大的公司呢？ 投资者和债权人每天也面临着相似的问题。比较不同规模的公司的方法就是使用标准化方法。在本书中，我们已经讨论了一些财务比率，如流动比率、存货周转率和股东权益收益率。这些比率都是标准化手段，可以帮助分析师比较不同规模的公司。经理人员使用这些比率控制经营，他们可以使用财务报表计算出大多数这类比率。在本章中，我们将讨论大部分基本
2019 年度国有企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定，按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度，以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求，制订本套国有企业财务会计决算报表。 一、填报范围本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 （一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括: 1. 国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。 2. 国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 3. 多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。 （二）境外企业是指以下三类企业（单位）: 1. 在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司。 2. 在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。 3. 境内投资单位直接投资控股的境外企业。 （三）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度， 实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。 （四）厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企
2017年度部门决算报表软件基本操作 一、软件安装 1.将系统安装光盘放入光驱，系统开始读取光盘内的数据； 2.安装界面中单击“软件安装”按钮，进入安装向导； 3.出现“欢迎”窗口，单击“下一个”按钮； 4.接着进入“选择目标设置”窗口，用户可通过单击“浏览”按钮，在弹出的窗口中选择软件的安装路径，或者安装到系统默认路径，默认路径为:“C:\Program Files\JoinCheer\2017年度部门决算报表软件”，设置好路径后，单击“下一个”按钮； 5.进入“选择程序文件夹”窗口，单击“下一个”按钮，系统将根据用户指定的路径开始安装软件； 6.软件及任务安装完毕后，弹出设置完成窗口，单击“结束”按钮。 二、数据装入 1.单击“传送”的下拉菜单“数据装入”； 2.弹出“数据装入向导”窗口，单击按钮，在随后弹出的对话框中指定装入文件，确定后，在“装入数据信息”的窗口中将显示装入文件中的数据信息； 3.单击“下一步”按钮，在窗口左边列出了当前选择的装入文件的所有数据内容，如：报表参数、单位数据、查询模板等，可选择一项或多项进行装入（复选框中有“√”的标志表示选中）。
4.选择好装入项目及装入目标位置后，单击“下一步”，进入另一状态窗口，在此列出了装入的目标信息； 5.单击“开始”按钮，则开始装入数据，窗口下方将显示装入的状态与进度； 6.装入完毕后，再点击“完成”按钮结束装入工作，同时退出此窗口。 三、设置关联任务： 点击主界面下“高级”下拉菜单，选择“关联任务定义”。 在弹出的“关联任务设置”对话框中，如果编号为“1”的行次中任务名称正确显示为“2016年度湖北省部门决算报表”，则表示关联任务已经默认好了，此时可以跳过下面的步骤；如果没有正确显示为“2016年度湖北省部门决算报表”则需要重新设置。
2020年度部门决算分析报告撰写提纲 （基层单位版） 一、单位情况 （一）基本情况。 1．主要职能。 2．机构情况，包括当年变动情况及原因。 3．人员情况，包括当年变动情况及原因。 （二）当年取得的主要事业成效。 概述单位工作开展情况及主要事业成效。 二、收入支出预算执行情况分析 （一）收入支出预算安排情况。 包括单位收入、支出年初预算安排情况，与上年对比情况及增减变动原因(可用柱形图或折线图)。 （二）收入支出预算执行情况。 当年收入支出预算执行基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。 1．收入支出与预算对比分析。 （1）预、决算差异情况，可分收入支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比（可列表）。 （2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。 2．收入支出结构分析。
（1）各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重（可分别制作饼状图）。 （2）收入支出与上年度对比情况及原因分析(可用柱形图或折线图)。 3．支出按经济分类科目分析。 （1）“三公”经费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。 （2）会议费支出情况：可进行上下年对比,人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。 （3）培训费支出情况：可进行上下年对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。 （4）其他对单位影响较大的支出情况。 （5）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。 4.财政拨款收入、支出分析。 分析财政拨款收入、支出总体情况，支出要按照基本支出和项目支出分析具体构成及特点。 （三）年末结转和结余情况。 1．分资金来源、资金性质结转和结余情况，特别是项目经费结转和结余情况。 2．结转和结余规模较大的原因分析及消化结转和结余的对策。 （四）与预算支出相关的其他指标分析。 对资产、负债信息进行分析，主要分析与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)，对预算编制和执行的影响等。 （五）绩效目标完成情况。
附件4： 2017年度企业财务会计决算报表 ［补充指标表］编制说明 一、国有企业办社会机构情况表（财企补02表） （一）填报范围 本表填报范围为2017年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。 （二）主要指标填报方法 1.国有企业办社会机构数量情况（个）：指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。以当年年末数为准。其中： （1）教育机构指实施普通教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。 （2）医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所（医务院、保健站、卫生室）、急救中心等。 （3）市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。 （4）社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。 （5）离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范围。 （6）供电、供水、供热、供气及物业管理机构。供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构；物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商
第三十一章财务会计报表 一、单项选择题 1、利用会计报表提供的数据资料，将两期或多期连续的相同指标或比率进行徒基对比和环比对比，得出它们的增减变动方向、数额和幅度，以揭示企业财务状况、经营成果和现金流量变化趋势的分析方法是（）。 A、结构分析法 B、比较分析法 C、比率分析法 D、趋势分析法 2、财务报表分析采用的最基本的分析方法是（）? A、比较分析法 B、比率分析法 C、趋势分析法 D、结构分析法 3、流动负债与流动资产增加相等的金额可以使得流动比率（）。 A、下降 B、提高 C、保持不变 D、无法确定 4、某企业年末流动资产总额为8000万元，其中存货5000万元，应收账款2000万元，流动 负债6000万元，则该企业速动比率为（）。 A、0」5 B、0.5 C、1 D、2 5、流动比率反映的是（）。 A、企业用可在短期内变现的资产偿还短期内到期债务的能力 B、企业立即偿还到期债务的能力 C、企业用可在短期内变现的流动资产偿还到期流动负债的能力 D、企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力 6、现金比率反映的是（）。 A、企业可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力 B、企业用经营所得支付债务利息的能力 C、企业立即偿还到期债务的能力 D、企业利用债权人的资金进行经营活动的能力 7、用来衡量盈利能力对债务偿付的保证程度的指标是（）。 A、现金比率
B、产权比率 C、已获利息倍数 D、资本保值增值率 8、下列财务分析指标中，用来反映企业偿债能力的是（）。 A、资产负债率 B、流动资产周转率 C、市盈率 D、营业利润率 9、下列指标中，反映普通股每股盈利能力的是（）。 A、市盈率 B、普通股每股收益 C、资本保值增值率 D、资产净利润率 10、下列财务指标中，能够反映企业经营活动盈利能力的是（）。 A、营业利润率 B、资产负债率 C、净资产收益率 D、营业净利润率 11、流动资产周转率是对企业营运能力进行分析的指标之一，它是（）与全部流动资产的平均余额的比率。 A、利润 B、净利润 C、营业收入 D、营业收入净额 12、在计算应收账款周转天数时，应收账款平均余额（）。 A、应当扣除坏账准备 B、按期初应收账款金额计算 C、不应当扣除坏账准备 D、按期末应收账款金额汁算 二、多项选择题 1、财务报表分析的基本内容包括（）。 A、分析企业的偿债能力 B、评价企业资产的营运能力 C、评价企业的盈利能力 D、评价企业的生产能力 E、评价企业的废品损失率 2、财务分析的基本方法有（）0 A、比较分析法 B、比率分析法 C、事前分析法 D、趋势分析法 E、综合分析法 3、下列可能会造成流动比率过高的情况是（）。 A、难以如期偿还债务