１０１条款（Article 101）
一般准则
【准则条文】
１．英文：「An organization risk management program must be tailored to its overall objectives and should change when those objectives change.」
译文：「一个组织的风险管理规划方案必需配合企业之整体目标，且应随着目标之改变而改变．」
２．英文：「If you are in a “safe” business (relatively immune from depression, bankruptcy or shifts in products market), you risk management program can be more“risky”and less costly.」
译文：「假如您要安稳地经营（亦即免除相当程度的经济萧条，破产或产品市场转换之冲撃）您的风险管理方案最好能够更具冒险性及成本最低性．」
３．英文：「Don’t risk more than you can afford to lose.」
译文：「不要冒自己所不能够承担之风险．」
４．英文：「Don’t risk a lot for a little」
译文：「切勿冒因小利而受大害之风险」
５．英文：「 Consider the odds of an occurrence」
译文：「多加考虑损失发生之可能性．」
６．英文：「Have clearly defined objectives which are consistent with corporate objectives」
译文：「必需要有明确之风险管理目标且此目标需与企业目标一致．」
７．英文：「The risk management department, as a user of services, should award business on the basis of ability to perform.」
译文：「风险管理部门是属服务部门，因此该部门对企业利润之回馈应以其执行能力之高低为认定之基础．」
８．英文：「For any significant loss exposure, neither loss control nor loss financing alone is enough; control and financing must be combined in the right proportion.」
译文：「对任何重大之风险仅以控制对策或理财对策处理是不够的,必需将此两类对策做适当比例正确之搭配始可．」
风险辨认衡量准则
【准则条文】
９．英文：「Review financial statements to help identify and measure risks.」 译文：「评估财务报表有助于辨认和衡量风险．」
１０．英文：「Use flow charts to identify sole source suppliers or other contingent business interruption exposures.」
译文：「使用流程图分析有助于辨认一个供货商所引发之风险或其他连带营业中断风险．」
１１．英文：「To more fully identify and assess risks, you must visit the plants and relate to operations people.」
译文：「如果要能更完整地辨认和评估风险，风险管理人员应亲身访问工厂和有关之操
作人员．」
１２．英文：「A reliable data base is essential to estimate probability and severity.」
译文：「可靠之数据储存库对估计机率和幅度是相当重要的．」
１３．英文：「Accurate and timely risk information reduces risk, in any of itself.」译文：「正确和及时之风险信息有助于降低风险．」
１４．英文：「The risk manager should be involved in the purchase or design of any new operation to assure that there are no built-in risk management problems.」 译文：「风险管理人员应涉及任何新计划之设计规划或任何新购置方案之工作，俾便事先能确保不产生风险管理上之问题．」
１５．英文：「Be certain environmental risks are evaluated in mergers, acquisitions and joint ventures.」
译文：「企业在合并、购买和短期合营事业上应确定已完成环境风险之评估工作．」
１６．英文：「Select hazardous waste contractors on their risk control measures and their financial stability or insurance protection. 」
译文：「选择处理具有危险性之废弃物之厂商时应以该厂商在处理废弃物时所采取之风险控制手段是否良好，他们本身之财务结构是否稳定，或从事此危险工作所引发
之责任或损失是否良好之保险保障为主要之考虑依据．」
１７．英文：「Look for incidental involvement in critical risk areas, （ie. aircraft and nuclear products, medical malpractice, engineering design, etc,.）」
译文：「在重要的风险区域范围内，积极寻求可能涉及的非所愿事件．（重要的风险区域范围指的是航空和核子科技产品，医疗作业失误、工程设计等工作而言．）」
风险控制准则
【准则条文】
１８．英文：「Risk control works, it is cost effective and helps control local operating costs.」
译文：「风险控制是项积极改善风险单位本身性质之工作．它可使成本做最有效之运用同时亦有助单位或部门营运成本之控制．」
１９．英文：「The first ( and incontrovertible ) reason for risk control is the preservation of life.」
译文：「风险控制首要的（和无可置疑的）理由乃是对人们生命的保护．」
２０．英文：「A property conservation program should be designed to protect corporate assets-not the underwriter.」
译文：「财产保全维护计划是为了保护公司的资产而设计的──并非为了保全人而设计的．」
２１．英文：「Be mindful that key plants and sole source suppliers may need protection above and beyond normal HPR (highly protected risks) requirements.」译文：「对重要工厂和单一供货商应予留意也许它们需要超过HPR正常要求标准的防护措施．」
２２．英文：「Use the risk control services of your broker and insurer as an
extension of your corporate program. Don’t let them go off on a tangent.」 译文：「要把保险经纪人和保险人所提供之风险控制服务视为自己公司的风险控制规划方案延伸的一部份．不能让他们突然地改变既有之服务内容．」
２３．英文：「Quality control should not be substitute for a full product liability program. Quality control only assures the product is made according to
specifications, whether good or bad.」
译文：「质量控制不应视为全部产品责任损失控制方案之替代品．所谓质量控制仅是能确保产品是依据既定之规格制造，不管此一规格是好是坏．」
２４．英文：「Most of the safety-related “standards” of governmental agencies should be considered as minimum requirements.」
译文：「政府机关所订有关的安全法规或标准应视为风险控制之最低要求．」
２５．英文：「Duplicate and separately store valuable papers and back-up data processing media.」
译文：「复制并分开储存有价值之数据文件且储备许多计算机处理数据上需要的软硬件零件．」
２６．英文：「Avoid travel by multiple executives in a single aircraft.」
译文：「避免安排许多重要主管同乘一架航空器从事旅游或考察」
风险理财准则
【准则条文】
２７．英文：「Risk management should focus on two separate zones of risk relative to the maximum dollar loss the company can survive form a single occurrence: . Below this level-optimize the use of insurance relative to current cost.
. Above this level-transfer risk (usually insurance) to maximum extent
possible-cost effectiveness is not a criterion in this zone; survival is.
译文：「风险管理应着重一次损失之发生，企业能承受之最大损失能力之水平或范围下所分开的两个不同之风险范围．
．低于此一范围水平之风险－求取保险与非保险对策之适切成本组合．
．高于此一范围水平之风险－尽最大可能转移风险（通常利用保险）此时成本之有效性非决策标准而以存活之机会为决策标准．」
２８．英文：「An entity with an unlimited budget can benefit from adopting all risk management measures which have benefits to the entity with an expected present value greater than the expected present value of costs of those measures to that entity.」
译文：「较少预算限制之经济个体只要对所有之风险管理方案采取预期收益现值大于预期成本现值之方案即可获益．」
２９．英文：「When, for budgetary or practical reasons, an entity must choose between mutually exclusive risk management measures, the entity should choose the measure that offers it the greatest excess of benefits over costs. When both benefits and costs are expressed as expected present values.」
译文：「当为了有限之预算或实际之理由时，经济个体在选取互相冲突之风险管理方案时，经济个体应选择预期收益现值与预期成本现值差额最大的风险管理方案．」
３０．英文：「Competitive bidding which causes market disruption should be avoided.」译文：「公开竞标易引起市场崩溃应予避免．」
３１．英文：「Never depend solely on someone else’s insurance .」
译文：「不要单单依赖某一保险人提供之保险．」
３２．英文：「Retrospective rating plans of more than one year hamper flexibility.」 译文：「超过一年以上之追溯费率计划反而妨碍弹性程度．」
３３．英文：「A tax advantage should be considered a “plus”-not a principal reason for a risk financing decision.」
译文：「税负减轻之优点仅能视为有利因子－它不是风险理财决策之主要理由．」
３４．英文：「Risk taking presents an opportunity for economic gain.」
译文：「冒风险意谓着在经济上获益之机会．」
索赔管理准则
【准则条文】
３５．英文：「The risk manager should be notified immediately (with-in 24 hours)of any major loss or potential loss.」
译文：「对任何重大或潜在之损失，风险经理应立即（24小时内）获得通知．」
３６．英文：「Major liability claims should be reviewed for adequacy of investigation and accuracy of reserve.」
译文：「对于重大责任损失查勘之适当性和损失准备之正确性应特别注意评估．」
３７．英文：「Be careful of local plant involvement in property and liability claims.
Local personnel may be too defensive to properly review a major claim.」
译文：「特别留意涉及各地工厂部门之财产和责任索赔案件．因为各地工厂部门之人员容易为了减低其损失发失之责任而隐瞒实情以致重大之索赔关键无法正确评估．」
３８．英文：「Request early advance payments on large property and business interruption losses.」
译文：「对于重大的财产和营业中断损失及早要求保险人预付部份赔款．」
３９．英文：「Secure several estimates or an appraisal of self-insured vehicle physical damage losses.」
译文：「对于自行承担之车辆实体毁损应尽可能获取数种之估价数据．」
４０．英文：「Aggressive claims subrogation ( insured and self-insured) reduces costs.」
译文：「主动积极运用代位求偿（不管是被保损失之索赔或未保损失之理贴）可降低理赔成本．」
４１．英文：「A claim and disability management program, directed toward getting the employee back to work as soon as possible can save money even though the employee cannot do all phases of the job. 」
译文：「索赔和伤残管理规划中应尽可能使员工回复原有之工作，即使员工无法胜任原有所有之工作但可使企业组织节省金钱之花费．」
４２．英文：「Periodically audit claims reserves of insurers and self-insurance administrators.」
译文：「定期审查保险人和自我保险人所设立的损失理赔准备．」
４３．英文：「The best claim is a closed claim.」
译文：「最好的索赔就是结束索赔．」
员工福利准则
【准则条文】
４４．英文：「The provisions and costs of employee benefit programs should be clearly and frequently communicated to employees.」
译文：「员工福利方案的成本和条款应该时常清楚地与员工沟通．」
４５．英文：「When installing a new benefit plan, it is harder to reduce benefits than to improve them later on.」
译文：「当设计一项新的福利项目时，要了解清楚的是将福利给付或项目缩减比事后改善福利项目和内容还难．」
４６．英文：「A poor employee benefit program can generate more employee relations problems than no plan at all .」
译文：「一个差劲的员工福利计划会比不设立员工福利计划产生更多的人事关系纠纷之问题．」
４７．英文：「Employee contributions, even small ones, can help you assess the real popularity of a benefit plan.」
译文：「 员工醵出额即使很小也能有助于评估员工福利方案真正被接受支持之普遍程度．」
４８．英文：「Know the benefit plans of the companies with whom you compete for labor.」译文：「应深切了解在人力市场上与自己公司互相竞争的同业公司之员工福利计划．」
４９．英文：「Benefit consultants and brokers are not efficiency replacements for in-house stall functions.」
译文：「福利顾问和经纪人无法有效取代内部专业职员之功能．」
５０．英文：「Collective bargaining of employee benefits should involve corporate benefit professionals.」
译文：「员工福利在集体议商制定时，公司的福利专业人员应积极涉入参与．」
５１．英文：「Legislation and regulation are intensifying in the employee benefit field. Make your company’s opinions known to the government before
legislation is enacted.」
译文：「政府之立法和管理规定对员工福利具有重大实质之影响．故立法通过和执行前，自己企业公司之意见应让政府单位知道．」
退休年金准则
【准则条文】
５２．英文：「The ultimate cost of any pension plan is equal to the benefits paid, plus the cost of administration, less any investment earning of the fund.」 译文：「任何退休计划终极成本等于给付支出额加上行政处理费用扣除资金之投资收益．」
５３．英文：「For the most part different actuarial methods and/ or assumptions may alter the incidence of cost, but seldom alter the ultimate level of cost.」 译文：「对于大部份不同的精算成本方法和（或）精算假设也许改变了每年退休成本
的偶然不同性，但很少改变终极成本之水平．」
５４．英文：「Clearly identify your corporate objectives with respect to your retirement program.」
译文：「明确确认公司目标与退休计划方案之关系．」
５５．英文：「Recognize that retirement plans are long-term obligations which will span many political, economic and social environments.」
译文：「确认退休计划是属长期之责任义务，这种计划涵盖了许多政治的、经济的和社会的层面环境．」
５６．英文：「Identify the nature and extent of pension liability prior to any acquisition or divestiture.」
译文：「做任何有关退休债务之取或舍之决定前，应认清该退休债务之性质和程度范围．」
５７．英文：「Establish formal investment objectives with respect to your pension funds which define risk , diversification and absolute performance
parameters.」
译文：「应正式以书面建立与退休基金有关之投资目标，此目标应包括投资所可能产生风险之范围，投资项目之多元化之内容和肯定会影响投资绩效之因素有那些．」
５８．英文：「Monitor the performance of your pension fund in the context of your investment objectives.」
译文：「应以投资书面目标评估退休基金之投资绩效．」
５９．英文：「Identify and monitor your corporate exposure as a result of participation in any industry wide multiemployer pension plans.」
译文：「辨认和评估因参加任何同业之合同退休计划所可能产生之不利影响．」
国际性风险管理准则
【准则条文】
６０．英文：「Multinational organizations should step up to their international risk management responsibilities.」
译文：「多国籍企业应逐步提升国际性风险管理之责任．」
６１．英文：「Establish a worldwide risk and insurance management program; don’t rely totally on a difference-in-conditions approach.」
译文：「多国籍企业应设立全球性风险和保险管理规划方案；不可完全仰赖条款差异保险．」
６２．英文：「A combination of admitted and non-admitted insurance usually provides the best world wide insurance program.」
译文：「被认可保险与不被认可保险之组合通常提供了最佳的全球性保险计划．」
６３．英文：「Avoid the use of long-term policies overseas.」
译文：「避免使用海外之长期保单．」
６４．英文：「Be sensitive to and don’t underestimate nationalism when implementing
a worldwide risk management program.」
译文：「在执行全球性风险管理方案时，尤需保持警觉，并且不能低估国家主义所致
之严重问题．」
６５．英文：「Don’t ignore local objections to worldwide programs.」 译文：「不要忽视海外当地对全球性计划方案之反对．」
风险管理行政准则
【准则条文】
６６．英文：「Establish a level of authority via management policy statement.」 译文：「透过一份管理策略说明书建立起不同的权责标准．」
６７．英文：「Prepare and universally distribute a corporate risk management manual.」译文：「编制并普通分发公司的风险管理手册．」
６８．英文：「Set up realistic annual objectives with your brokers, underwriters and vendors and measure their
accomplishments and results.」
译文：「与您的经纪人，保险人和厂商设立实际具体可完成之年度目标俾便评估其成效和结果．」
６９．英文：「Verify the accuracy of all relevant information you receive.」 译文：「应证实您所获取所有有关信息之精确性．」
７０．英文：「 Read every insurance policy carefully.」
译文：「仔细阅读每一张保险单．」
７１．英文：「Keep program design simple」
译文：「应尽量保持风险管理方案设计之简明化．」
７２．英文：「Consolidate-where it makes sense to do so.」
译文：「如果行政工作程序合并简化具积极意义时就该合并．」
７３．英文：「Develop record retention procedures.」
译文：「应发展一套纪录保存之程序．」
７４．英文：「Keep intercomany premium allocation confidential. 」 译文：「公司单位部门间之保费分摊应使人信服．」
７５．英文：「Establish administrative procedures in writing.」
译文：「应以书面建立行政处理程序．」
风险管理技巧准则
【准则条文】
７６．英文：「Insurance policy provisions should be uniform as to named insured, notice and cancellation clauses,
territory, etc.」
译文：「保单条款中有关记名被保人、通知和注销条款、投保区域之规定等应求取一致．」
７７．英文：「The “notice ”provision in all insurance policies should be modified to mean notice to a specific
individual.」
译文：「所有保单中之“通知”条款应被修订成通知特定单位或个人之通知条款．」
７８．英文：「Primary policies with annual aggregates should have policy periods which coincide with excess
policies.」
译文：「年度累积式基本保单之期间应与超额保单期间一致．」
７９．英文：「Joint loss agreements should be obtained from fire and boiler and machinery insurers.」
译文：「应取得火灾和锅炉机械保险之联合共同损失协议条款．」
８０．英文：「Add “drive other car” protection to your corporate automobile insurance.」
译文：「公司的汽车保险方案中应加入“驾驶他车”之保障条款」
８１．英文：「Eliminate coinsurance clauses.」
译文：「应消除共保条款」
８２．英文：「Know the implications of and difference between “claims made” and “pay on behalf of” liability
contracts.」
译文：「应该认识清楚“请求索赔”责任保单和“代被保人赔偿”责任保单之涵义和其间之区别」
８３．英文：「Risks accepted under contracts are not necessarily covered under contractual liability coverage.」
译文：「透过契约而承受的风险不一定需由契约责任保险来承保．」
８４．英文：「Add employees as insured’s to liability contracts. Use discretionary language to avoid defending
hostile persons.」
译文：「应将员工纳入责任保险之被保人中．并采用较为广义弹性之用语以避免并防范怀有恶意之他人．」
风险管理沟通准则
【准则条文】
８５．英文：「All communication providing or requesting information should be expressed in clear, objective
language, leaving no room for individual interpretation.」
译文：「沟通上所要提供之信息或所需之信息均应以明确且客观之用语显示，千万勿令人有两可解释之余地．」
８６．英文：「All communications and relationships should be conducted with due consideration to proprietary
information.」
译文：「所有之沟通及工作关系应充份尊重考虑最高负责人意思后才予实施．」
８７．英文：「Communicate effectively up and down and avoid management surprises.」 译文：「沟通应有效地做到上闻下达之地步并避免令管理人员闻讯后感到讶异．」
８８．英文：「Don’t tell senior management anything-ask them, counsel them, inform them.」
译文：「对最高管理阶层人员千万勿用「告诉」字眼－而是用「请问」、「建议」、「通知」他们之字眼．」
８９．英文：「Communicate in business language, avoid insurance jargon.」 译文：「应以一般商业用语沟通，避免用艰深之保险术语．」
９０．英文：「Obtain letters of intent or interpretations regarding agreements(coverage or administration) which are
outside of and/or in addition to actual insurance or service contracts. Never rely on verbal agreements.」
译文：「对于保险契约或服务契约本身外的协议或额外的协议（保障或行政事项），应确实获得有关解释说明之书面文件．絶对不可依赖口头上之协议来行事．」
９１．英文：「The immediate supervisor to the risk management function should be educated in principles of risk
management.」
译文：「对于直接执行风险管理职能之主管应受过风险管理专业教育训练始可．」
９２．英文：「Communicate every insurance exclusion and no insurance implication to your management . 」
译文：「风险管理人员应就每一保险契约中之免责事项及其所显示之保险以外之涵义与管理阶层人员沟通．」
９３．英文：「In competitive bidding situations, advise each competitor that the first bid is the only bid and stick to
it.」
译文：「在竞标中，应向每一位投标人建议每人的第一次标价就是唯一的标价并坚持此一原则．」
９４．英文：「Risk managers should meet with underwriters rather than relying totally on others for market
communications」
译文：「风险管理人员应经常主动拜访保险人，以便取得市场信息而不应完全依赖其他的人和事来取得市场信息．」
风险管理哲学准则
【准则条文】
９５．英文：「The risk manager ( and his corporation ) should avoid developing the reputation of a “shopper” or “market burner” . This reputation can be detrimental to the corporations best interests and the risk managers
credibility.」
译文：「风险管理人员（或其公司）应避免建立起「购买者」或「市场交易带头者」之名声．此种名声能够阻碍公司最佳利益之获取和损及风险管理人员之信赖度．」
９６．英文：「Determine your personal level of risk aversion and temper intuitive judgments up or down
accordingly.」
译文：「确定自己的风险偏好之程度并据此调适主观直觉之判断．」
９７．英文：「Program design will always be a function of current practicalities tempered by management’s level of
risk aversion.」
译文：「风险管理方案之规划常是管理决策者实际风险偏好程度之显示．」
９８．英文：「Everyone is in business to make a fair profit」
译文：「企业中每一个人均要有为公司赢得顾客满意，赚取合理利润之心志．」
９９．英文：「Long term, good faith relationships are not obsolete.」 译文：「长期且诚信的关系是絶不会过时的．」
１００．英文：「Integrity is not out of style」
译文：「诚笃正直的心絶不会落伍．」
１０１．英文：「Common sense is the most important ingredient in risk management.」 译文：「普通常识是风险管理中最重之要素．」
１０１条风险管理准则原文及译文 一般准则 【准则条文】 １．英文：「An organization risk management program must be tailored to its overall objectives and should change when those objectives change.」 译文：「一个组织的风险规划方案必需配合企业之整体目标，且应随着目标之改变而改变」 ２．英文：「If you are in a “safe”business (relatively immune from depression, bankruptcy or shifts in products market), you risk management program can be more “risky”and less costly.」 译文：「假如您要安稳地经营（亦即免除相当程度的经济萧条，破产或产品市场转换之冲撃）您的风险管理方案最好能够更具冒险性及成本最低性．」 ３．英文：「Don’t risk more than you can afford to lose.」 译文：「不要冒自己所不能够承担之风险」 ４．英文：「Don’t risk a lot for a little」 译文：「切勿冒因小利而受大害之风险」 ５．英文：「 Consider the odds of an occurrence」 译文：「多加考虑损失发生之可能性」 ６．英文：「Have clearly defined objectives which are consistent with corporate objectives」 译文：「必需要有明确之风险管理目标且此目标需与企业目标一致」 ７．英文：「The risk management department, as a user of services, should award business on the basis of ability to perform.」 译文：「风险管理部门是属服务部门，因此该部门对企业利润之回馈应以其执行能力之高低为认定之基础．」 ８．英文：「For any significant loss exposure, neither loss control nor loss financing alone is enough; control and financing must be combined in the right proportion.」 译文：「对任何重大之风险仅以控制对策或理财对策处理是不够的,必需将此两类对策做适当比例正确之搭配始可」 风险辨认衡量准则 【准则条文】 ９．英文：「Review financial statements to help identify and measure risks.」译文：「评估财务报表有助于辨认和衡量风险」 １０．英文：「Use flow charts to identify sole source suppliers or other contingent business interruption exposures.」 译文：「使用流程图分析有助于辨认一个供货商所引发之风险或其它连带营业中断风
文献出处：Bedard J C, Hoitash R, et al. The development of the enterprise risk management theory [J]. Contemporary Accounting Research, 2014, 30(4): 64-95. （声明：本译文归百度文库所有，完整译文请到百度文库。） 原文 The development of the enterprise risk management theory Bedard J C, Hoitash R Abstract Enterprise risk management as an important field of risk management disciplines, in more than 50 years of development process of the implementation of dispersing from multiple areas of research to the integration of comprehensive risk management framework evolution, the theory of risk management and internal audit and control theory are two major theoretical sources of risk management theory has experienced from the traditional risk management, financial volatility to the development of the enterprise risk management, risk management and internal audit and control theory went through the internal accounting control and internal control integrated framework to the evolution of enterprise risk management, the development of the theory of the above two points to the direction of the enterprise risk management, finally realizes the integration development, enterprise risk management theory to become an important part of enterprise management is indispensable. Keywords: enterprise risk management, internal audit the internal control 1 The first theory source, evolution of the theory of risk management "Risk management" as a kind of operation and management idea, has a long history: thousands of years ago in the west have "don't put all eggs in one basket" the proverb, the ancient Chinese famous "product valley hunger" allusions and "yicang ("
技术创新风险的几个基本特征及风险管理 技术创新是一种具有探索性、创造性的技术经济活动。在技术创新过程中，不可避免地要碰到各种风险。随着我国实行市场经济，竞争日趋激烈，技术创新风险已经成为障碍技术创新的重要因素之一。本文对技术创新风险的基本特征和规律性进行了理论分析，并就树立正确的风险观、加强技术创新风险治理的对策进行了探讨。 1、技术创新风险是可治理的投机风险 风险理论把风险分为纯粹风险和投机风险。纯粹风险是指只有损失机会而无获利机会的风险，如火灾、地震等。其后果只有两种可能，即有损失或无损失。投机风险是指既有损失机会又有获利机会的风险，其后果有三种可能：盈利、损失、不盈不亏，如股票投资、经营活动中存在的风险。投机风险因有利可图而具有程度不同的吸引力，使人们为求得利益而甘冒风险。 1技术创新风险属于投机风险。创新主体希望通过成功的技术创新获取期望的利益。但是技术创新系统在外部因素和内部因素的作用下，创新活动最终有三种可能的结果：一是创新成功，实现了预期的目标；二是创新失败，未能实现预期目标，甚至无法回收前期投入的资金；三是技术创新没有达到理想的效果，仅使投入与收益基本持平。所以在风险类型上，技术创新风险属于投机风险。 2技术创新风险是一种动态风险，有其复杂性。即由技术创新系统的外部因素或内部因素的变动，如经济、社会、技术、政策、市场等因素的变动，研究开发、市场调研、市场营销等方面的治理不到位，均可能导致风险的发生。而所谓的静态风险是指由于自然力的非常变动或人类行为的错误导致损失发生的风险，如地震、火灾等。 3技术创新风险在某种程度上是可以防范和控制的。技术创新活动是一种有目的、有组织的技术经济活动。通过对技术创新系统的组织治理，尤其是树立风险意识，完善风险治理，则能够在一定程度上防范和控制风险损失的发生和发展，使受控的技术创新活动向预期目标发展。 4技术创新风险导致的失败结果在某些条件下是可以改变的。例如，电视机、电子表在美国公司经历失败之后，却在日本企业手中经过完善和市场开拓，最终获得了成功。事实上，影响技术创新的风险因素有一些是可以控制的。在改变某些可控因素之后，能够改变原来失败的结果。 5技术创新风险是可治理风险。虽然技术创新风险不可能完全灭除，但总的来说，技术创新治理比较完善的创新主体，能够有效地防范和控制某些风险因素，其技术创新成功的可能性相对就会高一些。因此，要取得技术创新的成功，必须在完善技术创新治理的同时，还要加强技术创新的风险治理。美国闻名治理学家彼德·杜拉克说过：许许多多成功的创新者和企业家，他们之中没有一个有'冒险癖'。......，他们之所以成功，恰恰是因为他们能确定有什么风险并把风险限制在一定范围内，恰恰是因为他们能系统地分析创新机会的来源，然后准确地找出机会在哪里并加以利用，他们不是专注风险，而是专注机会。 2、技术创新风险是一个理性过程中的风险 在技术创新这一具有创造性的过程中，必然会受到许多可变因素以及事先难以估测的不确定性因素的作用和影响。这些因素的影响使技术创新的结果具有不确定性。但技术创新过程是创新主体理性行为主导的过程，并不是人们所想象或认为的那样是一个不确定性很强的随机过程。因为，在技术创新过程中所有的工作都是有目的、有组织地进行的，其中每个阶段都包含有分析、评价、决策和实施等符合逻辑的理性行为。创新设想→调研→开发→中试→生产→市场销售技术创新过程的技术创新风险分析矩阵〔3〕表明，在技术创新整个过程中的各个阶段，均可能存在技术风险、资金风险、市场风险、治理风险、决策风险、政策风险，或者说不同特征的风险，如技术、市场、治理、决策等风险，在创新过程的不同阶段具有不 同的分布，其发生变化的规律存在显著的差别。技术创新风险分析矩阵技术风险市场风险财务风险生产风险治理风险政策风险创新设想调研评估研究开发中间试验批量生产市场销售创新主体
本科毕业论文（设计） 外文翻译 Financial Risk Management Although financial risk has increased significantly in recent years, risk and risk management are not contemporary issues. The result of increasingly global markets is that risk may originate with events thousands of miles away that have nothing to do with the domestic market. Information is available instantaneously, which means that change, and subsequent market reactions, occur very quickly. The economic climate and markets can be affected very quickly by changes in exchange rates, interest rates, and commodity prices. Counterparties can rapidly become problematic. As a result, it is important to ensure financial risks are identified and managed appropriately. Preparation is a key component of risk management. What Is Risk? Risk provides the basis for opportunity. The terms risk and exposure have subtle differences in their meaning. Risk refers to the probability of loss, while exposure is the possibility of loss, although they are often used interchangeably. Risk arises as a result of exposure. Exposure to financial markets affects most organizations, either directly or indirectly. When an organization has financial market exposure, there is a possibility of loss but also an opportunity for gain or profit. Financial market exposure may provide strategic or competitive benefits. Risk is the likelihood of losses resulting from events such as changes in market prices. Events with a low probability of occurring, but that may result in a high loss, are particularly troublesome because they are often not anticipated. Put another way, risk is the probable variability of returns. Since it is not always possible or desirable to eliminate risk, understanding it is an important step in determining how to manage it.
风险管理常用技术方法简介 一、风险坐标图 风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（即绘制成直角坐标系）。对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度的评估有定性、定量等方法。定性方法是直接用文字描述风险发生可能性的高低、风险对目标的影响程度，如“极低”、“低”、“中等”、“高”、“极高”等。定量方法是对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度用具有实际意义的数量描述，如对风险发生可能性的高低用概率来表示，对目标影响程度用损失金额来表示。 下表列出某公司对风险发生可能性的定性、定量评估标准及其相互对应关系，供实际操作中参考。 下表列出某公司关于风险发生后对目标影响程度的定性、定量评估标准及其相互对应关系，供实际操作中参考。
对风险发生可能性的高低和风险对目标影响程度进行定性或定量评估后，依据评估结果绘制风险坐标图。如：某公司对9项风险进行了定性评估，风险①发生的可能性为“低”，风险发生后对目标的影响程度为“极低”；……；风险⑨发生的可能性为“极低”，对目标的影响程度为“高”，则绘制风险坐标图如下： 可能性 极高 高 中等 低 极低 极低低中等高极高影响程度 如某公司对7项风险进行定量评估，其中：风险①发生的可能性为83%，发生后对企业造成的损失为2100万元；风险②发生的可能性为40%，发生后对企业造成的损失为3800万元；…….；而风险⑦发生的可能性在55%到62%之间，发生后对企业造成的损失在7500万元到9100万元之间，在风险坐标图上用一个区域来表示，则绘制风险坐标图如下：
绘制风险坐标图的目的在于对多项风险进行直观的比较，从而确定各风险管理的优先顺序和策略。如：某公司绘制了如下风险坐标图，并将该图划分为A 、B 、C 三个区域，公司决定承担A 区域中的各项风险且不再增加控制措施；严格控制B 区域中的各项风险且专门补充制定各项控制措施；确保规避和转移C 区域中的各项风险且优先安排实施各项防范措施。 可能性 极低 低 中等 高 极高 影响程度 1 0.8 0.6 0.4 0.2 （亿元）
ERP项目实施成功因素和风险管理 参考国外的一些文献资料，一个成功的ERP项目，往往要花费数年时间，数千万美元得以完成。再回头看国内，随着ERP怀疑论的抬头，价格战的兴起，ERP作为一种软件供应商的产品，却有走下神坛趋势。就连ERP界的首领SAP 也推出了Business One产品，价格低于十万。不过，即便ERP软件能做到免费，或如IBM推崇的按需收费的境界，从整个企业实施的角度，考虑到人员、培训、维护、业务重组、二次开发、三次、n次开发，其费用应该也在数百万乃至千万人民币的规模。这对于国内企业而言，已是不小的数目了。 但是，还是有不少企业怀着美丽的梦想，踏上ERP实施的艰辛之旅。其中又有不少项目以失败告终。而对于那些最后的幸存者，是否就可以还戟入仓，饮酒高歌呢？ 事实上，企业在成功实施ERP项目后，将面对较实施前更大的风险。在未来的五到十年中，是否有一个扎实的ERP风险管理机制将决定了企业是否能在最初的ERP投资中真正获益。 1998年Thomas H.Davenport在哈佛商务评论发表了名为《将企业放入企业系统》的文章(Putting the entERPrise into the entERPrise system)。该文系统地提出了企业系统，或称ERP系统给企业运作带来积极及消极的引响。同时也直接提出了未来企业必须面对的一个风险：将整个企业放入企业系统中的风险。 按照美国项目管理协会对风险的定义，“风险”是指对项目有利或不利的不确定因素。 项目是“为完成某一独特的产品或服务所做的一次性努力”，项目的“独特性”决定了项目不可能是以与以前完全相同的方式、由与以前完全相同的人来完成的，同时，项目所要创造的产品或服务，以及项目可能涉及的范围、时间及成本都不可能在项目开始时完全确定，因此，在项目进行过程中也相应会出现大量的不确定性，即项目风险。本文以下所提到的“风险”是指对项目“不利”的不确定因素。 对项目不利的风险存在于任何项目中，并往往会给项目的推进和项目的成功带来负面影响。风险一旦发生，它的影响是多方面的，如导致项目产品/服务的功能无法满足客户的需要、项目费用超出预算、项目计划拖延或被迫取消等，其最终体现为客户满意度的降低。因此，识别风险、评估风险并采取措施应对风险即风险管理对项目管理具有十分重要的意义。 风险管理的具体内容 项目风险管理主要分为以下几个步骤：风险识别、定性/定量风险分析、风险应对计划编制及风险监控。 1.风险识别 风险识别，是指识别并记录可能对项目造成不利影响的因素。由于项目处于不断发展变化的过程中，因此风险识别也贯穿于整个项目实施的全过程,而不仅仅是项目的开始阶段。风险识别不是一次性的工作，而需要更多系统的、横向的思维。几乎所有关于项目的计划与信息都可能作为风险识别的依据，如项目进度及成本计划、工作分解结构、项目组织结构、项目范围、类似项目的历史信息等。 需要注意的是，并非所有的风险都可以通过风险识别来进行管理。风险识别只能发现已知风险（如：已知项目组织中某一成员能力不能完全满足要求）或已知未知风险（known-unknown,即“事件名称已知”，如“客户方人员参与力度不足”）；而某些风险，由于项目的独特性，不可能在其发生前预知
风险评价制度及准则 淄博凯旋门业有限公司 2018年6月20日
风险评价制度及准则 一、风险评价的目的 对存在的危险危害进行辨识，对风险进行评价，识别风险发生的可能性和后果的严重性，确定重大风险，确定优先控制的顺序，以便采取措施控制风险，实现安全生产。 二、风险评价范围 （1）规划、设计和建设、投产、运行等阶段； （2）常规和异常活动； （3）事故及潜在的紧急情况； （4）所有进入作业场所的人员的活动； （5）原材料、产品的运输和使用过程； （6）作业场所的设施、设备、车辆、安全防护用品； （7）人为因素，包括违反安全操作规程和安全生产规章制度； （8）丢弃、废弃、拆除与处置； （9）气候、地震及其他自然灾害等。 三、风险评价选用的评价方法 1、风险评价方法 安全检查表法和工作危害分析法 2、评价方法简介 安全评价方法（SCL）简介 安全检查表法（SAFETU CHECK LIST简称SCL）是系统安全工作中的一种广泛应用的系统危险评价方法，安全检查表分析的弹性很大，即可用于简单的快速分析，也可用于更深层次的分析，它是识别已知危险的有效方法。 工作危害分析（JHA） 从作业活动中选定一项作业活动，将作业活动分解为若干个相连的工作步骤，识别每个工作步骤的潜在危害因素，然后通过风险评价，判定风险等级，制订控制措施。 3、评价方法的选择
评估人员应根据所确定的评估对象的作业性质和危害复杂程度，选择一种或结合多种评估方法，包括安全检查表(SCL)、工作危害分析(JHA)等。 在选择识别方法时，应考虑： ——活动或操作性质； ——工艺过程或系统的发展阶段； ——危害分析的目的； ——所分析的系统和危害的复杂程度及规模；。 ——潜在风险度大小； ——现有人力资源、专家成员及其他资源； ——信息资料及数据的有效性； ——是否是法规或合同要求。 各部门首先制定安全检查表(SCL)对作业环境、设备设施进行危害识别，对日常工作活动、工艺操作等采用工作危害性分析(JHA)。 四、风险评价准则 5、安全风险评价准则的确定：1）安全风险评价准则包括事件发生的可能性L 和后果的严重性S及风险度R。 2）评价准则制定的依据： （1）有关安全法律、法规要求； （2）行业的设计规范、技术标准； （3）企业的安全管理标准、技术标准； （4）合同规定；（5）企业的安全生产方针和目标等。 根据本单位实际情况制定评价准则： 风险度R＝可能性L×后果严重性S 事件发生的可能性L取值表 取值标准 5 现场无防范、监测、保护、控制措施，或危害的发生不能被发现（无监测系统），或在正常情况下经常发生此类事故或事件
医疗技术风险管理制度 一、医疗技术风险管理体系 医疗技术风险管理纳入医疗质量管理体系，实行医院医疗质量与安全管理委员会及科室质量与安全管理小组两级管理。医务科负责医疗技术风险上报统计、组织专家讨论、反馈整改意见等具体工作。 二、造成医疗技术风险的可能因素 (一）医疗技术设计方面：新技术操作规范不成熟，技术操作流程不够科学或者过于复杂等； (二）医务人员个人因素：新技术应用经验不足、技术能力不足等； (三）设备因素：设备和设施发生改变，不能正常运转等。 三、风险管理和预警工作流程 (一）执行技术操作的经治医师负责监测技术风险，发现有潜在风险或已经造成损害时，应立即现场采取处理措施。现场经治医师采取措施后仍难以处理时，应立即向上级医师报告直至科主任，必要时报告医务科或分管院领导。参照《医疗安全（不良）事件报告制度》和《医疗纠纷（事故）处理办法》进行上报。 二）医务科根据《医疗技术管理制度》相关规定，必要时组织医院质量与安全管理委员会专家进行分析讨论，指导相关人员做出正确处理。 (三）如需继续应用该技术，主管医师应向患者或家属告知情况，征得患者或家属的同意并签署知情同意书后施行。 (四）经治医师对紧急意外情况后出现的病情变化、诊疗方案、上级医师意见及诊疗情况应及时记录，同时必须坚守岗位，不得擅自离开，至患者病情稳定为止。 四、医疗技术风险的预防 落实我院《医疗技术管理制度》、《新技术准入和评估制度》和《高风险诊疗操作的资格许可授权制度》等相关规定，医务科定期对上报的医疗技术风险进行汇总和分析，呈交医院医疗质量与安全管理委员会讨论评估，对医疗技术的安全、质量、疗效、费用
等情况进行全程追踪管理和评价，及时发现医疗技术风险，并将评价结果反馈给相关科室，督促其采取相应措施，保证医疗技术管理持续改进。
中英文对照外文翻译文献 (文档含英文原文和中文翻译) 原文： Project Risk Analysis Chapter 1 Introduction 1.1 About this compendium This course compendium is to be used in the course “Risikostyring is projector”. The focus will be on the following topics: ? R isk identification ? Risk structuring ? Risk modeling in the light of a time schedule and a cost model
? Risk follows up We will also discuss elements related to decision analysis where risk is involved, and use of life cycle cost and life cycle profit models. The course compendium comprises a large number of exercises, and it is recommended to do most of the exercises in order to get a good understanding of the topics and methods described. A separate MS Excel program, pRisk.xls has been developed in order to assist numerical calculations and to conduct Monte Carlo simulation. 1.2 Definitions Aleatory uncertainty Variation of quantities in a population. We sometimes use the word variability rather than aleatory uncertainty. Epistemic uncertainty Lack of knowledge about the “world”, and observable quantities in particular. Dependency The relation between the sequences of the activities in a project. Observable quantity A quantity expressing a state of the “world”, i.e. a quantity of the p hysical reality or nature, that is unknown at the time of the analysis but will, if the system being analyzed is actually implemented, take some value in the future, and possibly become known. Parameter We use the term parameter in two ways in this report. The main use of a parameter is that it is a quantity that is a part of the risk analysis models, and for which we assign numerical values. The more academic definition of a parameter used in a probability
外文文献翻译 Commercial Bank Risk Management : An Analysis of the Process
外文文献： Commercial Bank Risk Management: An Analysis of the Process Abstract Throughout the past year, on-site visits to financial service firms were conducted to review and evaluate their financial risk management systems. The commercial banking analysis covered a number of North American super-regionals and quasi±money-center institutions as well as several firms outside the U.S. The information obtained covered both the philosophy and practice of financial risk management. This article outlines the results of this investigation. It reports the state of risk management techniques in the industry. It reports the standard of practice and evaluates how and why it is conducted in the particular way chosen. In addition, critiques are offered where appropriate. We discuss the problems which the industry finds most difficult to address, shortcomings of the current methodology used to analyze risk, and the elements that are missing in the current procedures of risk management. 1. Introduction The past decade has seen dramatic losses in the banking industry. Firms that had been performing well suddenly announced large losses due to credit exposures that turned sour, interest rate positions taken, or derivative exposures that may or may not have been assumed to hedge balance sheet risk. In response to this, commercial banks have almost universally embarked upon an upgrading of their risk management and control systems. Coincidental to this activity, and in part because of our recognition of the industry's vulnerability to financial risk, the Wharton Financial Institutions Center, with the support of the Sloan Foundation, has been involved in an analysis of financial risk management processes in the financial sector. Through the past academic year, on-site visits were conducted to review and evaluate the risk management systems and the process of risk evaluation that is in place. In the banking sector, system evaluation was conducted covering many of North America's
附录 风险管理常用技术方法简介 一、风险坐标图 风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（即绘制成直角坐标系）。对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度的评估有定性、定量等方法。定性方法是直接用文字描述风险发生可能性的高低、风险对目标的影响程度，如“极低”、“低”、“中等”、“高”、“极高”等。定量方法是对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度用具有实际意义的数量描述，如对风险发生可能性的高低用概率来表示，对目标影响程度用损失金额来表示。 下表列出某公司对风险发生可能性的定性、定量评估标准及其相互对应关系，供实际操作中参考。
下表列出某公司关于风险发生后对目标影响程度的定性、定量评估标准及其相互对应关系，供实际操作中参考。
对风险发生可能性的高低和风险对目标影响程度进行定性或定量评估后，依据评估结果绘制风险坐标图。如：某公司对9项风险进行了定性评估，风险①发生的可能性为“低”，风险发生后对目标的影响程度为“极低”；……；风险⑨发生的可能性为“极低”，对目标的影响程度为“高”，则绘制风险坐标图如下： 可能性 极高 高 中等 低 极低 极低低中等高极高影响程度如某公司对7项风险进行定量评估，其中：风险①发生的可能性为83%，发生后对企业造成的损失为2100万元；风险②发生的可能性为40%，发生后对企业造成的损失为3800万元；…….；而风险⑦发生的可能性在55%到62%之间，发生后对企业造成的损失在7500万
元到9100万元之间，在风险坐标图上用一个区域来表示，则绘制风险坐标图如下： A 、 B 、 C 严格控制B 确保规避和转移C 施各项防范措施。 区域 极低 低 中等 高 极高 影响程度 二、蒙特卡罗方法 1 可能性（%） （亿
项目风险管理文献综述 项目的实现过程是一个存在着很多不确定性的过程，因为这一过程是一个复杂的、一次性的、创新性的并且涉及许多关系与变数的过程。 项目风险管理是为了最好地达到项目的目标，识别、分配、应对项目生命周期内风险的科学与艺术，是一种综合性的管理活动，其理论和实践涉及到自然科学、社会科学、工程技术、系统科学、管理科学等多种学科。项目风险管理的目标可以被认为是使潜在机会或回报最大化、使潜在风险最小化。 针对当前我国工程建设中，对风险认识和估计不足，在建设过程中又没有有效的风险防范措施等情况。本文着重从风险的认识、特点、产生原因进行分析，介绍了它的基本概念及其常用的几种风险识别、风险评价和风险应对和监控的方法，提出控制风险的对策措施。 项目风险管理 项目风险是指由于项目所处的环境和条件本身的不确定性，和项目业主、客户、项目组织或项目的某个当事人主观上不能准确预见或控制因数影响，使项目的最终结果与当事人的期望产生悖离，并存在给当事人带来损失的可能性。 工程项目风险的产生 1.政策风险 政策风险是项目实施过程中，由于国家、行业的主管部门对所实施的项目相关的政策、法律法规、规划或标准的更新、更改给项目所带来的风险。对这类风险的管理和控制，首先要保证所实施的项目符合国家的产业政策，还应密切注意与项目相关的法律法规及标准可能发生的变化。如调整国民经济计划、产业政策，强行下令已开工的项目下马，或对一些企业实行关停并转等，许多工程业主不得不因此而改变其投资计划，因此，不可避免要遭受重大损失。再者由于政府角色与地位的特殊性，一旦政府换届就有可能导致工程项目发生变更，由此造成工程项目独特的“政治风险”。 2.市场风险 由于产品和原材料的市场价格及供需变化，产品的市场竞争能力等因素给项目造成的风险。该风险是竞争性项目最常遇到的风险，对项目的收益影响至关重要。避免或减少该风险必须采取综合性措施。一是前期做好市场调研，把握项目的产品市场和原材料市场的变化趋势;在选择时，注重项目产品的生命周期，避开进入衰退期的项目，选择具有市场生命力和发展前景的项目，避免市场风险。二是结合企业发展战略，做好产品市场定位，运用营销策略来降低或化解不利因素的影响，从而减少、降低市场风险。 3.管理风险 指项目管理过程中，由于管理层决策失误、战略调整等管理方面的因素造成的风险，是一种人为的风险，具有主观性、可控性，与项目的组织、管理实施有直接联系。 4.财务风险 项目在实施过程中由于资金融通、资金周转、利率汇率变化使项目可能发生超投资或资金短
文献出处：Beasley M S, Clune R, Hermanson D R. Enterprise risk management in Insurance [J]. Journal of Accounting and Public Policy, 2014, 24(6): 521-531. （2014年最新翻译，英语专八，保证质量。） 作者：Beasley M S, Clune R, Hermanson D R 文献名：Enterprise risk management in Insurance 期刊名：Journal of Accounting and Public Policy 年份：2014年，24卷，第6期，页码：521-531 译文字数：5500字 原文 Enterprise Risk Management in Insurance Beasley, Clune, Hermanson Trust is a key determinants of any financial transaction. Exchanges in insurance markets are a particular type of financial transaction where a current payment – the premium –is exchanges for a promise of a future, contingent payment –the indemnity due when the casualty occurs. We argue that trust is key in fostering these type of exchanges. Trust enters two ways: because it affects the willingness of the company to supply insurance when the insured can cheat by claiming indemnities that are not due. Because it discourages people from purchasing insurance if they do not trust the company promise of readily paying the indemnity when due. We prove theoretically and empirically the relevance of trust in insurance exchanges and discuss policies to foster it. Enterprise Risk Management (hereinafter referred as “ERM”) interests a wide range of professions (e.g., actuaries, corporate financial managers, underwriters, accountants,and internal auditors), however, current ERM solutions often do not cover all risks because they are motivated by the core professional ethics and principles of these professions who design and administer them. In a typical insurance company all such professions work as a group to achieve the overriding corporate objectives.Risk can be defined as factors which prevent an organization in achieving its objectives and risks affect organizations holistically. The management of risk in isolation often misses its big picture. It is argued here that a holistic management of risk is logical and is the ultimate destination of all general management activities.Moreover, risk