档案管理规范化建设经费支出
绩效评价报告
随方正绩评字[2019]Z023号
项目名称：档案管理规范化建设经费支出项目单位：曾都区扶贫办
主管部门：曾都区政府
评价机构：随州方正有限责任会计师事务所
2019年05月25日
前言
一、开展绩效评价的背景
为进一步规范和加强财政项目资金管理，提高专项资金的使用效益和管理水平，随州方正有限责任会计师事务所接受曾都区财政局的委托对财政精准扶贫项目资金使用情况实施绩效评价，形成财政扶贫资金项目绩效评价报告。现将绩效综合评价情况报告如下。
本次绩效评价对象的财政资金，是曾都区2018年度财政扶贫资金中的档案管理规范化建设经费支出。计划使用财政资金23万元，财政实际拨付23万元，实际支出23万元。
根据区扶贫办的统一部署，本次评价的截止时间为2018年12月31日，按照绩效评价方案，第三方随州方正有限责任会计师事务所成立了绩效评价工作组，共同完成了本次绩效评价工作。
二、评价委托关系
在本次绩效评价过程中，随州方正有限责任会计师事务所对本次评价所依据的文件、评价范围和项目单位的基础资料进行收集、整理、审核与汇总，对相关单位和有形成果进行核实，并依据拟定的评价指标体系及评价标准进行了评价分析，从而评定得出本项目的绩效评价结果。
本报告专为委托方对本报告所列明的目的以及报送区财政主管部门检查使用。绩效评价报告书的使用权归委托方所有，除依据法律规定需要公开的情形外，报告的全部或部分内容不得见诸于公开媒体。
以上内容摘自于绩效评价报告书，欲了解本绩效评价项目的全面情况，请认真阅读本绩效评价报告书全文。
随州方正有限责任会计师事务所
2019年5月25日
2018年度档案管理规范化建设经费
支出绩效评价报告
一、项目基本情况
（一）项目概况为深入贯彻党的十八大、十八届三中、四中、五中全会和习近平总书记关于扶贫开发系列重要讲话精神，全面落实《中共湖北省委湖北省人民政府关于全力推进精准扶贫精准脱贫的决定》，切实履行档案工作“为党管档、为国守史、为民服务”的历史使命，确保精准扶贫、精准脱贫工作中形成的文件材料收集齐全、整理规范、利用高效，加强和规范基层档案管理，发挥示范引领作用，响应省档案局关于印发《湖北省建设档案工作示范村和示范社区实施方案》的通知，2018年度曾都区预算安排（曾政发2018年2号文）的精准扶贫专项资金包括了档案管理规范化建设经费23万元。档案管理规范化建设经费23万元主要是对何店白庙村等14个档案工作示范村的目标管理突出单位奖励，希望受奖励的示范村再接再励，继续发挥示范带头作用。
（二）绩效目标为通过对示范村档案管理规范化的奖励，发挥示范引领作用，带动全区各村健立健全档案管理机制，形成一批档案工作成绩突出的示范村，带动全区基层组织档案工作上水平、出成果，更好地服务于精准扶贫工作。
（三）实施情况分析档案管理规范化建设经费23万元主要用于：何店白庙村等9个档案工作示范村档案管理规范化建设目标管理突出单位奖励（每村2万）和何店镇贯庄村等5个村档案规范化管理较好的奖励（每村1
万）。
档案管理规范化建设经费拨付情况
截止2018年12月底，区级配套资金已全部拨付到位。
二、绩效评价工作情况
（一）评价目的
通过开展曾都区财政扶贫专项预算资金绩效评价工作，了解扶贫资金的支出情况、掌握资金使用管理和绩效情况，总结经验和教训，提出完善资金管理的意见和建议，为进一步加强资金使用效果，促进提升资金使用效益提供决策参考依据。
（二）评价依据
（1）《中华人民共和国预算法》；
（2）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）；
（3）《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416号）；（4）《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发[2012]5号）；
（5）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函[2014]376号）；（6）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规[2014]3号）；
（7）中注协发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》；
（8）《区财政局关于开展2018年度区本级财政支出绩效评价工作的通知》；（9）《曾都区财政局关于委托第三方机构开展绩效评价工作的函》; （三）绩效评价实施过程
1、接受委托，制订绩效评价工作方案及指标体系
我们接受委托后，通过对委托方、被评价方及绩效评价的目的、内容和要求等基本情况的了解，重要项目进行实地查看后，制订了绩效评价工作计划及评价指标体系，并与委托方、项目单位交换意见。
2、收集、整理和核实绩效评价的相关资料
根据区财政局要求，收集本次绩效评价所需的项目目标设定资料、申报审批资料、项目施工管理资料、财务资料等基础数据资料，并对所收集的资料进行归类、整理和核实。
3、评价、计算绩效指标的实际完成情况和得分
根据收集、整理和核实的资料，按照评价标准，对各项指标进行计算、比较和分析，得出各项指标的实际得分。
4、综合分析并形成初步评价结论，征求相关各方意见
根据各项评价指标的计算得分，综合分析并形成初步评价结论，并与委托方及相关方就初步评价结论交换意见。
5、撰写与提交评价报告
在充分考虑委托方及相关方合理意见的基础上，对初步评价结论进行完善，撰写和提交正式的绩效评价报告。
三、绩效评价框架
（一）评价原则
根据本次绩效评价目的及评价对象特点，在指标设置及评价过程中，遵循了相关性、重要性、系统性及经济性原则。
相关性原则，是指设置的评价指标与项目的绩效目标有直接联系，能够恰当反映目标的实现程度。
重要性原则，是指设置指标时，应当考虑优先使用对项目建设最具有代表性、最能反映评价要求的核心指标。
系统性原则，是指设置指标时，应将定量指标和定性指标相结合，系统反映建设资金支出所产生的社会效益性、经济效益性、环境效益性和可持续性的影响。
经济性原则，是指制定的指标，应通俗易懂、简便易行，数据的取得应当符合现实条件，具有可操作性。
（三）评价指标体系及评价标准
主要根据曾都区扶贫办设定的绩效目标内容，我们结合项目的实际情况，在进行现场察看、调查了解、分析项目相关资料的基础上，拟定了项目绩效评价指标体系，经与委托方及项目实施方共同商讨、修订后，形成该项目预算资金支出的绩效评价指标体系，具体情况如下表：
四、绩效分析及绩效评价结论
本次绩效评价，主要采取比较法和投入产出法。
比较法是指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析和计算绩效目标的实现程度，从而计算出绩效指标的实际得分。
投入产出法，主要是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。
（一）评价指标分析情况
根据湖北省财政厅发布的《统筹扶贫资金支出绩效评价共性指标体系框架》，从资金落实与资金监管、财务管理、资金使用成果和资金使用效果四个方面对指标体系中每个指标进行分析说明。
1.资金落实与资金监管情况
（1）资金到位额度
评价小组查阅了扶贫专项资金预算及拨付凭证得到上述数据。依据评价标准本项得4分。
（2）资金到位时效
项目资金都在次日支付到位，没有拖延现象，没有对项目资金的效率效果产生影响，本项评价满分4分。
（3）资金使用信息公开和公示制度建设和执行
评价小组询问项目单位相关人员，项目单位依照国务院扶贫办和财政部印发的《关于完善扶贫资金项目公告公示制度的指导意见》进行公开公示，
未单独制定扶贫资金使用的信息公开和公示的制度。
按照指导意见的要求，县级扶贫部门财政部门应该将县级实施方案、扶贫资金分配结果、扶贫资金项目计划安排情况、扶贫资金项目计划完成情况和项目实施情况在媒体公开。评价小组检查了曾都区政府网上公开公示信息，未见到档案管理规范化建设经费项目计划完成情况和项目实施情况的公开公示信息。
本项评价扣2分，得1分。
（4）资金监管监察制度建设和执行
曾都区制定了《曾都区财政扶贫资金监督检查制度》（曾财发[2017]44号）和《曾都区扶贫资金监督检查工作方案》，未见到定期审计的制度和报告，对何店镇贯庄村等5个村档案规范化管理较好的示范村每村奖励1万评价小组未看到优选评定手续，扣1.5分。
本项评价得1.5分。
（5）资金管理
评价小组查阅了《关于印发曾都区2018年度统筹使用财政专项资金工作方案的通知》、《关于印发曾都区2018年统筹使用财政资金支持精准扶贫工作实施方案的通知》和《区人民政府办公室关于印发曾都区统筹使用
财政资金管理办法的通知》，认为项目单位资金管理制度完善，但没有见到项目台账，扣1.5分，本项评价得1.5分。
3.财务管理
（1）资金使用合法性
评价小组查处了项目支出的依据和拨付凭证，抽查了部分示范村项目支出的发票，未发现不合法的资金支出。本项评价得满分3分。
（2）手续完整性
评价小组查阅了项目支出的审批手续，事前有预算，审批手续完善。抽查了部分示范村，项目支出的发票齐全，相关凭证、材料收集完整整齐。本项评价得满分3分。
（3）预算到位率
评价小组查阅了《2018年区直预算内项目经费预算明细表》(曾政发[2018]2号文件）和扶贫项目预算拨付凭证，档案管理规范化建设经费支出预算23万元实际到位23万元，到位率100%。本项评价得满分3分。（4）资金使用率
评价小组查阅了《2018年区直预算内项目经费预算明细表》(曾政发[2018]2号文件）和扶贫项目预算拨付凭证，抽查了部分建设档案工作示范村的档案建设支出发票，档案管理规范化建设经费支出预算23万元作为档案管理规范化建设目标管理突出单位奖励已全部拨付到各示范村，资金使用率100%，本项评价得满分2分。
（5）专款专用率
评价小组查阅了《2018年区直预算内项目经费预算明细表》(曾政发[2018]2
号文件）、项目支出的拨付申请(业务处理笺）和《区委办公室区政府办公室2018关于年度全区档案工作目标管理考核情况的通报》，档案管理规范化建设经费支出23万元的拨付的9个村全部为2018年度全区档案工作目标管理突出示范村，其它5个村为曾都区扶贫办认定的档案管理规范化建设较好的示范村，资金支出符合预算支出范围，没有发现超范围资金支出。本项评价得满分3分。
4.产出指标
（1）村级扶贫档案管理规范化建设试点个数
评价小组查阅了《区委办公室区政府办公室2018关于年度全区档案工作目标管理考核情况的通报》和《曾都区扶贫资金绩效目标自评表》，何店镇白庙村浪河村等9个村作为村级扶贫档案管理规范化建设试点村被评为2018年档案工作示范村，达到绩效目标要求，依照评价标准本项得18分。（2）村级扶贫档案管理规范化建设试点档案验收合格率
评价小组查阅了省档案局办公室关于印发《湖北省建设档案工作示范村和示范社区实施方案》和《区委办公室区政府办公室2018关于年度全区档案工作目标管理考核情况的通报》，了解到：曾都区扶贫办依照区档案局的验收结果的考核通报发放了9个档案规范化建设示范村每村2万元奖励，另5个村区扶贫办一致认可档案管理规范整洁，每村奖励1万。档案验收合格率100%。本项评价得满分18分。
（3）村级扶贫档案管理规范化建设试点完成率
评价小组查阅了《区委办公室区政府办公室2018关于年度全区档案工作目标管理考核情况的通报》和《曾都区扶贫资金绩效目标自评表》，曾都
区扶贫办年初计划村级扶贫档案管理规范化建设试点9个村，2019年1月7日曾办发电[2019]2号文件通报的档案示范村共21个，超额完成了绩效目标任务，本项评价得满分18分。
5.项目效益。形成一批档案工作成绩突出的示范村，带动全区基层组织档案工作上水平、出成果，更好地服务于精准扶贫工作。评价小组查阅了《区委办公室区政府办公室2018关于年度全区档案工作目标管理考核情况的通报》，2018年全区各地立档单位认真贯彻落实中央和省、市、区档案工作相关精神，加强档案管理规范化和信息化建设，提升了档案服务党委、政府决策、服务经济社会发展、服务人民群众的能力。经曾都区委办公室和政府办公室认真考核评审，东城办事处舜井社区等3个档案工作示范社区、府河镇清筑城村等21个档案工作示范村获得嘉奖，带动了全区基层组织档案工作水平的提升，对全区精准扶贫中扶贫档案规范化管理发挥了示范引领作用。
本项评价得14分。
（二）综合评价情况及评价结论
2018年度“档案管理规范化建设经费”项目资金绩效评价得分为95分，按照绩效评价标准的评分等级规定，综合评价等级为“优”。
我们认为，曾都区扶贫办实施的2018年度“档案管理规范化建设经费”
项目，在资金落实方面，实际到位资金与计划金额一致，资金到位及时；在资金监管方面，公告公示制度推行不彻底，建立了扶贫资金考核制度但未建立财政扶贫资金专项审计制度；在资金管理方面，制订了《统筹资金管理办法》，但未建立统筹扶贫资金专账；资金使用成果方面取得了圆满的成绩；资金使用效果方面，达到了预期的示范效果和引领作用。
项目的具体得分情况详见后评分表。
五、存在的主要问题
（1）扶贫资金支出没有定期审计制度。扶贫资金支出按要求应当建立完善的考核制度和定期审计制度，项目单位制定有《曾都区财政扶贫资金监督检查制度》和《曾都区扶贫资金监督检查工作方案》，但没有定期审计制度。
（2）扶贫资金账务处理、使用规范性有待提高。
扶贫作为目前工作重点，项目管理单位没有根据每一资金项目名称设立扶贫专项资金专账，来准确反映该项扶贫资金的拨入拨出的金额时间来源和去向，无法反映扶贫资金收支结余情况。档案管理规范化建设经费作为事后奖励资金项目，部分示范村没有专业档案机构的验收手续，使用规范性有待改善。
（3）项目单位对评价责任主体不明确。区扶贫办认为他们只是申报项目，区财政把扶贫款直接拨付给资金使用部门（各示范村），绩效评价主体应当是资金使用部门。资金使用部门经常很分散又无法得到整体的资金的绩效情况且对绩效评价工作不是很了解。评价责任主体不明确造成绩效评价工作难度大，一是项目本身绩效工作不规范，二是绩效评价工作难以开展。
（4）项目单位没有根据自身情况建立扶贫资金公开公示制度，单位只是执行上级对公开公示的指导意见，对扶贫资金项目计划完成情况和项目实施情况未公开公示。
六、建议
（一）制定扶贫资金定期审计制度。精准扶贫作为一项复杂的系统工程，扶贫资金的使用和管理涉及财政、扶贫办等诸多部门。因此，精准扶贫需要针对扶贫对象的实际状况确定脱贫方案，除了要确定扶贫对象和扶贫项目外，还应确保资金的使用更加精准，让扶贫工作到户、到人，实现脱贫目标。所以，对精准扶贫资金进行审计监管、确保资金使用效益达到既定水平就显得十分必要。审计的重点始终放在对精准扶贫资金的管理使用方面，一旦发现资金投放和使用出现了违法、违规情况，会借助财经法纪与有关管理制度对其进行严肃处理。因此制定扶贫资金定期审计制度很必要。（二）加强绩效评价管理工作。对项目年度计划进行具体分析和安排，由项目管理单位结合项目实际设置科学合理的绩效目标，同时通过准确、清晰、可衡量的绩效指标值予以体现，与预算确定的项目资金量相匹配，更全面客观的体现项目资金的效益。
（三）加强项目的财务管理。一是设置项目专账，准确反映各项目支出的收入支出结余。二是规范财务核算，严格划分项目支出和基本支出，项目支出按照各项目名称设置明细账。三是加强财务档案管理，做到整理规范，查找方便，出借有手续等等。
（四）单位领导应加强对绩效评价工作的重视，正确理解扶贫资金绩效评价中的绩效责任。区扶贫办作为专项资金的管理部门，负责专项扶贫资金
的申报和前期审批，虽不是资金的使用部门，但负有该项资金的管理绩效责任，区财政部门是专项资金的拨付部门，负有该项资金的监督绩效责任，资金的使用部门负有该项资金的使用绩效绩效责任。
（五）参照2018年4月16号国务院扶贫办和财政部印发《关于完善扶贫资金项目公告公示制度的指导意见》的通知精神和要求，根据自身情况建立起扶贫资金公开公示制度，对扶贫资金项目计划完成情况和项目实施情况及时公开公示。让扶贫资金使用管理公开透明，解决社会和群众不知晓、难监督等问题。
附件：
1、项目绩效评价评分表及说明
2、评价机构营业执照（复印件）
3、相关评价人员执业证明文件（复印件）
随州方正有限责中国注册会计师：
任会计师事务所中国注册会计师：
湖北·随州二〇一九年五月二十五日