江苏省省级部门财政专项资金预算管理办法
第一章总则
第一条为规范省级部门财政专项资金预算管理，提高资金使用效益，根据《江苏省省级部门预算编制管理办法》的有关规定，制定本办法。
第二条专项资金是指省级部门为完成特定工作任务或实现某一事业发展目标而安排的具有专门用途的资金，包括用于省本级和对市县的专项转移支付补助资金。专项资金来源包括预算资金、非税资金、转移性收入、单位其他资金以及债务资金。
第三条本办法仅指省级部门预算中用预算资金安排的用于省本级和对市县的专项转移支付补助资金(以下简称专项资金)。
第四条省对市县的专项转移支付补助资金是指省政府为保证全省社会经济协调发展，对下级政府按照省级要求负责实施项目的专项补助资金。省对市县的专项转移支付补助资金编入省级各部门预算，但不计入省本级支出。对于省级主管部门通过统一采购方式实施对市县的专项转移支付补助资金和通过省级专户直接拨付的对市县的专项转移补助资金列入省级财政支出预算，列作省本级支出。
第五条专项资金分为资本性专项资金和其他专项资金（不含统筹基建专项资金）。
（一）资本性专项资金：指符合固定资产管理标准的专项资金，包括固定资产购置、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及基础设施购建、大型修缮和财政支持企业更新改造等方面的专项资金。
（二）其他专项资金：指各单位除适用于资本性专项资金之外的所有专项资金，包括会议项目、培训项目、转移性支出项目等方面的专项资金。
第六条专项资金支出预算管理要求
(一)体现公共支出需求。为使资金更好地发挥效益，项目资金的安排要重点满足政府公共管理和服务方面的需要，严格财政供给范围，取消部门预算中不属于公共财政范围的支出项目。
(二)整合优化专项资金。在对省级承担的预算项目进行充分论证的基础上，综合考虑国家和
省委、省政府的各项政策以及省本级财力和部门收入状况，“打包”整合同类专项资金，优先安排省委、省政府已经确定的项目、有法定增长比例要求以及部门事业发展急需的项目。省对市县的专项转移支付补助资金，不允许用于一般性基本支出，应集中财力，着力解决全省和社会事业发展中的重大问题，努力发挥资金使用效益。
(三)建立跟踪问效机制。各级财政部门和主管部门对财政预算安排的项目从立项、执行、完
成全过程进行跟踪监督。在立项阶段，对项目的社会效益和经济效益进行分析审查；在执行阶段，按项目实施进度拨付资金，并确保资金按规定的用途使用；项目完成后要进行效绩评价。对于安排用于部门单位本级使用的重点专项，将逐步实行重要专项使用效果分析报告制度。对于安排用于市县的专项转移支付补助资金，有条件的要实行验收报告制度。
(四)兼顾效率与公平。财政专项资金安排要科学论证、政策公开、管理规范、效率优先、兼顾公平，支持各项改革，支持经济可持续发展，支持和谐社会建设，支持社会事业发展。
(五)统一财权与事权。按照一级政府、一级财权、一级事权的管理体制，省级专项资金重点
用于省本级支出，对市县的专项转移支付补助资金，逐步推行规范的财政转移支付制度。
第二章编制与分配
第七条确定专项资金支出项目考虑的主要因素
(一)按照全省国民经济社会发展计划和省委、省政府事关富民强省、实现“两个率先”的各项政策规定，保证资金的落实。
(二)根据国家产业政策、预算年度国家政策规定、各项专项支出的具体需求以及财力可能等因素确定。
(三)按照市场经济条件下转变政府职能和建立公共财政要求，界定财政资金的供给范围，重
点解决一些市场无法解决但又事关经济发展和社会进步与稳定的大问题。
第八条建立专项资金支出预算项目库，实行项目支出预算跟踪管理。
(一)对于实行跟踪管理的重点项目，各部门必须按照省财政厅《江苏省省级部门项目支出预
算申报办法》有关规定，严格立项、筛选、论证制度，组织专家组进行可行性研究和评审，出具可行性研究报告和评审报告，并按规定程序申报。
(二)对于暂未实行跟踪管理的项目，各部门可比照实行跟踪管理的重点项目的有关申报程序
运作，也可实施简化的项目申报办法，只对申报项目的依据或理由作相关说明，暂不报送可行性研究报告。
(三)省级主管部门根据部门预算编制要求，编制项目支出计划，建立项目库。对于跨年度实施项目和常年实施项目，还要编制项目支出滚动计划。
(四)对于按规定申报的项目，省级主管部门要组织筛选、论证和项目建议书的审核工作，经
审核合格的项目纳入部门项目库并负责上报。对于各有关部门申报的项目，省财政厅将按规定择优排序，建立备选项目数据库，结合省级财力情况，从项目库中按顺序抽调项目，合理安排项目支出预算，并实行项目支出预算跟踪问效制度。
第九条省对市县的专项转移补助项目实行项目预算管理。各级财政部门及主管部门，要根据本地区经济和社会发展需要，按照上级部门要求结合相关的专项资金管理办法，逐级申报项目。对于目前已设立的省对市县的专项转移补助项目除按相关的专项资金管理办法执行外，同时需按照本办法有关规定执行。
第十条确定专项资金支出预算步骤
(一)各预算单位根据部门预算总体要求，结合本单位实际情况，提出本年度专项资金支出预
算建议计划，同时按项目轻重缓急排序后报省级主管部门，纳入主管部门项目库，并由主管部门审核汇总后报送省财政厅。
(二)对于省级主管部门上报的专项资金支出预算建议计划，省财政厅将按照《省级部门预算审核办法》(另行制订)进行审核，以合理确定支出预算。同时将审核后的专项项目按轻重缓急排序纳入省财政厅备选项目库；报经批准后，下达专项资金财政拨款控制数以及项目名称。
(三)省级各主管部门、预算单位按省财政厅下达的专项资金支出预算项目名称和数额正式编
制部门预算，在规定的时间内报送省财政厅。
(四)对于编制滚动计划项目的预算，按照《江苏省省级项目支出滚动计划编制办法（试行）》
的有关规定执行。
(五)省级部门预算报经省人代会审议批准后，省财政厅即批复下达包括专项资金支出预算在
内的省级部门预算。
第十一条省级主管部门在编制本年度专项资金支出预算建议计划时要将省本级专项支出预算与省对市县专项转移补助资金预算分别填报，填报时，必须严格区分财政列支级次，省对市县专项转移补助资金要列明具体支出项目和金额，不得包含省级部门直接实施并用于省本级的项目。
第十二条省级预算安排各类专项资金时，应首先保证履行省级专项支出的需要，同时结合具体的专项资金管理办法，合理确定对市县补助。
第三章执行与管理
第十三条专项资金支出预算执行
(一)省级各主管部门、预算单位要严格执行专项资金支出预算。同时省级各主管部门要根据
部门预算项目计划以及项目进度情况、有关政策及资金使用方向，及时会同省财政厅下达对市县的专项转移补助资金。
(二)专项资金支出预算确定后，严禁随意调整预算，改变支出用途。由于客观原因，确需变
动调整的项目，单位必须提出变更申请，并附报变更的政策依据和说明，报经财政部门按规定程序批准后执行。
(三)专项资金支出预算拨款纳入财政国库集中支付和政府采购范围的，按照有关规定办理。
(四)省级预算支出进度按剔除省对市县的专项转移补助数额考核。
(五)省财政厅对项目支出实行跟踪管理，确保专款专用。
第十四条省对市县的专项转移补助拨付通过上下级财政资金往来逐级定期结算。省财政厅国库部门根据补助分配方案及时调度资金。
第十五条省对市县的专项转移补助实行分级管理。各级财政部门和主管部门要严格按照上级部门批复的项目预算，科学合理分配资金，组织项目实施。
第十六条省对市县的专项转移补助实行跟踪管理，严禁任何部门、单位和个人截留挪用。
第十七条专项资金支出预算批复后，遇到下列情况时可予以撤销、终止或变更调整：
(一)项目履行条件发生根本性变化的；
(二)项目承担单位不再具备资格的；
(三)项目承担单位违反有关规定或合同的；
(四)其他经省级主管部门和省财政厅认可的。
如发生上述所列情况确需调整的，应按规定程序报经批准后调整预算。
由于终止、撤销或调减项目预算形成的专项资金结余，由省财政厅收回。
第十八条为充分发挥财政资金使用效益，保证支出预算进度，除特殊情况外，专项资金原
则上在当年的8月底前按部门预算有关规定下达到相关部门和单位，不得无故滞留、拖延专项
资金的拨款，影响单位项目实施。
第十九条除当年项目没有实施完毕的，其他专项资金预算结余一律由省财政厅收回。
第四章监督与评价
第二十条项目完成后，项目单位要及时向财政部门和主管部门报送项目完成情况。
第二十一条专项资金支出预算的监督检查及绩效评价
(一)省财政厅、省级主管部门要按规定对专项资金从项目立项起，到预算执行和完成进行全
过程的监督检查，建立健全项目资金使用情况的跟踪反馈制度。受省级补助的地区要接受省级财政、审计部门对补助资金使用及效果情况的跟踪审计和检查。对违反国家有关法律、法规和财务规章制度的，审计、财政、监察、司法机关按照国家有关规定进行处理。
(二)在立项阶段，做到事前有控制。省财政厅、省级主管部门根据国家和省有关规定，对项
目进行可行性研究，对项目的社会效益和经济效益进行分析审查，组织专家论证、筛选，严把入口关。
(三)在执行阶段，做到事中有监督。省财政厅、省级主管部门按规定拨付项目资金，随时跟踪抽查项目用款情况，确保资金按规定用途使用。
(四)在完成阶段，做到事后有检查。专项资金预算项目完成后，省财政厅要督促和参与项目
用款单位及时组织验收，并按规定办理项目竣工决算手续。除国家、省特殊规定外，对于超出项目支出概算部分一律由项目用款单位自行承担。
(五)省财政厅对于年度预算安排的专项资金支出预算完成情况以及实施效果建立绩效评价
体系，实行绩效评价制度。对专项资金运用好、效益高的单位将给予表彰奖励；对于未达到资金使用要求，造成资金浪费或挤占、挪用资金的单位和负责人，省财政厅将依据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的规定，实施行政处罚，并追究相应责任。
第二十二条年终，省级主管部门要及时汇总、总结专项资金使用情况，并报送省财政厅。
第五章附则
第二十三条中央财政补助省本级的专项、中央财政通过省级财政补助市县的专项资金以及省级部门预算特殊性核定项目、用预算资金以外的其他资金安排的专项比照此办法执行。
第二十四条本办法由省财政厅负责解释。
第二十五条本办法自发文之日起执行。出师表
两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。
今当远离，临表涕零，不知所言。
财政专项资金管理制度 一、目的： ①规范政府机构投资的财政专项资金管理，保障政府投资项目按批准的规划实施到位； ②合规、有效、节约地使用财政专项资金，保障并提升项目的经济效益，达到项目验收标准并通过项目的验收和审计。 根据《中华人民共和国预算法》、财政部《基本建设财务管理规定》以及《深圳市政府投资项目管理暂行办法》等有关规定，结合集团的实际，特制定本制度，请各部门及分子公司遵照执行。 二、适用范围： 本文件适用于集团各公司（含全资子公司、控股公司）； 本文件主要针对财政专项资金，非财政专项资金的新项目建设可参考执行。 三、财政专项资金的定义和分类： 财政专项资金指公司向国家、省、市相关职能管理部门进行具有特定用途的专项申请，并获得批复或批准，来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息；且该专项资金形成的成果需要验收和审计。 本制度所称财政专项资金（以下简称专项资金），主要包括： ①财政等政府机构预算内安排的建设资金； ②上级部门专项补助的建设资金； ③集团公司承担政府投资项目的融资建设资金； ④其他用于项目建设的财政性资金。
四.专项资金的管理原则： ①专户管理原则。按专项资金划拨部门、资金来源部门的要求在银行开立专户，用于接收划拨的专项资金、使用专项资金、调拨专项资金。新开立账户、注销账户按集团《集团银行账户管理办法》执行。承担项目的分公司财务经理在落实清楚专项资金划拨部门、资金来源部门不需要专户管理后，可申请非专户管理，且需报请集团财务总监批准，否则一律实行专户管理。 ②专款专用原则。专项资金的使用范围不允许超过被批准（批复）的、已备案的、具体的投资项目预算内。挪用、超范围使用专项资金需项目负责人申请，分公司财务经理审核，且需报请集团相关领导批准，否则一律实行专款专用原则。 ③事前预算原则。专项资金纳入公司预算管理范围，事前明确支出的具体内容、时间、规模、产出目标，项目预算按资金拨付要求进行评审，设定项目绩效目标。 ④绩效管理原则。集团对专项资金的管理、项目竣工财务审计决算、项目绩效目标完成情况等进行全方位综合考评，提高专项资金使用效益。 五、专项资金管理操作办法： 5.1、专项资金管理职责 ①各公司财务部门是专项资金的管理部门，各公司单位负责人和财务经理是专项资金的主人，负责本单位专项资金使用的日常工作，并接受上级主管部门的检查、监督。 ②集团项目部是专项资金管理的直接责任部门，负责专项资金收支计划的编制。 5.2、项目支出预算的编制与评审 ①项目支出预算由集团项目部按照预算编制的要求，依据事权部门批准的项目初步设计方案、年度投资计划或项目实施方案、项目施工图等编制，并明确项目绩效目标，报市财政局评审。代建项目支出预算须经项目单位审查同意后，报市财政局评审。
资金预算管理办法 1、范围 本标准规定了公司资金预算管理的原则、管理流程、预算编制要求，明确了资金支付程序及相关规定。 本办法适用于所有直接发生资金收支的单位，包括公司处室、项目经理部、项目部、施工型专业公司、生产经营型专业公司、辅助生产单位和其他经营责任单位。 2、总则 2.1 资金预算是公司全面预算管理的一部分，是公司经营管理工作的重要内容。 2.2 在公司范围内实行资金“集中管理，统一平衡”的办法，遵循“以收定支，收支平衡”的原则。 2.3 公司资金预算实行两级预算制：一级是公司资金总预算。二级是经营责任单位预算。以二级预算的有效实施，保证总体预算的顺利实现。 2.4 公司资金预算分年、季、月预算。以年预算为目标，以月预算为基础，以月预算保年预算。 2.5 资金预算具有高度的统一性、严肃性，各单位必须认真执行。 3、资金预算管理流程 资金预算管理流程（见附图）。 3.1 资金预算的编报 3.1.1 公司资金总预算由公司计划财务部负责编报。 3.1.2 公司所属各单位负责编报本单位的资金预算，并报公司计划财务部。 3.2 资金预算的审批 3.2.1 各单位根据本单位实际情况，编制资金预算，报公司计划财务部审核，由计划财务部汇总编制公司资金总预算报公司主管领导审批。 3.2.2 公司年度资金预算由计划财务部负责编制，报公司预算委员会审批。 3.3 资金预算执行 3.3.1 收款 3.3.1.1 资金统收：所有资金收入进公司指定账户，集中管理。 3.3.1.2 经营责任单位是收款责任者，其负责人是收款的第一责任人。建立以责任单位为核心，各相关部门有力配合、协作的收款体系，加大资金的回笼力度。
推行财政专项资金项目库预算管理 '部门预算在全国 系统逐步推开，各级财政机关部正式编制了本部门2001年的部门预算。其中涉及人员部分和公用经费部分的问题，因政策标准比较清楚，易于统一，故都有了较为明确的处理方法，但是对于占每年财政支出相当大比例的专项资金的预算 却一直存在着审批管理人为影响大、随意性强等方面的问题，而专项追加的随意性正是造成财政预算软约束的重要原因之一。因此，为适应部门预算管理的要求，规范各单位安排专项预算的行为，避免财政部门和各行政事业单位专项资金审批和 的随意性，降低人为因素的影响，有必要建立一套科学的管理体系来安排预算，规范审批程序，严格控制专项资金的追加。北京市海淀区财政局，建立了《海淀区财政专项资金项目库管理暂行办法》和《海淀区财政专项资金项目综合评价指标体系》，以达到量化专项资金的审批程序，增强专项预算安排的透明度，从而最大限度地提高财政资金的使用效率。 一、总体构想 专项资金的管理核心是一个滚动项目库，一套数量化指标体系。主要目的是通过建立依公共财政的思想设立的量化指标体系，将单位报送的若干年专项项目，按照指标体系的要求进行量化评价，将评价的结果按照分值由高到低进行排序，并依次提供资金安排意见，以利于提高财政资金使用的透明度，优化财政资金的使用效率，为领导科学决策和外部有效监督提供重要的参考依据。 一个滚动项目库。各单位申报财政补助的所有专项项目，均纳入项目库管理，项目库本身具备项目维护、项目评价、项目排序、财力控制、审批流程管理等多项功能，并与行政事业单位部门预算编审系统相结合，将专项资金预算纳入整个部门预算，并将明确的财政补助专项转入财政预算执行系统进行管理。 一套量化指标体系。作为专项项目库管理的基础，专项指标评价体系要按照公共财政的原则进行设立，将审批专项资金的思维过程予以细化、量化，分解为若干指标，并对应相应的分值。将申请财政补助的所有专项项目全部纳入此指标体系进行量化评价，得出相应的分值，供项目库进行排序。 二、细化指标，建立体系 从各角度全方位地评价每一个专项资金项目，就必须根据可能涉及的专项资金的情况，设立一整套科学合理的指标体系，其结果才有说服力，也才能据以提出科学的项目取舍和资金拨付的决策参考意见。因此，细化指标和建立指标体系是专项资金项目库的重中之重。 专项资金项目库指标体系遵从全面评价原则、财政效率原则和项目优先原则。接项目的性质分为（l）建设性项目；（2）车辆、设备购置项目；（3）维修、小型改造及租赁项目；（4）会议、活动项目；（5）业务费、培训费、开办费、手续费、临时人员费等项目；（6）科技三项、企业挖潜改造支出等6大类进行分类排序。鉴于支农项目有其特殊性，暂不列入专项项目评价指标体系。 在专项项目分类的基础上，将项目评价指标分为两大类分别对项目进行评价：项目基本评价指标（以下简称“基本指标”）和项目分类评价指标（以下简称“分类指标”）。基本指标是项目库中所有项目均要进行评价的指标；分类指标是分别对各类专项的不同性质而设定的评价指标。每一类指标按照公式1，分别计算出基本情况指标得分和特性指标得分。 评价得分=∑（第I项指标总得分×第1项指标权重）公式1 再根据每类所设的权重比例，并考虑附加分等条件进行修正并代入公式2计算出本项目的最后得分。 评价得分=∑（第1类指标总得分×第1类指标权重）十附加分公式2
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，各人民团体，高法院，高检院，总后勤部财务部，武警后勤部，总装综合计划部，总装后勤部，新疆生产建设兵团，各中央企业： 为了适应实行部门预算和国库支付方式的改革发展需要，进一步规范中央预算资金拨付程序，加强中央预算资金的管理和监督，提高资金使用效率，我部对现行《关于中央预算资金拨付管理的有关规定》(财预字[1997]391号)进行了修改，重新制定了《中央预算资金拨付管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。如果在执行中遇到问题，请及时向我部反映。 附件：中央预算资金拨付管理暂行办法 抄送：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)。 附件： 中央预算资金拨付管理暂行办法 第一章总则 第一条为了适应实行部门预算和国库支付方式改革的需要，规范中央预算资金拨付程序，加强中央预算资金的管理和监督，提高资金使用效率，特制定本办法。 第二条本办法所指中央预算资金，包括中央预算内资金和纳入中央财政专户管理的预算外资金。 第三条凡向中央财政申请办理预算资金支出拨款和收入退库的中央预算单位，一律按照本办法的规定执行。 第四条中央预算单位是指在中央财政单列并与中央预算有直接经费领拨关系的中央、国务院各部、委、局、军队、党派、社会团体等机关、事业单位和中央企业。
第二章中央预算单位预留 印鉴手续的办理 第五条中央预算单位的财务部门，必须按本办法规定的程序和要求，向财政部办理预留印鉴手续。 第六条中央预算单位应持书面申请，经财政部审查同意后，由申请单位填制财政部统一制发的《中央财政拨款印鉴卡》和《中央财政预算外资金拨款印鉴卡》，各一式两份，申请单位自留一份，交财政部(国库司)一份。 第七条《中央财政拨款印鉴卡》和《中央财政预算外资金拨款印鉴卡》中统一规定的各栏必须填写齐全，“单位代码”、“申请单位”、“经办财务部门”、“预算科目”、“开户银行”、“账号”各栏要填写全称，字迹工整清晰，不得涂改；其中“单位代码”、“预算科目”按财政部制发的“单位代码表”和“国家预算收支科目表”填写。 第八条印鉴卡必须加盖申请单位公章、单位主管领导和财务部门领导印章，印模要清晰，便于查验。 第九条印鉴卡内容如有变更，中央预算单位应当及时提出变更的书面申请，办理更换印鉴手续。原印鉴不退还，存档备查，按期注销。 第十条根据《中央预算单位银行账户管理暂行办法》和《行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》，一般只允许各中央预算单位各开设一个预算支出存款账户和一个预算外资金支出专用存款账户，凡属一般预算范畴的资金，中央财政均通过以上账户拨付。各中央预算单位要根据《政府预算收支科目》的规定，结合实际工作需要，对不同性质的资金进行分账核算。 凡需要在上述拨款账户之外另行开户的，应当按规定的开户程序报批。 第三章中央预算资金的审核与拨付 第十一条财政部依据下达的各中央预算单位的部门预算，年(季)度分月用款计划，追加、追减的预算，以及项目进度和收入缴库进度等，拨付中央预算资
附件二： xxx公司 资金预算管理办法（试行） 第一章总则 第一条为了进一步规范资金预算管理，适应集团公司资金集中管理的要求，整合资金资源，挖掘资金潜力，提高资金效率，控制资金风险，促进集团公司整体管理水平和管理效率的提升，依据《企业财务通则》（财政部令第46号）、国务院《关于转发国家经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》（国办发[2000]64号）、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令378号）以及《xxx 公司预算管理制度》，特制定本办法。 第二条资金预算管理是企业预算管理的重要内容，是集团资金集中管理的重要手段，是分析评价集团所属企业财务管理水平的重要依据；科学的资金预算，对集团公司及所属企业合理安排资金收支、平衡资金余缺、及时筹措调度资金，实现资金使用价值的最大化，具有重要意义。 成员单位编制的资金预算，是对未来预算周期内的资金安排，是成员单位自我约束、提升管理、指导资金收支业务执行的依据。
第三条本办法适用于资金管理中心（以下简称资金中心）和集团公司全资子公司、控股子公司、集团公司本部以及纳入资金集中管理的其他单位（以下简称“成员单位”）。 第二章资金预算主体的主要职责 第四条资金中心在资金预算管理工作中应履行下列主要职责： 1、拟定资金预算的管理规定，指导、安排各成员单位资金预算的编制和管理工作。 2、汇总各成员单位资金预算，结合集团整体生产经营计划、投资计划、融资计划，编制集团资金总预算。 3、在经批准的年度预算内，按“提审决”制度规定，审核批准各成员单位月度预算、旬（或周）预算及预算调整。 4、对各成员单位年度、月度和旬（或周）资金预算的执行情况进行分析、评价。及时提交集团月度、年度资金预算执行情况报告。 5、对各成员单位执行资金预算中，大额支出项目、预算项目不符且超过规定金额的项目和应由集团公司批准的预算项目进行控制。 第五条成员单位在资金预算管理工作中履行下列主要职责：
第一章总则 第一条为更好地执行预算计划，规范预算资金管理，提高预算资金的使用效益，根据《预算法》、《会计法》、《国家金库条例》、《财政总预算会计制度》等法律法规的有关规定，制定本办法。 第二条本办法所称的预算资金，是指一般预算资金和基金预算资金。 第二章年度计划的编制和下达第三条年度预算要根据有关规章制度以及市政府的有关规定，按照公开、透明、细化的原则来编制。 第四条每年从8月份开始下一年度的年度预算编制工作。预算由单位上报，业务科审核，预算科汇编，局预算评审小组讨论通过，报市政府批准后，预算科下达单位预算控制数给业务科，再由业务科向单位下达预算控制数，各单位据此编制部门预算并上报财政部门。财政汇总形成预算草案报市政府，报市人大审议。 第五条年度预算经市人大批准后30天内下达到单位。 第六条预算科在市人大批准预算10天内将年度预算下达业务科，业务科在收到预算14天内下达到各预算单位，同时按规定的格式将分配到各预算单位的预算汇总表交预算科，预算科在6天内将各业务科报送的预算表汇总后报局领导审批后，作为预算科录入指标帐年初预算的依据。 第三章年度预算执行 第七条预算收入的管理。 （一）预算收入必须按规定及时缴交入库。 1、由基层单位直接缴库的，基层单位须到国库科领取《专用缴款书》，填制后到单位所在的开户银行办理缴库。 2、由业务科集中缴库的，业务科将缴库金额报请局领导审批并办理相关手续后由国库科填制《专用缴库书》缴库。 （二）预算收入的退库必须严格按照《预算法》、《国家金库条例》、广东省财政厅、省人民银行《关于印发<广东省地方财政预算收入退库管理办法>的通知》及其补充通知、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局、中国人民银行广州分行《转发财政部国家税务总局中国人民银行关于所得税收入分享改革后有关所得税退库管理的通知》和《转发财政部国家税务总局中国人民银行关于纳税人多缴税款及应付利息办理退库的通知》以及市政府的有关规定办理。 （三）中央出台政策规定的先征收后退所得税款退库，按照财政部驻广东省财政监察专员办事处《关于印发〈广东省企业所得税先征后退实施细则〉的通知》（财驻粤监〔2002〕294号）的规定，由区财政、税务部门进行初审，市级财政审核环节按照市财政下放区审批事项的有关规定，委托区财政办理。并报市税务部门审核及签署意见后，将资料通过区财政退还申请企业。再由企业按照财驻粤监〔2002〕294号的有关规定向专员办申请退库。 （四）如属本级财政部门征收收入的退库，由申请退库单位填制《佛山市收入退库申请表》，报主管业务科审核后送主管局长、局长审批，再交国库科开具《库款收入退还书》退库。 （五）对各区财政部门上报的省级固定收入退库申请，由我局审核后上报省财政厅审批，待省财政厅批复我局后，再由我局批复各区财政按规定办理退库。 （六）对涉及省、市、区共享收入部分，属于省委托由市财政审批的，由市财政委托区财政按有关规定程序审批后，同时报市财政备案。
专项财政资金使用指引 一、目的与适用范围 为规范专项财政资金使用，保证专项资金受控、合规有效使用，确保按计划进展完成验收，根据国家地方政府专项资金管理有关规定和政策，结合公司实际情况和财务制度，特制定本指引。 本指引适用于各级政府划拨的所有项目财政资金的管理。财政专项资金是指经公司申请，由中央或地方政府相关职能部门审批后下达到公司，用于指定项目的资金。该资金要求按项目单独核算，按预算专款专用，不能挪作他用，按计划进度和时间完成结题验收。 二、管理职责 1、项目申报与实施部门：根据项目归口部门，实行项目负责人负责制，负责专项资金项目可行性论证与资金预算的编制，负责专项资金项目备案、申请及报批工作，负责专项资金对应项目评价、对外对上汇报、内外对接，负责项目实施进度安排与督办，负责资金使用统计、台账建立、情况说明与总结，负责项目运行各阶段的总结及数据统计与分析工作，负责项目验收准备工作和完成验收。 项目负责人，应对项目研发经费使用的真实性、合法性和有效性承担直接的经济与法律责任，并自觉接受有关部门的管理和监督。 一旦立项，就需将立项相关资料提交计财部，计财部才能根据立项性质和资料，在核算系统中建立项目核算模块；当项目申报和实施部门发生项目相关费用时，必须参照项目资金使用范围和类别进行归集建立相应台帐，并在报销支付时注明项目名称和类别。 2、计财部：负责配合项目申报项目部门编制财政专项资金预算，进行财务评价，负责专项资金的银行账户开立及日常使用审核，负责
项目资金单独核算，定期向项目部门提供预算资金使用情况，积极配合项目验收部门，提供资金支付清单资料或使用报告。 当项目申报和实施部门需报销支付财政专项费用时，必须认真比对专项资金使用范围和预算，审查是否合规、超预算、超范围，对于不合符要求的一律不能纳入相应项目核算，以确保项目验收合格。 3、其他各相关部门：根据归口及部门职责，负责专项资金项目运行各过程中的配合工作，包括项目实施过程中内部加工、委托外协、项目材料采购、证照申办、专利申请、运营管理等。 4、公司领导：负责项目立项、实施方案、招投标等重大事项的集体决策、民主集中、会议决定；根据财务制度，公司领导在各自权限范围内负责专项资金支出的审批。 三、管理要求 1、专项管理：对各专项资金按项目分别建立专帐，或根据财政部门要求单独建账核算，单独开户列支，专款专用，划清与生产经营资金的界限，不得互相占用。 2、指定用途：专项资金严格按项目批复的计划与用途使用，不得擅自变更批复的建设内容、规模、标准。 3、资金配套：公司自筹资金按照批复要求同步配套，一般须按比例使用，不得优先使用专项资金。 4、专组负责：成立项目实施小组，指派公司级领导具体负责，保证项目按既定的要求实施，保证专项资金的有效合规使用。 5、阳光运作：项目实施方案可邀请专家论证、接收咨询，项目和大宗采购实行招投标，所有项目和大宗采购必须有合同有依据，按规定项目建设必需推行监理制的，则必须聘请监理进行管理。 6、档案管理：对项目全过程收集和建立档案资料，包括项目的
文件颁发审批表
xx公司 资金预算管理办法（试行） 第一章总则 第一条目的和适用范围 1、为了适应xx公司（以下简称“公司”或“集团”）集团化发展的需要，建立健全以现金流量控制为重点的集团内资金统一调控管理体系，提高资金利用效率，控制财务风险，实现集团内资金统一管理，制订本办法。 2、本办法适用于公司及其控股子公司。 第二条相关术语 1、资金预算：指公司一定期间内的资金收支计划。 2、资金：系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券等。 3、集团：系xx公司的简称。 4、各成员公司：系xx公司下属各级控股子公司。 5、各公司：统指集团以及下属各成员公司。 6、集团财务部：指xx公司财务部。 7、本级财务部：指各预算部门所在公司的财务部门。 第三条资金预算原则 1、在全集团范围内实行资金“集中管理，统一平衡”的办法，遵循“以收定支，收支平衡”的原则。 2、公司资金预算实行两级预算制：一级是集团内资金总预算，二级是各公司预算。以二级预算的有效实施，保证总体预算的顺利实现。 3、公司资金预算分年、季、月预算。以年预算为目标，以月预算为基础，以月预算保年预算。 4、资金预算具有高度的统一性、严肃性，各预算部门必须按规定时间上报年度、季度、月度资金收支预算。经批准的资金支出预算不得超支，在符合本办法相关规定的前提下，可以申请预算调整或总额内调剂。
5、资金预算实行月度资金预算控制下的部门归口管理。资金预算的归口管同类经济业务由指定的理部门是指能对预算项目起到直接控制作用的业务部门， 归口管理部门进行统一管理。 6、各级财务部定期分析资金预算执行情况，不断完善资金管理，提高资金运行效率和使用效益。 第四条管理机构及职能 1、资金管理领导小组 组长：集团总裁 副组长：集团财务总监 小组成员：集团本部副总裁、事业部总经理、控股子公司总经理、财务负责人公司资金管理的决策机构为公司资金管理领导小组，主要负责审定公司资金管理办法；审定年度资金预算的审批、预算执行情况的考核；审定筹融资方案；统一调度资金；检查、考核资金预算、计划执行结果；动态监控公司现金流量，控制财务风险。 2、审计法务部： 负责监督资金预算管理制度的执行，参与考核，提供合理化建议。 3、集团财务部： （1）组织编制集团本部年度、季度、月度资金预算。 （2）审核并汇总平衡各成员公司资金预算，上报集团财务总监。 （3）向各成员公司下达经批准的资金预算。 （4）审核各成员公司资金报表，并负责授权范围内的资金调拨。 （5）负责监督与评价预算执行结果，提出考核意见与合理化建议。 （6）向公司资金管理领导小组提交公司月度、季度、年度资金执行情况表及资金管理工作报告。 4、成员公司财务部： （1）组织编制所在成员公司年度、季度、月度资金预算，并上报集团财务部。（2）负责对所在成员公司预算执行部门的资金预算进行初审。 （3）负责对所在成员公司预算执行部门的预算执行情况进行动态跟踪和调整。．（4）负责对所在成员公司预算执行部门的预算执行结果进行监督与评价，提出合理化建议。 （5）编制并上报所在成员公司资金执行情况表等相关资料。 （6）组织实施所在成员公司经公司资金管理领导小组批准的筹资方案。 （7）督促落实所在成员公司收入计划。 （8）根据本办法的权限设定审签所在成员公司支付业务。 5、各预算部门： （1）按照预算管理组织架构，负责本部门年度、季度、月度资金预算编制和提报工作。 （2）负责对预算执行情况进行实时控制和调整。 第二章资金预算编制与审批 第五条年度资金预算编制 1、为便于预算管理和资金用款程序的执行，依据资金用途将资金支付项目分为七大类，分别为投资类、筹资类、日常采购类、人员类、管理类、税费类。
**县财政资金管理暂行办法 为了进一步加强财政资金的监督管理，明确内部各单位职责，确保各项财政资金安全运行，规避和控制风险，根据国家法律法规的规定，结合我县实际，制定本办法。 第一章总则 第一条本办法所称财政资金包括：中央补助县级的各类专项资金；省级奖励及补助县级的各类专项资金；县级财政预算（含基金预算）安排、追加及补助的各类资金。 第二条财政资金管理必须坚持： （一）国库集中收缴的原则。以国库单一账户体系为基础，所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户。 （二）专款专用的原则。财政资金必须按文件规定的用途使用，严禁改变资金性质和用途。 （三）职权法定的原则。所有财政资金出库，必须履行审批手续，没有法人代表或授权代表签署资金拨付执行意见，一律不得办理拨付手续。 （四）资金直达的原则。所有财政资金（包括暂存、代管资金）一律通过国库集中支付系统平台在网上运行，资金直达个人、商品和劳务供应者或用款单位。禁止资金体外循环。 第二章收入管理
第三条税收收入由预算股牵头、国库股协助督促入库；国库股负责进行会计核算，并按规定实行月报。 第四条非税收入征收管理，由非税收入管理局按照《**县非税收入管理办法》执行。 （一）依据部门预算方案，纳入部门预算管理单位的非税收入缴入国库或财政专户；未纳入部门预算管理单位的非税收入缴入财政专户，其中罚没收入一律缴入国库。 （二）非税收入管理局每月20日负责将非税收入汇缴国库，并向预算股和国库股报表（含月进度和累计进度），其中罚没收入和政府性基金收入入库情况同时抄送综合股。 （三）除社保基金外的其他政府性基金由综合股负责督促入库。 第五条社保股负责督促社保基金征收单位完成征收任务，国库股做好资金调度，按规定将已入库的社保基金及时转入社保基金专户。 第六条新型农村合作医疗基金、新型农村社会养老保险基金和城镇居民基本养老保险基金，由农村财政管理局负责征收，资金进入国库专户。 新型农村合作医疗基金于次年2月28日前按照票款一致原则，及时将资金划转国库股社保基金专户，同时向县农合办移交参合农民缴费信息。 新型农村社会养老保险基金和城镇居民基本养老保险基金
开远市渔业管理站预算管理内部控制制度 根据内部控制管理工作的要求，结合相关规定制度本单位如下制度：第一章预算领域机构职责及内容 第一条为了进一步加强行政事业单位预算管理，健全预算制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位预算规则》、《事业单位预算规则》等有关法律、法规定，并结合我单位实际制定本规定。 第二条事业单位预算管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。本单位的预算管理必须符合国家有关法律、法规和预算规章制度。建立健全单位各项预算管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 第三条单位预算管理由单位预算管理决策机构、管理机构、执行机构、监督机构分别负责预算各阶段相关工作。 第四条单位领导班子组成预算管理决策机构负责预算制定，单位会计、出纳组成预算管理、执行机构，负责预算管理执行工作，单位纪检部门组成监督机构，负责预算监督审计预算监督工作。 第二章预算编审、批复、执行、调整 第五条单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第六条单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 第七条单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国
资金预算管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加强本公司（以下简称公司）资金预算管理，统筹规划、管理公司系统内的资金运作，增强资金收支管理的计划性，根据《全面预算管理规定》等相关规定，特制定本办法。 第二条本办法所指的资金预算是指公司对未来经营活动、筹资活动和投资活动所产生的资金流入与流出通过计划的形式作出的预期安排，包括年度、月度、周度资金预算的编制、上报、执行、调整、执行说明、考核。 第三条本办法适用于本公司及其所属的各子、分公司（以下简称各单位）。 第二章组织及职责 第四条公司资金预算管理职能部门是公司财务产权部，负责对各单位资金预算进行审核、批复、汇总、上报，并对各单位资金预算编制、报送、执行、调整情况进行定期通报考核。 第五条各单位资金预算管理职能部门是各单位财务部门，负责编制、调整、执行、说明本单位资金预算，并报送公司财务产权部。各单位应按照经公司批准的资金预算安排生产、经营、建设活动的各项收支，并将资金预算的编制和执行情况纳入本单位日常考核并定期通报。 第三章资金预算编制 第六条资金预算编制原则 （一）安全性：遵循“资金安全第一”的原则，所有资金活动必须按授权进行审批，并选择经公司批准的金融机构进行操作，确保资金安全； （二）流动性：合理筹措资金，保证拥有充裕的资金，满足生产、经营、投资需求； （三）及时性：预算编制应及时上报公司，资金收支的时间、金额及用途出现偏差时应及时进行预算调整； （四）效益性：做好统筹规划，鼓励通过提前还贷、优化债务结构、在信用期内合理推迟付款等方式提高资金使用效益，确保公司整体利益最大； （五）准确性：合理预测收支时间及金额，严格控制资金收支与预算偏离的程度，减少预算变更次数； （六）合规性：遵守国家有关法律、法规及公司相关管理制度，各项资金收支业务必须
部门预算在全国财政系统逐步推开，各级财政机关部正式编制 了本部门2001年的部门预算。 其中涉及人员部分和公用经费部分的问题，因政策标准比较清楚，易于统一，故都有了较为明确的处理方法，但是对于占每年财政支出相当大比例的专项资金的预算管理却一直存在着审批管理人为影响大、随意性强等方面的问题，而专项追加的随意性正是造成财政预算软约束的严重原因之一。因此，为适应部门预算管理的要求，规范各单位安排专项预算的行为，避免财政部门和各行政事业单位专项资金审批和申请的随意性，降低人为因素的影响，有必要建立一套科学的管理体系来安排预算，规范审批程序，严格控制专项资金的追加。北京市海淀区财政局，建立了《海淀区财政专项资金项目库管理暂行办法》和《海淀区财政专项资金项目综合评价指标体系》，以达到量化专项资金的审批程序，增强专项预算安排的透明度，从而最大限度地提高财政资金的使用效率。 一、总体构想 专项资金的管理核心是一个滚动项目库，一套数量化指标体系。主要目的是通过建立依公共财政的思想设立的量化指标体系，将单位报送的若干年专项项目，按照指标体系的要求进行量化评价，将评价的结果按照分值由高到低进行排序，并依次提供资金安排意见，以利于提高财政资金使用的透明度，优化财政资金的使用效率，为领导科学决策和外部有用监督提供严重的参考依据。 一个滚动项目库。各单位申报财政补助的所有专项项目，均纳入项目库管理，项目库本身具备项目维护、项目评价、项目排序、财力控制、审批流程管理等多项功能，并与行政事业单位部门预算编审系统相结合，将专项资金预算纳入整个部门预算，并将明确的财政补助专项转入财政预算执行系统进行管理。 一套量化指标体系。作为专项项目库管理的基础，专项指标评价体系要按照公共财政的原则进行设立，将审批专项资金的思维过程予以细化、量化，分解为若干指标，并对应相应的分值。将申请财政补助的所有专项项目全部纳入此指标体系进行量化评价，得出相应的分值，供项目库进行排序。
第一章总则 第一条为加强财政资金管理，强化预算约束，规范财务行为，推进理财科学化、民主化，根据《预算法》、《会计法》、《财政总预算会计制度》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《安徽省预算审查监督条例》等有关法律、法规，结合我区的实际情况，制定本规定。 第二条本规定所指财政资金，包括： （一）财政预算内资金； （二）纳入财政预算管理的政府性基金； （三）纳入财政专户管理的预算外资金； （四）其他财政性资金，包括上级拨入的专项资金和各项补助，行政事业单位的事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。 第三条本规定适用于全区机关（含街道办事处）、事业单位、社会团体（以下简称各预算单位）。 第二章预算的编制、审查与批准 第四条各预算单位应按照区政府规定的时间和具体要求编制本单位预算草案。 区财政部门负责审核各预算单位的预算草案，汇总编制全区总预算草案。 第五条预算单位原则上分为主管预算单位和基层预算单位。向区财政部门直接申请拨款（支付）的预算单位为主管预算单位；向主管预算单位申请拨款（支付）的独立核算单位，即只有本单位开支、无下属单位的预算单位，为基层预算单位。主管预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。 第六条财政预算应按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。 收入预算编制应充分考虑财政经济政策以及我区国民经济发展水平和财政预算年度可能发生的影响因素编制。 支出预算编制应体现公共财政的性质和发展要求，在保障政权建设和国家机器正常运转、确保法定支出、增加就业、社会保障投入的同时，加大建设性支出比重，集中财力解决改革、发展、稳定中的主要问题。 第七条各预算单位编制预算应体现以下原则：
云南省乡镇财政预算管理方式改革实施细则 发文单位：云南省财政厅 发布日期：2008-7-1 执行日期：2008-7-1 第一条为确保全省乡镇财政预算管理方式改革全面推进，根据《云南省人民政府关于深化乡镇财政预算管理方式改革的意见》（云政发（2008）69号），特制定本细则。 第二条实行乡镇财政预算管理方式改革，坚持乡镇资金所有权、使用权和财务审批权不变，债权债务主体不变，独立核算责任主体不变的原则。 第三条本实施细则适用于全省129个县（市、区）（下同）所辖乡（镇）所属的行政、事业单位。乡镇站所已上划县级管理，其工作经费原委托乡镇财政所代管的，维持原管理方式不变。 第四条乡镇财政预算管理方式改革实行“预算县编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的预算管理方式，在资金所有权和使用权不变的前提下，由县财政局直接管理乡镇财政收支。 第二章岗位职责 第五条乡镇财政所作为县财政局的派出机构，代行县财政的相关职能。主要职能：
（一）承担乡镇财务收支计划、决算编制和预算执行、预算调整、预算内外资金收支管理的具体工作； （二）负责乡镇所属预算单位财务核算和监督； （三）负责乡镇财政票据的申购、领发、缴销以及资金的解缴； （四）负责财政支农资金的监管，各项农民补贴的核定兑付； （五）负责农村社会保障资金的管理； （六）负责村级资金的专户存储、核拨和监督管理； （七）负责乡镇国有资产管理； （八）负责乡镇政府性债权债务的管理； （九）负责财经法律法规及相关政策的执行。 第六条县财政局预算股和国库股的主要职责： （一）预算股的主要职责：1.负责指导乡镇编制年度财务综合收支计划，审核乡镇财务收支计划，统编县乡财政收支预算；2.管理乡镇项目支出预算项目库；3.制定乡镇人员经费、公用经费、会议费、业务费等支出的标准和定额；4.审查和批复乡镇部门预算及政府采购预算；5.提出乡镇发展经济、节约支出和化解债务的政策措施和建议；6.统一办理乡镇预算调整事宜；7.审核乡镇用款计划（含政府采购）及工资统发数据；8.监督检查乡镇财务收支执行情况。 （二）国库股的主要职责：1.负责根据审核后的用款计划及时拨付资金；2.指导乡镇财政所会计业务；3.统一管理乡镇各类资金的
***财政性建设资金投资项目管理暂行办法 第一章总则 第一条为规范工程建设项目财政性资金管理，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《预算法》、《会计法》、《政府采购法》、《招标投标法》及***财政局《关于印发<***财政性建设资金投资项目预决算审查操作规程>的通知》(长财监〔2016〕4号)等规定，制定本办法。 第二条本办法所称财政性建设资金投资项目是指由政府职能部门批准立项、以财政性资金投入为主、由政府机关、事业单位和团体组织为项目主管部门实施的工程建设项目(以下简称“项目”)。 第三条财政性建设资金包括： (一)公共财政预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金； (二)财政专户管理的非税收入资金； (三)上级财政专项转移支付资金； (四)政府担保的国际金融机构贷款、外国政府及其机构贷款和援助资金； (五)以财政资金为还款来源的政府性债券资金、国家政策性贷款资金以及政府担保财政筹集管理的资金； (六)其他财政性资金。
第四条财政性建设资金投资项目工程应严格执行预决算审查制度，预决算审查内容主要包括：项目前期工程、工程预算、工程价款结算、重大设计变更工程竣工财务决算等。 第五条财政性建设资金投资的建设项目要依法实行政府采购。政府采购建设项目的采购范围包括：设计、监理、勘测等服务的采购及工程采购，材料、设备等的采购。 第六条财政性建设资金投资项目应加强预算绩效管理，项目严格申报绩效目标，项目实施单位对绩效目标的落实情况负责。 第二章预算评审 第七条财政性建设项目立项前，必须落实建设资金。项目建设单位在上报投资计划的同时，应向财政部门报送建设资金筹措计划，财政部门据以编制财政性基本建设项目资金年度预算。 第八条项目单位在完成相关前期工作并达到预算评审条件后，应及时报财政部门进行预算评审，并对送审资料的真实性、完整性、合规性负责。 第九条财政部门对项目单位送审的预算评审资料，应按相关法规和行业评审规范认真组织评审，并及时出具评审报告。 第十条预算评审结果不得超批准的项目概算，超概算报告为无效报告。 第三章政府采购制
专项资金预算绩效目标管理办法 为了建立预算绩效管理新模式，加快财政“三个转型”，促进理财方式由重分配向重绩效转型，提高财政资金使用效益，财政局结合实际，制定了《专项资金预算绩效目标管理办法（试行）》现就《办法》的主要内容解读如下。 问：制定《办法》的重要意义和文件依据是什么? 答：《办法》是我县预算绩效管理规范化的又一个重要标志，也是我市预算绩效管理工作健康发展的重要制度保障。它的公布施行，对于加强预算绩效管理，增强预算编制的科学性、合理性和规范性，强化支出责任，建立预算绩效管理新模式，加快实现财政“三个转型”，即由保吃饭向谋发展转型，由保运转向惠民生转型，由重分配向重绩效转型，提高财政资金使用效益将具有十分重要的意义。 《办法》主要根据《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416号）、省财政厅《江苏省专项资金预算绩效目标管理暂行办法》（苏财规[2011]47号）、《徐州市市级财政专项资金管理办法》（市政府令第126号）、市财政局《徐州市财政专项资金绩效管理办法（试行）》（徐财规[2011]8号）等有关规定制定。 问：预算绩效目标管理的概念是如何界定的？ 答：《办法》对预算绩效目标管理的概念作了解释，预算绩效目标管理是指部门在编制年度部门预算时，依据财政效率原理，对使用财政资金的部门及其管理的项目设定计划期内预期达到的业绩目标、预期产出的效益和效果，并据此考量完成的实绩。 问：预算绩效目标管理的对象包括哪些？ 答：《办法》规定，预算绩效目标管理的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次，可分为本级预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。 问：有关部门在组织实施预算绩效目标管理时的职责是什么？ 答：《办法》对财政部门、职能部门、实施单位的职责作了原则规定：财政部门的主要职责是研究制定预算绩效目标管理办法，建立并完善与预算绩效目标管理相匹配的绩效评价指标库、标准值库及预算绩效目标管理信息系统等, 实行动态化管理，并与预算滚动项目库相衔接，组织和指导本级职 能部门的预算绩效目标编制，并负责审核及批复等工作，指导下级财政部门开展预算绩效目标管理工作等；职能部门的主要职责是负责部门管理项目的预算绩效目标编制、审核及汇总上报等工作，按照 下载附件教育市场推广方案 2010年4月22日这几天一直在培训核心竞争力什么不仅个人思
《关于中央预算资金拨付管理的有关规定》
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全国人大常委会、政协全国委员会；中央各部门；国务院各部、委、局，各直属机构： 根据新的《财政总预算会计制度》的规定，自1998年起，中央财政预 算资金的拨付，均采用划拨资金方式，原限额拨款方式取消。现将《关于中央预算资金拨付管理的有关规定》印发你单位，请按照办理。 附件：关于中央预算资金拨付管理的有关规定 附件：关于中央预算资金拨付管理的有关规定 为适应《财政总预算会计制度》改革的需要，进一步规范中央财政预算 收入退库和支出拨款工作程序，加强对中央预算资金的管理和监督，合理调度资金，特制定本规定。 一、中央预算单位的开户和预留印鉴手续的办理 （一）凡向财政部申请办理收入退库和支出拨款的中央预算单位，必须 按规定的程序和要求，办理银行开户。 本规定所指中央预算单位，是指与中央财政有直接经费领拨关系的中 央、国务院部、委、局或相当于部（委、局）一级的军队、党派社团机关和经济实体。 （二）已办理银行开户的中央预算单位，由其财务部门代表本单位向总 预算会计办理在财政部开户和预留印鉴手续。 1.中央预算单位须持书面申请，并附送符合开户条件的有关材料，经财 政部主管司和总预算会计审查同意后，由申请单位填具财政部统一制发的《预算拨款印鉴卡片》，一式三份，申请单位自留一份，财政部主管司和总预算会计各一份；
2.印鉴卡片中统一规定的各栏必须填写齐全，“申请单位”、“经办财 务部门”、“预算科目”、“开户银行”各栏，必须填写全称，字迹工整清晰，不得涂改； 3.印鉴卡片必须加盖申请单位公章、单位主管领导和财务部门领导印 章，印模必须清晰，便于查验； 4.印鉴卡片内容如有变更，应及时提出变更的书面申请，办理更换印鉴手续。原印鉴不退还，按期注销，存档备查。 （三）各中央预算单位的一般预算资金只允许在财政部开设一个预算支 出存款账户，凡属一般预算范畴的资金，总预算会计均通过该账户拨付，各中央预算单位可根据《国家预算收支科目》的规定，结合实际工作需要按“款”进行分账核算。 凡需要在一般预算资金拨款账户之外另行开户的，需按规定的开户程序 报批。 二、中央预算资金拨付依据 总预算会计拨付中央预算资金的依据是各中央预算单位年度预算指标。 （一）财政部各主管司应在人代会批准年度预算后30日内将中央预算 收支指标下达到各预算单位。同时，向预算司提供本年度支出拨款和需要在总金库集中办理的收入退库的分部门、分款项明细预算。总预算会计据此办理各项拨、退款。 （二）人代会批准当年预算前，为保证各中央预算单位资金正常需要， 财政部各主管司暂按上年同期执行数向预算司提供分部门、分款项的收入退库和支出拨款计划，总预算会计据此办理当年预算下达前的拨退款手续。 （三）年度预算执行中发生预算追加、追减等调整变化，财政部各主管 司对各中央预算单位正式下达调整预算文时，须抄送预算司。
P集团公司资金预算管理办法 1.目的 为了加强集团公司日常各项经营费用资金的预算管理，便于财务部门统筹安排，灵活调配、运用好资金，使其充分发挥经济效用，通过实行预算管理达到降低经营成本，强化增收节支，完善内部核算机制，提高公司经济效益的目的。集团所属各子公司，除应按年度编制资金预算计划外，还应逐月编制资金预计收、支平衡表，以保证运营资金得到合理安排。 财务资金既指库存现金、银行存款及随时可以变现的有价证券，这部分资金是维系企业正常运营的基础。因此，为保证运营资金的有序管理，特制定本办法。 2. 应用范围 适用于集团职能部门及各子公司。 3. 职责 3.1集团职能部门及各子公司负责本部门资金预算计划制定，由主管副总裁按规定要求逐级审批。 3.2集团职能部门及各子公司资金预算计划，由集团财务部门严格按照审批计划审核报销，对违反本规定的支出项目有权拒绝报销。 4. 具体规定 4.1集团各子公司应结合本公司实际情况编制完成年度经营预算管理计划书，并在此基础上，于每月28日之前，编制完成次月资金收、支预算表，逐月上报集团计财部分管会计一份，集团财务总监一份，主管副总裁一份。财务总监分析汇总后上报总裁。 4.2集团计财部应于每月30日前编制完成次月资金来源与运用预算汇总表，并于次月3日前，编制完成各子公司上月实际与预算资金来源与运用分析表及汇总表。分别报送子公司经理、集团财务总监、主管副总裁。财务总监分析汇总后上报总裁。 4.3各子公司的收入计划(预算)依据本公司销售条件、劳务合同、收费协议以及收款期限等，预计可收(兑)金额编制。 4.4各子公司的资本性支出、原材料、工程劳务、商品采购支出计划(预算)依据本公司购置合同及工程进度、供货时间等，预计资金支出计划。 4.5各子公司经常费用的支出，包括销售费用、管理费用、财务费用依据以往实际发生额，结合本年度预算合理编制。