银行会计风险的防范与化解
会计1033（10330231）金婷婷
1 研究背景
当前金融危机已经步入了一个更为复杂的新阶段，全球经济环境正处于2008年以来又一个非常困难的时期，国际经济形势的动荡将持续相当长的时间并可能在近期不断升级。由于市场大幅动荡，全球经济正处在“二次衰退”的边缘。欧洲主权债务危机持续恶化，并蔓延到意大利和西班牙等大型经济体，欧洲银行业危机凸显；美国经济疲软、失业率居高不下，主权评级遭到下调；新兴市场国家面临通货膨胀与经济增速放缓的双重压力，难以继续为全球复苏提供强劲动力，面临资本流动转向压力，硬着陆风险上升。在如此复杂的金融形势下，防范金融风险已经成为商业银行发展中面临的首要问题。
2 文献综述
2.1《金融会计》
根据《企业会计准则——应用指南》和最新金融法规制度以及金融会计实务编写的，包括总论、金融会计基本核算方法、存款业务核算、支付结算业务的核算、银行贷款业务的核算、银行间往来业务的核算、现金出纳业务、外汇业务的核算、投资及财产物资的核算、所有者权益的核算、损益的核算、财务会计报告、中央银行会计和金融性公司会计核算等，对金融机构的共性业务进行了重点阐述，并注重了不同业务之间的比较分析。
2.2《金融会计实训》
《金融会计》的配套用书，综合实训，完全模拟银行实际操作程序而编写，可提高分析实际问题和解决实际问题的能力，适应工作的需要。
2.3 《银行会计学》
以现行会计法律法规为依据,介绍了我国银行会计的基本理论、基本知识和基本技能，反映了银行及其他金融机构各项基本业务的核算要求和方法，准确体现了金融企业会计制度改革的最新内容，做到理论联系实际、内容务实创新、体系划分合理、实务操作规范
2001年底，中国正式加入世界贸易组织(WTO)，是我国政治经济生活的重大事件，标志着中国进入世界经济大家庭，成为世界经济大家庭中具有重要发言权的成员。中国加入世界贸易组织，既享受权利又承担义务，既是机遇也是挑战。如何按照国际惯例、世界贸易组织规则、国际通用的标准进行运作，则是摆在我们面前亟待解决的重要课题。
银行是现代经济的核心，中国加入世界贸易组织后银行业更需要与国际接轨，按照国际标准、国际准则、国际惯例运作。《银行会计学》其合理、有用的内容，保持其理论、业务的连续性，又注意密切结合当前金融改革的实际，与国际会计准则接轨，反映我国最新的会计制度的内容。
《银行会计学》教材以《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《企业财务通则》及相关法律法规为依据，全面地介绍我国银行会计的基本理论、基本知识和基本技能，详尽地反映银行各项基本业务的核算要求与方法，准确地体现会计改革的最新内容，做到理论联系实际、内容务实创新、体系划分合理.
2.4《银行内部控制原理与评价》
本书阐述了内部控制的基本原理和测试评价技术，并详细地介绍了银行所特有的内部控制系统的控制点、控制措施、测试程序等内容。做到观点前瞻，内容翔实。
银行是经营货币这类特殊商品的企业，为确保实现其经营目标，银行必须安装和运行适当有效的内部控制系统。由于银行是一个特殊的企业，银行的内部控制系统不同于一般工商企业而有着自己的特殊性,况且银行的经营风险高于一般
工商企业，所以，它必须设置比一般工商企业更完整、更有效、更庞大的内部控制系统。还有，金融系统处在现代经济核心的重要地位，金融安全关系到国家安全，而保障金融安全的防御系统就是内部控制。所以，在我国加入WTO和金融全球化的大背景下，对银行内部控制及其测试评价技术的研究也显得格外的重要。
因为内部控制系统是针对将会遇到的风险而设置的，所以设计怎么样的内部控制应先对这些风险进行评估，并根据风险评估来“设计”相应的内部控制系统，然后由有关部门和人员去“执行”这些内部控制。内部控制投入运行后，它的设计和执行的效果如何，还需要有一个独立的系统对内部控制的运行情况进行“评价”。这个独立系统就是审计系统，它包括独立审计和银行内部审计。银行管理
当局根据审计系统在测试评价中发现的内部控制存在的缺陷，对内部控制系统进行“改进”。
2.5《银行会计理论与实务操作》
银行会计理论与实务操作这本书依照2006年财政部最新颁布的《企业会计准则》和2001年财政部制定的《金融企业会计制度》，以及其他金融政策和财务会计制度，就银行会计的特点、会计信息质量的要求、会计要素及其确认与计量的原则，以及银行业财务报告等问题加以论述。在介绍新准则的基础上，总结了银行近年来会计改革的经验，详细介绍了银行会计系统的构成和运行方式。既对银行各项主要业务从会计的角度进行详细的解释，又充分考虑银行业务发展与创新对会计的影响。
2.6《金融风险与金融监管》
详细地探讨了金融风险与金融监管问题。介绍关于金融风险的含义、形成原因、分类、特征以及危害等方面的基本认识；介绍国际金融风险问题，包括国际金融风险的内涵、国际金融风险的产生及其发展趋势、分类、特征等问题；探讨中国金融风险问题，包括中国金融风险的产生及其原因、分类和特殊性以及典型案例；阐述理论界关于金融风险预警问题的研究，主要有金融风险预警及其必要性、美英日等国的金融风险预警以及我国金融风险预警体系的建立等；阐述金融风险防范问题，主要探讨金融风险防范的含义、制度安排、预警机制和政策措施等；探讨金融风险处置问题，主要包括理论界关于发达国家的金融风险处置经验介绍，我国金融风险处置的方式、方法、政策和成本分析，以及完善我国金融风险处置的一些理论思考介绍关于金融监管的内涵、理论依据、目标、原则、内容和方式等方面的基本认识；探讨国际金融监管问题，介绍了国际金融监管历程，概括了国际金融监管的内容、类型、特点，探讨了国际金融监管的模式和发展趋势；探讨中国金融监管问题，主要涉及中国金融监管的历程和现行体制、近年来的实践和存在的问题以及促进金融监管的规范化等内容；探讨强化金融监管问题，主要介绍国际金融监管面临的严峻形势和经验教训，分析我国金融监管面临的挑战、加强金融监管的意义和作用，探讨强化我国金融监管的对策措施；探讨中国特色的金融监管体制的建立问题，包括现阶段我国金融监管体制的评价和面临的挑战，我国金融监管的目标和基本原则、模式选择以及对策建议等;探讨地方金融风险与金融监管问题，分析地方金融风险的各种隐患及其成因，介绍理论界关于地方金融监管的基本思路，探讨地方政府对地方金融机构的管理以及加强地方金融监管、防范和化解地方金融风险的对策措施；对资产证券化及其风险与监管问题进行初步探讨；对金融控股公司及其风险与监管问题进行初步探讨；探讨民间金融风险及其监管问题，介绍我国民间金融的发展和风险问题，探讨加强民间金融监管的思路和对策;探讨金融生态环境建设问题，主要介绍理论界和实践领域关于金融生态环境建设的基本认识，分析中国金融生态环境建设的现状，探讨加强和优化中国金融生态环境建设的思路与对策。
3 研究路径/论文（设计）框架
3.1 银行会计及银行会计风险
3.2商业银行风险产生的外部原因分析
银行会计体制改革相对滞后，不能满足防范银行风险的要求。
3.3商业银行会计风险产生的内部原因分析
（1）重信贷轻会计，内部稽核不力。
（2)人员素质偏低。
3.4防范银行会计风险的对策
（一）建立健全适应商业银行经营要求的会计管理体制。
（二）加强对银行风险的内部会计监督,构建防范银行风险的监督保障系统。
（三）加强银行会计信息的披露与揭示,提高信息的使用价值。
（四）进一步改进银行会计制度，使之充分体现谨慎性会计原则。
（1）改进呆账预备金计提方法，提高计提比例，扩大计提范围，简化核销审批手续。
（2）改进现行坏账预备的计提方法。
（3）应答应银行对长期持有的银行资产与一些非银行资产采用成本与市价孰低的规则计价。
（五）以人为本，提高银行人员的素质。
4进度安排
2011年12月01日—2011年12月11日，申请论文；
2012年01月4日—2012年01月16日，初步确定选题方向与下达任务书；
2012年01月18日—2012年02月20日，完成并提交开题报告；
2012年03月01日—2012年03月13日，完成论文初稿；
2012年03月20日--2012年03月29日，完成论文定稿。
2012年04月12日—2012年04月24日，完成论文终稿提交。
毕业论文工作期间，主要分三个阶段：
第一阶段：确定课题方向，收集文献资料，完成文献翻译，撰写开题报告和论文提纲；第二阶段：修改论文提纲，进行论文写作，不断讨论修改论文直至论文定稿；
第三阶段：答辩准备工作。
5 参考文献
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