湖北轻工职业技术学院《审计》课程教学活动设计
学分 4
学时 74
课程类型专业必修课
信息工程系财会教研室
孙德芝
湖北轻工职业技术学院信息工程系
《审计学》课程教学活动设计
一、课程的性质与任务
（一）本课程的性质
《审计学》是会计电算化专业的一门专业课，也是其他经济管理相关专业的专业基础课。是会计、审计专业知识结构中重要的组成部分。
（二）任务
本课程是会计电算化专业的主要课程，该课程是以审计基本原理为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对理论知识的讲解和对具体实务的操作，使学生掌握审计基本理论和实际知识。审计注重调查研究，分析判断，实践教学是课程教学的重要方法与基本环节，可以培养学生的实际应用能力，以适应将来实际工作的需要。
二、课程的基本要求
通过本课程的学习，使学生掌握审计的基本理论和方法，理解各个审计环节的特点，熟悉主要业务循环审计的要点，深化风险导向审计的认识，掌握必要的审计技术及对会计工作中常见弊端进行处理，为将来从事审计工作提供必要的知识和操作技能准备。
三、课程主要内容
该课程系统阐述注册会计师财务报表审计的理论和方法，同时兼顾政府审计、内部审计的基本理论。内容包括：第一，审计基本理论部分，包括审计本质理论、审计主体和审计规范理论、审计要素理论。该部分主要阐述注册会计师财务报表审计的理论，又在审计目标、职能、对象、种类、审计组织和规范方面系统讲述了政府审计、内部审计的基本理论。第二，审计导向模式理论部分，包括审计导向模式，内部控制与评审，审计计划、重要性和审计风险，审计抽样。该部分以风险导向审计模式为主线，介绍审计战略、程序和方法。第三，主要业务循环审计部分，包括销售和收款业务循环审计、购货与付款业务循环审计、生产费用循环审计、筹资投资循环审计、货币资金审计。该部分介绍各业务循环主要业务活动、内部控制及测试、实质性测试目标和程序。第三，完成审计工作与审
计报告部分，包括终结审计、审计报告。该部分介绍各业务循环之外的特殊项目审计和审计报告的形成过程。
四、审计与其他课程的关系
是继《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《税法》、《管理会计》、《财务管理》等专业课程之后的后续专业课。
通过本课程的学习，学生能够运用审计学、会计学和其他学科的知识，分析和解决相关问题。
五、教学时数分配
《审计学》课程的内容体系主要由“审计环境和职业道德，基本原理，测试流程，审计报告和五大业务循环审计”构成；总课时74。
项目一审计环
境及职
业道德
基本原
则
1．了解审计的分类及相互间的区
别
2．了解注册会计师审计准则
3．了解注册会计师法律责任
4.了解注册会计师审计职业道德
基本原则
5.了解审计业务对独立性的要求
多媒体演示：教
师根据相关教学
内容制成多媒体
课件进行演示和
讲解
4
项目二审计基
本原理
1．理解管理层的认定与具体审计
目标
2．理解审计过程
3．掌握审计业务约定书的内容
4．理解审计总体与具体计划，确
定重要性水平
5．掌握如何收集充分、适当的审
计证据
1、多媒体演示：
教师相关的教学
内容制成多媒体
课件进行演示和
讲解
2、手工编制业务
约定书、计划
16 4
6．理解审计抽样风险、方法及运用
7.熟悉审计工作底稿格式和内容
项目三审计测
试流程
1．熟悉风险评估程序
2．了解被审计单位环境
3．了解被审计单位内部控制
4．掌握评估重大错报风险的审计
程序
5．熟悉风险应对措施
1、多媒体演示：
教师相关的教学
内容制成多媒体
课件进行演示和
讲解
2、手工编制风险
评估底稿
4 2
项目四各类交
易和账
户余额
的审计
1.掌握销售与收款循环审计中
重大交易及主要账户余额
2.掌握销售与收款循环工作底
稿的编制
3.掌握采购与付款循环审计中
重大交易及主要账户余额
4.掌握采购与付款循环审计底
稿的编制
5.掌握生产与存货循环审计中
重大交易及主要账户余额
6.掌握生产与存货循环底稿的
编制
7.了解筹资与投资循环审计
8.掌握库存现金和银行存款审
计及底稿编制
1、多媒体演示：
教师相关的教学
内容制成多媒体
课件进行演示和
讲解
2、教师将企业实
际工作底稿给学
生演示
3、学生独立编制
各循环业务的工
作底稿
16 20
项目五完成审
计工作
与出具
审计报
告
1.了解完成审计工作相关事项
2.掌握各种类型审计报告的编制
1、多媒体演示：
教师相关的教学
内容制成多媒体
课件进行演示和
讲解
2、手工编制审计
报告
4 4
合计44 30 六、考核方式
闭卷考试课程。采用2：4：4比例形式。
（1）课程考勤成绩计算：在课程教学期间教师对每堂课（包括实训）进行考勤，期末汇总考勤结果，根据缺勤情况酌情扣分；占总评成绩20% （2）课堂表现主要考核：发言、作业报告、情境教学表现（组织能力、协调能力、沟通能力）、理论联系实际等。占总评成绩40%。
（3）终结性考试成绩计算。采用闭卷考试（百分制），试题类型包括名词解释、单项选择、多项选择、判断题、计算题、综合题。总评成绩构成：期末考试成绩40%，平时成绩40%，考勤考核20%。
七、教材及参考书
（一）教材
教材的使用上，我们坚持教学大纲的标准，要求教材与大纲大致吻合，严格按照教学大纲组织教学。我们打破“一本书或教材包打天下”，对固定书本和教材过分依赖的局面，在课程的讲解中，随时吸收最新成果，始终保持教学的先进性，让学生直接接触案例资料，以培养学生的认识、理解和归纳能力。为配合该课程的教学工作，我们选用马春静主编的《新编审计原理与实务》（二）参考书
中国注册会计师协会编的《审计》、李三喜等编的《经济效益审计精要与案例分析》
八、教学活动设计
见附件
附件：
《审计学》教学活动设计
任务一审计分类及审计准则（2学时）
一、学习工作任务
学生了解审计及分类，理解审计准则的组成框架。框架图如下：
二、教学目标
1.能力目标：使学生能了解审计及相关的准则
2.知识目标：学生了解什么是审计及相关的准则
3.素质目标：使学生有独立分析思考能力
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、
4.教学过程：知识讲解后，由学生谈谈对任务的认识和理解
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。
1.该任务是项目完成其他任务的基础，主要是理论知识，课堂上插入小案例
帮助理解。
2.在课程结束前15分钟，安排学生进行讨论，可以对任务考核。
任务二职业道德守则及法律责任（2学时）
一、学习工作任务
学生熟悉执业人员应具备的职业道德及相关法律责任。
二、教学目标
1.能力目标：使学生能熟悉执业时应具备的职业道德
2.知识目标：使学生能熟悉职业道德的内容及相关法律知识
3.素质目标：使学生学会在不同情况下进行分析判断
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、案例题
4.教学过程：知识讲解后，由学生在案例中识别违反职业道德的情况
四、活动设计
1.本任务可以在课堂完成。可以安排不同的学生进行不同角色的扮演，从而
弄清违反职业道德的情况。
2.该任务是以理论知识为主，再结合实际情况，是知识与能力的结合，在理
论知识中间穿插实际工作情况的案例，引导学生调整学习方式。
3.该任务强调在实际的审计过程中如何进行判断，安排课外作业来帮助完成。
任务一审计目标及审计过程（4学时）
一、学习工作任务
学生了解管理层和审计人员的审计责任，熟悉具体的审计目标及审计过程。目标图如下：
二、教学目标
1.能力目标：使学生能知道审计的责任及审计过程，确定审计的具体目标
2.知识目标：使学生了解管理层和审计人员的责任，熟悉具体的审计目标和审计过程。
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、案例题
4.教学过程：知识讲解后，由学生在案例中分辨不同的审计目的
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。可以安排学生进行不同角色的扮演并讨论，弄清不同的情况下各种角色的目的。
1.该任务是以理论知识为主，再结合实际情况，是知识与能力的结合，
在理论知识中间穿插实际案例，引导学生对学习方式的进一步熟悉。
2.课堂安排15分钟，从学生中选出部分代表扮演审计人员和企业人员，
针对出现的不同情况独立完成自己的任务。
3.该任务强调在实际的审计过程中应如何针对问题确定不同的目标，可
分角色进行诠释，另外要课外作业来帮助完成任务
任务二审计计划（6学时）
一、学习工作任务
学生熟悉初步业务活动，制定审计计划，确定重要性水平
二、教学目标
1.能力目标：使学生会编制审计业务约定书，能制定审计计划
2.知识目标：学生熟悉初步业务活动及制定审计计划的内容
3.素质目标：培养学生全面思考问题的能力
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、
4.教学过程：知识讲解后，由学生针对实际情况模拟制定一份计划
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。
1.该任务是项目完成后面任务的起点，是以理论知识为主，再结合企业实际
情况。
2.该任务的最后10分钟，要求学生据案例草拟一份计划，在课外完成。
任务三审计证据（4学时）
一、学习工作任务
学生熟悉审计证据的特点，掌握收集证据需用的审计程序，重点把握分析程序。
1.能力目标：使学生能学会收集证据
2.知识目标：熟悉审计证据的特征及审计程序
3.素质目标：培养学生的组织和判断能力
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、资料
4.教学过程：知识讲解后，由学生针对实际情况进行判断选择
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。
1.该任务是项目完成后面任务的基础，是以理论与实际相结合。
2.该任务在整个工作中都比较重要，该任务还需要结合实际小例题，在理论
中穿插例题来完成。
任务四审计抽样（2学时）
一、学习工作任务
学生理解抽样模型，熟悉抽样在实际工作中的运用。
二、教学目标
1.能力目标：使学生能理解抽样技术的运用
2.知识目标：学生熟悉抽样在控制测试与实质性程序中的应用
3.素质目标：培养学生解决问题的能力
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、
4.教学过程：知识讲解后
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。
1.该任务需要以理论与实际相结合。
2.完成该任务需要有一定的经验知识，可以结合后面的实务知识来展开。
任务五审计工作底稿（4学时）
一、学习工作任务
学生了解审计工作底稿的格式及要求
二、教学目标
1.能力目标：使学生能了解审计工作底稿的格式及编制要求
2.知识目标：了解审计工作底稿的格式、编制要求及档案管理
3.素质目标：培养学生的动手能力
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、
4.教学过程：知识讲解
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。
1.该任务是以理论知识为载体，以实际知识来填充内容的。
2.该任务还需要结合实际小例题，在理论中穿插例题让学生动手来完成任务。
3.本任务安排1学时让学生动手与教师指导来配合完成任务。
项目三审计测试流程（6学时）
任务一风险评估（4学时）
一、学习工作任务
学生了解风险评估程序，了解被审单位及其环境，学会风险评估。
二、教学目标
1.能力目标：使学生能熟悉风险评估程序
2.知识目标：使学生了解被审单位及其环境，会评估重大错报风险
3.素质目标：使学生学会风险识别。
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、案例题
4.教学过程：知识讲解后，由学生在实际案例中了解重大风险评估
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。
1.该任务是以理论知识为主，再结合实际情况，是知识与能力的结合，在理论知识中间穿插实际案例，引导学生对学习方式的进一步熟悉。
2.课堂安排30分钟，从学生中选出部分代表扮演审计人员和企业人员，针对出现的不同情况独立完成自己的任务。
3.该任务强调在实际的审计工作中应如何识别企业的风险，另外要课外作业来帮助完成任务.
任务二风险应对（2学时）
一、学习工作任务
学生了解风险应对程序，不同层次的风险应对措施及进一步审计程序。
二、教学目标
1.能力目标：使学生能熟悉风险应对程序
2.知识目标：使学生熟悉针对不同层次风险应对措施，熟悉进一步审计程序。决策图如下
3.素质目标：使学生学会风险应对。
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、案例题
4.教学过程：知识讲解后，让学生初步具备应对不同层次风险的能力
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。
1.该任务是以理论知识为主，再结合实际情况，是知识与能力的结合，在理
论知识中间穿插实际案例，引导学生对学习方式的进一步熟悉。
2.课堂安排20分钟，给出实际具体案例和任务，针对出现的不同情况让学生独立完成自己的任务。
项目四审计业务循环
任务一销售与收款（10学时）
一、学习工作任务
学生熟悉销售与收款循环的关键控制，掌握重要项目的审计程序
二、教学目标
1.能力目标：使学生能掌握销售与收款循环中重要项目的审计程序
2.知识目标：熟悉销售与收款循环的风险识别与评估，掌握重要项目的审计程序
3.素质目标：培养学生的分析与动手能力
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、
4.教学过程：知识讲解
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。完成该任务需要大量的实际案例和会计理论基础知识。
1.该任务引导学生如何分析、识别、解决具体的实际问题。
2.该任务安排40分钟时间，学生据案例进行讨论，安排70分钟学生模拟实
际完成任务。
任务二采购与付款循环审计（8学时）
一、学习工作任务
学生熟悉采购与付款循环的关键控制，掌握重要项目的审计程序
二、教学目标
1.能力目标：使学生能掌握采购与付款循环中重要项目的审计程序
2.知识目标：熟悉采购与付款循环的风险识别与评估，掌握重要项目的审计程序
3.素质目标：培养学生的分析与动手能力
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、
4.教学过程：知识讲解
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。完成该任务需要大量的实际案例和会计理论基础知识。
1.该任务引导学生如何分析、识别、解决具体的实际问题。
2.该任务安排30分钟时间，学生据案例进行讨论，安排60分钟让学生模拟
实际完成任务。
任务三存货与生产循环（8学时）
一、学习工作任务
学生熟悉存货与生产循环的关键控制，掌握重要项目的审计程序
二、教学目标
1.能力目标：使学生能掌握存货与生产循环中重要项目的审计程序
2.知识目标：熟悉存货与生产循环的风险识别与评估，掌握重要项目的审计程序
3.素质目标：培养学生的分析与动手能力
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、
4.教学过程：知识讲解
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。完成该任务需要大量的实际案例和会计理论基础知识。
1.该任务引导学生如何分析、识别、解决具体的实际问题。
2.该任务安排20分钟时间，学生据案例进行讨论，另安排课堂60分钟让学
生独立完成任务。
任务四筹资与投资循环（4学时）
一、学习工作任务
学生熟悉筹资与投资循环的关键控制，掌握重要项目的审计程序
二、教学目标
1.能力目标：使学生能掌握筹资与投资循环中重要项目的审计程序
2.知识目标：熟悉筹资与投资循环的风险识别与评估，掌握重要项目的审计程序
3.素质目标：培养学生的分析与动手能力
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、
4.教学过程：知识讲解
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。完成该任务需要大量的实际案例和会计理论基础知识。
1.该任务引导学生如何分析、识别、解决具体的实际问题。
2.该任务安排50分钟时间，学生据案例进行讨论，独立完成该任务底稿的编
制。
任务五货币资金审计（6学时）
一、学习工作任务
学生熟悉货币资金和银行存款的关键控制以及审计程序。
二、教学目标
1.能力目标：使学生能掌握现金及银行存款的审计程序及底稿的编制
2.知识目标：熟悉现金和银行存款的风险识别与评估，以及采取的审计程序
3.素质目标：培养学生的分析与动手能力
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、
4.教学过程：知识讲解
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。完成该任务需要大量的实际案例和会计理论基础知识。
1.该任务引导学生如何分析、识别、解决具体的实际问题。
2.该任务安排50分钟时间，学生据案例进行讨论，独立完成该任务底稿的编
制。
项目五终结审计与审计报告（8学时）
任务一终结审计（3学时）
一、学习工作任务
了解终结审计要做的工作
二、教学目标
1.能力目标：使学生能了解终结审计要做的工作
2.知识目标：了解终结审计要做的工作的内容
3.素质目标：培养学生的总结能力
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、
4.教学过程：知识讲解
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。完成该任务需要大量的实际案例和会计理论基础知
识。
1.该任务引导学生如何归纳、整理之前做的工作。
任务二审计报告（5学时）
一、学习工作任务
了解审计报告的类型
二、教学目标
1.能力目标：使学生能编制审计报告
2.知识目标：掌握审计报告的类型
3.素质目标：培养学生的决策能力
三、教学组织设计
1.学生角色：既作为学生，也作为审计员的角色
2.教学情景：在教室用PPT
3.教学材料：PPT课件、教材、
4.教学过程：知识讲解
四、活动设计
本任务可以在课堂完成。完成该任务需要大量的实际案例和会计理论基础知识。
1.该任务引导学生完成最终的总任务，该任务需要理论知识与实际知识的结
合。
2．本任务安排60分钟让学生独立动手完成任务。
1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理
《审计学》自测题 第一章 1．审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 选择一项：P2 对 错 2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。 选择一项或多项：P8 A. 经管权监督是一种从上至下的监督 B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 C. 经管权监督属于内部监督 D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 √ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项：P10 A. 司法式 B. 立法式 C. 行政式 D. 独立式 4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（） 选择一项： 对（教材第三页） 错 5.审计总目标是围绕（）而界定的。 选择一项：p18 A. 效益审计
B. 财务报表审计 C. 财务审计 D. 国家审计√ 6 （）是审计的基本职能。 选择一项： A. 经济监察 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D.经济监督P21 第二章 1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（） 选择一项或多项P29-31 √A. 审计准则是评价审计质量的依据 √B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 √C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是作出审计决定的依据 E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（） 选择一项或多项： √A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 √D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 3、注册会计师执业准则适用于：（） 选择一项： A. 单位内部审计组织的审计
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学宋常版参考答案 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
第2章职业道德和审计准则练习题1. 1)可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 2)不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。 3)可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。4)可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5)影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。 6)可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面
临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。 7)影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。 8)可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。 9)可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。 练习题2. （1）判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论： 1)若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托，不影响其独立性； 2)XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。 （2）根据第一问的分类，分两种情况： 1)第一种情况下，可以委派Y进行审计； 2)第二种情况下，不可以。
审计学试卷及答案 一、名词解释：（每题4分，共16分） 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题（每题1分，共12分） 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括（ ） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性
A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日
2008年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 （课程代码6069） 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。（） A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范，其制定的依据是（） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南 3、注册会计师对某企业进行审查，经济综合分析可接受的期望风险为8%，评估的固有风险为100%，控制风险为40%，则注册会计师所需要的检查风险为（） A、10% B、12.5% C、20% D、25% 4、由于存货的评价方法选用不当，并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为（） A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据 5、审计证明力的第一种形态是（） A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力 6、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（） A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做 7、注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备信赖的内部控制执行（） A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试 8、应收账款函证的最佳发函时间是（） A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间 B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间 9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是（） A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度 C、重大投资控制制度 D、存货控制制度 10、对存货存在的确认，主要是通过（） A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法 11、审查所有者权益，通常采用（） A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法 12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是（） A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员
《审计学》随堂练习参考答案 1.根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。（） 参考答案：X 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于（）万元。 A.300 B. 200 C. 100 D. 50 参考答案：A 2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互（）。 A.独立 B.制约 C.控制 D.影响 参考答案：A 1.（）是注册会计师最初的业务范围。 A.资产负债表审 B.会计报表审计 C.查鉛防弊审计 D.代理记账工作参考答案：C 1.（）是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。 A.中国注册会计师协会 B.会计师事务所 C.信息咨询公司 D.国家审计署参考答案：B 2.有限责任会计师事务所是山（）发起设立的。 A.合伙人 B.个人独资 C.注册会计师 D.企业 参考答案：C 3.注册会计帅执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。（）参考答案：V 4.在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。（） 参考答案：x 1.在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须山会计师事务所统一接受委托。（）参考答案：7 2.会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。（ ） 参考答案：x 1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）。 A.审计人员本人拥有客户的股票 B.审计人员的父母拥有客户的股票 C.审计人员的父母拥有客户的股票 D.审计人员的一位亲密刖友拥有客户的股票 参考答案：D 1.审计人员在执业过程中发现英无法胜任此项工作，具应当（）。 A.出具保留意见的审计报告 B.出具拒绝发表意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派英他审计人员 D.依赖客户职员的才能 参考答案：C 1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括（）0 A.当法庭传唤克呼吁审计人员时
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
审计学A 一、单项选择题 1、以会计账目为直接审查对象的审计，称之为（A ）。 A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.风险导向审计 D.计算机信息系统审计 2、CPA担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（ A ）。 A.聘请其它专家 B.改派其它CPA C.终止该项业务约定 D.出具拒绝表示意见（无法表示意见）的审计报告 3、下列说法不正确的是（A）。 A.在我国，CPA只有加入事务所才能执业 B. 在我国，CPA不能以个人名义承办业务 C.在我国，CPA对事务所的债务承担连带责任 D在我国，CPA执业资格并不是终身制 4、如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该CPA对此承担（C ）。 A、没有过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、“权利或义务”认定只与（A ）的组成要素有关。 A、资产负债表 B、损益表 C、现金流量表 D、全部财务报表 6、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，CPA才有必要进行（ A ）。 A、细节测试 B、实质性测试 C、了解内部控制 D、控制测试 7、CPA 从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了 200 个项目作为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，CPA将200 个样本项目的审定金额加总后除以 200，确定样本项目的平均审定金额为 980 元。那么，推断的总体错报就是（B ）元。 A、980 B、980 000 C、20 000 D、10000 8、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（A ）。 A、经常发生大额的固定资产清理损失 B、累计折旧与固定资产原值比率较大 C、提取折旧的固定资产账面价值庞大 D、固定资产保险额大于其账面价值
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A） A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D） A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素
有关（B） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 机起点，采号为随017张进行审计，假定以20的凭证中抽取200—001、从编号9． 用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A） A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对