**金融租赁有限责任公司
租赁资产质量分类实施办法
（ 试行 ）
第一章 总 则
．、
第一条 为加强租赁资产管理 ，揭 示租赁资产的实际价值和风险程 度 ，真实 、全面 、动 态反映租赁资产质量 ，根据中 国银行业监督管理委 " 员会 《金融 租赁公司管理办法 》、 《 非银行金融机构资产风险分类指导
原则 （ 试行 ） 》 等文件的有关 规定与公司相 关规章制度 ，制定本实施办 法。
第二条 租赁资产质量分类是指按照风险程度将资产划分为 不同档
次的过程 ，质量分类 以租赁资产价值的安全程度为 核心 ，并遵循以下分 类原则 ：
（ 一 ） 全面客观 、真实准确 ；
（ 二 ） 分类标准统一 、职责明确 ；
（ 三 ） 分类 、认定、复查程序相分离 。
第三条 本办法所称租赁资产是指兴 业金融租赁有限责任公司为 法
人客户 办理各项租赁业务形成的资产 以及或有资产 ，包括但不限于直接 租赁 、 转租赁、 回租、杠杆租赁等租赁业务形成的应 收租金、实物租赁 资产及其他相关表内 、表外资产 。
、．‘· 第二章 租赁资产质量分类方法及类别 第四条 公司租赁资产分类主要采用风险分类法 、可变现净值法 。
第五条 对处于租赁业 务存续期 内的租赁资产 ，公司采用风险分类
法 ，根据应 收租金质量和实物租赁资产 自身价值变 化情况 ，将租赁资产 分为 正常类 、关注类 、 次级类 、可疑类和损失类等 五类租赁资产 ，后 三 类合称为 不 良租赁资产，该方 法主要用 于租赁业务存续期内的租赁资产
质量分类 。各类资产主要特征如下 ：正常类租赁资产是指承租人能够履行合同 ，没有理 由怀疑承租人不
能按时足额偿还租赁 ；实物租赁资产价值稳定 ，可 变现能力 强。
关注 类租赁资产是指尽管 承租人目前有 能力偿还租金 ，但存在 一些可能对租金偿还产 生不利 影响的 因素；实物租赁资产价值相对稳定 ，有 一定的可 变现能力 。
次级类租赁资产是指承租人的还款能 力 出现明显的问题 ，依靠其正常的经营收入已 无法保 证足额偿还本息 ，即使执行担保 ，也 可能会造成 一定的损失 ；实物租赁资产价值有贬 值趋势 ，变现可 能会造成 一定的损 失。
可疑类租赁资产是指承租人无法足额偿 还租金 ，即使执行担保 ，也肯定要造成 一部分 （ 较大 ） 损失；实物租赁资产价值贬值明 显，变 现会 造成较大的损失 。
损失类租赁资产是指在采取所有可 能 的措施和一切必要的法律程序之后 ，租金仍 然无法 收回 ，或只能 收回极少的部分 ；实物租赁 资产基本 不具有变现价值 。
各类租赁资产预计损失率界 定为 ：正常 类 0 ，关注类 2% ，次级类 2 5%,可疑类 50% ，损失类 90% 及以上。
第六条 风险分类是判断承租人及时足额 支付租金的可能性 ，考虑的主要因素包括：
（ 一 ） 承租人的还款能力 ；
（ 二 ） 承租人的还款记录 ；
,?，1”
昌
（ 三 ） 承租人的还款意愿 ； ,;（ 四 ） 租赁资产的担保情况；
（ 五 ） 租金偿还的法律责任 ；
（ 六 ） 公司内部租赁资产管理情况 。 承租人的还款能力包括承租人的信用状
况 、财务状况 、影响还款的
．非财务因素 等。
第七条 对租赁资产进行风险分类时 ，要以评估承租人的偿 还能力或资产的回 收可 能性为 核心 ，把承租人的正常 经营收入及租赁资产处置 收入作为 主要还款来源 ，相关的担保作为 次要还款来源 。
第八条 对未处于租赁业务存续期内的租赁资产 ，公司采用 可变现
． 净值法 ，以实物租赁资产账面价值扣除其可 变现净值或 可回 收金额 的差额部分 ，作为 预计损失的租赁资产质量分类方 法 。
‘ 以可变现净值法对资产进行分类 时，以该项资产在一年以内审慎估价的预 计变 现值扣 除预计 变 现成本及相 关税费 后的金额 作为 可 变 现净
值 ，估价可 由公司进行评估 ，也可由公司 聘请中介机构进行 。预计损失
为 资产账面价值与 可 变现净值之间的差额 ，预计损失率 为 预计损失占资
产账面价值的比率 。
可 变现净值法进行质量分类的租赁资产 ，根据各项资产预计损失率设
定5个等 级，各等级预计损失率分别 为 0、2% 、 25 %、5 0% 、 9 0%及以上 ， 并
分别对应风险分类法中的正 常、关注 、次级、可疑和损失类 ，各项资 产预
计损失额根据估算的资产预计损失率逐项计算确定 。
第三章 质量分类部门职责分工
第九条 租赁资产质量分类管理实行部门负责制 ，涉及部门 主要包
括：业务经办部门 、风险管理部 、计划财会部和稽核部 。
第十条 业务经办部门负责对承租人的日 常管理工作 ，收集对业 务 存续期 内租赁资产风险分类所需的相关资料 ，并对租赁资产质量提出 认
定工作 ，对租赁资产质量分类的真实性 、准确性负责 。
第十一条 风险管理部负责对存 续期内的租赁资产质量分类进行审核 ，对不处于租赁业 务存续期 内的实物租赁资产直接进行质量认定 ，定
期对分类结果进行风险分析并提出风险防范措施 。
第十二条 计划财会部 负责对涉及提取资产减值准备的租赁资产统
一进行拨备提取 ，并负 责对外信息披露 。
. 第十三条 内审稽核部负责对租赁资产质量分类的标准 、分类流程 、
分类合规情况进行审计稽核和评估 。
第四章
质量分类的组织与实施 第十四条 公司租赁资产质量分类实行实时分类 、适时调整与 定期
全面分类相结合的管理方 式。 第十五条 实时分类是指租赁业务办理过程中 ，对租赁资产项目进 行初次分类 。
b
（ 一 ） 业务经办机构应 在项目调查报告中提出分类意见 ；
（ 二 ） 风险管理部门在项目审查时应 在项目审查报告中 对分类情况
提出审查意见 ，并提交上一级项目审查审批人员 进行审核确认 ；
（ 三 ） 实时分类的最终认定权限同 业务审批权限 。
对通过审 批的项目 ，风险管理部应根据最终审批人的审批意见在审
批通知书 中明确租赁资产的风险分类 级别 ，并在项目正 式起租时 ，在业 务台帐中 录入实 时分类结果。 第十六条 实时分类结果在项目起租三 个月内 ，原则上不进行调整 。
第十七条 适时调整是指正 式起租后 ，各风险分类相关部门根据租
赁资产的质量状况变化 ，对风险分类级别进行的适时调整 。
（ 一 ） 由业务经办机构发起的风险分类适时调整
1、业务经办人员应在起租后及时跟踪租赁资产质量的变化 ，针对可 能影响资产风险变 化的各类因 素 ，对需对当 前分类 结果进行调整的应 及 时提交风险分类调整申请 ，提出调整分类的理由和调整级 别的初步意见 ， 经业务部门主要负责人审核后 报风险管 理。
2 、 风险管 理部应 对业务部 门申请调整分类的项目 情况说明进行审
查 ，经风险管 理部 主要负责人审核后 ，汇总形成风险分类调整表 ，并附 需要调整的具体项目说明报 公司分管风险管理的领导审核确认 。
3 、公司分管风险管 理的领 导对风险管理部上报风险分类调整进行审
批 ，并在审 批后提交风险管理部按照 审批意见进行调整 ，对经批准同 意
调整的风险分类 ，风险管理部应及时制作风险分类调整审 批通知书 将分
类调整结果及时通知业务部门 。
（ 二 ） 由风险管理部发起的风险分类适时调整风险管理部门如果在
日 常管理及风险监测中 ，发现资产 当 前分类与
实际风险状况不符 ，应 立即通知相关 业务部门就有关项目进行调查了 解，．
、
同时填写风险分类调整表 ，说明项目分类调整理由 ，提交分管风险管理
的领导审核确认 ，并制作风险分类调 整审批通知 书 ，将分类调整结果及
时通知业务部门 。
第十八条 租赁资产质量分类进行适时调整时 ，应依据以下资料进行：
（ 一 ） 基本情况 ：资产形成背景 、资产各关联方基本资料 、资产核算账龄及现状等 ；
（ 二 ） 债权情况 ：承租人的资信状况和偿债能力分析 、 承租人最近一期资产负债表 、损 益表、现金流量表及相关财务资料 ；
（ 三 ） 有效权证 ：业 务审批书 ，租赁合同 ，设备购 买合同 、保险单据等 ；
（ 四 ） 市场信 息：租赁资产价格变化信 息，资产价值及相关税费估算；涉及外汇业 务的 ，还应提供外汇交易市场的 汇率 波动信息；
（ 五 ） 分析报告 ：包括承租人租金偿 付记录 、信用记录等 。 第十九
条 对于按照逾期或 欠息天数达到 下调规定的 而 直接进行调整的 ，如业 务部门 对调整结果有异议 ，可申请重新确认分类认定结果 ， 申
请及审批步骤同第十 七条第一款规定程序 。
第二十条 定期全面分类是指在实时分类 、适时调 整的基础 上 ，定期在年中 （ 六月末 ） 和年底 （ 十 二月末 ） 对所有租赁资产进行的全面风
险分类认定 ，并形成资产质量分析报告 。
（ 一 ） 定期全面分类中 ，业务人员应按户逐笔进行风险认定 ，并报业务经办机构主要负 责人审定后提交风险管理部 。全面分类结果如与 当
前分类结果不 同时，应按照 第九条第一款规定流程进行审 批。
（ 二 ） 定期全面分类中 ，风险管理部 应对分类结果没有 变化的项 目进
行抽查 ，如发现风险分类需 要调整的 ，应按照 第九条第二款规定进行 调整。
第二十一条 对不处于租赁业务存续期内的实物租赁资产 ，风险管
理部可直接提 出风险分类意见提交分管风险 管理的领导审核确认 。
I’飞第二十二条 历次分类调整及全面分类资料均应租赁资产项 目档案
中，确保风险分类档案的连续 性和完整性 。
第五章 风险分类的监控检查和信息管理
第二十 三条 风险管理部负责租赁资产质量的日 常管 理和监控 ，重
点监测租赁资产价值的 波动和迁徙情况 ，对价值波动 幅度较大 、波动 频
繁以及迁徙率高 、迁徙跨度大的异动 情况要进行深入分析 ，掌握价值波
动和迁徙发 生的主要原因 ，必要时向相 关部门发送风险提示 ，对日 常管
理监督 中发现的重大问题 ，风险管理部应及时报告公司管理层 。
第二十四条 对租赁资产质量 比上期下降的 ，风险管 理部和业务部
门应及时分析资产质量变化的原因 ，及 时提出有针对性的风险防范措施 。
第二十五条 风险管理部每年至少应组 织一次风险分类情况检查 ，
对业 务部门 申请调整分类 的情况进行检查 ，并形成 书 面检查报告提交公
司管理层审阅。
第二十六条 内审稽核部应定期对风险分类标准进行评估 ，并对分
类结果及分类过程进行检查 ，审计分类标准是否客观准确 ，分类程序是
否规范 ，分类结果是否连续准确 ，分类理 由是否充足 以及是否存在掩盖
风险分类真实情况 、越权或滥用职权干 预分类认定等 问题 ，并将审计结
果向董事会作书 面 汇报。
对审计过程 中发现分类 结果出现偏差的项 目，应及时发函通知风险
管理部对分类情况进行 调整。
第二十七条 风险分类信息的报送
（ 一 ） 各业务部门应按照有关 报表报送要求 ，定期 向风险管理部提交部门管辖 业务的风险分类 报表及资产质量分析报告 ，对重 大的分类 变 动情况进行说明 ，按季度撰写 资产质量分析报告提交公司管理层审阅 。
（ 二 ） 对经审核确 认的风险分类结果 ，风险管理部应按有关监管 要求向公司管理层和监管机构报送有关风险分类信息 。
（ 三 ） 未经公司 批准 ，任何机构和个人均不得擅自 对外披露公司租赁资产风险分类信息 。
第六章 附 则
第二十八条 参与风险分类的各部门以及相关责任人应保 证风险分类结果的全面 、真实 、 准确 ，对未 能按要求开展风险分类工作的部门 以 及相关责任人视情节轻重给予相应的处罚 。
第二十九条 应 给予处罚 情形
（ 一 ） 未准确分类 ，隐瞒、掩盖项目真实的风险状况 ；
（ 二 ） 未满足最终审批意见发放办理项目产 生分类结果等级 的降低；
（ 三 ） 经认定分类结果与 项目原分类结果差异超过两级 ；
（ 四 ） 经办人员取得的客户资料不真实 ；
（ 五 ） 业务部门或风险管理部门未经同 意擅自 改变分类等级；
（ 六 ） 各部门或人员隐瞒 、虚报分类结果 ；
（ 七 ） 其他弄虚作假 、掩盖项目真实风险状况的行为 。
第三十条 有关租赁资产风险分类的标准作为 本实施办法的附件 。
第二十 一条 本实施办法由兴 业金融租赁有限责任公司负责解释 、修订。
附件：**金融租赁有限 责任公司租赁资产风险分类实施标准 第
一章 各类租赁资产的标准特征
第一条 正常类租赁资产是指承租人能够履行合同 ，没有理由怀疑
租金不能按时足额偿 还；实物租赁资产价值稳定 ，可变现能力 强 。正 常
类租赁资产应符合以下特征 ：
（ 一 ） 承租人的外部经营环境稳定 ；
（ 二 ） 承租人有健全的经营管理体制 、财务制度 ；
（ 三 ） 承租人的财务状况正 常 ，承租人能用经营活动产 生的现金还
款 ，而且现金流量稳定 ；
，?‘（ 四 ） 承租人无不良信用记录 ；
（ 五 ） 承租人企业信用等级评定在 A 级以上 （ 含 A 级 ） ·
（ 六 ） 承租人经营合法 ，无违法违规行为 ；
（ 七 ） 实物租赁资产价值稳定 ，能快速变现 ，且变现价值能有效覆
盖剩余各期租金和预期残值 。
第二条 关注类租赁资产是指尽管 承租人目前有 能力偿还租金 ，但
存在一些 可 能对租金偿还产 生不利 影响的因素 ；实物租赁资产价值相 对
稳定 ，有一定的 可变现能力 。关注类租赁资产预测损失率低于 2% （ 含 ） ，
有下列特征之一的应 归入关注类：
（ 一 ） 外部经营环境对承租人产 生不利 影响 ，并 可 能影响承租人的
还款能力 ；
（ 二 ） 承租人内部体制或 主要人员 、关联企业 的变化对租金偿还可
能产生不利影响 ；
（ 三 ） 承租人的 一些关键财务指标出 现变坏的迹象或明 显低于行业
平均水平 ，如现金流量减少 、资产负债率 过高 、流 动比率 过低 、销售 利
润率偏低等 ；
（ 五 ） 承租人拟建设中长期项目出 现重 大的、不利 于租金偿还的调
整；
（ 六 ） 承租人不 主动与公司积极合作 ，还款意愿较差 ，或利用企业
兼并 、重组 、分立等形式 恶意逃废应 付租金；
（ 七 ） 存在逾期未支付租金现象 ，但逾期未支付天数不超过 90 天；
（ 八 ） 租赁资产的担保出现较大不利的 影响因素 ；
（ 九 ） 业务部门违反 业 务授权 、项目审 批程序或未按审批条件办理项目 、违反国家有关法律和法规发放的贷款 ；
（ 十 ） 公司对承租人缺乏有效监督 ，无 法有效监 控承租人经营管 理活动 ，对还款构成实质性影响 ；
（ 十 一 ） 实物租赁资产价值波动较大 ，变现价值基本能覆 盖剩余各期租金和预期残值 。
第三条 次级类租赁资产是指承租人的还款能力 出现明 显的问题 ，依靠其正 常的经营收入已 无法保证足额偿还本息 ，即使执行担保 ，也可 能会造成 一定的损失 ；实物租赁资产价值有贬值趋势 ，变 现可能会造成 一定的损失。次级类租赁资产 预测损失率在 2% 至 4 0%之间 ，有下列特征 之一的应 归入次级类 ：
（ 一 ） 外部经营环境对 承租人产 生极不利的影 响 ，影响 了承租人的还款能力 ；
（ 二 ） 承租人财务状况 恶化 、经营亏损 、支付出 现困难 ，净现金流量为 负值；
（ 三 ） 租金支付 出现逾期 三个月以上或 欠息不 再计入当 期损益 ，或不 能偿还对其他债权人的债务 ；
（ 四 ） 承租人内部 经营管理的问题未 能解决 ，妨碍债务的及时足额清偿 ；
（ 五 ） 承租人在出售 、变 卖主要的 生产 、经营性固定资产 ；
（ 六 ） 需要重组的租赁资产 。重组资产是指由于承租人财务状况恶化 ，或无力还款 而对租赁合同还款条款作出调整的资产 ；
（ 七 ） 实物资产价值有贬值趋势 ，即使变现，也无法 有效覆盖剩余租金与 残值之和；
（ 八 ） 公司 已不得不寻求通过担保等第二还款来源来偿还租金 。第四条 可疑类租赁资产是指承租人无 法足额偿 还租金 ，即使执行
担保 ，也肯定要造成 一部分 （ 较大 ） 损失；实物租赁资产价值贬值明显 ， 变现会造
成较大的损失 。可疑类租赁资产预测损失率在 4 0% 至 9 5%之间 ， 有下列特征之一的应
归入可疑类 ：
（ 一 ） 承租人经营活动发生显著变化 ，处于停产 、半停产状态 ，或者基建、技改等中长期项目处于停缓状态 ；
（ 二 ） 承租人出 售 无形资产 、 固定资产甚 至转让股份或 对外融资产 ．生的现金流入仍不足以还款 ；
（ 三 ） 从承租人财务状况分析已资不抵债 ；
（ 四 ） 承租人有明显逃废支付租金的意愿或行为 ；
（ 五 ） 项目经过重组 ，承租人还款状况未得到明 显 改善 ，租金支付
仍然逾期 、或仍 然不能足额 归还应 付租金本息；
（ 六 ） 实物租赁资产价值贬值明显 ，变现会造成较大的损失 ；
（ 七 ） 租赁担保经过处置仍将产生较大损失 。
第五条 损失类租赁资产是指在采取所有可 能的措施和一切必要的法
律程序 之后 ，租金仍 然无法 收回 ，或只能 收回极少的部分 ；实物租赁 资
产基本不具有变现价值 。损失类租赁资产预测损失率在 9 5%至 100%之间，
有下列特征 之一的应 归入损失类 ：
（ 一 ） 承租人和担保人依法 宣告破产 、关闭 、解散或 撤销 ，并终止
法人资格 ，对承租人和担保人进行追偿后仍不能 收回的债权；
（ 二 ） 承租人死亡 ，或依照 《 中华人民 共各国民 法通则 》 的规定宣
告失踪或死亡 ，以其财产或 遗产清偿 、 并对担保人进行追偿后 ，未 能收
回的债丰又；
（ 三 ） 承租人遭受重 大自 然灾害或 意外事故 ，损失巨 大且不 能获得
保险赔偿 ，出租人对其财产进行清偿 和担保人进行追偿后 ，确实无力偿
还的部分或全部债权 ；
（ 四 ） 承租人和担保人虽未依法宣告破产 、关闭 、解散 ，但已 完全
停止经营活 动 ，被工商行政管理部门依法注销 、 吊销营业执照 ，终止法
人资格，对承租人和担保人进行追 偿后 ，未能收回的债权 ；
（ 五 ） 经法院 判决执行 ，承租人和担保人均无财产 、法院裁定终结执行的债权 ；
（ 六 ） 抵债资产按评估确 认的市场公允值入账后 ，扣除抵债资产接
收费用小于租金本息的差额 ，经追偿后无法收回的债权 ；
（ 七 ） 承租人和保证人虽未破产 ，也未被工商行政管理部门吊销 营业执照 ，但承租人和保证人早 已关停或名存实亡 ；
（ 八 ） 按照 国家法律法 规的规定具有对外投资权的 经营机构的对外
投资 ，由于被投资企业依法 宣 告破产 、关阅 、解散 ，并终止法人资格 ， 经清算和追偿后仍无法 收回的债权；
（ 九 ） 租赁主合同 已超过诉讼时效 ，承租人对任何主张债权的 函证 均不予承认 ，或经法院判决 ，该项债权不 再受 法律保护 ，通过所有可 能 措施和一切 必要的法律程序均无法 收回的债权；
（ 十 ） 承租人已 无任何还款能力和资产 ，而租赁担保已 过保证期间 ， 保证人拒不履行保证责任 ，或 抵质押物 经处置不足以抵偿的部分 ，或 抵 质押手续不 完备、抵质押关 系不成立 ，通过所有可 能措施和一切 必要法 律程序均无法 收回的债权；
（ 十一 ） 经批准采取打包 出售 、公开拍卖 、 转让等市场 手段处置嘴
里念资产后 ，其转狼架构与账面价值的差额部分 。
第二章 风险分类要素的评价标准
第六条 在风险分类中 应 综合考虑承租人的还款能力 、还款记录 、
还款意愿 、信贷担保 、公司项目管 理等要素 ，按户逐笔综合进行分析 判 断。
第七条 风险分类中对承租人 、保证人的财务报表 、 抵 （ 质 ） 押物
评估价值 实行外部 资质审 计评 估 制度 ，分类 采用 的财务报表数据或 抵（ 质 ） 押物评估价值原则 上应经公司认可的审计或评估机构审计 、评估 。
第八条 承租人的 现金流 量。对承租人的现金流量应 区分经营活 动
的现金流量 、 投资活 动的 现金流量 、融资活 动的现金流量以及现金总流
量进行分析 。在分类 时还应对即期 、预测期的现金流量的增减变化以及
一定时期的 现金流入量 、流出量和净流量进行分析 。对保证人的现金流
量也应同 时进行分析。
（ 一 ） 对于经营稳定 、处于成 熟期的企业 ，现金净流量为 正意味着
现金流入量大于现金流 出量 ，在没有逾期租金 、没有项目重 组的情况下
．．可以作为 承租人第一来源充足 、能够偿还租金的理由之一 。具体分类中 ，
如果第二还款来源不充分 ，无论承租人的 现金流量是否为 正 ，应着 重分
析承租人还款现金的来源 ：
1、如果承租人能用经营活 动产 生的现金偿还租金 ，而且经营活 动的现金流
量稳定 ，现金流入量足以还款的 ，归入正 常类；
2 、如果承租人不能用经营活 动产 生的现金还款 ，但经营活 动的现金
流入量不 影响还款的 ，归入正 常类 。经 营活动的现金流量在减少 且流入
量可 能影响还款 、但投资活 动的 现金流量充足 ，经营活 动 与 投资活 动的
现金流入量 之和足以 归还租金的 ，也应 归入正 常类。经营活 动与 投资活
动的现金流入量 之和不足以还款的 ，应 归入关注类以下 （ 含本级 ，以下
同 ） ；
3、如果承租人不 能用经营活 动和投资活 动产 生的现金偿还租金 ，而是通过
对外融资活 动产 生的现金还款 ，应对现金的来源 进行合理的分析 ， 不影响租金
偿还的 ，可以 归入关注类或 正常类 ；可 能影响租金偿还的 ，归入次级类以下 ；
4 、如果通过经营活 动 、投资活动 、融资活动所得的现金都不足以偿还租金
的 ，归入次级类以下 ；情况严 重的 归入可疑类以下 。
（ 二 ） 现金流量应 结合企业不同的发展阶段 、生命周期 、所处的特定行业
和区域进行合理的分析 。
第九条 还款记录 。承租人的还款记录是从历 史的角度反映承租人
的还款能力 ，在项目档案中 可以直接获得还款记录的信息 ，如果不全 ，
可直接向 计划财会部提取 。
（ 一 ） 承租人在公司无不良信用记录 ，可作为 正常贷款必要的依据
之一。
（ 二 ） 租金偿还展期或 逾期反映的是承租人还款能力的 变化 ，承租人不 能偿还对其他债权人的债务 ，反映的也是不 良的还款记录 ，租赁资 产逾期 时间越长 ，还款的 可 能性越小 ，随着逾期 时间的加长租赁资产质 量随之加速下降 ：
1、逾期 1 到 9 0 天 ，应 归入关 注类以下 ；
2 、欠息或逾期 9 0 天以上的 ，原则上应 归入次级类以下 ；
3、逾期 180 天以上的原则上应 归入可疑类以下 ；
4 、逾期超过两年 ，又没有相 应的抵质押物作为 保障 、也无有代偿 能
力的保证人 ，应 归入损失类。
第十条 还款意愿 。承租人的还款意愿用 于确定承租人偿还租金的
主动性 ，在不考虑担保等 因素的情况下 ，承租人不 主动与 公司积极合作 ， 还款意愿较差 ，分类时掌握以下原则 ：
（ 一 ） 租金没有逾期 ，承租人完全有能力 归还租金的 ，归入关注 类；
（ 二 ） 租金没有逾期 ，承租人还款能力不足 ，归入次级类以下 ；
（ 三 ） 出现逾期或承租人逃废债务 、转移资产的 ，归入次级类以下 ；情况严 重的应 归入可疑类以下 。
第十 一条 担保 。担保所形成的是一种潜在的还款来源或 第二还款
来源 ，在一定的条件下会变成 现实的还款来源 。担保应 区分不同 的担保
方 式 、同一担保方 式 中不同 的担保能 力 、担保人的 担保意愿 、抵 （ 质 ）
押物公允值 、 抵 （ 质 ） 押物的 变现能力 、担保的法律效力 等进行分类 。
（ 一 ） 采用符合公司 规定的低风险担保方 式足额 担保的租赁资产 ，可直接认定为 正常。
（ 二 ） 保证方 式 。保证人财务状况决定的保证人的表面保证 能力 ，
保证人与 承租人的关 系 、所处的行业 和性质、是否互保等因 素都将影响
保证人实际的保 证能力 ：
1、保证人与 承租人属关联企业 、母子公司 ，在分类 时应将保证人的
债务一并考虑 ，并 区分保证人和承租人财务报表中 重 复计算的资产和负
债；
2 、保证人和承租人互保 ，在分类时应 将承租人和保证人的负债相加
起来考虑 ，如果保证人在公司 也办理 了租赁业务 、且风险分类在次级类
r 以下，体现保 证能力虚设 、风险叠加 ，应 归入关注 类以下 ；承租人财务
状况不理想或资产负债率 较高或保证人负债较大的 ，则 应 归入次级类以 下；
3 、承租人与保证人有非 常密切的 业务往来 ，相互之间经营活动足以影
响租金偿还的 ，在分类时应充分考虑承租人与保证人之间的往来关系 ；
4 、保证人和承租人所处的行业和性质相同 ，应充分考虑所处行业的
发展前景 ，行业发展前景不明朗分类等 级应从低。
（ 三 ） 抵 （ 质 ） 押方 式 。采用抵 （ 质 ） 押方 式 能有效降低信贷风险 ，
不同 时点的抵 （ 质 ） 押物价值和变现能力存在差异性 ，在分类 时应充分 评估
抵 （ 质 ） 押物的公允值 ，作为 风险分类的 重 要参考依据 ，对于次 级 类以下
租赁资产则应作为 主要的参考依据：
1、抵 （ 质 ） 押物公允值是指抵 （ 质 ） 押物公允值的可 变现价值 ，原
则上要求每年评估一次 。在有市场的 情况下 ，抵 （ 质 ） 押物按市场价格
确定公允值 ；在没有市场的情况下 ，经本公司认可 的专业评估机构评估 或
参照同 类抵 （ 质 ） 押物的市场价格确定公允值 ，并充分考虑其变现能 力
和地区差异；
2 、抵 （ 质 ） 押物公允值足值 。承租人财务状况不理想 ，租金出 现逾
期但逾期 时间不长 （ 一年内 ）， 归入关注类以下 ；逾期 一年以上 ，应 归
入次级类以下 ；逾期 时间三年以上 ，原则上应 归入可疑类以下 ；
3、抵 （ 质 ） 押物公允值不足值 。租金未出现逾期 、欠息 ，承租人财
务状况良好 ，不 影响 贷款的正 常偿还 ，可 以归入正常类或关注类 ；承租
人财务状况欠佳 ，应归入次级类以下 。出现逾期、欠息 ，抵 （ 质 ） 押物
公允值低于应 付租金 5 0% 的，应 归入可疑类以下 ；高于 5 0% 的，按本款第
2 点原则从低分类 。
（ 四 ） 担保合同无效 、担保合同 法律要件欠缺 ，例如保证人为 国家
行政机关 、公益事业 法人；保 证人为 企业法人未经授权的分支机构 、职 能
部门 ；抵 （ 质 ） 押合同未按法律规定办理必要的登记手续 ；抵（ 质 ）押物
属于依法不 能抵 （ 质 ） 押的财产或 权利 等 ，导致担保人免责或部分免责 。未出 现逾期且肯定承租人能够偿还租金的 ，可 归入正 常类 ；不能 肯定承租
人能够偿还租金的应 归入关注 类以下 ；出现逾期 、欠息的 ，应 归入次级类
以下 。
第十 二条 公司的项目管理 。公司的项目管理包含项目档案的 完整
性 、借款合同 和担保合同的法 律效力 、业务资料的准确性 、是否拥有最
新的业务资料 、 业务经办人员是否对承租人有充分了 解等 。
（ 一 ） 公司对租赁资产 缺乏有效的管理与 控制将导致租金不能及时 、
完整地收回 ，项目管 理出现问题应降低分类等级 。业务部门 违反项目审 批
程序 （ 如超越授权 ）、 未按审批意见办理业务 、对关 系人办理的租赁项
目条件优 于同 类租赁项目条件 ，租赁项目档案信息不 完整 ，并且缺少 的文
件对租赁资产的 归还构成 影响等情况 ，均应 归入关注类以下 ；构成 实质影
响或 已经 出现逾期 、欠息的 ，应 归入次级类以下 。
（ 二 ） 违规国家政策及法律法规办理的项目资产 至少应分为 关注类；
出现逾期 、欠息的 ，归入次级类以下 。
第三章 几种特殊情况的分类原则
第十 三条 影响还款能力 的行业风险。行业风险包含行业 的经济周
期 、盈利性 、依赖性 、产 品可替代性 、相关的法律或宏观政策 、所处的
经济和技术环境等 。如果行业 整体衰退 、 政府对行业严格限制 、国家宏
观政策不利 于行业的发展或限制行业发展 ，分类等 级应降低 。对于国家
明令限制或禁止的行业的租赁资产应 归入次级类以下 。
第十四条 合并分类 。对同 一承租人 ，在同 一保证人或同 一抵 （ 质 ）
押物项下的多笔租赁业 务，无论是否逾期 ，分类结果应该一致 。
第十六条 对同 一合同项下的租赁资产原则上不进行拆分分类 。
第十七条 应 收未收利息的分类 。产 生应 收未收利息的租金本金尚
未还清的 ，随同本金一并分类 ；租金本金已 结清的 ，遵循以下原则逐户
ll 进行分类 ：
（ 一 ） 仍 然具备分类特征的 ，按正常方 法进行分类 ；
（ 二 ） 不具备分类特征的 ，按应 收未 收利息的帐龄长 短进行分类 ，
帐龄超过一年 （ 含 ） 的归入损失类 ；帐龄 180 天 （ 含 ） 至一年的归入可
疑类 ；帐龄 9 0 天 （ 含 ） 至 180 天的归入次级类 ；帐龄 9 0 天以内的 归入
关注类；
（ 三 ） 同一客户 租金产 生的应 收未收利 息无论欠 息时间长 短 ，分类
结果应该一致 ，按最早一笔欠 息的时间确定帐龄 。
－J
V
“，
...
金融租赁公司主要风险管理策略 金融租赁公司盈利的来源主要是承担业务风险的风险溢价。因此，在提供融资租赁服务、帮助客户分担财务风险的同时，必须能够有效管理自身风险，通过积极主动地承担风险、管理风险、建立良好的风险管理架构和体系，力图使获取给定收益的风险最小化。 金融租赁公司所面临的风险主要有：信用风险、操作风险、市场风险和其它风险。对这些风险的控制主要是通过以下三大基本因素实现的：(1)董事会确定总体的风险管理原则和基本的控制战略；（2）确定风险管理的组织构架和体系； (3)指定风险管理的一整套政策和程序。由于融资租赁是金融租赁公司的主营业务，信用风险、操作风险是最主要风险类型，本文拟从公司的业务实践对信用风险、操作风险管理策略作一番讨论。 一、主要风险类型 （一）信用风险 信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，即租赁业务中的交易对手违约带来损失的风险。通过风险管理控制，要求对手保持足够的抵押品、支付保证金和在合同中规定净额结算条款等程序，可以最大限度降低信用风险。 （二）操作风险 操作风险是指因交易或管理系统操作不当引致损失的风险，包括因公司内部失控而产生的风险。公司内部失控的表现包括，超过风险限额而未经察觉、越权交易、
交易或后台部门的欺诈（包括账簿和交易记录不完整，缺乏基本的内部会计控制）等。在我国金融租赁公司历史上有很多因操作风险管理不当造成的不良资产。操作风险可以通过正确的管理程序得到控制，如：完整的账簿和交易记录，基本的内部控制和独立的风险管理，强有力的内部审计部门（独立于交易和收益产生部门），清晰的人事限制和风险管理及控制政策,如采取分离后台和交易职能等。（三）市场风险及其他风险 市场风险是指因市场波动而使得投资者不能获得预期收益的风险，包括价格或利率、汇率因经济原因而产生的不利波动。租赁公司面临的其他风险还有政策风险等。 二、信用风险的管理策略 信用风险管理是金融租赁公司整体风险管理构架中不可分割的组成部分，它通过专业化的评估、限额审批、监督等实施业务调节和管理。在考察信用风险时，应对风险和收益间的关系进行平衡，对实际和潜在的业务风险与损失进行预测。对信用风险管理的政策和程序包括： (1)对行业准入条件，项目可行性调查建立内部指引。 (2)实行项目审批制，符合规定的交易经审批后才能执行。 (3)实行信贷限额制，分层级审批信贷限额。
中国银监会令 2014年第3号 《金融租赁公司管理办法》已经中国银监会2013年第24次主席会议通过。现予公布，自公布之日起施行。 主席：尚福林 2014年3月13日
金融租赁公司管理办法 第一章总则 第一条为促进融资租赁业务发展，规范金融租赁公司的经营行为，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，制定本办法。 第二条本办法所称金融租赁公司，是指经银监会批准，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构。 金融租赁公司名称中应当标明“金融租赁”字样。未经银监会批准，任何单位不得在其名称中使用“金融租赁”字样。 第三条本办法所称融资租赁，是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。 第四条适用于融资租赁交易的租赁物为固定资产，银监会另有规定的除外。 第五条本办法所称售后回租业务，是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从
出租人处租回的融资租赁形式。售后回租业务是承租人和供货人为同一人的融资租赁方式。 第六条银监会及其派出机构依法对金融租赁公司实施监督管理。 第二章机构设立、变更与终止 第七条申请设立金融租赁公司，应当具备以下条件： （一）有符合《中华人民共和国公司法》和银监会规定的公司章程； （二）有符合规定条件的发起人； （三）注册资本为一次性实缴货币资本，最低限额为1亿元人民币或等值的可自由兑换货币； （四）有符合任职资格条件的董事、高级管理人员,并且从业人员中具有金融或融资租赁工作经历3年以上的人员应当不 低于总人数的50%； （五）建立了有效的公司治理、内部控制和风险管理体系；
XXX融资租赁有限公司 租赁业务管理办法（暂行） 第一章总则 第一条为规范租赁业务管理，科学、有序地开展租赁业务，保证资产的安全性、盈利性、流动性，特制定本办法。 第二条开展租赁业务，必须坚持以下原则： 1、宗旨性原则。立足于园区，服务于国有企业及优质民营企业，为社会发展提供全方位金融服务； 2、安全性原则。开展租赁业务，必须坚持做好风险的预防、化解工作，以确保资金的安全； 3、合规性原则。租赁业务须符合国家有关法律、法规规定；业务开展须按照公司规定的操作流程进行； 4、效益性原则。坚持社会效益与经济效益并重。 第二章租赁业务的职能划分 第三条公司设立租赁业务部、风险控制部、法务合规部、资产管理部、财务部等机构，实行“审、放、查”相分离的原则，建立租赁项目调查、立项、审核、审批、决策、监督、检查的经营管理体制。 第四条各部门、机构的工作职责为：
1、租赁业务部主要职责：负责租赁业务的开拓和项目签约的各项准备工作，具体包括租赁项目的受理与初审，调查分析与谈判，撰写租赁项目调查报告，初步拟定租赁方案，调整租赁方案并报批，租金催收及贷后回访等相关事务。 2、风险控制部主要职责：负责对租赁业务部提交的租赁项目相关事实、风险性及租赁方案等进行复审，参与现场调查，撰写风险评估报告，组织项目评审，对租赁项目进行风险分类管理等相关事务。 3、法务合规部主要职责：参与租赁项目的合规性尽职调查，负责对租赁项目合规性进行审查；负责拟定全套法务文件和相关合同协议，督促、定期检查合同及文件的执行情况；负责风险资产处理过程的法律事务。 4、资产管理部主要职责：根据公司发展战略，拟定公司中长期融资规划；对融资活动、融资项目进行策划、论证与评估；负责组织实施融资的具体工作；对融资活动进行动态跟踪管理，保证融资活动安全、合法、有效进行；负责定期检查租赁标的物，有效管理风险资产等。 5、财务部主要职责：做好资金管理，对审批通过的项目办理放款，对租金回收情况及时反馈给租赁业务部、资产管理部及风险控制部。 第三章租赁期限、种类、费率 第五条租赁业务系指出租人将租赁财产交付承租人使用、收益，
凤台县农村信用合作联社信贷资产风险 五级分类实施细则 第一章总则 第一条为促进凤台县农村信用合作联社（以下简称凤台联社）树立审慎经营、风险为本的信贷管理理念，真实、全面、动态地揭示信贷资产的实际价值和风险程度，及时发现信贷管理中存在的问题，不断提高经营管理水平，增强防范和化解风险的能力，为计提损失准备金提供依据，根据人民银行《贷款风险分类指导原则》、中国银监会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、财政部《金融企业呆账核销管理办法》以及《安徽省农村合作金融机构信贷资产风险分类实施细则》等相关法律法规规定，特制定本细则。 第二条信贷资产风险分类是指由凤台联社信贷经营、管理人员按照本细则规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 第三条本细则适用于凤台联社辖内各信用社以及总部营业部。 本细则所指的信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。 第四条信贷资产风险分类应遵循以下原则： （一）风险原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素，内在风险是指潜
在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实原则。各信用社应广泛搜集有关客户信息，以债务人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （三）审慎原则。分类人员应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合担保方式、影响还款能力的非财务因素、凤台联社内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 （四）灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类，同一债务人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 （五）动态管理原则。各信用社应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，及时更新客户信息，对风险状况已发生重大变化的应及时重新认定。 第二章信贷资产风险分类标准 第五条根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。 第六条信贷资产风险的核心定义分别为： （一）正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑
金融租赁公司主要风险 管理策略 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
金融租赁公司主要风险管理策略 金融租赁公司盈利的来源主要是承担业务风险的风险溢价。因此，在提供融资租赁服务、帮助客户分担财务风险的同时，必须能够有效管理自身风险，通过积极主动地承担风险、管理风险、建立良好的风险管理架构和体系，力图使获取给定收益的风险最小化。 金融租赁公司所面临的风险主要有：信用风险、操作风险、市场风险和其它风险。对这些风险的控制主要是通过以下三大基本因素实现的：(1)董事会确定总体的风险管理原则和基本的控制战略；（2）确定风险管理的组织构架和体系；(3)指定风险管理的一整套政策和程序。由于融资租赁是金融租赁公司的主营业务，信用风险、操作风险是最主要风险类型，本文拟从公司的业务实践对信用风险、操作风险管理策略作一番讨论。 一、主要风险类型 （一）信用风险 信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，即租赁业务中的交易对手违约带来损失的风险。通过风险管理控制，要求对手保持足够的抵押品、支付保证金和在合同中规定净额结算条款等程序，可以最大限度降低信用风险。 （二）操作风险 操作风险是指因交易或管理系统操作不当引致损失的风险，包括因公司内部失控而产生的风险。公司内部失控的表现包括，超过风险限额而未经察觉、越权交易、交易或后台部门的欺诈（包括账簿和交易记录不完整，缺乏基本的内部会计控制）等。在我国金融租赁公司历史上有很多因操作风险管理不当造成的不良资产。
操作风险可以通过正确的管理程序得到控制，如：完整的账簿和交易记录，基本的内部控制和独立的风险管理，强有力的内部审计部门（独立于交易和收益产生部门），清晰的人事限制和风险管理及控制政策,如采取分离后台和交易职能等。 （三）市场风险及其他风险 市场风险是指因市场波动而使得投资者不能获得预期收益的风险，包括价格或利率、汇率因经济原因而产生的不利波动。租赁公司面临的其他风险还有政策风险等。 二、信用风险的管理策略 信用风险管理是金融租赁公司整体风险管理构架中不可分割的组成部分，它通过专业化的评估、限额审批、监督等实施业务调节和管理。在考察信用风险时，应对风险和收益间的关系进行平衡，对实际和潜在的业务风险与损失进行预测。对信用风险管理的政策和程序包括： (1)对行业准入条件，项目可行性调查建立内部指引。 (2)实行项目审批制，符合规定的交易经审批后才能执行。 (3)实行信贷限额制，分层级审批信贷限额。 (4)针对抵押、抵消权、保证金、担保、突发事件风险合约等订立特定的协议条款。 公司应通过制定策略和操作规程以避免信用风险损失，包括确立和检测信用风险暴露限额、在信用危机中取得收缴和保留抵押品或终止交易，对订约另一方和客户不断地进行信用评价，对项目后期实行跟踪管理等。业务部门必须与公司制定的策略和操作规程保持一致，并分析和确定客户的资信状况，制订交易方案。公司授信限额应视该项交易的风险程度和相关客户的资信度确定，超过此限额，须上报公司风险管理委员会批准。 集中度风险应视为信用风险中的一个重要类型。集中度风险，即金融机构业务对单一收入、产品和市场的依赖风险。收入来源分散化，可以减少公司收入对单一金融
关于印发《企业集团财务公司、金融租赁公司非现场监管指标及填报说明》的 通知 银发[2000]398号 中国人民银行各分行、营业管理部;总行直接监管的企业集团财务公司、金融租赁公司:为加强对企业集团财务公司和金融租赁公司的监管,提高非现场监管数据报送的质量,根据我行最近颁布实施的《企业集团财务公司管理办法》、《金融租赁公司管理办法》和《中国人民银行“全科目上报”金融统计制度》,我行制定了《企业集团财务公司非现场监管指标及填报说明》和《金融租赁公司非现场监管指标及填报说明》。现印发给你们,有关说明如下: 一、各企业集团财务公司和金融租赁公司法人机构自2001年1月1日起于每季后18日内将本指标执行情况报送中国人民银行。分支机构的考核比例,由各企业集团财务公司、金融租赁公司分支机构所在地人民银行分行、营业管理部根据本指标体系确定。 二、各分行、营业管理部自2001年1月1日起按本指标对辖区内所监管的企业集团财务公司和金融租赁公司法人机构进行考核,并以此为基础,按照总行规定的金融监管报告统一格式撰写金融监管报告。 三、对于资产质量指标,各分行、营业管理部应根据企业集团财务公司、金融租赁公司不良资产的具体情况,提出逐年压缩比例。新发生的不良资产,力争当年消化。 四、按照《金融租赁公司管理办法》,金融租赁公司业务范围中已取消了存款业务,因此,不再向人民银行交法定存款准备金。但是,对于以前已经办理信托存款业务的金融租赁公司,必须进行清理和规范,在清理结束前,继续按原有规定缴纳法定存款准备金。
五、企业集团财务公司和金融租赁公司非现场监管数据资料通过“中国人民银行金融统计‘全科目上报’统计指标”报送,具体报送办法和《企业集团财务公司和金融租赁公司非现场监管指标与金融机构统计指标归属关系对照表》,总行将于近期发文布置。 六、我行以往颁布的有关规定中,凡与本通知相抵触的考核指标,均以本通知为准。 二○○○年十二月二十七日
XXX融资租赁有限公司 风险管理办法（暂行） 第一章总则 第一条目的 为增强公司防范和控制风险的能力，加强风险管理的组织建设、机制建设和制度建设，根据国家金融方针政策和有关法律、法规、规章及公司章程的规定，制定本办法。 第二条风险管理的基本目标 风险管理的目标是合理保证公司经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 第三条风险管理的原则 风险管理遵循全面管理、全程管理、制度优先、预防为主、职责明确的原则。 一）全面管理原则 全面管理是指董事会（包括监事会，下同）、经营管理层和各部门人员全面实施，应用于战略制定并贯穿于公司的各项活动之中，旨在用于识别可能影响的潜在事件，管理风险以使其在公司的风险承受能力或风险偏好之内，并为既定目标的实现提供合理保证。 二）全程管理原则 全程管理是指对风险识别、风险计量、风险评价、风险预防、风险报告、风险转移、风险补偿等各个环节划清职责，分别把关，落实风险，管理到位，完善业务流程，建立风险预警机制等。
三）制度优先原则 开展各项事务先制定相应制度，尽可能使制订的制度科学、合理并严格按照制度执行，对制度执行效力和结果实行全程监控。 四）预防为主原则 各类风险应防患于未然，以预防预警为主，出现问题及时采取针对性措施予以处置化解。 五）职责明确原则 明确各职能部门和责任人，明确相应的权利和义务。公司实行 审、放、查”相分离的原则，建立租赁项目调查、立项、审核、审批、执行、监督、检查的项目风险管理体制。 第二章风险类型及风险管理组织 第四条主要风险类型 融资租赁是一种贸易与信贷相结合，融资与融物为一体的综合性 交易，业务过程复杂多变，其风险按照公司层次分为外部风险、内部 风险。外部风险包括：汇率风险、利率风险、经济周期风险、政策风 险、法律法规风险、租赁物风险、信用风险；内部风险包括：流动性 风险，战略风险、内部控制风险、道德风险。 第五条风险管理层级 风险管理层级包括董事会、经营管理层、各部门、各职员。各个 层级都要坚持同样的目标；每个层级都必须从全面风险管理要素实行全程风险管理。 第六条风险管理的组织体系 风险管理的组织体系是指由受董事会直接领导，以风险管理委员会为核心，以风险控制部牵头，法务合规部合作实施，以各部门共同执行组成的
x银行信贷资产风险分类管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强信贷资产风险分类管理，提高信贷管理水平，根据银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》等规定，制定本办法。 第二条本办法所称信贷资产风险分类，是指x银行（以下简称x银行）按照风险程度将信贷资产划分为不同级次的过程，其实质是判断债务人及时足额履约的可能性。 第三条本办法适用于x银行境内各类表内外信贷资产，包括贷款（含垫款、贴现、银行卡透支等），担保类表外信贷资产（含银行承兑汇票、信用证、保函等）及承诺类表外信贷资产（含贷款承诺函、信贷证明等）。委托贷款及有条件贷款承诺函、贷款意向书、合作协议等意向类金融产品不纳入分类范围。 第四条信贷资产风险分类的目标： （一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量。 （二）及时发现信贷管理中存在的问题，并采取相应措施化解风险、降低损失。 （三）为判断信贷资产损失准备金是否充足提供依据。 第五条信贷资产风险分类要坚持如下原则： （一）真实性原则，必须真实、客观反映风险状况。 （二）及时性原则，必须及时、动态调整分类结果。 （三）全面性原则，涵盖所有信贷资产、存续全过程。 （四）规范性原则，必须按规定的权限和程序进行分类。
（五）审慎性原则，对难以准确判断债务人还款能力的信贷资产，应适度下调其分类级次。 第六条信贷资产风险分类的管理模式： （一）自然人客户及符合“银监会小企业”标准的县域法人客户，表内外信贷资产采用五级分类管理。 “银监会小企业”指符合银行业监督管理委员会规定标准的小企业，即单户授信总额500万元（含）以下和企业资产总额1000万元（含）以下，或授信总额500万元（含）以下和企业年销售额3000万元（含）以下的企业,各类从事经营活动的法人组织和个体经营户。 （二）对第一款规定范围之外的法人客户表内外信贷资产采取十二级分类管理。 （三）对符合“银监会小企业”标准的县域法人客户表内外信贷资产，可以一级分行为单位提出申请，经总行同意后采取十二级分类管理。采取十二级分类后，不得退回五级分类管理。 第二章核心定义 第七条五级分类下，信贷资产风险分类形态从高到低依次为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类，后三类合称为不良信贷资产。 （一）正常类：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑信贷资产本息不能按时足额偿还。 （二）关注类：尽管债务人目前有能力偿还信贷资产本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 （三）次级类：债务人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法及时、足额偿还信贷资产本息，即使执行担保，也可
构建金融租赁公司 全面风险管理体系的思路 经过增资扩股、整体改制后的浙江金融租赁股份有限公司，已经跨入了中型金融机构的行列，进入了新的历史发展时期。单独设置风险管理委员会及风险管理部，对公司的经营活动进行全面的风险管理和预警，是必要的而及时的。 金融租赁作为一个朝阳行业，有着巨大的发展空间，尤其是加入WTO后，更是前途无量。为保证公司可持续发展的能力，在公司职能部门建立健全的基础上，投入资金、人力，设置独立于公司业务控制环节以外、以防范风险为主要工作的管理机构，更体现了公司经营层面上的风险意识与公司持续发展的能力。 以商业银行为参照，中国银行成立了风险管理部，其职能是管理全行非金融机构客户授信业务风险，其他一些商业银行也大都是围绕防范信贷资产风险建立了一些相应的制度。如工行的风险管理与资产保全工作结合在一起，以信贷风险的认定、判断、处罚、处置为立足点；民生银行的风险管理与稽核工作结合在一起，以事后的调查、稽查、稽核、处理为立足点；建行的风险管理与信贷业务结合在一起，在信贷管理委员会的基础上对评估过程中认定为高风险项目进行事前的防范为立足点；浦发银行的风险管理与信贷管理工作结合在一起，以信贷业务前期审批、制度管理为立足点等等，这些都保证了风险管理工作的有效落实。而经过不完全调查，国内现有的非银行金融企业，都尚未建立完善的风险管理的体系和组织机构。 在国外，随着金融技术的日趋复杂化，金融服务业的全球化正在使银行的活动及其风险特征变得更加复杂多变。与银行以往面临的传统信用风险和市场风险不同，运作风险越来越引起国际银行业的关注和重视。一些国际银行已经开始为运作风险和其他风险配置经济资本，并纷纷建立了自己的识别、监督和控制运作风险的系统，但运作风险的衡量框架仍然处于开发阶段，运作风险还没有一个统一的标准定义。巴塞尔委员会对此下的定义是“由于不健全或失效的内部控制过程、人员和系统或是外部事件而导致的损失风险”，该定义包括了法律风险但不包括战略风险、声誉风险和系统风险。 过去，银行业都毫无例外地依赖每项业务的内部控制机制和审计职
公司融资租赁风险 管理办法
风险管理办法 （试行） 第一章总则 第一条目的和适用范围 为增强公司防范和控制风险的能力，加强风险管理的组织建设、机制建设和制度建设，促进可持续发展，根据国家金融方针政策和有关法律、法规、规章及公司章程的规定，制定本办法。 本办法适用于公司各部门（含分公司、子公司，下同）及全体员工（含试用期员工和实习人员，下同）。 第二条术语 1．风险：是指对目标产生不利（负面）影响的事件发生的可能性。风险类型包括：战略风险、声誉风险、法律风险、合规风险、信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险。 2．战略风险：是指由重大事项的决策失误或战略规划的严重偏差所造成的风险。 3．声誉风险：是指由内部管理与服务的问题引起外部社会名声、信誉和公众信任度下降所造成的风险。 4．法律风险：是指由不当的法律文书、制度或违约行为或怠于行使自身的法律权利等所造成的风险。 5．合规风险：是指因没有遵循法律、规则和准则造成遭受法
律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。 6．信用风险：是指由融资租赁申请人、债务人或市场交易对手违约所造成的风险。 7．市场风险：是指由市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动所造成的表内和表外业务发生损失的风险。 8．操作风险：是指由员工操作不当或不完善，有问题的内部程序，以及系统或外部事件（如自然灾害）所造成的风险。 9．流动性风险：是指由资金流动性状况出现不足及其波动性所造成的风险。 第三条风险管理的基本任务 公司风险管理的基本任务是：贯彻执行国家关于防范和处理金融风险的各项政策措施，树立全面风险管理理念，健全风险管理组织体系，改进风险管理监控方法，强化风险全程管理，增强识别、计量、预警、防范和处理风险能力，提高风险管理水平，确保风险在可控目标之内，确保安全经营稳健发展，确保风险收益的优化。 第四条风险管理的原则 风险管理遵循全面管理、制度优先、预防为主、职责分明的原则。 （一）全面管理原则 资产、负债、所有者权益和收入、支出、损益以及人员、薪酬、奖惩等经营管理的各项事务和每个环节，都全面地进行风险
第一章总则 第一条为完善公司（以下简称公司）信贷资产管理，规范信贷资产风险分类日常操作，提高信贷经营管理水平. 根据《中国银行业监督管理委员会关于印发<农村合作金融机构 信贷资产风险分类指引>地通知》（银监发〔〕号），以及《关于转发农村合作金融机构贷款风险分类有关文件地通知》（渝银监发〔〕 号），制订本办法.文档收集自网络，仅用于个人学习 第二条本办法适用于公司营业部和公司（以下简称各公司）. 第二章风险分类认定审批原则 第三条信贷资产风险分类地认定审批应遵循“分级认定、常规管理、超限核准、归口负责”原则. 第四条分级认定.指公司经营地信贷资产，在经办行认定审批权限内地，由经办行认定；超过经办行认定审批权限地，由经 办行整理信贷档案、结合调查、了解地其他信息，报公司认定. 第五条常规管理.指信贷资产风险分类作为信贷经营管理地 一项日常工作，信贷经办人员应及时搜集掌握客户最新地分类信息，进行认真审核、分析、整理，及时更新财务或非财务信息， 及时将相关信息录入监测台帐及信贷管理信息系统，并与信贷资文档收集自网络，仅用于个人学习 产质量地监测分析、贷后管理、不良贷款地清收转化等相结合. 第六条超限核准.指分类信贷资产余额超过经办行认定审批权限地必须报公司认定和核准.第七条 归口负责.信贷资产风险分类工作地组织实施和分类质量监测、上报等工作由风险管理部门负责，信贷经营部门和各相关部门各负其责.文档收集自网络，仅用于个人学习 第三章信贷资产风险分类地流程 第八条信贷资产风险分类应按照分类地标准、方法、程序和相关要求进行初分和认定，按审批权限进行审批.结合重庆农商 行实际情况，对自然人贷款和微型企业贷款风险分类采用“简易 流程”，对企事业单位等公司类（除微型企业外）贷款风险分类 采用“常规流程”.文档收集自网络，仅用于个人学习 第九条简易流程.自然人贷款和微型企业贷款采用矩阵分类，对矩阵分类结果不能真实反映风险状态地贷款，必须经过手 工调整，确定其最终分类结果.文档收集自网络，仅用于个人学习 第十条 常规流程.对企事业单位等公司类（除微型企业外）贷款地分类流程，按以下步骤进行：（一）分类准备及初分 .整理、收集信贷档案资料.由信贷经办人员收集债务人地 基础信贷档案资料，包括债务人地基本情况、债务人和保证人地 财务信息、抵质押物信息、重要文件、往来函件、债务人偿还记 录和银行催收通知、贷后跟踪管理报告、人民银行信贷登记咨询 系统查询结果等，为信贷资产风险分类做好准备.文档收集自网络，仅用于个人学习 .初分及信息录入.信贷经营部门人员通过整理信贷档案，结合调查、了解地其他最新信息，撰写债务人地风险分析报告， 填写分类工作底稿，提出初分建议，超过本级认定权限地，应在
金融租赁公司风险监管核心指标口径说明 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
《金融租赁公司风险监管核心指标》口径说明第一部分风险水平 一、流动性风险 （一）期限匹配 1.流动性比例 本指标分别计算本币、外币及本外币合计口径数据。 ● 计算公式： 流动性比例=流动性资产/流动性负债×100%。 ●指标释义： 流动性资产包括：现金、一个月内到期的存放同业款项、一个月内到期的拆放同业、一个月内到期的买入返售、一个月内到期的债权投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、一个月内到期的应收融资租赁款、一个月内到期的应收经营租赁款、一个月内到期的预付设备款、一个月内到期的应收利息、一个月内到期的其它应收款和其它一个月内可变现的资产（均剔除不良资产）。 流动性负债包括：一个月内到期的股东存款、一个月内到期的保证金存款、一个月内到期的应付供应商款项、一个月内到期的同业拆入、一个月内到期的卖出回购、一个月内到期的银行借款、一个月内到期的应付利息、一个月内到期的应付债券和其它一个月内到期的负债。 2. 90天流动性缺口率 本指标计算本外币口径数据。
● 计算公式： 流动性缺口率= 90天流动性缺口/90天到期表内外资产×100% ●指标释义： 90天流动性缺口为90天内到期的资产加上90天内到期的表外收入减去90天内到期的负债减去90天内到期的表外支出。 （二）高流动性资产储备水平 3.流动性覆盖率 ● 计算公式： 流动性覆盖率=高流动性资产储备/未来30日资金净流出量 ● 指标释义： 流动性覆盖率指标衡量商业银行在未来30日内，在压力情景下，用所持有的高流动性资产应对资金流失的能力。 银监会将在相关政策出台后确定流动性覆盖率的计算口径及指标值。 4.净稳定资金比率 ● 计算公式： 净稳定资金比率=可供使用的稳定资金/业务所需的稳定资金 ● 指标释义： 净稳定资金比率本指标主要衡量商业银行在未来1年内，用稳定资金支持表内外资产业务发展的能力。 银监会将在相关政策出台后确定净稳定资金比率的的计算口径及指标值。 （三）偿债能力
金融租赁公司管理办法 第一章总则 第一条为促进融资租赁业务发展，规金融租赁公司的经营行为，根据《中华人民国银行业监督管理法》、《中华人民国公司法》等法律法规，制定本办法。 第二条本办法所称金融租赁公司，是指经银监会批准，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构。 金融租赁公司名称中应当标明“金融租赁”字样。未经银监会批准，任何单位不得在其名称中使用“金融租赁”字样。 第三条本办法所称融资租赁，是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。 第四条适用于融资租赁交易的租赁物为固定资产，但银监会禁止的除外。 第五条本办法所称售后回租业务，是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签定融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。售后回租业务是承租人和供货人为同一人的融资租赁
方式。 第六条银行业监督管理机构依法对金融租赁公司实施监督管理。 第二章机构设立、变更与终止 第七条申请设立金融租赁公司，应当具备以下条件： （一）有符合《中华人民国公司法》和银监会规定的公司章程； （二）有符合规定条件的发起人； （三）注册资本为一次性实缴货币资本，最低限额为1亿元人民币或等值的可自由兑换货币； （四）有符合任职资格条件的董事、高级管理人员,并且从业人员中具有金融或融资租赁工作经历3年以上的人员应当不低于总人数的1/2； （五）建立了有效的公司治理、部控制和风险管理体系； （六）建立了与业务经营和监管要求相适应的信息科技架构，具有支撑业务经营的必要、安全且合规的信息系统，具备保障业务持续运营的技术与措施； （七）有与业务经营相适应的营业场所、安全防
融资租赁业务的风险管理研究 融资租赁是一种以租赁物为载体的金融服务形式,是现代经济发展过程中实物与信贷相结合的产物。融资租赁行业自20世纪50年代在美国诞生以来,一直处于快速发展的状态,是21世纪的朝阳产业。因为融资租赁业务开展所涉及的交易架构、交易流程等相对复杂,所以其面对的风险问题也颇多,如出租方内部管理风险、外部经营环境风险以及承租方信用风险等,如何开展有效的风险管理是融资租赁行业面临的重要问题,全面风险管控工作将是融资租赁企业持续稳健经营的关键。本文通过对AH租赁公司印刷设备融资租赁业务风险管理的分析研究, 增强行业风险管控意识,提高企业风险管理水平,降低项目风险发生的概率,保障业务全流程的稳健运营,对融资租赁业务的风险管理具有一定的理论和现实意义。 论文首先陈述了融资租赁风险管理的相关基础理论,如概念、特点、COSO风险管理理论等,研究了融资租赁业务风险的识别、评估与管理的相关理论内容, 继而对我国融资租赁行业发展情况进行了分析,并以AH融资租赁公司的印刷设 备融资租赁业务为例,从外部环境、内部管理、承租方信用三个方面识别了融资租赁业务的主要风险。外部风险主要包含宏观政策变动风险、金融市场风险、技术落后风险等;内部风险主要包含审计缺陷风险、决策失误风险、操作违规风险等;承租方风险主要包含承租的经营状况、团队建设、管理水平、历史沿革以及信用记录等。其次,采用具体方法通过系统的评估指标对各类风险进行分析与评估,为项目决策提供科学的依据。最后,设计出AH公司印刷设备融资租赁业务的风险管理主要措施及应对办法,具体是:成立印刷设备业务风险管理组织机构,规范融资租赁项目风险评审流程,构建项目风险评估指标体系,租赁期间全流程实 施风险管理,租前注重做好目标客户与租赁标的物的风险评估,租中做好增信措 施的落实到位,租后做好租金收款的风险监管以及对承租方的定期检查、跟踪其经营动态,最后还设计了租赁期间如遇风险事件即启动的退出机制。
资产风险分类管理办法 1. 总则 (2) 2. 资产分类的范围和分类方法 (2) 3. 债权类资产分类的标准 (2) 4. 权益类资产分类的标准 (4) 5. 其他资产的分类标准 (4) 6. 资产分类的其他要求 (5) 7. 资产风险分类管理规程 (5) 8. 附则 (7)
1. 总则 1.1 为加强资产风险管理,全面准确地识别、反映和监控资产风险，合理计提资产损失准备，加强对不良资产的管理和处置，提高资产质量,根据中国银行业监督管理委员会《非银行金融机构资产风险分类指导原则》（试行）的有关要求,制定本管理办法。 1.2 资产风险分类是指按照风险程度将资产划分为不同级次的过程。该分类应以资产价值的安全程度为核心，合理评估资产的风险和实际价值。 1.3 资产风险分类应坚持全面性、审慎性、动态性原则，按照公司实际的会计核算科目，进行逐笔分类、季度计提、及时调整，真实、准确地反映资产质量的实际状况。 2. 资产分类的范围和分类方法 2.1 资产分类的范围：按照风险程度划分为债权类资产、权益类资产和其他类资产。 债权类资产包括：各种贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、租赁资产、贴现、担保及承兑汇票垫款、与金融机构的同业债权、债券投资、应收利息、其他各种应收款项等。 权益类资产包括：对股票和基金的短期投资、长期股权投资和其他权益性资产。其他类资产包括：委托资产、抵债资产、固定资产、在建工程、递延资产、待处理资产损失（包括流动资产和固定资产）、表外业务等。 2.2 按照以风险为基础的分类方法，把资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良资产。 正常：是指借款人能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金及收益不能按时足额偿还。正常类资产的损失专项准备计提比例为0％。 关注：是指尽管借款人目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。关注类资产的损失专项准备计提比例为2％。 次级：是指借款人偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成一定损失。次级类资产的损失专项准备计提比例为25％。 可疑：是指借款人无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成较大损失。可疑类资产的损失专项准备计提比例为50％。 损失：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失类资产的损失专项准备计提比例为100％。 3. 债权类资产分类的标准 3.1 按照资产风险分类法对债权类资产进行分类时，考虑的主要因素包括但不限于：
融资租赁公司面临的风险与控制策略 融资租赁公司面临的风险与控制策略 融资租赁公司面临的风险与控制策略 2019-09-28 工商管理毕业论文 融资租赁公司面临的风险与控制策略 摘要：伴随着社会经济的发展, 融资租赁已经成为一种新型的融资工具, 以融资租赁为主的公司越来越多地出现在人们的视野之中, 并且对社会经济的发展起着不可忽视的作用。融资租赁公司的发展越来越速度化, 但是在发展中不可避免会遭遇到不同类型的风险, 为此, 融资租赁公司需要对遇到的风险采取合理的措施加以控制。然而, 融资租赁公司在风险控制方面还存在不少的问题, 文章就围绕加强融资租赁公司的风险控制进行相关方面的探讨与研究, 以供借鉴。 关键词：融资租赁; 风险控制; 租赁公司; 1、前言 现代社会已经步入到全面发展阶段, 从外部的发展环境来看, 世界经济正在飞速发展, 从内部的发展环境来看, 我国社会主义市场经济得到进一步完善化, 在这一背景之下, 融资租赁在金融领域占据着越来越重要的位置, 已经成为一种新型的融资工具。内外部环境的共同推动之下促进融资租赁公司欣欣向荣, 然而, 受到多个方面因素的影响, 融资租赁公司在发展过程中往往会碰到各种各样的风险, 而融资租赁公司对所遇到的风险认识不够充分, 非常表面化, 难以采取有效的措施来做好风控制工作, 为此, 融资租赁公司要想取得进一步的发
展, 采取合理的措施来加强资租赁公司的风险控制, 从而促进整体的进步与发展。 2、融资租赁公司面临的风险 融资租赁是出租人将自己的资产以租赁的形式交由承租人, 以融资为目的对承租人一方收取租金, 同时依据法律法规签订租货合同而共同承担风险, 以及共共享收益的一种形式, 随着社会经济的发展, 融资租赁公司也得到了进一步发展, 但是在发展中不可避免会面对风险, 需要融资租赁公司采取对应的措施来做好风险控制工作。在探讨有效的措施之前, 首先对融资租赁公司面对的风险予以明确, 从而为后续的探讨而奠定基础。 (1) 金融风险。 融资租赁公司出现的第一个风险为金融风险。金融风险是贯彻于融资租赁公司整个金融交易之中, 具体表现在出租方和承租方的交易之中, 因为出租方在整个金融交易活动之中是主要的风险承担人, 主要承担的风险是承租人是否具备一定的还租能力, 如果承租人不具备的话, 将会直接影响到融资租赁企业的生存与发展。除此之外, 金融风险还包括货币的支付风险, 尤其是采用国际支付的风险, 稍有不慎就会加大融资租赁公司面临的金融风险。 (2) 市场风险。 融资租赁公司出现的第二个风险为市场风险。融资租赁公司是市场经的一个重要构成部分, 在很大程度上是会受到市场经济的影响。由于在市场发展的整个大背景之下, 一方面因为市场经济的日益白热化, 另一方面因为自身内部管理工作的疏忽。融资租赁公司的发展不可避免的会受到市场风险因素的影响, 对融资
XX金融租赁有限公司 租赁业务管理办法 第一章总则 第二章租前调查与评估 第三章租赁业务审查与审批 第四章合同的签订 第五章支付管理 第六章租后管理 第七章租赁逾期和不良租赁的管理 第八章租赁档案管理 第九章附则 第一章总则 第一条为了规范租赁业务行为，防范和控制业务风险，提高租赁业务质量，根据《金融租赁公司管理办法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《固定资产贷款管理暂行办法》、《流动资金贷款管理办法》、《项目融资业务指引》等有关法律、法规、规章的规定，制定本办法。 第二条本公司开展融资租赁业务应当遵循全面、审慎、有效、独立的原则。 第三条本办法所称租赁业务是指公司开展的直接租赁、回租、转租赁等融资性租赁业务。本办法所称租赁业务适用的租赁物为固定资产。
直接租赁是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。 回租是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签定融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。售后回租业务必须有明确的标的物，标的物由承租人真实拥有并有权处分，不得接受已设置任何抵押、权属存在争议或已被司法机关查封、扣押的财产或其所有权存在任何其他瑕疵的财产作为售后回租业务的标的物。 转租赁是指本公司从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人，以收取租金差为目的的租赁形式。 第二章租前调查与评估 第四条租赁申请，具备以下条件的客户可以向本公司提出租赁申请： （一）具有独立法人资格，是企业法人的要年检合格； （二）从事的生产经营活动必须符合国家的有关法律规定及产业、土地、环保、投资管理等相关政策； （三）具有固定的生产经营场所； （四）经营管理规范，会计核算制度健全，有高素质的核心管理人员和适应市场经济发展需要的企业经营机制； （五）信用状况良好，无重大不良记录。
银行 信贷资产风险分类管理办法 银行 风险管理部
第一章总则 第一条为客观及时的反映我行信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《银行贷款损失准备计提指引》等法律法规，制订本办法。 第二条本办法所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第三条通过信贷资产分类应达到以下目标： （一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态的反映贷款的质量；（二）发现信贷资产审批、发放、贷后管理、清收等信贷管理过程中存在的问题，加强信贷风险防范； （三）为判断信贷资产损失准备金是否充足提供依据； （四）为信贷资产质量考核和不良贷款责任认定提供依据。 第四条本办法所涉及的信贷资产包括公司业务信贷资产和零售业务信贷资产。公司业务信贷资产包括对公司客户发放的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、信用证、保函和承兑汇票等各类表内外公司授信业务（以下简称公司业务贷款）。零售业务信贷资产包括对自然人客户发放的个人贷款、信用卡贷款等零售业务（以下简称零售业务贷款）。本办法所指的借款人包括公司和零售各类表内外授信业务的申请人。 本办法所指的贷后检查包括对各类授信业务的授信后检查。 第五条信贷资产五级分类遵循以下原则： （一）真实性原则 分类应当真实客观的反映信贷资产的实际的风险状况，不可人为高估或低估信贷资产的风险。 （二）及时性原则 应及时，动态的根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。原则上我行每月对于全行信贷资产进行一次五级分类；发现预警信息或其他影响贷款归还的不利因素，随时调整分类结果。 （三）重要性原则 对影响贷款分类的诸多因素，要根据五级分类的核心定义确定关键因素进行评估和分类。 （四）审慎性原则 对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
金融租赁公司主要风险管理策略金融租赁公司盈利的来源主要是承担业务风险的风险溢价。因此，在提供融资租赁服务、帮助客户分担财务风险的同时，必须能够有效管理自身风险，通过积极主动地承担风险、管理风险、建立良好的风险管理架构和体系，力图使获取给定收益的风险最小化。 金融租赁公司所面临的风险主要有：信用风险、操作风险、市场风险和其它风险。对这些风险的控制主要是通过以下三大基本因素实现的：(1)董事会确定总体的风险管理原则和基本的控制战略；（2）确定风险管理的组织构架和体系；(3)指定风险管理的一整套政策和程序。由于融资租赁是金融租赁公司的主营业务，信用风险、操作风险是最主要风险类型，本文拟从公司的业务实践对信用风险、操作风险管理策略作一番讨论。 一、主要风险类型 （一）信用风险 信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，即租赁业务中的交易对手违约带来损失的风险。通过风险管理控制，要求对手保持足够的抵押品、支付保证金和在合同中规定净额结算条款等程序，可以最大限度降低信用风险。 （二）操作风险 操作风险是指因交易或管理系统操作不当引致损失的风险，包括因公司内部失控而产生的风险。公司内部失控的表现包括，超过风险限额而未经察觉、越权交易、交易或后台
部门的欺诈（包括账簿和交易记录不完整，缺乏基本的内部会计控制）等。在我国金融租赁公司历史上有很多因操作风险管理不当造成的不良资产。 操作风险可以通过正确的管理程序得到控制，如：完整的账簿和交易记录，基本的内部控制和独立的风险管理，强有力的内部审计部门（独立于交易和收益产生部门），清晰的人事限制和风险管理及控制政策,如采取分离后台和交易职能等。 （三）市场风险及其他风险 市场风险是指因市场波动而使得投资者不能获得预期收益的风险，包括价格或利率、汇率因经济原因而产生的不利波动。租赁公司面临的其他风险还有政策风险等。 二、信用风险的管理策略 信用风险管理是金融租赁公司整体风险管理构架中不可分割的组成部分，它通过专业化的评估、限额审批、监督等实施业务调节和管理。在考察信用风险时，应对风险和收益间的关系进行平衡，对实际和潜在的业务风险与损失进行预测。对信用风险管理的政策和程序包括： (1)对行业准入条件，项目可行性调查建立内部指引。 (2)实行项目审批制，符合规定的交易经审批后才能执行。 (3)实行信贷限额制，分层级审批信贷限额。 (4)针对抵押、抵消权、保证金、担保、突发事件风险合约等订立特定的协议条款。