江南大学远程教育审计学第2阶段测试题

江南大学现代远程教育第二阶段测试卷

考试科目:《审计学》第三至第五章（总分100分）

时间：90分钟

______________学习中心（教学点）批次：层次：

专业：学号：身份证号：

姓名：得分：

一、单选题(每小题3分，共30分)

1 .甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，

则其2001年度会计报表存在错误的认定是（C）。

A、总体合理性

B、估价或分摊

C、存在或发生

D、完整性

2.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（B ）

A.“存在或发生”认定

B. “权利和义务”认定

C.估价或分摊认定

D.表达与披露认定

3. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C ）。

A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B..收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

4.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应（D）

A.长期保存

B.至少保存至2005年

C.至少保存至2006年

D.至少保存至2007年

5.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（A）

A.会计师事务所

B.被审计单位

C.进行审计的注册会计师

D.委托单位

6、丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（D）。

A、至少保存至2001年

B、至少保存至2005年

C、至少保存至2010年

D、长期保存

7.，下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是（D）

A.未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿

B.未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿

C.未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿

D.未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿

8.甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（D）。

A、至少保存至2003年2月15日

B、至少保存至2007年2月15日

C、至少保存至2012年2月15日

D、长期保存

9．在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D）

A.重新了解内部控制B重新执行控制测试

C重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

D考虑是否追加相应的审计程序

10.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）

A.决定接受的检查风险水平为高水平

B.决定接受的检查风险水平为低水平

C.评估的控制风险水平为高水平

D.评估的控制风险水平为低水平

二、多选题(每小题5分，共25分)

1.注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能够根据“估价与分摊”认定推论得出的审计目标有（ACD）

Ａ.存货帐面数量与实物数量相符，金额的计算正确

Ｂ.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值

Ｃ.年末采购、销售截止是恰当的

Ｄ.存货项目余额与各相关总帐余额合计数一致

2.有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（ABD ）

A.存在或发生认定主要与会计报表组成要素的低估有关

B.完整性认定主要与会计报表组成要素的高估有关

C.权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关

D.估价或分摊认定只与损益表组成要素有关

3．下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（ABD ）。

A。被审计单位的设立批准证书、营业执照副本

B。相关内部控制及其调查和评价记录

C。资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录

D。审计报告、管理建议书

4．A注册会计师是P公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。

在编制审计计划时，应对会计报表整体反映的固有风险进行评估。下列因素中，属于评估固有风险时需要考虑的有（ABCD）。

A.P公司管理人员的品行和能力

B.P公司管理人员的变动情况

C.P公司管理人员遭受的异常压力

D.影响P公司所在行业的环境因素

5.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（AC）

A、扩大实质性测试范围

B、扩大控制测试范围

C、提请被审计单位调整会计报表

D、发表保留意见或否定意见

三、简答题(25+20=45)

(一)、XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。

要求：

假定下面的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据其后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项，对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。）具体审计目标：

1.公司对存货均拥有所有权；

2.记录的存货数量包括了公司所有的在库存货；

3.已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值；

4.存货成本计算准确；

5.存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰当披露；