摘要：当前我国经济增速平稳、就业形势稳定、居民消费价格涨幅温和、贸易顺差保持较大规模，外部需求疲软、人口红利减少、落后产能淘汰，世界经济复苏不及预期和国内经济下行压力加大，针对当前应对经济下行压力，除了继续深化改革，还需要进一步加强宏观调控，以积极的财政政策和稳健的货币政策，推动经济平稳健康发展。
关键词：经济下行财政政策宏观调控
一、我国当前的经济情况
10月19日，国家统计局公布了2015年前三季度经济数据。前三季度国内生产总值同比增长6.9%，自2009年6月以来首次跌破7%。第三季度同比增长6.9%，从环比看，三季度国内生产总值增长1.8%，经济运行整体保持平稳。
分产业看，第二产业对GDP增长贡献率下降至36.7%，第三产业对GDP增长的贡献率上升至58.9%，经济增长动能实现转变；从需求看，投资持续回落是经济增速放缓的主要原因，房地产开发、制造业投资增速分别下降至2.6%、8.3%；消费对经济增长的拉动作用增强， 7、8、9三个月分别增长10.5%、10.8%、10.9%。
在世界经济复苏不及预期和国内经济下行压力加大的双重影响下，GDP增长率虽破7，却仍略好于预期。中国作为10万亿美元体量的世界第二大经济体，实现7%左右的增速实属不易。
外部需求疲软、人口红利减少、落后产能淘汰……这些无一不是当前中国经济下行压力的来源。但是，如果仅仅以此来定义中国经济，则显然是有失公允的。
国家统计局新闻发言人盛来运透露，当前我国经济增速平稳、就业形势稳定、居民消费价格涨幅温和、贸易顺差保持较大规模。具体看，今年1—5月，规模以上工业增加值同比增长6.2%，与一季度基本持平；货物贸易顺差达13319亿元，为去年同期的3倍。
在主要指标呈现回暖迹象的同时，经济结构的持续优化成为亮点。数据显示，1—5月份，高技术产业增加值占规模以上工业比重为11.3%，与上年同期相比提高了1.2个百分点。其中，高耗能行业投资占比下降，而服务业投资占比继续提升。与此同时，民间投资增长、PMI连续4个月小幅扩张、部分传统行业盈利出现回升等也都是不容忽视的积极信号。
北京市社科院经济研究所所长杨松在接受采访时指出，中国经济今年以来实际的表现其实要好于年初各界的预期。“这样的表现，一方面源于中国经济自身所具有巨大的潜力和韧性，另一方面也得益于政府及时有效的宏观调控手段及稳增长政策。”
二、经济下行状态下的财政政策
针对当前应对经济下行压力，除了继续深化改革，还需要进一步加强宏观调控，以积极的财政政策和稳健的货币政策，推动经济平稳健康发展。
积极财政政策要更有力度。我国当前债务风险总体可控，进一步实施积极财政政策仍有空间。下一步，可以进一步采取减税降费措施，减轻企业发展负担。可以加大包括基础设施建设、民生工程建设公共产品投资力度，尤其是加强PPP项目的落地，发挥民间资本积极性。同时，要利用财税手段加大资源环境保护产业的支持力度。此外，还要进一步鼓励产业机构升级。
继续实施积极财政政策，加快推进财税体制改革。适当扩大中央财政支出与赤字规模。2015年中央政府预算赤字增加到1.7~1.9万亿元、扩大赤字率至2.5%~2.7%。实现地方政府债务与融资体制平稳转换，保障地方公共服务的合理投入和公共基础设施建设稳定。围绕中西部基础设施建设，统筹推进一批重大项目；安排专项资金支持重点产业技术改造、创新及“两化融合”项目；采取政府收购商品房作为保障性用房方式，维护房地产市场正常运行。加大对首次购房者信贷与税收优惠，适当放宽二套房贷款政策；降低部分消费品进口关税，缩小高档消费品境内外价差，促进海外奢侈消费品消费回流国内市场；促进电子信息消费、农村服务消费、绿色循环消费等新型消费。落实好社会政策“兜底”要求。财政支出方面，推出一批重大民生项目。完善转移支付功能。扩大营业税改征增值税范围。扩大对小微企业减税力度。降低进口环节关税，促进出口产品结构调整。调整税制结构，支持企业研发、成果转化。理顺中央与地方税收关系，规范发行自发自还的地方债券，改变地方政府对土地财政依赖。
财政政策取向是与对应的宏观经济形势密切相关的。自金融危机以来，国内外经济环境均面临较大压力，在这种情况下，我国财政政策的基本定调必然以积极的政策措施为主，这样才能保证国民经济发展维持在较高水平，同时保证社会就业率不受较大冲击。自世界金融危机以来我国历年财政政策毫无例外全部为积极的财政政策。而这也充分显示了财政政策在宏观经济下行阶段对经济增长的重要补充推动作用。
在政策指向方面，财政政策因具有较强的公共性质，一般以涉及国计民生的基础产业和公共福利事业为主。最近几年来中央政府以财政投资的形式应对国际金融危机的影响，加大了对保障性安居工程、农村民生工程、基础设施、社会事业、生态环保、自主创新等方面建设，两年来新增投资4万亿元，其中中央财政投资为1.26万亿元。从这些论述中我们可以看出，财政政策具体指向需以那些私人资本所无力或不愿进入的领域为主，从而起到补充社会投资失灵的作用。其中，居民社会保障支出、科教文卫事业、国家重大基础设施建设等项目是财政政策通常指向的具体领域。
在中国，宏观调控的目标除了经济增长、充分就业、稳定物价、国际收支平衡外，还需要加两个，一是根据阶段发展要求，调整经济结构，转变经济发展方式；一是根据社会主义要求，调整分配结构，促进社会公平。我国应在“稳增长”的基础上着力实现经济的平稳
转型，首先，应贯彻破产制度；其次，应完善市场定价机制，进一步放开市场的准入管理；最后，应完善政府职能，解决政府越位、缺位和不到位的问题。
三、财政政策的效应分析
对积极财政政策实施的结果比较客观的评价应该是：首先，在我国宏观经济形势极其困难的情况下，积极财政政策对于保持和促进总需求的稳定和一定的增长，防止经济进一步下滑及由此而可能带来的社会震荡，保证我国经济以一定的速度增长发挥了重要不可替代的作用。同时也为我国经济体制改革的进一步深化和经济结构的进一步调整创造了良好的外部环境;其次，积极财政政策在有限的程度上增加了投资需求，但没有启动起民间投资和消费对经济增长应有的贡献，对出口需求的刺激作用也是有限的;第三，对城镇失业问题的解决效果也不是很明显。积极财政政策在一定程度上实现了部分预定目标。
当前中国宏观经济运行出现的问题，从表面看是总需求不足问题，从深层次看则是体制和结构问题。要解决深层次问题，必须首先稳住或刺激起总需求。因此，以增加政府投资为主要手段的积极财政政策所能发挥的作用应在于维持一定的总需求增加量和一定的经济增长率，其主要目的应在于避免经济下滑、社会动荡。由于引发当前总供求失衡、经济增长率下滑、失业增加的外部性、体制性、结构性原因不可能在短期内克服，这意味着积极财政政策不论是短期实行还是中、长期实行，它只能在一定程度上实现部分预期目标，而不能实现全部预期目标。
最近几年来政府为应对后金融危机时代的新经济形式所采取的积极财政政策，从效果上说是值得肯定和认可的。具体来看，金融危机后五年来我国因实施积极财政政策而使得各项社会福利事业和基础建设都得到了长足进步。在“三农”工作领域，五年来中央财政累计共支出4.47万亿元，建立健全了种粮农民补贴制度和主产区利益补偿机制；在国民教育领域，国家财政性教育经费支出五年累计达到7.79万亿元，全面实现了城乡九年免费义务教育；在自主创新领域，中央财政用于科技的投入五年累计达8729亿元，年均增长率超过18%；在社会保障领域，基本完成了新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险制度建设，各项养老保险参保人数至今已达到7.9亿人，等等。从这些具体数字我们可以看出，政府积极财政政策在当前不利的宏观经济环境下所取得的成效是显著的，政策方向是正确的。
我们知道，政府采取宏观经济政策进行经济管理的过程往往不会只采取财政政策一种手段，而是通常要结合适当的货币政策一起实施。因此，财政政策与货币政策之间的相互配合也必须是我们需要认真研究的方面。
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8.财政补贴使用过度的消极效应 财政补贴项目偏多，规模偏大，会加重财政负担，总体上削弱国家财政的宏观调控能力。 长期的财政补贴不可避免的会使受补单位产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，人为地加剧企业的不公平竞争，“政策性亏损”掩盖了部分企业由于经营不善而引起的经营亏损。 长期过多过广的补贴，人为地扩大了经济体系中政府行为，相应地缩小了市场活动覆盖的范围，而且财政补贴成为受补单位的既得利益，易上难下，将演变为经济改革顺利进行的阻碍因素。 某些补贴的不当，扭曲了价格体系，扭曲合理消费结构，加大了宏观调控的难度。 9.财政收入与政府收入的异同点 财政部门是专门为政府理财的一种职能部门，政府的所有收入应统一由财政部门加以管理。 所以，财政收入（Fiscal Revenue）和政府收入（Government Revenue）在内涵上和外延上应是等同的。 由于多种因素的影响，我国政府的许多收入都未纳入财政收入的管理范围，因此，我国的财政收入是一种规范的、却不完全的政府收入。 10.税收的本质 1．税收征税的目的是为了实现国家职能（或是满足社会公共需要）2．税收征税的主体是国家3．税收征税的主要依据是国家政治权力4．税收缴纳的形式是实物或者货币 5．税收是国家取得财政收入的一种重要手段 11.税收负担——税收对经济的发展的作用 从宏观上看，税收是政府为了满足社会公共需要而集中的一部分GDP。在GDP一定的条件下，国家税收增加与民间部门可支配收入相互消长。因此，GDP在政府与民间部门之间有一个最优分割点，而最优宏观税收负担率（以下简称最优税率）就是其具体体现。 宏观税收负担水平的确定问题，实质上是一个财政职能的实现问题。宏观税收负担率如果过低，政府可供支配的收入过少，就不能满足社会公共需要；而如果宏观税收负担率过高，民间部门可供支配的收入过少，不能有效满足私人需要，而且往往通过影响民间部门资本和劳动的投入，使以后的产出减少，进而最终减少税收收入。 12在市场经济下，最优税率的确定，应考虑： （1）必须保证生产过程中的物质消耗得到补偿。（2）必须保证劳动者的必要生活费用得到满足。（3）必须保证政府行使职能的最低物质需要。 13.税收对劳动供给的影响 税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 税收对劳动供给的影响可以通过劳动与闲暇的来进行分析。人们对两者之间的选择取决于许多因素，如个人的偏好，工资率的高低，其他收入水平的高低，此外还有政府的征税因素。 课税对劳动供给的影响是不确定的，课税可以使劳动供给增加﹙收入效应﹚，也可能使劳动供给减少﹙替代效应﹚，这主要取决于税收所产生的收入效应和替代效应的大小。 14.试比较斯密与瓦格纳的课税原则。 答：瓦格纳的课税原则要比斯密的课税原则完善得多。首先，与斯密的消极财政原则不同，瓦格纳的财政原则要求税收收入既要充分，而且要根据收入体系、经济发展的变化而富有弹性。其次，瓦格纳首先明确提出以国民经济作为课税原则，要求政府在课税的过程中要注意保护税本，培植税源。15、我国房产税的税率是怎样规定的？ 答：现行房产税税制规定，其税率采用比例税率。由于房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两形式，所以，房产税的税率也分为两种：一种是按房产原值一次扣除10%～30%后的余值计征的，税率为1.2%；另一种是按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。 16、公债发行规模主要是由哪些因素决定的？ 答：公债的发行规模，也就是每年发行的数额，是由多种因素决定的，其中较为重要的有：宏观经济环境、预算收支差额、公债还本付息、政府承受能力及社会应债能力。 17、什么是公债代际负担？研究公债代际负担的意义何在？ 答：由于有些公债的偿还期较长，使用效益又低，政府会通过借新债还旧债和举借长期债务的方式，把偿债时间向后推移，让下一代人来承担还债的责任，这样也就会产生公债负担的代际转移问题。 讨论公债的公债代际负担问题的现实意义就是要谨慎发行和谨慎使用公债。政府的投资行为不会像私人投资行为那样受到两方面的制约：一是可用资金（预算）的制约；二是收益率（效用）的制约。政府的公债是可以利用其权力筹集的其所需的资金，如果人们缺乏购买公债的热情，政府可以提高公债利率作为手段，以吸引公债的购买者。当还本付息时，政府无需研究公债使用的实际效果，只要向人们征税即可，容易造成公债使用的浪费。 18、财政政策与货币政策的区别 （1）定义不同。财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策。 货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。其特点是通过利息率的中介，间接对宏观经济发生作用。 （2）内容不同。凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国库券，国家规定按较高的保护价收购粮食，政府的公共工程或商品与劳务的投资的多少等都属于财政政策，而和银行有关的一系列政策，如利率的调整则属于货币政策。 （3）政策的制定者不同。财政政策是由国家制定的，必须经全国人大或其常委会通过。而货币政策是由中央银行直接制定的。 19、试从实现财政职能的角度划分中央政府与地方政府的职能？ （1）资源配置职能的划分。根据公共产品的收益面来划分各级政府的资源配置权是效率的基本要求。全国性公共产品应由中央政府提供，全省地方公共产品应由省级政府提供，以此推类，直至乡级地方公共产品由乡级政府提供为止 （2）收入分配职能的划分。政府在社会公平方面主要解决三个问题：保证居民的基本生存权，公共服务均等化以及对不发达地区的扶持。公共服务均等化是个相对的概念，保证全国最低水平的公共服务应该是中央政府的职责。对经济不发达地区的扶持关系国民经济平衡发展的问题，因此也主要由中央政府承担（3）经济稳定职能的划分。经济稳定职能以中央政府为主的解释，主要是以统一性和流动性来说明的。首先，宏观调控的政策手段由中央政府控制。这些手段是不为地方政府所具备的。其次，流动性会使地方政府的宏观政策失败。一般而言，地方政府支出的比重越大，在宏观调控中的作用也越大。而且一旦地方政府总体上经常出现盈余，将成为中央政府弥补预算赤字的来源。
对公共经济学的认识 【摘要】：在市场经济的作用下，政府的作用主要表现在:提供公共服务、维护市场秩序、影响收入分配、优化资源配置、稳定宏观经济等。政府是以自己特有的方式和规律与企业和居民一起参与和影响国民经济的。公共经济学就是专门研究政府经济行为的规律的科学，它是经济学的分支学科，是论述各级政府部门和公共组织的存在意义和行为，回答政府需要做什么以及应该怎么做的学科。这个学期跟着我们敬爱的罗老师我们学习了公共经济学，活跃的课堂气氛使我们喜欢上了这门学科。通过课堂老师的讲解和对书本的学习，我们了解了公共经济学的定义、发展、特征和它的一些研究对象。 【关键词】：市场失灵研究对象学科联系 一公共经济学的基础知识 公共经济学的定义：西方经济学把所有经济主体分为两大类:公共部门、私人部门，前者是指政府及其附属物，后者是指企业和家庭。无论是政府还是企业和家庭，都以各自的方式参与国民经济的运行，影响着国民经济的发展。但它们的行为方式和目的却不一样。企业和居民以实现利润最大化为目标，有强烈的利益动机，行为方式也自然是以有利于自己的方式进行。政府却与此不同，它主要是为了社会目标而存在。当然政府的经济活动不能完全忽视收益和成本，但它更多的是考虑社会公正和公平。市场由于信息不对称、公共产品、垄断、外部性等原因，会出现失灵的现象。如何弥补市场失灵的重担自然就落到了政府的身上，政府可以弥补市场的失灵与不足。在市场经济的作用下，政府的作用主要表现在:提供公共服务、维护市场秩序、影响收入分配、优化资源配置、稳定宏观经济等。 政府是以自己特有的方式和规律与企业和居民一起参与和影响国民经济的。公共经济学就是专门研究政府经济行为的规律的科学，它是经济学的分支学科，是论述各级政府部门和公共组织的存在意义和行为，回答政府需要做什么以及应该怎么做的学科。 公共经济学的特征： 1、公共经济学是主要研究政府及其行为的学科。 政府与市场也同样存在着失灵的现象，因此就需要对政府的行为进行科学的研究。公共经济学就要解决此类问题，即政府为什么要干预经济生活？什么时候干预？怎样干预？政府从事经济活动的范围、方式、途径和效果是什么？ 2、公共经济学是以经济学的方法来研究政府经济行为。 人们研究政府可以从许多角度来进行，比如从社会学的角度，从政治学的角度等。但是，经济学认为人们是通过理性的利己主义行为、利用价格机制和竞争机制在商品货币关系中完成自己的交易行为，政府所起的作用是服务性的，政府是服务性的政府。 3、公共经济学更加注重对实际问题的研究。 公共经济学研究提供公共物品、政府价格管制、外部性与政府行为、政府政策与经济自由度、寻租等问题时，采用了大量的方法。这些方法对解决实际问题起到了极大的作用，比如运用委托—代理理论、博弈理论、信息理论、公共选择理论、制度经济学理论等。作为经济活动主体的政府在实际工作中也迫切需要这样一些理论来指导自己的实践，既完成社会的目标，又能够提高经济效益。 公共经济学的研究对象：西方国家的混合经济大致显示出以下几个方面的特点: 1、在混合经济体制下，社会的经济活动不仅要满足个人的经济目标，而且还必须满足某些公共目标；
财政专业毕业论文选题参考
财政学专业毕业论文选题参考（2011年） 1、省直管县财政体制改革成效、问题及对策 2、完善省以下财政转移支付制度研究 3、乡镇财政面临的困难及对策分析 4、论影响消费需求的财政因素分析及政策建议 5、促进我国城乡义务教育均衡发展的财政政策研究 6、宪政视角下的我国财政改革 7、财政支农效果的成因及建议 8、谈政府财政监督的信息化建设 9、我国公共产品供给制度分析及改革 10、支持企业自主创新的地方财政投入模式探讨 11、城乡基本公共服务平衡的财政政策 12、取消农业税后乡镇财政分析 13、城乡基本公共服务均等化的财政政策研究 14、中国自然灾害救助财政投入体制研究 15、公共财政支持社会主义新农村建设的重点和主要方向 16、由税费改革看我国财政分权的法制化 17、促进循环经济发展的财政支持政策研究 18、促进人力资本增长的财政政策 19、我国的财政风险的法律控制研究 20、对当前政府预算的法治性研讨 21、公共财政农业支出政策的国际经验与启示 22、对我国现行出口退税制度的思考 23、促进中部崛起协调区域发展的财税政策 24、当前我国财政农业补贴存在的问题及对策 25、资源型城市可持续发展的财政政策研究 26、财政政策促进经济发展社会和谐路径选择
27、试论我国建立高绩效政府的路径选择 28、促进增长方式转变的财政政策建议 29、新农村建设和城乡统筹的公共财政政策研究 30、经济转轨时期财政政策对农民收入增长的影响 31、提高农民收入的财政支持政策选择 32、发展人力资本的财政政策选择 33、建设中国式财政政策性投融资体系的研究 34、论引导消费需求、刺激经济增长的财税政策 35、财政政策视角下社会主义和谐社会的构建 36、现代预算理念与中国政府预算管理制度改革 37、小城镇建设及公共财政体制改革的思考 38、促进经济增长方式转变的财政制度与政策 39、加强新时期财政监管问题的探讨 40、财政科技投入模式的框架建议 41、财政紧约束下有效促进农村基础设施建设的政策选择 42、对外商开放我国政府采购的市场浅析 43、推进财政支出管理制度改革的研究 44、公共财政框架下开展财政绩效评价工作的思考 45、促进企业海外投资财税政策的国际比较及借鉴 46、借鉴国际经验完善财政监督体制 47、财政支农资金存在的问题及对策研究 48、中国支付结算体系缺陷及改进构想 49、财政支农专项资金管理存在的问题及建议 50、新型国有资产管理体制下的国有资本财务监管研究 51、农村公共品供给资金的财政保障机制研究 52、农村公共品供给资金财政保障机制研究 53、我国税收管理存在的问题及对策 54、构建我国农村教育财政体制的思考 55、区域经济一体化的财政机制优化
《财政学》课程论文选题参考 一、财政职能 1、我国公共财政建设中存在的现实问题与解决途径 2、公共财政构建过程中财政收支结构的调整与优化 3、论我国公共财政决策机制的改革与完善 4、论我国公共物品供给方式的改革 5、公共财政职能问题研究 6、农村公共产品问题研究 7、公共财政分配中公平与效率问题研究 8、对市场失灵与公共财政的关系的再思考 二、财政支出----消费性支出、投资性支出、转移性支出 1、现阶段我国政府采购制度的改革与完善 2、城乡基本公共服务均等化的理论分析与对策研究 3、基本公共服务均等化的指标体系设计 4、现阶段财政支农制度缺陷及其改进 5、促进经济可持续发展的财政政策研究 6、我国政府间转移支付制度改革研究 7、公共服务均等化与财政转移支付结构的调整 8、地方转移支付制度改革研究
9、新型农村合作医疗制度的深化改革研究 10、财政支出绩效问题研究 11、论财政支出效益 12、农村综合改革与财政关系问题研究 13、政府采购成本的有效控制研究 14、我国政府采购中的问题及其治理 15、招标采购与政府采购的关系 16、我国与发达国家政府采购制度比较研究 17、我国政府采购模式研究 18、政府采购支出绩效评价分析 19、论我国财政支农政策的改革与完善 20、我国农村义务教育经费保障机制的进一步完善 21、我国财政性教育支出存在的问题与对策 22、我国教育财政体制问题研究 23、我国城乡社会保障制度的一体化研究 24、农村基础设施的投入机制研究 25、建立和完善我国农村养老保险制度研究 26、财政支持社会保障问题研究 27、实行城镇居民最低生活保障制度中的财政支持方式探讨 28、我国农村最低生活保障制度的完善 29、解决“三农”问题的财政对策探讨 30、财政投融资问题研究
第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求 一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年 代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能 出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通过直接的财政政策进行调节；B、通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动：一是累进所得税机制，二是社会保障支出机制；C、财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩张的“乘数”效应。 第二章财政支出的基本理论 三、简答题 1、如何协调公平与效率的关系。 2、简述成本――收益分析法。 3、简述财政支出效益评价方法。 4、简述公共定价。 四、论述题 1、试述公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。 2、试述混合物品的提供方式及其选择。
本科毕业论文选题指南（财政学专业） 1.深化流转（或所得、财产）税制改革的设想 2.经济结构调整中的税收制度改革 3.地方税收体系建设探讨 4.税收收入正常增长研究 5.增值税全面转型的效应分析 6.税收征管制度改革构想 7.各国环境税制比较研究 8.税源风险问题研究 9.个人所得税课征模式比较研究 10.税收信息化问题研究 11.营业税改革的基本思路 12.资源税改革与经济可持续发展的关系探索 13.经济不发达地区财政脱困的对策 14.税收法制问题探讨（可细化为税收立法研究、税收执法研究等） 15.实施积极财政政策和适度宽松的货币政策的综合效应检测 16.新型农村合作医疗制度研究 17.构建公共财政体系的构想 18.完善财政体制研究 19.促进高新技术产业发展的财政税收政策研究 20.农村公共品供给研究 21.会计指标体系的完善与税收征管的关系研究 22.房地产税收体系研究 23.扶持农业发展的财政税收政策探讨 24.部门预算问题研究 25.国库集中支付问题研究 26.提高财政资金使用效益的思考 27.调节个人收入分配差距的财税政策研究 28.基层财政风险及化解对策 29.纳税服务体系的建设问题研究 30.个人所得税制度改革构想 31.基层财政制度和财源建设问题研究
32.不动产开征物业税问题探索 33.税收成本问题研究 34.税收制度与会计制度的协调问题研究 35.开征遗产税的可行性与遗产税制度研究 36.税收与社会经济可持续发展的关联性研究 37. 税收流失问题研究 38. 税收遵从问题研究 39.公平收入分配的税收正策研究 40.促进服务业发展的财税政策研究 41.加快老工业基地发展的财政税收政策研究 42.统筹社会经济协调发展的财政税收政策研究 43.公共财政与公共卫生（服务）体系建设的关系研讨 44.统筹城乡协调发展的财政税收政策研究 45.统筹区域经济协调发展的财政税收政策研究 46.统筹人与自然协调发展的财政税收政策研究 47.“三农”问题与财政支持 48.国有资本运营问题研究（或：完善国有资本经营预算制度研究） 49.公共产品理论的发展与创新研究 50.国际税收协调问题研究 51.社会服务体系的建立与完善问题研究 52.关税制度改革研究 53.城乡税制一体化问题研究 54.工业反哺农业的税收政策研究 55.税收筹划问题研究 56.构筑诚信纳税体系问题研究 57.近年来财政支出规模变化的实证研究 58.转移支付问题研究（或：构建政府间转移支付体系问题研究） 59.公共品供给均等化问题研究（或：公共服务供给均等化问题研究） 60.公共财政框架下的财政支出结构优化研究（可细分为各类支出） 61.财政支出结构的国际比较（可细分为各类支出） 62.农村基础教育公共财政支出改革研究 63.我国财政支出规范化管理研究 64.财政支出的民主化问题研究
财政学课程论文 1课堂设计是关键 有了课余的资料准备，要使学生对课程真正产生兴趣，更关键的一步是要看教师的课 堂设计环节。 1课堂授课环节的灵活设计，能从很大程度上调动学生的积极性和参与性。比如，有 一次上课时间恰逢元宵佳节，笔者就利用平时搜集的谜语素材，占用一半课时举行了财政 灯谜会，谜面多涉及财政经济方面，猜中者还能得到一份小礼品。这样既烘托了节日气氛，另一方面也未太多耽误课程进度。学生争相抢答，也是对这一课堂灵活设计的肯定。 2课堂中幽默视频与小段子的穿插能从很大程度上提高学生的学习兴趣。比如，在第 一节课讲财政现象与财政问题时，先让学生阅读一段“90后出师表”的小段子，段子中提到某90后在没有教育资助、就业扶助、医疗保险、房价管控、食品安全等举措下的悲催 结局，引出“如果有相关政府举措的话，结局会有什么不同”的问题让学生回答。学生兴 趣高涨，自己就列举出近在身边的财政现象和财政问题。从第一次课开始，就让他们觉得 财政并不遥远，就在自己身边，与人们的生活息息相关。再比如，在讲到财政支出——购 买性支出时，会播放幽默视频《咱纳税人的钱都去哪儿了》，让学生对纳税人的钱，也就 是政府财政支出的资金去向有一个大致的了解，在此基础上再进行讲解，让学生带着兴趣 和疑问去学习，定会事半功倍。在学习财政收入——税收部分时，通过播放视频《中华税 收历史》《你知道自己都交了哪些税吗》，让学生在轻松的气氛中了解我国的税收发展史 和税制现状。还有在讲到国债时，播放英语视频《十分钟让你了解美国国债危机》等，在 动画讲解专业知识的同时还训练了学生的英语听力。2021年国家新预算法颁布后，财政部官网上有一段《分分钟讲讲新预算法》的形象生动的视频，在讲到政府预算时播放给学生看，再让学生自己讲出来新预算法新在哪儿。看完形象的视频资料后，学生的回答是踊跃的，还表示今后会关心政府预算是否会实现真正的阳光化。这就说明学生真的是在从兴趣 出发进行学习。 3课堂形式的多样化设计，也是调动学习积极性和参与性的重要一环。比如，在讲到 政府与市场关系的时候，引出一些现实中的具体案例，如“110警察该不该给居民代买早 点或代开门——析论政府职能的错位”等，给学生一定的时间，结合课程知识，按组分工 讨论查找资料，分组制作PPT，让每组学生代表在课堂上站上讲台，自己分析自己讲解， 最后教师点评分出伯仲，胜者奖励，落后者也予以鼓励。这种以比赛的规则进行的PPT展 示课，激发了学生的竞争意识，强化了课堂的参与性，也提升了学生的自信心。再比如， 针对财政支出——购买性支出中的教育支出结构问题，结合我国近年来的高校连年扩招现象，在课堂上举办辩题为“高校扩招，利大于弊，还是弊大于利”课程辩论赛，学生积极 应对，自己选举辩论赛主持人，还邀请教师做特邀嘉宾，每组的四个辩论选手准备充分， 口若悬河，还搜集了很多教育方面的资料和数据，这也大大节省了教师的工作量。这种课 堂形式让学生学到的不仅是专业知识，更是专业知识以外的譬如团队意识的培养和相关的 能力技巧。角色扮演的情景剧也是笔者安排的一种授课模式，使学生在课堂上身临其境地
2018年最新财政学论文题目 1、税收筹划视角下我国税制完善研究 2、财税体制改革与转变经济发展方式 3、国有资本净收入对养老保险的最优划拨率研究 4、工业税收负担及其影响因素分析 5、个人所得税税制模式比较及我国税制选择 6、公共就业支出结构与不同收入群体就业差异调节效应分析 7、经济治理能力指标体系的构建及测算--基于XXX视角 8、发达国家高等教育财政经费分配模式研究 9、泸西县农机购置补贴工作存在的问题及对策 10、生态城镇化建设面临的困境及其破解路径--以XXX为例 11、“十三五”财税改革政策取向 12、公共服务绩效评价体系构建与应用研究--以XXX为例 13、税收负担、政府管制对地区隐性经济的影响研究 14、基于指数分析的财政促进社会公平绩效测度 15、遗产税的国际经验借鉴 16、税收竞争、收入分权与中国环境污染 17、城镇化、地方财政支出规模与城乡收入差距--基于面板门槛模型的实证检验 18、大数据在政府购买公共服务中的作用探析 19、财务共享服务在企业财务管理中的应用分析 20、政府购买公共服务的困境与突破--基于XXX实践的研究 21、企业所得税优惠政策事项办理办法 22、全年一次性奖金个人所得税计算浅探 23、债券置换重塑经济格局 24、土地出让相关收入央地分成政策变迁与耕地资源流失的关系 25、财政金融支持西安高新区浅议 26、基于国库集中支付条件下的海关内部审计研究 27、美国电子商务税收征管实践及对我国的启示 28、农业补贴四大变化受益范围更广泛 29、事业单位会计预算管理制度的改革举措 30、环保财政与经济发展 31、浅谈事业单位会计监督弱化的成因及其对策 32、论财政专项资金整合工作存在的问题及对策 33、中美科普相关产业税收政策比较研究 34、《当代财经》《江西财经大学学报》2016年度研究指南 35、当代财经杂志社投稿须知 36、财政政策委员会:国际经验及对中国的启示 37、预算法视野下的预算管理刍议 38、事业单位会计与企业会计的区别探讨 39、公私合作制:地方财政困局的突破与超越 40、辽源市农委组织开展农机补贴专项整治行动 41、今年农业补贴有变别错过! 42、基于国家治理的行政单位内部控制研究 43、股权交易及估值调整的涉税处理
财政学毕业论文范文 ----WORD文档，下载后可编辑修改---- 下面是小编收集整理的范本，欢迎您借鉴参考阅读和下载，侵删。您的努力学习是为了更美好的未来！ 财政学毕业论文范文一：财政学课程教学方法探讨 一、当前非财税专业的财政学教学存在的问题 (一)课程体系结构设置不够合理 财政学作为一门应用型的基础理论课，在整个培养体系中将经济理论与实际运用有效结合起来，因此，财政学教学应该结合专业基础课程和专业方向课程，要将专业学科较好衔接起来，使学生在整个专业培养的过程中对专业知识的学习循序渐进。但是，目前在一些高校经济管理类培养方案的课程设置中存在一定的问题。首先，有些学校西方经济学和财政学两门课程同时开设，使学生在学习财政学这门课程的时候很多知识点没有办法深入了解。财政学相关理论更多是在西方经济学学习的基础上的运用，同时开设会造成学生在学习相关知识时，比较抽象，无法融会贯通。另外，有些高校在大一就开始财政学这门课程，无形当中增加了学生的学习难度，特别是一些非财税专业，在没有任何财税知识的基础上学习难度很大。大一期间更多开设的是一些专业基础类课程，比如宏微观经济学、政治经济学等，虽说财政学也是一门偏理论的课程，但缺乏一些专业课程的学习，使整门课程听起来有点“听天书”的感觉，很多学生学习时间仅限于上课时间，所以虽然开设了财政学这门课程，但是并没有取得较好的教学效果。
(二)教学方式、方法稍显单一 随着教育现代化水平越来越高，在许多高校多媒体得到广泛的应用，教师教学可以不用花大量的时间板书，尽管教学条件有了较大的提升，但是教学模式仍较为陈旧。目前，财政学的教学方式大多采用的还是教师讲、学生记笔记的方式，仍然以老师为中心，老师向学生灌输知识，学生只是被动的接受，特别是在使用多媒体教学后，课件播放速度过快，学生来不及消化所学内容，教学效果可能更差。到考试的时候，又出现考试考笔记、学生背笔记的恶性循环，这样教学方式下，学生根本没有掌握并且灵活运用所学知识。另外，有些老师可能担任几个专业财政学这门课程的老师，在教学过程中忽略了不同专业的专业基础差异，上课使用的课件、讲解的内容和重难点都是千篇一律，这样的教学方式并没有凸显出不同专业学生的个性化需求。比如，金融专业讲授时可以将国债部分内容讲得更细，国贸专业讲授时应增加对关税、国际税收等内容的讲解。 二、财政学课程教学改革思路 (一)加强专业教育，提高学生学科认识 在学生刚进大学时，可以对他们进行系统的专业教育，让他们对于大学生活、专业课程、专业学习等有初步的了解，清楚自己专业所开设的课程及其之间的联系，为以后讲授相关课程时奠定基础。针对非财税专业学生最开始学习财政学时，教师首先应把课程提纲简单介绍给学生，并说明该门课程与其他课程、该专业的联系，以及课程所学内容在以后生活工作当中的运用，提高学生对于财政学这门学科的
第十四章财政政策与宏观调控 一、填空题 1、宏观财政政策通常包括三种类型：_____________、_____________和________________。 2、财政对宏观经济的调控目标有_____________、_____________和________________。 二、单项选择题 1、当社会总供给大于社会总需求时，应采取（） A.大于支出的结余政策 B.支出大于收入的赤字政策 C.收支平衡的中性政策 D.收支相等的平衡政策 2、能自动发挥作用使宏观经济趋向稳定的政策效应叫（） A. 内在稳定器 B. 乘数效应 C. 奖抑效应 D. 货币效应 3、扩张性财政政策可通过以下方式达到（） A. 减少政府支出或增加税收 B. 增加政府支出或减少税收 C. 只能减少政府支出 D. 只能增加税收 4、紧的财政政策与松的货币政策搭配指的是（） A.扩大财政赤字和收紧信贷规模 B.减少财政赤字和收紧信贷规模 C.扩大财政赤字和扩张信贷规模 D.减少财政赤字和扩张信贷规模 5、在经济衰退时期，财政政策的内容是（） A.税收减少，政府支出减少 B.税收减少，政府支出增加 C.税收增加，政府支出减少 D.税收增加，政府支出增加 6、B为边际消费倾向，那么税收乘数是（）。 A.1/(1-b) B.-b/(1-b) C.1 D.b/(1-b) 三、多项选择题 1、财政政策的三大目标包括（）。 A、充分就业 B、物价稳定 C、国际收支平衡 D、100%的就业率 E、鼓励出口 2、扩张性财政政策的内容有（） A.扩大财政支出规模 B.增加税收 C.扩大国债发行 D.增加财政结余 E.实行赤字预算 3、为了达到抑制社会总需求的目的，应该（） A.增加税收 B.减少税收 C.增加财政补贴 D.减少财政补贴 E.增加财政支出 4、各国中央银行掌握的货币政策工具主要有（） A.法定存款准备金 B.公开市场业务 C.再贴现 D.利率 E.货款规模控制 5、总供给大于总需求的情况下，政府财政收支调节可采取的措施是（） A. 扩大财政支出 B. 削减税收 C. 减少财政支出 D. 增加税收 E. 扩大财政支出的同时，削减税收 四、判断题 1、当社会总需求小于社会总供给时，可以通过实行财政预算收入大于支出的结余政策进行调节。
浅谈所得税的国际竞争 国际税收竞争是指有关国家为了使本国的税收制度与他国 保持一致，而单方面采取的一种税收制度调整，有时也称其为税收的非合作性国际协调。国际税收竞争最早表现在关税方面，所得税的国际竞争是二战以后才开始的，一些发展中国家为了吸引外资，竞相实行低所得税政策，这可以说是所得税国际竞争的开端。8年代中期开始的世界性的所得税降税浪潮则标志着所得税国际竞争进入了一个新的阶段。目前这种降税竞争还有发展的可能，本文将对所得税国际竞争的有关问题进行简要分析。 一、所得税征税权国际协调原则对国际投资的影响 我们知道，目前世界上大多数国家课征所得税都同时实行地域管辖权和居民管辖权，这种情况很容易造成所得的国际重复征税，阻碍资本国际流动。因而国际社会有必要对有关国家的所得税征税权加以协调。然而，协调两国的征税权首先需要解决一个问题，即对跨国投资所得究竟应按来源国的税负水平课税，还是应按居住国的税负水平课税?这是所得税征税权协调的原则问题。按照来源国原则进行协调，就是要使跨国投资所得的整体税负水平与来源国的税负水平保持一致，而按照居住国原则进行协调，要使跨国投资所得的整体税负水平与居住国的税负水平相一致。无论实行哪种协调原则，都可以解决所得国际重复征税问题，但
不同的协调原则对国际投资流动的影响是不同的。由于现实中各国之间的所得税税率不尽相同，因此，按照来源国原则进行协调就会鼓励高税国居民到低税国去进行投资，而只有实行居住国原则，税收才能使一国投资者对投资国别的选择保持中立，做到所谓的“税收资本输出中性”。 二、国际间现行的所得税征税权协调原则及税收外流问题 所得税征税权的协调原则不同，其所需的协调措施也就不同。如果要实行来源国原则，有关国家在税收管辖权相互冲突的情况下应采取对国外所得免税的方法，以使跨国所得只负担来源国的税收。而如果要实行居住国原则，有关国家则应采用外国税收抵免法解决重复征税问题，这样，即使来源国的税率较低，但由于居住国要按照本国税率与来源国税率之差对本国投资者的国外 所得进行补征，纳税人的跨国所得仍要按照居住国的税负水平负担税收。 那么，国际间现行的所得税征税权协调原则究竟属于哪种 类型?从目前发达国家(主要的资本输出国)采取的避免所得国际 重复征税的措施来看，欧洲大陆国家为保证本国跨国公司与东道国公司开展公平竞争，多实行免税法来解决双重征税问题(即居 住国对本国公司来自于参股比重达到规定要求的外国公司的所 得免予征税;又称“参与免税法”，该法一般适用于来自非避税地 的积极投资所得)，英、美、加、日等国则强调用抵免法消除重 复征税。这样看来，国际间似乎并没有一个占支配地位的所得税
财政专业毕业论文范文 ----WORD文档，下载后可编辑修改---- 下面是小编收集整理的范本，欢迎您借鉴参考阅读和下载，侵删。您的努力学习是为了更美好的未来！ 财政专业毕业论文范文一：现代财政学理论体系思考 前言 财政学是一门重要的学科，主要是对国家主体形成财政分配关系，以及其发展演变规律进行研究。在经济学当中，财政学是一门应用性学科，研究国家取得社会生产份额中的一部分，将其应用于国家职能的实现，例如取得、使用和管理财政资金，以及由此体现的经济关系。作为政治经济学当中的一个分支，财政学经过长期的发展和演变，逐渐形成了良好的理论基础与科学内涵。在现代财政学理论体系中，应当注重其跨学科性的特点，综合各个相关领域，确保其良好的有效性和适应性。 一、财政学的基本概述 财政主要指的是国家财政，其主体是国家。政府部门通过收支活动，将一部分社会资源进行集中，对一些社会公共需求进行满足。财政学的主要目的，是为了在筹集和使用资金满足社会公共需求的过程中，提供科学的管理方法、管理制度和理论基础。根据不同的财政分配主体，财政学主要可以分为资本主义国家财政、社会主义国家财政为对象的资本主义财政学、社会主义财政学。此外，还包括比较研究和分析各个国家不同财政制度的比较财政制度学。如果根据人类社会
中不同的发展阶段和经济体制背景来进行划分，则主要可以分为市场财政学、计划财政学等[1]。在财政学当中，融合了经济学、行政学、理财学、社会学、政治学等多种学科的内容，具有很强的综合性。 二、财政学的理论基础 对于国家来说，财政是一种重要的宏观经济管理工具，在研究过程中，应当基于经济基础、上层建筑、生产力和生产关系等方面的相互作用。对于现代财政学来说，其理论基础主要包括马克思主义国家学说、建设中国特色社会主义理论、市场经济宏观调控理论、社会再生产理论等。作为一种历史和经济性的概念，财政与国家之间，具有本质上的联系。财政职能是由国家职能所决定的。基于不同的国家性质、具体国情、发展阶段、实施政策等，各个国家为了更好的维护市场经济的稳定秩序，所采取的财政政策也是不同的。国家为了更好的实施对市场经济的宏观调控和有效干预，确保市场经济的正常发展，就需要对财政调节功能进行强化[2]。在财政学理论的发展进程当中，需要有选择性的吸收和借鉴西方现代经济学的内容和经验，学习一些较为先进的管理方法和理论基础。尤其是对于能够反映出市场经济发展变化规律的内容，更要给予充分的重视。但是在这一过程中，应当注意不能一味的照搬和挪用这些经验，应当充分认识到财政学理论自身的基础，掌握其实际的应用条件和产生背景。此外，在借鉴经验的过程中，还要充分的考虑到我国的实际情况，明确其在我国社会主义市场经济条件下的协调性和适应性。 三、财政学理论体系的发展
第一章 市场失灵的主要表现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.收入分配不公 4.经济波动 5.外部效应与公共物品 财政学中的政府干预失效的原因和表现： 1．政府决策失误 2．寻租行为 3．政府提供信息不及时甚至失真 4．政府职能的“越位”和“缺位” 区分公共物品和私人物品的标准: (1)排他性和非排他性 (2)竞争性和非竞争性 ？公共需要 ？私人需要 ？财政的概念 财政的基本特征： 1．阶级性与公共性 2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性(或平衡性) 财政职能 1、资源配置职能 2、收入分配职能 3、经济稳定与发展职能 财政资源配置的机制和手段 1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。 2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。 3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。 4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 5．提高财政资源配置本身的效率。 公平的衡量标准： 劳伦兹曲线和基尼系数 财政实现收入分配的机制和主要手段： 1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位” 2．规范工资制度 3．加强税收调节 经济稳定的含义 物价稳定充分就业经济增长国际收支平衡 财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段： 1．经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。 2．在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。 3．通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。 4．财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要 第二章 ?公共物品的提供方式 公共生产 （一）公共生产的地位和类型 （二）提供公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国
我国地方“土地财政”的现状 第一节“土地财政”的概念和内容 一、土地财政概念 土地财政概念的历史并不长。20世纪90年代以来，随着国民经济的急速发展，尤其是房地产业的发展和国民经济建设的需要，对土地的需求量越来越大。以土地和房屋的投资开发、买卖、经营管理、修缮、服务等内容组成的房地产业已经成为中国国民经济大厦的支柱，成为不可或缺的经济增长点之一。从土地取得的收益已逐渐成为地方政府财政收入的一个重要来源。 在一般意义上，通常所说的“土地财政”是指以政府为主体，围绕着土地这一资源所进行的一系列财政收支活动和利益分配关系。但国内现行的研究中，大多数学者都把“土地财政”认作是一个贬义词。可以这么说，“土地财政”是目前国内学术界对以地生财的地方政府财政收入结构的一种戏称，通常指地方政府的财政收入主要依靠土地运作来增加收益，即地方政府通过出让土地获得土地出让金收入，作为地方政府财政收入的重要补充来源。如蒋省三、刘守英指出“政府财政预算内靠城市扩张带来的产业税收效应，预算外靠土地出让收入，成为名副其实的‘土地财政’。”①土地财政是指一些地方政府依靠出让土地使用权的收入来维持地方财政支出，属于预算外收入，又叫第二财政。也有人直接将土地出让金称为“第四财政”收入（王美涵，2005）②。中国的“土地财政”主要是依靠增量土地创造财政收入，也就是说通过卖地的土地出让金来满足财政需求。基于以上几种观点，本文中所说的土地财政指的是地方政府利用土地所有权和管理权所进行的财政收支活动和利益分配关系。 ①
二、土地财政的内容 土地作为一种特殊的客体，它既有资源属性，又具有财产属性。土地能够给土地所有者和土地使用者带来长期而稳定的经济收益时土地作为资产的一个基本特征。这种由土地所带来的经济收益即称之为土地收益，它一般指土地在开发和利用过程中由于各种因素所形成的利润。政府土地收益，我们也可以形象地称之为政府的土地财政收入，是指政府以土地为对象获得的经济收益。 关于土地财政收入（土地收益）内容方面，张晓洁(2004)构建了一个比较完整的内容体系。他认为对于国有建设用地而言，“财政土地收入”主要由土地税收、土地非税收入和隐性财政收入三部分组成①。刘红梅、张志斌等（2008）在其基础上将土地财政体系分为四部分，分别是土地资产收益、土地税收收入、行政性收费收入及其他收入②。根据上述观点，再结合收益来源的不同，本文将土地财政收入分为三类：一是土地税收，即政府凭借政治权力，按照法律规定的标准，从土地所有制或土地使用者手中强制地、无偿地取得部分土地收益的一种税收，具体包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、契税等。二是土地租金，简称地租，即政府作为土地所有者，凭借土地所有权依据经济的原则，向土地使用者索取的使用土地的报酬，这是政府代表国家对城市土地拥有的所有权在经济上的体现，具体包括土地出让金（这土地财政收入中的最主要的也是占最大头的）、年租金收入、场地使用费等。三是土地收费，即政府根据法律和政策规定，在管理土地过程中收取的各种费用。具体包括三类：行政事业性收费，如征地管理费；服务性收费，如土地证工本费；资源性收费，如耕地开垦费等。 目前，政府的土地收益在地方政府财政收入中占有举足轻重的地位，土地也由此成为地方政府谋取政绩的重要手段。第一，土地收益十分巨大，对于增加地方政府财政收入有很重要意义。地方政府的财政收入可分为两大块，一块为预算内收入，另一块是预算外收入。政府的三类土地收益中，土地税收属于政府的预算内收入，土地租金和土地收费则属于预算外收入。三类土地收益中，以土地租金最多，其中最为重要的是土地出让金，占政府土地收益的绝大部分。土地出让收入在地方政府预算外收入中所占的比例也是最高的。 三、土地财政与地方政府的关系 财政是政府的收支活动。政府为了实现其职能需要筹集资金，体现为组织财政收入的活动。为政府职能的具体实现支出资金，体现为财政的支出活动。在国 ①