2017年度经济责任审计工作方案
为做好2017年经济责任审计工作，保证审计质量，按照中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及实施细则、《山东省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》和《中华人民共和国国家审计准则》的要求，制定本方案。
一、审计目标
通过审计，客观评价领导干部任职期间的职责履行情况，揭示领导干部在权力行使和经济责任履行过程中存在的主要问题并准确界定责任，促进领导干部守法、守纪、守规、尽责，推进完善权力运行制约和监督机制；促进优化资源配置，提高发展质量和效益；促进全面深化改革，推动制度完善及惩治、预防腐败体系建设；推动地区经济社会科学发展。
二、审计对象和范围
（一）审计对象。市直党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的主要领导干部；镇区街道党政主要领导干部。
（二）审计范围。时间范围为领导干部任职期间，任职时间在2年以上的，重点审计后2年，重大经济决策事项审计整个任期；任职时间在2年以内的，按实际任期年限进行审计。重大问题追溯到相关年度，重要事项延伸至审计日。根据实际情况，紧扣领导干部经济责任，合理确定延伸审计的单位范围，原则上领导干部分管的所属单位必审。
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三、审计重点内容
部门单位主要领导干部经济责任审计：
（一）贯彻执行国家、省、市有关经济政策和决策部署以及履行职责情况。
1.贯彻落实稳增长以及推动供给侧结构性改革等政策措施情况。重点检查是否按照职责范围和分工制定具体落实措施，制定的落实措施是否按期、按进度执行到位，有无不作为、慢作为问题;制定的政策措施是否有利于去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，有无阻碍结构性改革的问题；是否全面、依法、正确履行部门单位行政审批和行政许可，是否按规定减少（下放）审批事项，有无应下放未下放、越权行政等乱作为问题；是否将与稳增长直接相关的财政资金保障到位并及时投入使用，有无财政资金滞留、闲置等问题；是否按生态文明建设和有关法律法规的要求开展自然资源资产的开发利用和保护等管理工作，有无因滥用职权等违法违规行为造成重大经济损失浪费等问题。
2.履行“三定”方案职责和目标责任制完成情况。审查部门单位职责、特别是与经济社会发展和民生密切相关的职责是否履行到位，与市政府签订的目标责任、市委市政府交办事项、上级机关规划或部署目标任务是否按时完成，有无职责履行不到位等懒政、怠政问题；任职期间制定的本行业、本部门工作发展思路、措施及其目标是否严格落实，制定的制度办法、采取的工作措施等是否有利于促进改革、鼓励创新，有无与国家政策和法律法规相悖的问题。
3.遵守有关法律法规及财经纪律情况。重点检查履职过程中是否
违反有关法律法规及财经纪律，有无应执行未执行政府采购、应公开未公开招投标、违规发放津贴补贴等问题。
（二）重大经济决策、重要项目和国有资产管理情况。
1.重大经济决策制度建设和执行情况。关注是否建立重大经济事项决策机制，已建立的决策机制是否科学完善，决策机制是否得到有效执行；重点关注重大经济事项是否经过集体决策，决策过程是否科学，决策结果是否正确，有无违规决策和决策失误造成严重损失浪费等问题。
2.重要项目投资、建设和管理情况。关注重要建设投资项目是否符合国家有关产业政策和调控政策，重点检查项目的决策、建设和管理方面，是否经过科学决策，各项审批程序是否合法、合规，有无擅自扩大建设投资规模、提高建设标准、超概算投资等问题。项目建设是否严格执行政府采购、招投标制度，有无领导干部插手招投标、招投标过程违规违法、围标串标等问题。建设投资项目的管理是否科学高效，建成后是否达到绩效目标，有无管理不善或决策失误造成重大损失浪费和使用效率低下的问题。
3.国有资产采购、管理、使用和处置等情况。重点检查重大资产购置、处置（出租、出售、出借）等是否符合相关制度规定，是否履行审批程序，应当进行政府采购的是否编制政府采购预算并执行了政府采购，应当进行资产评估的是否进行了评估；管理、使用是否科学有效，资产是否全部纳入账内核算，有无管理不善造成国有资产损失或流失等问题。
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（三）预算执行和其他财政财务收支真实、合法和效益情况。
1.预、决算（草案）的编制执行情况。审查预、决算（草案）编报是否符合预算法和会计法的规定，编报的内容和数据是否真实、完整，有无随意多报、少报，擅自调整收支结构，应纳入而未纳入决算等问题。是否严格按预算支出，有无预算执行率不高、财政资金大量结转结余问题。部门单位预算和决算是否及时向社会公开，有无公开不完整、不细化等问题。
2.财政资金管理使用绩效情况。审查部门单位项目支出管理绩效，关注设立的重点专项资金申报预算是否有可行性报告，是否制定了明确的绩效目标，是否开展了绩效评价，评价结果是否得到应用；专项资金是否按财政批复用途分项核算，项目结转结余资金是否整合利用，有无因管理不善造成无效低效、损失浪费以及闲置等问题。有资金分配权的单位，还要审查资金分配的管理绩效，关注资金设立是否经过可行性论证，是否制定了管理办法、项目运行跟踪监控措施或办法，是否建立了绩效评价和责任追究机制，制度办法是否严格执行，有无因制度办法不完善或执行不严格，造成资金分散、效益低下甚至闲置浪费等问题。
3.各项收入支出情况。重点审查各项非税收入是否严格执行“票款分离”制度、及时上缴国库或财政专户，有无隐瞒截留收入、坐收坐支等问题，有无乱收费、乱摊派、乱集资等问题，有无隐瞒收入私设“小金库”问题，有无虚列支出、虚开发票等套取资金私存私放问题。
（四）内部管理和对下属单位有关经济活动的监管情况。
1.内部管理制度的建立健全及遵守执行情况。重点审查是否建立了合同管理、资产管理、财务管理、业务管理和内部审计等内部管理制度，各项制度内容是否健全，是否得到有效执行。
2.对所属单位有关经济活动的监管情况。重点审查对所属单位有关经济活动履行监管职责情况，关注所属单位在贯彻执行国家和省有关经济政策、重大经济决策和重大财政财务收支等方面与履行职责相关的问题。审查对部门单位所属企业的监管情况，特别关注是否存在“僵尸企业”，以及对“僵尸企业”未及时处置等问题。
（五）机构编制管理和执行情况。
审查部门内部机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况，是否存在超出核定的编制设立机构，是否严格执行编制压缩规定，有无超编进人、用人以及“吃空饷”等问题。
（六）履行党风廉政建设第一责任人职责和个人遵守有关廉政规定情况。
1.履行党风廉政建设第一责任人职责情况。重点关注建立健全预防、预警制度情况，落实对本部门党风廉政建设情况。部门单位是否存在职责范围内明令禁止的不正之风得不到治理造成不良影响的问题；有无严重违纪违法行为隐瞒不报、压案不查的问题；有无单位职工经商办企业未清理整顿的问题；领导班子成员或下属单位有无严重违纪违法的问题；下属人员有无违反财政、金融、税务、审计、统计等法律法规、弄虚作假的问题等。
2.贯彻落实中央八项规定精神情况。审查部门单位贯彻落实中央专业资料
八项规定及省委实施办法、《党政机关厉行节约反对浪费条例》等规定情况，关注有无违规公款吃喝、公车私用等问题，有无违规换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人的车辆等问题，有无新建楼堂馆所或未清理超标办公用房等问题。
3.个人廉洁从政情况。关注领导干部个人在住房、用车、出国、公务接待等方面遵守廉政纪律情况；关注有无违规在事业单位、协会、企业兼职取酬的问题；关注有无在土地出让、重大投资建设项目决策、政府补贴或扶持项目、政府采购中干预市场活动等滥用职权行为。
（七）以往审计发现问题的整改落实情况。
核实以前年度审计发现问题的整改情况，对审计发现的问题，揭示未认真整改、应追究未追究有关人员责任和屡查屡犯等问题。
镇区街道党政主要领导干部经济责任审计：
（一）贯彻执行中央和省有关经济政策和决策部署情况。
1.稳增长等政策措施落实情况。结合2015年、2016年稳增长等政策措施跟踪审计，重点关注取消和下放行政审批事项推进简政放权、促进生态环境保护和节能环保产业发展、推动农业稳定发展和新农村建设等政策措施落实情况，审查是否制定具体落实措施，制定的落实措施是否按期、按进度执行，有无有令不行、有禁不止的问题;与稳增长等政策措施直接相关的财政资金的投入力度,是否及时到位并投入使用，有无财政资金滞留、闲置等问题。重点关注制约阻碍重大政策落实的体制、机制、制度等客观问题，以及不作为、慢作为、假作为、乱作为等主观问题。
2.责任目标完成情况。审查与上级签订的节能、淘汰落后产能、耕地保护、环境保护、等目标责任以及向社会承诺为民办理重大事项完成情况，上级党委政府交办事项的完成情况。对未完成的责任目标要分析其主客观原因及其影响。
（二）经济社会发展和重大决策情况。
1.发展战略、规划制定及执行情况。通过任期内地区生产总值、一二三产业比例、财政收入、税收占比、固定资产投资、能源消耗、环境保护、居民收入等指标变动情况，审查书记任期内制定的经济社会发展战略、中长期规划、城市总体规划、土地利用规划、重点产业发展等的制定、执行情况及效果，关注是否一张蓝图画到底。
2.重大经济决策和制度建立及执行情况。审查镇区街道党委、政府重大经济决策制度是否建立健全，关注重大国有资源资产处置、重大项目管理、大额资金使用等重大经济决策内容的合法性、程序的合规性和执行的有效性，有无未经集体决策或虽经集体决策但决策程序不合规，决策失误造成严重损失浪费、国有资产流失等问题。
（三）自然资源资产管理和环境保护情况(试点)。
1.土地资源管理情况。审查任期内用地总量，耕地保护和节约集约用地情况；新增建设用地规模指标是否严格落实主体功能区和土地利用规划要求，是否存在违规审批、越权审批等问题，新建、扩建开发区（园区）和城市新区是否存在违反城乡规划、违规圈占土地及闲置问题，有无违规向禁止用地项目供地问题，有无违反产业政策向高耗能、高污染和资源消耗型项目等供地问题；耕地占补平衡政策落实情况，土地整治项目是否存在补充耕地数量不实、占优补劣、弄虚作假、套取骗取资金等问题；征地补偿政策是否落实到专业资料
位，有无拖欠、截留失地农民补偿款等问题。
2.水、森林等资源保护利用和矿山生态环境治理情况。结合地区资源禀赋特点，一是了解水资源的总体结构，关注地方制定行政区内主要江河流域水量分配方案、建立取用水总量控制指标及落实情况，饮用水水源保护区、水资源有偿使用制度等的落实情况，有无严重污染水环境或存在重大污染隐患等问题。二是关注地方建立森林管护责任制、林业有害生物防治机制、森林火灾应急防灾机制情况，有无对乱砍滥伐、非法侵占林地等违法违规行为制止不力、造成重大损失等问题。三是关注自然保护区、风景名胜区、重要饮用水源地保护区等生态环境保护区域内矿产资源开发情况，以及矿山生态环境恢复治理等情况。
（四）重大政府投资项目情况。
1.政府投资计划编制情况。审查是否按要求编制政府投资中长期规划和年度计划。
2.项目决策情况。审查申报市级资金的重大政府投资项目的真实性，各项审批程序是否合法、合规，是否存在未经充分论证、擅自决策等问题，是否符合国家产业政策和宏观经济调控政策的要求，是否与地方财力相匹配。
3.项目建设和绩效情况。审查是否采取有效措施促进重大建设项目加快推进，是否存在越权审批、“化整为零”审批，资金来源不合规、挤占挪用项目建设资金，招投标管理不规范、违规分包或转包等问题，以及项目未达到预期目标，管理不善或决策失误造成重大损失浪费和效率低下等问题。重点关注是否存在领导干部插手或干预工程项目建设的情况。
（五）财政管理情况。
1.政府预决算编报情况。审查镇区街道政府向本级人民代表大会提交的本级预算收支是否完整、细化，预算调整是否按规定报人大审批，预决算是否按规定公开，决算草案收支数字是否真实。
2.财政收支真实性情况。审查财政收支的真实性，是否存在通过虚收空转、违规引税、调整收入科目等调节财政收入进度和结构，通过虚列支出等调节财政支出进度的问题。
3.财政资金统筹使用情况。审查财政存量资金的规模，有无应投未投、该用未用等问题，研究分析存量资金的成因、结构、闲置时间和资金性质；审查民生改善、结构调整等重要领域专项资金，有无政策目标相近、支持方向相同、扶持领域相关的专项资金，是否有效整合。
4.财政改革措施进展落实情况。审查是否采取有效措施推行国库集中支付、部门预算、政府采购等改革制度。
5.地方政府性债务情况。关注政府性债务规模、结构、存量债务置换等情况，是否建立政府性债务风险预警机制；债务规模是否实行限额管理，有无突破批准限额，是否纳入全口径预算管理。审查债务资金投向和使用情况，举债程序和资金用途是否合规，债务资金有无大量结余或闲置。
（六）保障和改善民生情况。
1.社会保障制度建立执行情况。审查是否落实国家有关社保规定，有无地方自定政策降低缴费基数和比例等问题；是否建立相关管理制度，社会保障资金筹集是否到位、是否保值增值。
2.扶贫政策执行情况。审查是否编制精准扶贫相关规划、方案，专业资料
财政是否将专项扶贫资金纳入年度预算和中长期财政规划，各类专项扶贫资金是否有效整合，是否建立专项扶贫资金的稳定增长机制；分析扶贫资金来源结构，有无投入不足等问题，关注扶贫计划的执行情况和取得的主要成效。
（七）机构编制管理和执行情况。
1.机构设置情况。审查镇区街道机构改革落实情况，是否存在超限额设置机构、越权审批机构或违反有关审批程序擅自设立机构等问题。
2.编制和领导职数使用情况。审查是否在上级机构编制部门下达的总额内控制、分解和下达编制，是否在核定的编制、领导职数限额内配备人员和领导，是否存在违规增加编制、超编进人、超职数配备干部以及“吃空饷”等问题。
（八）履行党风廉政建设第一责任人职责和个人遵守有关廉政规定情况。
1.履行党风廉政建设第一责任人职责情况。审查预防、预警制度的建立健全情况，领导班子成员或主要部门主要负责人有无严重违纪违法，有无公职人员经商办企业等问题。
2.贯彻落实中央八项规定精神情况。关注镇区街道落实中央八项规定及省委实施办法、《党政机关厉行节约反对浪费条例》等规定情况，审查有无违规公款出国（境）、超标准购置公务用车、公款吃喝、公款旅游、公车私用、违规发放津贴补贴或未清理超标办公用房等问题。
3.个人廉洁从政情况。关注领导干部个人在住房、用车、出国、公务接待、薪酬等方面遵守廉政纪律情况；有无在土地出让、重大
投资项目决策、政府补贴或扶持项目、政府采购中干预市场活动等滥用职权、利益输送等违纪违规行为，在审计职权范围内对反映其违纪违规问题的举报事项和线索进行重点核查。
（九）以往审计发现问题的整改落实情况。核实以前年度审计发现问题的整改情况，揭示未认真整改及屡查屡犯等问题。
四、审计方法和要求
（一）依法审计，突出重点。要界定清楚部门单位的职责范围，围绕部门单位职责，以领导干部任职期间履行经济责任情况为主线，以所在部门单位财政财务收支的真实、合法和效益为基础，结合部门单位实际情况，确定审计的重点内容和重点环节，聚焦“责任”，将责任明确到具体人，对审计发现的重大问题需要追究相应责任的，应界定其他人员应负的主管责任或直接责任，责任界定必须有相关证据支撑。
（二）客观求实，鼓励创新。对审计查出的问题，既要严格遵循法律法规，又不能一味死抠条文，要充分听取并研究被审计人员和单位的反馈意见，切实做到有理有据，坚持客观求实，坚持鼓励创新。结合领导干部的履职特点和实际，客观公正、实事求是进行评价，准确界定责任。针对审计中发现的制约和阻碍中央重大政策贯彻落实、制约和阻碍转变政府职能等体制机制性问题，要以信息、专报等形式进行反映，促进全面深化改革和推动制度完善。
（三）坚持问题导向，注重查处重大违法违纪问题。要加大对重大违法违纪问题的查处力度，注意揭露和发现十八大后、中央八项规定出台后不收敛、不收手，顶风违纪，贪污腐败，以及滥用职专业资料
权进行利益输送，违规决策造成重大损失浪费等问题和案件线索，并依法移送司法、纪检监察等机关和有关主管部门进行处理。
（四）结合各单位实际，增强实施方案的可操作性。要严格按照工作方案确定的内容，根据各单位职能特点等实际情况，编制切实可行的审计实施方案，确保审计实施方案具体明确，操作性强，便于审计人员对照实施方案能够快速进入情况，直奔主题。
（五）严控审计质量，责任落实到人。按照审计准则的要求，明确审计组长、主审的责任，严格控制审计质量。加强对授权实施项目的质量把控，定期调度项目进度，有关项目的审计实施方案、审计报告征求意见稿必须经分管领导审核，加强沟通协调和质量把控，有效防范整体质量风险。
（六）提高效率，按期完成审计任务。充分利用以前年度审计成果，积极运用大数据技术，加大业务数据与财务数据的综合比对和关联分析力度，提高审计质量和效率。根据实际情况确定谈话范围，讲究谈话技巧，提高谈话效果。要按照项目规定时间，倒排工期，严格控制现场审计进度，按期完成审计任务。
（七）加强审计分析和研判，推动审计报告通俗化。审计实施中要加强对审计结果的预期和研判，特别是要对审计查出问题的原因分析、后果研判、责任认定等方面出具意见和结论，进行必要的取证和征求意见，尽量用容易理解的平实性语言替代专业术语，进一步增强审计报告的可读性和可理解性，努力实现审计报告通俗化。
（八）文明审计，严格遵守工作纪律。要注重与被审计单位和有关方面沟通协调，文明审计。严格遵守审计纪律和有关廉政规定，
维护审计人员良好形象。严格遵守有关保密规定和保密纪律，加强对电子数据和文件资料的管理，不得通过互联网传输审计资料，不得私自与被审计单位交换意见。
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中小学校长经济责任审计实施办法 第一条为了规范中小学校长经济责任审计工作，保证审计工作质量，根据国家教委第24号令《教育系统内部工作规定》，制定本办法。 第二条本办法所称中小学校长，是指各级人民政府举办的中小学、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校的校长，包括幼儿园园长。 第三条本办法所称中小学校长经济责任审计，是指教育系统审计机构对中小学校长任职期间、任职期满或因调动、离退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位前对学校的经济活动履行管理职责的情况依法做出评价。 第四条中小学校长经济责任审计的目的，是为了客观公正地评价中小学校长在管理学校经济活动中的业绩和对存在的问题应负的责任，促进加强学校的财经管理，并为其上级主管部门提供考察和使用干部的依据，促进加强干部管理。 第五条中小学校长经济责任审计，由任免该负责人的主管部门授权本部门内部审计机构组织实施。 第六条中小学校长经济责任审计的主要内容是： （一）是否依法履行对学校经济活动进行管理的职责，任期经济责任目标完成情况怎样； （二）办学经费的筹集情况如何，是否逐年增加，各项收入和
支出是否纳入预算管理，是否真实、合法，各项支出的效益如何，有无重大违纪违规和损失浪费问题； （三）学校种类资产的状况如何，是否安全完整、保值增值，使用效益如何； （四）校办企业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何；（五）债权债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题； （六）财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效；（七）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误； （八）本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（九）授权审计的部门和审计机构认为需要审计的其他事项。 第七条审计机构对中小学校长经济责任的审计，应当在收到主管部门的授权审计通知后，按照《教育系统内部审计准则》组织实施。在下达审计通知时，应当要求被审计人根据审计内容限期提交书面述职报告并附有关材料。在实施审计的过程中，应当听取教职工代表的意见。实施审计后，只向授权审计的部门提出审计报告，不出具审计意见书和作出审计决定。 第八条审计机构在对中小学校长实施经济责任审计时，应当充分利用国家审计机关、上级内审机构和自己的有关审计成果，以及经核实后的社会审计组织的有关审计成果。 第九条审计机构对中小学校长实施经济责任审计后，应当在审计报告中真实反映审计结果，对他们在管理学校经济活动的
审计重点 主要包括被审计企业负责人任职期间企业财务收支状况真实性审计、资产质量审计、经营成果审计、企业重大经营活动和经营决策审计、经营合法合规性审计等内容。 一、财务收支状况真实性审计。 根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规，通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合规性，检查企业财务管理中存在的有关问题。 财务收支状况真实性审计应重点关注对货币资金、往来款项、存货、固定资产、应付工资等科目，以及资本性支出和收益性支出、合并会计报表的审计。 二、任职期间资产质量审计。 结合内控审计和财务收支审计，查实企业的会计信息是否真实反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况，审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额、任期内新增不良资产及任期内消化不良资产的情况。 对不良资产进行审计时，应当重点关注以下内容： （1）待处理资产净损失，重点审查任期末待处理的流动资产和固定资产净损失，以及固定资产毁损、报废的真实性、合规性； （2）长期积压商品物资，重点审查任期末积压一年或一个经营周期以上但尚未丧失使用价值的商品物资； （3）不良投资，重点审查由于被投资企业（或项目）濒临破产、倒闭、
发生长期亏损（一般指连续三年以上）等原因造成难以收回的投资等，包括未确认的投资损失； （4）三年以上应收款项可能导致的潜在损失； （5）处于对外经济担保、未决诉讼、应收票据贴现等状态下的资产可能导致的潜在损失； （6）潜亏，重点审查企业未足额计提或者摊销的成本费用； （7）挂账，重点审查企业由于经营管理或者政策性等因素形成的，并经财务认定和记录，但又未纳入企业当年损益核算或者进行相应财务处理的损失、费用等； （8）经营亏损挂账，重点审查因经营活动因素产生的累计未弥补亏损总额； （9）关停并转企业和未纳入财务决算范围企业的不良资产； （10）其他因素引起的资产损失。 对企业不良资产审计中，应当重点对以下情况进行审计分析： （1）审计分析企业清产核资结果是否如实披露。对于企业在清产核资中未披露的损失（除政策性原因允许企业暂不处理的损失外），一般视同为清产核资后企业负责人任期的不良资产损失。 （2）审计分析企业任期内资产质量变动的原因。分析产生不良资产的主、客观原因，客观原因主要指国际环境、国家政策、自然灾害等；主观因素主要指决策失误、经营不善等。 （3）审计分析企业任期内不良资产责任划分。按照企业负责人任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产的责任，审计分析企业任职期间不良资产情形: ①核实任期以前存在的不良资产； ②核实任期内消化的任期以前的不良资产；
经济责任整改方案 经济责任整改方案怎么写？相信很多人都想知道吧？以下是XX为您整理经济责任整改方案的相关资料，欢迎阅读！ 经济责任整改方案1 为确保我镇村级换届选举工作顺利进行，正确评价和选用村干部，加强农村基层组织建设，根据《关于做好第四届农村干部任期经济责任审计工作的通知》282号]精神，和《东莞市农村集体经济审计办法》及《东莞市农村干部任期经济责任审计办法》，结合我镇实际，制定本实施方案。 审计对象为下述四种人员在任期内的经济活动： 1、村党支部书记 2、村民委员会主任 3、经济联合社理事机构中的主要负责人 4、部分资产问题较大、群众意见较多的股份经济合作社理事长 这次审计的范围是第四届村民委员会任期开始以来股份经济联合社的财务收支和有关经济活动，必要时可根据实际情况追溯和延伸。 审计期间为20XX年5月1日至20XX年6月30日；审计基准日为20XX年6月30日。
为保证工作顺利开展，确保按时、按质完成工作任务，现成立寮步镇农村干部任期经济责任审计领导小组，负责统一领导本次的审计工作，领导小组由副镇长刘松泰任组长。 领导小组下设办公室，设在农资办。办公室主任由陈永光兼任，副主任由韩惠球担任，办公室成员由农资办、农村会计中心成员组成。领导小组内设审计工作组，由叶雪平任组长，负责总协调和对各组审计成果的复查、总结；审计工作组将抽调部分委派会计，分成五个工作小组，分批组织实施本次任期经济责任审计，并处理日常工作。 鉴于本次审计时间紧、任务重、政策性强，因此需要各村会计在审计期间全力协助审计组工作，并遵守审计回避制度，故各村委会应协调安排好本村会计在被审计期间的暂代工作。 财务收支计划的执行情况 审查审计对象任期内主要经营目标完成情况，上级考核的各项经济指标是否完成。 国家财经法律法规、农村财务管理制度的执行情况 1、有无违反国家财经法律法规和农村集体资产管理制度，有无正确执行村务财务公开制度、民主管理制度。 2、有无隐瞒或虚报集体收入。 3、有无行贿受贿、贪污，以及利用职权私吞、挪用、截留、转移集体资产及其收益等行为。
国有企业党政主要负责人经责审计 工作方案 一、企业基本情况 （一）公司组织架构 （二）合并报表范围 二、责任人基本情况 1、履历 2、任职文件 3、职责 4、离任文件 5、审计期间： 6、审计范围： 7、审计程序 8、审计方法 9、审计依据 （1）《中国注册会主计师执业准则》； （2）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》； （3）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》； （4）《武汉市国资委出资企业内部审计暂行办法》； （5）《武汉市城市建设投资开发集团有限公司经济责任审计规定》； （6）其他相关法律、法规及制度。 三、审计内容 （一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续发展情况； 1、所需资料
3、人员及时间安排 4、进展情况 （二）遵守有关法律法规和财经纪律情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 （三）企业发展战略的制定和执行情况及其效果； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 （四）有关目标责任制完成情况； 1、所需资料
3、人员及时间安排 4、进展情况 （五）重大经济决策情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 重大经济决策： 1、企业重组 2、重要分支机构设立与撤销 3、金融资产投资 4、股权投资的增减变动 5、固定资产投资 6、其他投资 7、银行借款
8、债券融资 9、其他重要融资 10、注册资本增减变动 11、股利分配 12、重要购销合同的签订 （六）企业财务收支的真实、合法和效益情况，以及资产负债损益情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 1、任期内公司的基本财务状况及其变化情况 截至2017年2月28日，公司资产总额万元，负债总额万元，所有者权益总额万元，其中：归属于母公司所有者权益万元。任期初资产总额为万元，负债总额为万元，所有者权益总额万元，其中：归属于母公司所有者权益万元。 2、任期初、末资产负债情况 任期内资产总额增加了万元，增长 %，负债总额增加了万元，增长 %，所有者权益增加了万元，其中：归属于母公司所有者权益增加了万元，增长 %。任期初、末主要报表项目对比如下： 单位：万元
鑫苑（中国）置业有限公司 经济责任审计工作实施细则 第一章总则 第一条为进一步规范鑫苑（中国）置业有限公司（以下简称“鑫苑”或公司）员工履职、离职管理，监督关键岗位人员的履职情况，根据《鑫苑（中国）置业有限公司董事、监事和高级管理人员违反诚信忠实、审慎勤勉尽职义务的处罚办法》、《鑫苑（中国）置业有限公司员工离职管理规定》以及鑫苑集团行字【2009】20号文关于下发《员工离职管理规定》补充规定的通知（以下统称《规定》），制定本实施细则。 第二条本细则适用于鑫苑总部以及控股或实质性控制具有法人资格实行独立核算的分子公司（以下简称分子公司）。 第三条本细则所称被审计人员包括离职员工和在职员工。 （一）《规定》所称需经离职审计的“离职员工”是指由于工作离职或调动需进行工作交接的行政二级及以上（含行政二级）干部，部分岗位的行政三级干部以及财务、销售等经手公司资产和财务的特定部门员工（具体明细见《规定》岗位清单）。属于离职审计范畴的人员离职前，应接受对其在岗期间履职情
况、经济责任和目标责任的离职审计。凡未通过审计的，人事部门不得为其办理离职手续。 （二）在职员工包括总部各中心总经理、总会计师、总经济师、总工程师、COO、CAO，以及各分子公司总经理、财务负责人、营销负责人、项目总经理、总工程师，每半年接受一次经济责任审计，审计监察部依据此细则实施相关审计。公司首席执行官（CEO）、首席财务官（CFO）和审计监察部总经理接受董事会或审计委员会的评价，评价程序制度另行规定。 第四条本细则所提到的工作交接审计内容、程序、资料仅适用于离职审计和岗位调动审计。 第五条对被审人员的审计，应从工作交接合规性、经济责任、目标责任和工作实绩方面检查。通过对被审计人员的审计和评价，为行政部门和有关领导决策提供客观依据。 第六条审计监察部根据国家的法律、法规、政策和公司有关审计法规，以及依法成立的有关合同（协议）进行审计监督。包括但不限于：国家和境外上市地相应的法律法规、公司的各项业务管理制度、资产管理制度、财务管理制度、劳动工资管理制度及其他内部控制制度。 第七条经济责任审计工作应以常规审计和专项审计为基础，坚持“全面审计、重点审计相结合，先审计后离职或调岗”的原
任期经济责任审计报告格式及内容 一、标题 标题统一规范为“关于×××公司×××（职务）×××（姓名）的任期经济责任审计报告”。 二、收件人 收件人为：“XX市人民政府国有资产监督管理委员会”。 三、审计报告正文 （一）前言 1、被审计单位概况（包括：企业设立及改组批文、营业执照、经济性质、投资主体及投资比例、注册资本、实收资本、经营范围）； 2、法定代表人任命文件、任职期限，在本企业任职历史； 3、企业组织结构； 4、对外投资及所属全资、控股及参股企业概况； 5、审计范围； 6、审计依据及已实施的主要审计程序。 （二）任期内国有资本保值增值情况 1、任期初的会计数据、财务指标确认依据 （1）任期初的会计数据、财务指标的确认，原则上采用上一任任期经济责任审计报告期末数；如无上一任任期经济责任审计报告的，则采用企业任期初合并报表未审数。 （2）如果任期初基准日与上一任期末基准日不一致，以及出现其他需调整期初数情况的，需要说明重大调整事项及其影响。 2、审计后的总资产、总负债、净资产、国有净资产及其增减变动 3、国有资本保值增值情况 （1）国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本）×100% 国有资本保值增值额=扣除客观因素影响后的期末国有资本额-期初国有资本额 国有资本，是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。对于国有独资企业，其国有资本是指该企业的所有者权益，以及依法认定为国家所有的其他权益；对于国有控股及参股企业，其国有资本是指该企业所有者权益中市国资委及其直属企业应当享有的份额。 （2）客观增加因素主要包括下列内容： （a）国家、国有单位直接或追加投资：是指代表国家投资的部门（机构）或企业、事业单位投资设立子企业、对子企业追加投入而增加国有资本； （b）无偿划入：是指按国家有关规定将其他企业的国有资产全部或部分划入而增加国有资本； （c）资产评估：是指因改制、上市等原因按国家规定进行资产评估而增加国有资本； （d）清产核资：是指按规定进行清产核资后，经核准而增加国有资本； （e）产权界定：是指按规定进行产权界定而增加国有资本； （f）资本（股票）溢价：是指企业整体或以主要资产溢价发行股票或配股而增加国有资本； （g）税费返还：是指按国家税费政策返还规定而增加国有资本； （h）会计调整和专项减值准备转回：是指经营期间会计政策和会计估计发生重大变更、企业专项减值准备转回、企业会计差错调整等原因导致企业经营成果发生重大变动而增加国有资本； （i）其他客观增加因素：是指除上述情形外，按规定认定而增加企业国有资本的因素，如接受捐赠、债权转股权等。 （3）客观减少因素主要包括下列内容： （a）专项批准核销：是指按国家清产核资等有关政策，经批准核销而减少国有资本； （b）无偿划出：是指按有关规定将本企业的国有资产全部或部分划入其他企业而减少国有资本；
经济责任审计中存在的问题与对策探讨 摘要：国家机关企事业单位的领导人对本单位的生存和发展起着极为重要的作用，因此对他们进行监督就显得尤为重要。本文首先分析了我国经济责任审计中存在的问题，在此基础上，提出了完善经济责任审计的几点建议。 关键词：经济责任审计监督成果利用 一、我国经济责任审计中存在的问题 经济责任审计是审计主体受权或受托对领导人员任职期间所在 部门或单位财政收支或财务收支的真实性、合法性和效益性以及对 有关经济活动应当负有的责任所进行的独立的监督、鉴证和评价活 动。经济责任审计存在问题有： 1、审计工作缺乏规范 目前在实践中，审计工作的不规范性带来的主要问题是，由于缺 乏具体操作指南，审计评价指标既缺乏依据，又无统一标准，经济责 任审计结果不能体现出干部的差异性，导致审计的公正性和客观性 受到质疑。对于不同类型的领导干部，审计内容、范围不明确;对于不 同行业、不同基础领导干部的政绩评价标准不统一，对于领导干部任 期经济责任的认定，存在较大随意性，特别是涉及个人直接经济责任 时，审计组与被审计单位容易出现分歧。 2、审计目标不明确 由于审计理念陈旧，视野狭隘，导致经济责任审计与常规的财政 财务收支真实性、合法性审计差别不大，审计内容和重点停留在传统 财务收支纠错查弊上，不能较为完整地反映领导干部任期业绩和经 济活动全貌，难以对其经济责任进行全面评价;审计工作跟不上宏观 经济和社会形势发展的需要。在审计项目的安排上，对掌握不同职 权、在不同风险岗位的领导干部的监督，没有做到重点突出，不能体 现区别对待的原则。对掌握资金和审批权利的重要部门、经济运行的 薄弱环节、群众反映较多、容易出问题的单位，领导干部出现问题的 几率，比一般单位要高得多，如交通和土地等部门的领导干部。这从 另一方面反映出在市场经济环境下的制度缺陷，是导致干部监督不 力、腐败现象蔓延的一个重要因素。 3、审计人员素质难以审计工作的需要 首先，审计人员的业务素质较低。由于我国审计事业起步较晚， 因此审计人员的业务素质普遍较低，而且现在的审计人员多为一个 专业，专业知识比较单薄，不能适应新的情况。再加上现代经济责任 审计相对审计人员来说，仍属于一项新生事物，更增加了审计的难 度。其次，审计人员的职业道德素质较低。审计工作是一项专业性和 技术性很强的工作，同时又是一项对审计人员责任心和职业道德水 平要求很高的工作。此外，由于经济责任审计的对象主要是干部个 人，一旦查出了问题。追究起责任来，上下左右的说情者，或明说或暗 示、或硬缠、或软磨、甚至封官许愿搞感情投资，凡此种种往往使审计 人员原本就很薄弱的职业道德，经受更加严峻的考验
离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）： 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离 任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会 换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工 作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组 织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作 规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工 作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策 的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建 设的发包管理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；8、物资使用；9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新 型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体 经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况 追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内 对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重 新进行审计。
经济责任审计是具有中国特色的审计类别。经过十多年的探索与发展，我国已建立了常态化、规范化的领导干部经济责任审计制度。以下为大家分享的是单位领导任期经济责任审计报告，希望对大家有所帮助。 ×××单位×××(职务)×××同志任期经济责任审计报告 ×××审字[ ×]第××号 主送单位：单位主管领导或审计机构 [导语部分：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任] [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于 X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人) X 年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。 [工作情况段] 本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY 等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。 此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。 解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定： (1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。 (2)如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。
管理局、分公司制度-执行类制度名称胜利石油管理局胜利油田分公司 经济责任审计管理实施细则 制度编号/ 制度文号 制度版本/ 主办 部门审计处 所属业务类别审计管理/审计业务管理/经 济责任审计管理会签 部门组织部 监督检查者审计处审核 部门 法律事务处 财务监控中心 经营管理部 解释权归属审计处签发日期 废止说明《胜利油田分公司厂长（经 理）任期经济责任审计实施管 理办法》（胜油公司发〔2004〕 36号）、《胜利石油管理局厂 长（经理）任期经济责任审计 实施办法》（胜油局发〔1997〕 241号）同时废止 生效 日期 制定目的加强对单位负责人的管理和监督，促进其正确履行经济责任，改善经营管理；正确评价单位负责人经济责任履行情况，为组织人事部门考核与评价干部提供依据；规范油田经济责任审计业务行为，统一审计工作标准，保证审计工作质量。 制定依据《中国石化经济责任审计管理办法》、《中国石化经济责任审计管理细则》 适用范围管理局、分公司所属各单位，机关各部门 约束对象经济责任审计业务 涉及的相关制度胜利石油管理局胜利油田分 公司审计项目审理业务规范 业务 类别 审计管理/审计业务管 理/审计项目管理 所属 层级 管理局、分公司制度执 行类
1 基本要求 1.1 规范内容的界定 1.1.1 本细则所称负责人是指油田各二级单位、子公司及其所属单位（以下统称各单位）的主要行政负责人、油田重要业务部门的主要负责人。 1.1.2 本细则所称经济责任审计是指审计部门对各单位主要行政负责人，以及油田重要业务部门主要负责人履行经济责任情况开展的审计监督和评价活动。 1.2 经济责任审计工作应坚持“依法审计、客观公正、实事求是”的原则，全面审计以董事长为代表的董事会决策层、以总经理为代表的公司高级管理层和油田（单位）重要业务部门主要负责人经济责任履行情况，明确被审计人对审计查出问题所应承担的责任，客观公正地对被审计人经济责任履行情况作出审计评价意见。 1.3 经济责任审计工作实行“统一标准、分级负责”的管控方式，遵循“以风险为导向，以内控为主线、抓重点”的审计方法，充分利用财务收支审计、管理效益审计、专项审计、纪检监察和外部审计工作成果，避免重复审计，提高审计效率。 1.4 根据被审计对象及其任职情况，各单位（部门）负责人经济责任审计工作可分为离任经济责任审计、任期（中）经济责任审计和专项经济责任审计。 1.4.1 应对单位（部门）负责人组织开展离任经济责任审计的情况：拟提拔或调任的；被免职、解聘或辞职的；拟办理退
经济责任审计报告(范本) ×××同志经济责任审计报告××联社： 稽查大队于200×年××月××日至××月××日，对××市联社理事长×××200×年××月至200×年××月任期的履职情况进行了审计。审计发现被审计人存在的主要问题有×个，涉及违规资金××万元。其中：应负主管责任的问题×个，涉及违规资金××万元；应负领导责任的问题×个，涉及违规资金××万元。现将审计中发现的主要问题报告如下： 审计发现应负主管责任的问题×个，涉及金额××万元。其中：信贷方面问题×个，涉及金额××万元；财务方面问题×个，涉及金额××万元；风险管理方面问题×个，涉及金额××万元；人事方面问题×个，涉及金额××万元；监审保方面问题×个，涉及金额××万元。 信贷方面问题×个。 1．审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款1笔，结欠1500万元。 贷款情况。 200X年XX月XX日，XX县联社XX信用社向XXX公司发放村集体土地抵押贷款1500万元，到期日200X年XX月XX 日。XX市联社审批同意人：XXX、XXX、…，最终审批人：XXX。 主要违规表现。
一是审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款。发放1500万元贷款时，XX市联社审查中心审查报告中明确指出：“该公司结欠1000万元贷款逾期半年未还”。在此情况下，XX市联社贷审会及最终审批人仍审批同意发放贷款1500万元。 二是贷后管理不到位。用于抵押的土地属王家湾村委会集体土地，该村委会未出具同意抵押承诺书。至审计日，贷款发放了15个月， XX市联社无法提供对该笔贷款进行过贷后检查的记录，上述贷款抵押不合规的问题，市联社未能及时发现和督促整改。 风险状况。 一是该公司于200X年停产，法定代表人张XX已经外出下落不明，无第一还款来源。 二是用于抵押的土地属村委会集体所有，该村委会未出具同意抵押承诺书并将土地出租，第二还款来源无保障。 被审计人应承担的责任。 ①应负主管责任的问题。XXX同志作为XX市联社理事长，在知道借款人存在不良信用记录的情况下，仍然审批同意向其发放贷款，应负主管责任。 ②应负领导责任的问题。XXX同志作为XX市联社理事长，负责全面工作，在贷款发放后，由于组织贷后检查不到位，至审计日，对XXX公司贷款抵押不合规的违规问题未能发现，
经济责任审计实施方案 篇一：经济责任审计方案 ************有限公司 经济责任审计工作方案 为了协助************有限公司（以下简称“****公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案： 一、审计的目标 通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。 二、审计的内容与重点 （一）财务状况的真实性。重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括： 1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题； 2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；
3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符； 4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 （二）财务状况及财务收支的合法性。重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括： 1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题； 2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。 （三）企业财务的效益性。重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。 1.盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。 2.资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良
安徽中烟工业公司经济责任审计实施办法（初稿） 第一章总则 第一条为了有效地对公司资产的运行情况进行审计监督，促进公司加强管理；完善各卷烟厂现代企业制度建设，增强企业自我约束机制；真实反映资产经营者承担的经济技术指标实际完成情况；客观公正的评价离任者的业绩及应承担的经济责任，根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则》及上级审 计 部门有关文件精神，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条对安徽中烟工业公司及各卷烟厂负责人经济责任审计的目的，是为了客观、公正地评价这些负责人在管理职责范围内的经济活动的业绩和对存在问题应负的责任，促进加强安徽中烟工业公司的财经管理，并为上级主管部门提供考察和使用干部的依据。 第三条本办法的实施对象和范围是指安徽中烟工业公司及各卷烟厂负责人（以下统称有关负责人），在任职期间，任期届满、调动、离、退休、辞职、免职、撤职等原因离开现岗位前，对其在管理职责范围内履行经济责任的情况，依法作出评价。但组织部门认为需要进行经济责任审计的其他负责人，也可参照本规定组织实施。 第二章内容
第四条对有关负责人进行经济责任审计，应包括任期内的经济责任审计、离任审计和重大经济事项责任审计。 1.任期内经济责任审计，是指在有关负责人任职期间进行的经济责任审计。 2.离任审计，是指有关负责人任期届满，或者任期内因调任、免职、辞职、退休等原因离开本岗位前进行的经济责任审计。 3.重大经济事项责任审计，是指单位在进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等资产重组及对外投资等重大经济事项过程中，对有关负责人进行的经济责任审计。 第五条对有关负责人进行经济责任审计时，审计人员应依据国家及企业有关规定，运用审计手段，对其任职期内的业绩和经济责任客观、公正地做出评价，并为组织部门考察和使用干部提供依据。 第六条审查财经活动及依法履行管理职责的情况（包括有关法规和制度的贯彻执行情况，管理体制、规章制度和内部控制制度的健全和执行情况，资金的筹集、管理和使用的真实、合法及效益情况，资产的管理和使用等情况）。 第七条审查经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误。 第八条审查在管理职责范围内的经济活动中所作出的业绩。 第九条审查债权、债务情况，以及其他遗留与纠纷问题。 第十条审查本人遵守财经法规和财务制度的情况。 第十一条审查组织部门及审计部门认为需要审计的其他事项。
2021任期经济责任审计报告基础版2021 economic responsibility audit report Basic Edition 汇报人：JinTai College
2021任期经济责任审计报告基础版 前言：报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。本文档根据申请报告内容要求展开说明，具有实践指 导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 导语：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审 计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任 主送单位：单位主管领导或审计机构 [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划（进行 审计的原因/依据），公司审计部组成以YYY为负责人的Z人 审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX（被审计人）200X年XX月XX日至YY月YY日（审计涵盖的时间段） 担任YYY（被审计单位）ZZZ（职务）期间的任期经济责任/财 务收支情况/物资采购内控专项等（审计内容）进行了现场审 计/送达审计（审计方式）。 [工作情况段]本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、 ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX（被审计人）担任YYY
（被审计单位）ZZZ（职务）期间的财务指标和经营绩效的真 实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以 及廉政情况等（简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容）。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因，本次审计组未 能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据（详见本报 告最后“重要事项说明”部分）。 此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况， 如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。 解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是 否特殊（相对于报告使用人对其的了解程度），以及这些审计情况（特别是遇到的重大范围/手段受限情况）是否可能对报 告结论产生重大影响而定： （1）如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计 范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响（仅 可能在局部或极端情况下产生影响），则此处宜简略，且仅需
教育局局长任职期间经济责任履行情况审 计存在问题整改报告 区审计局： 根据《审计法》和《党政主要领导干部和国有企业领导干部经济责任审计规定》精神，XX年7月12日至9月22日，区审计局组织对我本人担任XX区教育局局长职务期间履行经济责任情况进行了审计，在审计中，对存在的主要问题和责任界定进行了反馈，共提出存在的主要问题有六个方面9个问题，并提出了整改的意见和建议。从审计期间至今，本人针对存在的主要问题进行认真整改，现将整改情况报告如下： 一、思想认识到位，整改责任落实 对审计局反馈的审计中发现的主要问题，本人诚恳接受，并以积极的态度落实整改措施。一是根据主要问题的责任界定，召集了相关学校和股室明确整改责任，落实整改目标，明确整改责任人，做到能立行立改的必须立行立改，不能立行立改的问题要在最短时间内落实整改，明确整改时限。二是召开整改动员会，约谈问题责任人。11月初，针对区审计局的《审计报告》召开了相关学校和股室整改动员会，部署整改工作。并先后对问题责任学校、股室主要负责人进行了约谈，落实整改责任，确保审计中发现的主要问题能够
得到及时有效整改。 二、主要问题整改落实情况 1、干部人事任免、调整决策程序不规范的问题。根据局会议记录反映，本人任期内各乡镇中小学校长以及教育局机关中层干部的职务任免、调整没有统一以局党组会议的形式讨论决定，部分人事任免调整通过局务会议讨论决定，不符合《党政领导干部选拔任用工作条例》有关规定。针对这一问题，我局立行立改，严格执行《党政领导干部选拔任用工作条例》，严格按照干部管理权限，在教育系统人事任免、调整工作中由局党组集体讨论决定。 2、单位现金公款私存问题。针对审计中发现单位出纳将12768.81元公款存放在个人银行账户，我局立即自查，查明问题来龙去脉，并在审计期间责令进行整改，在审计期间已经整改完毕。同时要求涉财人员认真学习中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》等规定，建立内部财务控制制度，加强现金管理，杜绝此类行为发生。 3、暂付款长期挂账未及时清理，涉及金额1211000元。对XX年12月区教育局下属企业借款进行了清理，于今年11月22日由相关企业偿还，转账偿还到区教育局归集户资金共1211000元，区教育局在收到其归还欠款的银行单据后作会计冲账处理。 4、长期欠区财政借款未及时归还，涉及金额1460000
×××审计局 关于对××学校××（职务）×××同志任期经济责任的审计实施方案 根据市委组织部滕干审字[200×]×号审计委托书和×××通字[200×]×号审计通知书，我局组成×人审计组，对××学校××（职务）×××同志任职期间的经济责任进行审计。根据中办国办关于任期经济责任审计的《两个暂行规定》和《中共滕州市委关于对领导干部实行任职审计加强监督管理的意见》规定及审前调查情况，结合学校行业特点，制定如下审计实施方案。 一、学校及被审计对象基本情况 该校始建于××××年×月。至200×年×月，该校人员编制××人，实有在职职工××人（其中：高级职称××人）；在校生××人。设有办公室、财务部、××系、××分校等×个内设机构。另设有×××、×××等×个独立核算单位。 至200×年×月，该校资产总额为××万元，其中流动资产××万元，固定资产××万元，其他资产××万元；负债总额为××万元；净资产总额为××万元。200×年×月至200×年×月，该校收入总计××万元，其中：财政补助收入××万元，上级补助收入××万元，学费收入××万元，公寓费收入××万元，其他收入××万元。支出总计××万元，其中：××支出××万元，××支出××万元, ……；财政专项支出××万元；其他支出××万元。收支结余××万元。
×××同志自××××年×月担任该校××职务至200×年×月。此次审计该同志任职期间200×年至200×年×月学校的财务收支及资产管理情况。 二、审计目标 通过审计，摸清×××同志任职期间该校财政、财务收支情况，国有资产管理情况，遵守国家财经法规和廉政等方面情况，客观评价其任职期间的经济责任。 三、审计范围 审计范围是×××同志任职期间所在单位及所属单位财政财务收支及其他经济活动。重点对200×年至200×年1-×月期间（近三年）的财政财务收支及其他经济活动进行审计，涉及重大问题追溯以前年度，重要事项延伸至审计日，并根据情况将对有关单位进行审计调查。 本次审计主要针对该校本部，对下属单位及“三产”企业进行抽审，其中××××单位和××××有限公司必审；必要时延伸调查部分有经济往来的对方单位。 四、审计内容及重点 （一）财政财务收支情况。一是审查财政拨付的教育事业经费和专项拨款的使用情况，专款是否专用。二是审查各项收入的真实性、合法性。各项收费项目、标准和范围是否报经财政、物价部门批准、备案，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题。各项收费是否及时、足额缴入财政专户，有无隐瞒收入、设置账外账和“小金库”问题。三是审查各项支出是否符合国家的有关规定，有无违反规定乱发奖金、补贴和实物问题。
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一、审计依据： 根据常烟规字[1999]6号《关于对我厂中层领导干部实行任期经济责任审计的暂行规定》的要求进行审计。 二、审计目的 通过审计，评价任职期间的经营业绩，以及单位遵守财经法规和个人遵守廉政规定情况，分清责任，作出客观评价，为考核干部提供依据。三、审计期间和审计范围 ***同志2001年10月至2004年10月任职期间的经济责任；审计范围为医院和医院下属单位财务收支以及经济责任履行情况 四、审计风险评估 本次审计是第二次对医院进行审计，审计单位性质与以往的审计单位有较大的不同，应该高估审计风险。在审计中，主要采取充分与被审计单位交流，遵循内部审计准则的方式防范审计风险，使审计结果能客观公正地反映审计事项。 五、审计组成人员和审计分工 由纪检监察处、政治工作处、审计监督处组成审计小组。审计组负责人为***、何**、***，审计组成员为**、***、**。 ***、***负责对责任人和单位遵守财经法规和有关廉政规定的审计。***负责指导审计人员工作，协调与被审计单位有关事宜，审核审计方案、复核工作底稿，审核审计报告。 **负责收集被审计单位和个人的资料，制订审计方案。主要负责检查主要内容中的第1、3、6项以及起草审计报告，整理审计档案。 ***、**主要负责审计主要内容中第2、4、5项内容即任期内资产、负债及损益的真实、合法、完整性审计，以及调查了解药品采购程序是否符合规定。 六、审计时间 2004年11月29日至12月3日 七、审计内容与重点： (一)对医院概况的了解调查和经营管理情况
1、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解医院的基本情况。 2、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解有关管理制度的健全性及 有效性情况，有无因管理不善造成资产流失和损失浪费问题，是否有重大 医疗、安全事故，是否有误诊的情况。 3、主要经济指标完成情况，主要包括主营业务收入、主营业务成本、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等指标增减变化情况；国有资产保值增值指标完成情况。 4、单位内部管理审计，主要检查包括资产管理、财务管理、及其他内控制度是否健全和执行实施情况，内控制度的执行是否有效。 (二)对货币资金、债权债务审计 1、实地盘查库存现金并与有关帐务核对，看有无长短款并查明帐帐、帐实不符的原因，有无挪用现金，白条抵库或坐支现金的现象； 2、抽查大额现金的收支和用途，看有无违反现金管理规定； 3、查明银行开户详细情况； 4、银行存款是否帐帐、帐实相符(明细帐、总帐、银行对帐单)、是否按月编制银行存款余额调节表； 5、有无利用银行存款帐户将进出款项都不作帐务处理，在对帐单上采取对勾的办法套取现金转作“小金库”或将公款存入储蓄帐户、或将款项挪作他用； 6、核实应收、应付往来款项期末余额明细情况； 7、应收帐款、预付帐款、其他应收款是否以应收、预付款为名，转移企业财产物资或抽走资金，有无存在潜亏损失情况，对帐龄较长的进行分析，说明原因； 8、预付帐款是否按协议或合同付款，有无多付款项没有及时收回；