重庆工商大学
工商管理硕士（MBA）研究生
企业调研与诊断报告
报告题目：重庆XXX股份有限公司财务管理调研与诊断报告学生姓名：____XXX_ __
学生学号: __ 2015652001 _
事业导师： XXX
研究方向: __ 企业发展与治理____
重庆工商大学研究生处
制
重庆工商大学MBA教育中心
说明
一、报告选题
报告主要是对企业、政府等企、事业单位及行业存在的某一现象或问题作为研究对象，确定选题。
二、报告内容
主要通过运用MBA课程所学理论，对某企、事业及行业等基本情况分析，发现其存在的问题、分析产生问题的原因，并针对原因，提出相应的改进对策和措施。
三、报告工作量
报告最终字数控制在3000—5000字以内。
四、指导教师评语、MBA教育中心意见
主要由事业导师对MBA研究生撰写的企业调研与诊断报告进行评价，确定该报告是否合格；经过MBA教育中心组织专家审核，审核通过者均可以得到相应学分。
注：报告用A4纸双面打印，填写不下的栏目可另加附页。
报告题目重庆XXX股份有限公司管理诊断报告
调研单位重庆XXX股份有限公司
事业导师情况
学历学位职称、职务工作单位
研究生教授、党委书记重庆财经职业学院
关于重庆XXX股份有限公司
财务管理调研与诊断报告
财务管理是企业管理的核心内容，正确的处理财务关系的各个环节，对于企业的生存与发展来说都是至关重要的。随着经济时代的发展和科技的进步，提高经济效益，实现企业利润的最大化仍然是自主经营企业的最基本的目标。财务管理工作的好坏直观的体现了企业经营的优劣，涵盖了企业管理的全部过程，因此企业应该把财务管理工作放在重要的位置上。
为了了解重庆XXX股份有限公司财务管理现状及存在的问题，我于2016年8月1日至2016年8月20日对该公司进行了调研，现将调研与诊断情况报告如下：一、本报告所运用的MBA课程相关理论
（1）会计学：财务基础知识理论
（3）财务管理：财务决策理论及比率分析理论
二、公司基本情况及财务管理现状
重庆XXX股份有限公司(以下简称“XXX”)是以成套水轮发电机组设计、制造、销售、服务为一体的重型机械制造企业。公司属重型装备制造行业，主要经营水轮发电设备、水电辅助设备、起重设备的研发、制造、销售、安装、维修及售后服务。公司从成立之初一直致力于产品的创新，现在是国家高新技术企业和国家火炬计划企业。公司产品在性能、发电率等方面都较其他企业领先。
截至2015年12月31日，公司资产规模为5.9亿，负债4.5亿，净资产1.3亿，主营业务收入2.5亿，全年净利润为0.05亿，资产负债率达到了76％，目前由于市场以及内部管理的原因，经营较为困难。
由于公司领导层的财务管理意识不强，企业至今没有着手建立一套规范的财务运作机制，在资金管理、存货管理、财务核算等方面均存在较多问题。特别是近几年来企业连年亏损，资产负债率达到了惊人的76%。这与其说是经营上的失败，不如说是财务管理上的失败。
四、公司财务管理存在的主要问题
1、企业管理层对财务工作不够重视
公司目前的管理者文化水平不高，在2002年由于一次偶然的机会，收购了现在的公司。但在这十多年的管理中，其着重点一直放在市场、研发、生产制造上。其并不懂得财务部门是企业财务管理的机构和企业内控的中心，没有给予必要的授权，也没有提出任务和要求，只满足于算账、出报表。导致的结果就是公司目前财务管理工作薄弱，财务核算随意性强。
2、财务制度不健全
公司目前的财务制度尚不健全，有些重要制度缺失，如公司会计核算制度、预算管理制度等。而另外一个方面，公司制定的财务管理制度如采购管理制度、存货管理制度、固定资产盘点制度、资金管理制度等，管理控制不严密，漏洞较多。在现有制度的执行过程中，贯彻执行不力的现象比较多见。导致制度在实际管控中未真正执行，或制度执行时把握过松过宽，致制度钢性不足，灵活有余，使制度形同虚设。
3、不注重日常现金流量的管理，导致企业营运资金严重不足
公司是重型装备制造行业，通常情况下，一个项目的制造周期为1年半至2年，甚至3年。在这个期间，业主方一般只会预付10%，而公司需要自身垫付到项目完工。在这个过程中，公司现金管理显得尤为重要。而公司由于缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，缺少财务战略管理，在资金上就没有筹划，导致公司的现金缺失严重。公司常常因为没有多余的钱付采购物资款，而这样一来就会导致延期交货，进而收不回货款。
4、缺乏有效的成本管理制度，核算不规范
公司没有建立完善的成本核算制度。在日常核算过程中，公司财务人员会把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。另外没有建立成本考核奖惩制度，成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致。而且公司成本结转也不规范，如：
（1）原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。
（2）自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。
（3）有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中。
（4）成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相
符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。
5、对存货管理不够重视，存货管理意识薄弱
公司在存货管理上没有严格的制度可以依循，在组织生产和采购，对存货积压的风险性认识不足，没有一整套规范的存货管理体系，信息无法及时沟通，缺乏共享资源，导致存货大量囤积或短缺，影响正常生产。这主要体现在两个方面，第一方面是采购物资的积压，第二方面是产成品的积压，两个方面的存货多达1.5亿多，占用了大量的资金。而且公司在采购上也没有奖惩制度，对于积压的物资大家都不用担责任，所以也没人会引起重视。
6、财务部人员综合素质较低
公司目前的财务人员基本上都是公司的老员工，在公司短的3、5年，长的10多年。这些财务人员大多都不是本科毕业，而且只有会计上岗证。这样的工作人员专业能力根本不满足相关要求，知识结构和电算化技能都不能满足当前企业发展的需要，这就严重影响了企业会计核算工作的质量。
7、财务信息化建设比较落后
近年来，随着公司的快速发展，为了不断的提升企业的核心竞争能力，公司引进了先进的财务信息化管理系统。但是由于缺乏合理的集团财务信息化整体部署规划，公司整体的财务信息化系统存在严重的“信息孤岛”现象，快速的业务发展与信息化管理不相适应。公司于2012年-2015年间，先后开始实施了 ERP、PDM、CRM等信息系统。由于种种原因应用系统未达到公司管理要求，其中系统间数据交互、流程优化、数据共享、效率提升、系统扩展等方面均在一定程度上不能满足公司的发展。而目软件应用过程中，会造成信息的分散、失真和严重滞后。
从以上所提出的问题可以看出，公司在经营管理上各个方面的管理缺失，产生问题的原因分析如下：
1、经营者领导能力方面有缺陷，对财务工作不够重视。
2、管理层或财务负责人对制度建设存在重视不够或疏忽的情况。
3、财务人员尤其是部门经理的业务素质和能力较低，与任职要求有差距。
4、公司管理层对财务部门的定位和要求偏低或领导支持不够。
五、对重庆XXX公司加强财务管理的建议
1、拟定切实可行的公司发展战略和财务战略。在当前市场经济秩序已经基本建立和完善的大好环境下，企业很好地明确发展的近期、中期、远期目标，从而突出各阶段工作的重点。高起点绘就企业发展蓝图，长远的、具有前瞻性和可操作性的发展战略规划，能够对企业的发展起到很好的指导性作用，同时，提高企业的凝集力，
使员工自觉融身于企业的发展目标中，群策共力。
2、建立健全财务管理制度。财务管理工作同其他管理工作一样都需要完善的制度保证，行之有效的制度不但能够规范财务管理各个环节的工作流程，还能对财务管理整个工作进行监督，保证财务管理高效完成。在当前经济形势下，很多企业都建立了财务管理部门，也制定了一些相关的政策和规章加以约束和规范，然而企业随着时代的发展更新财务管理制度的意识还有待加强和改善。
3、加强财务管理队伍的建设。财务工作人员的专业素质和技能直接影响到财务工作的好坏，对财务信息能否发挥效应具有非常重要的影响。企业应该本着以人为本的原则进行财务工作人员的招聘、甄选和培训，使其具备财务管理专业知识的同时，遵守相关的法律、法规和职业道德，以保证财务信息的真实、可靠、完整、合法。
4、采用全新的企业财务管理方法。科技的发展促进了各项管理工作模式的进步，企业财务管理工作的开展也是如此，网络办公已经普及，为了发挥财务管理部门的作用还需要不断更新财务手段，处理财务数据的技术，建立财务管理信息系统，更加高效的进行财务管理工作。
5、优化公司ERP，保证财务部门与企业各部门的协作。财务管理部门通过ERP的优化，将实施计划、控制和监督等基本职能融入其中，实现对企业各项工作的协调，促进企业整体发展
指导教师评语：
曾林波同学撰写的《重庆XXX股份有限公司财务管理调研与诊断报告》，分析了当前公司在财务管理方面存在的一些问题，并提出了改进建议。作者对重庆XXX股份有限公司的财务管理情况有一定了解，能够运用所学的MBA专业知识分析、解决实际问题，有一定独立思考和独立工作能力。调研报告结构合理，语句通顺，有一定现实指导意义。
建议成绩：合格
事业导师签章：陈兴述
2016 年 11 月 25 日
专家评议结论：
备注：参照专家评阅分数
（总分为90分及以上为优秀，60分——90分（含60分）为合格，60分以下为不合格）MBA教育中心意见：
分管主任签章：
年月日